Реферат Анализ финансово экономической деятельности МУП ЖКХ
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
| | Введение | 3 |
| 1. | Жилищно – коммунальный сектор экономики | 5 |
| 1.1 | Сущность жилищно-коммунальных услуг и их роль в национальной экономике | 5 |
| 1.2 | Методика оценки экономического положения предприятия ЖКХ | 8 |
| 1.3 | Проблема ЖКХ России в современных условиях | 16 |
| 2. | Анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ" п. Метлино ЗАТО Озерск Челябинской области | 20 |
| 2.1 | Общая характеристика хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» | 20 |
| 2.2 | Анализ экономического положения МУП «ЖКХ» | 21 |
| 2.3 | Анализ финансирования МУП «ЖКХ» | 43 |
| 2.4 | Влияние региональной тарифно-ценовой политики на экономическое положение МУП «ЖКХ" | 50 |
| 3. | Оптимизация деятельности предприятий жилищно – коммунальной сферы | 57 |
| 3.1 | Перспективы развития ЖКХ в России | 57 |
| 3.2 | Предложения по улучшению экономического положения МУП «ЖКХ» | 60 |
| | Заключение | 67 |
| | Приложение | 70 |
| | Список литературы | 72 |
Введение
Удовлетворенность населения жилищными условиями и качеством предоставления коммунальных услуг являются важным стимулом повышения производительных сил общества, поэтому задачи успешного осуществления реформ в жилищно – коммунальном хозяйстве на протяжении последних 10 лет определяются в качестве приоритетных социально – экономических преобразований в России. Рыночные преобразования в экономике, в том числе и в жилищно – коммунальном хозяйстве, существенно изменили структуру производственных и социально – экономических отношений в жилищной сфере. Специфика деятельности в отрасли ЖКХ обусловлена социальной значимостью создаваемой продукции, что придает особый характер взаимоотношениям хозяйствующих субъектов этого сектора с потребителями и муниципальными органами управления, что также необходимо учитывать в процессе трансформации системы управления данной отраслью.
Основные реформы ЖКХ, предлагаемые на правительственном уровне, предполагают замену старой административно – командной системы управления жилищным фондом на рыночно ориентированную, направленную на демонополизацию процессов управления и содержания жилья. В связи с этим меняется содержание жилищно – коммунальных услуг, а также формы предложения и спроса на эти услуги в отношении их объема и качественной составляющей. При этом особое значение имеют вопросы формирования политики оплаты жильем населения, повышения эффективности управления и содержания жилищного фонда, направленные на повышение производительных сил общества.
В целом условия развития ЖКХ являются сложными и тесно связанными с социальным развитием территорий. К настоящему времени недостаточно развита нормативная основа, а также отсутствие системных и комплексных исследований по проблеме управления жилищным фондом различных форм собственности не дают возможности создания полноценных институциональных условий для проведения реформы в жилищной сфере России [21, с.4].
Вопросы формирования системы управления жилищной сферы актуально как для крупнейших городов, так и для малых городов и поселков. На бюджет малых городов ложится значительное бремя по дотационной поддержке предприятий ЖКХ.
Дипломная работа посвящена исследованию проблемы ЖКХ, анализу существующего положения предприятия и разработке рекомендаций практического характера по преобразованию и оптимизации финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ" п. Метлино ЗАТО Озерск Челябинской области.
Целью дипломной работы является анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ".
Для достижения цели дипломной работы необходимо будет решить следующие задачи:
1. Сделать литературный обзор по проблематике жилищно – коммунального сектора экономики;
2. Собрать необходимые аналитические данные по предприятию;
3. Сделать финансово – экономический анализ деятельности предприятия по собранным данным;
4. Выявить основные тенденции в деятельности предприятия;
5. Выявить причины основных проблем деятельности МУП "ЖКХ";
6. Разработать основные мероприятия по оптимизации деятельности предприятия.
В дипломной работе будут рассмотрены такие вопросы как сущность жилищно-коммунальных услуг, проблема ЖКХ России в современных условиях, методика оценки экономического положения предприятия, анализ экономического положения предприятия, влияние региональной тарифно-ценовой политики на экономическое положение.
1. Жилищно – коммунальный сектор экономики
1.1 Сущность жилищно-коммунальных услуг и их роль в национальной экономике
Продуктом деятельности отраслей ЖКХ являются услуги. Услуги должны воспроизводиться, так как происходит процесс их потребления. Причем это воспроизводство должно быть постоянным, иначе это отрицательно повлияет на весь процесс общественного воспроизводства, как личного, так и вещественного фактора.
В последние годы получило распространение следующее определение услуг, данное американским специалистом Т. Хидлом.
Услуга – это изменение состояния лица или товара, принадлежащего какой – либо экономической единице, происходящее в результате деятельности другой экономической единицы с предварительного согласия первой. Такое определение позволяет рассматривать услуги как конкретный результат экономически полезной деятельности.
Имеется и другое определение услуги: услуга – это вид предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью удовлетворения разнообразных потребностей непроизводственного и производственного характера.
Виды услуг чрезвычайно разнообразны: они могут иметь промышленный характер, либо удовлетворять личные потребности, могут быть результатом неквалифицированного труда, либо требовать очень высокого уровня квалификации исполнителя. Сфера услуг простирается от торговли и транспорта до финансирования, страхования и посредничества самого разного рода, включая трудоустройство.
При всем разнообразии услуги имеют некоторые общие характеристики, которые отличают их от товара. Во – первых, неосязаемость услуги; во – вторых, неразрывность производства и потребления услуги; в - третьих, изменчивость услуги; в – четвертых, неспособность услуги к хранению, если спрос на услуги становиться больше предложения, то это нельзя исправить, взяв товар со склада.
Как товар услуга обладает двойственной структурой:
1. Специфической потребительской стоимостью (полезным эффектом живого труда);
2. Стоимостью (воплощением в услуге общественно – необходимого труда).
Сфера услуг сама воспроизводит фонд своего существования и развития. Труд, затраченный в данной сфере, является источником доходов участников производства услуг.
Стоимость услуги складывается в зависимости от ряда факторов, влияющих от нее:
1. Учитываются все выплаченные налоги, сборы и пошлины, а также условия предоставленных продавцами кредитов;
2. Затраты труда, включающие затраты на транспортировку, установку, эксплуатацию, ремонт, техническое обслуживание, поставку запасных частей, обучение персонала, страховые взносы;
3. Существенно влияют количество и надежность в применении оригинальных конструкторских решений и современной технологии;
4. Значительное влияние оказывает эффективное обслуживание потребителей, что повышает репутацию и престиж фирмы или просто облегчает деловые отношения;
5. Важным фактором является персонал предприятия, который может вступать в отношения с потребителями услуг.
Жилищные услуги являются основным элементом всей системы услуг, которая в последнее время получила быстрое развитие. Жилищные услуги имеют общие черты со всеми остальными видами услуг и одновременно имеют свою специфику.
Это услуги, связанные с функционированием жилья как места обитания человека. Они носят постоянный характер, в то время как многие услуги, получаемые человеком, могут иметь эпизодический характер. Говоря о постоянстве жилищных услуг, надо иметь в виду те услуги, которые предоставлются людям для обеспечения проживания, а именно водоснабжение, получение электроэнергии, газификация, канализация. Эти услуги во многом зависят от состояния инженерной инфраструктуры дома, жилого района, а в настоящее время продолжительность этих услуг определяется и общей ситуацией в стране. Жилищные услуги являются услугами массовыми, которые определены самой личностью потребителя. Номенклатура жилищных услуг многообразна, но она уступает номенклатуре услуг, связанных с предметами потребления, численность которых сотни тысяч. В целом наблюдается тенденция к возрастанию объемов и номенклатуры жилищных услуг. Количество услуг может меняться в зависимости от происходящего физического и морального старения жилья. Чем больше износ, тем больше услуг.
Так как жилищно – коммунальная услуга принимает товарную форму, то надо говорить о потребительской стоимости и стоимости.
Потребительские свойства и режим предоставления материальных услуг должны соответствовать установленным нормативам:
§ по теплоснабжению: температуре воздуха в жилых помещениях при условии выполнения мероприятий по утеплению помещений согласно действующим нормам и нормативам;
§ по энергоснабжению: параметрам электрической энергии по действующему стандарту;
§ по холодному водоснабжению: гигиеническим требованиям по свойствам и составу подаваемой воды, а также расчетному расходу роды в точке разбора;
§ по горячему водоснабжению: гигиеническим требованиям по составу, свойствам по температуре нагрева подаваемой воды, а также расчетному расходу воды в точке разбора;
§ по канализации: отведению сточных вод.
Стоимость жилищно – коммунальных услуг регулируется методическими указаниями по расчету ставок платы за наем и отчислений на капитальный ремонт жилых помещений, включаемых в ставку платы за содержание и ремонт жилья муниципального и государственного жилищного фонда. Предусмотрена новая структура платежей населения. Установлено, что наниматель жилья должен производить три платежа:
1. За содержание и ремонт мест общего пользования в жилых зданиях;
2. За коммунальные услуги;
3. Плата за наем жилья на компенсацию затрат для его строительства и реконструкции.
Таким образом, в структуре оплаты жилья населением должны получать отражение две новые составляющие:
1. Плата за наем, производимая нанимателем в качестве отдельного платежа;
2. Компенсация затрат на проведение ремонта, включаемая в платеж нанимателя за содержание и ремонт жилья.[22, с.11]
1.2 Методика оценки экономического положения предприятия ЖКХ
Рыночная экономика ориентирует предприятия на удовлетворение спроса и потребностей рынка, на запросы конкретных потребителей и организацию производства только тех видов продукции, которые будут востребованы, обеспечены платежеспособным спросом и принесут прибыль. Рыночные отношения характеризуются постоянным стремлением к повышению эффективности производства; предполагают принятие решения тем, кто несет ответственность за конечные результаты деятельности предприятия и его подразделений; требуют постоянных корректировок краткосрочных и среднесрочных целей и задач для реализации долгосрочных целей и миссии предприятия в зависимости от состояния рынка на конкретный период времени.
Основной целью экономического анализа является получение реальной картины состояния дел на предприятии ЖКХ и выработка конкретных предложений по улучшению его финансово – экономического состояния. Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов и всю производственно – хозяйственную деятельность предприятия. Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Исследование баланса предприятия дает возможность оценить динамику изменений отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса, сопоставить полученные в ходе анализа данные с аналогичными показателями других предприятий отрасли.[16, с.38]
Внешний финансовый анализ заключается в оценке финансового состояния и финансовых результатов деятельности организаций. Он осуществляется внешними пользователями информации о деятельности организации и возможен только на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности. Финансовый анализ основывается на оценках, в первую очередь, платежеспособности, ликвидности, рыночной устойчивости организации; использования собственного капитала и заемных средств; абсолютных и относительных показателей прибыли. Не существует единой методики финансового анализа. Используются различные методы и способы анализа с применением как абсолютных, так и относительных показателей. Однако наиболее широкое распространение получили финансовые коэффициенты, получаемые путем сопоставления различных статей бухгалтерской отчетности, и первую очередь, бухгалтерского баланса. В процессе анализа оцениваются:
§ рентабельность;
§ платежеспособность организации;
§ финансовая устойчивость;
§ деловая активность.
Рентабельность представляет собой относительный показатель прибыли, т.е. размер прибыли, отнесенный к величине показателя, измеряющего вложения, затраты или иной аналогичный показатель. В бухгалтерском балансе прибыль показывается как величина нераспределенной (чистой) прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль. В расчете рентабельности этот показатель не используется в связи с тем, что величина налога не должна искажать размер основного результата деятельности организации. Однако в «Отчете о прибылях и убытках» содержатся несколько показателей прибыли до налогообложения, которые и участвуют в оценке рентабельности. В «Отчете о прибылях и убытках» показатели отражаются в величине, сложившейся за отчетный период, а в бухгалтерском балансе - в величине на отчетную дату, т.е. одномоментно, поэтому показатели баланса берутся в расчет в среднем исчислении (как сумма показателя на начало периода и на конец, деленная на 2).[22, с.179]
Рентабельность оценивается с помощью нескольких показателей, среди которых распространены следующие.
1. Коэффициент рентабельности активов вычисляется по формуле:
| | (1.1) |
где П - отношение прибыли до налогообложения (стр. 140 «Отчета о прибылях и убытках»),
2. Коэффициент рентабельности собственного капитала вычисляется по формуле:
| | (1.2) |
где
Показывает размер прибыли на каждый рубль собственного капитала. Величина К принимается равной итогу раздела 3 баланса.
3. Коэффициент рентабельности продаж вычисляется по формуле:
| | (1.3) |
где Пп – прибыль от продаж, В - выручка – нетто.
Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции (работ).
4. Коэффициент рентабельности основной деятельности вычисляется по формуле:
| | (1.4) |
где С – затраты на производство реализованной продукции.
Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат.
Платежеспособностьпредставляет собой характеристику возможности организации своевременно оплачивать текущие долги, что достигается путем соотнесения платежных средств с платежными обязательствами. К платежным средствам относятся денежные средства (ДС), дебиторская краткосрочная задолженность (ДЗ), краткосрочные финансовые вложения (Фк), запасы (З).
Так как отдельные слагаемые платежных средств с разной скоростью могут быть обращены в денежные средства, т о говорят о различной степени ликвидности активов и в связи с этим платежеспособность иногда называют ликвидностью. Платежными обязательствами являются краткосрочные обязательства (Кк), подлежащие погашению в течение 12 месяцев, включая краткосрочные займы и кредиты и кредиторскую задолженность. Платежные средства отражаются в разделе II, а платежные обязательства в разделе IV баланса.
В качестве показателей платежеспособности используются:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности, равный отношению:
| | (1.5) |
Показывает, какая величина денежных средств приходится на каждый рубль долгов.
2. Коэффициент быстрой ликвидности, равный отношению:
| | (1.6) |
Показывает, в какой степени текущие долги покрываются быстро ликвидными активами.
3. Коэффициент общей ликвидности (общей платежеспособности), равный отношению:
| | (1.7) |
Показывает, в какой степени текущие долги могут быть покрыты оборотными активами, представляющими собой платежные средства.
Финансовая устойчивостьхарактеризует независимость организации с финансовой точки зрения, т.е. независимость от внешних источников финансирования. Задача анализа финансовой устойчивости заключаются в оценке структуры пассивов, независимости по отдельным элементам активов.
Широкое распространение получили коэффициенты, для которых установлены ограничения, при соблюдения которых организация считается финансово независимо. К таковым относятся следующие.
1. Коэффициент финансовой независимости, определяемый отношением:
| | (1.8) |
Показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования, т.е. степень независимости от заемных источников. Нормальное ограничение 0,4 ≤ К1 ≤ 0,7, означающее, что доля собственных средств в сумме источников финансирования должна быть не менее 40%, но и не выше 70%. Такие ограничения достаточно условны и вытекают из следующих рассуждений: если все кредиторы организации предъявят в полном размере долги по взысканию, то организация сможет их погасить, реализовав 40% своего имущества, образованного за счет собственных источников, даже если оставшаяся часть имущества окажется неликвидной.
2. Коэффициент финансовой устойчивости, определяемый отношением:
| | (1.9) |
Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов.
Нормальное ограничение К2 ≥ 0,6, т.е. для нормальной финансовой устойчивости организации необходимо, чтобы не менее 60% активов финансировалось за счет устойчивых, долговременных источников, включая собственные средства.
3. Коэффициент финансирования, определяемый отношением:
| | (1.10) |
Показывает величину собственных средств организации, приходящиеся на каждый рубль заемных средств. Нормативное значение К3 ≥ 0,7,оптимальное значение К3=1,5. это означает, что для достаточности финансовой устойчивости организации необходимо, чтобы на каждый рубль заемных средств приходилось не менее 70 копеек собственных средств, а для финансовой независимости необходимо, чтобы на каждый рубль заемных средств приходилось 1,5 рубля собственных средств.
4. Коэффициент капитализации, определяемый отношением:
| | (1.11) |
Показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств организации. Нормальное значение К4 ≤ 1,5, т.е. заемные средства не должны превышать собственные долее, чем в 1,5 раза, в противном случае организации считается финансово зависимой от внешних источников.
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, определяемый отношением:
| | (1.12) |
Данный показатель указывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.
Нормальное ограничение К5 ≥ 0,5, т.е. необходимо, чтобы оборотные активы не менее чем на 50% покрывались собственными источниками, иначе организация считается финансово неустойчивой.[22, с.188]
Деловая коммерческая активность организации характеризует результативность ее деятельности, проявляющуюся в увеличении объема продаж, скорости оборачиваемости средств. Анализ основывается на изучении уровня и динамике показателей оборачиваемости. От скорости оборота средств зависят платежеспособность, финансовая устойчивость организации, так как чем быстрее обернутся средства, тем быстрее будут получены реальные деньги.[10,с.50]
Оборачиваемость средств определяется путем соотношения выручки от реализации (оборота) и величины средств. Она может рассчитываться в отношении оборотных активов в целом, отдельных частей оборотных активов, собственных, заемных средств. Оборачиваемость средств характеризуется с помощью двух видов показателей:
§ скорости оборота, указывающей количество оборотов, которые делают за период средства (отношение выручки к средствам);
§ срока оборота, указывающей средний срок, за который возвращаются в распоряжение организации денежные средства, вложенные ранее в хозяйственные процессы ( отношение средств к выручке, умноженное на длительность анализируемого периода; в расчетах срока оборота указанная длительность принимается за год 360 дней, за квартал 90 дней, за месяц 30 дней).
В качестве показателей деловой активности могут быть использованы следующие:
1. Коэффициент общей оборачиваемости имущества характеризуется использованием имущества, скоростью его оборота за определенный период:
| | (1.13) |
2. Коэффициент фондоотдачи характеризует эффективность использования основных средств:
| | (1.14) |
3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств показывает число оборотов материальных средств:
| | (1.15) |
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает степень коммерческого кредита, предоставляемого организацией:
| | (1.16) |
5. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности указывает средний срок погашения дебиторской задолженности:
| | (1.17) |
6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота денежных средств:
| | (1.18) |
7. Коэффициент отдачи собственного капитала характеризует скорость его оборота и показывает величину выручки на каждый рубль собственного капитала:
| | (1.19) |
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает степень коммерческого кредита, предоставляемого организации:
| | (1.20) |
9. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности указывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам:
| | (1.21) |
10. Период погашения задолженности поставщикам показывает средний срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам:
| | (1.22) |
При анализе финансовых результатов на основе бухгалтерской отчетности ставятся следующие задачи:
1. Изучение изменений каждой составляющей прибыли за анализируемый период;
2. Изучение структуры соответствующих показателей прибыли и ее изменения по сравнению с аналогичным периодом;
3. Исчисление относительных показателей прибыли и оценка их изменений;
4. Исследование влияния факторов на прибыль.[22, с. 188]
1.3 Проблема ЖКХ России в современных условиях
Кризисное состояние жилищно – коммунального хозяйства стало в последние годы наряду с терроризмом одной из актуальных тем на страницах газет, журналов, в передачах телевидения и радиовещания. Техническое состояние основных фондов отрасли, многократно превысивших амортизационные сроки, не может обеспечить надежную работу систем жизнеобеспечения. Износ основных фондов по оценке экспертов превышает 60 - процентный рубеж. Планово – предупредительный ремонт уступил место аварийно – восстановительным работам. Дебиторская задолженность исчисляется миллиардами рублей. Один из выходов – привлечение частных инвестиций и развитие конкуренции в коммунальной сфере.
Для восстановления нормального функционирования предприятия ЖКХ необходимы большие объемы финансирования. Мировая практика определяет оптимальную модель финансирования коммунальной отрасли как разумное сочетание средств из государственных бюджетов и средств, получаемых предприятием за предоставленные услуги, то есть за счет платежей потребителей – населения, предприятий и организаций.[14,с.2]
Успех реформы в значительной степени зависит от того, насколько удается задействовать малый бизнес. А малые предприятия пока очень неохотно идут в сферу ЖКХ. Исследования показали, что прибыльность в этой сфере в 2 раза ниже, чем в среднем по сектору малого предпринимательства. Для модернизации основных средств требуется по разным подсчетам от 800 миллиардов до полутора триллионов рублей в год. Население оплачивает 200-220 миллиардов.
Где же взять остальные деньги? При проведении круглого стола в Совете Федерации прозвучало предложение о государственном субсидировании до трех четвертей процентной ставки, если кредит берется учреждениями на ремонт ЖКХ. На жилищно – коммунальную сферу может быть использована часть золотовалютных резервов, которая на данный момент избыточна и зашкаливает за 50 миллиардов долларов. Было внесено другое интересное предложение – деньги должны дать не бюджеты, а работодатели, которые так и не доплачивают работнику. Так что нынешняя государственная дотация должна быть заменена не деньгами населения, а деньгами работодателя.
Но вопросов значительно больше, чем решительных ответов. Даже такой мелкий вопрос о том, за чей счет должны устанавливаться счетчики учета – не решен.
Сегодня всем ясно, что без финансовой поддержки государства и модернизации оборудования предприятий ЖКХ отрасль обречена и даже 100 – процентные платежи населения не смогут ее реанимировать.[5,с.4]
Анализ современного состояния российского жилищно – коммунального комплекса свидетельствует о том, что приоритеты его реформирования нуждаются сегодня в серьезном переосмыслении и доработке с позиций стратегического развития России. Порог бедности, который в нашей стране давно превышен, входит в число важнейших показателей экономической безопасности. Население, являющееся одним из главных потребителей тепла и электроэнергии, не должно отвечать за неэффективное управление, оплачивая не только потребляемые услуги, но и сверхнормативные потери. По данным Госстроя России, во всех федеральных округах страны средняя величина теплопотерь в инженерных системах теплоснабжения в 2 с лишним раза выше нормативной.
Остановимся на двух проблемах, без решения которых проведение жилищно – коммунальной реформы в интересах населения становится невозможным.
Первое – это стратегия дальнейшего развития России. Проведение реформы ЖКХ – важнейшая задача, стоящая перед российской экономикой. Но эта задача теряется среди других, не менее важных. Как известно из теории, на макроуровне возможны три подхода к управлению экономикой: отраслевой, территориальный и программно – целевой.
Последний подход становится эффективным только тогда, когда в экономической политике выделяется 5- 6 приоритетных направлений, на которых необходимо сосредоточить основные ресурсы и в определенные сроки решить задачи стратегической важности. У нас произошло выхолащивание программно – целевого подхода. Принимаются сотни федеральных программ, практически все не имеют механизма реализации и обычно сводятся к разработке каких – нибудь нормативных правовых актов. Как правило, программы недофинансируются из государственного бюджета.
Точно также дела обстоят и с реформой ЖКХ. Она просто теряется среди обилия разноуровневых, не связанных между собой нормативно – правовых актов. Следовательно, необходима разработка стратегии развития России на 20 – летний период, которая бы имела статус закона. А уже в развитие определенных в данном законе приоритетов следовало бы принять федеральные целевые программы с обоснованными показателями, с расчетом коммерческой, бюджетной и народнохозяйственной эффективности, с гарантированным финансовым обеспечением и системой контроля за исполнением программ.
Вторая проблема – это необходимость применения комплексного подхода к реформированию ЖКХ, а уже на этой основе должно базироваться повышение качества коммунальных услуг, снижение тарифов для населения, создание новых организационно – финансовых схем и современных энергосберегающих технологических решений. К последним следует отнести поквартирное отопление и горячее водоснабжение газовым оборудованием с высоким КПД, теплоснабжение от газопоршневых мини – ТЭЦ и ряда других.
В основе комплексного подхода должны быть интересы человека – удовлетворение его потребности жить в экологически безопасном, относительно недорогом и энергоэффективном жилье.[17,с.22]
2. Анализ финансово – экономической деятельности МУП "ЖКХ" п. Метлино ЗАТО Озерск Челябинской области
2.1 Общая характеристика хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ»
Предприятие жилищно-коммунального хозяйства (в дальнейшем именуемое «Предприятием») является муниципальным унитарным предприятием, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, обладает всеми признаками юридического лица.
«Предприятие» создается с целью содержания и обслуживания объектов благоустройства, жилищного фонда, внешних инженерных коммуникаций, сооружений и социальной сферы поселка, оказание услуг населению.
«Предприятие» отвечает за выполнение обязательств перед заказчиком, бюджетом, банком: самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность, исходя из заключенных договоров и реального спроса в пределах деятельности, предусмотренной Уставом.
Полное наименование «Предприятия»: муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство». Сокращенное наименование «Предприятия»: МУП «ЖКХ». Юридический адрес «Предприятия»: 456786 п.Метлино г.Озерска Челябинской области, ул.Мира,15
Основными видами деятельности предприятия являются:
1. Эксплуатация муниципального жилищного фонда и нежилых помещений;
2. Содержание муниципального жилищного фонда и нежилых помещений;
3. Эксплуатация внешних систем электроснабжения напряжением до 35 кВ;
4. Эксплуатация внутренних систем электроснабжения;
5. Эксплуатация внутренних систем теплоснабжения;
6. Эксплуатация внешних систем водоснабжения и водоотведения;
7. Эксплуатация паровых котлов и экономайзеров;
8. техническое обслуживание и ремонт газового оборудования котельной;
9. Эксплуатация систем наружного освещения;
10. Эксплуатация ливневой канализации;
11. Выработка тепловой энергии в горячей воде, паре и поставка ее потребителям;
12. Прием, распределение и передача электроэнергии потребителям;
13. Прием, передача хозяйственно – питьевой воды потребителям ;
14. Сбор канализационных стоков от потребителя и отвод их;
15. Ведение надзора за рациональным использованием энергоресурсов потребителями;
16. Ведение надзора за проведением СМР, выполняемых специализированными организациями на объектах поселка;
17. Добыча подземных вод артезианскими скважинами;
18. Прием в эксплуатацию жилого фонда поселка и заселение в соответствии с действующим законодательством;
19. Осуществление контроля за недопущением самовольного переоборудования жилых и нежилых помещений, выдача разрешения на производство переоборудования и переустройство не противоречащие строительным и противопожарным нормам;
20. Содержание и эксплуатация бани;
21. Обеспечение безаварийной, надежной и безопасной работы основного и вспомогательного электротехнического и тепломеханического оборудования, зданий, сооружений, энергоустановок, тепловых, водопроводных и водоотводящих сетей, контрольно – измерительных приборов и систем автоматики;
22. Повышение технического уровня эксплуатации энергооборудования и рациональное использование энергоресурсов, материалов и запасных частей;
23. Осуществление технического надзора при проведении текущих капитальных ремонтов объектов благоустройства, жилищного фонда, внешних инженерных коммуникаций, сооружений и социальной сферы;
24. Содержание, уход и эксплуатация торгового базара, базы отдыха;
25. Ведение торгово – розничной деятельности;
26. Осуществление по договоренности с администрацией города функций заказчика по капитальному ремонту с правом заключения договоров с подрядными организациями;
27. Оказание ритуальных услуг;
28. Оказание транспортных услуг;
29. Содержание и уход за дорогами, тротуарами;
30. Содержание и уход за свалкой бытовых отходов;
31. Содержание и уход за зелеными насаждениями, стадионами, кладбищем;
32. Посадка деревьев и кустарников;
33. Устройство и ремонт газонов;
34. Установка и ремонт садово – паркового оборудования;
35. Оформление центра поселка к праздникам;
36. Оказание услуг населению по ведению огородов, садов, личных подсобных хозяйств;
37. Оказание всех видов услуг, связанных с жизнедеятельностью поселка.[25]
2.2 Анализ экономического положения МУП «ЖКХ»
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения изменений в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых раскрывает сущность финансового положения. Увеличение доли заемного капитала, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, а с другой – об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию – должнику.
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников, ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.
Поэтому анализ наличия источников формирования и размещения капитала имеет большое значение.
В процессе анализа необходимо:
1. Изучить состав, структуру и динамику источников формирования капитала предприятия;
2. Установить факторы изменения их величины;
3. Определить стоимость отдельных источников капитала, его средневзвешенную цену и факторы изменения последней;
4. Оценить уровень финансового риска (соотношение заемного и собственного капитала);
5. Оценить произошедшие изменения в пассиве баланса с точки зрения повышения уровня финансовой устойчивости предприятия;
6. Обосновать оптимальный вариант соотношения собственного и заемного капитала.
Рис. 2.1. Состав собственного капитала предприятия
Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.
Основным источником финансирования является собственный капитал (рис.1). В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).
Рис. 2.2. Классификация заемного капитала
Заемный капитал (рис 2) – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).[19, с.157]
Анализ финансового состояния предприятия начнем с анализа баланса, представленного в таблице 2.1
Таблица 2.1 – Баланс предприятия (на конец года)
тыс. руб.
| Показатели | 2003г. | 2004г. | Изменение ( +,-) | Темп прироста (%) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Актив | |||||
| 1. Внеоборотные активы | | | | | |
| 1.1. Основные средства | 143986 | 141036 | -2950 | -2 | |
| 1.2. Незавершенное строительство | 2551 | 2603 | 52 | +41 | |
| 1.3. Нематериальные активы | 18 | 18 | - | - | |
| Итого по разделу 1 | 146555 | 143657 | -2898 | -2 | |
| Продолжение таблицы 2.1 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 2 Оборотные активы | | | | | |
| 2.1 Запасы | 2097 | 2232 | 135 | +6,4 | |
| 2.2 Денежные средства | 121 | 166 | 45 | +37 | |
| 2.3 Дебиторская задолженность | 9005 | 14156 | 5151 | +57 | |
| 2.4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2710 | 3416 | 706 | +26 | |
| 2.5 Прочие запасы и затраты | 1736 | 3 | -1733 | -99 | |
| Итого по разделу 2 | 15669 | 19973 | 4306 | +27 | |
| Баланс | 162224 | 163630 | 1406 | +0,8 | |
| Пассив | |||||
| 1 Капитал и резервы (итог раздела 3) | 135108 | 133364 | -1744 | -1,2 | |
| 2 Заемные средства | | | | | |
| 2.1 Долгосрочные обязательства | | | | | |
| 2.2 Краткосрочные обязательства, в т. ч. | 6479,6 | 8447,1 | 7934,3 | +1454,7 | |
| Кредиторская задолженность | 6371,7 | 8447,1 | 5628,3 | -743,4 | |
| Итого по разделам 4 и 5. | 6479,6 | 8447,1 | 7934,3 | +1454,7 | |
Раздел 2 баланса | 7233,9 | 10364,0 | 9538,1 | +2304,2 | |
Наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными производственными фондами, что отражает направление предприятия на создание материальных условий расширения основной деятельности.
Повышение величины оборотных активов на 27% с финансовой точки зрения свидетельствует о повышении мобильности имущества.
Увеличение запасов на 6,4% связано с увеличением объема работ.
Увеличение денежных средств на 135 тыс.руб. свидетельствует, как правило, об укреплении финансового положения, но их сумма не обеспечивает погашение всех первоочередных платежей.
Величина дебиторской задолженности за 2003-2004 гг. увеличилась на 57% за счет увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение двенадцати месяцев после отчетной даты. Это говорит об ухудшающемся положении предприятия.
Структура имущества приведена в таблице 2.2
Таблица 2.2 - Структура имущества МУП "ЖКХ"
| Показатели | 2001 г. | 2002 г. | Отклонение (+,-) | Темп прироста, % | ||
| | сумма, тыс. руб. | % | сумма, тыс. руб. | % | ||
| Всего имущества | 162224 | 100 | 163630 | 100 | 1406 | +0,8 |
| 1 Внеоборотные активы (с учетом дебиторской задолженности свыше 12 мес.) | 146555 | 90 | 143657 | 88 | -2898 | -1,9 |
| 1.1 Основные средства | 143986 | 98 | 141036 | 98 | -2950 | -2 |
| 1.2 Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| 1.3 Незавершенное строительство | 2551 | 1,7 | 2603 | 1,8 | 52 | +4 |
| 1.4 Нематериальные активы | 18 | 0,3 | 18 | 0,2 | - | - |
| 2 Оборотные активы (за минусом дебиторской задолженности свыше 12 мес.) | 15669 | 10 | 19973 | 12 | 4304 | +27,5 |
| 2.1 Запасы | 2097 | 13,4 | 2232 | 11,2 | 135 | +6,5 |
| 2.2 Дебиторская задолженность до 12 мес. | 9005 | 57,5 | 14156 | 70,8 | 5151 | +57 |
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 Денежные средства | 121 | 0,8 | 166 | 0,8 | 45 | +37 |
| 2.5 НДС | 2710 | 17,3 | 3416 | 17,1 | 706 | +26 |
| 2.6 Прочие оборотные активы | 1736 | 11 | 3 | 0,015 | -1733 | -99,8 |
Имущество представлено внеоборотными и оборотными активами, скорректированными на величину долгосрочной дебиторской задолженности.
Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы, которые за 2003-2004 гг. сократились на 1,9 % за счет ликвидации незавершенного строительства.
Основную долю внеоборотных активов составляют основные средства (98 % от всего имущества), которые сократились за рассматриваемый период на 2 %.
Доля оборотных активов соответственно увеличилась на 27 %, за счет увеличения запасов на +6,5%, краткосрочной дебиторской задолженности на ++57%, за счет увеличения доли денежных средств на +37% (с 1,5 % до 3 %) и НДС на +26%. Произошло изменение и в структуре баланса. Внеоборотные активы на 2003 год занимали 90 %, а в 2004 году их доля сократилась до 88%. Доля оборотных активов сократилась с 12 % до 10%, в основном за счет увеличения доли дебиторской задолженности с 57,5% до 70,8 %.
Структура источников средств ЗАО «ИнфоЛинк97» представлена в таблице 2.3
Таблица 2.3 - Структура источников средств
| Показатели | 2001 г. | 2002 г. | Отклонение (+,-), | Темп прироста, % | ||
| сумма, тыс. руб. | % | сумма, тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего источников | 162224 | 100 | 163630 | 100 | 1406 | +0,8 |
| 1 Капитал и резервы | 135108 | 83 | 133364 | 81,5 | -1744 | -1,3 |
| 1.1 Собственные оборотные средства | 151856 | 112 | 150114 | 112,5 | -1742 | -1,1 |
| 1.2 Прибыль | -16748 | -12 | -16750 | -12,5 | -2 | - |
| 2 Заемные средства | 27116 | 16,7 | 30266 | 18,5 | 3150 | +11,6 |
| 2.1 Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 Краткосрочные пассивы | 27116 | 100 | 30266 | 100 | 3150 | +11,6 |
| Продолжение таблицы 2.3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| в т.ч. кредиторская задолженность | 27088 | 99,8 | 30262 | 99,9 | 3174 | +11,7 |
| в т.ч. доходы будущих периодов | 28 | 0,02 | 4 | 0,01 | -24 | -85,7 |
Источники средств представлены величиной капитала и резервов, а также заемными средствами.
Наибольший удельный вес занимают собственные средства. Все заемные средства представлены краткосрочными пассивами, в том числе кредиторской задолженностью. Удельный вес долгосрочных пассивов равен нулю.
В источники увеличились на 0,8 % за счет увеличения заемных средств на 11,6 % ( увеличение произошло за счет роста кредиторской задолженности на 11,7%). Вместе с тем уменьшился собственный капитал на 1,3%, сократились собственные оборотные средства на 1,1%, уменьшились доходы будущих периодов на 85,7%.
В структуре также произошли изменения. Значительно увеличилась доля заемного капитала с 16,7 до 18,5 %. Доля остальных источников изменилась незначительно.
Таким образом, имущество обеспечивается более чем на 83 % за счет собственных средств.
В современных условиях анализ платежеспособности организаций приобрел чрезвычайно актуальное значение.
На рис.2.3 показана блок-схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса. Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность – способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддержать свою ликвидность.
|
Рис.2.3. Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия.
Платежеспособность оценивают по данным бухгалтерского баланса на основе ликвидности оборотных средств. Оценка ликвидности предприятия предполагает сопоставление активов с погашением обязательств, для чего рассчитываются соответствующие коэффициенты ликвидности.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности, равный отношению:
| | (2.1) |
2. Коэффициент быстрой ликвидности, равный отношению:
| | (2.2) |
3. Коэффициент общей ликвидности (общей платежеспособности), равный отношению:
| | (2.3) |
4. Коэффициент финансовой независимости, определяемый отношением:
| | (2.4) |
5. Коэффициент финансовой устойчивости, определяемый отношением:
| | (2.5) |
6. Коэффициент финансирования, определяемый отношением:
| | (2.6) |
7. Коэффициент капитализации, определяемый отношением:
| | (2.7) |
8. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, определяемый отношением:
| | (2.8) |
Таблица 2.4 - Анализ платежеспособности и ликвидности
| Показатели | Нормативное значение | 2003 г. | 2004 г. | Изменения |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | - | 0,004 | 0,005 | +0,001 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | - | 0,34 | 0,47 | +0,13 |
| Коэффициент общей ликвидности | - | 0,41 | 0,55 | +0,14 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,4 ≤ К1 ≤ 0,7 | 0,83 | 0,82 | -0,01 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | К2 ≥ 0,6 | 0,93 | 0,95 | +0,02 |
| Коэффициент финансирования | К3 ≥ 0,7 К3=1,5 | 4,98 | 4,41 | -0,57 |
| Коэффициент капитализации | К4 ≤ 1,5 | 0,2 | 0,23 | +0,03 |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | К5 ≥ 0,5 | -0,73 | -0,52 | -0,21 |
Абсолютной ликвидностью средства практически не обладают. Всего 0,5% обязательств могут быть погашены немедленно.
Текущие долги только на 13% покрываются быстро ликвидными активами, а оборотными активами на 55%.
Долю собственных средств в общей сумме источников финансирования составляет 82% на 2003 год и 83% на 2004, т.е. предприятие практически независимо от заемных источников. Хотя нормативное значение коэффициента превышено.
За счет устойчивых, долговременных источников, включая собственные, финансируется 93 % и 95% обязательств соответственно в 2003 и 2004 году.
На каждый рубль заемных средств приходится 4,98 и 4,41 рубль собственных средств хотя оптимальное значение К3=1,5.
Заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств организации 0,2 и 0,23 соответственно, т.е. заемные средства не превышают собственные.
На 2003 год за счет собственных источников финансировалось 73 % оборотных активов, а на 2004 – 52% .
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Первая группа (А 1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
Ко второй группе (А 2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.
Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А 3).
Четвертая группа (А 4) – это трудно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство ( таб. 2.5).
Таблица 2.5 - Группировка оборотных активов по степени ликвидности
| Оборотные активы | 2003 г. | 2004 г. | Изменение ( +,-) | Темп прироста % . |
| Денежные средства | 121 | 166 | +45 | +37 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| Итого по первой группе | 121 | 166 | +45 | +37 |
| Готовая продукция | - | - | - | - |
| Животные на выращивании и откорме | - | - | - | - |
| Товары отгруженные | - | - | - | - |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 9005 | 14156 | 5151 | +57,2 |
| Итого по второй группе | 9005 | 14156 | 5151 | +57,2 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев | - | - | - | - |
| Производственные запасы, включая налоги | 4807 | 5648 | +841 | +17,5 |
| Незавершенное производство | - | - | - | - |
| Расходы будущих периодов | - | - | - | - |
| Итого по третьей группе | 4807 | 5648 | +841 | +17,5 |
| основные средства | 143986 | 141036 | -2960 | -2 |
| нематериальные активы | 18 | 18 | - | - |
| долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| незавершенное строительство | 2551 | 2603 | +52 | +2 |
| Итого по четвертой группе | 146555 | 143657 | -2898 | -2 |
Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:
П 1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили),
П 2 – среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка),
П 3 – долгосрочные кредиты банка и займы,
П 4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия ( таб.2.6).
Таблица 2.6 - Группировка обязательств по степени ликвидности
| Оборотные активы | 2003 г. | 2004 г. | Изменение ( +,-) | Темп прироста % |
| Кредиторская задолженность | 27116 | 30266 | +3150 | +11,6 |
| Итого по первой группе | 27116 | 30266 | +3150 | +11,6 |
| Краткосрочные кредиты банка | - | - | - | - |
| Итого по второй группе | - | - | - | - |
| Долгосрочные кредиты банка | - | - | - | - |
| Итого по третьей группе | - | - | - | - |
| Собственный капитал | 135106 | 133364 | -1742 | -2 |
| Итого по четвертой группе | 135106 | 133364 | -1742 | -2 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4
| Активы | Пассивы | ||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 |
| А1 –121 | 166 | П1 -27116 | 30266 |
| А2 -9005 | 14156 | П2 -0 | 0 |
| А3 -4807 | 5648 | П3 -0 | 0 |
| А 4 -146555 | 143657 | П4 -135106 | 133364 |
А1<П1;А2>П2;А3>П3;А4>П4 А1< П1;А2>П2;А3>П3;А4>П4
Баланс считается частично ликвидным, т.к. полностью условия ликвидности не выполняется.
У предприятия имеется дебиторская и кредиторская задолженность, которую необходимо проанализировать ( таб. 2.7).
Таблица 2.7 - Баланс дебиторской и кредиторской задолженности
| Элементы дебиторской задолженности | На начало года | На конец года | Изменения | Элементы кредиторской задолженности | На начало года | На конец года | Изменения |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 9005 | 14156 | +5151 | Поставщики и подрядчики | 20980 | 24524 | +3544 |
| в т.ч. покупатели заказчики | 8794 | 14156 | +5151 | Задолженность перед персоналом | 417 | 239 | -178 |
| Прочие дебиторы | | | | Задолженность перед внебюджетом | 170 | 198 | +28 |
| | | | | Задолженность перед бюджетом | 3904 | 3239 | -665 |
| | | | | Прочие кредиторы | 1617 | 2062 | +445 |
| ИТОГО: | 9005 | 14156 | +5151 | ИТОГО: | 27088 | 30262 | +3174 |
| Пассивное сальдо | 27088 | 30262 | +3174 | Активное сальдо | 9005 | 14156 | +5151 |
| БАЛАНС | -18083 | -16106 | 1977 | БАЛАНС | 18083 | 16106 | -1977 |
Баланс показывает, что кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности на 1977 т.р. Неоправданная дебиторская задолженность характеризуется не оплаченной вовремя и просроченной оплатой работ. Кредиторская задолженность характеризуется долгом предприятия перед поставщиками и подрядчиками за отгруженную продукцию. При этом дебиторская задолженность увеличилась на 5151 т.р., а кредиторская задолженность увеличилась на 3174 т.р., что говорит об отрицательных моментах в деятельности предприятия.
Структура кредиторской задолженности представлена на рисунке 2.4
Рис.2.3. Структура кредиторской задолженности по состоянию на 2004 год ( руб.)
Основными предприятиями кредиторами МУП "ЖКХ" являются предприятия, представленные на рисунке 2.4.
Рис.2.4. Основные кредиторы МУП "ЖКХ".
Как видно из рисунка, основным кредитором является ФГУП ПО "Маяк" г. Озерска. Кредиторская задолженность по этому предприятию составляет более 22 млн. рублей.
Динамика дебиторской задолженности представлена на рисунке 2.5.
Рис.2.5. Динамика дебиторской задолженности за 2003 – 2004 год ( тыс. руб.)
Как видно из рисунка, увеличилась задолженность предприятий, потребляющих коммунальные услуги, а задолженность населения несколько снизилась.
Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается главным образом его деловой активностью. Основные критерии деловой активности предприятия были рассчитаны следующие:
Таблица 2.8- Коэффициенты деловой активности МУП "ЖКХ"
| Наименование коэффициента | 2003 год | 2004 год | Изменение (+,-) |
| Коэффициент общей оборачиваемости имущества | 15828/162224 =0,098 | 10118/163630=0,062 | -0,036 |
| Коэффициент фондоотдачи | 15828/143986 = 0,11 | 10118/141036 =0,072 | -0,038 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных средств | 15828/(2097 + 27100) = 3,29 | 10118/(2232+3416) = 1,79 | -1,5 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 15828/9005 =1,76 | 10118/14156 = 0,71 | -1,05 |
| Срок оборачиваемости дебиторской задолженности | 360/1,73=208 | 360/0,71=507 | 299 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 15828/121=131 | 10118/166=61 | -70 |
| Коэффициент отдачи собственного капитала | 15828/135108=0,12 | 10118/133364=0,076 | -0,044 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 15828/27116=0,58 | 10118/30266=0,334 | -0,246 |
| Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | 360/0,58=620 | 360/0,334=1017 | 397 |
Коэффициенты деловой активности, представленные в таблице 2.8, показывают общее снижение деловой активности. Снизилась оборачиваемость показателей и дебиторской и кредиторской задолженности, зато значительно увеличился срок оборота кредиторской задолженности ( с 620 дней до 1017 дней), и срок дебиторской задолженности, хотя и в меньшей степени ( с 208 дней до 507 дней). Снизилась отдача собственного капитала с 0,12 до 0,074. в целом можно говорить об отрицательной тенденции и об ухудшении финансово – экономического положения предприятия.
Далее рассмотрим экономическую деятельность предприятия и проанализируем результаты деятельности МУП "ЖКХ".
Основные данные об итогах деятельности предприятия МПУ "ЖКХ" за 2003 год представлены в таблице 2.9
Таблица 2.9 - Основные показатели деятельности предприятия
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Отклонения от 2003 г. | |
| сумма | % | |||
| 1. Доходы предприятий ЖКХ | 9128 | 10118 | 990 | 111 |
| в том числе: | | | | |
| а) платежи населения за ЖКУ | 4918,8 | 5545,8 | 627 | 113 |
| б) платежи предприятий за коммунальные услуги | 4209,2 | 4572,2 | 363 | 109 |
| 2. Расходы по предоставлению ЖКУ-всего | 24402 | 27552 | 3150 | 113 |
| в том числе: | | | | |
| а)населению | 12373,8 | 16177,5 | 3803,7 | 131 |
| уровень оплаты населением ЖКУ (1а,2а х 100%) | 39,8 | 34 | | |
| б) предприятиям и прочим | 12028,2 | 11374,5 | -653,7 | 94 |
Как видно из таблицы, общая сумма доходов выросла на 11 % за счет платежей населения на 13% и платежей предприятия на 9%. Расходы также выросли на 13% за счет услуг населению на 31%, но объем услуг, предоставляемых предприятиям, снизился на 6 %.
Предприятие работает по смете, так как является муниципальным, поэтому необходимо также проанализировать исполнение сметы затрат за текущий год и сравнить с предыдущим годом.
Таблица 2.10 - Анализ исполнения сметы затрат
| Статьи затрат | Един. | Факт | План | Факт | Отклонения |
| измерен. | 2003 г. | 2004 г. | 2004 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ДОХОДЫ всего | тыс.руб. | 25537,4 | 30252,2 | 31682 | 1429,8 |
| Доходы от реализации | тыс.руб. | 10118,4 | 16174,3 | 15828 | -346,3 |
| Дотация на хоз.деятельность | тыс.руб. | 15207 | 14077,9 | 14078 | 0,1 |
| Прочие доходы | тыс.руб. | 212 | | 1776 | 1776 |
| Расходы всего | тыс.руб. | 28391 | 30252,2 | 31684 | 1431,8 |
| в т.ч. поликлиника | тыс.руб. | 2340,5 | 2039,8 | 4451,5 | 2411,7 |
| Фонд оплаты труда | тыс.руб. | 8226,2 | 8210,5 | 8593 | 382,5 |
| Отчисления | тыс.руб. | 2932,5 | 2947,6 | 3050 | 102,4 |
| Материалы | тыс.руб. | 7111,7 | 7005,3 | 7915,1 | 909,8 |
| в том числе | | | | | 0 |
| Газ | т.н.м3 | 5329 | 5634,8 | 4987,8 | -647 |
| цена | руб. | 805,55 | 961,42 | 979,02 | 17,6 |
| сумма | тыс.руб. | 4292,8 | 5417,1 | 4883,2 | -533,9 |
| Газ(население) | тыс.руб. | 0 | | 252,9 | 252,9 |
| ГСМ | тыс.руб. | 595,7 | 375,3 | 541 | 165,7 |
| Стройматериалы | тыс.руб. | 317,9 | 160,7 | 258,9 | 98,2 |
| Запасные части | тыс.руб. | 415,2 | 195,3 | 667,4 | 472,1 |
| Спецодежда,ТБ | тыс.руб. | 220,2 | 218,7 | 246,4 | 27,7 |
| Прочие | тыс.руб. | 1269,9 | 638,2 | 1065,3 | 427,1 |
| Износ основных средств | тыс.руб. | 1450,2 | 1295,1 | 3088,1 | 1793 |
| Холодная питьевая вода | м3 | 651049 | 660282 | 611816 | -48466 |
| цена | руб. | 4,34 | 4,77 | 4,34 | -0,43 |
| сумма | тыс.руб. | 2825,6 | 3149,6 | 2655,3 | -494,3 |
| Электроэнергия | квт.час | 3772710 | 5141570 | 4043400 | -1098170 |
| цена | руб. | 0,951 | 1,21 | 1,03 | -0,18 |
| сумма | тыс.руб. | 3588,7 | 6225,4 | 4183,4 | -2042 |
| Транспортные расходы | тыс.руб. | 69,9 | 49,6 | 84,6 | 35 |
| Услуги сторонних организаций | тыс.руб. | 1078 | 923 | 1281,9 | 358,9 |
| Прочие | тыс.руб. | 386,7 | | 220,1 | 220,1 |
| Налоги | тыс.руб. | 721,5 | 446,1 | 612,5 | 166,4 |
| Финансовый результат | тыс.руб. | 2853,6 | 0 | -2 | -2 |
Как видно из таблицы 2.10, по плану 2004 года было предусмотрено увеличение доходов в целом на 4714,8 тыс. рублей, по факту произошел рост на 1429,8 тыс. рублей. Хотя доходы от реализации по плану были заложены в объеме 16174,3 тыс. рублей, фактически произошло снижение на 346,3 тыс. рублей. Но по сравнению с 2003 годом рост составил 5709,6 тыс. рублей. Значительно вырос объем прочих доходов. По сравнению с 2003 годом на 1564 тыс. рублей ( в плане заложены эти доходы не были). Дотация уменьшена на 1129 тыс. рублей.
Планировалось увеличение расходов по сравнению с 2003 годом на 1861,2 тыс. рублей, но фактически они выросли на 1431,8 тыс. рублей по сравнению с планом.
По плану предполагалось снижение расходов на поликлинику на 303,7 тыс. рублей, а по факту произошло увеличение расходов на 2411,7 тыс. рублей. Фонд оплаты труда увеличился по сравнению с планом на 382,5 тыс. рублей и превысил уровень 2003 года.
Затраты на материалы составили 7915 тыс. рублей, что на 909,8 тыс. рублей больше запланированного (выросли цены и объемы потребления газа), потребление ГСМ снизилось, хотя выше плана на 1468,7 тыс. рублей. Стройматериалы превысили запланированный уровень на 98,2 тыс. рублей, запчасти выросли значительно (на 472,8 тыс. рублей).
Увеличился износ основных средств и по сравнению с 2003 годом и по сравнению с планом.
Объем потребления холодной питьевой воды снизился, а цены остались на уровне 2003 года, потребление электроэнергии также снизился, но увеличилась цена по сравнению с 2003 годом, хотя меньше запланированной. Возросли транспортные расходы, а услуги сторонних организаций возросли на 358,9 тыс. рублей, увеличились налоги на 166,4 тыс. рублей.
В результате финансовым результатом стал дефицит бюджета (- 2 тыс. рублей).
Так как произошло снижение доходов от реализации, проанализируем выполнение плана по реализации услуг за 2004 год.
Таблица 2.11 -Выполнение плана реализации по видам услуг за 2004 год
| Виды услуг | Един изм | Факт | План | Факт | Отклонения |
| 2003 год | 2004 г | 2004 г. | |||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| КОТЕЛЬНАЯ | |||||
| Хим.очищенная вода | м3 | 5496 | 9632,4 | 9179 | -453,4 |
| Тариф | руб | 13 | 14,12 | 14,12 | |
| Сумма | тыс.руб. | 105,9 | 136 | 129,6 | -6,4 |
| Тепло (гвс) | Гкал | 8692,5 | 10202 | 9160,1 | -1041,9 |
| Тариф | руб | 211,06 | 311,45 | 311,45 | |
| Сумма | тыс.руб. | 1834,6 | 3177,5 | 2853 | -324,5 |
| Население | |||||
| ГВС | | | | | |
| Сумма | тыс.руб. | 552,2 | 1092,1 | 1187,3 | 95,2 |
| Отопление | | | | | |
| Сумма | тыс.руб. | 1733,9 | 2502,8 | 2443,1 | -59,7 |
| Хим.очищенная вода | | | | | |
| Сумма | тыс.руб. | 368,9 | 1156,9 | 1188,3 | 31,4 |
| Модульная котельная | тыс.руб. | 189,2 | | | |
| ИТОГО | тыс.руб. | 4784,7 | 8065,3 | 7801,3 | -264 |
| ТЕПЛОВОДОКАНАЛИЗАЦИЯ | |||||
| Передача ХПВ | м3 | 119167 | 90357 | 108296 | 17939 |
| Тариф | руб | 5,83 | 6,41 | 5,83 | -0,58 |
| Сумма | тыс.руб. | 695 | 581,9 | 631,4 | 49,5 |
| Водоотведение | м3 | 23924 | 24098 | 30295 | 6197 |
| Тариф | руб | 2,83 | 3,17 | 2,83 | -0,34 |
| Сумма | тыс.руб. | 68 | 76,1 | 85,7 | 9,6 |
| Население | |||||
| Холодная питьевая вода | тыс.руб. | 256,5 | 687,3 | 776 | 88,7 |
| Водоотведение | тыс.руб. | 310,7 | 593,7 | 589,6 | -4,1 |
| ИТОГО | тыс.руб. | 1330,2 | 1939 | 2082,7 | 143,7 |
| ЭНЕРГОУЧАСТОК | |||||
| Пром.потребители | квт.час | 395430 | 436680 | 289360 | -147320 |
| Сельхоз.потребители | квт.час | 76810 | 153300 | 94510 | -58790 |
| Гаражные кооперативы | квт.час | 29770 | 54050 | 27941 | -26109 |
| Частные предприним. | квт.час | 96480 | 315100 | 102700 | -212400 |
| Бюджетные организации | квт.час | 300060 | 318990 | 281570 | -37420 |
| Население | квт.час | 1639700 | 1746000 | 1521890 | -224110 |
| Тариф | руб | 0,37 | 0,544 | 0,585 | 0,041 |
| Сумма | тыс.руб. | 602,7 | 949,8 | 890,8 | -59 |
| ИТОГО | квт.час | 2538250 | 3024120 | 2317971 | -706149 |
| ИТОГО | тыс.руб. | 1857,8 | 2951,1 | 2 441,00 | -510,1 |
| Продолжение табл. 2.11 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ЖРЭУ | тыс.руб. | 1720,9 | 2842,7 | 2744,5 | -98,2 |
| Саночистка и озеленение | тыс.руб. | 37,3 | 52,1 | 62,1 | 10 |
| ГАРАЖ | тыс.руб. | 319,5 | 264,1 | 232,9 | -31,2 |
| БАНЯ | тыс.руб. | 30,1 | 60 | 47,6 | -12,4 |
| ПРОЧИЕ | тыс.руб. | 37,9 | | 415,7 | 415,7 |
| ВСЕГО | тыс.руб. | 10118,4 | 16174,3 | 15827,8 | -346,3 |
Как видно из таблицы, снизились доходы от реализации услуг котельной на 264 тыс. рублей, особенно по теплу на 324,5 тыс. рублей. Но по сравнению с 2003 году произошло увеличение доходов на 3016,6 тыс. рублей.
По энергоучастку произошло снижение доходов на 510,1 тыс. рублей (но по сравнению с 2003 годом доходы увеличились на 583,2 тыс. рублей). По ЖРЭУ доходы снизились на 98,2 тыс. рублей при увеличении по сравнению с 2003 годом на 1023,6 тыс. рублей. Доходы по гаражу снизились на 31,2 тыс. рублей, а по бане на 12,4 тыс. рублей.
Увеличение произошло только по прочим доходам на 415,7 тыс. рублей.
2.3 Анализ финансирования МУП "ЖКХ"
Традиционно финансирование эксплуатации ЖКХ осуществляется из двух источников: платежи потребителей и бюджетные дотации. Платежи потребителей, в свою очередь, подразделяются на две группы: платежи населения и прочих пользователей жилищного фонда. В связи с низкими тарифами и наличием многочисленных льгот для населения и ряда организаций социальной сферы в бюджете предусмотрены дотации, направляемые жилищному сектору для покрытия выпадающих доходов. Кроме того, необходимо учитывать возможности привлечения дополнительных средств органами управления, потребителями и организациями жилищного сектора финансово- кредитных, фондовых, инвестиционных и прочих ресурсов.
Потребители оплачивают услуги и работы, предоставляемые жилищными и ремонтными организациями. Но основной потребитель – население производит оплату по заниженным тарифам, которые не покрывают реальных затрат производителей. Кроме того, значительная часть населения имеет льготы по оплате жилищно – коммунальных услуг, которые значительно снижают реальное поступление средств от населения.
Бюджетные дотации на содержание ЖКХ предусматривается в бюджетах всех уровней власти, но их выделение жилищному сектору производится непосредственно на местном уровне. Дотация осуществляется в форме трансфертов, направляемых в жилищно – коммунальную сферу для компенсации выпадающих доходов в связи с низкими тарифами, установленными для населения, а также для покрытия действующих льгот.
Размер дотаций из федерального бюджета определяется на основе утвержденных федеральных стандартов на покрытие убытков жилищно – коммунального сектора.[1]
Проанализируем две составляющие финансирования МУП "ЖКХ".
Сначала проанализируем оплату услуг населением. В таблице представлены данные о расчете ассигнований на содержание жилого фонда.
Таблица 2.12 - Расчет ассигнований на содержание жилого фонда МУП "ЖКХ"
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение (+,-) | Темп прироста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Стоимость услуг по федеральному стандарту за год/квартал | 19536 | 25502 | +5966 | +30 |
| Федеральный стандарт уровня платежей граждан в целом по всем видам предоставляемых жилищно- коммунальных услуг, % | 90 | 90 | - | - |
| Продолжение табл. 2.12 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сумма оплаты населением ЖКУ, тыс.руб. | 17582 | 22952 | +5370 | +30 |
| Убытки жилищно-коммунального хозяйства, покрываемые из федерального бюджета, тыс.руб. | 1954 | 2550 | +596 | +30 |
| Субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг гражданам, имеющим совокупный доход на семью не менее 22%, тыс.руб. | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Объем расходов по убыткам жилищно- коммунального хозяйства по гражданам, имеющим льготы ( с приложением расчета), тыс.руб. | 1739 | 2544 | +805 | +46 |
| Итого убытки по ЖКУ, тыс.руб. | 4164 | 5944 | +1780 | +40 |
| Фактически начисленная квартплата, тыс.руб. | 5472 | 9941 | +4469 | +82 |
| Фактически уплаченная квартплата, тыс.руб. | 4462 | 5965 | +1503 | +34 |
| Уровень собираемости квартплаты ,% | 82 | 60 | -22 | -26 |
| Фактически начисленные субсидии ,тыс.руб | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Фактически выплаченные субсидии, тыс.руб. | 471 | 872 | +401 | +85 |
| Уровень выплаты субсидий, тыс.руб. | 100 | 100 | - | - |
Как видно из таблицы, практически все показатели выросли в 2004 году по сравнению с 2003 годом, тогда как собираемость упала на 26%. Выросла сумма оплаты населением услуг на 30%, увеличились убытки на 30% и выросли субсидии на 85 %.
В 2004 году начисленная квартплата увеличилась на 82%, а уплачиваемая увеличилась всего на 34%.
Далее рассмотрим, как население оплачивает теплофикацию жилого фонда и холодную воду.
Таблица 2.13 -Теплофикация муниципального жилого фонда
| Показатели | 2003 год | 2004 год | 2005 год проект ЗАТО | Изменение (+,-) 2004 к 2003 | Темп прироста, % 2004 к 2003 |
| Расходы по оплате тепла (тыс.руб) | 7048,5 | 7525 | 8202 | +476,5 | +6 |
| Оплата населением(тыс.руб) | 2654,9 | 4751,8 | 5179 | +2096,9 | +78 |
| Дотация на теплофикацию жилого фонда (тыс. руб) | 4393,6 | 2773,2 | 3023 | -1620,4 | -37 |
| Расходы по оплате ХОВ | 1217,7 | 1646,9 | 1795 | +429,2 | +35 |
| Оплата населением | 368,9 | 1156,9 | 1261 | +788 | +213 |
| Дотация на ХОВ | 848,9 | 490 | 534 | -358,9 | -42 |
Как видно из таблицы, расходы по оплате тепла увеличились по сравнению с 2003 годом на 6%, оплата населением возросла существенно на 78%, а дотация снизилась на 37%. Расходы по оплате ХОВ возросли на 35%, оплата населением выросла на 213 %, а дотация снизилась на 42%. Это свидетельствует о том, что на возросла нагрузка населения по оплате услуг ЖКХ.
По проекту на 2005 расходы по оплате тепла и холодной воды также не будут полностью покрываться оплатой населения и бюджет выделит 3023 и 534 тыс. рублей, что составляет 33,5% от общей суммы расходов.
Динамику оплаты населением услуг можно проследить на рисунке 2.6, данные которого наглядно отражают, что население оплачивало в 2003 году за тепло 37 %, а за ХОВ 30%, а вс2004-2005 году доля оплаты выросла до 70% и все равно не покрывает убытки предприятия. Услуга по прежнему остается дотационной.
Рис. 2.6. Динамика оплаты населением услуг по теплу и ХОВ (%)
Дотацию на водоснабжение и водоответвление рассмотрим в следующей таблице.
Таблица 2.14 - Водоснабжение и водоотведение муниципального жилого фонда
| | 2003 год | 2004 год | 2005 год | Изменение (+,-) 2004 к 2003 | Темп прироста, % 2004 к 2003 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расходы по оказанию услуг населению, всего(тыс. руб) | 2118 | 2171,2 | 2477,9 | +53,2 | +2,5 |
| Водоснабжение | 1293,9 | 1113,4 | 1187,9 | -180,5 | -14 |
| Водоотведение | 824,1 | 1058,2 | 1290 | +234,1 | +28 |
| Оплата населением, всего (тыс.руб) | 567,2 | 1281 | 1359 | 713,8 | +125 |
| Продолжение табл. 2.14 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| водоснабжение | 256,5 | 687,3 | 729 | +430,8 | +167 |
| водоотведение | 310,7 | 593,7 | 630 | +283 | +91 |
| Дотация на водоснабжение и водоотведение жилого фонда (тыс. руб) | 1550,8 | 890,6 | 1118,9 | -660,2 | -43 |
Данные таблицы показывают, что расходы на водоснабжение и водоответвление увеличились на 2,5%, оплата населения выросла на 125%, а дотация сократилась на43% в 2004 году по сравнению с 2003 годом.
МУП "ЖКХ" получает дотационную поддержку из бюджета. Проведем анализ дотационной поддержки и выявим основные тенденции.
Рис2.7. Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению.
Динамика оплаты населением услуг по водоснабжению и водоответвлению была представлена на рисунке 2.7.
Из рисунка видно, что данные услуги в 2003 году населением оплачивались в размере 26%, а в 2004 году доля оплаты увеличилась до 57% и несколько снизится по проекту 2005 года до 51 %. Но все равно услуга остается дотационной.
Второй составляющей финансирования является дотационная поддержка.
Использование лимита бюджетного финансирования представлено в таблице 2.15.
Таблица 2.15 - Лимит бюджетного финансирования на 2004 год ( руб.)
| Наименование показателей | Всего год | в том числе по кварталам | Темп прироста % | |||
| Разница в тарифах | 9445000 | 2640300 | 2089200 | 2241600 | 2473900 | |
| тепло | 5252000 | 1520360 | 1112740 | 1193400 | 1425500 | 37,3 |
| холодная питьевая вода, водоотведение | 1080000 | 345000 | 195000 | 270000 | 270000 | 7,7 |
| содержание жилого фонда | 3113000 | 774940 | 781460 | 778200 | 778400 | 22,1 |
| Содержание благоустройства | 2593100 | 596100 | 700600 | 648300 | 648100 | 18,4 |
| Содержание поликлиники | 1870500 | 519200 | 358700 | 336900 | 655700 | 13,2 |
| Содержание поликлиники | 169300 | 169300 | | | | 1,3 |
| Всего | 14077900 | 3924900 | 3148500 | 3226800 | 3777700 | 100 |
Из таблицы 2.15 видно, что дотационное финансирование покрывает разницу в тарифах в сумме 9445 тыс. рублей. Также финансируются следующие статьи: тепло финансировалось на 5,252 тыс. рублей, холодная питьевая вода и водоответвление на 1080 тыс. рублей, содержание жилого фонда на 3113 тыс. рублей, содержание благоустройства на 2593 тыс. рублей, содержание поликлиники на 1871 тыс. рублей и на 169 тыс. рублей. Структуру финансирования можно проследить на рисунке 2.8
Рис.2 8. Структура лимита финансирования
Большая доля финансирования приходится на тепло, которое занимает 37%, затем на втором месте стоит содержание жилого фонда 22,1%, на третьем месте содержание благоустройства – 18,4 %.
2.4 Влияние региональной тарифно-ценовой политики на экономическое положение МУП «ЖКХ».
Хозяйственная деятельность предприятий-производителей услуг и сами эти услуги характеризуются следующими особенностями:
1 Незаменимость.
Потребители не могут заменить, отказаться или значительно сократить потребление услуг при повышении на них тарифов. В настоящее время подавляющее большинство производителей основных жилищно-коммунальных услуг занимают доминирующее положение на рынке товара (услуги), дающее им возможность оказывать решающее влияние на уровень тарифов. Доминирующее положение этих хозяйствующих субъектов характеризуется долей, превышающей 35 процентов на рынке товара (услуги), не имеющего заменителя. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 года №154 многие предприятия и организации ЖКХ включены в реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю 35 процентов, что их делает локальными монополистами.
2. Бесперебойность и надежность
Ограничение доступности услуг при изменении тарифов превращает тарифы в инструмент социальной дискриминации, входящей в противоречие с декларируемой Конституцией социальной направленностью экономической политики государства.
Учитывая указанное, следует признать, что сегодня отсутствует условие для свободного ценообразования на жилищно-коммунальные услуги. Поэтому стоимость услуг определяется суммой издержек (затрат) по их производству и некоторой суммой прибыли.
Затратную основу ценообразования на жилищно-коммунальные услуги следует рассматривать как объективную особенность, присущую данной сфере.
В то же время очевидно, что применение затратного метода гарантирует производителю компенсацию всех произведенных им затрат, независимо от их эффективности, что приводит к отсутствию стимулов к удешевлению производства. Цена, лишенная функции регулирования, становится инструментом борьбы интересов производителей и потребителей услуг. Это приводит к необходимости создания механизмов, с помощью которых можно сбалансировать указанные интересы, чтобы противостоять как необоснованному росту затрат, так и ущемлению интересов ресурсоэнергопроизводителей и эксплуатационных организаций.
Арбитрами в борьбе этих интересов являются государство (его уполномоченные органы, в том числе ФЭК), органы власти субъектов Российской Федерации (региональные энергетические комиссии) и местного самоуправления (органы по регулированию цен).
В целях проведения единой государственной политики в сфере ценообразования на территории Челябинской области создан Государственный комитет «Единый тарифный орган Челябинской области» (далее – ЕТО). Деятельность ЕТО регламентирована постановлением Губернатора Челябинской области от 6 мая 2003 года №186.
Для населения, проживающего в поселке Метлино, тарифы на жилищно-коммунальные услуги утверждаются постановлением главы города Озерска в соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации «Об основах федеральной жилищной политики», Постановлениями Правительства РФ от 17.02.2004 №89 «Об утверждении основ ценообразования в сфере жилищно-коммунального хозяйства», от 30.07.2004 года №392 «О порядке и условиях оплаты гражданами жилья и коммунальных услуг, от 26.08.2004 №441 «О федеральных стандартах оплаты жилья и коммунальных услуг и порядке возмещения расходов на капительный ремонт жилья на 2005 год», Постановлением Озерского Совета депутатов от 24.11.2004 №135 «О возложении на администрацию города функций регулирующего органа», Постановлением государственного комитета «Единый тарифный орган Челябинской области» от 28.12.2004 №17/81 «О согласовании цен на жилищно-коммунальные услуги, оказываемые жителям ЗАТО г. Озерск».
Те, кто привык четко контролировать содержимое семейного кошелька, январь обычно ждут с опаской. Новый год – новые тарифы. Регулирование тарифов на электроэнергию, газ, тепло, воду определяется субъектом федерации (Единый тарифный орган челябинской области), но ряд тарифов находится в ведении органов местного самоуправления. Ежегодно их пересматривают, так как инфляционные процессы, рост стоимости энергоносителей, необходимость индексации заработной платы людей, работающих в этой сфере, требуют корректировки величины тарифов. С другой стороны, реформа жилищно-коммунального хозяйства страны предполагает постепенный выход на 100 процентную оплату этих услуг населением. Обратите внимание, глядя на таблицу, какую долю от стоимости каждой из услуг жители оплачивали до сих пор и до каких размеров возрастет эта цифра.
Таблица 2.16 - Доля стоимости услуг
| Вид услуг ЖКХ | Ед. изм. | 2004 | 2005 | ||||
| Экономически обоснов. тариф (руб.) | Тариф для населения (руб.) | Доля оплачиваемая населением в % | Экономически обоснов. тариф (руб.) | Тариф для населения (руб) | Доля оплачиваемая населением в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Содержание и ремонт жилья | м2 на 1 чел | 5,07 | 4,06 | 80 | 6,09 | 6,09 | 100 |
| Водоснабжение в домах с полным благоустройством | м3 сутки/чел | 6,88 | 4,53 | 65,8 | 8,05 | 5,53 | 65,1 |
| Канализация | м3 сутки/чел | 3,34 | 2,36 | 70,7 | 3,66 | 3,66 | 100 |
| Отопление | Гкал/год/м | 367,51 | 213,16 | 58 | 444,95 | 266,97 | 60 |
| Продолжение табл. 2.16 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Электроснабжение | чел/мес | 0,57 | 0,57 | 100 | 0,8 | 0,8 | 100 |
| Газоснабжение | чел/мес | 11,26 | 11,26 | 100 | 18,36 | 18,36 | 100 |
| Вывоз мусора | чел/мес | 8,06 | 8,06 | 100 | 8,73 | 8,73 | 100 |
А теперь несколько кратких пояснений к таблице 2.16.
Первая позиция – содержание жилья. Общее повышение стоимости услуги составит 50% (с 4,06 рубля за м2 на 1 чел до 6,09 рубля м2 на 1 чел). Доля, оплачиваемая населения увеличиться на 20 % и население станет оплачивать 100%.
Вторая позиция водоснабжение в домах с полным благоустройством. Общее повышение стоимости составит 22 % ( с 4,53 м3 сутки/чел до 5,53 м3 сутки/чел). Экономически обоснованный тариф увеличиться на 17%. Население будет оплачивать 65,1 % вместо 65,1%.
Третья позиция – канализация. Общее повышение стоимости составит 55 %, экономически обоснованный тариф увеличиться на 9%. Доля, оплачиваемая населением составит 100% ( увеличиться с 70,7%).
Четвертая позиция – отопление. Общее повышение стоимости составит 25%, экономически обоснованного тарифа -21% Доля, оплачиваемая населением увеличиться на 2% и составит 60%.
Пятая позиция – электроснабжение. Общее повышение стоимости составит 40% ( с 0,57 чел/мес до 0,8 чел/мес). Население уже в 2004 году оплачивает 100%.
Шестая позиция – газоснабжение. Общее повышение стоимости составит 63%. Население уже в 2004 году оплачивает 100%.
Седьмая позиция - вывоз мусора. Общее повышение стоимости составит 8%. Население уже в 2004 году оплачивает 100%.
В постановлении правительства от 2 августа 1999 года № 887 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения» (п.8) указано: «Принятию решения по пересмотру размеров ставок и тарифов на жилищно-коммунальные услуги должна предшествовать проводимая в обязательном порядке экспертиза экономической обоснованности тарифов на товары, работы и услуги, учитываемых при оплате соответствующих услуг».
Иначе говоря, никто не может изменить тариф ЖКХ, если не была проведена экспертиза.
Процесс утверждения тарифов, как правило, складывается следующим образом:
1. Предприятие ЖКХ выходит с инициативой о необходимости изменения тарифов в связи со значительным изменением себестоимости. Экономисты предприятия составляют документ-обоснование, подтверждающий рост себестоимости.
2. Документ поступает на рассмотрение в администрацию города, которая принимает решение о необходимости принять изменения. Но для подтверждения правильности расчета должна быть проведена экспертиза. В связи с этим заключается договор с экспертной организацией.
3. Экспертная организация проводит проверку и делает вывод о правильности расчета. Составляется заключение, которое передается в администрацию города и руководству предприятия.
4. Администрация города составляет заключение о тарифах, подтвержденное экспертным заключением, которое рассматривается на согласительной комиссии и на заседании городской или областной Думы.
5. Дума принимает решение о принятии новых тарифов, после чего тарифы вводятся в действие.
Как известно, тариф на услуги ЖКХ определяется как себестоимость, увеличенная на установленный уровень рентабельности. Себестоимость определяется на основании данных бухгалтерского учета. Выводы экспертизы сводятся как к фактически сложившейся себестоимости, так и к выявлению внутренних резервов предприятий или к определению выпадающих доходов для максимального сохранения финансовой устойчивости предприятия и минимизации величины бюджетного финансирования.
Доступными товары делает их цена, точнее соотношение «цена-доходы», которое каждый покупатель того или иного товара на конкурентном рынке стремится оптимизировать для себя. Наличие товаров, близких по своим т потребительским свойствам, способствует образованию широкого спектра цен и самостоятельного формирования каждым покупателем потребительской корзины. Поэтому цена конкурентного товара оказывается, в конечном счете, результатом индивидуальной оценки потребителем. Цена становится индивидуальной и в том смысле, что потребитель формирует свою шкалу цен, исходя из желания оптимизировать свой бюджет и свои потребности. Всего этого лишен потребитель коммунального рынка.
В сфере коммунальной деятельности законодатели решили, что поскольку полезность услуг для всех людей одинакова, то и цена их должна быть одной и той же для всех потребителей.
3. Оптимизация деятельности предприятий жилищно –коммунальной сферы
3.1 Перспективы развития ЖКХ в России
Одна из основных задач реформирования ЖКХ – создание конкурентной среды в жилищной сфере. Для этого необходимо осуществить разделение функций и формирование договорных отношений между собственниками жилья, управляющими компаниями и подрядными организациями.
Орган местного самоуправления как собственник жилищного фонда должен обеспечить:
§ соблюдение нормативно – технических требований к содержанию и использованию жилья и объектов коммунальной инфраструктуры;
§ обеспечение необходимого уровня финансирования для содержания принадлежащей ему недвижимости;
§ заключение договоров социального найма, найма или аренды жилых и нежилых помещений в принадлежащем ему жилищном фонде;
§ заключение договора с выбранной на конкурсной основе либо созданной организацией на управление муниципальным жилищным фондом, а также предоставление услуг по организации учета и контроля потребление энергетических ресурсов;
§ обеспечение систематического контроля за реализацией договоров о выполнении необходимых работ по обеспечению сохранности жилищного фонда, соблюдением объема и качества предоставляемых жилищно –коммунальных услуг.
Управляющая компания должна обеспечить:
§ поддержание в надлежащем состоянии и модернизацию на основе современных технологий и материалов принятой от собственника в управление недвижимости в соответствии с требованиями собственника и государственными стандартами качества предоставляемых жилищно – коммунальных услуг;
§ выбор подрядчика по выполнению работ и поставке ресурсов;
§ заключение договоров с подрядчиками на выполнение работ и предоставление ресурсов требуемого объема, качества и стоимости;
§ осуществление системы контроля за выполнением договоров; организацию сбора платежей за жилищно – коммунальные услуги.
В настоящее время предполагается выполнение на конкурсной основе всех подрядных работ по обслуживанию муниципального жилищного фонда в региональных центрах и городах с населением численностью более 200 тыс. человек.
Внедрение основанных на развитии конкуренции принципов управления жилищным фондом и предоставление жилищно –коммунальных услуг создает предпосылки для приватизации муниципальных жилищных предприятий. Первым этапом должно стать акционирование. Большую часть муниципальных предприятий, выполняющих работы по управлению муниципальным жилищным фондом, предполагается акционировать в течение срока реализации программы.
Реформа собственности в жилищном хозяйстве приведет к развитию конкуренции в двух направлениях:
§ конкуренция в сфере управления недвижимостью за получение заказа от собственника на управлением жилищным фондом;
§ конкуренция подрядных организаций за получение заказа на предоставление жилищно – коммунальных услуг от управляющей компании.
Импульсом для развития конкуренции в этих направлениях должно служить формирование многообразия объединений собственников жилья. Создание товариществ собственников жилья в границах единого комплекса недвижимого имущества ( кондоминимума), включающего в себя земельный участок и расположенное не нем жилое здание, может стать одним из эффективных способов защиты прав собственников жилья и организации управления многоквартирным домом с разными собственниками отдельных помещений.
Государственная поддержка модернизации жилищно – коммунального комплекса на основе современных технологий и материалов осуществляется по двум направлениям.
1. Срочное привлечение бюджетных ресурсов и ресурсов международных кредитных организаций под гарантии РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления для финансирования наиболее приоритетных и эффективных инвестиционных проектов в жилищно – коммунальном комплексе. Предполагается софинансирование этих проектов со стороны предприятий;
2. Создание финансовых механизмов минимизации рисков привлечения частного капитала посредством заемного финансирования и прямых инвестиций в жилищно – коммунальный комплекс, создание системы рефинансирования кредитов за счет привлечения под государственные и муниципальные гарантии средств вторичных инвесторов и других механизмов.[22,с.65]
Какими же могут быть варианты привлечения инвестиций в жилищно – коммунальное хозяйство?
1. Контракт на сервисное обслуживание – наиболее распространенный вариант привлечения частного сектора в сферу ЖКХ. Механизм привлечения инвестиций заключается в том, что местные власти привлекают частную организацию для выполнения одной или нескольких конкретных работ. Заключаются такие контракты на непродолжительные сроки в зависимости от объема работ, обычно не более 1-2 года.
Особенность сервисных контрактов в том, что у них, как правило, небольшой масштаб действий и подрядчику необходимы небольшие капитальные вложения. Они не касаются модернизации или замены оборудования.
2. Контракт на передачу в аренду – это договор, при котором частная компания берет оборудование в аренду у государственного предприятия. В этом случае компания несет ответственность за административную деятельность, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования. Предприятие остается государственным, выполняя функции капитального ремонта, обслуживания долга и изменения тарифов.
3. Контракт на управление - договор на право управления предприятием. Условия при проведении конкурса очень жесткие. При этом собственником остается город. Срок договора - от 5 лет. Разновидностью этого договора является договор на доверительное управление, когда фирма, выигравшая конкурс, не только занимается эксплуатацией и обслуживанием предприятия, но и финансирует его восстановление, модернизацию оборудования и замену устаревшего.
4. Концессия – договор, по которому собственник коммунального хозяйства передает его частному лицу или государственной компании в управление, содержание и эксплуатацию. Концессионер обеспечивает функционирование предприятия за свой страх и риск. Срок таких договоров от 15 до 20 лет.
5. Контракт типа "ВООТ" – форма договора с частной фирмой, которая получает кредит в банке или на имеющиеся собственные средства проектирует, строит и эксплуатирует предприятие в течение времени, позволяющего вернуть вложенные средства и определенный в договоре процент прибыли, а затем передает предприятие городу.[14,с.2]
3.2 Предложения по улучшению экономического положения МУП «ЖКХ».
1. Энергетика предприятия
Мероприятия по энергоцеху:
§ рациональное распределение электроэнергии между потребителями, повышение контроля за использованием электроэнергии потребителями
§ сокращение перебоев поставки электроэнергии потребителям в аварийных ситуациях за счет использования новых материалов(муфты на термоусадке)
§ установка приборов учета на границах отпуска электроэнергии.
§ Мероприятия по котельной:
§ снижение себестоимости производства Гкл за счет правильного использования продуктов производства, частичного изменения процессов химводоочистки и лабораторного анализа и замены лабораторного анализа с ручного на электронно-автоматическую систему.
§ снижение теплопотерь за счет замены старых трубопроводов на новые, обновления теплоизоляции на теплосетях, а так же за счет восстановления внутри домовых теплоизоляций и теплового контура.
§ продолжение комплексной регулировки теплосетей, теплоузлов и реконструкции схем теплоснабжения потребителей.
Мероприятия по гаражу:
§ продолжение минимизации транспорта предприятия ( замена автотракторного парка за счет продажи старой техники на новую более экономичную и мобильную. Например, замена самосвала на базе ЗИЛ 130 на малую механизацию типа тракторов Т-16, Т-25).
Мероприятия по участку тепловодоканализации :
§ установка водосчетчика на магистральный трубопровод приведет к реально фактическим показателям расхода воды и даст экономию по нашим расчетам 120-150 тыс. кубов в год ( 560тыс.руб.)
Использование передовых технологий
§ замена сульфаугля на более новые катиониды с повышенным в 2 раза сроком службы (планируется)
§ приобретение установки плазменной сварки «Мультиплаз -2500» для замены электро и газосварочных аппаратов (планируется).
§ использование контактных цифровых термометров для оперативного измерения температуры воздуха , теплоносителя.
§ приобретение компактной электрогидроимпульсной установки ЗЕВС-241 для очистки труб от накипи и отложений диаметром до 150 мм.
§ приобретение прибора для точечной очистки батарей «Тайфун»
§ приобретение прибора для автоматического измерения уровня щелочности воды.
2. Повышение эффективности использования муниципального имущества
§ передать безвозмездно блокпост ГАИ в федеральную собственность, в соответствии с Постановление № 1957 от 27.06.2003
§ передать здание поликлиники в п. Метлино на баланс ЦМСЧ –71
§ в целях экономии материальных ресурсов (стройматериалов) на содержание и текущий ремонт восточного поселка, поставить проблему аварийности жилья перед Главой г. Озерска.
Отражение производственных показателей в финансово-экономической деятельности предприятия.
За счет частичной комплексной регулировки и реконструкции тепловых узлов потребителей, а так же усиления контроля за соблюдением графика теплоснабжения сторонних предприятий, установкой газового счетчика в 2003 году значительно снижен уровень потребления газа. Могут быть уже показательными два прошедших месяца с начала отопительного сезона - октябрь, ноябрь. Раньше до производства вышеперечисленных работ, конкретно в 2002 году за этот же период расход газа составил 190-200 н.м.м3, а за октябрь 2003 г 168 н.м.м3, ноябрь 165 н.м.м3 при установленной норме 168 н.м.м3.
3. Мероприятия по недопущению банкротства предприятия.
1.Работа с предприятиями-дебиторами:
§ за прошедший период выиграно дело по возврату долга с КИО «Инвест», рассматривается дело по Реурс, готов пакет документов по МСХП «Озерское».
Ведется большая работа с населением, на данном этапе сбор квартплаты составляет в среднем 92,9 %.
Заметен рост платежей основному кредитору ФГУП ПО «Маяк». В сравнении с 2001 годом он составил 27 % от предъявленной суммы, в 2002 году 37 %, за 9 месяцев текущего года 62 %. При этом стоит отметить, что нет задолженности по остальным платежам ( природный газ, его транспортировка, услуги ЦС и П, и др. услуги). Тем не менее на предприятии остается проблемой – энергетический дисбаланс, который сокращается с установкой приборов учета.
В этом направлении остается заключительный шаг по установке прибора учета на магистральный водопровод с ЮАС. Меры, предпринятые предприятием за последние 1,5 года должны были приведены в действие в течение последних 5-6 лет, поэтому на данном этапе предприятие находится на низком экономическом уровне.
