Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основн
ыми направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, правоохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций.

Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

-                   осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

-                   проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации;

-                   определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Министерство
финансов

РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.

Государственный таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

а) проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

в) приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном, порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов Центральным банком РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы в пределах пятикратного размера этих сумм; приостанавливается действие или лишаются лицензий резиденты и нерезиденты.

Должностные лица юридических лиц - резидентов, и юридических лиц - нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность.
Государственное валютное регулирование в РФ заключается в установлении порядка расчетов в валюте РФ, приобретения иностранной валюты, ведения счетов резидентов и нерезидентов в банках РФ, порядка расчетов в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, права собственности на валютные ценности, права перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей, а также права резидентов на открытие счетов в иностранной валюте на территории РФ и за ее пределами и права нерезидентов на открытие счетов в иностранной валюте и валюте РФ на территории РФ.

При рассмотрении принципов государственного регулирования валютных операций участников ВЭД используются следующие основные понятия:

Валюта РФ:

·     находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;

·     средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

·     средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Ценные бумаги в валюте РФ - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Иностранная валюта:

·     денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

·     средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности:

·     иностранная валюта;

·     ценные бумаги в иностранной валюте;

·     драгоценные металлы;

·     природные драгоценные камни.

Ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов к ювелирным изделиям и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Порядок и условия отнесения изделий из природных драгоценных камней к ювелирным изделиям и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Резиденты:

·     физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

·     юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

·     предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

·     дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

·     находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего определения.

Нерезиденты:

·     физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

·     юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

·     предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

·     находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

·     находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего определения.

Валютные операции:

·     операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

·     ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

·     осуществление международных денежных переводов.

Текущие валютные операции:

·     переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

·     получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 90 дней;

·     переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

·     переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

·     прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

·     портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

·     переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

·     предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

·     предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 90 дней;

·     все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

В РФ право собственности на валютные ценности защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности.

Валютные ценности в РФ могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов.

Виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами РФ.

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в РФ устанавливается Правительством РФ.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ.

Покупка и продажа валюты в РФ производится через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ.

Покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускаются.

ЦБ РФ в целях регулирования внутреннего валютного рынка РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Основные принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение валютного законодательства определены Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Законом установлено следующее:

1.  Расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений.

2.  Порядок приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами устанавливается ЦБ РФ в соответствии с законами РФ.

3.  Вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ. осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ совместно с Минфином РФ и ГТК РФ.

4.  Сделки, заключенные в нарушение перечисленных положений, являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ, и может использоваться только для расчетов с нерезидентами РФ.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами РФ в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Резиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил.

Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает ЦБ РФ.

Порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет Правительство РФ.

Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке РФ.

Физические лица - резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ.

Порядок вывоза и пересылки резидентами РФ валютных ценностей устанавливает ЦБ РФ совместно с ГТК РФ.

При этом физические лица - резиденты могут единовременно вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 000 долларов США. Единовременный вывоз резидентами наличной иностранной валюты в размере, превышающем 10 000 долларов США, производится только при наличии разрешения ЦБ РФ, выдаваемого в порядке, установленном ЦБ РФ по согласованию с Правительством РФ.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает ЦБ РФ.

Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей, устанавливает ЦБ РФ совместно с ГТК РФ.

Физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с представлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

·     определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

·     проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

·     проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

·     проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, а также Правительство РФ в соответствии с Законами РФ.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Полномочия органов и агентов валютного контроля определены в статье 12 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с названной статьей органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ, а также осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и за соблюдением ими актов органов валютного контроля.

Основным органом валютного регулирования в РФ является ЦБ РФ. ЦБ РФ в рамках Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле":

·     определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. В частности, Указом Президента РФ от 21.11.1995 г. № 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" установлено, что расчеты по внешнеэкономическом сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами;

·     издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

·     проводит все виды валютных операций;

·     выполняет другие функции, предусмотренные Законом РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

После принятия в 1993 году Таможенного кодекса РФ валютное законодательство дополнено нормами, касающимися наделения ГТК РФ статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов - статусом агентов валютного контроля, подотчетных ГТК РФ.

Компетенцию таможенных органов в области валютного контроля определяет статья 199 Таможенного кодекса РФ устанавливающая, что таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств".

При этом согласно статье 200 Таможенного кодекса РФ таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным и таможенным законодательством РФ применительно к таможенному контролю. То есть при осуществлении таможенными органами валютного контроля используются формы, методы и правила проведения таможенного контроля, определенные таможенным законодательством РФ.

Российские банки выполняют функции агентов валютного контроля и осуществляют валютный контроль, взаимодействуя с таможенными органами и с ГТК РФ.

Распределение компетенции при осуществлении валютного контроля производится между следующими таможенными органами (в лице их структурных подразделений):

·     таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля (далее - ОТОиТК) при его наличии в структуре таможенного поста), а также акцизным таможенным постом (ОТОиТК при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);

·     таможней (ОТОиТК, отдел таможенной стоимости и валютного контроля (далее - ОТСиВК)), а также таможней центрального подчинения (ОТОиТК, ОТСиВК);

·     региональным таможенным управлением - РТУ (ОТСиВК);

·     ГТК РФ (Управление валютного контроля - УВК).

Должностные лица подразделений таможенных органов при выполнении функций валютного контроля на этапе таможенного оформления товаров, а также последующего контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности требований действующего валютного и таможенного законодательства обязаны:

·     осуществлять валютный контроль в пределах своей компетенции в соответствии с установленным порядком;

·     выполнять решения вышестоящих таможенных органов по вопросам осуществления валютного контроля, а также связанного с ним таможенного оформления товаров;

·     обеспечивать своевременное и должного качества информационное взаимодействие с ГТК РФ в целях организации валютного контроля;

·     осуществлять контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства в процессе целевых проверок внешнеторговых операций участников ВЭД.

Решения по вопросам осуществления валютного контроля, принятые ОТСиВК таможенных органов в пределах их компетенции, являются обязательными для других подразделений данного таможенного органа и для подчиненных таможенных органов.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие валютное законодательство, несут ответственность в виде:

·     взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" сделкам;

·     взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, предусмотренных Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается ЦБ РФ в соответствии с законами РФ.

При повторных нарушениях ЦБ РФ может приостановить действия или лишить резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений.

Правовое регулирование

Правовое регулирование валютных операций представляет собой набор законодательных актов, в соответствии с которыми производится обмен иностранной валюты на денежные средства, действующие внутри государства.
Долгое время обмен валюты в Советском Союзе был запрещен, купить иностранные денежные знаки могли только те люди, которые выезжали за границу, в начале девяностых годов валютный рынок нашей страны стал более открытым, и продать или купить иностранную валюту мог каждый человек. Многие коммерческие организации принимали в качестве оплаты за товары или предоставленные услуги только валюту, что привело к необходимости обязать их принимать только рубли. 
Правовое регулирование валютных операций призвано вести борьбу с мошенниками, которые занимаются отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, или же обманывают клиентов. 
Долгое время большинство россиян покупали и продавали валюту в уличных обменных пунктах, которые придумывали различные уловки, чтобы обмануть доверчивых граждан. В настоящее время купить или продать иностранную валюту можно только в отделениях банков или специализированных кассах, где, кроме обменных валютных операций, осуществляются операции по приему коммунальных платежей или выполняются денежные переводы. 

Одним из последствий данной формы правового регулирования валютных операций стала дополнительная прибыль, которые получают банки, устанавливая комиссию на проведения валютно-обменных операций. Кроме того, многие филиалы банков имеют право самостоятельно назначать комиссию за покупку или продажу валюты в пределах «коридора», установленного руководством банка. 
Правовое регулирование валютных операций может быть тесно связано с экономической ситуацией, сложившейся в государстве. Например, долгое время экспортеры были вынуждены продавать часть валютной выручки на биржах, что гарантировало постоянный приток иностранный валюты в страну. Еще одним способом правового регулирования валютных операций является создание так называемого «валютного коридора», в пределах которого может изменяться курс доллара и евро относительно рубля. Некоторые государства отменяют нормативно-правовые акты, которые направлены на регулирование валютных операций, что может привести к непредсказуемым последствиям.