Реферат Технико-экономическое обоснование инновациями
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение. 4
1.Инновационные проекты - это основа эффективности национальной экономики современной России. 6
1.1.Инновации как экономическая категория. Виды и типы инноваций. 6
1.2. Виды инновационной деятельности. 9
1.3. Методы оценки финансово-экономической эффективности инновационных проектов 11
1.3.1. Статические методы эффективности инвестиций. 11
1.3.2. Динамические методы эффективности инвестиций. 12
1.4. Системы показателей финансово-экономической эффективности инновационных проектов. 19
1.5.Механизм формирования государственной инновационной политики в зарубежных странах. 21
1.6.Особенности государственного регулирования инновационной деятельности в Российской Федерации. 23
1.7. Будущее инноваций. Теория системного подхода к инновациям. 25
2. Анализ эффективности основных показателей предприятия. 28
2.1. Характеристика предприятия ОАО «Промтехстрой». 28
2.2. Анализ динамики основных технико-экономических показателей работы предприятия. 29
2.2.1. Анализ использования основных производственных фондов. 29
2.2.2. Анализ численности оборотных средств. 31
2.2.3. Анализ состава и динамики прибыли. 33
2.2.4. Анализ себестоимости. 3434
2.2.5. Анализ рентабельности. 38
2.3. Анализ инвестиционной политики предприятия. 40
2.3.1. Статические методы оценки инвестиций. 40
2.3.2. Динамические методы оценки инвестиций. 41
3. Проект бизнес– плана на ОАО «Промтехстрой». 43
3.1. Резюме. 43
3.2. Характеристики изделия. 43
3.3. Оценка рынка сбыта. 45
3.3.1.Целевые сегменты рынка. 45
3.3.2.Позиционирование товара. 45
3.3.3.Предполагаемый спрос на продукцию СП.. 45
3.4. Конкуренция. 45
3.5. Стратегия маркетинга. 46
3.5.1.Решения по товару. 46
3.5.2.Решения по цене. 46
3.5.3.Решения о методах распространения товара. 46
3.5.4. Решения о методах стимулирования. 47
3.6. План производства. 47
3.6.1. Производственный цикл. 47
3.6.2. Производственные мощности и их развитие. 49
3.6.3. Стратегия в обеспечении и производственный план. 52
3.7. Организационный план. 57
3.8. Юридическое планирование. 59
3.9. Оценка риска. 59
3.10. Финансовый план. 61
Определение финансово-экономических показателей проекта. 62
Заключение. 77
Список литературы.. 78
Введение
Вопрос, который рассматривается в курсовой работе является особенно актуальным для выбранного мною предприятия, поскольку при проектировании таких крупных мероприятий, какими занимается ОАО «Промтехстрой» очень важно разработать такой бизнес–план, который позволил бы достаточно четко определить все аспекты проекта и стоит ли вкладывать в него деньги.
Особо актуальным вопрос о разработке бизнес–плана строительной компании стал в связи с разразившимся кризисом ликвидности, когда становится не так уж просто получить деньги от кредиторов на долгий срок. В связи с этим в разработанном мною бизнес–плане инвестиции осуществляются за счет собственных накопленных средств предприятия.
Целью данной курсовой работы и является оценка возможности проведения инновационного проекта именно в современных условиях кризиса.
Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:
1. Провести анализ хозяйственной деятельности предприятия для того, чтобы узнать в каком состоянии оно находится на данный момент;
2. Провести оценку инновационного проекта и дать ответ на вопрос о целесообразности его проведения.
Объектом исследования в курсовой работе является строительная организация г. Уфы ОАО «Промтехстрой», которая занимается производством различных материалов для строительства.
Предметом моего исследования явились бухгалтерские документы с предприятия и некоторая другая информация, которая требовалась мне для выполнения курсовой работы.
В ходе работы была оценена инвестиционная политика предприятия с использованием статических и динамических методов. В числе статических были использованы методы дополнительного выхода продукции на рубль инвестиций, снижения себестоимости продукции в расчете на рубль инвестиций, сокращения затрат труда на производство продукции в расчете на рубль инвестиций, увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций и расчет срока окупаемости инвестиций. В число динамических методов вошли: метод чистой текущей стоимости, метод срока окупаемости инвестиций и внутренняя норма доходности.
1.Инновационные проекты - это основа эффективности национальной экономики современной России
1.1.Инновации как экономическая категория. Виды и типы инноваций
Понятие «инновация» имеет множество классических определений, которые включают:
Рисунок 1 – Определение инноваций
Рисунок 2 – Области инноваций
Понятие инновация относится как к радикальным, так и постепенным изменениям в продуктах, процессах и стратегии организации (инновационная деятельность).
Рисунок 3 – Современная бизнес-модель предприятия
Виды и типы инноваций:
Рисунок 4 – Виды и типы инноваций
1.2. Виды инновационной деятельности
Инновационная деятельность - процесс, направленный на реализацию результатов законченных научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений в новый или усовершенствованный продукт, реализуемый на рынке, в новый или усовершенствованный технологический процесс, используемый в практической деятельности, а также связанные с этим дополнительные научные исследования и разработки.
Рисунок 5 – Инновационная деятельность
1.3. Методы оценки финансово-экономической эффективности инновационных проектов
1.3.1. Статические методы эффективности инвестиций
Для оценки эффективности инвестиций используются следующие показатели:
Дополнительный выход продукции на рубль инвестиций:
где Э – эффективность инвестиций;
ВП0, ВП1 – валовый объем производства продукции соответственно при исходных и дополнительных инвестициях;
И – сумма дополнительных инвестиций.
Снижение себестоимости продукции в расчете на рубль инвестиций:
где С0,C1 – себестоимость единицы продукции соответственно при исходных и дополнительных капитальных вложениях;
Q1 – годовой объем производства продукции в натуральном выражении после дополнительных инвестиций.
Сокращение затрат труда на производство продукции в расчете на рубль инвестиций:
где ТЕ0,ТЕ1 – соответственно затраты труда на производство единицы продукции до и после дополнительных инвестиций.
Увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций:
где
Срок окупаемости инвестиций
:
1.3.2. Динамические методы эффективности инвестиций
При принятии решений в бизнесе о долгосрочных инвестициях возникает потребность в прогнозировании их эффективности. Для этого нужен долгосрочный анализ доходов и издержек, на основании которых рассчитывают следующие показатели.
Срок окупаемости инвестиций.
Этот метод, являющийся одним из самых простых и широко распространенных в мировой учетно-аналитической практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости (РР) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом. Общая формула расчета показателя РР имеет вид [5] :
где n – число лет в расчетном периоде;
PK – прибыль от инвестиции;
IC – исходные инвестиции.
Некоторые специалисты при расчете показателя РР все же рекомендуют учитывать временной аспект. В этом случае в расчет принимаются денежные потоки, дисконтированные по показателю WACC, а соответствующая формула для расчета дисконтированного срока окупаемости, DPP, имеет вид [5]:
где r – ставка поцентов.
Очевидно, что в случае дисконтирования срок окупаемости увеличивается, т.е. всегда DPP > РР. Иными словами, проект, приемлемый по критерию РР, может оказаться неприемлемым по критерию DPP.
Достоинства метода:
Ø простота расчета;
Ø простота для понимания и традиции применения;
Ø соответствие общепринятым методам бухучета и, как следствие, доступность исходной информации.
Недостатки метода:
Ø привязка к данным бухгалтерского учета данным;
Ø не учитывает какую выгоду проекта за пределами срока окупаемости;
Ø не учитывается альтернативная стоимость используемых для ресурсов;
Ø неаддитивность (окупаемость проекта не равна сумме окупаемостей его этапов).
Метод чистой текущей стоимости.
В основе данного метода заложено следование основной целевой установке, определяемой собственниками компании — повышение ценности фирмы, количественной оценкой которой служит ее рыночная стоимость.
Метод состоит в следующем.
1. Определяется текущая стоимость затрат (I0), т.е. решается вопрос, сколько инвестиций нужно зарезервировать для проекта.
2. Рассчитывается текущая стоимость будущих денежных поступлений от проекта, для чего доходы за каждый год CF (кеш–флоу) приводятся к текущей дате [5]:
3. Текущая стоимость затрат (I0) сравнивается с текущей стоимостью доходов (PV). Разность между ними составляет чистую текущую стоимость проекта (NPV) [5] :
Теперь дадим экономическую интерпретацию трактовки критерия NPV с позиции ее владельцев:
· если NPV < 0, то в случае принятия проекта ценность компании уменьшится, т.е. владельцы компании понесут убыток;
· если NPV = 0, то в случае принятия проекта ценность компании не изменится, т.е.благосостояние ее владельцев останется на прежнем уровне;
· если NPV > 0, то в случае принятия проекта ценность компании, а следовательно, и благосостояние ее владельцев увеличатся.
Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение нескольких лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом [5]:
где n – число периодов получения доходов;
j – число периодов инвестирования средств в проект.
Важной проблемой при прогнозировании эффективности инвестиционных проектов является рост цен в связи с инфляцией. В условиях инфляции для дисконтирования денежных потоков нужно применять не реальную, а номинальную ставку доходности.
Зависимость между реальной и номинальной ставкой дохода можно выразить следующим образом [5]:
где r – необходимая реальная ставка дохода ( до поправки на инфляцию);
m – темп инфляции, который обычно измеряется индексом розничных цен;
d – необходимая денежная ставка дохода.
Достоинства метода:
Ø учитывает временную стоимость денег и риск конкретного инвестирования;
Ø учитывает весь срок функционирования проекта.
Недостатки метода:
Ø не показывает, на сколько реальная доходность по проекту превышает стоимость капитала;
Ø метод не позволяет сравнивать взаимоисключающие эффективные проекты с различающимися инвестиционными затратами и с разными сроками функционирования.
Индекс рентабельности инвестиций.
Этот метод является по сути следствием предыдущего. В отличие от чистой текущей стоимости индекс рентабельности является относительным показателем: он характеризует уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений — чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект. Благодаря этому критерий IR очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения NPV, в частности, если два проекта имеют одинаковые значения NPV, но разные объемы требуемых инвестиций, то очевидно, что выгоднее тот из них, который обеспечивает большую эффективность вложений.
Индекс рентабельности (IR) рассчитывается по формуле [5]:
Достоинства метода:
Ø простота расчета;
Ø соответствие общепринятым методам бухучета и, как следствие доступность исходной информации;
Ø простота для понимания и традиционность использования.
Недостатки:
Ø не учитывается стоимость денег во времени;
Ø показатель учитывает относительные, а не абсолютные величины;
Ø не учитывается альтернативная стоимость используемых для проекта ресурсов;
Ø неаддитивность;
Ø привязка к данным бухгалтерского учета (обычно доход определяют как прибыль).
Внутренняя норма доходности.
Важным показателем, который применяется для оценки эффективности инвестиций, является внутренняя норма доходности (IRR), т.е. ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника. Ее значение находят из следующего уравнения [5]:
Экономический смысл критерия IRR заключается в следующем: коммерческая организация может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя "цена капитала" СС, под последним понимается либо WACC, если источник средств точно не идентифицирован, либо цена целевого источника, если таковой имеется. Именно с показателем СС сравнивается критерий IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова.
Если: IRR > СС, то проект следует принять;
IRR < СС, то проект следует отвергнуть;
IRR = СС, то проект не является ни прибыльным, ни убыточным.
Независимо от того, с чем сравнивается IRR, очевидно одно: проект принимается, если его IRR больше некоторой пороговой величины; поэтому при прочих равных условиях, как правило, большее значение IRR считается предпочтительным.
Достоинства метода:
Ø показывает максимальную ставку платы за привлекаемые источники финансирования проекта, при которой последний остается безубыточным;
Ø определяет нижний гарантированный уровень прибыльности инвестиционных затрат;
Ø объективность, отсутствие зависимости от абсолютных размеров инвестиций и широкий интерпретационный смысл.
Ограничения и недостатки метода:
Ø ограниченность в выборе из альтернативных проектов;
Ø при лимитированности капитала выбор должен строиться с учетом инвестиционных затрат, то есть по методу индекса рентабельности;
Ø рекомендации о приемлемости проекта должны учитывать восходящий или нисходящий вид функции NPV(k);
Ø множественность значений ВНД.
Средневзвешенный срок жизненного цикла инвестиционного проекта, т.е. дюрация.
Дюрация – это средневзвешенный срок жизненного цикла инвестиционного проекта или его эффективное время действия. Она позволяет привести к единому стандарту самые разнообразные по своим характеристикам проекты
( по срокам, по количеству платежей в периоде, методам расчета причитающегося процента). В результате менеджеры получают сведения о том, как долго окупаются для компании инвестиции доходами, приведенными к текущей дате.
Для расчета дюрации (D) используется обычно следующая формула [5]:
где PVt – текущая стоимость доходов за n периодов до окончания срока действия проекта;
t – периоды поступления доходов.
1.4. Системы показателей финансово-экономической эффективности инновационных проектов
Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта - заключительный этап проведения прединвестиционных исследований, основывается на информации, полученной и проанализированной на всех предшествующих этапах работы. Существуют следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:
Рисунок 6 – Показатели эффективности инвестиционного проекта
Произведем сравнение нескольких дисконтированных показателей.
Таблица 1 – Сравнение дисконтированных показателей достоинства проекта
| Предмет | Чистая текущая стоимость NPV | Внутренняя норма доходности IRR | Индекс рентабельности инвестиций IR |
| Критерий выбора проектов | Свидетельствует о приемлемости всех проектов с NPV>0 при дисконтировании по альтернативной стоимости | Свидетельствует о приемлемости всех проектов с IRR равным или большим альтернативной стоимости капитала | Свидетельствует о приемлемости всех проектов с IR>1 при дисконтировании по альтернативной стоимости капитала |
| Ранжирование | Не позволяет ранжировать проекты по порядку их реализации | Может дать ложное ранжирование проектов | Может дать ложное ранжирование проектов |
| Взаимоисключающие проекты | Свидетельствует в пользу выбора варианта с наибольшей NPV при дисконтировании по альтернатив ной стоимости капитала | Не может быть использован непосредственно: необходимо сравнить приращение выгод и затрат по различным проектам | Не может быть использован непосредственно |
| Ставка дисконта | Необходимо определить реалистичную ставку дисконта, отражающую альтернативную стоимость капитала | Определяется как внутренняя величина: необходимо определить альтернативную стоимость капитала для использования в качестве минимального коэффициента окупаемости | Необходимо определить реальную ставку дисконта, отражающую альтернативную стоимость капитала |
1.5.Механизм формирования государственной инновационной политики в зарубежных странах
Механизм формирования и реализации научно-технической и инновационной политики в странах мирового сообщества различен, поскольку в разных странах неодинаково соотношение функций государства и рынка, различны организационные структуры управления наукой. Однако в странах с рыночной экономикой сходны закономерности развития производства и одинаковы подходы к инновационной деятельности, в частности, к учету ее долгосрочных тенденций и последствий.
К особенностям реализации научной и инновационной политики в разных странах относятся различные доли расходов на исследования и разработки в валовом национальном продукте. Здесь является лидером Швейцария, затем идут Германия, далее Япония, Швеция, Южная Корея и США. По объему финансирования НИР и ОКР в число лидирующих стран мира входят Япония, Германия, Швеция, Швейцария, Южная Корея и США. Ко второй группе «стран высокой технологии» относятся Великобритания, Франция, Нидерланды, Италия, ряд других европейских стран и Тайвань.
Рисунок 7 – Инновации в зарубежных странах
|
1.6.Особенности государственного регулирования инновационной деятельности в Российской Федерации
Формирование рыночных отношений в России коренным образом меняет систему государственного управления инновациями. Принципиально изменяются функции органов государственного управления в связи с переходом от ведомственно-отраслевого к программно-целевому управлению.
Рисунок 9 – Инновации в России
Основной задачей федеральной инновационной политики является создание благоприятного инновационного климата для материализации государственных приоритетов научно-технического развития в экономической сфере.
Рисунок 10 – Органы, ответственные за инновации в России
Государственные внебюджетные формы поддержки инновационной деятельности финансируют мероприятия за счет внебюджетных фондов, создаваемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ. Внебюджетные фонды создаются за счет добровольных отчислений предприятий и организаций. В РФ субъектами образования внебюджетных фондов являются:
· Министерство промышленности , науки и технологии РФ, формирующее Российский фонд технологического развития;
· федеральные министерства, создающие внебюджетные фонды соответствующих министерств;
· другие федеральные органы исполнительной власти, образующие внебюджетные фонды ведомств;
· корпорации, концерны и ассоциации, которые формируют внебюджетные фонды объединений.
Общий кризис государственного финансирования мешает эффективной и скоординированной работе внебюджетных фондов.
Преодоление сложившегося положения в нашей стране возможно в результате осуществления структурной перестройки национальной экономики, чему способствовала бы роль государства как заказчика и потребителя принципиально новой техники и технологий. Государственное регулирование инновационных процессов одно из главных условий перевода функционирования экономики на рыночные отношения.
1.7. Будущее инноваций. Теория системного подхода к инновациям
В теории международной торговли доглобального периода стандартными являлись предположения, что производственные факторы (труд и капитал) остаются в национальных границах, в то время как знания свободно преодолевают последние. Продуктовая специализация национальных рынков, следовательно, отражает пропорции этих факторов, а не базы знаний. Однако, если мы попытаемся ревизовать эту схему анализа, то мы быстро усмотрим существенность национальных систем и стилей инноваций. Как отмечено выше экономический успех, особенно в долгосрочной перспективе отражает инновации в продуктах, процессах, рынках и организациях, в то время как размещение этих ресурсов становится менее важным.
Рисунок 11 – Эволюция инноваций
Так становится важной национальная система инноваций (NSI) с учетом национальных экономической структуры и институтов.
Заключая рассмотрение системного подхода к инновациям, как основополагающему фактору в конкуренции, целесообразно отметить системную связь основных характеристик такого подхода.
Рисунок 12 – Системный подход к инновациям
2. Анализ эффективности основных показателей предприятия
2.1. Характеристика предприятия ОАО «Промтехстрой»
Название предприятия: ОАО «Промтехстрой»
Отрасль промышленности: строительство.
Форма собственности: акционерная.
Юридическая форма: открытое акционерное общество.
Количество работающих: 61 человек.
Ниже представлена организационная структура ОАО «Промтехстрой» за 2007 год (рис.1).
Рисунок 1 – Организационная структура ОАО «Промтехстрой»
2.2. Анализ динамики основных технико-экономических показателей работы предприятия
2.2.1. Анализ использования основных производственных фондов
Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи [5]:
В 2005 году
В 2006 году
В 2007 году
Рисунок 2 – Динамика фондоотдачи
Фондоотдача увеличилась по сравнению с 2005 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения валовой продукции.
Фондоемкость определяется среднегодовой стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль валовой продукции [5].
В
В
В
Чем меньше ФЕ, тем более эффективно используются основные фонды.
Рисунок 3 – Динамика фондоемкости
Фондовооруженность вычисляется по формуле [5]:
где Ч – численность рабочих.
В
В
В
Рисунок 4 – Динамика фондовооруженности
Рентабельность капитала вычисляется по формуле [5]:
где П – прибыль.
В
В
В
Рисунок 5 – Динамика рентабельности капитала
2.2.2. Анализ численности оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле [5]:
где РП – реализованная продукция,
ОС – оборотные средства.
В
В
В
Рисунок 6 – Динамика коэффициента оборачиваемости
Длительность одного оборота [5]:
В
В
В
Коэффициент загрузки [5]:
В
В
В
Рентабельность оборотных средств [5]:
В
В
В
Рисунок 7 – Динамика коэффициента оборачиваемости
2.2.3. Анализ состава и динамики прибыли
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
Таблица 1 – Данные о прибылях и убытках
| Показатель | 2006г. | 2007г. | |
| | | | |
| | Выручка (нетто) от продажи товаров (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (тыс.руб.) | 84607 | |
| | | ||
| | 104689 | ||
| | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (тыс.руб.) | 69555 | 83869 |
| | Валовая прибыль (тыс.руб.) | 15052 | 20820 |
| | Коммерческие расходы (тыс.руб.) | 10794 | 15178 |
| | Прибыль (убыток) от продаж (тыс.руб.) | 4258 | 5642 |
| | Проценты к получению (тыс.руб.) | 421 | 534 |
| | Проценты к уплате (тыс.руб.) | 1610 | 85 |
| | Прочие доходы (тыс.руб.) | 59230 | 27465 |
| | Прочие расходы (тыс.руб.) | 54298 | 28136 |
| | Прибыль (убыток) до налогообложения (тыс.руб.) | 8001 | 5420 |
| | Отложенные налоговые активы (тыс.руб.) | 8 | 32 |
| | Отложенные налоговые обязательства (тыс.руб.) | 46 | 77 |
| | Текущий налог на прибыль (тыс.руб.) | 2173 | 1582 |
| | Налоговые санкции (тыс.руб.) | - | 2 |
| | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (тыс.руб.) | 5882 | 3881 |
| | Постоянные налоговые обязательства (активы) | 199 | 236 |
Если рассмотреть динамику прибыли, то можно заметить, что темп роста прибыли составил 65,98%. Наибольший вклад в снижение прибыли внесла себестоимость, которая увеличилась на 20,6%. Также вклад в уменьшение прибыли внесли коммерческие расходы, увеличившиеся на 40,6%, и снижение прочих доходов на 53,6%.
2.2.4. Анализ себестоимости
Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.
Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство.
Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа – выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций.
Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).
Таблица 2 –Оценка выполнения плана по снижению себестоимости
| Показатели | План | Факт | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1.Сметная стоимость СМР, тыс. руб. | 112920 | 43500 | 71200 | 139657 | 43552 | 71350 |
| 2.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти) | 3952,2 | 1522,5 | 2492 | | | |
| 3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти). | 8367,4 | 3223,4 | 5275,9 | | | |
| 4.Плановая себестоимость, тыс. руб. | 100600,4 | 38754,1 | 63432,1 | 122618,8 | 41147,9 | 70027,9 |
| 5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп. | 89,09 | 89,09 | 89,09 | 87,8 | 94,48 | 97,9 |
Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:
Из общей суммы исключаем плановые накопления
и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ
Рисунок 8 – Экономия от снижения себестоимости
Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2005 году перевыполнено на 2737,1 т. руб. (3952,2-6689,6); недовыполнено в 2006 году на 2375,6 т. руб. (1552,5-(-823,1), в 2007 году недовыполнено на 6456,9 т. руб.(2492-(-3964,9)).
Произведем анализ структуры себестоимости.
Таблица 3– Структура себестоимости
2006 год
| Статьи затрат | По плановой себестоимости на факт. объем | По фактической себестоимости | Отклонение от плановой себестоимости | Влияние каждой статьи на общее снижение % | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
| Материалы | 20533 | 65,4 | 24326 | 73,06 | +3793 | -18,47 | +12,08 |
| Основная з/плата | 4694 | 14,95 | 1901 | 5,71 | -2793 | -59,5 | -8,89 |
| Эксплуатация машин и механизмов | 1529 | 4,87 | 1947 | 5,85 | +418 | +27,3 | +1,33 |
| Итого прямые затраты | 26756 | 85,23 | 28174 | 84,62 | +1418 | +5,3 | +4,52 |
| Накладные расходы | 4639,6 | 14,77 | 5123 | 15,38 | +483,4 | +10,4 | +1,54 |
| всего | 31395,6 | 100 | 33297 | 100 | +1901,4 | +6,05 | +6,05 |
Рисунок 9 – Структура себестоимости в
2007 год
| Статьи затрат | По плановой себестоимости на факт. объем | По фактической себестоимости | Отклонение от плановой себестоимости | Влияние каждой статьи на общее снижение % | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
| Материалы | 31225 | 65,4 | 38874 | 74,1 | +7649 | +24,5 | +16,0 |
| Основная з/плата | 7138 | 14,95 | 4604 | 8,8 | -2534 | -35,5 | -5,3 |
| Эксплуатация машин и механизмов | 2325 | 4,87 | 1791 | 3,4 | -534 | -22,7 | - 1,1 |
| Итого прямые затраты | 40688 | 85,23 | 45269 | 86,3 | +4581 | +11,3 | +9,6 |
| Накладные расходы | 7057 | 14,77 | 7187 | 13,7 | +130 | +1,8 | +0,3 |
| Всего | 47745 | 100 | 52456 | 100 | +4711 | +9,9 | +9,9 |
Рисунок 10 – Структура себестоимости в
Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строительно-монтажных работ по сравнению с запланированной.
Снижение затрат на заработную плату в
Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2006 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2007 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.
Увеличение накладных расходов в 2006 году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в
2.2.5. Анализ рентабельности
Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.
Рентабельность продукции
(коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп) [5]:
В
В
В
Рентабельность продаж (оборота)рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки (Врп) [5].
В
В
В
Рентабельность совокупного капитала исчисляется отношением брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП) к среднегодовой стоимости всего совокупного капитала (KL) [5] .
В
В
В
По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2006 году выше по сравнению с 2005 годом, но резко снизился в 2007 году, следовательно – можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.
2.3. Анализ инвестиционной политики предприятия
2.3.1. Статические методы оценки инвестиций
Оценим инвестиционную политику предприятия по данным за последние три года.
Для статической оценки эффективности инвестиций используются следующие показатели:
Дополнительный выход продукции на рубль инвестиций:
где Э – эффективность инвестиций;
ВП0, ВП1 – валовый объем производства продукции соответственно при исходных и дополнительных инвестициях;
И – сумма дополнительных инвестиций.
Снижение себестоимости продукции в расчете на рубль инвестиций:
где С0,C1 – себестоимость единицы продукции соответственно при исходных и дополнительных капитальных вложениях;
Q1 – годовой объем производства продукции в натуральном выражении после дополнительных инвестиций.
Сокращение затрат труда на производство продукции в расчете на рубль инвестиций:
где ТЕ0,ТЕ1 – соответственно затраты труда на производство единицы продукции до и после дополнительных инвестиций.
Увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций:
где
Срок окупаемости инвестиций:
.
2.3.2. Динамические методы оценки инвестиций
Метод чистой текущей стоимости.
Для расчета чистой текущей стоимости воспользуемся таблицей, приняв перед этим значение нормы дисконта равным 0,35.
Таблица 4 – Расчет текущей стоимости доходов и инвестиционных затрат
| Показатель | Учетная стоимость затрат и доходов, тыс.руб. | Коэффициент дисконтирования | Дисконтированная сумма затрат и доходов, тыс.руб. |
| Инвестиционные затраты, тыс.руб. | 14311,81 | 1 | 14311,81 |
| Доход, тыс.руб. 1-й год | ––– | ––– | ––– |
| 2-й год | 8511,04 | 0,741 | 6306,68 |
| 3-й год | 7965,64 | 0,549 | 4373,14 |
| 4-й год | 7329,95 | 0,406 | 2975,96 |
| 5-й год | 6111,85 | 0,301 | 1839,67 |
| 6-й год | 5642,8 | 0,233 | 1314,77 |
| 7-й год | 5678,3 | 0,165 | 936,93 |
| 8-й год | 5864 | 0,122 | 715,41 |
| 9-й год | 5726,7 | 0,091 | 521,13 |
| 10-й год | 5686,8 | 0,067 | 381,02 |
| 11-й год | 5646,6 | 0,05 | 282,33 |
| 12-й год | 3537,92 | 0,05 | 176,9 |
| Итого дохода | 67701,6 | ––– | 19823,94 |
NPV= 19823,94 – 14311,81= 5512,13 тыс.руб.
Основные результаты расчета:
· максимальный денежный отток — 14311,81 тыс. руб.
· интегральный экономический эффект — 5512,13 тыс. руб.
Метод срока окупаемости инвестиций
Для расчета срока окупаемости инвестиций воспользуемся формулой:
А по таблице 5 определим, период возврата инвестиций с дисконтированием — около 4,5 лет.
Внутренняя норма доходности
Внутренняя норма доходности — это такая норма дисконта (IRR), при которой интегральный экономический эффект за экономический срок жизни инвестиций равен нулю, то есть
Расчет внутреннего коэффициента эффективности производим методом подбора. Результаты расчетов сведены в табл.19.
IRR=0,515, что больше принятой нормы дисконта Е=0,35. Следовательно, инвестиции в данный проект оправданны.
3. Проект бизнес– плана на ОАО «Промтехстрой»
3.1. Резюме
Сущность предлагаемого проекта.
Вздорожание энергоносителей привело к разработке и осуществлению проекта строительства жилых домов, в том числе повышенной этажности (до 10 этажей), со стенами и перекрытиями с повышенными теплоизоляционными и звукоизоляционными свойствами.
Жилье, построенное из традиционных материалов, при одинаковой толщине стен (кирпич, бетонные блоки) требует на отопление в 5 раз больше затрат энергии (не говоря уже о звукоизоляции и экологичности).
Разработчик проекта и новой технологии строительства — иностранная фирма "Верто", она же и владелец патента.
Указанная технология строительства жилья успешно применяется в течение 30 лет в Австрии, Германии, Болгарии, Эстонии и др. странах.
Одной из причин создания проекта "Верто–Уфа" явилось ужесточение СНИП в части теплоизоляции стен. Для сохранения тепла (экономии энергии) стены домов (кирпич, бетон) в регионе должны иметь толщину не менее
Цель проекта — получение прибыли и завоевание минимум 10 % рынка строительства жилья в республике Башкортостан за счет ускоренного строительства по новой технологии, обеспечивающей повышенную комфортабельность, экологичность, сохранение энергии и экономичность строительства.
Эта цель может быть достигнута организацией на неиспользуемых площадях ОАО “Промтехстрой” совместного предприятия (СП) "Верто-Уфа" по производству строительных плит и элементов по технологии фирмы "Верто" для строительства жилых монолитных домов: на первом этапе в г. Уфе и республике Башкортостан, на втором — в других районах России.
Этот проект является частью комплексного проекта строительства жилья по новой технологии и предусматривает только производство строительных элементов (строительных плит и комплекта стяжек).
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют 14311,81 тыс.руб.
Срок окупаемости проекта составляет 4,5 года.
Ожидаемая среднегодовая прибыль 5276,4 тыс.руб.
3.2. Характеристики изделия
Технология производства строительных плит "Верто" обеспечивает высокую прочность и соответствует нормам и стандартам западноевропейских стран и России.
Изделием настоящего проекта СП является комплект строительно-монтажных плит и стяжек.
Плита "Верто" — связанная минералами древесно-стружечная плита, отличающаяся высокой прочностью.
Смесь состоит из 89 % древесины (стружки) и 11 % цемента и жидкого стекла, уплотняется под давлением в пресс-формах.
Плита отличается:
· прочностью кромок;
· точностью размера 2000 х 500 х
· стойкостью к гвоздям;
· хорошим основанием под штукатурку с гомогенной поверхностью от подвала до кровли;
· простотой применения, так как плиты разрезаются прямо на стройплощадке круглопильным станком.
Аналогов производства плит "Верто" в отечественной практике производства стройматериалов нет.
Строительство по технологии "Верто", кроме указанного выше, позволяет:
· сократить сроки возведения стен и перекрытий в 4 раза по сравнению с традиционными методами строительства из кирпича;
· уменьшить стоимость строительства в 1,5 раз;
· производить строительство по принципу "сделай сам".
Производство и применение плит экологически безопасно.
| |
Рисунок 1– Эскизы строительных элементов
1–Бетонное ядро
2–Стяжка стальная
3–Плиты "Верто"
4–Пенопласт
5–Арматура
3.3. Оценка рынка сбыта
Как было сказано выше, СП является самостоятельной частью комплексного проекта строительства жилья по новой технологии.
3.3.1.Целевые сегменты рынка
Целевыми сегментами рынка для СП являются:
· строительная организация жилых домов "под ключ" (сегментация по типам рынка);
· граждане Уфы, желающие самостоятельно (своими силами) построить жилые дома и дачные дома (сегментация по географическому признаку).
3.3.2.Позиционирование товара
Применение новой технологии строительства (монолитных) жилых домов на основе применения строительных плит "Верто" имеет явные преимущества, перечисленные ранее, и обеспечит не вызывающее сомнений, четко отличительное от других (кирпича, бетона), желательное место на рынке.
3.3.3.Предполагаемый спрос на продукцию СП
Основным потребителем продукции СП будет строительная организация, которая определила минимальный спрос на свою продукцию, основываясь на следующих соображениях.
Если предположить, что объемы ввода жилья в республике Башкортостан на уровне 2007 года (т. е. 1070 тыс. м2 или 19454 квартир в год), то острая потребность в жилье может быть удовлетворена в течение 15 лет.
Учитывая цель фирмы — завоевать минимум 10 % рынка жилья — получим минимальный предполагаемый спрос 19454 квартиры · 0,1 =1945 квартир средней жилой площадью
Таким образом, минимальный предполагаемый среднегодовой спрос на продукцию СП составит 1945 · 200 = 389000 плит.
Расчет произведен с большим "запасом прочности", то есть осторожного входа в рынок, который должен оградить проект от неудач, так как он будет осуществляться в период неустойчивого состояния экономики. В случае быстрого роста спроса на продукцию СП возможно расширение производства с установкой 2-й и 3-й комплексной технологической линии по производству монтажных плит.
3.4. Конкуренция
Аналогов производства плит "Верто" в отечественной практике производства стройматериалов нет. Западные же фирмы будут нести большие убытки при организации производства на территории России, поскольку он требует больших материальных затрат. В связи с этим в начале осуществления проекта у фирмы будут отсутствовать конкуренты.
3.5. Стратегия маркетинга
3.5.1.Решения по товару
Монтажные плиты и комплекты стяжек выполняются в стандартном (одинаковом) исполнении для всех потребителей, т.е. используется принцип массового маркетинга, который соответствует в данном случае типу массового производства и функциональному назначению изделий.
Упаковка стопами, скрепленными упаковочной лентой, отличается количеством плит в стопах:
· для строительной организации — весом 5 т;
· для индивидуальных покупателей — в зависимости от заказа. СП бесплатно производит замену плит при случайном браке по вине СП с возмещением всех издержек за счет СП в гарантийный период, равный 5 годам.
3.5.2.Решения по цене
Среднеевропейская цена одной плиты с комплектом стяжек составляет 72 руб.
При назначении цены СП будет руководствоваться стратегией "глубокого проникновения на рынок", то есть установлением минимально возможной цены.
Успешная реализация программы строительства жилья по новой технологии, в условиях низкой платежеспособности граждан, возможна при снижении затрат на строительство по сравнению с традиционными методами. По заключению экспертов-консультантов, стоимость строительства желательно снизить в 1,4—1,5 раза. Исходя из этого условия, по расчетам ОАО "Промтехстрой" отпускная оптовая цена одной плиты (без НДС) должна лежать в пределах 40—48 руб.
Предварительно до расчета издержек производства установим цену в размере 40 руб.
3.5.3.Решения о методах распространения товара
Методы распространения монтажных плит определены ранее (см. рис.2) и обуславливают минимальные издержки (нет торговых посредников). Издержки СП — только на упаковку и погрузку стоп плит в транспорт покупателя
