Реферат

Реферат Депозитарный учет ценных бумаг

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024



Депозитарный учет ценных бумаг


 

 

          Предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и

    переходу прав на ценные бумаги является депозитарной деятельностью.

    Депозитарные операции - операции банка, связанные с осуществлением им

    депозитарной деятельности.

    Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах

    депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. В бухгалтерском учете

    банка операции со счетами ДЕПО отражаются на внебалансовых счетах.

    Депозитарный договор (договор счета депо) - договор об осуществлении

    депозитарием депозитарных операций в пользу депонента. Депозитарный договор

    не заключается, если депонентом является депозитарий, хранящий собственные

    ценные бумаги.

    Объектом депозитарных операций банков могут быть ценные бумаги, выпущенные

    резидентами Российской Федерации в соответствии с требованиями действующего

    законодательства, а также ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,

    допущенные к обращению на территории РФ в соответствии с действующим

    законодательством.

    Все выполняемые депозитарием операции подлежат регистрации в операционном

    журнале.

    Доходы банка от депозитарных операций учитываются на пассивном счете No 701

    "Доходы" в корреспонденции с соответствующими счетами клиентов и банков, а

    расходы - на активном счете No 702 "Расходы" в корреспонденции с

    соответствующими счетами клиентов и банков.

    Порядок учета эмиссионных ценных бумаг регламентируется приказом Банка

    России от 25 июля 1996 г. No 02-259 "Правила ведения учета депозитарных

    операций кредитными организациями Российской Федерации".

    Как уже указывалось выше, ценные бумаги учитываются на счетах раздела "Д"

    плана счетов бухгалтерского учета "Внебалансовые счета депо".

    Учет на счетах депо ведется исходя из принципа двойной записи в штуках на

    основании документов, исполненных в бумажной форме.

    Активные счета отражают местонахождение ценных бумаг (в депозитарии, в

    других депозитариях, в пути). Принадлежность прав на ценные бумаги клиентам

    или депозитарию отражают пассивные счета. Итог активных счетов должен быть

    всегда равен итогу пассивных счетов.




    Поступление бумаг в депозитарий отражается по дебету активных счетов и по

    кредиту пассивных счетов, выбытие бумаг по дебету пассивных счетов и по

    кредиту активных и т.д..

    Приобретенные банком ценные бумаги (государственные и корпоративные)

    отражаются на внебалансовых счетах ДЕПО.

    По ГКО, ОФЗ и РАО "ВСМ" головным депозитарием является депозитарий ММВБ.

    Приобретенные ценные бумаги отражают по дебету счета No 98010 "Ценные бумаги

    на хранении в головном депозитарии".

    Если банк является дилером, то принадлежащие ему облигации отражаются в

    корреспонденции с пассивным счетом No 98050 "Ценные бумаги принадлежащие

    депозитарию", а бумаги клиентов с пассивным счетом No 98040 "Ценные бумаги

    владельцев". Счет No 98040 ведется только у дилеров в разрезе клиентов, а по

    каждому клиенту в разрезе выпусков облигаций.

    Если банк не является дилером по ГКО-ОФЗ, то он не ведет счет No 98040.

    Приобретенные облигации, на основании выписки дилера, приходуются проводкой:

    Дебет сч. No 98010

    Кредит сч. No 98050

    При продаже облигаций совершаются обратные проводки.

    Аналогичные проводки совершаются при покупке других бумаг, обращающихся в

    безналичной форме при наличии головного депозитария.

    Если же головной депозитарий отсутствует, то бумаги приходуются по дебету

    счета No 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях".

    Ценные бумаги, обращаемые в бумажном виде и хранящиеся в банке или

    передаваемые на хранение в другие организации на основании договора хранения

    учитываются на активном счете No 98000.

    Некоторые особенности ведения депозитарного учета указаны также в

    соответствующих главах книги.



1. Реферат на тему Парниковий ефект
2. Курсовая на тему Определение кредитоспособности заемщика при выдаче банковской ссуды
3. Реферат на тему Indian Camp
4. Доклад Firehouse
5. Реферат Концентрированные пищевые продукты и сырьё достоинства, недостатки, перспектива производства и
6. Реферат Бухгалтерская финансовая отчётность 11
7. Контрольная работа Варіанти інвестування грошових коштів
8. Реферат Терапия язвенная болезнь двенадцатиперстной кишки
9. Реферат Терроризм 16
10. Реферат на тему Scarlet Letter 3 Essay Research Paper