Реферат Анализ использования основных фондов 3
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Раздел 1
Анализ использования основных фондов
Таблица 1
| Наименования показателей | Условные обозначения | Единица измерения | План | Факт |
| Доходы | ∑Д | тыс. руб. | 32180 | 31169 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ОФ | тыс. руб. | 27436 | 28000 |
| Численность рабочих | Nраб. | чел. | 125 | 130 |
1.1 Абсолютное отклонение по среднегодовой стоимости основных фондов – ∆ОФ
∆ОФ=ОФ′ - ОФ; тыс. руб. [1]
∆ОФ= 28000-27436 = 564 тыс. руб.
1.2 Темп роста среднегодовой стоимости основных фондов – %ОФ
ОФ′
%ОФ = ———— * 100; % [2]
ОФ
28000
%ОФ = ———— * 100= 102,05 %
27436
1.3 Темп прироста среднегодовой стоимости основных фондов – ∆%ОФ
∆%ОФ=%ОФ – 100; % [3]
∆%ОФ= 102,05 - 100 = + 2,05 %
Вывод. Стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 564 тыс.руб., а в процентном выражении на 2,05 %.
1.4 Фондоотдача по плану – Фотд.
∑Д
Фотд.= —–——; руб. [4]
ОФ
32180
Фотд.= —–—— = 1,172руб.
27436
1.5 Фондоотдача по факту – Ф′отд.
∑Д ′
Ф′отд.= ———; руб. [5]
ОФ′
31169
Ф′отд.= ———— = 1,113руб.
28000
1.6 Абсолютное отклонение по фондоотдаче – ∆Фотд.
∆Фотд. = Ф′отд. – Фотд.; руб. [6]
∆Фотд. = 1,113– 1,172 = -0,059руб.
1.7 Темп роста фондоотдачи – %Фотд.
Ф′отд.
%Фотд.= ———— *100; % [7]
Фотд.
1,113
%Фотд.= ———— *100 = 94,96 %
1,172
1.8 Темп прироста фондоотдачи – ∆%Фотд.
∆%Фотд.= %Фотд. – 100; % [8]
∆%Фотд.= 94,96– 100 = -5,04 %
1.9 Фондоемкость по плану – Фемк.
ОФ
Фемк. = —————; руб. [9]
∑Д
27436
Фемк. = ———— = 0,852 руб.
32180
1.10 Фондоемкость по факту – Ф′емк.
ОФ′
Ф′емк. = ———; руб. [10]
∑Д′
28000
Ф′емк. = ————— = 0,898 руб.
31169
1.11 Абсолютное отклонение по фондоемкости – ∆Фемк.
∆Фемк.= Ф′емк. - Фемк.; руб. [11]
∆Фемк.= 0,898 - 0,852= 0,046 руб.
1.12 Темп роста фондоемкости – %Фемк.
Ф′емк.
%Фемк. = ————*100; % [12]
Фемк.
0,898
%Фемк.= ———*100 = 105,40 %
0,852
1.13 Темп прироста фондоемкости – ∆%Фемк.
∆%Фемк.= %Фемк. – 100; % [13]
∆%Фемк.= 105,40– 100 = + 5,4%
Вывод. Небольшое сокращение фондоотдачи на 0,059руб. и небольшое увеличение фондоемкости на 0,046руб. говорит о том, что основные фонды использовались не эффективно, чем предусмотрено планом.
1.14 Экономия или дополнительное привлечение капиталовложений –∆К
∆К = ∆Фемк. * ∑Д′; тыс.руб. [14]
∆К = +0,046 * 31169 = 1433,77 тыс.руб.
Вывод. Положительный результат данного расчета говорит о том, что предприятию требуется дополнительное привлечения капиталовложения на сумму 1433,77 тыс.руб. за счет роста фондоемкости.
1.15 Фондовооруженность по плану–Фвоор.
ОФ
Фвоор.= ———— ; тыс.руб. [15]
Nраб.
27436
Фвоор.= ———— = 219,48 тыс.руб.
125
1.16 Фондовооруженность по факту –Ф′воор.
ОФ′
Ф′воор. = ———; тыс.руб. [16]
N′раб.
28000
Ф′воор. = ———— = 215,38 тыс.руб.
130
1.17 Абсолютное отклонение по фондовооруженности– ∆Фвоор.
∆Фвоор.=Ф′воор. – Фвоор.; тыс.руб. [17]
∆Фвоор.= 215,38 – 219,48 = -4,1тыс.руб.
1.18 Темп роста фондовооруженности –%Фвоор.
Ф′воор.
%Фвоор.= ———— *100; % [18]
Фвоор.
215,38
%Фвоор.= –––—— *100 = 98,13 %
219,48
1.19 Темп прироста фондовооруженность– ∆%Фвоор.
∆% Фвоор.= %Фвоор. – 100; % [19]
∆%Фвоор.= 98,13 – 100 = -1,87%
Вывод. Фондовооруженность по сравнению с планом сократилась на 4,1 тыс.руб., что составляет 1,87 %.
1.20 Производительность труда одного работающего по плану в денежном выражении– W
∑Д
W= ––––– ; тыс.руб. [20]
Nраб.
32180
W = ————— = 257,44 тыс.руб.
125
1.21 Производительность труда одного работающего по факту –W′
∑Д′
W′ = –––––––– ; тыс.руб. [21]
N′раб.
31169
W′= ––––––––––– = 239,76 тыс.руб.
130
1.22 Абсолютное отклонение производительности труда одного работающего в денежном выражении - ∆W
∆W = W′ - W; тыс.руб. [22]
∆W = 239,76– 257,44 = -17,68 тыс.руб.
1.23 Темп роста производительности труда одного работающего - % W
W′
%W = ____ * 100; % [23]
W
239,76
%W = _______ * 100 = 93,13 %
257,44
1.24 Темп прироста производительности труда одного работающего - ∆% W
∆% W = % W – 100; % [24]
∆% W = 93,13 – 100 = -6,87 %
Вывод. Производительность труда одного работника за анализируемый период уменьшилась на 17,68 тыс.руб., что соответствует 6,87 %.
1.25 Фондоотдача с учетом изменения производительности труда – Фотд.w
W′
Фотд.w = –––––– ; руб. [25]
Фвоор.
239,76
Фотд.w = ––––––––––– = 1,092 руб.
219,48
1.26 Изменение фондоотдачи вызванное изменением производительности труда– ∆Фотд.w
∆Фотд.w = Фотд.w – Фотд.; руб. [26]
∆Фотд.w = 1,092 – 1,172= -0,08 руб.
1.27 Изменение фондоотдачи вызванное изменением фондовооруженности– ∆Фотд.Фвоор.
∆Фотд.Фвоор. = Ф′отд. – Фотд.w; руб. [27]
∆Фотд.Фвоор. = 1,113 – 1,092 = 0,021 руб.
1.28 Обоюдное влияние двух факторов, производительности труда и фондовооруженности на изменения фондоотдачи - ∆Фотд.
∆Фотд. = ∆Фотд.w + ∆Фотд.Фвоор.; руб. [28]
∆Фотд. = (-0,08) + 0,021 = -0,059 руб.
Вывод. Снижение производительности труда одного работника привело к уменьшению фондоотдачи на 0,08руб., сокращение фондовооруженности привело к росту фондоотдачи на 0,021 руб., обоюдное влияние двух факторов, производительности труда и фондовооруженности привело к уменьшению фондоотдачи на 0,059 руб.
Раздел 2
Анализ состояния оборотных средств.
Таблица 2
| Наименование Показателей | Условные обозначения | Единица измерения | План | Факт |
| Доходы | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 |
| Средний остаток оборотных средств | ОБ | тыс.руб. | 1405 | 1520 |
2.1 Абсолютное отклонение средних остатков оборотных средств –ΔОБ
ΔОБ = ОБ′ - ОБ ; тыс.руб. [29]
ΔОБ = 1520 – 1405 = 115тыс.руб.
2.2 Темп роста остатков оборотных средств – %ОБ
ОБ′
%ОБ = ———— * 100; % [30]
ОБ
1520
%ОБ = ———— * 100 = 108,18 %
1405
2.3 Темп прироста оборотных средств – Δ%ОБ
Δ%ОБ = %ОБ – 100 ; % [31]
Δ%ОБ = 108,18 – 100 = 8,18%
Вывод. Средние остатки оборотных средств по сравнению с планом увеличились на 115 тыс.руб. или на 8,18%.
2.4 Количество оборотов по плану – nоб
∑Д
nоб = ———— ; об. [32]
ОБ
32180
nоб = ———— = 23об.
1405
2.5 Количество оборотов по факту – n′об
∑Д′
n′об = –––––––– ; об [33]
ОБ′
31169
n′об = ———— = 20 об
1520
2.6 Абсолютное отклонение по количеству оборотов – Δnоб
Δnоб = n′об – nоб ; об [34]
Δnоб = 20 – 23 = -3 об
2.7 Темп роста по количеству оборотов – %nоб
%nоб = ———— *100; % [35]
nоб
20
%nоб = ———— * 100 = 86,95%
23
2.8 Темп прироста по количеству оборотов – Δ%nоб
Δ%nоб = %nоб – 100; % [36]
Δ%nоб = 86,95 – 100 = -13,05%
2.9 Время оборота по плану – tоб
Дк
tоб = ———— ; дни [37]
nоб
Дк – 360 календарных дней
360
tоб = ––––––– = 15 дн
23
2.10 Время оборота по факту – t′об
Дк′
t′об = –––––––– ; дни [38]
n′об
Дк′– 360 календарных дней
360
t′об = ———— = 18 дн
20
2.11 Абсолютное отклонение по времени оборота – Δtоб
Δtоб = t′об – tоб ; дни [39]
Δtоб = 18 – 15 = 3 дн
2.12 Темп роста по времени оборота – %tоб
t′об
%tоб = ———— * 100; [40]
tоб
18
%tоб = ———— * 100 = 120 %
15
2.13 Темп прироста по времени оборота – Δ%tоб
Δ%tоб = %tоб – 100; % [41]
Δ%tоб = 120 - 100 = 20 %
2.14 Высвобождение или дополнительное привлечение оборотных средств, вызванное изменением времени оборотов – ОБ tоб
∑Д′
ОБ tоб = ——— * ( t′об – tоб ) ; тыс.руб [42]
Дк
Дк – 360 календарных дней
31169
ОБ tоб = ———— * ( 18 – 15) = 259,74 тыс.руб
360
Вывод. За счет замедления оборачиваемости на 3 оборота, на предприятии требуется дополнительное привлечение оборотных средств на 259,74 тыс.руб.
Раздел 3
Анализ использования трудовых ресурсов
Таблица 3
| Наименование показателей | Условное обозначение | Единица измерения | План | Факт |
| Численность работающих | Nраб. | чел | 125 | 130 |
| Количество отработанных дней 1 работающим | Др | дни | 235 | 240 |
| Средняя продолжительность смены | tсм. | ч | 7,9 | 7,8 |
| Среднечасовая выработка 1 работающего | Wчас | руб | 160,5 | 155,5 |
3.1 Плановый фонд рабочего времени – ФРВ
ФРВ = Др * tсм ; час [43]
ФРВ = 235 * 7,9 = 1856 час
3.2 Фактический фонд рабочего времени – ФРВ′
ФРВ′ = Др′ * t′см ; час [44]
ФРВ′ = 240 * 7,8 = 1872час
3.3 Фактически выполненная производственная программа – Ч′чел.час
Ч′чел.час = ФРВ′ * N′раб. ; чел.час [45]
Ч′чел.час = 1872 * 130 = 243360 чел.час
3.4 Коэффициент учитывающий выполнение норм выработки – η
W′час
η = ———— [46]
Wчас
155,5
η = ———— = 0,97
160,5
3.5 Аналитическая численность работающих – Nраб.ан.
Ч′чел.час
Nраб.ан. = ————— * η ; чел. [47]
ФРВ
243360
Nраб.ан. = ————— * 0,97 = 127 чел.
1856
3.6 Абсолютное отклонение по численности работающих – ΔNраб.
ΔNраб. = N′раб. – Nраб. ; чел. [48]
ΔNраб. = 130 – 125 = 5 чел.
3.7 Относительное отклонение по численности работающих – ONраб.
ONраб. = N′раб. – Nраб.ан. ; чел. [49]
ONраб. = 130 – 127 = 3 чел.
3.8 Допустимое отклонение по численности работающих – ДNраб.
ДNраб. = Nраб.ан. – Nраб. ; чел. [50]
ДNраб. = 127 – 125 = 2 чел.
Вывод. На предприятии по сравнению с планом численность работающих увеличилась на 5 человек. Относительное отклонение показывает реальный избыток рабочей силы на 3 человека. Допустимое отклонение численности работающих показывает, что на 2 человека в сторону увеличения, нужно скорректировать плановую численность работающих учитывая фактически выполненную производственную программу.
Раздел 4
Анализ затрат на перевозки.
Таблица 4
| Наименование показателей | Условные обозначения | Единица измерения | План | Факт |
| Грузооборот | Р | тыс.т/км | 15121 | 15254 |
| Доходы | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 |
| Затраты | ∑З | тыс.руб. | 21845 | 22640 |
4.1 Себестоимость 1 т/км по плану – Sт/км
∑З
Sт/км = ———— ; руб. [51]
Р
21845
Sт/км = ———— = 1,4446 руб.
15121
4.2 Себестоимость 1 т/км по факту – S′т/км
∑З′
S′т/км = ———— ; руб. [52]
Р′
22640
S′т/км = ———— = 1,4842 руб.
15254
4.3 Абсолютное отклонение по себестоимости 1 т/км – ΔSт/км
ΔSт/км = S′т/км - Sт/км ; руб. [53]
ΔSт/км = 1,4842 – 1,4446 = 0,0396 руб.
4.4 Темп роста себестоимости 1 т/км – %Sт/км
S′т/км
%Sт/км = ———— * 100 ; % [54]
Sт/км
1,4842
%Sт/км = ———— * 100 = 102,74 %
1,4446
4.5 Темп прироста себестоимости 1 т/км – Δ%Sт/км
Δ%Sт/км = %Sт/км – 100 ; % [55]
Δ%Sт/км = 102,74 – 100 = 2,74 %
Вывод. Себестоимость 1 т/км по сравнению с планом увеличилась на 0,0396руб. или на 2,74% .
4.6 Абсолютное отклонение по сумме затрат – Δ∑З
Δ∑З = ∑З′ - ∑З; тыс.руб. [56]
Δ∑З = 22640 – 21845 = 795тыс.руб.
4.7 Темп роста суммы затрат – %∑З
∑З′
%∑З = ——— * 100 ; % [57]
∑З
22640
%∑З = ———— * 100 = 103,63 %
21845
4.8 Темп прироста суммы затрат – Δ%∑З
Δ%∑З = %∑З – 100 ; % [58]
Δ%∑З = 103,63 – 100 = 3,63%
4.9 Затраты на 1 рубль дохода по плану – З 1р.д.
∑З
З 1р.д. = ———— * 100 ; коп. [59]
∑Д
21845
З 1р.д. = ———— * 100 = 67,88 коп.
32180
4.10 Затраты на 1рубль дохода по факту – З′ 1р.д.
∑З′
З′ 1р.д. = ———— * 100 ; коп. [60]
∑Д′
22640
З′ 1р.д. = ———— * 100 = 72,63 коп.
31169
4.11Аналитическая сумма затрат на перевозки – ∑Зан.
З 1р.д. * ∑Д′
∑Зан. = ——————— ; тыс.руб. [61]
100
67,88 * 31169
∑Зан. = ——————— = 21157,5 тыс.руб.
100
4.12 Относительное отклонение по сумме затрат – O∑З
O∑З = ∑З′ - ∑Зан. ; тыс.руб. [62]
O∑З = 22640 – 21157,5 = 1482,5 тыс.руб.
4.13 Допустимое отклонение по сумме затрат – Д∑З
Д∑З = ∑Зан. - ∑З ; тыс.руб. [63]
Д∑З = 21157,5 – 21845 = -687,5 тыс.руб.
Вывод. Абсолютное отклонение показывает перерасход затрат по сравнению с планом на 795 тысяч рублей. Относительное отклонение показывает перерасход затрат с учетом фактически выполненного объема работ на 1482,5 тысяч рублей. Допустимое отклонение показывает, что на 687,5 тысяч рублей в меньшую сторону нужно скорректировать плановую величину суммы затрат, учитывая реально выполненную производственную программу.
4.14 Изменение затрат на перевозки вызванное изменением грузооборота –
Δ∑З р
Δ∑З р = ( Р′ - Р ) * Sт/км ; тыс.руб. [64]
Δ∑З р =( 15254 – 15121) * 1,4446 = 192,13 тыс.руб.
4.15 Изменение затрат на перевозки вызванное изменением себестоимости 1т/км – Δ∑З Sт/км
Δ∑З Sт/км = ( S′т/км – Sт/км) * Р′ ; тыс.руб. [65]
Δ∑З Sт/км = (1,4842 – 1,4446) * 15254= 604,058 тыс.руб.
4.16 Совместное влияние данных факторов на затраты на перевозки – Δ∑З
Δ∑З = Δ∑З р + Δ∑З Sт/км ; тыс.руб. [66]
Δ∑З = 192,13 + 604,058 =796,188 тыс.руб.
Вывод. В связи с ростом грузооборота произошел перерасход затрат на сумму 192,13 тысяч рублей. В связи с увеличением себестоимости 1т/км произошел перерасход затрат на сумму 604,058 тысяч рублей. Совместное влияние обоих факторов привело к увеличению затрат на сумму 796,188 тысяч рублей.
Мероприятия, способствующие снижению себестоимости перевозок.
Для обеспечения высокой рентабельности перевозок необходим постоянный и достаточно объективный контроль над затратами со стороны менеджеров АТП.
Связывая затраты напрямую с определенными производственными задачами каждого из подразделений АТП, можно выявить реальные факторы снижения себестоимости единицы транспортных услуг, группируя затраты по клиентам, по видам услуг, по рынкам и по конкретным исполнителям внутри АТП.
Раздел 5
Анализ прибыли от перевозок
Таблица 5
| Наименование показателей | Условные обозначения | Единица измерения | План | Факт |
| Грузооборот | Р | тыс.руб. | 15121 | 15254 |
| Доходы | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 |
| Затраты | ∑З | тыс.руб. | 21845 | 22640 |
| Себестоимость 1т/км | Sт/км | руб. | 1,4446 | 1,4842 |
5.1 Расчет прибыли от перевозок по плану –∑П
∑П = ∑Д - ∑З; тыс.руб. [67]
∑П = 32180 – 21845 =10335 тыс.руб.
5.2 Расчеты прибыли от перевозок по факту –∑П′
∑П′ = ∑Д′ - ∑З′; тыс.руб. [68]
∑П′ = 31169 – 22640= 8529 тыс.руб.
5.3 Абсолютное отклонение по прибыли –Δ∑П
Δ∑П = ∑П′ - ∑П; тыс.руб. [69]
Δ∑П = 8529 – 10335 = -1806 тыс.руб.
5.4 Темп роста прибыли –%∑П
∑П′
%∑П = ———— * 100; % [70]
∑П
8529
%∑П = ——— * 100 = 82,52 %
10335
5.5 Темп прироста прибыли –Δ%∑П
Δ%∑П = %∑П – 100; % [71]
Δ%∑П = 82,52 – 100 = -17,48 %
Вывод. Прибыль от перевозок уменьшилась по сравнению с планом на 1806 тыс.руб., что составляет 17,48 %.
5.6 Доходная ставка по плану –d
∑Д
d = ———— ; руб. [72]
Р
32180
d = —————— = 2,1281 руб.
15121
5.7 Доходная ставка по факту –d′
∑Д′
d′ = ———— ; руб. [73]
Р′
31169
d′ = ————— = 2,0433 руб.
15254
5.8 Абсолютное отклонение по доходной ставке –Δd
Δd = d′ – d; руб. [74]
Δd = 2,0433 – 2,1281 = -0,0848 руб.
5.9 Темп роста доходной ставки –%d
d′
%d = ——— * 100 ; % [75]
d
2,0433
%d = ———— * 100 = 96,01%
2,1281
5.10 Темп прироста доходной ставки –Δ%d
Δ%d = %d – 100 ; % [76]
Δ%d = 96,01– 100 = -3,99 %
5.11 Изменение прибыли вызванное изменением грузооборота –Δ∑Пр
Δ∑Пр = (Р′ - Р) * (d – Sт/км) ; тыс.руб. [77]
Δ∑Пр = (15254 – 15121) * (2,1281 – 1,4446) = 90,9 тыс.руб.
5.12 Изменение прибыли вызванное изменением доходной ставки –Δ∑Пd
Δ∑Пd = (d′ - d) * Р′ ; тыс.руб. [78]
Δ∑Пd = (2,0433 – 2,1281) * 15254= -1292,54 тыс.руб.
5.13 Изменение прибыли, вызванное изменением себестоимости 1т/км –Δ∑ПSт/км
Δ∑ПSт/км = (Sт/км - S′т/км) * Р′ ; тыс.руб. [79]
Δ∑ПSт/км = (1,4446 – 1,4842) * 15254= -604,05тыс.руб.
5.14 Совместное влияние всех факторов на прибыль –Δ∑П
Δ∑П = Δ∑Пр + ∑Пd + Δ∑ПSт/км ; тыс.руб. [80]
Δ∑П =90,9 + (-1292,54) + (-604,05) = -1805,69тыс.руб.
Вывод. Увеличение грузооборота привело к увеличению прибыли на 90,9 тысяч рублей. Увеличение доходной ставки привело к сокращению прибыли на 1292,54 тысяч рублей. Увеличение себестоимости привело к снижению прибыли на 604,05 тысяч рублей. Совместное влияние всех факторов привело к сокращению прибыли на 1805,69 тысяч рублей.
Раздел 6
Анализ рентабельности
Таблица 6
| Наименование показателей | Условные обозначения | Единица измерения | План | Факт |
| Доходы | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 |
| Затраты | ∑З | тыс.руб. | 21845 | 22640 |
| Прибыль | ∑П | тыс.руб. | 10335 | 8529 |
6.1 Рентабельность перевозок по плану –Rпер.
∑П
Rпер. = ———— * 100; % [81]
∑З
10335
Rпер. = ————— * 100 = 47,31 %
21845
6.2 Рентабельность перевозок по факту –R′пер.
∑П′
R′пер. = ———— * 100; % [82]
∑З′
8529
R′пер. = ———— * 100 = 37,67 %
22640
6.3 Абсолютное отклонение рентабельности перевозок –ΔRпер.
ΔRпер. = R′пер. - Rпер.; % [83]
ΔRпер. = 37,67 – 47,31 = -9,64 %
6.4 Темп роста рентабельности перевозок –%Rпер.
R′пер.
%Rпер. = ———— * 100; % [84]
Rпер.
37,67
%Rпер. = ———— * 100 = 79,62 %
47,31
6.5 Темп прироста рентабельности перевозок –Δ%Rпер.
Δ%Rпер. = %Rпер. – 100; % [85]
Δ%Rпер. = 79,62 – 100 = -20,38 %
Вывод. Рентабельность перевозок за анализируемый период сократилось на 9,64 % в абсолютном выражении, а в относительном выражении на 20,38 % 6.6 Рентабельность продаж по плану –Rпрод.
∑П
Rпрод. = ———— *100; % [86]
∑Д
10335
Rпрод. = ———— * 100 = 32,11 %
32180
6.7 Рентабельность продаж по факту –R′прод.
∑П′
R′прод. = ——— * 100; % [87]
∑Д′
8529
R′прод. = ——— * 100 = 27,36 %
31169
6.8 Абсолютное отклонение рентабельности продаж –ΔRпрод.
ΔRпрод. = R′прод. – Rпрод.; % [88]
ΔRпрод. = 27,36 – 32,11 = -4,75 %
6.9 Темп роста рентабельности продаж –%Rпрод.
R′прод.
%Rпрод. = ———— *100; % [89]
Rпрод.
27,36
%Rпрод. = ———— * 100 = 85,20 %
32,11
6.10 Темп прироста рентабельности продаж –Δ%Rпрод.
Δ%Rпрод. = %Rпрод. – 100; % [90]
Δ%Rпрод. = 85,20 – 100 = -14,8 %
Вывод. Рентабельность продаж по сравнению с планом сократилось на 4,75 % в абсолютном выражении и на 14,8 % в относительном выражении.
6.11 Изменение рентабельности перевозок вызванное изменением доходов –ΔRпер.∑Д
∑Д′ - ∑З ∑Д - ∑З
ΔRпер.∑Д= (————— - —————) * 100; % [91]
∑З ∑З
31169 – 21845 32180– 21845
ΔRпер.∑Д= (———————— - ————————) * 100 =
21845 21845
= (0,4268 – 0,4731) * 100 = -4,63 %
6.12 Изменение рентабельности перевозок вызванное изменением суммы затрат – ΔRпер.∑З
∑Д′ - ∑З′ ∑Д′ - ∑З
ΔRпер.∑З =(————— - —————) * 100; % [92]
∑З′ ∑З
31169 – 22640 31169 – 21845
ΔRпер.∑З =(———————— - ————————) * 100 = -5,01 %
22640 21845
6.13 Совместное влияние факторов на рентабельность перевозок –ΔRпер.
ΔRпер. =ΔRпер.∑Д + ΔRпер.∑З; % [93]
ΔRпер. = (-4,63) + (-5,01) = -9,64 %
Вывод. Сокращение доходов привело к уменьшению рентабельности перевозок на 4,63 %, увеличение затрат на перевозки привело к уменьшению рентабельности перевозок на 5,01 %. Обоюдное влияние двух факторов привело к уменьшению рентабельности перевозок на 9,64 %.
6.14 Изменение рентабельности продаж вызванное изменением доходов –ΔRпрод.∑Д
∑Д′ - ∑З ∑Д - ∑З
ΔRпрод.∑Д= (————— - —————) * 100; % [94]
∑Д′ ∑Д
31169 – 21845 32180 – 21845
ΔRпрод.∑Д = (———————— - ————————) * 100 =
31169 32180
= (0,2991 – 0,3211) * 100 = -2,2 %
6.15 Изменение рентабельности продаж вызванное изменением затрат на перевозки –ΔRпрод.∑З
∑Д′ - ∑З′ ∑Д′ - ∑З
ΔRпрод.∑З =(————— - —————) * 100; % [95]
∑Д′ ∑Д′
31169 – 22640 31169 – 21845
ΔRпрод.∑З =(———————— - ————————) * 100 =
31169 31169
= (0,2736 – 0,2991) *100 = -2,55 %
6.16 Совместное влияние факторов на рентабельность продаж –ΔRпрод.
ΔRпрод. =ΔRпрод.∑Д + ΔRпрод.∑З; % [96]
ΔRпрод. = (-2,2)+ (-2,55) = -4,75 %
Вывод. В связи с сокращением доходов на предприятии рентабельность продаж уменьшилась на 2,77 %. В связи с увеличением затрат на перевозки рентабельность продаж снизилась на 2,55 %. Совместное влияние факторов привело к уменьшению рентабельности продаж на 4,75 %.
Таблица 7
Заключение
По результатам расчетов курсовой работы проанализированы качественные изменения, которые характеризуют интенсивность производственного процесса. Эти изменения отражены в таблице 7.
-грузооборот за анализируемый период увеличился на 133 тыс.т/км или 0.87%
-фондоотдача уменьшилась на 0,059 руб. или на 5,04 %
-фондоемкость увеличилась на 0,046 руб. или на 5,4 %
-фондовооруженность уменьшилась на 4,1 тыс.руб. или на 1,87 %
-доходы от перевозок понизились на 1011 тыс.руб. или на 3,15 %
-скорость оборота ОС уменьшилась на 3 дня или на 13,05 %
-себестоимость 1т/км повысилась на 0,0396 руб. или 2,74 %
-прибыль от перевозок по сравнению с планом уменьшились на 1806 тыс.руб. или на 17,48 %
-сумма затрат на перевозки увеличилась на 795 тыс.руб. или 3,63 %
-рентабельность перевозок по сравнению с планом уменьшились на 9,64 % в абсолютном выражении, и на 20,38 % в относительном выражении
-рентабельность продаж по сравнению с планом уменьшились на 4,75 % в абсолютном выражении, и на 14,8 % в относительном выражении
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год, можно сделать следующий вывод: динамика по предприятию отрицательная, об этом говорит снижение фондоотдачи, росту фондоемкости, уменьшение скорости оборота ОС, уменьшение прибыли, и как следствие снижение рентабельности продаж и перевозок, повышение себестоимости перевозок, увеличение затрат, снижение фондовооруженности.
Предприятию рекомендуется разработать и составить план мероприятий по всем отрицательным результатам и наметить мероприятия по повышению эффективности его работы.
Мероприятия по повышению эффективности работы предприятия
Необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости 1т/км. Разработать план повышению использования основного капитала. Главными направлениями этого являются:
1) рациональный подбор транспортных средств; автоматизация ТО и ремонта; механизация погрузо-разгрузочных работ; применение компьютерной техники для расчетов кратчайших расстояний между транспортными узлами и т.д.;
2) повышение квалификации рабочих;
3) повышение и контроль за трудовой и производственной дисциплинами.
Исходные данные
По приведенным исходным данным за год:
1. Дать оценку общим результатам выполнения плана
2. Проанализировать степень использования экстенсивных и интенсивных факторов развития производства
3. Проанализировать общую сумму затрат предприятия на перевозки
4. Проанализировать показатели финансовых результатов и рентабельности предприятия
По результатам расчетов дать общую оценку деятельности предприятия и наметить мероприятия по повышению эффективности его работы.
Список используемой литературы
1. Лекции.
2. Пястолов С.М. «Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия», –Москва, 2002
3. Аксенова З.И. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий», М., Транспорт, 1997
4. Хелферт Э Техника финансового анализа.-М.: Аудит; ЮНИТИ, 1996
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие для студентов вузов, обуч. По эконон.спец. и направлениям.-2-е изд.,перераб..доп.-М.:Минск ИП «Экоперспектива»,1998
Содержание
Введение 2
Исходные данные 4
Раздел 1 «Анализ использования основных фондов» 5
Раздел 2 «Анализ состояния оборотных средств» 12
Раздел 3 «Анализ использования трудовых ресурсов» 16
Раздел 4 «Анализ затрат на перевозки» 18
Раздел 5 «Анализ прибыли от перевозок» 22
Раздел 6 «Анализ рентабельности» 25
Заключение 31
Список используемой литературы 33
ΔRпрод. = (-2,2)+ (-2,55) = -4,75 %
Вывод. В связи с сокращением доходов на предприятии рентабельность продаж уменьшилась на 2,77 %. В связи с увеличением затрат на перевозки рентабельность продаж снизилась на 2,55 %. Совместное влияние факторов привело к уменьшению рентабельности продаж на 4,75 %.
Таблица 7
| Наименован. показателей | Условн. обознач. | Единица измер. | План | Факт | Абсолют. Отклон. | Темп прироста | |
| Грузооборот | Р | тыс.т/км | 15121 | 15254 | 133 | 0,88 | |
| Фондоотдача | Фотд. | руб. | 1,172 | 1,113 | -0,059 | -5,04 | |
| Фондовооруж. | Фвоор. | тыс.руб. | 219,48 | 215,38 | -4,1 | -1,87 | |
| Фондоемкость | Фемк. | руб. | 0,852 | 0,898 | 0,046 | 5,4 | |
| Кол-во оборотов ОС | nоб. | оборот | 23 | 20 | -3 | -13,05 | |
| Время оборотов ОС | tоб. | дни | 15 | 18 | 3 | 20 | |
| Доходы | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 | -1011 | -3,15 | |
| Затраты | ∑З | тыс.руб. | 21845 | 22640 | 795 | 3,63 | |
| Себестоим. 1т/км | S1т/км | руб. | 1,4446 | 1,4842 | 0,0396 | 2,74 | |
| Прибыль | ∑П | тыс.руб. | 10335 | 8529 | -1806 | -17,48 | |
| Рентаб. перевозок | Rпер. | % | 47,31 | 37,67 | -9,64 | -20,38 | |
| Рентаб. продаж | Rпрод. | % | 32,11 | 27,36 | -4,75 | -14,8 | |
Заключение
По результатам расчетов курсовой работы проанализированы качественные изменения, которые характеризуют интенсивность производственного процесса. Эти изменения отражены в таблице 7.
-грузооборот за анализируемый период увеличился на 133 тыс.т/км или 0.87%
-фондоотдача уменьшилась на 0,059 руб. или на 5,04 %
-фондоемкость увеличилась на 0,046 руб. или на 5,4 %
-фондовооруженность уменьшилась на 4,1 тыс.руб. или на 1,87 %
-доходы от перевозок понизились на 1011 тыс.руб. или на 3,15 %
-скорость оборота ОС уменьшилась на 3 дня или на 13,05 %
-себестоимость 1т/км повысилась на 0,0396 руб. или 2,74 %
-прибыль от перевозок по сравнению с планом уменьшились на 1806 тыс.руб. или на 17,48 %
-сумма затрат на перевозки увеличилась на 795 тыс.руб. или 3,63 %
-рентабельность перевозок по сравнению с планом уменьшились на 9,64 % в абсолютном выражении, и на 20,38 % в относительном выражении
-рентабельность продаж по сравнению с планом уменьшились на 4,75 % в абсолютном выражении, и на 14,8 % в относительном выражении
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год, можно сделать следующий вывод: динамика по предприятию отрицательная, об этом говорит снижение фондоотдачи, росту фондоемкости, уменьшение скорости оборота ОС, уменьшение прибыли, и как следствие снижение рентабельности продаж и перевозок, повышение себестоимости перевозок, увеличение затрат, снижение фондовооруженности.
Предприятию рекомендуется разработать и составить план мероприятий по всем отрицательным результатам и наметить мероприятия по повышению эффективности его работы.
Мероприятия по повышению эффективности работы предприятия
Необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости 1т/км. Разработать план повышению использования основного капитала. Главными направлениями этого являются:
1) рациональный подбор транспортных средств; автоматизация ТО и ремонта; механизация погрузо-разгрузочных работ; применение компьютерной техники для расчетов кратчайших расстояний между транспортными узлами и т.д.;
2) повышение квалификации рабочих;
3) повышение и контроль за трудовой и производственной дисциплинами.
Исходные данные
| Наименование показателей | Условное обозначение | Единица измерения | План | Факт |
| Грузооборот | Р | тыс.т/км | 15121 | 15254 |
| Доходы от перевозок | ∑Д | тыс.руб. | 32180 | 31169 |
| Затраты на перевозки | ∑З | тыс.руб. | 21845 | 22640 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ОФ | тыс.руб. | 27436 | 28000 |
| Средний остаток оборотных средств | ОБ | тыс.руб. | 1405 | 1520 |
| Численность работающих | Nраб. | чел. | 125 | 130 |
| Кол-во рабочих дней за год | Др | дни | 235 | 240 |
| Средняя продолжительность смены | tсм. | час | 7,9 | 7,8 |
| Среднечасовая выработка 1 работающего | Wчас. | руб. | 160,5 | 155,5 |
По приведенным исходным данным за год:
1. Дать оценку общим результатам выполнения плана
2. Проанализировать степень использования экстенсивных и интенсивных факторов развития производства
3. Проанализировать общую сумму затрат предприятия на перевозки
4. Проанализировать показатели финансовых результатов и рентабельности предприятия
По результатам расчетов дать общую оценку деятельности предприятия и наметить мероприятия по повышению эффективности его работы.
Список используемой литературы
1. Лекции.
2. Пястолов С.М. «Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия», –Москва, 2002
3. Аксенова З.И. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий», М., Транспорт, 1997
4. Хелферт Э Техника финансового анализа.-М.: Аудит; ЮНИТИ, 1996
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие для студентов вузов, обуч. По эконон.спец. и направлениям.-2-е изд.,перераб..доп.-М.:Минск ИП «Экоперспектива»,1998
Содержание
Введение 2
Исходные данные 4
Раздел 1 «Анализ использования основных фондов» 5
Раздел 2 «Анализ состояния оборотных средств» 12
Раздел 3 «Анализ использования трудовых ресурсов» 16
Раздел 4 «Анализ затрат на перевозки» 18
Раздел 5 «Анализ прибыли от перевозок» 22
Раздел 6 «Анализ рентабельности» 25
Заключение 31
Список используемой литературы 33
