_{ВВЕДЕНИЕ.}

На сегодняшний день одной из самых актуальных, трудно разрешимых проблем в области валютного регулирования является проблема обеспечения валютного контроля за проведением экспортно-импортных операций в РФ. Возник вопрос, как сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени наблюдается постоянное бегство капитала, в частности в иностранной валюте за рубеж. Эту проблему можно было решить только путем введения жесткой системы таможенно-банковского контроля.

Эта система, будучи введенной в действие сравнительно недавно, уже привела к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами РФ. Достичь этого удалось посредством двустороннего валютного контроля, с одной стороны контроля за поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары.

Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.

С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

Важным стало принятие в конце 2003 года нового закона "О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее соответствие с международными правилами и стандартами.

Закон введен в действия в мае 2004 года.

Формирование адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

В настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕНЫМИ ОРГАНАМИ.

   1.1.Понятие валюты и валютных ценностей.

         Валюта - это денежная единица страны, используемая для измерения величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется в трех значениях:

1) денежная единица данной страны, используемая во внешнеэкономических связях и международных расчетах с другими странами (национальная валюта) - рубль Российской Федерации, доллар США, французский франк и так далее, выраженная в том или ином ее типе (золотая, серебряная, бумажная);

2) денежные знаки иностранных государств (иностранная валюта), а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах;

3) международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (СДР, арабский расчетный динар, андское песо и другие).

В период металлического обращения в качестве денег использовалось золото и серебро. На современном этапе в качестве валюты применяются бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в оборот понятие " валюта Российской Федерации ":

- находящиеся в обращении или изымаемые из обращения, но обмениваемые на рубли банковские билеты Банка России и монеты;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях России;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в других государствах, с которыми заключены соответствующие соглашения.

К валютным ресурсам относятся:

- ценные бумаги, выраженные в рублях, платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства;

- иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении в других государствах, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах;

- валютные ценности:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

 в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутенний и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других изделий из этих камней и лома таких изделий

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому по Закону устанавливает Правительство Российской Федерации.[1]

 К валютным ценностям также относятся облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться

за рубли и иностранную валюту в стране, но, к сожалению, как подмечает Федоров М. В.,  свободный вывоз их из России запрещен[2].

Одной из важнейших задач, решаемых данным Законом, по мнению автора работы, является защита валюты Российской Федерации, для чего закреплены значительные полномочия за Центральным банком Российской Федерации. В частности, Банк России определяет порядок приобретения и использования российской валюты иностранными фирмами. Кроме того, Банком совместно с таможенными органами устанавливаются правила ввоза (вывоза) и пересылки российских рублей через границу, обязательные для всех предприятий и фирм, выполняются другие функции.

Валюта подразделяется на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую).

Свободно конвертируемая валюта - это денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные платежные средства, в любой форме и во всех видах операций.

В эту категорию входят: доллар США,  фунт стерлингов Великобритании, японская иена, некоторые другие. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.

Частично конвертируемая валюта - это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той или иной степени ограничена для определенных держателей, а также и по отдельным видам обменных операций. Как подмечает А. Ханов, этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках[3]. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся стран. Он делает акцент на то, что степень конвертируемости валюты определяется государством в специальных законодательных актах. Кроме того, подчеркивает  А. Ханов, Законом устанавливается порядок и перечень иностранных валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких сделок. Автор данной работы дополняет, что  Закон также регулирует круг и степень ограничения валютообменных операций, условия и порядок их осуществления. И прежде всего, обращает он внимание, это касается внешнеторговых сделок, купли-продажи валюты, открытия валютных счетов.

В зависимости от широты круга лиц и операций, связанных с использованием валюты, выделяют также понятие внешней конвертируемости (ограниченной), которая распространяется только на иностранных физических и юридических лиц и только в текущих (а чаще всего - лишь во внешнеторговых ) расчетах .

С. К. Дубинин напоминает, что существует также понятие внутренней конвертируемости национальной валюты, под которым нужно подразумевать возможность для граждан и организаций страны - резидентов производить покупку иностранной валюты за национальную и оплачивать внешнеторговые сделки без ограничений. Без солидных инвестиций в иностранной валюте,  резюмирует он, особенно на начальной стадии внедрения, внутренняя конвертируемость невозможна[4]. Автор работы солидарен с этим мнением.

Неконвертируемая (замкнутая) валюта - это национальная валюта, функционирующая в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К замкнутым валютам относятся валюты стран, которые устанавливают различные ограничения и запреты на покупку и продажу иностранной валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также применяют иные меры валютного регулирования.

Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.
1.2. Понятие, цели, нормативное закрепление валютного контроля.

Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

 В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

-определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

-проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

-проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

-проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом нормативных документов:

-Законом РФ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

-ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)

-Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р « О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров»;

-Инструкцией ЦБ РФ от 15 июня 2004г №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформление паспортных сделок.»

-Приказ ФТС от 06 декабря 2007г № 1499 « Об утверждении положения об управлении торговых ограничении, валютного и экспортного контроля»;

- Приказ ФТС РФ от 19.09.2008 №1150 « Об утверждении административного регламента ФТС по исполнению государственной функции принятия таможенным органом пассажирской таможенной декларации, поданной физическим лицом»;

- Приказ ФТС РФ от 04.09.2007 №1157 « Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой декларации»;

Объектом рассматриваемых отношений, как следует из определения целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Таким образом, постановка вопроса «валютный контроль экспортных операций» не совсем корректна. Следовательно, для логической увязки между самими отношениями валютного контроля с объектом отношений не хватает предлога «при»: …при экспортных операциях. Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ «Об экспортном контроле».

Определение понятия «валютные операции» содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

-операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

-ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

-осуществление международных денежных переводов;

-расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании.

Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию  Ст. 2 Федерального закона  «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

Субъектами рассматриваемых отношений являются:

-органы и агенты валютного контроля;

-участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются:

-физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

-юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси;

-дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются:

-физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;

-находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.



ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ.

Система таможенных органов осуществляющих валютный контроль.

ФТС: управление торговых ограничении валютного и экспортного контроля.

РТУ: отдел валютного контроля таможни,  отдел валютного контроля таможенный пост: ответственный по валютному контролю.

Перечислим основные направления валютного регулирования и валютного контроля:

2.1. Таможенно-банковский контроль за валютными операциями.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000  долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и  (или) внутренние бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ.

Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000  долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ  подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме вывозимые иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Закон № 173-ФЗ не дает определение репатриации, ее содержание раскрывается в 19 статье. В соответствии с данной статьей при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение    от    нерезидентов    на    свои    банковские    счета    в
уполномоченных     банках     иностранной     валюты     или     валюты     РФ, причитающейся    в    соответствии    с    условиями    указанных    договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

возврат  в  РФ  денежных  средств,  уплаченных  нерезидентам  за
неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории   РФ)   товары,   невыполненные   работы,   неоказанные   услуги, непреданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Статья 20 определяет понятие паспорта сделки. В соответствии с данной статьей паспорт сделки (далее - ПС) может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля. Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным  операциям  может устанавливать  единые  правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки (далее - банк) при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Раздел 2 Инструкции ЦБ 117-И регламентирует порядок оформления, переоформления и закрытия ПС; перевода контрактов из банка ПС в другой уполномоченный банк.

Действие порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в  уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

1.  За  вывозимые  с  таможенной  территории  РФ  или  ввозимые  на
таможенную   территорию   РФ   товары,   а   также   выполняемые   работы, оказываемые      услуги,      передаваемую      информацию      и      результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим     лицом     и     физическим     лицом     -индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

 2. При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в
валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и
займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации – для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС. В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления ПС резидент представляет в банк следующие документы:

1. Два экземпляра ПС;

2.  Контракт   (договор),   являющийся   основанием   для   проведения
валютных операций по контракту (кредитному договору);

3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций   по   контракту   (кредитному   договору),   а   также   на   открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.

ПС подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Положение №258-П определяет порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций. Действие Положения № 258-П распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории РФ (далее –банк нерезидент) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товара, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие   Положения  №  258-П   не  распространяется   на  валютные операции, осуществляемые:

-между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

-между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти,
специально   уполномоченным   на   осуществление   валютных   операций   в соответствии с частью 5 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Правительством РФ;

- между  нерезидентом  и резидентом  в  случае,  если  общая сумма
контракта   не   превышает   в   эквиваленте   5000   долларов   США   на  дату заключения контракта.

Учет валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС). Резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС. Резидент осуществляет валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, и в порядке, установленном валютным законодательством РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании выданных разрешений Банка России. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций (далее - таможенные декларации). Если нет правовых норм, то резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию, либо передаче (получении) указанного товара за пределами территории Российской Федерации или содержащие сведения об отгрузке ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара либо передаче (получении) указанного товара на территории Российской Федерации) и т.д.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 Положения № 258-П (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта;

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации;

15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент дополнительно представляет в банк ПС    два   экземпляра    справки,    содержащей    информацию    о    валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц (далее - справка о расчетах через счета за рубежом) с приложением к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения раздела 2 Ведомости банковского контроля, которая формируется в порядке, изложенном в приложении 3 к Положению № 258-П (далее - ведомость).

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с подтверждающими документами представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты РФ).

Справка о поступлении валюты РФ составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к Положению № 268-П, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте справка о расчетах через счета за рубежом представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских выписок, а также соблюдение резидентом порядка их оформления.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о поступлении валюты РФ, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены записи по счету.

В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Один экземпляр справок, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки, порядок ведения которого устанавливается нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Второй экземпляр справок и оригиналы подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

По усмотрению банка ПС копии подтверждающих документов и копии банковских выписок могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту.

Помимо подтверждающих документов банк ПС по своему усмотрению либо в порядке, установленном нормативным актом Банка России, помещает в досье по паспорту сделки иные документы (копии документов), необходимые для выполнения функций агента валютного контроля за осуществлением резидентом валютных операций по контракту.

Банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с Положением № 258-П в случаях, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с
нарушением требований, установленных Положением № 258-П;

- информация,  указанная  в справках,  не  соответствует сведениям,
содержащимся  в  представленных  резидентом  документах,  на основании
которых заполнены справки;

документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные справки и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Второй экземпляр справок, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

В случае изменения данных о стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации или ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включенной резидентом в ранее представленную банку ПС справку о подтверждающих документах, резидент включает в новую справку о подтверждающих документах сведения об изменении указанной стоимости на основании документов, подтверждающих данные изменения (далее - документы, подтверждающие изменение стоимости) в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П.

При внесении указанных в настоящем пункте сведений в новую справку о подтверждающих документах резидент одновременно с новой справкой о подтверждающих документах представляет в банк ПС документы, подтверждающие изменение стоимости, в порядке, установленном настоящим Положением, и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемый после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости.

Справки могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде.

В случае представления справок в электронном виде, ответственное лицо банка ПС, которое приняло справки в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) их в двух экземплярах на бумажном носителе, оформляет и заверяет их в порядке, установленном настоящим Положением, с указанием даты воспроизведения (распечатки).

В случае представления резидентом в банк ПС справок в электронном виде между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяется порядок и условия его использования.
2.2. Осуществление валютного контроля при бартерных операциях.

Следующим шагом в деле создания эффективной системы валютного регулирования и контроля ВЭД в России стало принятие ряда законодательных и нормативных документов, устанавливающих действенный контроль за бартерными сделками. Необходимость в принятие мер по упорядочению бартерный операций диктовалась стремлением сократить неоправданно высокий их удельный вес во внешнеторговом обороте страны, приносящий большие косвенные валютные потери, особенно из-за неэквивалентного обмена и несбалансированности экспорта и импорта бартерных товаров.

  Правовой основой создания эффективной системы валютного контроля за бартерными операциями явились Указ Президента России от 18.07.96 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и постановление Правительства России от 31.10.96 № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».

  Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

  Российские лица, заключившие бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные законодательством для исполнения текущих валютных операций, обеспечить ввоз в Российскую Федерацию эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подтвердив это соответствующими документами.

  Экспорт товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности производится только после оформления паспорта бартерной сделки (ПСб), который является основным документом контроля и учета бартерных операций. Оформление и переоформление ПСб осуществляет МВЭС РФ или его региональные отделения(представительства).
   2.3. Осуществление валютного контроля в неторговом обороте.


Таможенные органы осущствляют валютный контроль в неторговом обороте с целью обеспечения соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.


                       Ввоз валюты страны Таможенного Союза.

При пересечении границы РФ, физические лица должны декларировать в письменной форме ввозимую в Российскую Федерацию наличную иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме, если их общая сумма в эквиваленте превышает 10 тысяч долларов США. При этом количественных ограничений на ввоз этих ценностей физическими лицами нет.

В Республике Казахстан размер ввоза наличной иностранной и/или национальной валюты законодательно не ограничен, однако в случае ввоза наличной иностранной и/или национальной валюты на территорию РК в эквиваленте, превышающем 3 000 долларов США, подлежит обязательному письменному декларированию.

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностранной валюты осуществляется без ограничения суммы. При ввозе иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 10 000 долларов США, не осуществляется обязательное письменное декларирование, за исключением случаев декларирования по собственному желанию и ввоза валюты с целью использования в качестве иностранной безвозмездной помощи. Сумма, превышающая на одно лицо в эквиваленте 10 000 долларов США, подлежит обязательному декларированию в  письменной форме.

Требование о декларировании обусловлено прежде всего требованиями статистического учета и государственного мониторинга перемещения наличных денежных средств и ценных бумаг.

В случаях когда ввозимая сумма не превышает порог для обязательного декларирования, оно может осуществляться по желанию лица - например, для подтверждения права вывоза валюты и рублей сверх нормы при последующем выезде.

                Вывоз валюты из стран Таможенного Союз.

В РФ ограничение на вывоз наличных рублей и валюты - не более 10 тысяч долларов США в эквиваленте по текущему курсу ЦБ РФ. Вывоз денежной наличности (иностранной валюты и рублей) на общую сумму свыше 10 тысяч долларов допускается лишь в том случае, когда ранее валюта и рубли ввозились в Россию данным физическим лицом и лишь на величину суммы ранее ввезенных рублей и иностранной валюты при подтверждении факта ввоза соответствующей таможенной декларацией. Для вывоза валюты и рублей в сумме от 3000 до 10000 долларов в эквиваленте необходимо подать письменную таможенную декларацию. Вывозимые наличные денежные средства (иностранная валюта и рубли), не превышающие в общей сумме 3 тысяч долларов, обязательному письменному декларированию физическими лицами не подлежат.

Если у физического лица при выезде с территории РФ нет иностранной валюты, но имеются наличные рубли в сумме от 3000 до 10000 долларов США в эквиваленте по курсу ЦБ РФ, - он обязан подать письменную
таможенную декларацию.

Вывоз наличной иностранной валюты из Республики Казахстан физическими лицами резидентами и/или нерезидентами в размере, не превышающем эквивалент 10 000 долларов США, разрешен без предоставления в таможенный орган документов, подтверждающих легальность происхождение вывозимой иностранной валюты. Легальность происхождения вывозимой физическими лицами резидентами и/или нерезидентами наличной иностранной валюты из РК в размере, превышающем эквивалент 10 000 долларов США, должна подтверждаться таможенному органу путем предоставления налоговых деклараций, оформленных по установленным формам №200 и №210 либо пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе, с указанием суммы ранее ввезенной наличной иностранной валюты. Вывоз наличной иностранной и/или национальной валюты на территорию РК в эквиваленте, превышающем 3 000 долларов США, подлежат обязательному письменному декларировании посредством подачи при вывозе таможенному органу пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимой иностранной и/или национальной валюты.

Граждане, выезжающие за пределы таможенной территории Беларуси, имеют право вывозить без письменного декларирования иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США. Иностранная валюта, превышающая в эквиваленте 10 000 долларов США, может быть вывезена при условии не только письменного декларирования, но и предоставления разрешительных документов, в качестве которых признаются выданный таможенными органами документ, подтверждающий ввоз такой валюты данным лицом на таможенную территорию Республики, либо разрешение уполномоченного банка.

   Ввоз и вывоз ценных бумаг на территорию Таможенного Союза.

При ввозе в РФ внешние и внутренние ценные бумаги в документарной форме декларируются, если их сумма (вместе с ввозимыми рублями и валютой) превышает 10 тысяч долларов в эквиваленте. Если нет - декларировать их не обязательно. При вывозе ценные бумаги в документарной форме декларируются независимо от суммы. Ограничений на вывоз нет. При ввозе в Российскую Федерацию дорожные чеки подлежат обязательному письменному декларированию в случае, если сумма ввозимых ценностей (включая сумму единовременно ввозимых наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме) превышает 10 тысяч долларов. При вывозе из Российской Федерации дорожные чеки подлежат декларированию физическими лицами в письменной форме, в случае если их сумма превышает в эквиваленте 10 000 долларов (без учета суммы других вывозимых ценностей). В остальных случаях вывозимые дорожные чеки письменно декларируются физическими лицами по желанию.

Ввоз и вывоз из Республики Казахстан платежных документов (векселей, чеков, в том числе дорожных), номинальная стоимость (номинал) которых выражена в национальной и иностранной валюте, не подлежат письменному декларированию и осуществляются без ограничений.

                    Пластиковые (банковские) карты.

Денежные средства в электронной форме, размещаемые на счету пластиковой карточки, можно перемещать без ограничения. Саму пластиковую карточку не требуется декларировать при перемещении через таможенную границу.

                          Превышение норм вывоза.

При превышении установленных норм вывоза национальной и иностранной валюты, и ценных бумаг, а также дорожных чеков в случае невозможности немедленного возврата ценностей на территорию откуда производится вывоз при условии, что вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля и с соблюдением требований о письменном декларировании, для физических лиц сохраняется возможность оставить ценности на временное хранение в таможенном органе.

В РФ временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица еще на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА 2010 ГОД.
Отдел валютного контроля Курганской таможни осуществляет свою деятельность в соответствии с «Положением об отделе валютного контроля», утвержденным начальником таможни 09.08.2006. Положение разработано в соответствии с приказом ФТС России от 05.07.2006 № 627 «Об утверждении Типовых положений о подразделениях валютного контроля регионального таможенного управления и таможни». ОВК осуществляет возложенные на него функции по валютному контролю при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ по следующим основным направлениям:

валютный контроль;

контроль за осуществлением внешнеторговых бартерных сделок;

контроль за соблюдением законодательства о драгоценных металлах и
драгоценных камнях.

Деятельность по осуществлению валютного контроля организована в соответствии с технологическими схемами, разработанными ОВК совместно с другими структурными подразделениями таможни:

«Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля
с таможенными  постами и отделением применения системы управления
рисками»;

«Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля
с таможенными постами и подразделениями правоохранительного блока по выявлению      нарушений      в      области      таможенного      и      валютного законодательства»;

«Технологическая схема взаимодействия отдела валютного контроля
с таможенными постами по сбору информации о перемещении физическими
лицами наличной валюты, ценных бумаг, дорожных чеков, драгоценных
металлов и драгоценных камней».

За период с 01.01.2010 по 30.09.2010 таможнями Уральского таможенного управления было оформлено 143 тыс. ГТД, в том числе с паспортом сделки – 139 тыс. ГТД. Внешнеторговый оборот за период составил 15,94 млрд. долл. США, из них стоимость товаров, экспортируемых и импортируемых по внешнеэкономическим сделкам, контролируемым технологиями валютного контроля с оформлением паспорта сделки, составила 15,72 млрд. долл. США.

Несмотря на отсутствие с 1 июля 2010 года таможенного оформления при осуществлении российско-казахстанской торговли, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечен рост объемов декларирования на 10% и внешнеторгового оборота на 7%.

Анализ оформления товаров в разрезе кодов характера сделки показывает, что и количественная и стоимостная доля товаров, оформленных в рамках возмездных договоров купли-продажи между резидентами и нерезидентами с расчетами за перемещаемые товары денежными средствами, выросла по сравнению с прошлогодним показателем с 93% до 96%. На втором месте по объемам декларирования находятся товары, оформленные как безвозмездные поставки в рамках возмездных сделок по договорам купли-продажи, а по стоимостным объемам на втором месте находятся товары, передаваемые в аренду. Количественная и стоимостная доля иных видов сделок в общем объеме очень малы.

В 3 квартале 2010 года проведено 475 проверок, из них инициативных – 452 (94%) и 23 проверки (6%) – проведены по поручениям ФТС России или УТУ. В целом за 9 месяцев 2010 года проведено 1368 проверок, инициативных – 1178 (86%) проверок. При этом общее количество проведенных проверок в 3 квартале увеличилось как по сравнению с предыдущим кварталом, так и с аналогичным периодом прошлого года на 6%. 

В 9 квартале 2010 года из ФТС России поручений на проведение проверок не поступало, из Управления было направлено 4 поручения.

За 9 месяцев 2010 года подразделениями валютного контроля Уральского таможенного управления проведено 1368 проверок по контролю за осуществлением участниками ВЭД соблюдения законодательства. В результате выявлено 2122 факта нарушений валютного законодательства на сумму 5,4 млрд. руб. При этом по выявленным 599 фактам нарушений на общую сумму 950 млн. руб. истекли сроки давности для привлечения к административной ответственности. Снижение сумм нарушений связано со стабилизацией ситуации с невозвращением средств в иностранной валюте по фиктивным импортным контрактам. Появление подобных правонарушений было вызвано общей ситуацией в стране, сложившейся в 2008 году, когда на волне мирового кризиса зафиксирован массовый отток капитала. К 2010 году, по оценке Центрального Банка России, масштабы вывоза капитала уменьшились.

По выявленным фактам возбуждено и передано в порядке подведомственности на рассмотрение правонарушениях по статье 15.25 КоАП России на общую сумму 3,2 млрд. руб.

В курганской таможне было возбуждено 56 дел об административных правонарушениях на сумму 1916.81 тыс. руб.

Общая эффективность валютного контроля в Уральском таможенном управлении за 9 месяцев 2010 года достигла 59% (для сравнения в аналогичном периоде прошлого года эффективность проверок была 38%). 

По информации Федеральной службы финансово – бюджетного надзора по рассмотренным делам об административных правонарушениях наложено штрафных санкций на сумму 93 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года территориальными управлениями Росфиннадзора  УрФО рассмотрено 736 дел об административных правонарушениях (в число рассмотренных дел частично включены дела, возбужденные таможнями в 2009 году и, наоборот, исключенные дела, возбужденные и переданные в конце 3-го квартала 2010 года, рассмотрение которых пришлось на 4-й квартал). По 637 делам назначено наказание в виде административного штрафа, 30 протоколов возвращено на доработку, по 5 делам объявлено устное замечание и 64 дела было прекращено. Таким образом, процент прекращенных дел составил 8,6%.

С 1 июля 2010 года вступил в силу Договор о таможенном кодексе Таможенного союза. 5 июля 2010 года на заседании Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества подписан Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.

В соответствии с Договором, при единовременном ввозе на таможенную территорию Таможенного союза или вывозе с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, перемещаемые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат обязательному декларированию в письменной форме, однако могут быть задекларированы по желанию физического лица.

Установлена необходимость письменного декларирования ,(как при ввозе, так при вывозе) наличные денежные средства и дорожные чеки в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. Ценные бумаги, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, подлежат письменному декларированию независимо от суммы. Физические лица могут без декларирования перемещать наличные денежные средства, дорожные чеки и ценные бумаги между государствами-членами Таможенного союза.

В ходе проведенных проверок таможнями установлено следующее:

Оформление перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза на таможенных постах осуществляется в соответствии с Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.

Таможенный контроль, организованный на таможенных постах, такие меры, как устный опрос физических лиц, пересчет перемещаемой валюты с целью выявления недекларированной либо недостоверно декларированной валюты, а также проверочные мероприятия со стороны функциональных подразделений таможен позволили достичь следующих результатов. В 3 квартале по ст.16.4 КоАП РФ должностными лицами таможенных постов Управления выявлено 24 факта нарушений физическими лицами валютного законодательства на сумму 7038,78 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 233 дела на сумму 25254,11 тыс. рублей.

В 3 квартале 2010 года, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, наблюдается снижение количества перемещенной через таможенную границу Российской Федерации наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, ценных бумаг. Объем перемещаемой физическими лицами наличной валюты и ценных бумаг за 3 квартал 2010 года составил: 441,57 млн. руб., ввоз 104,78 млн.руб.  

По сравнению с предыдущим кварталом количество выявленных некорректно заполненных ГТД стабилизировалось во всех контролируемых таможнях.

По результатам работы по выполнению контрольных показателей эффективности деятельности в 3 квартале 2010 года в целом по Управлению:

- показатель «Эффективность проведенных таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства Российский Федерации и актов органов валютного регулирования» выполнен на 65,3% при установленном квартальном значении – не менее 25%;

- показатель «Выявленные нарушения валютного законодательства Российской Федерации в стоимостном выражении» составляет 4151,92 млн. рублей при установленном значении – не менее 1200 млн. рублей.

Уральское таможенное управление и все таможни выполнили контрольные показатели эффективности деятельности по валютному контролю на оценку «хорошо».


                 
                  ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы и агенты контроля, к нарушителям применяются санкции. Валютный контроль осуществляется Центральным банком РФ, Правительством РФ, федеральной службой финансово-бюджетного надзора, Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой, уполномоченными банками и другими агентами валютного контроля, установленными законодательством РФ. Основу нормативно-правовой базы валютного контроля составляет Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество валютных ограничений, разрозненное существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения. Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной  политики  государства,  направлено  на  достижение  и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля, в котором система таможенных органов играет важную роль.
                    Список используемой литературы.

                1.Официально – документальные издания

1. ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)

2. Закон РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформление паспортных сделок».

4. Приказ ФТС РФ от 6.12.2007г №1499 «Об утверждении положения об управлении торговых ограничении, валютного и экспортного контроля»

5. Приказ ФТС РФ от 19.09.2008г № 1150 «Об утверждении административного регламента ФТС по исполнению государственной функции принятия таможенным органом пассажирской таможенной декларации, поданной физическим лицом»

6. Приказ ФТС РФ от 4.09.2007 № 1157 «Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой декларации»

7. Указ Президента России от 18.07.1996 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок».
                              Специальная литература.
1.Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: Проспект, 2003.

2.Борисов СМ. Валютные проблемы новой России. - М.: ИМЭМО РАН, 2001.

3.Кадочников И. Внешние факторы денежно-кредитной политики РФ. - М.: Институт экономики переходного периода, 2002.

4.Казимагомедов А.А., Ильясов СМ. Организация денежно- кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5.Федоров М.В. «Валюта, валютные системы и валютные курсы». – М.: ПАИМС, 1999г.

6.Голиков Ю.С., Денежно-кредитная политика Центрального банка: современный инструментарий и задачи его активизации //Деньги и кредит, 2002, №8.

7.Дубинин С.К. Об итогах работы Банка России за 2000 год и задачи на 2001 год //Деньги и кредит. 2000г №12.

8.Ханов А.А. Новое валютное регулирование// Внешняя торговля. 2000г №11-12.

9. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в 1994-2008 годах и I квартале 2009 года: Стат. сб./ Банк России [Электрон.ресурс].  Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/print.asp?file=capital.htm

---