ВВЕДЕНИЕ

Банки являются центральными звеньями в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Повышение эффективности функционирования российской экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

 Кредитные операции – это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли. Таким образом, актуальность выбранной темы дипломной работы объясняется особой важностью организации эффективного кредитного процесса.

Целью дипломной работы является изучение действующей теории и практики организации кредитного процесса в коммерческом банке, рассмотрение вопросов, связанных с минимизацией кредитного риска, разработкой мероприятий, направленных на снижение риска и усовершенствование работы с проблемной задолженностью. Особое внимание уделено методике проведения кредитного анализа, качество которого является определяющим для осуществления эффективного кредитного процесса.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы кредитной процедуры коммерческого банка;

- рассмотреть нормативно – правовую базу кредитования в Российской Федерации;

- изучить практическую сторону кредитного процесса коммерческого банка;

- исследовать методику оценки кредитного риска при кредитовании заемщика – юридического лица в ОАО «Северо-Западный банк Сбербанка России»;

- разработать рекомендации по совершенствованию кредитного процесса в ОАО «Северо–Западный банк Сбербанка России» на основе выявленных в ходе анализа достоинств и недостатков;

- предложить рекомендации в области работы с проблемной задолженностью.

Предметом исследования является совокупность экономических и организационных отношений, возникающих в процессе кредитных взаимоотношений коммерческого банка со своими клиентами.

Объектом исследования дипломной работы является Сберегательный банк РФ как крупнейший универсальный коммерческий банк, осуществляющий кредитование физических и юридических лиц.

В процессе выполнения дипломной работы мной были использованы нормативные документы, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе, отечественная литература, а также знания и опыт, полученные мной за время прохождения преддипломной практики в филиале Сберегательного банка.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе основное внимание уделено сущности и принципам кредитования, рассматриваются теоретические основы деятельности банка в области кредитования. Во второй главе рассматривается аналитическая работа кредитных инспекторов, организация кредитного процесса в Сбербанке России, а так же выдача и последующее сопровождение кредита. В третьей главе изложены мероприятия по совершенствованию кредитного процесса и рекомендации по работе с проблемной задолженностью, а так же приведен пример расчета кредитоспособности клиента-заемщика.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1.Понятие, функции, основные принципы кредитования

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитал).

На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление кредитных отношений, которые: устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств; разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:

- участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны выступать как юридические самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;

- кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.
Функции кредита

Кредитные сделки, заключаемые между кредитором и заемщиком, возникают на стадии перераспределения стоимости. В процессе обмена временно высвободившаяся стоимость передается заемщику, а затем возвращается к своему владельцу. Этот характерный для кредита процесс дает основание для выделения первой – перераспределительной функции. Через сделку ссуды кредитор может в одном случае передать заемщику во временное пользование товарно – материальные ценности; в другом, что более типично для современного кредитного хозяйства, - денежные средства. Перераспределительной функции кредита свойственно перераспределение стоимости. Оно может происходить по территориальному и отраслевому признаку.

Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходование денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемы практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающее существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов боле оправданно, чем ориентация исключительно на собственны средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада ( и тем более в условиях перехода к рыночной экономике ) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит, как необходимый элемент современных отношений товарооборота.

Ускорение научно-технического прогресса

В послевоенные годы научно технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне- и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Принципы кредитования  

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Точнее говоря, принципы кредитования представляют собой требования к организации кредитного процесса.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды, путем перечисления соответствующей суммы денежных средств кредитору, что, обеспечивает восстанавливаемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов рыночного хозяйства могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполнение работ; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и т.д. Основными источниками погашения банковских ссуд у физических лиц являются: заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности. Также могут использоваться процентные доходы от срочных вкладов, размещенных в банках, от приобретенных ценных бумаг (банковских сертификатов, векселей, государственных и муниципальных облигаций), дивиденды от корпоративных акций и т.д. Органы власти субъектов Российской Федерации и других образований погашают банковские ссуды за счет поступающих в их бюджет доход.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредита. Представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банков и состоянии денежного обращения в стране. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно зависят его объемы и темпы роста. Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Платность кредита. Как принцип кредитования означает, что каждое предприятие – заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает цену кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а так же обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования ее на собственные нужды. Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре. Существуют основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит:

- базовая ставка процентов по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам разного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственным облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.);

- срок, на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;

- стабильности денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из – за обесценения денег).

Наряду с рассмотренными – основополагающими – принципами кредита можно отметить также и дифференцированность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Кредитоспособность является составной частью платежеспособности, т.к. платежеспособность представляет собой способность (возможность) и готовность (желание) юридического и физического лица своевременно и в полном объеме погашать все денежные обязательства, включая и кредитные. Под кредитоспособностью же понимается способность и готовность потенциального заемщика вернуть в установленный срок и в полном объеме только лишь кредитные долги, т.е. основную сумму долга и проценты.

Между понятиями платежеспособность и кредитоспособность существует еще одно различие. Заемщик свои обычные денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Что же касается кредитной задолженности перед банком, то она помимо названного источника погашения имеет три дополнительных источника возврата: выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по кредиту; гарантия (поручительство) третьего лица; страхование возмещения. Следовательно банк может рассчитывать на полное или частичное возмещение кредитов даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

 1.2.Кредитная политика коммерческого банка

В основе организации работы банка по кредитованию лежит кредитная стратегия и кредитная политика.

Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному  рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка.

Цель всех стратегических решений, принимаемых Советом директоров, состоит в том, чтобы отобрать такие целевые рынки, виды кредитных продуктов, группы клиентов, отрасли промышленности и регионы страны, которые обеспечивали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности, и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными с рисками, и необходимостью обеспечивать конкурентные преимущества перед другими банками. Кредитная стратегия включает также формирование процедур, которыми банк будет пользоваться для организации кредитного процесса и управления кредитными рисками, методов внутреннего контроля и определения полномочий руководящих органов банка и кредитных менеджеров. Эти процедуры и методы вырабатывают управленческий персонал банка, а затем они утверждаются Советом директоров.

Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая и контроль за соблюдением установленных процедур кредитного процесса, чаще всего возлагается на Кредитный комитет.

Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется Кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная политика определяет тот уровень риска, который может взять на себя банк, при запланированном уровне рентабельности.

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

Наличие собственного капитала - чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк;

Качество оценки рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

-стабильность депозитов;

-состояние экономики страны в целом, денежно - кредитную и фискальную политику правительства, сокращающую или расширяющую кредитные возможности банков;

-квалификацию и опыт банковского персонала, от которых зависят разнообразие направлений и эффективность кредитной деятельности банка.

Кредитная политика банка базируется на выработанной стратегии кредитования и, как правило, оформляется в виде особого документа-меморандума о кредитной политике, либо руководства по кредитной политике, который может включать ряд документов.

Подходы российских коммерческих банков к разработке и оформлению кредитной политики отличаются большим разнообразием, как по содержанию, так и по форме. Во многих банках руководство по кредитной политике включает в себя целый ряд документов, в которых подробно обосновываются цели кредитования, описывается организация кредитного процесса, устанавливаются виды кредитов, формы обеспечения и т. п.

Меморандум о кредитной политике, как правило, определяет;

1) цели кредитной деятельности банка на текущий год по объёмам кредитования, рентабельности и надёжности кредитного портфеля, по освоению новых рынков и совершенствованию кредитных продуктов;

2) принципы формирования кредитного портфеля банка – выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют, планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных  и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объёмах кредитования.

3) Организация кредитования и управления кредитными операциями - устанавливается специализация подразделений, участвующих в кредитовании с учётом принятой сегментации  кредитного рынка (кредитование малого бизнеса, кредитование организаций финансового сектора, кредитование крупной корпоративной клиентуры и т. п.), определяются объёмы полномочий, делегируемых структурным подразделениям банка, и их контрольные функции; порядок установления филиалом банка лимита кредитования; процедуры утверждения предоставляемого кредита кредитными менеджерами разных уровней управления и его руководящими органами. Структура управления кредитными операциями зависит от размеров банка и принятого руководством принципа к организации кредитной деятельности- централизация либо децентрализация;

4) Организацию и методику оценки кредитных заявок - проведение работниками кредитного отдела анализа заёмщиков в целях определения его кредитоспособности и вероятности выполнения взятых на себя обязательств. Анализ кредитоспособности включает оценку предпринимательского риска

(внешней рыночной среды, качество управления, конкурентоспособности продукции, кредитной истории, окупаемости и эффективности кредитуемого проекта и т. п.) и финансового риска (рентабельности, движения денежных потоков; соотношения собственных  и заёмных средств и т. п.) предприятия заёмщика. Банк предусматривает использование новых и усовершенствованных рейтинговых оценок финансового состояния потенциальных заёмщиков различных групп;

5) Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения банковских ссуд, методики оценки кредитного риска, формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам.

В рамках кредитной политики банк должен определить не только основные виды обеспечения, которые банк считает приемлемыми, но и подходы к пониманию суммы задолженности по договору, которая должна быть покрыта обеспечением. В качестве суммы для покрытия может приниматься максимальная величина фактической или планируемой задолженности от рассматриваемого момента до окончания договора, а также сумма начисленных, но не уплаченных процентов за весь период действия договора. При выработке свого подхода банк должен учитывать, что недостаток обеспечения повышает риск банка, а чрезмерно высокие требования к обеспечению могут привести к принципиальной невозможности для клиента предоставить запрашиваемое обеспечение. Поэтому при решении этого вопроса необходимо учитывать специфику банковской клиентуры, а также выбранный метод кредитования.

Должны быть разработаны и приняты подходы к оценке стоимости и ликвидности обеспечения. По каждому виду обеспечения определяется своего рода «процент доверия» (маржа безопасности) и рыночная стоимость обеспечения с учётом степени риска, связанного с невозможностью реализовать обеспечение по цене оценки. Например, движимое имущество принимается в залог в размере 70% рыночной стоимости, векселя предприятий-60% текущей стоимости и т. д.

Для формирования обоснованного профессионального суждения о качестве выданных кредитов, размере кредитного риска и создания на этой основе резерва на возможные потери по ссудам при разработке кредитной политики банк должен определить и закрепить во внутренних документах систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, и процедуры списания нереальной ко взысканию задолженности за счёт созданных резервов;

6) Процентную политику по ссудам - подходы к определению процентных ставок по видам кредита и цены кредита для конкретного заёмщика. Цена кредита зависит от многих факторов (стоимости банковских ресурсов, усиления конкуренции, внедрения новых технологий, накладных расходов, требований  Центрального Банка, риска кредитной сделки и др.) и может определяться различными методами. Один из возможных подходов основан на установлении базовой ставки по кредитам, т. е. минимальной ставки, по которой предоставляются краткосрочные кредиты первоклассным заёмщикам на мероприятия,  имеющие минимальный риск и надёжное обеспечение. Базовую ставку устанавливает Кредитный комитет, исходя из реальной стоимости ресурсов для кредитования в данном банке, его накладных расходов и необходимой нормы прибыли с учётом конкурентных позиций банка на рынке кредитных услуг. Размер базовой ставки периодически корректируется. В дополнение к базовой ставке разрабатываются системы надбавок в зависимости от фактической степени риска конкретного продукта и уровня кредитоспособности заёмщика. Величина надбавки по каждой ссуде зависит от её срока, размера, характера обеспечения, а также от цели кредита (наибольшие размеры надбавок устанавливаются по ссудам, выданным для устранения финансовых затруднений, на осуществление высоко-рисковых инвестиционных проектов и др.) Банком также устанавливаются размеры порядок начисления и взыскания штрафных процентов, комиссии по пролонгации кредитов.

Для реализации утверждённой Кредитной политики банки должны разрабатывать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения: по кредитованию разных групп клиентов ( с учётом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заёмщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших универсальных банков страны и по ряду экономических показателей  занимает ведущие позиции в кредитной системе. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств.

Кредитная политика Сберегательного банка разрабатывается с целью обеспечения высокодоходного размещения пассивов банка в кредитные операции с минимизацией риска, и развития клиентского портфеля. Разработкой кредитной политики занимаются кредитные менеджеры, которые в свою очередь предоставляют разработанную кредитную политику Совету директоров банка на одобрение и утверждение. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно – инвестиционный комитет – постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно – инвестиционном комитете.

Сберегательный банк Российской Федерации предоставляет кредиты заемщикам на цели, предусмотренные их уставом для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля, как правило, имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщика в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Структура активов бухгалтерского баланса Сбербанка РФ по состоянию на 01.07.2007

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на Отчетную дату	Удельный вес
	Активы	Тыс. рублей	в %
1.	Денежные средства	64 282 382	1,4
2.	Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации	86 198 257	2
2.1.	Обязательные резервы	64 054 331
3.	Средства в кредитных организациях	6 744 032	0,6
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	570 072 223	13
5.	Чистая ссудная задолженность	3 219 699 702	75
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	67 913 822	1,6
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	103 350 739	2,4
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	149 488 399	3,5
9.	Требования по получению процентов	3 438 576	0,1
10.	Прочие активы	18 866 959	0,4
11.	ВСЕГО АКТИВОВ	4 290 055 091	100

Проанализировав активы баланса, можно сказать, что «львиную» долю в активе баланса Сбербанка занимаю предоставленные кредиты – 75% от всех активов банка, что является показателем основной из операций Сбербанка – кредитование. Достаточно высокий уровень ссудной задолженности говорит также и о том, что данная операция в банке пользуется большим спросом, и соответственно приносит банку основной доход. Второй по величине показатель из совокупной доли активов банка – это вложение в ценные бумаги, что говорит об универсальности банка, о его выходы на новые рынки банковских услуг, путем предложения клиентам своих услуг в роли брокера.