Реферат Расчет сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов по цеху ПСФ Строймаш

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024

Министерство образования Российской Федерации

Московский Государственный Открытый Университет

Факультет «Менеджмент и экономическая политика»
Курсовой проект

По дисциплине: «Экономика предприятия»

По теме: «Расчет сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш»
Выполнила студентка 4-ого курса заочного отделения Жукова Ю.А.

Шифр: 907980
2011г.

Содержание :

Введение
Раздел
I. Расчет сметы общепроизводственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш»
1)     Расшифровка (построчно) сметы 25 «Расчет общепроизводственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.

2)     Расчет заработной платы на I квартал 2011г. по повременным рабочим, ИТР на вспомогательных производствах по цеху ПСФ «Строймаш»

3)     Смета затрат на содержание котельной цеха «Строймаш» на I квартал 2011 г.

4)     Сводная смета расходов на содержание гаража цеха «Строймаш» на I квартал 2011г.

5)     Расчет расходов по содержанию автотранспорта по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011 года.

6)     Расчет расхода электроэнергии по цеху «Строймаш» к сметам цеховых и общехозяйственных расходов на I квартал 2011 г.

7)     Расчет потребления воды по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.

8)     Смета затрат на охрану труда по цеху «Строймаш» на I квартал 2011 г.

9)     Расчет сметы общепроизводственных расходов на 2011г. (поквартальная)
Раздел
II. Расчет сметы затрат на общехозяйственные расходы по цеху ПСФ «Строймаш» на 2011г.
1)     Расшифровка (построчно) сметы 26 «Расчет общехозяйственных расходов по цеху ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.

2)     Расчет заработной платы на I квартал 2011г. по повременным рабочим

3)     Общехозяйственные расходы по автогаражу на I квартал 2011г.

4)     Потребность в канцелярских товарах на I квартал 2011года.

5)     Расчет почтово-телеграфных расходов на I квартал 2011г.

6)     Расчет расходов по телефонной связи по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.

7)     Расчет сметы общехозяйственных расходов на 2011г. (поквартальная)
Введение

Смета затрат - документированный план поступления и расходования денежных средств для финансирования расходов предприятий и организаций.

Смета затрат на производство - общий свод плановых затрат (в стоимостном выражении) на производство продукции, выполнение работ и услуг в соответствии с производственной программой предприятия.

Смета затрат разрабатывается по единой номенклатуре однородных экономических элементов. Состав затрат предприятия конкретной отрасли определяется в соответствии с Типовыми рекомендациями по учету и калькулированию себестоимости в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле, обществ, питании и в других отраслях, разрабатываемыми министерствами (ведомствами) по согласованию с Минфином РФ. В состав затрат включают расходы на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг), управление и сбыт продукции (не входят в состав затрат на производство расходы по капитальным вложениям, на освоение новых видов продукции, непроизводственные расходы).

Группировка затрат в смете по экономическим элементам: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, топливо, запасные части и прочее); затраты на оплату труда (заработная плата, премии за достижение производств, показателей, выплаты в виде выслуги лет, резерв на оплату отпусков); отчисления в социальные фонды; амортизационные отчисления (по основным средствам (фондам), нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам); прочие затраты (оплата услуг сторонних организаций, хозяйственные расходы, расходы по рекламе и сбыту продукции и др.).

Расчет сметы затрат на производство осуществляется на основе бизнес-плана в части производств, программы на будущий финансовый год, а также анализа фактических данных прошедшего периода и расчетных нормативов по статьям затрат, принятых в организации.

Расчетные нормативы по статьям затрат планируются на основе анализа действующих рыночных цен на аналогичную выпускаемую продукцию, фактических цен реализации продукции прошедшего финансового года. По этим данным определяется предельный норматив затрат на производство при существующем уровне рыночной (договорной) цены.

Рассчитанный таким образом предельный норматив затрат на единицу продукции с учетом принятых на предприятии нормативов по статьям затрат позволяет определить плановую смету в разрезе статей и элементов. С учетом специфики отраслевой деятельности организации составление сметы затрат ведется по сегментам (видам) деятельности, видам продукции, работ, услуг; дальнейшая группировка возможна по структурным подразделениям. На заключительном этапе планирования смета затрат составляется сводная смета под плановую производств, программу с учетом объемов выпуска. Для этого смета затрат на единицу продукции умножается на количество предполагаемого выпуска в принятой производств, программе. Одновременно производится корректировка сметы затрат исходя из специфики постоянных и переменных затрат на производство с учетом плановых объемов выпуска (производств, программы).

В процессе ведения управленческого учета анализируют (оценивают) фактическое выполнение сметы затрат, в том числе в разрезе статей, элементов, видов деятельности, выпущенной продукции. Определяют отклонения по статьям и общее отклонение от предельного норматива затрат. Выявленное отклонение влияет на принятие управленческого решения о корректировке текущей производств, программы. Если фактические затраты выше предельного норматива, необходимо решение о сокращении объема производства, а также анализ причин отклонений, выявление центров затрат и разработка мер по уменьшению затрат. При уровне затрат ниже предельного норматива возникает излишек оборотных средств, позволяющий увеличить выпуск (производственную программу) с учетом результатов маркетингового анализа конъюнктуры рынка при одновременном уточнении (корректировке) сводной сметы затрат. Плановая смета затрат как один из разделов бизнес-плана является инструментом финансового планирования и управления на предприятии
Расчет сметы затрат по цеху ПСФ «Строймаш»

Смета 25

Расшифровка построчно

Статья 1. Содержание линейного персонала

В эту статью включается содержание линейного персонала непосредственно относящегося к цеху ПСФ «Строймаш» - начальник цеха, зам.начальника цеха, мастера, конструктор, нормировщик).

Расчет строки 1. = строка 1.2 + строка 1.3.= 795000 + 280635 = 1075635 руб.

Данная статья разбита на строки:

Строка 1.1. Численность

В этой строке указывается численность инженерно-технических работников, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 9 человек (смета 25.1 «Содержание линейного персонала (ИТР). Фонд оплаты труда ИТР»).

Строка 1.2. Фонд оплаты труда ИТР

По этой строке отражается фонд оплаты труда цехового линейного персонала (ИТР) и сумма берется из сметы 25.1 «Содержание линейного персонала (ИТР). Фонд оплаты труда ИТР».

Строка 1.3. Отчисления на социальные нужды.

Данная строка отражает ЕСН по цеховому линейному персоналу (ИТР) равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 1.2. х 35,3% = 795000 х 35,3% = 280635 руб.
Статья 2. Содержание прочего цехового персонала

В данную статью включается содержание прочего цехового персонала, такого как комплектовщик металла, кладовщик инструментальной, старший кладовщик, контролер ОТК, комплектовщик деталей. Данные берутся из сметы 25.2 « Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала».

Расчет статьи 2. = строка 2.2. + строка 2.3. = 172200 + 60787 = 232987 руб.

Данная статья разбита на строки:

Строка 2.1. Численность

В этой строке указывается численность инженерно-технических работников, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 5 человек. (смета 25.2 « Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала».)

Строка 2.2. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала,

Данные для этой строки берутся из сметы 25.2 « Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала». Эта строка подразделяется на:

Строку 2.2.1. Основная зарплата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 2.2.2. Дополнительная зарплата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 2.3. Отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН по прочему цеховому персоналу равный 35,3% (34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 2.2. х 35,3% = 172200 х 35,3% = 60787 руб.

Статья 4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря

Данная статья достаточно обширна. Она включает в себя содержание вспомогательных рабочих (уборщицы), отчисления ЕСН, а также амортизацию зданий (сооружений, инвентаря), затраты на отопление и освещение цеха, водоснабжение и канализацию, и охрану труда.

Расчет статьи 4.= стр 4.2.+ стр 4.3.+ стр 4.4.+ стр 4.5.+ стр 4.6.+ стр 4.7.+ стр 4.8.+ стр 4.9.
Расшифровка статьи:

Строка 4.1. Численность

В этой строке указывается численность вспомогательных рабочих занятых на хозяйственных работах, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 4 человека. (смета 25.4 « Содержание зданий, сооружений, инвентаря. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на хозяйственных работах» )

Строка 4.2. Заработная плата вспомогательных рабочих занятых на хозяйственных работах

Сведения для данной строки берутся из сметы 25.4 « Содержание зданий, сооружений, инвентаря. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на хозяйственных работах».

Эта строка подразделяется на:

Строку 4.2.1. Основная зарплата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 4.2.2. Дополнительная зарплата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 4.3. Отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН по вспомогательным рабочим равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 4.2. х 35,3% = 60120 х 35,3% = 21222 руб.

Строка 4.4. Амортизация оборудования, зданий, сооружений, инвентаря.

Сумму амортизации зданий, сооружений, инвентаря за месяц рассчитывает главное управление компании «Мосэнергострой» (таблица 8), в свою очередь, филиал ПСФ «Строймаш», исходя из этой суммы, выводит общую сумму на квартал:

Сумма амортизации в месяц = 79438 руб.

Сумма в квартал = 79438 х 3 = 238314 руб.

Строка 4.5. Отопление цеха

Данные для этой строки рассчитываются в «Смете затрат на содержание котельной цеха «Строймаш» - итог по таблице 3.

Строка 4.6. Освещение цеха

В данной строке отражается сумма затрат на уличное и цеховое освещение (таблица 5)

Расчет по строке 1.2. «Уличное и цеховое освещение» таблицы 5:

1)Освещение цеха = 7500 кВТ/час х 3мес. = 22500 кВТ/час

2)Уличное освещение = 1050 кВТ/час х 3мес. = 3150 кВТ/час

3)Тариф по Эл.энергии = 3 руб/кВТ

4) (22500+3150)х3 = 76950 руб.

Строка 4.7. Канализация

В данной строке указаны затраты на сброс сточных вод. Данные рассчитываются в таблице 6.

Расчет канализационных стоков= 17,31 х 2539 = 43947 руб.

Количество выбрасываемых кубометров в квартал = 2539 м³(из таблицы 7)

Стоимость 1м³ = 17,31 руб.

Строка 4.8. Водоснабжение цеха

В данной строке указаны затраты на потребления воды. Данные рассчитываются в таблице 6.

Расчет потребление воды = 21,26 х 2539 = 53975 руб.

Количество забираемых кубометров в квартал = 2539 м³(из таблицы 7)

Стоимость 1м³ = 21,26 руб.
Строка 4.9. Охрана труда (таблица 10)

В сумму по данной строке входит:

- стоимость материалов на устройство и содержание машин (рассчитывается по потребность в месяц на ветошь, щетки-сметки и т.д.)

- стоимость спецодежды и других защитный приспособлений( рассчитывается по нормам потребности в месяц на одного рабочего спецодежды, защитных приспособлений(рукавицы, респираторы и т.д.)

- стоимость молока, жиров и других нейтрализующих веществ(расчет стоимости молока и жиров по нормам на одного человека вредной профессии)

- стоимость медикаментов

Статья 5. Эксплуатация оборудования

В данной статье включены данные о численности, заработной плате персонала по обслуживанию оборудования, а также обслуживание оборудования сторонними организациями.

Расчет статьи = стр.5.1.+ стр. 5.2.+ стр. 5.3.+ стр. 5.4.

Строка 5.1. Численность (слесарь, газорезчик, токарь)

В этой строке указывается численность вспомогательных рабочих занятых на хозяйственных работах, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 4 человека.( смета 25.8 «Эксплуатация оборудования. Заработная плата по обслуживанию оборудования (оснастка)».

Строка 5.2. Заработная палата рабочих по обслуживанию оборудования

Сведения для данной строки берутся из сметы 25.8 «Эксплуатация оборудования. Заработная плата по обслуживанию оборудования (оснастка)».

Эта строка подразделяется на:

Строку 5.2.1. Основная заработная плата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 5.2.2. Дополнительная заработная плата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 5.3. Отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН по вспомогательным рабочим равный 35,3% (34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 5.2. х 35,3% = 155648 х 35,3% = 54944 руб.

Строка 5.4. Стоимость услуг вспомогательных организаций по обслуживанию оборудования.

По данной строке отражается фиксированная сумма по договору со сторонними организациями по обслуживанию оборудования.

Расчет = 2742,1 х 3мес = 8226 руб. за квартал

Статья 6. Ремонт оборудования

По данной статье показываются затраты на ремонт оборудования, покупку запасных частей и заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования. Статья подразделяется на:

Строка 6.1. Численность (персонал по ремонту оборудования)

В этой строке указывается численность рабочих занятых ремонтом оборудования, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 12 человек.( смета 25.9 «Ремонт оборудования. Заработная плата рабочих по ремонту оборудования». (таблица 2.)

Строка 6.2. Заработная плата рабочих по ремонту оборудования

Сведения для данной строки берутся из сметы 25.9 «Ремонт оборудования. Заработная плата рабочих по ремонту оборудования».

Эта строка подразделяется на:

Строку 6.2.1. Основная заработная плата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 6.2.2. Дополнительная заработная плата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 6.3. Материалы, запасные части на ремонт оборудования

В этой строке отражаются затраты на материалы и запасные части для ремонта оборудования.

Строка 6.4. Отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН по вспомогательным рабочим равный 35,3% (34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 6.2. х 35,3% = 455175 х 35,3% = 160677руб.

Статья 7. Внутрицеховые перемещения

Эта статья включает в себя данные по численности и заработной плате персонала (крановщики, стропальщики), занятого обслуживанием грузоподъемных механизмов(мостовые краны, кран-балка).

Статья подразделяется на:

Строка 7.1. Численность (стропальщики, крановщики)

В этой строке указывается численность рабочих занятых обслуживанием грузоподъемных механизмов (крановщики, стропальщики), утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 14 человек (смета 25.10 «Внутрицеховое перемещение грузов. Заработная плата такелажников».(таблица 2.)

Строка 7.2. Заработная плата по обслуживанию оборудования

Сведения для данной строки берутся из сметы 25.10 «Внутрицеховое перемещение грузов. Заработная плата такелажников». Эта строка подразделяется на:

Строку 7.2.1. Основная зарплата - в этой строке указывается основная зарплата, т.е. оклад работника (ов).

Строку 7.2.2. Дополнительная зарплата - в этой строке указывается процент возможной премии на квартал.

Строка 7.3. Отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН по вспомогательным рабочим равный 35,3% (34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 7.2. х 35,3% = 595921 х 35,3% = 210360 руб.

По строке «ИТОГО» показывается общая сумма всех статей сметы затрат по цеху. Также ниже дается расшифровка итоговой строки по заработной плате и отчислениям на социальные нужды – показывается итог по всем статьям сметы.

Сумма ИТОГО= с.1 + с.2 + с.4 + с.5 + с.6 + с.7

Сумма ИТОГО=1075635 + 232987 + 2155580 + 218818 + 720852 + 806281 = 5210152 руб.

з/плата, всего = стр.1.2.+ стр.2.2.+ стр.4.2.+ стр.5.2.+ стр.6.2.+ стр.7.2.

з/плата, всего = 795000 + 172200 + 60120 + 155648 + 455175 + 595921 = 2234064 руб.

ЕСН, всего = стр.1.3.+ стр.2.3.+ стр.4.3.+ стр.5.3.+ стр.6.4.+ стр.7.3.

ЕСН, всего = 280635 + 60787 + 21222 + 54944 + 160677 + 210360 = 788625 руб.
                                                                                                                                     Таблица 1

Расчет сметы общепроизводственных затрат

по цеху ПСФ»Строймаш» на I квартал 2011г.

№ п/п	Статья затрат	Сумма, руб.
1	Содержание линейного персонала (ИТР)	1075635
1.1.	Численность	9
1.2.	Фонд оплаты труда ИТР (начальник цеха, зам.начальника цеха, мастер, конструктор, нормировщик) в том числе:	795000
1.2.1.	Основная з/плата	795000
1.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	280635
2.	Содержание прочего цехового персонала	232987
2.1.	Численность	5
2.2.	Фонд оплаты труда прочего цехового персонала (комплектовщик, кладовщик, контролер) в том числе:	172200
2.2.1	Основная заработная плата	123000
2.2.2.	Дополнительная заработная плата	49200
2.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	60787
4.	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	2155580
4.1.	Численность (уборщицы)	4
4.2.	Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на хозяйственных работах (уборщицы производственных помещений и сан.узлов) в том числе:	60120
4.2.1.	Основная заработная плата	50100
4.2.2.	Дополнительная заработная плата	10020
4.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	21222
4.4.	Амортизация оборудования, зданий, сооружений, инвентаря	238314
4.5.	Отопление цеха	1527412
4.6.	Освещение цеха	76950
4.7.	Канализация	43947
4.8.	Водоснабжение цеха	53975
4.9.	Охрана труда, в том числе:	133639
	Стоимость материалов на устройство и содержание машин и т.д.	2500
	Стоимость спецодежды и других защитных приспособлений	43289
	Стоимость молока, жиров и других нейтрализующих веществ	86850
	Стоимость медикаментов	1000
5.	Эксплуатация оборудования	218818
5.1.	Численность (слесарь, газорезчик, токарь)	3
5.2.	Заработная плата рабочих по обслуживанию оборудования, В том числе:	155648
	Основная заработная плата	111177
	Дополнительная заработная плата	44471
5.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	54944
5.4.	Стоимость услуг вспомогательных организаций по обслуживанию оборудования (2742,1х3мес)	8226
6.	Ремонт оборудования	720852
6.1.	Численность (персонал по ремонту оборудования)	12
6.2.	Заработная плата рабочих по ремонту оборудования, В том числе:	455175
	Основная заработная плата	325125
	Дополнительная заработная плата	130050
6.3.	Материалы, запасные части на ремонт оборудования	105000
6.4.	Отчисления на социальные нужды	160677
6.5.	Стоимость ремонтных работ	0
7.	Внутрицеховое перемещение	806281
7.1.	Численность (стропальщики, крановщики)	14
7.2.	Заработная плата рабочих по обслуживанию оборудования, в том числе:	595921
	Основная заработная плата	425658
	Дополнительная заработная плата	170263
7.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	210360
ИТОГО:		5210152
Из них:
Заработная плата, всего		2234064
Отчисления на социальные нужды		788625

Таблица 2.

Расчет заработной платы на I квартал 2011г. по повременным рабочим, ИТР на вспомогательных производствах по цеху ПСФ «Строймаш»

ПЕРИОД, месяц

№ п/п	Наименование	Численность, чел	Заработная плата повременная на квартал							ИТОГО, руб		среднемесячная
			Оклад, руб.	Надбавка, руб.	Основная, руб.		дополнительная
							%		руб.

25. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ
ИТОГО ПО СЧЕТУ 25 «ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ»		47								2234064		15844
25.1. Содержание линейного персонала (ИТР). Фонд оплаты труда ИТР.
							пермия
1	Начальник цеха	1	40000	0	120000		0,00%		0	120000		40000
2	Зам.начальника	1	30000	0	90000		0,00%		0	90000		30000
3	Мастер загот.участка	1	25000	0	75000		0,00%		0	75000		25000
4	Мастер сбор.участка	1	25000	0	75000		0,00%		0	75000		25000
5	Мастер мех.участка, ПРГ и покрас.отд.	1	25000	0	75000		0,00%		0	75000		25000
6	Гл.сварщик	1	30000	0	90000		0,00%		0	90000		30000
7	Ведущий конструктор	1	30000	0	90000		0,00%		0	90000		30000
8	Ведущий конструктор	1	25000	0	75000		0,00%		0	75000		25000
9	Нач.конструктор.бюро-зам.гл.инженера	1	35000	0	105000		0,00%		0	105000		35000
Итого:		9	265000	0	795000		0		0	795000		29444
25.2. Содержание прочего цехового персонала. Фонд оплаты труда прочего цехового персонала.
							пермия
1	Комплектовщик металла	1	7500	0	22500		40,00%		9000	31500		10500
2	Кладовщик инструментальной	1	5500	0	16500		40,00%		6600	23100		7700
3	Старший кладовщик	1	10500	0	31500		40,00%		12600	44100		14700
4	Контролер ОТК	1	7000	0	21000		40,00%		8400	29400		9800
5	Комплектовщик изделий	1	10500	0	31500		40,00%		12600	44100		14700
Итого:		5	41000	0	123000				49200	172200		11480
25.4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря. Заработная плата вспомогательных рабочих занятых на хозяйственных работах.

1	Уборщица сборочного и заготовительного участка	1	3800	0	11400		20,00%		2280	13680		4560
2	Уборщица мех.участка	1	4500	0	13500		20,00%		2700	16200		5400
3	Уборщица сан.узлов	1	5100	0	15300		20,00%		3060	18360		6120
4	Уборщица душевых помещений	1	3300	0	9900		20,00%		1980	11880		3960
Итого:		4			50100				10020	60120		5010
25.8. Эксплуатация оборудования. Заработная плата по обслуживанию оборудования (оснастка)

1	Слесарь инструментальщик	1	12353		37059		40,00%		14823,6	51882,6		17294,2
2	Газорезчик	1	12353		37059		40,00%		14823,6	51882,6		17294,2
3	Токарь	1	12353		37059		40,00%		14823,6	51882,6		17294,2
Итого:		3			111177				44470,8	155647,8		17294,2
25.9. Ремонт оборудования. Заработная плата рабочих по ремонту оборудования.

1	Электромонтер (бригадир) 6р.	1	12000		36000	40,00%			14400	50400		16800
2	Слесарь-ремонт. 5р.	1	10670		32010	40,00%			12804	44814		14938
3	Слесарь-ремонт. 5р.	2	10670		64020	40,00%			25608	89628		14938
4	Электромонтер 5р.	2	8500		51000	40,00%			20400	71400		11900
5	Слесарь-сантехник 5р.	1	6500		19500	40,00%			7800	27300		9100
6	Слесарь газ.хоз-ва	1	9500		28500	40,00%			11400	39900		13300
7	Слесарь газ.хоз-ва	1	7000		21000	40,00%			8400	29400		9800
8	Компресорщик	2	6300		37800	40,00%			15120	52920		8820
9	Электросварщик 5р.	1	11765		35295	40,00%			14118	49413		16471
Итого:		12			325125				130050	455175		12643,75
25.10. Внутрицеховое перемещение грузов. Заработная плата такелажника.

1	Крановщик 5р.	11	10540,5		347836,5	40,00%		139135			486971	14757
2	Крановщик склада 5р.	1	10540,5		31621,5	40,00%		12649			44270	14757
3	Стропальщик бриг. 5р.	1	7700		23100	40,00%		9240			32340	10780
4	Стропальщик бриг. 5р.	1	7700		23100	40,00%		9240			32340	10780
Итого:		14			425658			170263,2			595921,2	14189

Расчет среднемесячной заработной платы:

(общая сумма зар.платы работников : кол-во работников) : 3 месяца (квартал)
Таблица 3

Смета затрат на содержание котельной цеха «Строймаш» на I квартал 2011 г.

№ п/п	Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1	Топливо (газ) + транспортировка	1086163
2	Электроэнергия, кВт/час	269100
	кВт/час	89700
	Цена кВт	3,00
3	Водоснабжение	26305
	Вода	14499
	Канализационный сток	11805
4	Вспомогательные материалы	0
5	Амортизация	1308
6	Заработная плата	0
7	Отчисления на социальные нужды	0
8	Прочие затраты (текущий ремонт)	10000
9	Услуги , в том числе: тех.обслуживание котлов и г/провода обслуживание узла учета газа включ.газового оборудования аренда земли под газопровод	134536 51373=15411 23003=6900 370003=111000 408,343=1225
Итого:		1527412

Расшифровка срок таблицы 3
Строка 1. Топливо (газ)+транспортировка = (90+90+60)*4526,68 = 1086163 руб.

Цена за 1000 м³ = 4050 руб. + 475,68 руб.

Кол-во газа, тыс. м³: январь = 90

                                     февраль = 90

                                      март = 60

Строка 2. Электроэнергия

По паспорту потребление Эл.энергии котельной в месяц равно 29900 кВт/час

В квартал потребление Эл.энергии составляет 29900*3 = 89700 кВт/час

По тарифу 1кВт/час = 3руб.    След-но, 89700*3 руб.=269100 руб.

Строка 3. Вода = из таблицы 6 (статья 2 «Котельная»

Строка 5. Амортизация = из таблицы 8 (строка 1 № счета 23.4 «Котельная»)

Строка 8. Прочие затраты (текущий ремонт) = (50000-50000+50000)*0,2 = 10000 руб.

Строка 9. Услуги = (5137*3)+(2300*3)+(37000*3)+(408,34*3)=134536 руб.
Таблица 4

Сводная смета расходов на содержание гаража цеха «Строймаш» на I квартал 2011г.

№ п/п	Наименование затрат	Сумма, руб.
Расходы на содержание автогаража		351667
1	Амортизация	48483
2	ФОТ всего,	195378
	В том числе:
	Заработная плата водителей	195378
3	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	68968
4	Горючее	13798
5	Смазочные материалы	3011
6	Арендная плата	22029
Тех.обслуживание и ремонт		35000
Электроэнергия		11250
Итого по гаражу		397917

Расшифровка строк таблицы 4

Строка 1. Амортизация = из таблицы 8 (строка 4 №счета 23.1 «Гараж» = 48483 руб.

Строка 2. ФОТ : из таблицы 4.1 (строка 1 «Фонд заработной платы») = 195378 руб.

Строка 3. Отчисления на социальные нужды = из таблицы 4.1 (строка 2 Отчисления на социальные нужды) = 68968 руб.

Строка 4. Горючее = из таблицы 4.1 (строка Итоги затрат. Горючее) = 13798 руб.

Строка 5. Смазочные материалы = из таблицы 4.1. (строка Итоги затрат. Смазочные) = 3011 руб.

Строка 7. Арендная плата. = установленная в квартал = 22029 руб.

Строка «Тех.обслуживание и ремонт» = 35000 руб. – установленная плата в квартал

Строка «Электроэнергия» = из таблицы 5 (строка 1.3. «Гараж») = 11250 руб.
Таблица 5

Расчет расхода электроэнергии по цеху «Строймаш» к сметам цеховых и общехозяйственных расходов на
I квартал 2011 г.

№ п/п	Вид подразделения	Кол-во, кВт/час	Тариф, руб.	Сумма, руб.
1.	Основное производство	35295	3,00	105885
	В том числе:
1.1.	Заводоуправление (1965х3мес)	5895	3,00	17685
1.2.	Уличное (1050х3мес) и цеховое (7500х3мес) освещение	25650	3,00	76950
1.3.	Освещение гаража (1250х3мес)	3750	3,00	11250
2.	Вспомогательное производство	89700	3,00	269100
2.1.	Котельная (29900х3мес)	89700	3,00	269100

Расшифровка строк таблицы 5:
Строка 1.1. Заводоуправление

Расход Эл.энергии в месяц = 1965 кВт/час

Расход Эл.энергии в квартал = 1965 * 3мес = 5895 кВт/час

По тарифу за 1кВт/час установлена плата = 3 руб.

Сумма платежа равна = 5895кВт/час х 3 руб. = 17685 руб.
Строка 1.2. Уличное и цеховое освещение

Уличное освещение:

Расход Эл.энергии в месяц = 1050 кВт/час

Расход Эл.энергии в квартал = 1050 * 3мес = 3150 кВт/час

Цеховое освещение:

Расход Эл.энергии в месяц = 7500кВт/час

Расход Эл.энергии в квартал = 7500 * 3мес = 22500 кВт/час

Общая сумма платежа в месяц = 22500 + 3150 = 25650 руб.

Сумма платежа за квартал = 25650*3мес = 76950руб.
Строка 1.3. Освещение гаража

Расход Эл.энергии в месяц = 1250 кВт/час

Расход Эл.энергии в квартал = 1250 * 3мес = 3750 кВт/час

По тарифу за 1кВт/час установлена плата = 3 руб.

Сумма платежа равна = 3750кВт/час х 3 руб. = 11250 руб.
Строка 2.1. Котельная

Расход Эл.энергии в месяц (по паспорту) = 29900 кВт/час

Расход Эл.энергии в квартал = 29900 * 3мес = 89700 кВт/час

По тарифу за 1кВт/час установлена плата = 3 руб.

Сумма платежа равна = 89700кВт/час х 3 руб. = 269100 руб.
Таблица 6

Расчет потребления воды по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.

№ п/п	Наименование	Количество, м³	Стоимость 1 м³, руб.	Сумма , руб.
1.	25 смета			97922
1.1.	вода	2539	21,26	53975
1.2.	Канализационный сток	2539	17,31	43947

2.	Котельная			26305
2.1.	Вода	682	21,26	14499
2.2.	Канализационный сток	682	17,31	11805
ИТОГО:				124227

Расшифровка строк по таблице 6
Строка 1.1.

Из таблицы 7 (строка «Бытовые и производственные нужды») = 2539 м³

Стоимость 1 м³ забираемой чистой воды = 21,26 руб.

Сумма платежа за 2539 м³ чистой воды = 2539*21,26 = 53975 руб.

Строка 1.2

Из таблицы 7 (строка «Бытовые и производственные нужды») = 2539 м³

Стоимость 1 м³ отработанной воды = 17,31 руб.

Сумма платежа за 2539 м³ сбрасываемой воды = 2539*17,31 = 43947 руб.

Строка 2.1.

Из таблицы 7 (Расчет по котельной) = 682 м³

Стоимость 1 м³ забираемой чистой воды = 21,26 руб.

Сумма платежа за 682 м³ чистой воды = 682*21,26 = 14499 руб.

Строка 2.2.

Из таблицы 7 (Расчет по котельной) = 682 м³

Стоимость 1 м³ сбрасываемой воды = 17,31 руб.

Сумма платежа за 682 м³ сбрасываемой воды = 682*17,31 = 11805 руб.
Таблица 7

Расчет потребления воды по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.

25 смета

Бытовые нужды

Кол-во литров воды на 1чел в смену(по норме водоканала), м³	Количество человек (по штатному расписанию)	Количество рабочих дней в квартале	Количество воды на бытовые нужды всего, м³
25	213	56	(2521356):1000 = =299

Душевые

Кол-во литров воды на 1душевую сетку в смену(по норме водоканала), м³	Количество сеток	Количество рабочих дней в квартале	Количество воды на душевые всего, м³
500	30	56	2(50030*56):1000= =1680

Компрессорная

Кол-во м³ воды в смену на 1 компрессор(по паспорту компрессора), м³	Количество смен	Количество компрессоров, шт.	Количество рабочих дней в квартале	Количество воды на компрессоры всего, м³
2,5	2	2	56	2,522*56=560

Бытовые и производственные нужды, всего

299+1680+560 = 2539 м³

Котельная

Количество м³ воды в сутки(по паспорту)

Количество календарных дней в квартале

Количество м³ воды на котельную всего, м³

11,00

62

11,00*62 = 682

ИТОГО

2539+682 = 3221 м³

Таблица 8

Расчет амортизационных отчислений по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г.
Период = 3 месяца

№ п/п

№ счета

Наименование

Сумма в месяц, руб.

Сумма в квартал, руб.

1

23.4

Котельная

436

1308

2

25

Оборудование, здания, сооружения

79438

238314

3

26

Заводоуправление

7695

23085

4

23.1

Гараж

16161

48483

Итого

103730

311190

Таблица 9

Расчет командировочных расходов на I квартал 2011г. по ПСФ «Строймаш»

Кол-во планируемых командировок	Кол-во дней	Командировочные расходы			Суточные, руб.		Всего
1	2	3	4	5	6	7	8
		Проезд ж/д	метро	итого	За 1 день	итого
2-е и более суток	1сутки
30	70	428	52	33600	200	6000	39600

Расшифровка по столбцам

Столбец 5 = (428+52)*70 = 33600 руб.

Столбец 7 = 30*200 = 6000 руб.

Столбец 8 = 33600 + 6000 = 39600 руб.
Таблица 10

Смета затрат на охрану труда по цеху «Строймаш» на I квартал 2011 г.
Спец.одежда

№ п/п	Наименование	Цена, руб.	Кол-во, шт	Всего, руб.
1	Костюм брезентовый	368,12	20	7362,40
2	Костюм х/б	147,29	25	3682,25
3	Ботинки	290,30	25	7257,50
4	Сапоги кирзовые	187,35	15	2810,25
5	Рукавицы брез.с наладонником	21,05	400	8420
6	Рукавицы х/б с наладонником	15,98	450	7191
7	Респиратор УК-2	11,55	34	392,70
8	Ткань х/б	10,45	300	3135
9	Перчатки х/б	12,10	150	1815
10	Перчатки резиновые	8,15	23	187,45
11	Перчатки диэлектрические	33,50	20	670
12	Щетка-сметка	14,60	25	365
ИТОГО:				43289

Обслуживание оборудования

№ п/п

Наименование

Цена, руб.

Кол-во, шт

Всего, руб.

1

Ветошь

8,2

100

820

2

Щетка-крацовка

140

12

1680

ИТОГО:

2500

Медикаменты

№ п/п

Наименование

Цена, руб.

Кол-во, шт

Всего, руб.

1

Валидол

5,27

4

21,08

2

Триган-Д

12,5

4

50

3

Кровалол

32,6

3

97,8

4

Бинт стерильный

5,71

10

57,1

5

Вата стерильная

17,56

4

70,24

6

Парацетамол

7,92

5

39,6

7

Новокаин

22,48

2

44,96

8

Клей БФ-6

42

1

42

9

Раствор йода

8

14

112

10

Раствор бриллиантовый

9,5

14

133

11

Раствор аммиака

11,5

11

126,5

12

Перекись водорода

10,3

20

206

ИТОГО:

1000

Нейтрализующие вещества (молоко, жиры)

№ п/п

Наименование

Цена, руб.

Кол-во, шт

Всего, руб.

1

Молоко

22,6

3084

69698,4

2

Сметана

27,48

200

5496

3

Творог

58,28

200

11656

ИТОГО:

86850

Таблица 11

Расчет сметы затрат

по цеху ПСФ»Строймаш» по кварталам на 2011г.

смета 25

№ п/п	Статья затрат	Сумма, руб.
№ п/п	Статья затрат	I кв	II кв	III кв.	IVкв
1	Содержание линейного персонала (ИТР)	1075635	1075635	1075635	1075635
1.1.	Численность	9	9	9	9
1.2.	Фонд оплаты труда ИТР (начальник цеха, зам.начальника цеха, мастер, конструктор, нормировщик) в том числе:	795000	795000	795000	795000
1.2.1.	Основная з/плата	795000	795000	795000	795000
1.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	280635	280635	280635	280635
2.	Содержание прочего цехового персонала	232987	232987	232987	232987
2.1.	Численность	5	5	5	5
2.2.	Фонд оплаты труда прочего цехового персонала (комплектовщик, кладовщик, контролер) в том числе:	172200	172200	172200	172200
2.2.1	Основная заработная плата	123000	123000	123000	123000
2.2.2.	Дополнительная заработная плата	49200	49200	49200	49200
2.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	60787	60787	60787	60787
4.	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	2155580	2149868	1727692	2256942
4.1.	Численность (уборщицы)	4	4	4	4
4.2.	Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на хозяйственных работах (уборщицы производственных помещений и сан.узлов) в том числе:	60120	60120	60120	60120
4.2.1.	Основная заработная плата	50100	50100	50100	50100
4.2.2.	Дополнительная заработная плата	10020	10020	10020	10020
4.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	21222	21222	21222	21222
4.4.	Амортизация оборудования, зданий, сооружений, инвентаря	238314	238314	238314	238314
4.5.	Отопление цеха	1527412	1513835	1097471	1616508
4.6.	Освещение цеха	76950	76950	76950	76950
4.7.	Канализация	43947	42531	51791	50216
4.8.	Водоснабжение цеха	53975	52236	63610	61675
4.9.	Охрана труда, в том числе:	133639	133639	133639	133639
	Стоимость материалов на устройство и содержание машин и т.д.	2500	2500	2500	2500
	Стоимость спецодежды и других защитных приспособлений	43289	54310	27864	41587
	Стоимость молока, жиров и других нейтрализующих веществ	86850	86850	86850	86850
	Стоимость медикаментов	1000	1000	1000	1000
5.	Эксплуатация оборудования	218818	218818	218818	218818
5.1.	Численность (слесарь, газорезчик, токарь)	3	3	3	3
5.2.	Заработная плата рабочих по обслуживанию оборудования, В том числе:	155648	155648	155648	155648
	Основная заработная плата	111177	111177	111177	111177
	Дополнительная заработная плата	44471	44471	44471	44471
5.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	54944	54944	54944	54944
5.4.	Стоимость услуг вспомогательных организаций по обслуживанию оборудования (2742,1х3мес)	8226	8226	8226	8226
6.	Ремонт оборудования	720852	715852	691692	705310
6.1.	Численность (персонал по ремонту оборудования)	12	12	12	12
6.2.	Заработная плата рабочих по ремонту оборудования, В том числе:	455175	455175	455175	455175
	Основная заработная плата	325125	325125	325125	325125
	Дополнительная заработная плата	130050	130050	130050	130050
6.3.	Материалы, запасные части на ремонт оборудования	105000	100000	75840	89458
6.4.	Отчисления на социальные нужды	160677	160677	160677	160677
6.5.	Стоимость ремонтных работ	0	0	0	0
7.	Внутрицеховое перемещение	806281	806281	806281	806281
7.1.	Численность (стропальщики, крановщики)	14	14	14	14
7.2.	Заработная плата рабочих по обслуживанию оборудования, в том числе:	595921	595921	595921	595921
	Основная заработная плата	425658	425658	425658	425658
	Дополнительная заработная плата	170263	170263	170263	170263
7.3.	Отчисления на социальные нужды (35,3%)	210360	210360	210360	210360
ИТОГО:		5210152	5199441	4753105	5295973
Из них:
Заработная плата, всего		2234064	2234064	2234064	2234064
Отчисления на социальные нужды		788625	788625	788625	788625

Итого сумма общепроизводственных затрат на 2011 год по цеху ПСФ «Строймаш» составила: 20458671 тыс.руб.
Расчет сметы затрат на общехозяйственные расходы

по ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.

Смета 26

Расшифровка построчно
Статья 1. Содержание аппарата управления

В эту статью включается содержание аппарата управления непосредственно относящегося к заводоуправлению ПСФ «Строймаш» (руководители, специалисты и служащие).

Строка 1.1. Численность

В этой строке указывается численность руководителей, специалистов и служащих, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 16 человек Таблица 12 (смета 26.4 «Содержание аппарата управления. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих»).

Строка 1.2. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

По этой строке отражается фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих и сумма берется из таблицы 12 (смета 26.4 «Содержание аппарата управления. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих»).

Строка 1.3. Отчисления на социальные нужды.

Данная строка отражает ЕСН по руководителям, специалистам и служащим равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 1.2. х 35,3% = 1422000 х 35,3% = 501966 руб.

Строка 1.4. Командировки и перемещения

По этой строке отражаются затраты на командировки и служебные перемещения, такие как: суточные, затраты на проезд в общественном транспорте (ж/д проезд, метро). Эти расчеты представлены в таблице 9.

Статья 2. Содержание пожарной и сторожевой охраны.

В эту статью включается содержание пожарной и сторожевой охраны ПСФ «Строймаш».

Строка 2.1. Численность

В этой строке указывается численность сторожей, вахтеров, подсобных рабочих, утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 5 человек -Таблица 13 (смета 26.2 «Содержание пожарной и сторожевой охраны. Фонд оплаты труда ведомственной охраны»).

Строка 2.2. Фонд оплаты труда ведомственной охраны

По этой строке отражается фонд оплаты труда ведомственной охраны и сумма берется из таблицы 13 (смета 26.2 «Содержание пожарной и сторожевой охраны. Фонд оплаты труда ведомственной охраны»).

Строка 1.3. Отчисления на социальные нужды.

Данная строка отражает ЕСН по сторожей, вахтеров, подсобных рабочих равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 2.2. х 35,3% = 110250 х 35,3% = 38918 руб.

Статья 3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря заводоуправления

Строка 3.1. Численность

В этой строке указывается численность прочего персонала (оператор множительной техники), утвержденная в штатном расписании. На I квартал 2011 года она составляет 1 человек - таблица 13 (смета 26.3.4. «Содержание прочего персонала»).

Строка 3.2. Заработная плата рабочих, осуществляющих хозяйственное обслуживание работников аппарата управления

По этой строке отражается фонд оплаты труда прочего персонала и сумма берется из таблицы 13 (смета 26.3.4. «Содержание прочего персонала.»).
Строка 3.3. Отчисления на социальные нужды.

Данная строка отражает ЕСН рабочих, осуществляющих хозяйственное обслуживание работников аппарата управления равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 3.2. х 35,3% = 23760 х 35,3% = 8387 руб.

Строка 3.4. Материалы на хозяйственные нужды, содержание отоплений, электросети, водоснабжения, канализации

По этой строке отражены затраты на текущий ремонт котельной. Данные берутся из таблицы 3 из строки 8.

Строка 3.5. Освещение заводоуправления

По этой строке отражаются затраты на освещение заводоуправления

Затраты на потребление эл.энергии в квартал по заводоуправлению составили 17685 руб.(расчет суммы затрат приведен в таблице 5 по строке 1.1.)

Статья 4. Амортизационные отчисления от основных средств

В данной статье отражается амортизационные отчисления от основных средств, сумма которых рассчитывается в таблице 8 по счету 26 в строке 3.

Статья 5. Расходы на служебные разъезды АХП и содержание легкового транспорта

Строка 5.1. Легковой транспорт

По этой строке отражается численность водителей, утвержденная в штатном расписании; арендная плата за пользование легковым транспортом; затраты на топливо и масла; а также затраты на запасные части для автомобиля. Расчет этих затрат приводится в таблице 4.1. «Расчет расходов по содержанию автотранспорта по цеху «Строймаш» на Iквартал 2011г.

Строка 5.2. Заработная плата водителей

По этой строке отражается заработная плата водителей, расчет которой представлена таблице 13 (смета 26.6 «Содержание и эксплуатация автогаража»)

Строка 5.3. отчисления на социальные нужды

Данная строка отражает ЕСН водителей равный 35,3(34% - процент по законодательству, 1,3% - процент утвержденный органами социального страхования для ПСФ «Строймаш»)

Сумма ЕСН = строка 5.2. х 35,3% = 74250 х 35,3% = 26210 руб.

Статья 6. Прочие расходы

В это статье отражаются затраты на покупку канцелярских товаров, почтово-телеграфные расходы, затраты на телефонную связь, на содержание и обслуживание орг.техники, а также затраты на охрану труда, подготовку кадров и т.д.

Строка 6.1. Канцелярские товары

По этой строке показывается сумма затрат на приобретение канцелярских товаров. Расчет этой суммы произведен в таблице 14 «потребность в канцелярских товарах на Iквартал 2011г.»

Строка 6.2. Почтово-телеграфные расходы.

В этой строке показаны затраты на почтовую переписку и подписку на периодические издания. Расчет суммы данных затрат приведен в таблице 16 «Расчет почтово-телеграфных расчетов на I квартал 2011г.».

Строка 6.4. Содержание и обслуживание средств связи

По этой строке отражаются затраты на абонентскую плату и телефонные переговоры. Сумма затрат по этой строке рассчитана в таблице 17 «Расчет расходов по телефонной связи по цеху «Строймаш» на I квартал 2011г»

Строка 6.6. Содержание и эксплуатация вычислительной и копировальной множительной техники

По этой строке отражены затраты на покупку/заправку картриджей, обслуживание и ремонт орг.техники. Расчет суммы затрат по этой строке представлен в таблице 18 «Расчет затрат на содержание и эксплуатацию орг.техники»

Строка 6.7. Охрана труда

По этой строке показаны затраты на вывоз мусора в места его утилизации, а также услуги прачечной. Оплата за предоставление этих услуг прописаны в договорах, заключенных с этими организациями:

*       вывоз мусора производится 1 раз в 2 недели, значит сумма затрат будет равна

3574 руб. * 6 раз = 21444 руб.

*       услугами прачечной также пользуются 1 раз в 2 недели, значит сумма затрат будет равна

2077 руб.*6 раз.=12462 руб.

Строка 6.8. Подготовка кадров

В этой строке показана сумма затрат на обучение персонала на курсах повышения квалификации(данные о количестве обучаемых берется в отделе кадров). На I квартал 2011г. на обучение персонала на курсах повышения квалификации планируется направить 4 человека (оплата за каждого учащегося 5000 руб).

Строка 6.10. Услуги сторонних организаций

В этой строке показана сумма затрат на аренду помещения конструкторского бюро, услуги предоставления автобуса для перевозки работников с работы и на работу, затраты на переаттестацию кранов и аттестацию рабочих мест. Размер оплаты за предоставление данных услуг прописаны в договорах:

*       аренда помещения конструкторского бюро 8102 руб./мес.*3мес=24306 руб.

*       услуга авто перевозки работников 10873,3 руб./месс.*3мес=32620 руб.

*       переаттестация кранов 100000 руб./квартал

*       аттестация рабочих мест 14000 руб./мес.*3мес.=42000 руб.

Строка 6.11. Информационные услуги (Консультант Плюс) по договорам информационных, аудиторских услуг, программа для юриста

По этой строке показана сумма затрат на предоставление информационных услуг компании Консультант Плюс.

Строка 6.12. Представительские расходы

Данная строка содержит фиксированную сумму затрат на прием клиентов в офисе (чай, кофе, печенье и т.д.)

Строка 6.13. Оплата услуг банка

В этой строке показана сумма затрат на услуги банка по выдаче денег. По договору с банком процент оплаты услуг банка равен 0,9% от выручки от продаж.

Статья 7. Отчисления на содержание вышестоящей организации

По этой статье показана сумма затрат по отчислению на содержание вышестоящей организации. Она составляет 1,1% от отгрузки готовой продукции.

Статья 9. Содержание и эксплуатация автогаража

В данной статье отражается итоговая сумма затрат по содержанию автогаража

(таблица 4).

Статья 11. Налоги

В этой статье показаны налоги, по которым рассчитывается организация ПСФ «Строймаш» в отчетном периоде. Все данные по расчетам налогов предоставляются бухгалтерией предприятия.

Строка 11.1. Налог на загрязнение окружающей среды

Сумма налога рассчитывается путем перемножения:

·        сверхлимитный сброс вещества по факту

·        сверхлимитный сброс вещества по нормативу

·        коэффициент экологического значения

·        коэффициент инфляции

Строка 11.2. Налог на землю

В 2011 году принятый процент налога на землю равна 0,3%

Строка 11.6. Налог на имущество

В 2011 году принятый процент налога на имущество равен 0,6%

Строка 11.7. Налог транспортный

Размер транспортного налога для автомобилей мощностью до 100 л.с. составляет 7 рублей за одну л.с., от 100 до 125 - 20 рублей, от 125 до 150 л.с. - 30 рублей, от 150 до 175 л.с. - 38 рублей, от 175 до 200 л.с. - 45 рублей, от 200 до 225 л.с. - 60 рублей, от 225 до 250 л.с. - 75 рублей и свыше 250 л.с. - 150 рублей.
Таблица 12

Расчет сметы затрат на общехозяйственные расходы

по ПСФ «Строймаш» на I квартал 2011г.

Смета 26

№ п/п	Статья затрат	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.	Содержание аппарата управления			1963566
1.1.	Численность	16
1.2.	Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих в том числе:			1422000
	Основная			1422000
1.3.	Отчисления на социальные нужды	35,3%		501966
1.4.	Командировки и перемещения в том числе:			39600
	Суточные			6000
	Проезд			33600
2.	Содержание пожарной и сторожевой охраны			149168
2.1.	Численность	5
2.2.	Фонд оплаты труда персонала охраны , в том числе:			110250
	Основная			73500
	Дополнительная			36750
2.3.	Отчисления на социальные нужды	35,3%		38918
3.	Содержание зданий, сооружений, инвентаря заводоуправления			59832
3.1.	Численность	1
3.2.	Заработная плата рабочих, осуществляющих хозяйственное обслуживание работников аппарата управления, в том числе:			23760
	Основная			19800
	Дополнительная			3960
3.3.	Отчисления на социальные нужды	35,3%		8387
3.4.	Материалы на хозяйственные нужды, содержание отопления, электросети, водоснабжения, канализации			10000
3.5.	Освещение заводоуправления	5895	3,0	17685
4.	Амортизационные отчисления от основных средств			23085
5.	Расходы на служебные разъезды АХП и содержание легкового транспорта			156261
5.1.	Легковой транспорт, в том числе:
	Материалы, запчасти 30000			10435
	Арендная плата			17013
	Топливо, масла			28352
	Численность, чел.	1
5.2.	Заработная плата водителей, в том числе:			74250
	Основная			49500
	Дополнительная			24750
5.3.	Отчисления на социальные нужды	35,3%		26210
6.	Прочие расходы			342013
6.1.	Канцелярские товары			5000
6.2.	Почтово-телеграфные расходы, в том числе:			2000
	Переписка			500
	Подписка на периодические издания			1500
6.4.	Содержание и обслуживание средств связи, В том числе:			50678
	Абонентская плата			13278
	Междугородние переговоры			3400
	Оплата мобильной связи			34000
6.6.	Содержание и эксплуатация вычислительной и копировально-множительной техники, В том числе:			11001
	стоимость картриджей, дисков			1500
	Обслуживание и ремонт			9501
6.7.	Охрана труда, в том числе:
	Вывоз мусора (3574руб. * 6 раз в квартал)			21444
	Услуги прачечной (2077руб.*6 раз в квартал)			12464
6.8.	Подготовка кадров, в том числе:			20000
	Обучение на курсах повышения квалификации			20000
6.10.	Услуги прочих организаций, в том числе:			198926
	Аренда помещений 8102 руб./мес.			24306
	Услуги ПАПТ			32620
	Обслуживание кранов			100000
	Аттестация рабочих мест			42000
6.11.	Информационные услуги (Консультант Плюс) по договорам информационных, аудиторских услуг, программа для юриста			13000
6.12.	Представительские расходы			5000
6.13.	Оплата услуг банка, в том числе:			2500
	По выдаче денег (0,9% от продаж)			2500
7.	Отчисления на содержание вышестоящей организации			456320
9.	Содержание и эксплуатация автогаража			397917
11.	Налоги			365449
11.1.	Налог на загрязнение окружающей среды			14634
11.2.	Налог на землю			52061
11.6.	Налог на имущество			187000
11.7.	Налог транспортный			11754
ИТОГО:				3913611
	В том числе:
	ФОТ- всего			1630260
	Отчисления на социальные нужды			575482
	Материальные затраты			48788
	Амортизация			23085
	Электроэнергия			17685
	Прочие затраты, в том числе:			1252862
	Содержание дирекции			456320
	Представительские расходы			5000
	Подготовка кадров			20000
	Прочие расходы			7715420

	Налог на землю			52061
	Налог транспортный			11754
	Налог на имущество			187000
	Налог на загрязнение окружающей среды			14634
ИТОГО:				3913611

Таблица 13

Расчет заработной платы на
I квартал 2011г. по повременным рабочим

ПЕРИОД, месяц

№ п/п	Наименование	Численность, чел	Заработная плата повременная на квартал					ИТОГО, руб	среднемесячная
			Оклад, руб.	Надбавка, руб.	Основная, руб.	дополнительная
			Оклад, руб.	Надбавка, руб.	Основная, руб.	%	руб.

26. РАСХОДЫ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ
ИТОГО ПО СЧЕТУ 26 «ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ»		26						1825638	23405,62
26.4. Содержание аппарата управления. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
						пермия
1	Инспектор по кадрам-архив	1	18000		54000		0	54000	18000
2	Инженер по ОТ, ТБ и ПБ	1	15000		45000		0	45000	15000
3	Ведущий-инженер экономист	1	18000		54000		0	54000	18000
4	Начальник ООТиЗ	1	25000		75000		0	75000	25000
5	Зам.гл.инжен.по произ-ву	1	35000		105000		0	105000	35000
6	Зам.гл.бухгалтера	1	23000		69000		0	69000	23000
7	Гл.энергетик	1	35000		105000		0	105000	35000
8	Мастер по рем.и обслуж.оборудования	1	25000		75000		0	75000	25000
9	Ст.мастер газ.хоз-ва,сан.тех.оборуд, котельной	1	20000		60000		0	60000	20000
10	Начальник ОТК	1	25000		75000		0	75000	25000
11	Инженер ОТК	1	20000		60000		0	60000	20000
12	Гл.конструктор	1	30000		90000		0	90000	30000
13	Инженер-конструктор	1	20000		60000		0	60000	20000
Итого:		13	379000		927000		0	927000	379000
Руководители		3	165000		495000		0	495000	165000


26.2. Содержание пожарной и сторожевой охраны. Фонд оплаты труда ведомственной охраны
1	Сторож гаража	1	3500		10500	50,00%	5250	15750	5250
2	Сторож сев.проходной	1	3500		10500	50,00%	5250	15750	5250
3	Вахтер юж.проходной	1	4000		12000	50,00%	6000	18000	6000
4	Подсобный рабочий	1	5500		16500	50,00%	8250	24750	8250
5	Бригадир сторожевой охраны	1	8000		24000	50,00%	12000	36000	12000
Итого:		5	24500		73500		36750	110250	7350
26.3.4. Прочий персонал
1	Оператор факса	1	6600		19800	20,00%	3960	23760	7920
Итого:		1	6600		19800		3960	23760	7920
26.3.6. Расходы на служебные разъезды АХП и содержание легкового транспорта
1	Шофер	1	16500		49500	50,00%	24750	74250	24750
Итого:		1	16500		49500		24750	74250	24750

Таблица 14

Общехозяйственные расходы по автогаражу на
I квартал 2011г.

№ п/п	Наименование	Численность, чел	Заработная плата повременная на квартал						ИТОГО, руб	среднемесячная
			Оклад, руб.	Надбавка, руб.	Основная, руб.	дополнительная		Класс экспл, руб.
			Оклад, руб.	Надбавка, руб.	Основная, руб.	%	руб.	Класс экспл, руб.
1	Шофер МАЗ	1	20600		61800	20,00%	12360	1854	76014	25338
2	Шофер жигули	1	15600		46800	20,00%	9360	1404	57564	19188
3	Водитель-механик	1	20600		61800		0	0	61800	20600
Итого:		3	56800		170400		21720	3258	195378	21709

Таблица 15

Потребность в канцелярских товарах на
I квартал 2011года.

№ п/п	Наименование	Количество, шт	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Бумага для печати SvetoCopy	27	130,00	3510,00
2	Ручка шариковая Berlingo 0.6	15	10,00	150,00
3	Карандаш 2М	10	2,00	20,00
4	Карандаш ТМ	10	1,50	15,00
5	Стержень для шариковой ручки Berlingo 0.6	10	1,50	15,00
6	Ластик KOH-I-NOOR HARDTMUTH 300/60	10	3,00	30,00
7	Корректирующая жидкость Berlingo 20ml	10	12,00	120,00
8	Скотч узкий	5	4,00	20,00
9	Скотч широкий	8	12,00	96,00
10	Линейка 20см	6	5,00	30,00
11	Бумага для заметок (цветная)	10	8,00	80,00
12	Скрепки канцелярские	10	5,00	50,00
13	Скобы для степлера №10	8	12,50	100,00
14	Фломастеры 6 цветов	2	22,00	44,00
15	Папка файл А4 прозрачная	200	1,00	200,00
16	Тетрадь А4 на кольцах	15	30,00	450,00
17	Канцелярский клей	10	7,00	70,00
ИТОГО:				5000,00

Таблица 16

Расчет почтово-телеграфных расходов на
I квартал 2011г.

Почтовая переписка:

*       конверт почтовый 10шт.* 3мес. * 2,66 руб.=80руб.

*       марки почтовые   20шт. * 3мес.* 3 руб.=180руб.

*       услуги почтовые 80руб.* 3мес.=240 руб.

Подписка на периодические издания:

*       газета «Ленинская Шатура»   500 руб. * 3 мес.=1500 руб.
Таблица 17

Расчет расходов по телефонной связи по цеху «Строймаш» на
I квартал 2011г.

№ п/п	Номер абонента	Наименование абонента
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14	70-515 70-746 70-673 70-692 70-775 70-751 70-726 70-658 2-32-61 2-15-01 2-05-07 2-33-25 2-37-34 2-57-36	Секретарь Отдел кадров Энерго-механический отдел Гараж ПЭО, ОТиЗ Начальник КБ Котельная Проходная Директор Главный инженер Зам.директора по ком.вопросам Зам.директора по производству Бухгалтерия Отдел сбыта
Итого:		14 основных и 1 параллельный аппаратов

Период, мес.

Итого абонентская плата в месяц, руб.	4426
Итого абонентская плата в квартал, руб.	13278
Переговоры, руб.	37400
Итого, руб.	50678

Расшифровка построчно

Итого абон.плата в квартал = 4426руб. * 3 мес.=13278 руб.

Переговоры (стацион.аппарат) межгород = 3400 руб. в квартал

Мобильная связь = 34000 руб. в квартал

Всего по переговорам = 3400руб.+ 34000руб. = 37400 руб.
Таблица 18

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию орг.техники на
I квартал 2011г.

№ п/п	Наименование	Цена, руб.	Кол-во	Сумма , руб.
1	Картридж Hp 700 (черный)	750	2 шт.	1500
2	Обслуживание и ремонт (услуги сторонней организации)	3167	3мес.	9501
Итого:				1101

Таблица19

Расчет сметы затрат на общехозяйственные расходы

по ПСФ «Строймаш» по кварталам на 2011г.

Смета 26

№ п/п	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
№ п/п	Статья затрат	I кв	II кв	III кв	IV кв
1.	Содержание аппарата управления	1963566	1963566	1963566	1963566
1.1.	Численность	16	16	16	16
1.2.	Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих в том числе:	1422000	1422000	1422000	1422000
	Основная	1422000	1422000	1422000	1422000
1.3.	Отчисления на социальные нужды	501966	501966	501966	501966
1.4.	Командировки и перемещения в том числе:	39600	39600	39600	39600
	Суточные	6000	6000	6000	6000
	Проезд	33600	33600	33600	33600
2.	Содержание пожарной и сторожевой охраны	149168	149168	149168	149168
2.1.	Численность	1	1	1	1
2.2.	Фонд оплаты труда персонала охраны , в том числе:	110250	110250	110250	110250
	Основная	73500	73500	73500	73500
	Дополнительная	36750	36750	36750	36750
2.3.	Отчисления на социальные нужды	38918	38918	38918	38918
3.	Содержание зданий, сооружений, инвентаря заводоуправления	59832	59832	59832	59832
3.1.	Численность	1	1	1	1
3.2.	Заработная плата рабочих, осуществляющих хозяйственное обслуживание работников аппарата управления, в том числе:	23760	23760	23760	23760
	Основная	19800	19800	19800	19800
	Дополнительная	3960	3960	3960	3960
3.3.	Отчисления на социальные нужды	8387	8387	8387	8387
3.4.	Материалы на хозяйственные нужды, содержание отопления, электросети, водоснабжения, канализации	10000	10000	10000	10000
3.5.	Освещение заводоуправления	17685	17685	17685	17685
4.	Амортизационные отчисления от основных средств	23085	23085	23085	23085
5.	Расходы на служебные разъезды АХП и содержание легкового транспорта	156261	156261	156261	156261
5.1.	Легковой транспорт, в том числе:
	Материалы, запчасти 30000	10435	10435	10435	10435
	Арендная плата	17013	17013	17013	17013
	Топливо, масла	28352	28352	28352	28352
	Численность, чел.
5.2.	Заработная плата водителей, в том числе:	74250	74250	74250	74250
	Основная	49500	49500	49500	49500
	Дополнительная	24750	24750	24750	24750
5.3.	Отчисления на социальные нужды	26210	26210	26210	26210
6.	Прочие расходы	342013	303014	290014	278014
6.1.	Канцелярские товары	5000	5000	5000	5000
6.2.	Почтово-телеграфные расходы, в том числе:	2000	0	2000	0
	Переписка	500	0	500	0
	Подписка на периодические издания	1500	0	1500	0
6.4.	Содержание и обслуживание средств связи, В том числе:	50678	50680	50680	50680
	Абонентская плата	13278	13280	13280	13280
	Междугородние переговоры	3400	3400	3400	3400
	Оплата мобильной связи	34000	34000	34000	34000
6.6.	Содержание и эксплуатация вычислительной и копировально-множительной техники, В том числе:	11001	11000	11000	11000
	стоимость картриджей, дисков	1500	1500	1500	1500
	Обслуживание и ремонт	9501	9500	9500	9500
6.7.	Охрана труда, в том числе:
	Вывоз мусора (3574руб. * 6 раз в квартал)	21444	21444	21444	21444
	Услуги прачечной (2077руб.*6 раз в квартал)	12464	12464	12464	12464
6.8.	Подготовка кадров, в том числе:	20000	25000	10000	0
	Обучение на курсах повышения квалификации	20000	25000	10000	0
6.10.	Услуги прочих организаций, в том числе:	198926	156926	156926	156926
	Аренда помещений 8102 руб./мес.	24306	24306	24306	24306
	Услуги ПАПТ	32620	32620	32620	32620
	Обслуживание кранов	100000	100000	100000	100000
	Аттестация рабочих мест	42000	0	0	0
6.11.	Информационные услуги (Консультант Плюс) по договорам информационных, аудиторских услуг, программа для юриста	13000	13000	13000	13000
6.12.	Представительские расходы	5000	5000	5000	5000
6.13.	Оплата услуг банка, в том числе:	2500	2500	2500	2500
	По выдаче денег (1,0% от продаж)	2500	2500	2500	2500
7.	Отчисления на содержание вышестоящей организации	456320	456320	456320	456320
9.	Содержание и эксплуатация автогаража	397917	397917	397917	397917
11.	Налоги	365449	196008	236942	218433
11.1.	Налог на загрязнение окружающей среды	14634	14634	14634	14634
11.2.	Налог на землю	52061	52061	52061	52061
11.6.	Налог на имущество	187000	164359	158493	139984
11.7.	Налог транспортный	11754	11754	11754	11754
ИТОГО:		3913611	3705171	3731105	3702596
	В том числе:
	ФОТ- всего	1630260	1630260	1630260	1630260
	Отчисления на социальные нужды	575482	575482	575482	575482
	Материальные затраты	48788	48788	48788	48788
	Амортизация	23085	23085	23085	23085
	Электроэнергия	17685	17685	17685	17685
	Прочие затраты, в том числе:	1252860	1252862	1252862	1252862
	Содержание дирекции	456320	456320	456320	456320
	Представительские расходы	5000	5000	5000	5000
	Подготовка кадров	20000	25000	10000	0
	Прочие расходы	7715420	7715420	7715420	7715420

	Налог на землю	52061	52061	52061	52061
	Налог транспортный	11754	11754	11754	11754
	Налог на имущество	187000	164359	158493	139984
	Налог на загрязнение окружающей среды	14634	14634	14634	14634
ИТОГО:		3913611	3705171	3731105	3702596

Итого общая сумма общехозяйственных затрат на 2011г по цеху ПСФ «Строймаш» составила: 15052482 тыс.руб.

Bukvasha