Реферат Экономика связи 2
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство связи Российской Федерации
Сибирский государственный университет
телекоммуникаций и информатики
КУРСОВАЯ РАБОТА
По курсу: «Экономика отрасли связи"
Выполнила: Романенко А. В.
Студент: группы ЭДВ-91
Проверила: Смирнов А. О.
г. Новосибирск
2011 г.
Вариант 17
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Индекс инфляции – 1,088 %
Годовая норма дисконта –1%
ММОТ в соответствии с законодательством в 2010 году – 1 136,99 руб.
Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде – 30%
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97
Активная часть стоимости ОПФ – 85%
Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%
НДС на услуги связи-18%
НДС на материалы, запчасти-18%
Отчисления на социальные периоды-4%
Налоги относящиеся к себестоимости:
Единый социальный налог - 35,6%;
Сбор на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории ставка целевого налога -3%от ММОТ и среднемесячной численности;
Налог на имущество-2% от среднегодовой стоимости имущества;
Транспортный налог-1% от прибыли от реализации за минусом вышеперечисленных налогов;
Налог на прибыль-20%;
Распределение фондов от чистой прибыли:
Резервный фонд-3%
Фонд потребления-7%
Фонд накопления-90%
| Показатели | Всего | В том числе | ||
| население | организации | таксофоны | ||
| 1.Удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % | 100,0 | 94,2 | 4,8 | 1,0 |
| 2 Удельный вес прироста телефонных аппаратов в прогнозируемом году по группам потребителей, % | 100,0 | 95,3 | 3,6 | 1,1 |
Таблица 1 – Данные о структуре сети по группам потребителей.
| Показатели | Количество |
| Выбытие работников в прогнозируемом периоде, ед. 1 квартал | 2 |
| 2 квартал | 4 |
| 3 квартал | 5 |
| 4 квартал | 2 |
Таблица 2 – Данные о выбытие работников.
Население - 1060,0 тыс. чел.
Индекс изменения населения на прогнозируемый период – 101,2 %
Индекс инфляции – 1,088 ( в 2010 году 8,8%)
Прирост телефонной плотности – 9,6 %
Удельные капитальные вложения –5,6 тыс. руб./ном.
| Наименование показателей | Прогнозируемый период | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| 1 Ввод емкости на сети, номеров | | | | |
| 2 Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб. | | | | |
Таблица 3 – Данные о развитии сети.
| Наименование показателей | Всего | В том числе | ||
| Население, % | Организации и учреждения | таксофоны | ||
| 1 Количество телефонных аппаратов -среднегодовое в текущем периоде - ожидаемое на конец текущего периода | 257,4 286 | 94,2 | 4,8 | 1,0 |
| 2 Удельные вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, % | 100 | 95,3 | 3,6 | 1,1 |
Таблица 4 - Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по группам потребителей.
| Наименование показателей | Всего | В том числе | |
| Население с учетом НДС | Организации без НДС | ||
| I Вид доходов: 1 Абонентская плата, млн. руб. | 97,9 | 78,5 | 19,4 |
| 2 Установка и перестановка, млн. руб. | 29,07 | 28,2 | 0,87 |
| 3 Сбор с таксофонов с НДС, тыс. руб. | 11463,8 | | |
| 4 Прочие доходы с НДС, тыс. руб. | 4271,8 | | |
| II Среднегодовая плата за установку в текущем периоде, тыс. руб. | 2,700 | | |
Нереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1
Таблица 5 – Данные о доходах в текущем периоде, тыс. руб.
| Наименование показателей | Ожидаемая в текущем периоде |
| 1 Среднесписочная численность работников, ед. | 1855 |
| 2 Среднесписочная численность производственных работников, ед. конец года | 1614 |
| 3 Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед. | 1877 |
| 4 Выбытие работников в прогнозируемом периоде | |
| I квартал | 2 |
| II квартал | 4 |
| III квартал | 5 |
| IV квартал | 2 |
Численность работников ГТС в текущем году 1845,5 ед.
Численность работников ГТС на конец года 1855 ед.
Таблица 6 – Данные о численности работников основной деятельности.
| Наименование показателей | Вид производственных фондов | |
| Основные производственные фонды | Нормируемые остатки оборотных средств | |
| 1 Среднегодовая стоимость ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб. | 879100 | 30768,5 |
| 2 Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб. | 889400 | 31129 |
| 3 . Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, млн. руб. III квартал IV квартал | 15,9 23,1 | |
Таблица 7 - Данные о стоимости производственных фондов в текущем периоде.
| Наименование показателей | Статьи затрат | ||||
| ФОТ | Амортизационные отчисления | Материалы и запчасти | Электро-энергия | Прочие | |
| Ожидаемые затраты в текущем периоде, тыс. руб. | 22654,8 | 44123,4 | 2968,5 | 2508,5 | 15864,8 |
Таблица 8 - Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи
1. Планирование объема услуг и развития сети связи
В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:
· телефонная плотность на сети;
· ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;
· количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.
Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей, следует определить по формуле (1.1)
где Niкг- общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов; (286000аппаратов)
Нi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек.
Количество аппаратов на конец планового периода, формула (1.2)
где ТПжпл – телефонная плотность на 100 жителей;
Iнас – индекс изменения населения.
ТПжi=
Определим телефонную плотность в плановом периоде на 100 жителей
Прирост телефонной плотности – 9,6 %
ТПжпл=27+(27*9,6%)=30 аппаратов, телефонная плотность в плановом году
Определим количество аппаратов на конец планового года
NКГ пл=(30*1060000/100)*101,2%=321816 тыс. аппаратов
Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года.
∆ Nпл = 321816-286000=35816 аппаратов
Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении: 1 квартал – 50%, 2 квартал - 30%, 3 квартал – 15% и 4 квартал – 5%.
Удельные капитальные затраты на ввод одного номера 5,6 тыс. руб./номер
Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.
35816*5,6=200569,6 тыс. руб.
Общая сумма на развитие сети 200569,6 тыс. руб.
| Наименование показателей | Прогнозируемый период | | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего | |
| 1 Ввод емкости на сети, номеров | 17908 | 10745 | 5372 | 1791 | 35816 |
| 2 Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб. | 100284,8 | 60172 | 30083,2 | 10029,6 | 200569,6 |
Таблица – 9 Данные о развитии сети.
Количество телефонных аппаратов но группам потребителей
В текущем году:
население – 94.2% , организации – 4.8%, таксофоны 1.0 %
В прогнозируемом году:
население – 95.3% , организации – 3.6%, таксофоны 1.1 %
| Показатели | Текущий год | Прогноз на следующий год | Изменение | |
| Абсолютное | Относительное | |||
| 1 Количество аппаратов на конец года, аппаратов | 286000 | 321816 | 35816 | 12 |
| 2 То же у населения | 269412 | 303437 | 34025 | 13 |
| 3 То же у организаций | 13728 | 15017 | 1289 | 9 |
| 4 Количество таксофонов, тыс .ед. | 2860 | 3254 | 394 | 12 |
| 5 Телефонная плотность на 100 жителей | 27 | 30 | 3 | 12 |
| 6 Количество таксофонов на 1000 жителей | 3 | 3,03 | 0,03 | 1 |
Таблица – 10 План прогноз развития сети
Среднегодовое (текущий год):
Население 257400*0,942=242471шт. аппаратов
Организации 257400*0,048=12355 шт. аппаратов
Таксофоны 257400*0,01=2574 шт. аппаратов
На конец текущего периода:
Население 286000*0,942=269412 шт. аппаратов
Организации 286000*0,048=13728 шт. аппаратов
Таксофоны 286000*0,01=2860 шт. аппаратов
Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитывается по формуле (1.3)
где ∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов;
di – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, %.
NКГ пл население=269412+35816*0,95=303437
NКГ пл организации=13728+35816*0,036=15017
NКГ пл таксофоны=2860+35816*0,011=3254
Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в текущем году :
Nтак = Ni : Нi х1000,
где Ni- количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс.шт.
Hi- население в текущем (плановом) году, тыс.чел.
Nтек = 2860 : 1060000 х 1000= 3 един / 1000 чел.
Определяем количество таксофонов на 1000 жителей в плановом году :
Nпл =3254 :1072720 х 1000 = 3,03 ед. / 1000 чел.
2. Доходы от основной деятельности
В данном разделе рассчитываются следующие показатели:
· доходы в виде абонементной платы от населения с учетом и без учета НДС;
· то же для организаций;
· доходы в виде сбора с таксофонов;
· доходы за установку телефонных аппаратов;
· прочие доходы.
Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде (∆Nпл), а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.
∆Nпл=0,5*35816=17908 шт. аппаратов
Средняя абонементная плата для населения и организаций в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.
Население (с НДС) m0i= 78500,0/242,471=323,75
Организации ( без НДС) m0i =19400,0/12,355=1570,2
Таксофоны (с НДС) m0i =11463,8/2,574=4453,6
Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по каждой группе потребителей исходя из средней абонементной платы по i-ой группе потребителей, в текущем периоде с учетом индекса повышения цен (инфляции).
Дплi=(Nнг+DNпл х dплi :100)х m0i х Кц
Где,Nнгi- количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.шт.
∆Nпл- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс. шт.
dплi- удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, %.
m0i- средняя абонентская плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб.
Кц- индекс повышения цен (инфляции) = 1,088
Доходы от населения с НДС
Дпл=(269,412+17,908 х 95,3: 100 ) х 323,75 х 1,088=100909,12 тыс. руб.
Доходы от организаций без НДС
Дпл=(13,72+17,908 х 3,6:100) х1570,2х1,088= 24540,31 тыс. руб.
Сборы с таксофонов с НДС
Дпл=(2,86+17,908 х1,1:100) х4453,6х1,088=14812,68 тыс. руб.
Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышенияцен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей
Дустi= Плi х ∆nплi х Кц
Где, Плi - среднегодовая плата за установку, тыс. руб. (2,7)
∆Nпл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс. шт.
Доходы от населения с НДС
Дуст=2700х34,025х 1,088= 99951,84 тыс.руб.
Доходы от организаций с НДС
Дуст = 2700х 1,289 х 1,088= 3786,56 тыс.руб.
Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов).
Д прпл= Добщ х dпр : (1-dпр),
где
Добщ- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.
dпр- удельный вес прочих доходов в текущем периоде
Доходы общие текущего периода составят
Добщ=78500+(19400 +18%)+ 11463,8+4271,8= 117127,6 тыс.руб.
Удельный вес прочих доходов в текущем периоде составит
4271,8: 117127,6 = 0,0364 или 3,6 %
Доходы общие планового периода составят
Добщ= 100909,12+(24540,31+18%)+ 14812,68 =144679,36 тыс.руб.
Следовательно прочие доходы в плановом периоде составят
Дпрпл= 144679,36 х 0,036:(1-0,036)= 5353,136 тыс.руб.
Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.
| Показатели | НДС, тыс. руб. | Доходы без НДС, тыс. руб. | Доходы с НДС | |||
| Ожидаемый | прогноз | Ожидаемый | прогноз | Ожидаемый | Прогноз | |
| 1 Доходы в виде абонентской платы: | | | | | | |
| - от населения | 14130 | 18163,64 | 64370 | 82745,48 | 78500 | 100909,1 |
| - от организаций | 3492 | 4417,25 | 19400 | 24540,31 | 22892 | 28957,56 |
| 2 Сбор с таксофонов | 2063,4 | 2666,28 | 9400,4 | 12146,4 | 11463,8 | 14812,68 |
| 3 Установка телефонов | | | | | | |
| - населению | 5076 | 17991,33 | 23124 | 81960,51 | 28200 | 99951,84 |
| - организациям | 156,6 | 681,58 | 870,00 | 3104,98 | 1026,6 | 3786,56 |
| 4 Прочие доходы | 768,92 | 963,56 | 3502,88 | 4389,57 | 4271,8 | 5353,13 |
| Всего | 25686,92 | 44883,64 | 120667,2 | 208887,2 | 146354,1 | 253770,8 |
Таблица – 11 Определение НДС в текущем и плановом периоде.
| Показатели | НДС, тыс. руб. | Доходы без НДС, тыс. руб. | Изменение доходов, | |||
| Ожидаемый | прогноз | Ожидаемый | прогноз | Тысяч рублей | % | |
| 1 Доходы в виде абонентской платы: | | | | | | |
| - от населения | 14130 | 18163,64 | 64370 | 82745,48 | 18375,48 | 28,54 |
| - от организаций | 3492 | 4417,25 | 19400 | 24540,31 | 5140,31 | 26,49 |
| 2 Сбор с таксофонов | 2063,4 | 2666,28 | 9400,4 | 12146,4 | 2746 | 29,21 |
| 3 Установка телефонов | | | | | | |
| - населению | 5076 | 17991,33 | 23124 | 81960,51 | 58836,5 | 254,4 |
| - организациям | 261 | 681,58 | 870,00 | 3104,98 | 2234,98 | 256,8 |
| 4 Прочие доходы | 768,92 | 963,56 | 3502,88 | 4389,57 | 886,69 | 25,31 |
| Всего | 25791,32 | 44883,64 | 120667,2 | 208887,2 | 88220 | 73,11 |
Таблица – 12 План прогноз доходов от основной деятельности.
Внереализованные доходы без НДС, тыс. руб. 2615,1 в текущем периоде,
НДС 470,7 тыс. руб.
Прогноз внереализованные доходы без НДС,
2615,1*1,25= 2811,2 тыс. руб.
НДС 506,01 тыс. руб.
3. Персонал и оплата труда
Основными показателями раздела являются:
- среднесписочная численность работников основной деятельности;
- фонд оплаты труда работников основной деятельности;
- среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;
- производительность труда работников основной деятельности.
| Наименование показателей | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | Относительное | |||
| 1 Доход основной деятельности тыс. руб. | 120667,2 | 208887,2 | 88220 | 73,11 |
| 2 Среднесписочная численность работников предприятия, единиц | 1855 | 2085,6 | 230,6 | 12,4 |
| В том числе основной деятельности, единиц | 1613,85 | 1814,47 | 200,62 | 12,4 |
| 3 Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 22654,8 | 25470,18 | 2815,381 | 12,4 |
| 4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. | 1017,7 | 1017,7 | 0 | 0 |
| 5 Производительность труда, руб./чел. | 65,04 | 100,15 | 35,11 | 53,98 |
Таблица - 13 План прогноз по труду
Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников – 87%.
Определим среднесписочную численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, исходя из удельного веса этих работников в общей численности работающих.
Ч0 = 1855* 87% = 1613,85=1614 чел.
По формуле (3.2) определяется средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ( bо ), ожидаемая в текущем периоде
где Чо - среднесписочная численность работников основной деятельности,
занятых непосредственно обслуживанием средств связи, в текущем году, единиц;
`Nо - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов.
bo=1614/257400=0.006 чел/ном.
Среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.
∆
Потребность в дополнительной численности работников, связанной с развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле (3.3)
Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников по формуле
Чпл= (1/2Ч1.01+Ч1.04+Ч1.07+Ч1.10+1/2Ч1.01) / 4 (3.4)
, где
Ч1.01- численность работников на начало года прогназируемого 1877чел.
Ч1.04- на начало 2 квартала
Ч1.07- на начало 3 квартала
Ч1.10- на начало 4 квартала
Ч1.01- на начало следующего года
Определим численность по кварталам
1 квартал= 1877-2 = 1875 чел.
2 квартал= 1875-4 = 1871 чел.
3 квартал= 1871-5 = 1866 чел.
4 квартал= 1866-2 = 1864 чел.
Чпл=(1/2 х1877+1875+1871+1866+1/2 х 1864)/4=1870,6 чел.
Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле (3.1)
где `Чпл - среднесписочная численность работников организации связи на прогнозируемый период, единиц;
∆`Чраз - дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, единиц.
∑Чпл = 1870,6 + 215 = 2085,6 чел.
Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи: 2085,6 х 87% = 1814,49 чел.
Определим среднемесячную заработную плату
одного работника в текущем периоде:
ЗПср/м = 22654,8: 1855 : 12 =1017,7 руб.
ФОТ =22654,8 руб.
Определим производительность труда
ожидаемую в текущем году по формуле
П тр = Дод : Ч
Где, Дод - доходы от основной деятельности в текущем периоде, тыс. руб. = 97426,86
Ч- среднесписочная численность работников в текущем году, чел.=1855
Птр = 120667,2: 1855 = 65,04 тыс.руб./чел.
Определим фонд заработной платы
в плановом периоде
ФОТпл = 1017,7 х12 х 2085,6 =25470,181 тыс.руб.
Определим среднемесячную заработную плату одного работника в плановом периоде
ЗПср/м = 25470,181:2085,6 : 12 = 1017,69 руб.
Определим производительность труда в плановом периоде
Птр= 208887,2: 2085,6 = 100,15 тыс. руб./чел.
4. Производственные фонды
К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:
· среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
· среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%
Коэффициент перевода капвложений в основные фонды – 0,97
Активная часть стоимости ОПФ – 85%
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам.
Рассчитаем ввод капитальных вложений поквартально с учетом коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:
1 квартал=100284,8 х 0,97 = 97276,256 тыс. руб.
2 квартал=60172 х 0,97= 58366,84 тыс. руб.
3 квартал= 30083,2 х 0,97= 29180,7 тыс. руб.
4 квартал= 10029,6 х 0,97= 9728,712 тыс. руб.
Рассчитаем средние остатки ОПФ, учитывая их ввод и выбытие в течение планового периода:
1 квартал= 889400+97276,256=986676,25 тыс. руб.
2 квартал= 986676,25 +58366,84 = 1045043,09 тыс. руб.
3 квартал= 1045043,09 + 29180,7 -15900= 1058323,79 тыс. руб.
4 квартал= 1058323,79 +9728,712 -23100 =1044952,502 тыс. руб.
Определим среднегодовую стоимость ОПФ в плановом периоде по формуле
Ф = (1/2Ф1.01+Ф1.04+Ф1.07+Ф1.10+1/2Ф1.01) / 4
Ф=(1/2 х 889400+986676,25 + 1045043,09 +1058323,79 +1/2 х 1044952,502)/4=4057219,381/4 =1014304,845 тыс.руб.
Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основных производственных фондов текущего периода.
Осо = 879100 х 3,5% =879100 х 3,5:100= 30768,5 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств на конец текущего года будет равна
Осо = 889400х 3,5%= 889400 х 3,5:100 = 31129 тыс.руб.
Следовательно, загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде будет равна
Зос= 30768,5 : 257,4 = 119,5 руб./ед.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети связи в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле 4.2
∆Осплквi=Зос х ∆Nпл х Кцквi (4.2) ,
где
Зос- загрузка оборотных средств на один номер сети, руб./ед.119,5
∆Nпл- прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс.шт.=35816
Кцквi- коэффициент инфляции (квартальный) 1,022
∆Оспл1кв= 119,5х 17908 х 1,022=2187,086 тыс.руб.
∆Оспл2кв= 119,5х 10754 х 1,022=1313,375 тыс .руб.
∆Оспл3кв= 119,5х 5372 х1,022=656,076 тыс.руб.
∆Оспл4кв= 119,5х 1791 х1,022=218,733 тыс.руб.
Определим средние остатки
оборотных средств поквартально:
1 квартал=31129+2187,086 = 33316,086 тыс.руб.
2 квартал= 33316,086 +1313,375 =34629,46 тыс.руб.
3 квартал= 34629,46 +656,076 =35285,53 тыс.руб.
4 квартал= 35285,53 +218,733 = 35504,27 тыс.руб.
Определим среднегодовую стоимость
нормируемых остатков оборотных средств по формуле
Х = (1/2Х1.01+Х1.04+Х1.07+Х1.10+1/2Х1.01)/4
Х=(1/2 х 31129+33316,086 +34629,46 +35285,53 +1/2 х 35504,27)/4= 34136,92 тыс. руб.
Полученные результаты заносятся в таблицу
| Наименование показателей | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | Относительное | |||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 879100 | 1014304,8 | 135204,8 | 15,3 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | 30768,5 | 34136,92 | 3368,42 | 10,94 |
Таблица - 14 Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, тыс. руб.
5. Затраты на производство и реализацию услуг
При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:
· затраты на оплату труда;
· отчисления на социальные нужды;
· амортизационные отчисления;
· затраты на материалы и запасные части;
· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
· прочие затраты.
Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана ''Персонал и оплата труда''.
Затраты на оплату труда в текущем периоде составили 22654,8 тыс. руб.;
в плановом периоде составят 25470,18 тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды в текущем периоде составят:
Пенсионный фонд 22654,8 1 х 20% = 4530,96 тыс.руб.
Социальное страхование 22654,8 х 2,9%=656,989 тыс.руб.
Медицинское страхование 22654,8 х 3,1%=702,29 тыс.руб.
Всего: 22654,8 х 26% =5890,24 тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды в плановом периоде составят:
Пенсионный фонд 25470,18 х 20%= 5097,036 тыс.руб.
Социальное страхование 25470,18 х 2,9%=738,63 тыс.руб.
Медицинское страхование 25470,18 х 3,1%=789,57 тыс.руб.
Всего: 25470,18 х 26%=6622,24 тыс.руб.
Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:
На = Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации в текущем периоде и среднегодовой стоимости ОПФ в плановом периоде
Средняя норма амортизации текущего периода рассчитывается исходя из суммы амортизации и среднегодовой стоимости ОПФ текущего года:
На = 44123,4 : 879100 х 100 = 5,01%
Следовательно, амортизационные отчисления планового периода будут равны:
Апл = 1014304,8х 5,01%= 50816,67 тыс. руб.
Затраты на материалы и запасные части в плановом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.
Затраты на 1 номер сети в текущем периоде равны:
2968,5 : 257,4 = 11,53 руб./ном.
Среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде равно:
(257,4+321,816) : 2 = 289,6 тыс.ед.
Тогда затраты на материалы и запасные части планового периода будут равны:
Зм = 11,53 х 289,6 х1,08= 3606,21 тыс.руб.
Затраты на электроэнергию для производственных нужд в плановом периоде определяются аналогично затратам на материалы и запасные части.
Затраты на один номер сети в текущем периоде равны:
2508,5 :257,4 = 9,74 руб./ном
Следовательно, затраты на электроэнергию планового периода будут равны:
Зэ= 9,74 х 289,6 х1,08 =3046,36 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений от них на социальные нужды.
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде.
Прочие затраты прогнозируемого периода определяются на основе их удельного веса в текущем периоде по формуле 5.1
Эпрпл = Эобщ х dпро : 1-dпро ,
где
Эобщ- сумма затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоду, тыс.руб.
dпро- удельный вес прочих затрат в текущем периоде
Общая сумма затрат текущего периода равна:
Эобщ=22654,8+5890,24+44123,4+2968,5+2508,5+15864,8=94010,24 тыс. руб
Удельный вес прочих затрат в общих в текущем периоде равен:
15864,8 : 94010,24 = 0,168 или 16,8 %
Общая сумма затрат планового периода равна:
Эобщ= 25470,18 +6622,24 +50816,67+3606,21 +3046,36 = 89561,66 тыс. руб.
Следовательно, сумма прочих затрат в плановом периоде составит:
Эпрпл= (89561,66 х 0,168):(1-0,168) = 18084,56 тыс. руб.
| Наименование статей затрат | Ожидаемое | Прогноз | Изменение в % | ||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | ||
| 1.Затраты на оплату труда | 22654,8 | 23,3 | 25470,18 | 23,66 | 12,4 |
| 2.Отчисления на социальные нужды | 5890,24 | 6,07 | 6622,24 | 6,15 | 12,4 |
| 3.Амортизационные отчисления | 44123,4 | 45,48 | 50816,67 | 47,2 | 15,1 |
| 4.Затраты на материалы и запчасти | 2968,5 | 3,05 | 3606,21 | 3,3 | 21,4 |
| 5.Затраты на электроэнергию | 2508,5 | 2,5 | 3046,36 | 2,8 | 21,4 |
| 6.Прочие затраты | 15864,8 | 16,35 | 18084,56 | 16,79 | 13,99 |
| Итого | 97010,24 | 100,0 | 107646,22 | 100,0 | 10,9 |
Таблица - 15 Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.
Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости 100 рублей доходов по статьям затрат.
Все вышеперечисленные статьи затрат входят в смету затрат на производство и в сумме определяют полную себестоимость производства услуг. Вместе с тем на предприятиях связи применяется относительный показатель себестоимости, характеризующий общие эксплуатационные затраты предприятия, приходящиеся на 100 рублей доходов от основной деятельности. Он определяется по формуле
С= ( Э / Дод ) х 100 руб
где
Э- полная себестоимость за определенный период
Дод- доходы от основной деятельности за тот же период в текущем году = 120667,2
Калькуляция ожидаемая в текущем году:
Затраты на оплату труда=22654,8: 120667,2 х100= 18,7 руб.
Отчисления на соц.нужды=5890,24: 120667,2 х100=4,8 руб.
Амортизационные отчисления=44123,4: 120667,2 х100=36,5 руб.
Затраты на мат-лы и запчасти=2968,5 : 120667,2 х100= 2,4 руб.
Затраты на эл.энергию=2508,5 : 120667,2 х100= 2,07 руб.
Прочие затраты=18084,56: 120667,2 х100=13,1 руб.
Итого затрат=97010,24: 120667,2 х100= 80,39 руб.
Калькуляция на прогнозируемый период:
Дод- доходы от основной деятельности за тот же период в плановом год=208887,2
Затраты на оплату труда=25470,18: 208887,2х100= 12,19 руб.
Отчисления на соц.нужды=6622,24: 208887,2х100= 3,17 руб.
Амортизационные отчисления=50816,67: 208887,2х100= 24,32 руб.
Затраты на материалы и запчасти=3606,21: 208887,2х100=1,72 руб.
Затраты на эл.энергию=3046,36: 208887,2х100= 1,45 руб.
Прочие затраты=18084,56: 208887,2х100= 8,65 руб.
Итого затрат=107646,22: 208887,2х100= 51,5 руб.
| Наименование статей затрат | Себестоимость ста рублей доходов, рублей | Изменение | ||
| Ожидаемая | Прогноз | рублей | процентов | |
| 1.Затраты на оплату труда | 18,7 | 12,19 | -6,51 | -34,81 |
| 2.Отчисления на социальные нужды | 4,8 | 3,17 | -1,63 | -33,95 |
| 3.Амортизационные отчисления | 36,5 | 24,32 | -12,18 | -33,3 |
| 4.Затраты на материалы и запчасти | 2,4 | 1,72 | -0,68 | -28,33 |
| 5.Затраты на электроэнергию | 2,07 | 1,45 | -0,62 | -29,95 |
| 6.Прочие затраты | 13,1 | 8,65 | -4,45 | -33,96 |
| Итого | 80,39 | 51,5 | -28,89 | -35,93 |
Таблица – 16 Калькуляция себестоимости услуг связи
Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле
НДСi= Эобi х Нсндс : 100 , где
Эобi- сумма затрат на материалы, запчасти, электроэнергию, прочих затрат, облагаемых НДС в текущем и плановом периоде, тыс.руб.
Нсндс- ставка НДС, %
Определим материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом по их удельному весу в текущем периоде:
Ожидаемые в текущем периоде: 15864,8 х 30% = 4759,44 тыс. руб.
Плановые: 18084,56 х 30% = 5425,36 тыс. руб.
Определим затраты текущего периода:
Эоб=2968,5 +2508,5 +4759,44 =10236,44 тыс. руб.
Определим затраты планового периода:
Эоб= 3606,21+3046,36+5425,36 = 12077,93 тыс. руб.
Следовательно НДС по расходу материалов, электроэнергии и т.д. будет равен:
НДСтек= 10236,44 х 18:100= 1842,55 тыс. руб.
НДСпл= 12077,93 х 18:100= 2174,02 тыс. руб.
Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.
Ожидаемый= 25791,32- 1842,55 = 23948,77 тыс.руб.
Прогнозируемый= 44883,64- 2174,02 = 42709,62 тыс.руб.
где Эобі - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;
Нс ндс – ставка НДС, процентов.
| Наименование показателей | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| тыс. руб. | в процентах | |||
| 1.НДС от реализации услуг связи, тыс. руб. | 25791,32 | 44883,64 | 19092,32 | 74 |
| 2.НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т. д., т. руб. | 1842,55 | 2174,02 | 331,47 | 17,98 |
| 3.Перечисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость, т. руб. | 23948,77 | 42709,62 | 18760,86 | 78,33 |
Таблица – 17 Налог на добавленную стоимость
6. Прибыль и рентабельность
Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
· прибыль от основной деятельности;
· прибыль валовая (балансовая);
· прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);
· резервный фонд (РФ);
· фонд потребления (ФП);
· фонд накопления (ФН);
· рентабельность общая (ресурсная);
· рентабельность затратная.
Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле
Подi = Додi- Эодi
где
Додi - доходы от основной деятельности 120667,2тыс. руб. в текущем году
Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи 97010,24 тыс. руб. в текущем году
Прибыль от основной деятельности ожидаемая в текущем периоде равна:
Под= 120667,2- 97010,24 = 23656,96 тыс.руб.
Прибыль от основной деятельности в прогнозируемом периоде будет равна:
Додi- доходы от основной деятельности 208887,2тыс. руб. в прогнозируемом периоде
Эодi- затраты на производство и реализацию услуг связи 107646,22 тыс. руб. в прогнозируемом периоде
Под= 208887,2- 107646,22 = 101240,98 тыс.руб.
Далее рассчитаем налоги, относимые на финансовый результат производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.
Согласно Федерального Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 (в редакции от 04.05.1999) «О налоге на имущество», для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Предельный размер налоговой ставки на имущество не может превышать 2 процента от налогооблагаемой базы.
В налогооблагаемую базу входит среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, за исключением денежных средств предприятия.
Пусть оборотные средства делятся на: 2% - товары, запасы и т.д. и 1,5% - денежные средства. Всего 3,5% от стоимости ОПФ.
В текущем периоде сумма денежных средств составит
30768,5 х 1,5% = 461,52 тыс. руб.;
В плановом периоде эта сумма составит 34136,92 х 1,5%= 512,05 тыс. руб.
Следовательно, налог на имущество ожидаемый в текущем периоде будет равен:
(879100+ (30768,5 - 461,52)) х 2%= 18188,13 тыс. руб.
Налог на имущество в прогнозируемом периоде будет равен:
(1014304,8+ (34136,92 - 512,05)) х 2%= 20958,59 тыс.руб.
Сбор на содержание муниципальной милиции - 3% от ММОТ и среднемесячной численности
Следовательно: 1855х 1 136,99 х3%= 21091,16 х 2= 42182,32 руб.
В плановом периоде эта сумма составит:
2085,6 х 1 136,99 х3%=23713,06 х 2= 47426,12 руб.
Определим балансовую прибыль как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.
-прибыль от основной деятельности =23656,96 тыс. руб. в текущем периоде
- внереализованные доходы без НДС = 2615,1
В текущем периоде балансовая прибыль будет равна:
Пб = 23656,96 +2615,1 - 18188,13 =8083,93 тыс. руб.
В плановом периоде эта сумма будет равна:
-прибыль от основной деятельности =101240,98 тыс. руб. в плановом периоде
- внереализованные доходы без НДС =2811,2
Пб=101240,98 +2811,2 - 20958,59 = 83093,59 тыс. руб.
Согласно Федеральному закону от 26.11.2008 № 224-ФЗ ставки налога на прибыль с 1 января 2009 года 20 %.
Налог на прибыль текущего периода составит:
Нп= 8083,93 х 20%= 1616,78 тыс. руб.
Налог на прибыль планового периода составит:
Нп=83093,59 х 20%= 16618,71 тыс. руб.
Определим чистую прибыль как балансовую прибыль за минусом налога на прибыль за соответствующий период.
Чистая прибыль текущего года составит:
Чп= 8083,93 - 1616,78 =6467,15 тыс. руб.
Чистая прибыль прогнозируемого периода составит:
Чп= 83093,59 - 16618,71 =66474,88 тыс. руб.
Распределим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия по фондам. Согласно Федерального Закона от 26.12.1995 №208-ФЗ (в редакции от 21.03.2002) «Об акционерных обществах», резервный фонд общества формируется путем ежегодных отчислений не менее 5 процентов от чистой прибыли.
Резервный фонд в размере 5%.
Текущий период = 6467,15 х 5%= 323,35 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х 5%=3323,74 тыс.руб.
Размеры ежегодных отчислений в фонды потребления и фонд накопления устанавливаются предприятиями самостоятельно и оговариваются в уставе предприятия.
Фонд накопления установим в размере 85%.
Текущий период = 6467,15 х 85%= 5497,07 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х 85%= 56503,64 тыс. руб.
Фонд потребления установим в размере 10%
Текущий период = 6467,15 х10%= 646,71 тыс.руб.
Плановый период = 66474,88 х10%=6647,48 тыс. руб.
Определим рентабельность ресурсную по формуле
Рр= Чп/А х100, где
Чп- чистая прибыль, 6467,15 тыс. руб. текущем периоде
А- средняя стоимость активов, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рр= 6467,15: (879100+30768,5) х100= 0,7 %
Прогнозируемая на следующий год:
Чп- чистая прибыль, 66474,88 тыс. руб. прогнозируемый период
Рр=66474,88:(889400+31129) х100= 7,22 %
Определим рентабельность затратную по формуле
Рз= Чп:Э х100, где
Чп- чистая прибыль предприятия, тыс.руб.
Э- затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.
Ожидаемая в текущем периоде:
Рз=6467,15: 97010,24х100= 6,66 %
Прогнозируемая на следующий год:
Рз=66474,88: 107646,22 х100= 61,75 %
| Показатели | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | в % | |||
| 1. Прибыль основной деятельности | 23656,96 | 101240,98 | 77584,02 | 3,27 |
| 2. Налоги, относимые на финансовые результаты | 18188,13 | 20958,59 | 2770,46 | 15,23 |
| 3. Прибыль балансовая | 8083,93 | 83093,59 | 75009,66 | 927,88 |
| 4. Налог на прибыль | 1616,78 | 16618,71 | 15001,93 | 927,88 |
| 5. Прибыль чистая | 6467,15 | 66474,88 | 60007,73 | 927,88 |
| 6. Резервный фонд | 323,35 | 3323,74 | 3000,39 | 927,90 |
| 7. Фонд потребления | 646,71 | 6647,48 | 6000,77 | 927,89 |
| 8. Фонд накопления | 5497,07 | 56503,64 | 51006,57 | 927,88 |
Таблица – 18 Финансовые результаты деятельности предприятия связи.
7. Показатели эффективности производства и инвестиций
В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
· чистый дисконтированный доход;
· индекс доходности;
· срок окупаемости инвестиций.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал (год).
Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.
Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.
К показателям эффективности работы предприятия связи относятся:
1.
показатели эффективности использования труда:
· производительность труда;
· трудоемкость;
· доля прироста доходов за счет роста производительности труда;
· условная экономия численности за счет роста производительности труда;
· снижение себестоимости за счет роста производительности труда
2. показатели эффективности использования основных фондов:
· фондоотдача;
· фондоемкость;
· фондовооруженность.
3.
показатели эффективности использования оборотных средств:
· коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
· коэффициент загрузки средств в обороте;
· длительность одного оборота.
4.
эксплуатационные затраты:
· темп изменения себестоимости;
· условная экономия затрат за счет снижения себестоимости
Далее определяются и исследуются следующие соотношения:
· между темпами роста производительности труда и темпом роста среднегодовой оплаты труда одного работника
· между темпом роста производительности труда и темпами роста фондоотдачи и фондовооруженности
· между темпом роста прибыли балансовой и прибыли чистой.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал. Следовательно, разделим фонды по поступлению инвестиций поквартально.
1 квартал- 50%
2 квартал- 30%
3 квартал- 15%
4 квартал- 5%
Рассчитаем ожидаемые денежные потоки в результате инвестиционного проекта развития сети связи. Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и резервного фонда.
Фонд накопления в плановом периоде = 56503,64 тыс. руб.
1 квартал = 56503,64 х 50%=28251,82 тыс. руб.
2 квартал = 56503,64 х 30%=16951,09 тыс. руб.
3 квартал = 56503,64 х 15%=8475,54 тыс. руб.
4 квартал = 56503,64 х 5%=2825,18 тыс. руб.
Амортизационные отчисления в плановом периоде = 50816,67 тыс.руб.
1 квартал = 50816,67х 50%= 25408,33 тыс. руб.
2 квартал = 50816,67х 30%= 15245,001 тыс. руб.
3 квартал = 50816,67х 15%= 7622,50 тыс. руб.
4 квартал = 50816,67х 5%= 2540,8 тыс. руб.
Резервный фонд планового периода = 3323,74
1 квартал = 3323,74х 50%= 1661,87 тыс. руб.
2 квартал = 3323,74х 30%= 997,12 тыс. руб.
3 квартал = 3323,74х 15%= 498,56 тыс. руб.
4 квартал = 3323,74х 5%= 116,187 тыс. руб.
Сначала необходимо рассчитать ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи.
Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда накопления, амортизационных отчислений и если необходимо резервного фонда.
| Показатели | Номер шага расчета | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | |
| 1.Фонд накопления | 28251,82 | 16951,09 | 8475,54 | 2825,18 |
| 2.Амортизационные отчисления | 25408,33 | 15245,001 | 7622,50 | 2540,8 |
| 3. Резервный фонд | 1661,87 | 997,12 | 498,56 | 116,187 |
| Итого, чистые денежные поступления | 55322,02 | 33193,21 | 16596,6 | 5482,16 |
Таблица – 19 Поток чистых денежных поступлений (тыс. руб.)
Определим эффективность бизнес- плана путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.
Годовая норма дисконта- 1%.
Следовательно, коэффициент дисконтирования определим по формуле
Кд= 1:(1+i)*t, где
i - индекс дисконта;
t- порядковый номер периода.
Период «0» Кд= 1:(1+0,01)0 = 1,0
Период «1» Кд= 1: (1+0,01)1 = 0,9901
Период «2» Кд= 1: (1+0,01)2 = 0,9804
Период «3» Кд= 1: (1+0,01)3 = 0,9709
Определим ЧДД по формуле
ЧДД= S-K, где
S- затраты на инвестиции, тыс. руб.
К- капитал предприятия, тыс.руб.
Определим затраты на инвестиции по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:
1 квартал =100284,8 х 1,0 = 100284,8 тыс. руб.
2 квартал =60172х 0,9901 = 59576,29 тыс. руб.
3 квартал = 30083,2х 0,9804 = 29493,56 тыс. руб.
4 квартал = 10029,6х 0,9709= 9737,73 тыс. руб.
Определим капитал по кварталам с учетом коэффициента дисконтирования:
1 квартал=55322,02 х 1,0=55322,02 тыс. руб.
2 квартал=33193,21х 0,9901= 32864,59 тыс. руб.
3 квартал=16596,6х 0,9804=16271,3 тыс. руб.
4 квартал=5482,16х 0,9709= 5322,62 тыс. руб.
Рассчитаем ЧДД по периодам:
ЧДД0=100284,8 -55322,02 = 44962,78 тыс. руб.
ЧДД1=59576,29 - 32864,59 = 26711,7 тыс. руб.
ЧДД2= 29493,56 - 16271,3 = 13222,26 тыс. руб.
ЧДД3= 9737,73 - 5322,62 = 4415,11 тыс. руб.
Определим индекс доходности по формуле
ИД = S:К
ИД0= 100284,8: 55322,02 =1,8
ИД1=59576,29: 32864,59 = 1,8
ИД2=29493,56: 16271,3 = 1,8
ИД3=9737,73 : 5322,62 =1,8
Определим срок окупаемости инвестиций (Тк), который показывает за какой период времени в годах эффект, полученный в результате капитальных вложений, может возместить сумму этих вложений по формуле
Тк= 1:Ек, где
Ек- общая эффективность производства
Коэффициент общей эффективности Ек характеризует тот эффект, который может быть получен ежегодно с каждого рубля единовременных капитальных затрат, вложенных в развитие производства (К) и определяется по формуле
Ек= ∆П:К, где
∆П- годовой прирост прибыли, 60007,73 тыс. руб.
К- капитальные вложения за год, 200569,6 тыс. руб.
Ек= 60007,73: 200569,6 =0,299 тыс.руб.
Следовательно срок окупаемости инвестиций составит:
Тк= 1:0,299= 3,34 года
| Номер шага | Коэффициент дисконти-рования | Чистый поток денег, тыс. руб. | Чистый дисконти-рованный поток денег, тыс. руб. | Капитальные вложения, тыс. руб. | Дисконти –рованные капитальные вложения, тыс. руб. | ЧДД | ИД |
| 0 | 1,0 | 55322,02 | 55322,02 | 100284,8 | 100284,8 | 44962,78 | 1,8 |
| 1 | 0,9901 | 33193,21 | 32864,59 | 60172 | 59576,29 | 26711,7 | 1,8 |
| 2 | 0,9804 | 16596,6 | 16271,3 | 30083,2 | 29493,56 | 13222,26 | 1,8 |
| 3 | 0,9709 | 5482,16 | 5322,62 | 10029,6 | 9737,73 | 4415,11 | 1,8 |
Таблица – 20 Оценка эффективности инвестиционного проекта.
Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес- плана развития ГТС.
Показатели эффективности использования труда
Производительность труда определяет объем услуг, производимых одним работником за единицу времени и рассчитывается по формуле
Птр=Дод:Ч, где
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ч- среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.
Ожидаемая в текущем периоде:
Птр=120667,2 : 1855=65,04 тыс. руб./ чел.
Прогнозируемая на следующий год:
Птр= 208887,2 :2085,6 = 100,15 тыс. руб./ чел
Трудоемкость, обратная величине производительности труда, характеризует количество человек для получения единицы дохода, определяется по формуле
Тр= 1:Птр
Ожидаемая в текущем периоде:
Тр= 1: 65,04 = 0,015 чел /тыс.руб.
Прогнозируемая на следующий год:
Тр=1: 100,15 = 0,009 чел /тыс.руб.
Доля прироста доходов за счет роста производительности труда определяется по формуле
∆ДодПтр=(Птр2-Птр1)хЧ2, где
Птр1- производительность труда текущего периода;
Птр2- производительность планового периода;
Ч2- среднесписочная численность работников основной деятельности в плановом периоде, чел.
∆ДодПтр=(100,15 - 65,04) х 2085,6 = 73225,416 тыс.руб.
Условная экономия численности за счет роста производительности труда определяется по формуле
∆Чусл= Чусл – Ч2, где
Чусл- условная численность работников, характеризующая то их количество, которое потребовалось бы для получения плановой суммы доходов от основной деятельности, если бы производительность труда в плановом периоде не изменилась, а осталась на уровне текущего года.
Чусл= Дод2:Птр1
Чусл= 208887,2 : 65,04 = 3211,6 чел.
Следовательно, условная экономия численности в плановом периоде составит:
∆Чусл= 3211,6 -2085,6 =1126 чел.
Снижение себестоимости за счет роста производительности труда определим по формуле
СПтр=(Птр2-Птр1)х ∆С2, где
Птр- производительность труда текущего и планового периодов;
∆С2- изменение себестоимости в плановом периоде
СПтр=(100,15 - 65,04) х (-0,2889)= 10,14 тыс. руб.
Показатели эффективности использования основных фондов
Фондоотдача показывает, сколько рублей доходов получено с каждого рубля, вложенного в ОПФ. Определяется по формуле
Ки=Дод:Ф, где
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ожидаемая Ки=120667,2 : 879100= 0,13 руб.
Плановая Ки=208887,2 : 889400 = 0,23 руб.
Фондоемкость показывает, какая стоимость основных производственных фондов затрачивается при получении единицы доходов связи. Определяется по формуле
Кф=1:Ки
Ожидаемая Кф= 1: 0,13 = 7,69 руб.
Плановая Кф= 1: 0,23= 4,34 руб.
Фондовооруженность характеризует тот объем ОПФ в стоимостном выражении, который приходится на одного работника предприятия. Определяется по формуле
Вф=Ф:Ч, где
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Ч- среднегодовая численность производственного персонала основной деятельности, чел.
Ожидаемая Вф=879100 :1855 = 473,9 тыс.руб./чел.
Плановая Вф=889400: 2085,6= 426,44 тыс.руб./чел.
Показатели эффективности использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует объем доходов от основной деятельности за конкретный период времени, полученный в расчете на 1 руб. средней стоимости оборотных средств предприятия. Определяется по формуле
Коб=Дод:Ос
Ожидаемый Коб=120667,2 : 30768,5= 3,92 оборотов
Прогнозируемый Коб=208887,2 : 31129=6,71 оборотов
Коэффициент загрузки средств в обороте, величина, обратная коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг, стоимостью 1 руб. Определяется по формуле
Кзаг=1:Коб
Ожидаемый Кзаг=1: 3,92 = 0,25 руб.
Прогнозируемый Кзаг=1: 6,71 = 0,14 руб.
Длительность одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого авансированные оборотные средства вернутся на предприятие в виде части стоимости созданных услуг. Определяется по формуле:
Кд=ОсхЧд:Дод, где
Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Чд- число дней в периоде (в расчетах за год принимается равным 360 дням);
Дод- доходы от основной деятельности, тыс.руб.
Ожидаемая Кд=30768,5х 360 : 120667,2 =91,79 дней
Прогнозируемая Кд = 31129х 360:208887,2 = 53,64 дней
Эксплуатационные затраты
Темп изменения себестоимости определяется путем деления себестоимости планового периода на себестоимость отчетного периода, в процентах.
Т= 107646,22 : 94010,24 х100 = 114,5%
Условная экономия затрат за счет снижения себестоимости определяется по формуле:
∆Э=(С1-С2) х Дод2 : 100, где
С- себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности;
Дод2- доходы от основной деятельности в текущем периоде;
100- коэффициент, используемый для приведения доходов к размерности себестоимости.
∆Э=(80,39 – 51,5) х120667,2:100=34860,75 тыс. руб.
Определим следующие соотношения и сделаем общее заключение:
Темп роста производительности труда = 100,15 : 65,04= 153,9%
В прогнозируемом году не планируется увеличения среднегодовой заработной платы.
Темп роста фондоотдачи = 0,23: 0,13 х100 =176,9%
Темп роста фондовооруженности = 473,9 :426,44 х 100 =111,12%
Темп роста балансовой прибыли = 83093,59 :8083,93 = 10,27 раз
Темп роста чистой прибыли=66474,88: 6467,15=10,2 раз
Затем проводится общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.
| Показатели | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолютное | в % | |||
| 1.Доходы от основной деятельности, тыс. руб. | 120667,2 | 208887,2 | 88220 | 73,11 |
| 2.Среднесписочная численность работников, ед. | 1855 | 2085,6 | 230,6 | 12,4 |
| 3.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 879100 | 1014304,8 | 135204,8 | 15,3 |
| 4.Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. | 30768,5 | 34136,92 | 3368,42 | 10,94 |
| 5.Затраты на эксплуатацию, тыс. руб. | 97010,24 | 107646,22 | 10635,98 | 10,96 |
| 6.Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 22654,8 | 25470,18 | 2815,38 | 12,4 |
| 7.Прибыль балансовая, тыс. руб. | 8083,93 | 83093,59 | 75009,66 | 92,7 |
| 8.Прибыль чистая, тыс. руб. | 6467,15 | 66474,88 | 60007,73 | 92,7 |
| 9.Производительность труда, тыс. руб./чел. | 65,04 | 100,15 | 35,11 | 53,9 |
| 11.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. | 51,5 | 80,39 | -28,89 | -56 |
| 12.Фондоотдача, рублей | 0,13 | 0,23 | 0,1 | 76,9 |
| 13.Фондовооруженность, тыс. руб. | 426,44 | 473,9 | -47,46 | -11,1 |
| 14.Оборачиваемость оборотных средств, оборот | 3,92 | 6,71 | 2,79 | 71,17 |
| 15.Длительность одного оборота, дней | 53,64 | 91,79 | -38,15 | -71,1 |
| 16.Рентабельность ресурсная, % | 0,7 | 7,22 | 6,52 | 93 |
| 17.Рентабельность затратная, % | 6,66 | 61,75 | 55,09 | 8,2 |
Таблица – 21 Основные экономические показатели работы
Производительность труда возрастет в 1,55 р., а трудоемкость снизится.
Фондоотдача увеличится на 76,9%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 71,17%, длительность оборота снизится на 38 дней,
Балансовая и чистая прибыль должны увеличиться в 10,5 раз что позволит увеличить перечисление в бюджет.
Заключение
Предприятие планирует расширение услуг связи, путем увеличения количества аппаратов и таксофонов. Для этого привлекаются инвестиции в размере 200569,6 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию услуг связи увеличатся в общем на 10.9% за счет увеличения производственного плана.
За счет увеличения доходов, произойдет снижение на 56% себестоимости продукции на 100 рублей доходов, в т. ч. по ЗП на 34,8% затратам на материалы и запчасти на 28,33%, затраты на электроэнергию на 29,95%, прочим затратам на 33,96%, амортизационным отчислениям на 33,3%. НДС увеличится 1,7, дополнительно в бюджет будет перечислено НДС на 18,7 млн. руб. больше.
Этот проект может окупиться, при условии стабильности чистого потока денег, на ≈ третьем году, так как имеет доходность более низкую чем стоимость капитала (ЧДД<0 ).
Список литературы
1 Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для студентов вузов связи.– М.: Радио и связь, 1999. – 391с.
2 Экономика связи. / Под ред. О.С. Срапионова, В.Н. Болдина. – М.: Радио и связь, 1998. – 304с.
