Реферат Сущность банка как элемента банковской системы. Различные точки зрения на определение банка
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
ФГОУ СПО Тульский экономический колледж
задание
для курсовой работы
по курсу: Финансы и кредит
студентке 4 курса 483 – Ф группы
заочного отделения
Тульского экономического колледжа
Левицкой Яне Владимировне
тема:
I теоретическая часть
1.1 Сущность и основные функции банков
1.2 Понятие банковской системы, ее элементы и взаимосвязи
1.3 Пути развития и реформирования банковской системы России.
II расчетная часть
1. На основании исходных данных рассчитать: показатели, характеризующие финансовые вложения в ценные бумаги.
- Курс акций
- Рыночная стоимость акций
- Годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям
- Уровень дивидендов по обыкновенным акциям
- Балансовую стоимость акций
2. Составить график погашения кредита
3. Расчет размера лизинговых платежей
4. Необходимый объем денежной массы
ВВЕДЕНИЕ
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. “В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций”.
Говоря об этой теме, нельзя не упомянуть те проблемы, с которыми сталкивается наша экономика на переходном периоде к реальному рыночному механизму функционирования, (банковский кризис), что требует более радикальных преобразований в денежно-кредитной сфере. В настоящее время назрела необходимость в полной мере использовать экономические рычаги, присущие кредитной сфере, разработать и реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны.
Наиболее характерные черты кредитной сферы - перенасыщение оборота платежных средств, утрата кредитом своего назначения. В начале 1987 года кредитные вложения банков достигли аксиальной величины, составив 593,2 млрд. рублей, но к 1998 году общий объем кредита народному хозяйству и населению сократился до 92,2 млрд. рублей. Произошли изменения в структуре кредитных вложений за последние годы. Доля кредитов, предоставляемых на восполнение недостатков бюджетных ресурсов, увеличилась, а удельный вес кредитов, предоставляемых народному хозяйству, снизился.
Все эти факты говорят о том, что необходимо уделять большое внимание проблеме кредита, так как экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере. Необходимо проводить реформу всей кредитной системы (и не только), направленную на создание кредитных учреждений на акционерной основе, развитие в нашей стране новых форм кредитов, таких как потребительский, коммерческий, различные формы аренды, в частности лизинг. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сделает ее более эффективной.
I Сущность банка как элемента банковской системы. Различные точки зрения на определение банка
В народном обиходе банки - это хранилища денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве. Еще более запутывает дело терминологическое значение слова банк (от гол. bank - скамья), а также такие современные выражения, как банк данных, банк растений, книжный банк, которые к банку как таковому не имеют никакого отношения. Рядовым читателям трудно разобраться с вопросом о банке с позиции его деятельности.
Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.
Наиболее массовым представлением о современном банке является его определение как учреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» - широко распространенный термин, его можно встретить как в научной, так и в учебной литературе, банковском законодательстве, банковских документах и печати.
Часто банк характеризуетсякак орган экономического управления. Подобное представление своими корнями опирается на тот период, когда банки из частных, кооперативных стали превращаться в государственный орган, когда существовала монополия государства на банковское дело; банк как бы сросся с государством, стал частью государственного аппарата управления, контроля над деятельностью хозяйства.
Нередко банк характеризуется как посредническая организация. Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у одних и требующих применения у других.
Если считать, что банк - это посредник между кредитором и заемщиком, то, как объяснить, что в своей повседневной деятельности он одновременно и кредитор, и заемщик, ибо ежедневно он и отдает свои ресурсы, и получает чужие. Если следовать логике посреднической интерпретации банка, его можно было бы считать в одном случае кредитором, в другом-заемщиком. Это было бы ближе к истине, ибо здесь полнее обозначалась бы специфика его деятельности в отличие от деятельности других объектов хозяйствования.
Парадокс состоит в том, что банк, выступая как кредитор, как заемщик, как посредник между ними, тем не менее, с позиции своей сущности не является ни тем, ни другим, ни третьим.
Банк как кредитор, банк как заемщик, банк как посредник - это лишь фрагменты его деятельности и в этом смысле лишь частица его сущности, которая не исчерпывает специфики его положения и деятельности в обществе. Любое предприятие, любое частное лицо может выступать в качестве заимодавца, ссудополучателя, осуществлять посреднические операции в сфере налично-денежных и безналичных платежей, но от этого они не превращаются в банки. Скорее всего, банк - это и кредитор, и заемщик, и посредник между ними, и посредник в денежных расчетах; тем не менее, и в этих своих качествах он в полной мере не раскрывает свою суть. Банк - это особое явление в хозяйственной жизни.
Деятельность банка в сфере обращения порождало ипредставление о нем как об агенте биржи еще в 20-е гг. Поводом для этого послужило то, что банки являются непременными участниками биржи. Они могут самостоятельно организовывать биржевые операции, выполнять операции по торговле ценными бумагами. Однако ни исторически, ни логически это не превращает банк в часть биржевой организации. Частные банки (банкирские дома) появились задолго до биржи, до возникновения купли-продажи ценных бумаг.
Постепенно банк, в свою очередь, все более становился кредитным центром, что дало возможность егоопределять как кредитное предприятие. Однако это не дает основания для смешения банка с кредитом. Банк и кредит - это не парные понятия.
Эти и другие определения банка, бытующие в экономической литературе и обиходе, имеют один общий недостаток: они направлены не на вскрытие его сути, а на показ того, чем занимаются банки, или чем они могут заниматься. Между тем ответ на вопрос о том, что такое сущность банка, требует более строгого анализа.
Функции и роль банка
Можно предположить, чтофункция аккумуляции средств является первой функцией банка.
Вторая функция банка - функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов.
Третья функция банка - посредническая функция. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах.
Сущность и функции банка определяют егороль в экономике. Под ролью банка следует понимать его назначение, то, ради чего он возникает, существует и развивается. Так же как и функция, роль банка специфична, она адресует к экономике в целом, к банку независимо от того, к какому типу он принадлежит (эмиссионному или коммерческому, сберегательному или инвестиционному и т.п.).
Учитывая то, что банк функционирует в сфере обмена, его назначение и влияние на экономику необходимо, прежде всего, рассматривать через данную сферу. Назначение банка состоит в том, что он обеспечивает:
• концентрацию свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства;
• упорядочение и рационализацию денежного оборота.
Как это следует из функции аккумуляции временно свободных ресурсов, банки являются собирателями временно свободных денежных ресурсов для их последующего направления тем хозяйствующим субъектам, которые нуждаются в дополнительных ассигнованиях. Собранные по крупицам временно свободные денежные средства как мелкие денежные потоки превращаются банками в огромные потоки денежных ресурсов. Их концентрация, направление на удовлетворение потребностей производства и обращения сверх имеющихся в их распоряжении источников составляют важнейший атрибут их соприкосновения и взаимодействия с экономической средой. Аккумулируемые банками денежные средства, их последующее перераспределение дают возможность не только поддержать непрерывность производства и обращения продукта, но и ускорить воспроизводственный процесс в целом.
Банки, возникшие на базе развития капитала, товарного и денежного обращения, как никто другой, обладают свойством упорядочения и рационализации денежного оборота. Уже на ранних стадиях банковского дела банкиры обеспечивали хранение денежных средств, их перевод в соответствии с торговыми операциями как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте, выступали в роли менял денежных знаков одной страны на валюту других стран. С тех пор технология и масштабы банковского дела существенно видоизменились.
Роль банка условно можно рассматривать с количественной и качественной точек зрения. Количественная сторона определяется объемом и разнообразием банковского продукта, предоставляемого и реализуемого на рынке. Практически роль банков с количественной стороны определяется объемом их активных операций. Банковская статистика в этой связи показывает объем предоставляемых народному хозяйству кредитов в разрезе отдельных секторов экономики, в том числе краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные кредиты, отдельно предприятиям и населению. Статистика отдельных стран позволяет увидеть кредиты, предоставляемые отдельными группами банков, на специальные цели (на сезонные потребности, на жилищное строительство, под векселя, межбанковские кредиты, по контокорренту и пр.).
В статистических сборниках содержится особая информация о работе банков с позиции размера привлекаемых средств, объема депозитов, форм расчетов, размера операций с ценными бумагами, валютных операций и т.д. Эти и другие данные позволяют оценить масштабы и направления банковской деятельности, определить их развитие в динамике, сделать сравнение работы банков по их группам, в сопоставлении с другими странами и др.
Важно рассматривать банковскую деятельность не только саму по себе, но и в увязке с общеэкономическими показателями. Банк, работая в сфере обмена, не отгорожен «китайской стеной» от народного хозяйства, воспроизводственного процесса в целом. Его роль, поэтому невозможно представить изолированно от влияния на экономику в целом, от того, как банки, предоставляя свой продукт, помогают хозяйству в его развитии. Было бы, например, проблематичным рассматривать роль банка с позиции только массы платежных средств, предоставляемых на макро - и микроуровнях. Размер выпущенных в обращение денег свидетельствует лишь о выполняемой банком операции, без которой не состоялся бы обмен, замедлился ход производства и обращения продукта. Выпуск платежных средств - важная характеристика банковской деятельности. Однако с позиции оценки роли банка здесь вряд ли можно ставить точку. Эмитирование платежных средств имеет, по крайней мере, две стороны: их масса оказывает огромное влияние на стабильность денежной единицы и на эффективность производства и обращения продукта.
Эти две стороны зачастую представляются на практике как антиподы, в то время как они составляют суть единого назначения банка. Выпуская деньги в обращение, банк не может не видеть то, как это повлияет на производство и обращение в целом. Банк не может не видеть того, что, к примеру, излишний выпуск платежных средств дестабилизирует денежную массу, вызывает инфляцию, обесценивает капиталы и накопления, отрицательно влияет как на денежный оборот, так и на кругооборот средств.
Банки не могут не видеть и того, что искусственное сдерживание потока денежных средств, необходимых для обмена, может вызвать затруднения в платежах. Так, в России в начале 90-х гг. печатание денег, их выпуск в обращение отставали от потребностей налично-денежного оборота, вызывая задержку выплаты заработной платы работникам, получения пенсий и пособий. Одной из причин неплатежей между предприятиями в условиях сильной инфляции и обесценения их капиталов выступало (наряду с другими причинами) отставание эмиссии от потребностей денежного оборота, на практике приводило к приостановке производства, свертыванию производства определенных промышленных продуктов.
Стабильность денежной единицы, соответствие ее массы потребностям народного хозяйства является важнейшим показателем сбалансированной денежной политики банков, важнейшим компонентом того, насколько деятельность банков отвечает их назначению в экономике. Банки, хотя и работают, как отмечалось ранее, в сфере обмена, но не ради его как такового, последний неотделим от производства, распределения и потребления общественного продукта. Роль банка, воспроизводимая на макроэкономическом уровне, не может быть, поэтому раскрыта в полной мере без учета его воздействия на экономику в целом. Банк, будучи институтом обмена, работает не только на него, но и на конечные цели потребителей банковских услуг.
Поэтому, характеризуя роль банка в экономике, не следует ограничиваться показателями только денежной массы, важно наряду с ней рассматривать объемы банковской деятельности во взаимосвязи с достигнутыми показателями роста и обращения общественного продукта.
Влияние роли банка на общеэкономические показатели можно проследить на примере его деятельности в области кредитования хозяйства. Объем этой деятельности не дает полной картины назначения банков. Так, в период экономических кризисов потребность в кредитах значительно возрастает. Предприятия чаще испытывают острые финансовые затруднения, взаимные неплатежи по самым различным причинам (трудности сбыта, невыполнение правительством обязательств по оплате заказов, несостоятельность должников и др.) достигают колоссальных размеров, вызывают резкое увеличение потребности в кредите как платежном средстве. В этих условиях полное удовлетворение банками потребности предприятий в дополнительных платежных средствах было бы ошибочным. Опыт показывает, что в период экономических кризисов резко возрастают кредитные риски. Рост кредитов не только не сопровождается их адекватным возвратом, но, напротив, вызывает значительный рост просроченных платежей по ссудам, приводит к росту убытков от кредитных операций. Именно в этой связи в период кризиса банки, несмотря на значительный рост спроса на кредит, сокращают объемы своих кредитных операций. Снижение объемов производства неизбежно сопровождается и сокращением объема кредитных вложений.
Назначение банков как кредитных институтов от этого не уменьшается. Банки не могут, не имеют права безоговорочно увеличивать кредитную помощь всякому клиенту, который в ней нуждается, ибо они сами работают преимущественно на чужих деньгах. Повышенный риск невозврата кредита обязывает банк проводить сдержанную кредитную политику. Это не означает, что банк полностью прекращает свою кредитную деятельность. Банк всегда останется, прежде всего, кредитным институтом, перераспределение им временно свободных денежных средств продолжается; сокращаются лишь объемы кредитных вложений как в силу общих макроэкономических показателей состояния производства, так и в силу существенного сокращения тех ресурсов, которые могут аккумулировать банки на нужды кредитования.
Деятельность банка по кредитованию народного хозяйства вопреки тенденциям производства и рынка его продуктов неизбежно может подорвать как само производство, так и кредитную основу, базирующуюся на возвратном движении средств. Поэтому разрабатываются модели оптимального соотношения между ростом производства и ростом кредитных вложений, активов банка и доли кредитов в его активах, устанавливаются нормативы ликвидности, пропорции между кредитами и депозитами и т.д. Их цель состоит в сдерживании неоправданной кредитной экспансии, снижении рисков в банковской деятельности. Качественная сторона роли банка достигается здесь посредством проведения сбалансированной политики, направленной как на эффективность производства, так и на эффективность банковской деятельности. Исходя из того, как банку удается на практике проводить такую политику, в конечном счете, и определяется результат - выполнял ли он свое назначение в экономике, была ли роль банка положительной или негативной.
При оценке роли банка важно видеть и его общественное назначение. Банк с позиции собственности представляет собой неоднородный институт. Центральный банк чаще всего является собственностью государства. Осуществляя свою деятельность на макроуровне, он выступает как общенациональный институт, проводящий политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства или предприятий, а в интересах государства, нации в целом. Выступая при этом как экономический институт, центральный банк не ставит своей задачей получение прибыли.
На прибыль работает другой уровень банковской системы - коммерческие банки, чаще всего выступающие как акционерные, паевые, кооперативные и частные банки. Общественное назначение данного типа банков проявляется в том смысле, что они работают не ради своей собственной прибыли, а, прежде всего, ради прибыли их клиентов. Не надо забывать, что банки возникли вследствие определенного общественного интереса - заинтересованности хозяйства в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капиталов. Рожденные интересами народного хозяйства, банки изначально обязаны осуществлять деятельность в соответствии с общественными интересами. Попытка проводить политику, не отвечающую общественным потребностям и интересам, всегда приводила к падению банков, их уходу с экономической арены. В распоряжении государства (правительства) всегда находились инструменты, с помощью которых банки лишались лицензий, их деятельность постепенно свертывалась.
Дело не только в том историческом процессе, который определяет общественную миссию банка. Банк, будучи одним из экономических субъектов производства, является «гражданином» той страны, того общества, в котором он живет и развивается. Гражданская позиция банка вольно или невольно всегда проявляется в его деятельности.
На переломных, переходных этапах общественного развития, при переходе от одного общественного строя к другому, от одной системы хозяйствования к другой общественное назначение банков проявляет себя в более сложной форме, зачастую оказывается как бы отодвинутым на второй план. Работа ради собственной прибыли в деятельности некоторых банков начинает превалировать над общественными интересами. Прибыль для себя и зачастую любой ценой (в ущерб интересам клиентов) в итоге приводит к нарушению законодательных и экономических норм и, как следствие, - ликвидации тех банков, которые провозгласили исключительно коммерческие цели, точнее, которые поставили свои собственные интересы над интересами клиентов. Подрыв доверия предприятий и населения к таким банкам, так или иначе, увеличивает их собственные убытки, оборачивается потерями, предопределяет переход к политике в интересах клиента как гарантии получения банковской прибыли.
Большое воздействие на данный процесс оказывают сложившийся менталитет, представление банкиров об общественных ценностях и долге. Чем быстрее в сознании банкиров утверждается идеология деятельности, направляемая на удовлетворение потребностей их клиентов, тем в большей степени сказывается их позитивная роль в общественном развитии. Важно при этом не забывать, что банк - это не политический орган, а экономическое предприятие, он не может заниматься благотворительной деятельностью, деньгами своих вкладчиков он не имеет права покрывать убытки несостоятельных заемщиков. Из всего спектра потребностей хозяйства банк как общественный институт обязан выбрать те из них, которые при его активной поддержке позволят получить большую прибыль, повысить рентабельность, как предприятия-заемщика, так и его самого.
Понятие и признаки банковской системы
В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (
Из этого же предположения о содержании системы исходит и немецкое законодательство, а также некоторые немецкие авторы. В одном из лучших немецких учебников «Банковское дело» под редакцией проф. Х.Е. Бюшгена отмечается, что банковская система состоит из универсальных и специализированных банков, эмиссионного банка. Центральный банк играет ведущую роль - роль банка банков.
Вместе с тем термины «система» и «банковская система» определяют не только состав банков. По содержанию понятие «банковская система» более широкое, оно включает:
• совокупность элементов;
• достаточность элементов, образующих определенную целостность;
• взаимодействие элементов.
Признаки банковской системы:
• включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям;
• имеет специфические свойства;
• способна к взаимозаменяемости элементов;
• является динамической системой;
• выступает как система «закрытого» типа;
• обладает характером саморегулирующейся системы;
• является управляемой системой.
Характеристика элементов банковской системы
Элементы банковской системы образуют единство, выражают при этом специфику целого и выступают носителями его свойств.
Элементами банковской системы являются банки, некоторые специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов.
На практике функционирует многообразие банков. Банк – самый главный элемент банковской системы, в основном функционирование системы возможно посредством банков.
В банковской системе действуют также банкиспециального назначения и кредитные организации (не банки).
Банки специального назначения выполняют основные операции по указанию органов исполнительной власти, являются уполномоченными банками, осуществляют финансирование определенных государственных программ.
Некоторые кредитные организации не имеют статуса банка, они выполняют лишь отдельные операции, в связи с чем не получают от центрального банка лицензию на осуществление совокупной банковской деятельности.
К элементам банковской системы относят ибанковскую инфраструктуру.
В условиях рынка банки, прежде всего, нуждаются в широкой и оперативной информации о состоянии экономики, ее отраслях, группах предприятий, отдельных предприятиях, обращающихся в банк за кредитом и другими услугами. Необходимым компонентом банковской инфраструктуры выступает и методическое обеспечение.
Неоформившимся блоком банковской инфраструктуры является такженаучное обеспечение.
Важнейшим элементом банковской инфраструктуры выступает кадровое обеспечение.
Увеличение числа субъектов рыночного хозяйства, объема выполняемых банками операций поставило перед банками задачи перехода на новые каналы связи, более высокого уровня технического обслуживания при совершении банковских операций.
Особым блоком банковской системы служитбанковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность.
Банковская система не может существовать без банковского рынка.
Период создания первых банков
Первая попытка создания в России учреждения подобного банку была предпринята в 1665 г. в Пскове еще до формирования банковской системы в Англии. Это было обусловлено острой потребностью русских купцов в дешевом кредите в связи с ростом объемов внешней торговли и усилением конкуренции с иностранными купцами. Попытка Псковского воеводы Ордын-На-щекина использовать городскую управу в качестве своеобразного банка незамедлительно была пресечена центральным правительством, расценившим подобные действия как стремление Пскова «жить по своему уставу».
Банки начали создаваться в России лишь через сто лет после этого события. Начало их деятельности относится к середине XVIII в. В то время торговля велась за наличные, промышленность развивалась, главным образом за счет средств государства. По сравнению с Западной Европой распространение банковского кредита в России существенно запоздало. В отличие от других стран, где банки создавались как частные учреждения, банки в России первоначально создавались как государственные.
Первые банки открылись в 1754 г. в Петербурге и в Москве (один из них назывался «Дворянский заемный банк», а другой — «Купеческий банк»). Эти банки проводили политику, отвечающую интересам российского Правительства. Они активно кредитовали земельную аристократию и казначейство. В 1757 г. был издан Указ «О мерах вексельного производства». Медный банк выдавал ссуды под векселя медной монетой и требовал возврата ссуды на 75% серебряной монетой. Это было призвано способствовать концентрации серебра в руках государства. В 1763 г. медный банк был ликвидирован как не выполнивший своих задач по улучшению денежного обращения и накопления в государственной казне серебра.
Во второй половине XVIII в. в России началось интенсивное развитие промышленности и торговли. Металлическое денежное обращение, когда в основном обращались медные деньги, пришло в противоречие с требованиями экономики. В 1769 г. в российское денежное обращение впервые введены ассигнации - первые бумажные деньги. С появлением ассигнаций были устранены трудности с движением крупных денежных сумм, что способствовало развитию товарооборота. В целях стимулирования обращения ассигнаций, было, предусмотрено правило, согласно которому не менее 5% причитающихся платежей по налогам должны производиться только с их использованием. Однако для осуществления государственных расходов Правительство ежегодно увеличивало эмиссию ассигнаций, доведя их сумму до 100 млн. руб. Это привело к резкому падению курса ассигнаций по сравнению с металлической монетой. Правительство приняло решение о замене выпущенных ассигнаций новыми.
В 1797 г. при Государственном ассигнационном банке были учреждены учетные конторы. Они призваны были положить начало организации краткосрочного кредита. Вследствие же неудовлетворительной организации денежного обращения эти попытки не могли иметь в то время успеха.
Окончание войны с Наполеоном дало возможность приостановить дальнейший выпуск ассигнаций в 1817 г. С прекращением выпуска ассигнаций роль государственного банка свелась к механическим задачам обмена ветхих билетов на новые и размена крупных билетов. Этот банк был упразднён в 1848 г. а его функции по обмену ветхих билетов были переданы экспедиции заготовления государственных кредитных билетов, учреждённой при Министерстве Финансов.
В 1839 г. при коммерческом банке была учреждена депозитная касса серебряной монеты. С этого периода серебряная монета Российской чеканки признана главной монетой. В России официально был установлен серебряный монометаллизм. Ассигнации были представлены как вспомогательный знак ценности с установлением для них постоянного курса. Ввиду неудобств, связанных с обращением тяжелой монеты, Депозитной кассе серебряной монеты было разрешено в обмен на предъявляемое ей серебро выпускать свои билеты. Эти билеты получили право хождения по всей империи на одинаковых правах с серебряной монетой, которую они заменяли. Возросшая эмиссия денег в годы Крымской войны 1853—1856 гг. вызвали затруднения с разменом кредитных билетов на металлическую монету. К 1858 г. покупательная способность рубля упала на 20%. Приток вкладов в казенные коммерческие банки не был производительно использован вследствие экономической отсталости России.
Начавшиеся после Крымской войны развитие промышленности обусловило создание новых кредитных учреждений, которые могли бы обеспечивать краткосрочным кредитом торгово-промышленный оборот. В этот период в стране накапливались временно свободные капиталы. Казенные банки отказывались принимать вклады, будучи не в состоянии их использовать.
В то же время изменяются земельные отношения в связи с освобождением крестьян от крепостной зависимости, поэтому объективно требуется построение и развитие ипотечных кредитных отношений. В связи с этим под наблюдением Правительства началось образование частных банков.
Период развития и совершенствования банковской системы
Еще в 40—50-е гг. XIX в. от русских предпринимателей, купцов, чиновников, от иностранцев поступали многочисленные предложения и проекты создания в России частных коммерческих банков. Однако со стороны Правительства поддержки они не получали в основном из-за боязни конкуренции с государственными кредитными учреждениями. Ситуация изменилась в начале 60-х гг., когда в России оживляется хозяйственная деятельность, разворачивается строительство железных дорог, организуются акционерные общества, быстро развивается торговля.
В результате в России были созданы значительные капиталы, которые необходимо было эффективно использовать. Начался переход банков от казенной к акционерной форме. Первым частным учреждением долгосрочного кредита явилось Санкт-Петербургское городское кредитное общество, устав которого был утвержден в 1861 г. В 1863 г. в Петербурге было учреждено Общество взаимного кредита. В мае следующего года был утвержден Устав первого Земского банка для долгосрочного кредита – Херсонского. В конце 1864 г. начал свою деятельность первый акционерный банк краткосрочного кредита - Петербургский частный коммерческий банк.
В середине 19 века почти во всех крупных городах открылись городские банки. Они учреждались при городских самоуправлениях на их средства. Успешная деятельность первых коммерческих банков послужила стимулом к массовому учредительству банков. Важнейшим событием явилось создание в 1860 г. Государственного банка России и зарождение во второй половине XIX в. различных форм кредитных организаций. В 1895—1897 гг. в результате денежной реформы Россия перешла к золотому стандарту.
К началу первой мировой войны Российская Империя по абсолютным размерам промышленного производства заняла пятое место в мире. В России существовала и успешно развивалась многосубъектная кредитно-банковская система, предоставлявшая различным юридическим и физическим лицам широкий спектр банковских услуг. На 1 января 1914 г. банков было уже 3575. За короткий срок (четыре года) количество банковских учреждений возросло почти в 1,5 раза.
Во главе кредитной системы стоял Госбанк России. Однако ему не было предоставлено право эмиссии денег. Оно оставалось за Министерством финансов. На этот банк возлагали лишь обязанности по обмену кредитных билетов (ветхих на новые, крупных на мелкие, и наоборот), размену билетов на звонкую монету, приему золотых монет и слитков, с выдачей за них кредитных билетов. Эмиссионное право было предоставлено Госбанку России только в 1895 г. в связи с проведением денежной реформы и перехода к золотомонетному стандарту.
Госбанк также обслуживал Казначейство, (Российский бюджет не имел дефицита), и Казначейство постоянно располагало крупными денежными запасами, которые хранило в Госбанке. Именно это обстоятельство позволяло Госбанку развивать свои активные операции, не прибегая к эмиссии как источнику увеличения пассивов. Деньги Казначейства были основным ресурсом Госбанка.
В систему Госбанка входили также сберегательные кассы. Госбанк России использовал деньги сберегательных касс на поддержку Правительства, инвестируя их в государственные ценные бумаги и маржи, которые являлись основным источником доходов сберегательных касс.
В России до революции 1917 г. была широко развита система ипотечных кредитных организаций и активно обращались ценные бумаги, обеспеченные недвижимостью. Государственный крестьянский поземельный банк сыграл большую роль при проведении столыпинской аграрной реформы после революции 1905— 1907 гг. Умело используя капиталы вкладчиков и акционеров, крупные банкиры и предприниматели сосредотачивали в своих руках рычаги управления экономикой страны. В процессе концентрации происходило сращивание банков с промышленностью. Руководители крупнейших банков являлись одновременно акционерами и руководителями промышленных и транспортных монополий. Например, А. И. Путилов — Председатель Правления самого крупного Русско-Азиатского коммерческого банка одновременно был Председателем Правления общества путиловских заводов, Директором Московско-Казанской железной дороги, руководителем синдиката «Продамет» и др. Среди банков выделялись банки-гиганты, концентрировавшие у себя половину всех средств акционерных коммерческих банков России и половину операций по их размещению и использованию.
Основными мотивами, в силу которых иностранный капитал стремился в Россию, была относительно дешевая рабочая сила, огромные и многообразные природные ресурсы и неограниченный рынок сбыта продукции. Вложения капитала в российские банки давали более высокий по сравнению с другими странами доход. За предшествующие октябрьской революции 1917 г. годы, доля участия иностранного капитала в основных капиталах российских банков резко возросла. За рассматриваемый период сумма основного капитала увеличилась в 3,6 раза, сумма иностранного капитала — в 21 раз. С 1904 по 1907 г. был сформирован Тройственный союз (Антанта), включающий Великобританию, Францию и Россию, целью которого было противодействие экспансионистской политике германского империализма и других, связанных с ним государств Европы.
Противоречия между главными европейскими державами явились причиной возникновения первой мировой войны. Она началась в июле 1914 т. (1 августа по новому стилю) и продолжалась до 1918 г. Россия вступила в войну, выполняя свой союзнический долг, преследуя при этом свои цели. Русская буржуазия рассчитывала выйти на новые рынки и получить дополнительные Стимулы для развития. Выдавая кредиты, предназначенные для обслуживания расходов навой ну, и выполняя комиссионные операции по размещению государственных займов, банки увеличивали свою прибыль. По опубликованным данным прибыль 15 крупнейших банков возросла за 1915 и 1916 гг. в 2 раза. Россия готовилась к войне на протяжении длительного периода со времени создания Антанты. Однако развернувшиеся в связи с войной текущие и последующие события показали, что государственный аппарат, экономика целом и армия не подготовлены к успешному ведению военных действий. Это выявилось в первые же дни войны.
Царь вынужден был отречься от власти, а царское Правительство сняло с себя ответственность за положение дел в стране и ушло в отставку. На смену ему пришло к власти Временное буржуазное правительство. Однако с первых же дней своей деятельности оно в соответствии с интересами финансового капитала, представители которого играли здесь решающую роль, стало проводить политику царского Правительства. Оно объявило о выполнении договорных обязательств перед остальными членами Антанты, о продолжении войны с Германией до победного конца. Народ же добивался прекращения воины и заключения мирных договоров. Продекларировав борьбу с инфляцией, Временное правительство вынуждено было для финансирования войны прибегнуть к помощи денежной эмиссии.
Предприятия, занятые изготовлением денежных знаков, не справлялись с запросами Госбанка. Темпы эмиссии бумажных денег, осуществлявшейся Временным правительством, в 4 и более раза превысили темпы эмиссии при царском Правительстве. Материальное положение народа катастрофически ухудшалось.
Временное правительство проявило непоследовательность в решении политических и экономических вопросов. Главной же причиной непопулярности Временного правительства было его решение продолжать империалистическую войну до победного конца. Политика Временного правительства еще более усугубила экономическую ситуацию. Правительство было свергнуто в результате вооруженного восстания в ночь с 24 на 25 октября 1917 г. (7 ноября по-новому стилю). Власть перешла в руки большевиков и примыкавшим к ним группировкам.
Формирование новой банковской системы
В августе-сентябре 1917 г. в России сложилась обстановка, способствующая успешному восстанию и свержению Временного буржуазного правительства, отказ которого прекратить участие России в войне повлек за собой резкое углубление общенационального кризиса.
В это время большевики завоевали большинство в Советах рабочих, солдатских и крестьянских депутатов Петрограда и Москвы. Они приступили к подготовке вооруженного восстания и приурочили его к открытию второго Всероссийского съезда Советов, который начал свою работу 25 октября (7 ноября) 1917 г.
Подготавливая план вооруженного восстания, большевики считали, что к числу важнейших объектов, подлежащих немедленному захвату, в первый же день восстания был отнесен и Госбанк России. Необходимость такого захвата обусловливалась огромной ролью банка в экономической жизни страны. Будучи эмиссионным центром, он позволял использовать денежное обращение в интересах нового строя, а будучи банком банков, позволял сразу оказывать влияние на коммерческие банки, которые имели в Госбанке России свои корреспондентские счета.
В ночь с 24 на 25 октября 1917 г. (по новому стилю 6-7 ноября) вооруженными рабочими, солдатами Петроградского гарнизона и матросами Балтийского флота был захвачен Зимний дворец и арестовано Временное правительство. Захват Госбанка нанес тяжелейший удар противникам советской власти.
Объединенный с бывшими акционерными банками Госбанк России стал называться Народным банком. В январе 1918 г. был принят декрет Правительства, согласно которому все акционерные капиталы частных банков передавались Народному банку на основах полной конфискации. Все банковские акции без каких-либо ограничений аннулировались. Собственники акций, под угрозой репрессивных мер, должны были немедленно сдать их в ближайшее отделение банка: тем самым были уничтожены последние связи собственников банков с их собственностью. В конце января 1918 г. в Петрограде было организовано четыре отделения Народного банка, которые должны были сосредоточить все счета и операции, прекративших свою деятельность частных банков, эти отделения были подчинены Петроградской конторе Народного банка. Монополизация банковского дела в России завершилась ликвидацией иностранных банков. Полагая необходимым сохранение денег на определенном отрезке времени, Правительство России в мае 1918 г. сообщило о намерении провести денежную реформу путем замены всех старых денежных знаков новыми советскими с дифференцированным порядком обмена в зависимости от материального положения владельцев заменяемых старых денег. Одновременно в феврале 1919 г. были выпущены первые советские деньги, которые были названы «расчетными знаками». Их выпуск в дальнейшем неоднократно повторялся. Они были названы так потому, что в тот период, когда шел интенсивный процесс ликвидации товарно-денежных отношений, считалось, что приближается пора отмены денег. В социалистическом обществе деньги могут, якобы, играть роль только условного расчетного знака. Советские знаки выпускались достоинством от 1 до 100 тыс. руб. На обороте всех купюр печатался лозунг: «Пролетарии всех стран соединяйтесь!» на шести языках: русском, английском, немецком, итальянском, китайском и арабском.
После революции Россия объявила и о выходе из первой империалистической войны. Советское Правительство вынуждено было заключить Брестский мир. Согласно заключенному 3 марта 1918 г. Договору между Россией и Германией Россия соглашалась с потерей большей части своей территории и обязалась выплатить германскому блоку контрибуции в виде 246 т золота из своего государственного золотого запаса. Фактически было передано до расторжения договора 93 т золота. Заключая договор, советское Правительство рассчитывало на революцию в Германии, которая повлечет, как это фактически и имело место в ноябре 1918 г., денонсацию договора.
В первоначальный период своего существования советская власть пыталась организовать добровольный товарообмен между промышленностью и сельским хозяйством. Продразверстка явилась решающим фактором натурализации экономических связей и сужения сферы функционирования денег. Однако обращение денег не исчезло полностью даже из области принудительных закупок сельскохозяйственной продукции. Дело в том, что, изымая в порядке продразверстки продукты, продотряды производили платежи крестьянам по твердым ценам, которые были в тысячи раз ниже рыночных. Кроме того, продразверстка в отдельных районах не охватывала некоторые виды сельскохозяйственной продукции (яйца, мясо, молоко, творог и другие скоропортящиеся продукты). Такая продукция поступала на рынок, Она закупалась государством по высоким, близким к рыночным ценам. В ряде случаев промышленные предприятия закупали у крестьян продукцию по рыночным ценам.
Несмотря на снижение роли денег, Правительство все же предпринимало попытки регулировать денежное обращение в стране. Однако в мае 1919 г. Правительство вынуждено было предоставить Народному банку право выпускать в обращение денежные (расчетные) знаки в пределах действительных запросов на их количество. Что бы как-то частично удовлетворить большую потребность народного хозяйства в деньгах, Правительство пошло на такую меру как разрешение использования облигаций ряда займов и купонов к ним в качестве платежных средств. Наряду с централизованной эмиссией были распространены местные эмиссии. Не получая месяцами подкреплений из центра, местные органы власти становились на путь эмиссии различного рода денежных суррогатов. Эти эмиссии проводились во многих местах. Дело доходило, с точки зрения сегодняшнего дня, до курьезов. В некоторых районах Сибири, ввиду отсутствия полиграфической базы, в качестве денег использовались винные этикетки. Например, на этикетке «Коньяк ***» учинялись надписи «три рубля» и «обеспечено», ставились печати местного органа власти и банка, и купюра выпускалась в денежное обращение.
В 1920 г. была отменена плата за продукты питания и промтовары, отпускаемые государством населению, а также за возможные почтово-телеграфные услуги. Бесплатно предоставлялись услуги транспорта. Отменена была оплата за жилищно-коммунальные услуги. Таким образом, деньги еще больше потеряли свое значение. Они еще играли некоторую роль на свободном рынке, однако и здесь применялся прямой обмен товаров, или роль денег выполняли товары-заместители денег (соль, табак, водка, спички и др.). Национализированные предприятия получали необходимое им сырье, топливо продовольствие для своих рабочих, по существу, безвозмездно.
В советской республике была ликвидирована банковская система, существовавшая в царской России, и в Российской советской социалистической республике не осталось ни одного кредитного учреждения, и настойчиво проводилась политика, направленная на уничтожение денежного обращения.
Реформирование новой банковской системы
Для выхода из кризиса и подъема экономики следовало перейти от сугубо централизованных методов управления экономикой к рыночным. Руководство республики приняло решение о переходе к новой экономической политике — нэпу. В решениях X Съезда ВКП (б) указывалось, что нэп — это особая политика советского государства, допускающая в известных рамках деятельность капиталистических элементов при наличии командных высот в руках государства, рассчитанная на победу социалистических элементов над капиталистическими, на постройку фундамента социалистической экономики. Основой перехода к нэпу явилась замена продразверстки продналогом. Если продразверстка периода военного коммунизма предусматривала практически полное безвозмездное изъятие сельскохозяйственной продукции у производителей в общегосударственные фонды на нужды армии, городского населения и государственного аппарата, то продналог предполагал дифференцированные по территориям нормы для сдачи государству части сельскохозяйственной продукции по твердым ценам. Оставшуюся после взносов в счет оплаты продналога продукцию крестьяне могли использовать по своему усмотрению для обмена на любую продукцию промышленности. Это явилось мощным стимулом к подъему сельского хозяйства.
В октябре 1921 г. Правительство учредило Государственный банк РСФСР, ему было поручено развернуть кредитные операции, провести денежную ре форму, в соответствии с которой было бы возможно в течение некоторого периода обращение двух параллельных валют: твердой и подверженной обесценению. При этом вторая должна была постепенно вытесняться из денежного обращения.
16 ноября 1921 г. Правление Государственного банка РСФСР начало свои операции в Москве. К 1 января 1922 г., кроме Правления Банка, функционировали четыре его филиала: Московская, Северо-западная (в Петрограде) и Всеукраинская (в Харькове) конторы и одно отделение в Нижнем Новгороде.
По решению Правительства с июля 1922 г. Госбанк РСФСР стал принимать активное участие в заготовках и реализации хлеба.
Кредитование народного хозяйства в период нэпа осуществлялось в двух формах: путем косвенного вексельного кредитования в виде учета векселей, срочных кредитов под залог векселей и специальных текущих счетов под векселя; посредством прямого целевого кредитования хозяйственных организаций.
В 1922 г. по состоянию на 1 октября советские знаки по сравнению с царскими деньгами 1913 г. обесценились в 100 тыс. раз. На практике это означало, что при самых мелких покупках требовались огромные суммы денег. Зачастую можно было наблюдать факты, когда на рынке «мешками» или, во всяком случае, очень толстыми пачками совзнаков расплачивались за покупки невысокие по своей реальной стоимости.
Большие затруднения возникли в связи с необходимостью вести счет в астрономических цифрах. С целью упорядочения расчетов и подготовки де нежной реформы Наркомфином был осуществлен ряд деноминаций денежных знаков. Первая деноминация была проведена путем выпуска в обращение денежных знаков образца 1922 г., когда 1 руб. приравнивался к 10 000 руб. денежных знаков всех прежних образцов; вторая деноминация — путем обмена денежных знаков образца 1923 г. достоинством в 1 руб. на 100 руб. образца 1922 г. Таким образом, денежная масса была уменьшена в 1 млн. раз. В марте-апреле 1924 г., когда была завершена денежная реформа, 50 тыс. руб. образца 1923 г. были обменены на 1 руб. казначейских билетов. В результате трех деноминаций денежная масса в обращении была уменьшена в короткий срок в 50 млрд. раз.
Денежная система 1921—1922 гг. ввиду продолжающейся эмиссии и, как следствие, обесценения совзнаков не могла обслуживать развивающийся в условиях нэпа товарооборот. С переходом к нэпу, т. е. с лета-осени 1921 г., в частном обороте появилась и инвалюта. В этот момент советские деньги - совзнаки - были основными, но не единственными средствами обращения. Самое же главное заключалось в том, что советская валюта - совзнаки - не была устойчивой валютой. Экономика диктовала необходимость реформирования денежной системы.
Правительством 11 октября 1922 г. был принят декрет, предоставивший Госбанку РСФСР право выпуска банковских билетов. Это решение ознаменовало начало денежной реформы. Правительство указало, что реформа проводится в целях увеличения оборотных средств Госбанка РСФСР для его коммерческих операций в интересах урегулирования денежного обращения и исходя из наличия реальных ценностей, накопленных банком для обеспечения эмитируемых банкнот. Госбанк начал эмиссию банковских билетов в виде новой золотой денежной единицы, получившей название «червонец». Так золотые деньги назывались еще во времена Петра I.
С середины 1924 г. курс золота в монете и слитках, а также курс иностранной валюты в червонных рублях на рынке установился и устойчиво держался на уровне, соответствующем содержанию золота в червонце. Правительство 5 февраля 1924 г. приняло декрет, которым объявило о выпуске в обращение государственных казначейских билетов достоинством один, три, четыре, пять рублей золотом.
В сентябре 1922 г. был утвержден Устав торгово-промышленного банка первоначальным капиталом в 5 млн. золотом - Промбанка.
В ноябре 1922 г., как первый шаг в привлечении иностранного капитала, для работы в приемлемых для него условиях, был учрежден Российский коммерческий банк — Роскомбанк. Акционерный капитал банка был определен в 10 млн. руб. золотом (5146 тыс. долл.).
В 1924 г. акции, принадлежащие шведским юридическим и физическим лицам, были выкуплены Наркомвнешторгом и Госбанком РСФСР. Основной капитал доведен до 25 млн. руб. и Роскомбанк был преобразован в банк для внешней торговли — Внешторгбанк СССР, которому было разрешено открыть контору в Ленинграде, а также ряд отделений в промышленных центрах.
Исходя из задачи наиболее полной аккумуляции ресурсов кооперации и кооперированного населения, а также лучшего кредитного обслуживания кооперативных организаций, в феврале 1922 г. был организован Банк потребительской кооперации - Покобанк. Через год Покобанк был преобразован во Всероссийский кооперативный банк — Всекобанк, участниками которого являлись кооперативные организации всех видов.
В 1925 г. начал свою работу Центральный банк коммунального и жилищного строительства — Цекомбанк. Этот банк был организован с целью содействия развитию жилищно-коммунального строительства и объединения деятельности всех уже существующих городских банков. В начале 1925 г. был создан Центральный сельскохозяйственный банк, образованием которого завершилось организационное построение системы сельскохозяйственного кредита.
После смерти В. И. Ленина в 1924 г. разногласия по поводу новой экономической политики усугубились борьбой ближайших его соратников за лидерство в партии и в руководстве государством.
За четыре года новой экономической политики была восстановлена разрушенная гражданской войной экономика и достигнут в основном довоенный уровень производства. Закончился восстановительный период, начался период реконструкции. Задача теперь заключалась в том, чтобы превратить Россию из отсталой аграрной страны в индустриальную державу. Решающим здесь становились реконструкция и расширение основных фондов промышленности.
Проходивший в декабре 1925 г. Съезд ВКП (б) предопределил решительный курс на индустриализацию за счет немедленной и максимально возможной мобилизации имеющихся ресурсов. Это в свою очередь предопределило первые шаги по свертыванию нэпа. Наркомфин получил указание усилить налоговой пресс на частный сектор экономики. Начиная с 1924 г., жесткие экономические и административные меры привели к свертыванию производства на предприятиях, принадлежавших частным лицам, и к постепенной ликвидации частной торговли.
В декабре 1929 г. законодательно было принято решение о реорганизации управления промышленностью, согласно которому все государственные предприятия переводились на хозяйственный расчет с выделением каждого из них на самостоятельный баланс, с обязательством выполнения устанавливаемых плановых заданий не только по количественным, но и по качественным показателям. Это решение и решение об утверждении в том же 1929 г. первого пятилетнего плана можно рассматривать как завершение периода новой экономической политики и перехода к административно-командной системе управления экономикой.
Функционирование «социалистической» банковской системы
Особенностью управления экономикой с помощью использования административно-командных методов являлось детальное централизованное планирование, включая планирование выдачи кредитов и связанное с ним планирование денежного обращения. Централизованное планирование должно было сочетаться с систематическим контролем над выполнением утвержденных заданий и показателей.
Перестройку кредитной системы и законодательное закрепление ранее проведенных мероприятий была призвана осуществить кредитная реформа. В январе 1930 г. Правительство приняло решение о проведении кредитной реформы.
Правительством было принято также решение, согласно которому финансирование и кредитование капиталовложений во все отрасли народного хозяйства были возложены на четыре специальных банка долгосрочных вложений: Промбанк, Сельскохозяйственный, Торгбанк, Цекомбанк.
После кредитной реформы банковская система России стабилизировалась, и ее структура не подвергалась существенным изменениям вплоть до начала реформ, связанных с переходом от жесткого централизованного планирования экономики к рыночным отношениям.
В апреле 1959 г. проведена реорганизация системы банков долгосрочных вложений. Промбанку были переданы операции, ранее выполнявшиеся системой Цекомбанка и местными коммунальными банками, а также частично Сельхозбанком. Остальные операции этих банков перешли к Госбанку СССР. Ещё ранее (в 1956 г.) Сельхозбанку и Цекомбанку были переданы также функции ликвидированного Торгбанка. Промбанк был переименован во Всесоюзный банк финансирования капитальных вложений (Стройбанк СССР).
Стройбанк был выведен из состава Министерства финансов СССР и подчинен непосредственно Правительству. Банку были предоставлены права в области финансирования, кредитования и расчетов в строительстве, которые ранее имело Министерство финансов СССР. В 1963 г. в ведение Госбанка СССР были переданы сберегательные кассы, находившиеся ранее в системе Министерства финансов СССР. Это позволило сконцентрировать кредитные ресурсы и более эффективно их использовать. На протяжении 60—70-х гг. и первой половины 80-х гг. банковская система практически не изменялась.
Банковская система накануне экономической реформы 80—90-х гг.
В начале 80-х гг. XX в. банковская система Советского Союза отличалась своей стабильностью. Она включала: Госбанк СССР, Внешэкономбанк СССР, Внешторгбанк СССР, Стройбанк СССР и др. Госбанк СССР стал одним из крупнейших банков мира. Он одновременно выполнял функции, присущие эмиссионным, коммерческим, депозитным, инвестиционным, земельным, сберегательным и другим банкам. Активы Госбанка СССР превышали совокупные активы таких крупнейших банков мира, как Банк оф Америка, Ситибанк, Чейз Манхэттен банк (США), Дойчбанк (ФРГ), Креди Лионне (Франция), Дайити Кангё банк (Япония) и Барклайз банк (Англия).
Зарубежные банки с участием советского капитала и их филиалы функционировали в ряде европейских и азиатских стран. В систему российских заграничных банков входят: Московский народный банк(Moscow Narodny Bank, Лондон); Евробанк (Eurobank, Париж); Ост-Вест Хандельсбанк (Ost-West-Handelsbank, Франкфурт-на-Майне); Донаубанк (Donaubank, Вена); Ист-Вест Юнайтед банк (East-West United Bank, Люксембург). Их суммарные активы составляют около 6 млрд. долл.
Стремление выполнить план любой ценой, не считаясь с затратами, приводило к снижению эффективности общественного производства, расточительному использованию трудовых, материальных и финансовых ресурсов, разбалансированности материальных и стоимостных пропорций.
В стране создавался избыточный, т. е. неудовлетворенный, платежеспособный спрос, как у населения, так и у государственных предприятий, однако инфляционные явления были скрыты, ибо государство искусственно поддерживало цены на определенном уровне. Тенденция к возрастающей инфляции вытекала из диспропорций, которые складывались в структуре народного хозяйства.
В 1986 г. руководство страны вынуждено было открыто признать, что экономика терпит крах и необходим переход от централизованного планирования к рыночной экономике. Начались экономические реформы. Важное значение при этом придавалось финансово-кредитной системе. В этих целях в июле 1987 г. Центральным комитетом коммунистической партии СССР и Правительством СССР было принято решение о совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики. Ранее действующие банки были преобразованы в новые государственные специализированные банки с учетом особенностей сфер деятельности народнохозяйственных комплексов. Реорганизованная банковская система в связи с попыткой преодолеть экономический кризис не затрагивала основ государственного и общественного устройства.
В процессе начатой в 1987 г. реформы банковской системы ставилась задача перевести на самоокупаемости конторы и отделения государственных спецбанков, расширить их права при сохранении централизованной системы управления банками. Это оказалось невозможным, прежде всего в связи с отсутствием четкого разграничения ресурсов, которыми они могли бы распоряжаться. Не было для этого и организационных предпосылок. Деятельность системы специализированных банков пришла в противоречие с нарождающимися рыночными отношениями. Этому в значительной степени способствовала меняющаяся ситуация в экономике. Правительство провозгласило право предприятий самостоятельно решать все хозяйственные вопросы.
Представляется, что единственными позитивными моментами реформы стали упорядочение безналичных расчетов и сужение специализации банковской деятельности.
Таким образом, реорганизация 1987 г. не приблизила структуру кредитной системы к потребностям нарождающихся рыночных отношений, сохранив неэффективную одноуровневую систему. Возникла необходимость дальнейшей реформы кредитной системы и ее приближения к структуре западных стран.
Формирование современной рыночной банковской системы
В то время мощным стимулом интенсивного развития в стране нарождающихся рыночных отношений, т.е. перестройки экономики, стал Закон СССР «О кооперации в СССР», принятый в мае 1988 г. Закон предоставил кооперативам полную хозяйственную самостоятельность при организации производства, оплате труда, реализации продукции, распределении прибыли. Была вновь, как и в период нэпа, разрешена частная предпринимательская деятельность. Происходило массовое образование кооперативов, чаще всего путем выделения на самостоятельный баланс структурных подразделений крупных государственных заводов, фабрик и строительных организаций. Закон «О кооперации в СССР» также предоставил право союзам или их кооперативным объединениям создавать свои банки.
Перестройка экономики сопровождалась ликвидацией системы централизованного материально-технического снабжения. Это породило обширную сеть посреднических и торговых организаций. Резко возросла потребность в банковских услугах. Экономика страны нуждалась в эффективном и оперативном кредитно-расчетном обслуживании. Централизованная система государственных специализированных банков эту задачу решить не смогла из-за консервативности и инертности.
Как следствие проведенной реформы низовые звенья банков были выведены из подчинения одному центру и рассредоточены по отраслевому признаку между вновь созданными учреждениями. Критериями при их распределении служил удельный вес клиентуры, которая переходила к тому или иному спецбанку.
Период с 1988 г., включая начало 1989 г., характеризуется изменениями в экономике и политике. Правительство СССР предприняло новую попытку сохранить централизованную систему банков, усовершенствовав ее. Для этого 31 марта 1989 г. было принято Постановление «О переводе государственных специализированных банков СССР на полный хозяйственный расчет и самофинансирование». Здесь имелась в виду перестройка системы специализированных банков. Последние из контролеров деятельности предприятий должны были стать заинтересованными и надежными партнерами, обслуживающими клиентов. Филиалы государственных банков переводились на самоокупаемость, основным показателем их деятельности должна была стать прибыль.
Однако учреждения банков не получили собственных капиталов, сохранилась по существу централизованная, система управления ресурсами контор и отделений. Они продолжали работать по централизованным инструкциям и не могли адаптировать свою деятельность к решению повседневно возникающих проблем рыночной экономики в различных регионах страны. Многие учреждения специализированных банков стали самостоятельно реорганизовываться в коммерческие банки, объявлять себя не зависимыми от системы, которая ими ранее руководила. Начался массовый переход клиентуры из учреждений государственных специализированных банков в коммерческие. Он зачастую осуществлялся путем юридического переоформления их счетов как якобы переведенных из государственного в соответствующий коммерческий банк, получивший определенное новое название.
Сохранение централизованной банковской системы противоречило интересам союзных республик, независимость которых к этому периоду уже была декларирована. В этот же период усилилось противостояние союзного Правительства и руководства России. В принятом Верховным Советом РСФСР в июле 1990 г. Постановлении «О государственном банке РСФСР и банках на территории республики» все банки со своими службами на территории РСФСР, за исключением союзных правлений Госбанка СССР и специализированных банков, объявлялись ее собственностью. Республиканские правления Промстройбанка СССР, Жилсоцбанка СССР и Агропромбанка СССР упразднялись, а их учреждения в автономных республиках, краях и областях превращались в самостоятельные коммерческие банки. Таким образом, уже к концу 1990 г. была произведена административная ломка существовавшей общесоюзной централизованной банковской системы.
В Российской Федерации был принят Закон «О банках и банковской деятельности» 2 декабря 1990 г., который впоследствии уточнялся.
Переход к рыночным отношениям потребовал создания новой банковской системы. В процессе этого перехода начали возникать коммерческие банки по образцу западных. В конце августа 1988 г. Госбанк СССР зарегистрировал уставы двух первых кооперативных банков в Москве и Ленинграде.
Определенный порядок наступил в 1991 г., когда в конце 1990 г. было принято два закона — Закон «О Государственном Банке» и «Закон о банках и банковской деятельности», в которых были определены условия открытия банка, пути и методы контроля над ними. Вслед за этими законами был принят Закон «О банках и банковской деятельности РФ», который окончательно устанавливал двухъярусную банковскую систему в виде Центрального банка, Сберегательного банка и коммерческих банков. Согласно этому Закону коммерческие банки получили самостоятельный статус в области привлечения вкладов и кредитной политики, а также при определении процентных ставок. Кроме того, им были даны права осуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных Центральным банком. Специализированные банки превращались в коммерческие банки на основе акционирования. К моменту принятия этих законов в стране насчитывалось 1215 коммерческих и кооперативных банков с 2293 филиалами.
Новая банковская система складывалась достаточно сложно и противоречиво. К началу 1992 г. действовало уже 1414 коммерческих банков, из них 767 были созданы на базе бывших специализированных банков и 646 вновь образованы. Но, по сути, основная их часть состояла из мелких банков — 1037, или 73% от общего числа банков (уставный капитал от 5 до 25 млн. руб.). Крупных банков (уставный капитал более 200 млн. руб.) было 24, или 2% от их общего количества. Основными крупными банками стали Сбербанк и Внешэкономбанк. Особенностью банков этого периода была их неустойчивость, причинами которой не в последнюю очередь стали недостаточная квалификация, нехватка капитала, неверная процентная политика, высокий риск и низкая ликвидность. Все это приводило к большому числу банкротств.
К 1994 г. банковскую систему можно было считать вполне сложившейся. В ней насчитывалось 2019 коммерческих и кооперативных банка с 4539 филиалами и 414 кредитных учреждений. География же расположения этих банков практически не изменилась с 1990 г. — основная часть приходится на Центральный район — 43,6%, причем лидером остается Москва, где действует 37,3% банков. На Северном Кавказе —13,4% .всех банков, в Западной Сибири — 8%, в Поволжье — 7,4%., на Урале — 7,3%, на Дальнем Востоке — 5,1%, в Восточной Сибири — 3,3%. Наименее насыщенным районом оказался Центрально-Черноземный — 1,5% от общего количества банков. Увеличился и совокупный капитал банков, он составил 968 млрд. руб. Говоря о специализации банков, надо отметить, что почти все они в своей основе универсальные, лишь некоторые из них, которые создавались либо как «карманные», либо на базе специализированных банков, отличаются по направлению деятельности. Примерами являются Нефтехимбанк, Промстройбанк, Россель-хозбанк, Агропромбанк. Особенностью 1994 г. стало создание первых ипотечных банков, занимающихся предоставлением долгосрочного кредита под залог недвижимости. Среди них можно назвать Московский ипотечный акционерный банк, ипотечный Стандартбанк, Санкт-Петербургский ипотечный банк.
Следующие годы ничего особенно нового в развитие банковской системы не принесли. Сначала продолжился рост количества банков — в 1995 г. их стало 2517, а с 1996 г. началось их сокращение: 1 января 1996 г. — 2295, на 1 октября 1996 г. — 2030, а на 1 октября 1997 г. — 1764. При этом зарегистрированных банков стало больше — 2558. Сокращение идет не только за счет снижения темпов роста банков. В 1994 г., например, было 560 вновь открытых банков, в 1995 г. — 81, в 1996 г. — 28.; Второй причиной уменьшения количества действующих банков становятся их банкротство, ухудшение финансового положения. С каждым годом растет число отозванных лицензий. Если до 1994 г. было отозвано 420 лицензий, то только за 10 месяцев 1997 г. — 793. Особенно резко снижается количество паевых, мелких банков (в 1996 г. их число уменьшилось на 100 с 1314 до 1214) и банков с иностранным участием.
Но, несмотря на это, структура коммерческих банков в стране не меняется. До настоящего времени характерными остаются те же тенденции:
1. Преобладают мелкие и средние банки. Половина коммерческих банков имеет уставный капитал менее 1 млн. ЭКЮ. Среди наиболее крупных банков по совокупным активам можно назвать Сбербанк, «Онексимбанк», «Внешторгбанк», «Инкомбанк», «СБС-Агро», «Менатеп».
2. По форме собственности банки делятся на паевые (в 1997 г. их насчитывалось 1157), акционерные — 872 и смешанные — 152.
3. Основная часть банков все так же сосредоточена в Центральном районе — 855 банков. Из них в Москве — 729, в Московской области — 40, на Северном Кавказе — 201, в Северном районе — 42, Северо-западном — 58, Волго-Вятском — 54, Уральском — 120, Западно-Сибирском — 132, Восточно-Сибирском — 55, Дальневосточном — 80. Наименьшее количество банков — в Центрально-Черноземном районе— 22 банка.
4. Увеличивается количество филиалов, представительств, причем как на территории России, так и за рубежом. В 1997 г. за рубежом было 15 филиалов и 312 представительств.
5. Для Российской Федерации характерны универсальные банки, практически не развита сеть специализированных банков, например, таких, как ипотечные.
6. Основной целью банковской системы выступает кредитование экономики в лице трех экономических агентов — населения, предпринимателей и государства. В этом плане отечественная банковская система далеко отстает от западной. Кредитованием населения занимается практически только Сберегательный банк. Кредитование предприятий занимает сравнительно небольшое место в операциях коммерческих банков. В 1997 г. объем кредитов составил 286 трлн. руб. В совокупных активах кредитные вложения составили 44%, при этом доля экономики — 35%. Банки, имеющие наибольший вес в кредитовании, правило, — отраслевые. К ним относятся — «Альфа», «Империал», «Донинвест», «Ростра-банк», «Менатеп» и др.
На долю государства приходится 154 трлн. руб. — 31% активов. Причем нужно отметить, что если до 1996 г. вклады в государственные ценные бумаги преобладали в активах, то в настоящее время наметилась тенденция к их снижению. Наиболее крупным кредитором Правительства выступает Сбербанк и Оргбанк.
7. В структуре пассивных операций основную долю занимают рублевые вклады населения — 140 трлн. руб. и юридических лиц — 89 трлн. руб. В целом объем вкладов составил 413 трлн. руб. На долю срочных вкладов приходится небольшая доля — 38 трлн. руб., из них на юридических лиц всего 8,7 трлн. руб. На валютные вклады — 98 трлн. руб.
Заключение
Банки - экономические учреждения, специализирующиеся на кредитовании, посредничестве в денежных расчетах и операциях с ценными бумагами.
Российская банковская система создавалась практически с нуля, поэтому отечественные банки старались приобретать новейшие оборудование, вычислительную технику и технологию их применения. Вместе с тем банки стремятся к тому, чтобы набор и качество выполняемых ими операций и предоставляемых услуг соответствовали современным международным стандартам, и к тому, чтобы занять прочное место в мировой банковской системе. Большинство из них имеют лицензии на осуществление широкого спектра валютных операций. Ценные бумаги российских банков котируются на международных биржах. Банки имеют сотни корреспондентских счетов в банках Европы, Америки и Азии, учреждаются представительства и открываются филиалы российских банков за рубежом.
В банковскую сферу России поступает определенный объем иностранного капитала. Зарегистрированы банки, уставный капитал которых полностью или частично сформирован за счет взносов иностранных инвесторов. Доля кредитов, полученных российскими банками от зарубежных банков, составляет более 60% общей суммы межбанковских заимствований.
Между банками развивается добросовестная конкуренция, направленная на постоянные поиски различных подходов к повышению доходности выполняемых ими операций и предоставляемых услуг как за счет повышения качества традиционных, так и за счет оказания новых. К ним относятся: виртуальные, трастовые, лизинговые, факторинговые, страховые операции и услуги и др. Российские банки, по образцу западных, пытаются со временем преобразоваться в финансовые супермаркеты, где клиентам оказывают любые услуги, связанные с использованием денег. С целью привлечения новых клиентов банки постоянно расширяют и обновляют перечень выполняемых операций и предоставляемых услуг.
Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения приоритетных направлений развития банков находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны.
Постепенно совершенствуясь, банковская система РФ все в большей степени начинает становиться развитой системой, и не только внешне, но и по сути проводимых операций. Расширяется сеть филиалов, представительств и внутри страны, и за рубежом, увеличивается сеть небанковских кредитных учреждений.
Политика Центрального банка РФ, направленная на увеличение устойчивости и надежности банковской системы, должна привести к развитию крупных, конкурентоспособных, устойчивых банков и постепенному вытеснению мелких.
Литература
1. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов В.И. Банки и банковские операции в России: /Под ред. Лапидуса М.Х. - М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело - М.: ЮНИТИ, 1994.
3. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. и др. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Жукова Е.Ф. - М.:ЮНИТИ, 1999.
4. Эвелин Кленгель-Бандт. - Путешествие в Древний Вавилон. - М.: Наука, 1979.
5. Гиндина А.М. Как большевики овладели Государственном банком - М.: Госфиниздат, 1961.
6. Официальный сервер Центрального банка РФ http//www.cbr.ru.
7. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова – М.: 2005.
8. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: 2007.
9. В.М. Иванов «Деньги и кредит». М.: 2006.
10. Экономическая теория. Под ред. В.Д. Камаева. М.: 2007.
11. Банковское дело. Под ред. В.И. Колесникова. М.: 2006.
12. В.И. Курков «Банковские системы мира». М.: 2006.
13 О.М. Макарова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров «Коммерческие банки и их операции». М.: 2005.
14. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. В.К. Сенчагова. М.: 2005.
15. Бредихина С.А. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов.– М.: Вершина, 2003.
16. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.:Финансы, ЮНИТИ, 1999.
17. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. М.: ЮНИТИ, 2002.
Расчетная часть
Таблица 1
Исходные данные
| № п/п | Показатели | Единица измерений | Сумма |
| 1 | Номинальная стоимость акций | Тыс. руб. | 4 000 |
| 2 | Уровень дивидендов | % | 5 |
| 3 | Ссудный процент | % | 15 |
| 4 | Общая сумма акций | Тыс. руб. | 40 000 |
| 5 | Сумма чистых активов | Тыс. руб. | 30 000 |
| 6 | Кол-во оплаченных акций | Единицы | 10 |
| 7 | Сумма кредита | Руб. | 70 000 |
| 8 | Годовая процентная ставка | % | 7 |
| 9 | Стоимость оборудования | Тыс. руб. | 180 000 |
| 10 | Сроки его полной амортизации | Лет | 6 |
| 11 | Годовая норма амортизации | % | 8 |
| 12 | Срок лизинга | Лет | 8 |
| 13 | Процентная ставка за кредит | % | 10 |
| 14 | Размер комиссии по лизингу | % | 5 |
| 15 | Ставка налога на НДС | % | 18 |
| 16 | Кол-во всех товаров | Шт. | 30 |
| 17 | Цена 1 ед. товара | Руб. | 1 500 |
Задача 1
Рассчитать курс акций и её рыночную стоимость, если Na = 4 000 тыс. руб. Уд по акциям -5%, С = 15%.
Решение:
Ка = 5/15 = 33
Sa = (4 000*33)/100 = 1 320 тыс. руб.
Таблица 2
Расчетная таблица
| № п/п | Алгоритм | Определение расчета показателей |
| 1 | Уровень дивидендов по акциям (Уд) | 5 |
| 2 | Ссудный процент % (С) | 15 |
| 3 | Расчет курса акций (Ка = Уд/С) | 33 |
| 4 | Номинальная стоимость акций (Na) | 4 000 |
| 5 | Расчет рыночной стоимости акций (Sa = Na*Ka) | 1 320 |
Задача 2
Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты дивидендов, составила 300 тыс. руб. Общая сумма акций 600 000 тыс. руб., в том числе привилегированных 40 тыс. руб., обыкновенных 500 тыс. руб. На привилегированные акции установлен фиксируемый уровень дивидендов.
Необходимо определить:
1) Годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям.
2) Уд по обыкновенным акциям.
3) Средний Уд по всем акциям
Решение:
Таблица 3
Расчетная таблица
| № п/п | Алгоритм | Определение расчета показателей |
| 1 | Сумма привилегированных акций (Sпр) | 40 000 |
| 2 | Уд по привилегированным акциям | 5 |
| 3 | Расчет годовой суммы дивидендов по привилегированным акциям (Да = Sпр*Уд) | 200 |
| 4 | Прибыль, направленная на выплату дивидендов по обыкновенным акциям (Р) | 299 800 |
| 5 | Расчет уровня дивидендов по обыкновенным акциям (Уд = Р/Sоб) | 49,9 % |
| 6 | Расчет среднего уровня дивидендов по акциям (Уд) | 50 % |
Задача 3
Прибыль акционерного общества, предназначенная на выплату дивидендов, составила 400 000 руб. Общее количество акций составила 400 единиц. Na = 4 000 тыс. руб.
Решение
Уд = Прибыль/сумма акций = 400 000/1 600 000 = 25 %
Задача 4
Прибыль акционерного общества, направленная на выплату дивидендов составила 400 000 руб. Общее кол-во акций 600 ед. Номинальная стоимость акции 3 000 руб. Рассчитайте уровень дивидендов по всем акциям.
Решение
Уд = прибыль / сумма акций * 100%
Сумма акций = 600 * 3 000 = 1 800 000
Уд = 400 000 / 1 800 000 * 100% = 22,2 %
Задача 5
Чистая прибыль АО – 270 000 руб. Коэффициент выплат дивидендов – 0,2. Кол-во акций в обращении 10 ед. из них привилегированных – 35%. Номинальная цена акции – 4 000 руб. Объявленный уровень дивидендов по привилегированным акциям - 5%
Рассчитайте сумму дивидендов на одну акцию по привилегированным и по простым акциям.
Решение
1) Р = 270 000*0,2 = 54 000 руб.
2) Кол-во привилегированных акций в обращении:
10*35%=4 ед.
3) Прибыль, направленная на выплату дивидендов по привилегированным акциям (5*4 000*5%)/100=1 000 руб.
4) Прибыль, направленная на выплату дивидендов на обыкновенные акции:
54 000 – 1 000 = 53 000 руб.
5) Размер дивидендов на одну акцию:
53 000/3,5=15 142,8 руб.
Задача 6
Сумма чистых активов АО 4 538 тыс. руб. Кол-во оплачиваемых акций 2 300 единиц.
Рассчитать балансовую стоимость акций.
Решение
Таблица 4
Расчетная таблица
| № п/п | Алгоритмы | Определение расчета показателей |
| 1 | Сумма чистых активов (Ч) | 4 538 |
| 2 | Кол-во оплачиваемых акций (А) | 2 300 |
| 3 | Расчет балансовой стоимости (Ва=Ч/А) | 1,97 |
Задача 7
Расчет лизинговых платежей по условиям финансового лизинга с полной окупаемостью.
1) Стоимость оборудования составляет 10 000 тыс. руб.
2) Срок его полной амортизации 5 лет
3) Годовая норма амортизации 20 %
4) Срок лизинга 5 лет
5) % ставка за кредит 5 %
6) Размер комиссии по лизингу 3 %
7) НДС 18 %
Решение
1) При равномерной системе амортизационных списаний размер ежегодной амортизации составляет
(10 000 * 20) / 100 = 2 000 тыс. руб.
2) Однако размер платы по кредитные ресурсы, комиссионные вознаграждения и НДС зависят от среднегодовой остаточной стоимости оборудования. Поэтому приведем расчет среднегодовой стоимости оборудования на 5 лет.
Таблица 5
Расчет среднегодовой стоимости оборудования
| Периоды | Стоимость оборудования на начало года | Годовая сумма амортизации | Стоимость оборудования на конец года | Среднегодовая стоимость оборудования |
| 1 – год | 10 000 | 2 000 | 8 000 | 9 000 |
| 2 – год | 8 000 | 2 000 | 6 000 | 7 000 |
| 3 – год | 6 000 | 2 000 | 4 000 | 5 000 |
| 4 – год | 4 000 | 2 000 | 2 000 | 3 000 |
| 5 – год | 2 000 | 2 000 | - | 1 000 |
3) Общий размер лизингового платежа в 1-й год составляет:
Амортизационные отчисления 2 000 тыс. руб.
% за кредит
(9 000 * 5) / 100 = 450 тыс. руб.
Комиссионные лизингодателю:
90 00 * 3% = 270 тыс. руб.
Выручка по лизинговой сделке, облагаемой НДС
450 + 270 = 720 тыс. руб.
НДС
720 * 18% = 130 тыс. руб.
Общая сумма лизинговых платежей:
2 000 + 450 + 270 + 130 = 2 850 тыс. руб.
4) Общий размер лизингового платежа во 2-й год составляет:
Амортизационные отчисления 2 000 тыс. руб.
% за кредит
(7 000 * 5) / 100 = 350 тыс. руб.
Комиссионные лизингодателю:
7 000 * 3% = 210 тыс. руб.
Выручка по лизинговой сделке, облагаемой НДС:
350 + 210 = 560 тыс. руб.
НДС:
560 * 18% = 101 тыс. руб.
Общая сумма лизинговых платежей:
2 000 + 350 + 210 + 101 = 2 661 тыс. руб.
5) Общий размер лизингового платежа в 3-й год составляет:
Амортизационные отчисления 2 000 тыс. руб.
% за кредит
(5 000 * 5) / 100 = 250 тыс. руб.
Комиссионные лизингодателю:
5 000 * 3% = 150 тыс. руб.
Выручка по лизинговой сделке, облагаемой НДС:
250 + 150 = 400 тыс. руб.
НДС:
400 * 18% = 72 тыс. руб.
Общая сумма лизинговых платежей:
2 000 + 250 + 150 + 72 = 2 472 тыс. руб.
6) Общий размер лизингового платежа в 4-й год составляет:
Амортизационные отчисления 2 000 тыс. руб.
% за кредит
(3 000 * 5) / 100 = 150 тыс. руб.
Комиссионные лизингодателю:
3 000 * 3% = 90 тыс. руб.
Выручка по лизинговой сделке, облагаемой НДС:
150 + 90 = 240 тыс. руб.
НДС:
400 * 18% = 43 тыс. руб.
Общая сумма лизинговых платежей:
2 000 + 150 + 90 + 43 = 2 283 тыс. руб.
7) Общий размер лизингового платежа в 5-й год составляет:
Амортизационные отчисления 2 000 тыс. руб.
% за кредит
(1 000 * 5) / 100 = 50 тыс. руб.
Комиссионные лизингодателю:
1 000 * 3% = 30 тыс. руб.
Выручка по лизинговой сделке, облагаемой НДС:
50 + 30 = 80 тыс. руб.
НДС:
80 * 18% = 14 тыс. руб.
Общая сумма лизинговых платежей:
2 000 + 50 + 30 + 14 = 2 094 тыс. руб.
Таблица 6
Общий размер лизинговых платежей по годам
| Периоды | Амортизационные отчисления | % за кредит | Комиссионные | Выручка, облагаемая налогом | НДС | Общая сумма лизинговых платежей |
| 1-год | 2 000 | 450 | 270 | 720 | 130 | 2 850 |
| 2-год | 2 000 | 350 | 210 | 560 | 101 | 2 661 |
| 3- год | 2 000 | 250 | 150 | 400 | 72 | 2 472 |
| 4- год | 2 000 | 150 | 90 | 260 | 43 | 2 283 |
| 5- год | 2 000 | 50 | 30 | 80 | 14 | 2 094 |
Вывод: как видим, общая сумма лизинговых платежей за 5 лет составляет 12 360 тыс. руб. В зависимости от финансового лизингодателя и лизингополучателя и их взаимной договоренности график платежей (ежегодных полугодовых или квартальных) может быть регрессивным (как это имеет место в данном случае), равномерным и нарастающим.
Задача 8
Необходимо рассчитать объем денежной массы.
Решение
Объем денежной массы рассчитываем по формуле:
M * V = P * Q, где
М – кол-во денег в обращении
V – Скорость обращения
P - Цена
Q – Объем продаж товаров и услуг
Таблица 7
Расчетная таблица
| № п/п | Наименование товара | Кол-во товарных единиц | Цена 1 товара в рублях | Общая стоимость всех товаров в рублях |
| 1 | А | 30 | 1 500 | 450 000 |
Задание 9
Составить график погашения кредита.
Предоставлен кредит в сумме 60 000 руб. % ставка – 5 % годовых. Кредит выдан сроком на 1 год. Дата выдачи 01.01.09 года
Решение
Д = (С * К * П) / 100 * 365, где
Д – сумма платежа за кредит
С – сумма первоначального взноса
К – количество дней хранения
П – годовая % ставка
Составим график
Таблица 8
Расчетная таблица
| Взнос № | Дата платежа | Общая сумма платежа | Платеж по % | Платеж по ссуде | Остаток ссуды |
| | | | | | 60 000 |
| 1 | 01.02.09 | 5 230,14 | 230,14 | 5 000 | 55 000 |
| 2 | 01.03.09 | 5 233,56 | 233,56 | 5 000 | 50 000 |
| 3 | 01.04.09 | 5 205,48 | 205,48 | 5 000 | 45 000 |
| 4 | 01.05.09 | 5 191,10 | 191,10 | 5 000 | 40 000 |
| 5 | 01.06.09 | 5 164,38 | 164,38 | 5 000 | 35 000 |
| 6 | 01.07.09 | 5 148,63 | 148,63 | 5 000 | 30 000 |
| 7 | 01.08.09 | 5 127,40 | 127,40 | 5 000 | 25 000 |
| 8 | 01.09.09 | 5 102,74 | 102,74 | 5 000 | 20 000 |
| 9 | 01.10.09 | 5 084,93 | 84,93 | 5 000 | 15 000 |
| 10 | 01.11.09 | 5 061,64 | 61,64 | 5 000 | 10 000 |
| 11 | 01.12.09 | 5 042,47 | 42,47 | 5 000 | 5 000 |
| 12 | 01.01.10 | 5 021,23 | 21,23 | 5 000 | - |
Содержание
Введение…………………………………………………………………………2
I 1.1 Сущность и основные функции банков
Сущность банка как элемента банковской системы. Различные точки зрения на определение банка……………………………………………………………3
Функции и роль банка…………………………………………………………...5
1.2 Понятие банковской системы, ее элементы и взаимосвязи
Понятие и признаки банковской системы……………………………………...12
Характеристика элементов банковской системы……………………………...13
1.3 Пути развития и реформирования банковской системы России
Период создания первых банков………………………………………………..14
Период развития и совершенствования банковской системы………………..17
Формирование новой банковской системы……………………………………21
Реформирование новой банковской системы………………………………….25
Функционирование «социалистической» банковской системы……………...29
Банковская система накануне экономической реформы 80—90-х гг………..31
Формирование современной рыночной банковской системы………………..33
Заключение……………………………………………………………………….39
Литература……………………………………………………………………….41
II Расчетная часть………………………………………………………………..42
