Реферат Конотрольная работа по Банковскому делу
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Вопрос № 1 Ресурсы коммерческого банка
и его капитальная база
РЕСУРСЫ
КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
:
СТРУКТУРА И
ХАРАКТЕРИСТИКА
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.
Такое положение вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется следующим. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — в Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств. Эти собственники самостоятельно определяют место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумулирования банками временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.
Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70—80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности.
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями его деятельности.
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
■ банки с большим удельным весом счетов до востребования;
■ банки с большим удельным весом срочных вкладов.
По характеру клиентов:
■ преобладание вкладов частных лиц;
■ с большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.
Для современной структуры привлеченных средств характерен опережающий рост денежных средств населения и увеличение сроков пользования привлеченными средствами. По состоянию на 1 января 2004 г. структура ресурсов коммерческих банков характеризовалась следующими данными: собственные средства — 14,9%, средства, полученные от банковского сектора, — 13,1%, привлеченные средства клиентов — 51,7%, в том числе средства населения — 27%, собственные долговые обязательства— 11,3%. В структуре долговых обязательств банка доминируют собственные векселя. Их доля составляет 73,4% общего объема выпущенных собственных долговых обязательств.
ПОНЯТИЕ
И
СТРУКТУРА
СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА
Собственный капитал — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Данные табл. 1 показывают, что собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
Таблица 1
Структура собственного капитала
отдельного банка (тыс. руб.)
| Элемент структуры капитала | На 01.01.03 | На 01.04.03 | На 01.07.03 | На 01.10.03 | На 01.01.04 | Удельный вес в общей сумме на 01.01.04, % | |||||
| Уставный капитал | 2 040 000 | 2 040 000 | 2 040 000 | 2 040 000 | 2 040 000 | 55,9 | |||||
| Эмиссионный доход | 940 000 | 940 000 | 940 000 | 940 000 | 940 000 | 25,7 | |||||
| Резервный фонд | 153 451 | 153 451 | 153 451 | 153 451 | 256 008 | 7,0 | |||||
| Фонды специального назначения | 8 440 | 8 440 | 8 440 | 8 440 | 9 656 | 0,2 | |||||
| Фонд накопления | 121 090 | 121 090 | 121 090 | 121 090 | 129 090 | 3,5 | |||||
| Средства, полученные от переоценки имущества | 1 926 | 1380 | 1371 | 1 363 | 1 363 | 0,0 | |||||
| Прибыль прошлых лет | 219 900 | 219 900 | — | — | | | |||||
| Прибыль текущего года | — | 41 950 | 76 990 | 113 740 | 120 436 | 3,3 | |||||
| Общая сумма созданных резервов по всем видам деятельности | 218 943 | 189 449 | 158 682 | 149 015 | 194 074 | X | |||||
| Из них: резервы по ссудам, отнесенным к резервам общего характера | 163 852 | 153 326 | 139 409 | 129 833 | 162 950 | 4,4 | |||||
| Итого собственного капитала | 3 648 659 | 3 679 537 | 3 480 751 | 3 507 917 | 3 650 503 | 100,0 | |||||
| Собственные средства | 3 703 750 | 3 715 660 | 3 500 024 | 3 527 099 | 3 681 627 | X | |||||
Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.
Приведенная структура собственного капитала коммерческого банка показывает, что его основную часть составляют уставный капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится 88,6% всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка. К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года. В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).
Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро. Банк России для вновь создаваемых коммерческих банков также установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующей кредитной организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в виде:
■ положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
■ положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
■ разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
■ разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.
Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств).
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
Субординированные кредиты (депозиты) — привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:
■ срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;
■ договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
■ условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
■ кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
■ в договорах о субординированных кредитах, а также в дополнительные соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие перечисленные условия.
Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.
Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня — основной и капитал II
уровня — дополнительный.
К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:
■ стабильности;
■ отсутствия фиксированных начислений доходов;
■ субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).
Функции банковского капитала
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом). Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях:
■ капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;
■ капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
■ капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад;
■ капитал ограничивает риск.
Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.
Роль капитала как буфера при получении убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.
Адекватный банковский капитал дает возможность уменьшить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы из традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.
ОЦЕНКА
ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА
БАНКА
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера на пути несения убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — то же не благо и отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.
Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками (или государства — при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:
■ рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.
Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.
Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.
Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.
В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.
Показатели
достаточности капитала Один из наиболее долго использовавшихся показателей — это
отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель широко применялся в США Службой контролера денежного обращения еще в начале XX в. Было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.
В 40-х годах на смену данному показателю пришел другой показатель — отношение капитала к общим активам. Считалось, что именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств; целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению коэффициента, рассчитываемого как отношение капитала к рисковым активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Данный коэффициент определяет отношение совокупного капитала к активам, которые заключают в себе возможности убытков без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов. Предлагались также коэффициенты, построенные на основе величины избыточного капитала (общий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показатели.
Базельское соглашение
Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их стра-новой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно коэффициент Кука. Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Особенностью норматива является то, что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние или совместные банки за границей.
Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.
По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредитного и страхового рисков. Риски, связанные с процентными ставками, и рыночный риск не поддавались регулированию в рамках этой методики до 1977 г.
В 1977 г. Базельским комитетом были разработаны рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом рыночных рисков.
Для определения кредитного риска все активы взвешиваются на установленный коэффициент риска. Наибольшие трудности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом. Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда незначительным объемом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем согласно этим рекомендациям необходима конверсия всех забалансовых обязательств в эквивалентный кредитный риск с использованием специального конверсионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются, как и в случае с балансовыми операциями, это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за баланс рисковых видов активов с помощью внедрения новых финансовых инструментов. Таким образом проводится единообразная оценка совокупного риска по всем активам банка.
Базельская система оценки капитала получила большое распространение. Так, в рамках ЕС действует единый коэффициент платежеспособности, аналогичный коэффициенту Кука и распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не только на крупные международные банки.
В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.
Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал. Банкам разрешено отражать в балансе неосязаемый основной капитал, который возникает при покупке банка или небанковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты подразумевают, что при определении минимального требуемого объема основного капитала банка его неосязаемый капитал должен вычитаться из совокупного капитала.
Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.
Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Однако ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.
Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1 -го уровня.
Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невозврата ссуд ограничены на период с 1992 г. 1,25% от взвешенных по риску активов, а суммарная величина вторичных долгов и среднесрочных привилегированных акций, которые подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не может превышать 50% капитала 1-го уровня. Другие компоненты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы, выходящие за пределы установленных нормативов, допустимы, но в качестве капитала не засчитываются.
Новые согласованные требования к капиталу, которые должны были вступить в действие до 31 декабря 1992 г., были таковы:
1) отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4%;
2) отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8%.
Соглашение предусматривало также переходный период (1990—1992 гг.), в течение которого данные показатели должны были составлять соответственно 3,65 и 7,25%. Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладал следующими основными достоинствами:
■ характеризовал «реальный» капитал банка;
■ способствовал пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, причем предпочтение отдавалось не объему кредитного портфеля, а его качеству;
■ способствовал увеличению доли нерисковой деятельности банка;
■ поощрял правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;
■ давал возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;
■ позволял сравнивать банковские системы разных стран. Вместе с тем наряду с достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка он имел ряд существенных недостатков, в частности:
■ отсутствие достаточной четкости в определении элементов капитала по уровням, что позволяло смягчать требования к капиталу со стороны отдельных банков;
■ недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;
■ занижение требований к резервам по отдельным видам операций;
■ ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;
■ отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.
С целью расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны были определять рыночные риски и норматив достаточности капитала, скорректировав его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Рыночный риск — это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.
Данное требование распространялось на следующие виды рисков:
■ риски, связанные с долговыми инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;
■ валютный и товарный риск (покупка-продажа драгоценных металлов) по всем операциям банка.
Таким образом, выработанное к 1988 г. единое соглашение о стандарте капитала с последующим дополнением в 1997 г. (Базель I), предусматривало оценку капитала исходя из сопоставления величины капитала и взвешенных по риску активов.
Это соглашение имело целью укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры» для банков и повлияло на деятельность кредитных организаций:
■ обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);
■ увеличение капитала было достигнуто его наращиванием в периоды экономического роста и снижением величины рискованных активов (периоды спада);
■ введение в действие стандарта капитала не стимулировало банки к высокорисковым вложениям;
■ банки стали использовать различные виды капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.
Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала, что было сделано в 2000 г., когда Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II). Эта система была разработана с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги — IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.
Новая система оценки (Базель II) с учетом характера и качества ее разработки в методологическом и надзорном отношении должна стать ориентиром при реформировании действующей практики оценки достаточности капитала. Это обусловлено тем, что:
■ увеличивающаяся в современных условиях сложность и комплексность банковского бизнеса требуют от органов надзора корректировки системы оценки достаточности в сторону увеличения ее приспособляемости к конкретным условиям функционирования кредитной организации;
■ основным направлением движения в этих условиях является расширение числа моделей, используемых для оценки капитала;
■ внедрение новых моделей зависит от теоретической и практической их обоснованности.
Российские нормативы оценки достаточности капитала.
В российской практике при разработке нормативных документов Банком России по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № 110-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.
Как отмечалось, минимальный размер собственного капитала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для банков, размер собственного капитала которых будет находиться в пределах сумм, эквивалентных от 1 до 5 млн евро, введены ограничения на выполнение отдельных операций. В частности, эти банки не могут проводить операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц), операции по привлечению и размещению драгоценных металлов; открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.
Расчет норматива достаточности капитала проводится в такой последовательности:
1) определяется абсолютная величина капитала;
2) исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах, (активы, взвешиваются по степени риска);
3) определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
4) исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;
5) исчисляется величина рыночного риска.
Норматив достаточности капитала (H1) рассчитывается по следующей формуле:
Н1 = К : (SUM Крi
(А i - Рк i
-) + код 8930 + код 8957 +
+ КРВ + КРС -код 8992 + RR
) х 100%, (5.1)
где К — сумма капитала;
Кр i — коэффициент риска i-го актива; А, — 1-й актив банка;
Рк i — величина резерва на возможные потери по ссудам;
код 8930 — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному отчуждению (часть счета 937 «А-резерв»);
код 8957 — сумма взвешенных по уровню риска требований к связанным с банком лицам, умноженная на коэффициент 1,3;
КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;
код 8992 — резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии
с Положением Банка России № 232-П;
RR
— величина рыночных рисков.
Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей суммы уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО), эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.
Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:
■ нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
■ собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;
■ перешедших к кредитной организации долей участников банка;
- непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;
■ вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;
■ вложений в уставный капитал кредитных организаций — резидентов;
■ балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;
■ балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;
■ уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) понесения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.
Полученная после корректировок сумма составит основной капитал или капитал I уровня.
Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает следующие основные элементы:
■ прирост стоимости имущества за счет переоценки;
■ часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;
■ прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;
■ субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала. Остаточная стоимость субординированного кредита рассчитывается по следующей
формуле:
О = С : 20 х Д, (табл.2)
где О — остаточная стоимость субординированного кредита;
С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20);
Д — первоначальная сумма субординированного кредита;
■ часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
■ часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;
■ прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.
Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.
Рассчитанные таким образом суммы основного и дополнительного капитала суммируются. При этом абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.
Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:
■ недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;
■ недосозданный резерв под операции с резидентами офшорных зон;
■ просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;
■ субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам;
■ превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками основного и дополнительного капитала;
■ превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, установленным соответствующими федеральными законами и нормативными актами Банка России;
■ превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.
При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.
Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.
Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величию обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты. При этом финансовые инструменты группируются по степени риска: с высоким риском — 1; средним риском — 0,5; низким риском — 0,2; без риска — 0. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.
Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и потенциальный риски.
Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.
Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.
Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.
Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П в редакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:
РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР), (табл.3)
где РР — рыночный риск;
ПР — процентный риск;
ФР — фондовый риск;
ВР — валютный риск.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала:
■ для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 10%;
■ для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 11%;
■ для банков, выпускающих ипотечные облигации,— 14%.
Разработанная Банком России методика расчета достаточности капитала банка максимально приближена к рекомендациям Базельского комитета по надзору за деятельностью коммерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением банками пруденциальных норм.
Следует назвать три причины, которые в наибольшей степени обусловили внесение изменений в методику расчета капитала:
1) на основе действующего подхода нельзя было точно определить реальное качество активов и величину рисков, так как используемые на практике коэффициенты риска давали лишь приблизительную их оценку;
2) возможность манипулирования активами и изменение структуры портфеля позволяли оказывать влияние на величину норматива достаточности капитала, что приводило к расхождению между реальной величиной принимаемых банками рисков и расчетной оценкой на основе Базельской методики;
3) существовавшее Соглашение не стимулировало применение банками защитных технологий, снижающих риск-
При расчете капитальных коэффициентов слабо учитывалась положительная роль обеспечения и гарантий по кредитным операциям.
При пересмотре принципов Соглашения определенную роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Крупные международные банки стремились провести жесткую границу между банками наиболее благополучных стран и банками остальных стран.
Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на более широкой основе — на трех параллельно действующих опорах, или операционных компонентах:
1) минимальные нормативы собственного капитала;
2) интенсивный контроль надзорных органов за выполнением этих нормативов;
3) соблюдение дисциплины рынка.
Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:
1) с изменением коэффициентов риска по активам банка;
2) с расширением состава учитываемых рисков.
Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыночный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:
Собственный капитал
К =----------------------------------------------------------------------> 8% .
Кредитный риск + Операционный риск + Рыночный риск
6% 1,6% 0,4% (оценка) Таким образом, при оценке достаточности капитала сохранен принцип расчета соотношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету самого капитала.
Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.
Таким образом, новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обеспечить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.
ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
СРЕДСТВА
КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:
1) депозиты;
2) недепозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.
Структура привлеченных средств кредитных организаций Москвы приведена в табл. 2.
Таблица 2
Структура привлеченных средств кредитных организаций Москвы
(млн руб.)
| Наименование | На | На | Удельный вес | Динамика | |
| 01.01.03 | 01.01.04 | на 01.01.03 | на 01.01.04 | за 2003 г. | |
| Средства клиентов банка — всего, в том числе на расчетных и текущих счетах | 920 239,3 493 185,3 | 1 312 054,5 697 705,3 | 39,7 21,3 | 41,2 21,9 | 142,6 141,5 |
| Депозиты, в том числе: населения юридических лиц | 427 054,3 215 521,0 211 533,3 | 614 349,2 349 561,2 264 788,0 | 18,4 9,3 9,1 | 19,3 11,0 8,3 | 143,9 162,2 125,2 |
| Средства банковского сектора — всего | 433 527,6 | 597 710,8 | 18,7 | 18,8 | 137,9 |
| Корреспондентские счета банков | 157 627,0 | 175 025,5 | 6,8 | 5,5 | 111,0 |
| Межбанковские кредиты (МБК) полученные | 275 900,6 | 422 685,3 | 11,9 | 13,3 | 153,2 |
| Выпущенные ценные бумаги | 328 367,5 | 463 190,0 | 14,2 | 14,6 | 141,1 |
| Прочие пассивы | 130 596,5 | 118 820,8 | 5,6 | 3,7 | 91,0 |
| Итого привлеченных средств | 1 812 731,2 | 2 491 776,1 | 78,2 | 78,4 | 137,5 |
Как видно из приведенных в табл. 2 данных, привлеченные средства кредитных организаций по Москве на 1 января 2004 г. составляют 78,4%. Темпы их прироста за 2003г. равнялись 37,5%. При этом опережающими темпами росли средства клиентов банка — 42,6%, средства банковского сектора выросли на 37,9%. В сумме депозитов клиентов для 2003 г. был характерен опережающий рост депозитов физических лиц. Эта тенденция характерна не только для коммерческих банков Моск вы, но и в целом для страны.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полис удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.
Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.
Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать следующим образом:
■ средства на расчетных и текущих счетах;
■ средства на счетах до востребования;
■ срочные вклады и депозиты.
Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах,— их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительными свойствами являются:
■ взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;
■ владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
■ банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается конкретный срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого депозита до востребования является право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных средств, как правило, устанавливается лимит.
Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и счета удостоверенных чеков (США).
Hay
-счета — депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Hay-счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков — депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты.
Срочные депозиты — денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока в соответствии с ГКРФ. По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока, если иное не оговорено договором депозитного вклада.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада. Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов (вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
■ не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;
■ средства на счетах оборачиваются медленно;
■ уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
■ устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
■ применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в производительный капитал.
В практике американских банков в 1982 г. появились депозитные счета денежного рынка — ДСДР, которые были отнесены к категории сберегательных счетов при определении резервных требований.
Особенности этих счетов состоят в следующем:
■ ставка процента по счету меняется каждую неделю в зависимости от изменения ставок других инструментов денежного рынка;
■ срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать уведомления об изъятии средств не менее чем за семь дней;
■ вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов;
■ владелец счета имеет право осуществлять не более шести переводов со счета в месяц для платежей третьим лицам;
■ нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке владельца счета в банк.
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по следующей формуле:
Оср
Но=-----------------100%,
К
где Но — неснижаемый остаток;
Оср — средний остаток на счетах за расчетный период;
К — кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.
Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижае-мую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.
Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.
Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле1:
Оср
Сд=-----------------Д
В
где Сд — средний срок хранения денежных средств, дней;
Оср — средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);
Д — количество дней в рассчитываемом периоде.
Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле
Ок-Он
Уо=----------100%,
П
где Уо — уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок — остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;
Он — остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.
Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используют показатели (коэффициенты) устойчивости депозитной базы:
■ К1 = Основные депозиты : Общая сумма депозитов (75%);
■ К2 = Непостоянные депозиты : Общая сумма депозитов (25%);
■ К3 = Средний объем МБК : Средняя сумма привлеченных средств (10%) для розничного банка;
■ темпы роста основных депозитов и активов;
■ темпы роста заемных средств (МБК и средств Банка России) и депозитов клиентов банка.
В международной практике привлеченные средства клиентов банка подразделяются на основные депозиты и непостоянные вклады.
К основным депозитам (вклады, которые стабильны (возобновляемы) и маловероятно, что уйдут из банка) относят:
■ остатки на текущих и расчетных счетах;
■ вклады (депозиты) до востребования;
■ сберегательные счета;
■ срочные депозиты небольшого номинала;
■ депозитные сертификаты до 100 тыс. дол. Недепозитными способами привлечения денежных средств
являются:
■ выпуск собственных ценных бумаг;
■ соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);
■ займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
■ получение ссуд у центрального банка.
В России коммерческие банки с целью привлечения денежных средств выпускают разные виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, простые финансовые векселя.
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования уставного капитала выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки с целью увеличения уставного капитала выпускают обыкновенные и привилегированные акции. Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи собственных долговых обязательств, формой которых выступают сертификаты, векселя и облигации.
Другими недепозитными источниками привлечения средств являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.
Займы на межбанковском рынке в общей сумме привлеченных средств на 1 января 2004 г. составляли 3,7% при темпах прироста за 2003 г. 179,05%. Межбанковские кредиты обеспечивают прежде всего поддержание ликвидности банка и обеспечение рентабельного вложения средств. Предоставление межбанковских кредитов происходит в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.
В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты Банка России, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований. Банк России предоставляет следующие виды кредитов: овернайт, внутридневной, ломбардный на основе генерального соглашения, заключаемого между кредитной организацией и Главным территориальным управлением Банка России.
В мировой банковской практике широкое развитие получали следующие виды недепозитных источников привлечения ресурсов:
■ получение займов на межбанковском рынке;
■ соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция РЕПО);
■ учет векселей и получение ссуд у центральных банков;
■ продажа банковских акцептов;
■ выпуск коммерческих бумаг;
■ получение займов на рынке евродолларов;
■ выпуск капитальных нот и облигаций.
Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.
Получение займов на межбанковском рынке.
В банковской практике США этот рынок получил название «федеральные резервные фонды». Эти фонды представляют собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на резервном счете в центральном банке или в федеральных резервных банках. Коммерческие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получить дополнительную прибыль, а банку заемщику улучшить показатели ликвидности.
До 60-х годов XX в. покупка федеральных фондов использовалась главным образом для пополнения средств на резерв ном счете банка, так как процентные ставки по ним были ниже учетной ставки центрального банка. В последующие годы процентные ставки выросли и стали превышать учетную ставку.
В США большая часть операций с федеральными фондами заключается на очень короткий срок — на один деловой день. Вместе с тем часть сделок заключается на более продолжительные сроки — от 30 до 90 дней — это срочные сделки. Поскольку при покупке федеральных фондов не требуется резервирование средств, банки могут уплачивать более высокий процент, чем по депозитным сертификатам.
В Великобритании рынок межбанковских кредитов получил широкое развитие с 1971 г., со времени резкого повышения нормы обязательных резервов.
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом.
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом (РЕПО) представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. Ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржей от 1 до 3% к рыночной цене.
Учет векселей и получение ссуд у центрального банка.
Учет векселей и получение ссуд у центрального банка применяется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки предоставляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.
Учет банковских акцептов.
Банковский акцепт — это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Банковские акцепты используются для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть в федеральной резервной системе акцепты и таким образом получить под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до шести месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.
Займы на рынке евродолларов.
Займы на рынке евродолларов — это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары — это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.
Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, с другой — его ресурсы.
