Содержание

Введение………………………………………………………………………..2

1. Характеристика товара………………………………………………………3

2. Расчет производственной программы……………………………………4

3. Расчет инвестиций……………………………………………………………5

4. Расчет себестоимости………………………………………………………6

5. Расчет издержек производства…………………………………………….10

6. Расчет финансовых результатов…………………………………………..13

7. Оценка экономической эффективности…………………………………16

Заключениею………………………………………………………………17


Введение

Фирма «Эму» планирует заниматься выпуском одежды для детей  в возрасте от 2 до 10 лет. Продукция предприятия обладает устойчивым потребительским спросом, так как является неотъемлемой частью гардероба каждого ребенка. Предприятие планирует выпускать довольно большой ассортимент продукции в широком размерном ряду. Проникнуть на рынок с высокой конкуренцией планируется за счет высокого качества продукции и сниженных цен.

Планируется оснастить производство отечественным оборудованием и закупать сырье у региональных поставщиков. На всех стадиях изготовления будет введен контроль качества.

В настоящее время заключены договора о поставке продукции нашего предприятия с сетью магазинов «Детский мир».

Средняя цена продукции колеблется от 300 до 350 рублей.

Персонал предприятия планируется в численности: руководитель – 1 чел.; швеи - 4 чел.; закройщик – 1 чел.

Для открытия фирмы требуются инвестиции в размере 250000 руб. для закупки оборудования и покрытия затрат первого месяца работы.

1. Характеристика товара

Товар представляет собой одежду для детей в возрасте от двух до десяти-одиннадцати лет, исполненную в нескольких размерах. Используются следующие материалы: шерсть и синтетика для зимних моделей; ситец, хлопковые ткани, хлопок + синтетика - для летних. Цвета: чистые как яркие, так и не очень (чтобы грязь сразу не бросалась в глаза), планируется делать аппликации в виде популярных героев.

Преимущества нашего товара по качеству: состав тканей делает одежду очень практичной в носке, она легко стирается (не расползаясь по швам) и хорошо гладится. Расцветки довольно веселенькие. Обязательно меняется ассортимент по сезонам. Разнообразие моделей и размеров, как для девочек, так и для мальчиков позволяет подобрать именно то, что необходимо данному ребенку. Итак, позиционироваться мы должны, прежде всего, по цене и качеству (потому что в этом наши основные преимущества перед конкурентами). То есть, у нас самые низкие цены, отменное качество (натуральные ткани, практично в носке, легко ухаживать) и очень большой выбор (по размерам, расцветкам и т.д.).

Таблица 1.1 – Виды и объем предоставляемой услуги

Наименование товара	Объем производства в мес. (шт.)	Цена за ед. товара (руб.)
Белье	100	70
Футболки, майки	80	100
Штаны, шорты	80	200
Кофты, водолазки	70	270
Куртки, ветровки	70	400
Пуховики	40	800

Средняя цена за ед. продукции составит:

Ц = 306,31 руб./шт.


2. Расчет производственной программы

Структура открываемого малого предприятия – линейная: во главе стоит директор, он же выполняет функции бухгалтера. Ему подчиняется закройщик, который обеспечивает работой четырех швей.

На первый этап данная структура себя вполне оправдывает.

При планировании объема выпуска мы будем учитывать следующее:

§          потенциальную емкость рынка;

§          у нас есть конкуренты, которых мы собираемся вытеснить;

§          емкость рынка достаточно постоянна, но наша доля в нем может увеличиваться.

Планируемый годовой объем выпуска продукции вычислим так:

§             в цехе работает 4 швеи:

§             каждая шьет по 5 единиц продукции в день;

§             за год швеи работают 264 рабочих дня.

ВП_год = 4 швеи * 5 (шт. в день) * 264 дней = 5280 шт. в год;

ВП_мес = 4 швеи * 5 (шт. в день) * 22 дня = 440 шт. в месяц в среднем.


3. Расчет инвестиций

Для производства необходимо следующее оборудование:  4 швейные машины по цене 20000 руб. каждая, оверлок по цене 20000 руб. Итого: 100000 руб.

Таблица 3.1 – Смета на приобретение оборудования

Наименование оборудования	Кол-во единиц	Отпускная цена		Транспортные расходы	Итого ст-ть	Сметная ст-ть
		Единицы	Общая
Швейная машина	4	20000	80000	0	80000	80000
Оверлок	1	20000	20000	0	20000	20000
Итого						100000

Транспортировкой сырья и товара занимается директор фирмы на своем автомобиле. Материалы закупаются на оптовых базах большими рулонами, что способствует экономии денежных средств.

Таблица 3.2 –Расчет инвестиций

Направление инвестиций	Сумма (руб.)
Арендная плата	15000
Подготовка площали	30000
Приобретение оборудования	100000
Приобретение материала	22000
Оборотный капитал	20000
Итого инвестиций	187000

Таблица 3.3 –Источники инвестиций

Наименование источника инвестиций	Сумма (руб.)
Собственный капитал	250000
Итого инвестиций	250000

4. Расчет себестоимости

Себестоимость изделия – это стоимостная оценка используемых в процессе производства услуг природных ресурсов, сырья, материалов, энергии, топлива, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство. В данном разделе приводится расчет себестоимости изделия.

Таблица 4.1 – Баланс рабочего времени

Статья баланса	Показатели, дни
Календарное число дней	365
Выходные дни, согласно графику сменности	101
Праздничные дни	13
Номинальный фонд рабочего времени	101
Невыходов всего	24
Полезный фонд рабочего времени	77
Коэффициент списочного состава	1,31

Расходы по оплате труда составляют:

·    Директор (он же бухгалтер) – 20 000 руб. / мес.;

·    Закройщик – 1 человек – 10 000 руб. / мес.

·    Швеи работают по сдельной оплате труда, при которой расценка на одно изделие установлена в размере 40 руб., как мы выяснили швеи работают 22 дня в месяц, т.е. шьют 440 шт. изделий в месяц в среднем.

Таблица 4.2 – Расчет фонда заработной платы рабочих

Наименование профессий	Кол-ный состав	Заработная плата по тарифным ставкам
		Тарифная ставка за ед. изделия	Кол-во изделий	Кол-во человеко-смен	Зарплата по тарифу	Зарплата с учетом ЕСН
Швея	4	40	440	22	17600	22176

Таблица 4.3 – Расчет численности и фонда заработной платы персонала

Наименование должности	Списочный состав	Месячный оклад (руб.)	Фонд зарабоной платы
Директор (он же бухгалтер)	1	20000	20000
Закройщик	1	10000	10000
Итого основной заработной платы			30000
С учетом ЕСН			37800
Итого			37800

Таблица 4.4 – Затраты на материалы

Название материалов	Общий месячный расход	Цена за ед. или за метр продукции	Сумма (руб.)
Ткани
Хлопок	85	100	8500
Трикотаж	40	150	6000
Шерсть	16	250	4000
Полиэстр	8,3	120	1000
Прочие			500
Фурнитура
Резинка	22	5	110
Молния	24	20	480
Пуговицы	280	2	560
Нитки	150	5	750
Прочее			100
Итого			22000

Таблица 4.5 – Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование основных фондов	Сметная стоимость (руб.)	Амортизационные отчисления
		Норма, %	Сумма (руб.)
Швейная машина 1	20000	12%	2400
Швейная машина 2	20000	12%	2400
Швейная машина 3	20000	12%	2400
Швейная машина 4	20000	12%	2400
Оверлок	20000	12%	2400
Итого			12000

Таблица 4.6 – Калькуляция себестоимости

Наименование расходов	Затраты на 1 ед. товара	Структура, %
Основные материалы и фурнитура	50	18,8
Транспортно – заготовительные услуги (доставка материалов, реализация продукции) – 7% от стоимости материалов	3,5	1,3
Электроэнергия на технологические нужды	10	3,7
Заработная плата швей	40	15
Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП)	10,4	3,9
Цеховая себестоимость	113,9	42,7
Общезаводские расходы	152,46	57,2
Производственная себестоимость	152,46	57,2
Себестоимость продукции	266,36	100

         Итого себестоимость одного изделия в среднем составляет:

С_п = 152,46 + 113,9 = 266,36 руб./шт.

Это мы рассчитали себестоимость на 2009 год. С учетом инфляции в размере 12% в год, себестоимость единицы нашего товара в последующие годы будет:

1) в 2010 г. с учетом увеличения объема выпуска в соответствии с планом в 2 раза:

Сп = (67 080 * 1,12) / (440 * 2) + 113,9 * 1,12 = 75 129,6 / 880 + 127,57 = 212,95 руб.

2) 2011 г.:

Сп = (75 129,6 * 1,12) / (880 * 2) + 127,57*1,12=84 145,15 / 1 760 + 142,88=190,69 руб.

Таблица 4.7 – Расчет общезаводских расходов

Общезаводские расходы (постоянные), руб	2009 год				Итого	2010 год		2011 год
	I квартал	II квартал	Ш квартал	IV квартал		В месяц	В год
·                     аренда помещения	45000	45000	45000	45000	180000	15000	180000	180000
·          энергия	840	840	840	840	3360	280	3360	3360
·                    коммунальные расходы	3000	3000	3000	3000	12000	1000	12000	12000
·                    амортизация оборудования	36000	36000	36000	36000	144000	12000	144000	144000
·                    ЗП управленчес-кого персонала	90000	90000	90000	90000	360000	30000	360000	360000
·                      отчисления на соц. нужды	23400	23400	23400	23400	93600	7800	93600	93600
·                      услуги СЭС, пожарной службы	3000	3000	3000	3000	12000	1000	12000	12000
Итого	201240	201240	201 240	201 240	804960	670 80	804960	804960

5. Расчет издержек производства

Таблица 5.1 – Постоянные производственные издержки

Статьи затрат	Сумма, руб.
Аренда помещения	15000
Коммунальные услуги (водопровод)	1000
Амортизация оборудования (швейные машины, оверлок) – 12% от стоимости (0,12 * 100 000)	12000
Электроэнергия на освещение (200 кВт * 1,4 руб.)	280
Заработная плата управленческого персонала и закройщика	30000
Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП)	7800
Услуги СЭС, пожарной службы	1000
Итого	67080

Таблица 5.2 – Переменные производственные издержки

Статьи затрат	Сумма, руб.
Стоимость материалов и фурнитуры на 1 изделие (в зависимости от модели и материала высчитана средняя сумма затрат)	50
Транспортно – заготовительные услуги (доставка материалов, реализация продукции) – 7% от стоимости материалов	3,5
Электроэнергия на технологические нужды	10
Заработная плата швей	40
Отчисления на социальные нужды (26% от ЗП)	10,4
Итого	113,9

Валовые издержки составляют 67080 + 113,9*440 = 117196

Принимая во внимание потенциальную емкость рынка и наличие у нас конкурентов мы должны увеличивать объем выпускаемой продукции (наряду с интенсификацией усилий по продвижению и распространению нашего товара). Потенциально мы можем увеличивать выпуск минимум в 2 раза каждый год.
Таблица 5.3 – Формирование и распределение прибыли

Наименование показателей	Сумма (руб.)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Сбыт (шт.)	5280	10560	21120
Выручка от реализации (руб.)	1617316,8	2810966,4	5436921,6
Прямые переменные издержки	601392	1202784	2405568
Маржинальная прибыль	1015924,8	1608182,4	3031353,6
Накладные расходы	804960	804960	804960
Амортизационные отчисления	144 000	144 000	144 000
Балансовая прибыль	210 936	562 214,4	1 409 548,8
Налогооблагаемая прибыль	210 936	562 214,4	1 409 548,8
Налог на прибыль (24%)	50624,64	134931,46	338291,7
Чистая прибыль	160311,36	427282,94	1071257,1

Расчет денежных потоков производится на основе метода «Кэш-Фло». Этот метод используется для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия. Он формируется за счет притока (доходов от реализации продукции или услуг, амортизационных отчислений и т. д.) и оттока (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, налоговых выплат и т.д.) денежных средств.

Сумма «Кэш-Фло» каждого из разделов «Плана денежных потоков» будет составлять остаток ликвидных средств в соответствующий период. Кэш-баланс на конец расчетного периода будет равен сумме Кэш-баланса предыдущего с остатком ликвидных средств текущего периода времени. Первоначальное значение потока реальных денег соответствует началу эксплуатации предприятия.
Таблица 5.4 – Расчет денежных потоков (Кэш-Фло)

Наименование показателей	Сумма (руб.)
Приток
Выручка от реализации	134776,4
Амортизационные отчисления	12000
Отток
Затраты на материалы	22000
Валовые издержки	117196
Затраты на инвестиции	172000
Кэш-баланс на конец первого месяца работы	- 188419,6

6. Расчет финансовых результатов

Таблица 6.1 – Расчет выручки от реализации

Наименование товара	Производительность в мес.	Цена за ед. товара	Общая цена
Белье	100	72,5	7250
Футболки, майки	80	95,7	7656
Штаны, шорты	80	198,74	15899,2
Кофты, водолазки	70	271,76	19023,2
Куртки, ветровки	70	397,4	27818
Пуховики	40	804,6	32184
Итого			13476,4

В первый год мы полагаем включить в цену прибыль в размере 15%, что составит: 266,36 * 0,15 = 39,95 руб. на единицу продукции.

В 2010 г. - 25%, что составит: 212,95 * 0,25 = 53,24 руб. на единицу продукции.

В 2011 г. - 35%, что составит: 190,69 * 0,35 = 66,74 руб. на единицу продукции.

Валовая прибыль составит:

2009 г.- П_вп = 39,95 руб.*5 280 шт. = 210 936 рублей;

2010 г.- П_вп = 53,24 руб.*10 560 шт. = 562 214,4 рублей;

2011 г.- П_вп = 66,74 руб. * 21 120 шт. = 1 409 548,8 рублей.

С учетом этого, а также условно-постоянных и переменных расходов можно построить график безубыточности (на 2009 г.).


Таблица 6.2 – Данные для построения точки безубыточности

Показатель	Величина показателя
Валовая выручка, руб.	306,31 * 5 280 = 1 617 316,8
Переменные затраты, руб.	601 392
Постоянные затраты, руб.	804 960
Прибыль, руб.	210 936
Валовые издержки, руб.	1 406 352
Цена, руб. / шт.	306,31
Объем реализации, шт.	5 280
Средние переменные затраты, руб./шт.	113,9

 
Точка безубыточности – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

  Точка безубыточности характеризуется показателями:

1.    Критический (пороговый) объем реализации (шт.) = Постоянные расходы на объем реализации (шт.) / (Цена – средние переменные затраты на единицу продукции) = 804 960 / (306,31 – 113,9) = 4 184 шт.

2.    Порог рентабельности (руб.) = Критический объем реализации (шт.) * Цена одного изделия = 4 184 * 306,31 = 1 281 601,04 руб.

3.    Запас финансовой прочности (руб.) = Выручка от реализации (руб.) – Порог рентабельности (руб.) = 1 617 316,8 – 1 281 601,04 = 335 715,76 руб.

4.    Маржа безопасности (шт.) = Объем реализации (шт.) – Критический объем реализации (шт.) = 5 280 – 4 184 = 1 096 шт.



7. Оценка экономической эффективности

Оценка экономической эффективности инвестиций производится методом простой нормы прибыли. Простая норма прибыли (ПНП) рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) за год к общему объему инвестиций (ОИ):

ПНП = ЧП / ОИ = 160311,36 / 250000 = 0,64%

Простая норма прибыли показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного интервала планирования, т.е. проект планируется окупить через 2 года.

Таблица 7.1 – Чистый поток денежных средств

Наименование показателей	Сумма (руб.)
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Приток
Выручка от реализации	1 617 316,8	2 810 966,4	5 436 921,6
Отток
Операционные затраты без амортизации	1262352	1863744	3066528
Налоги	50624,64	134931,46	338291,7
Итого отток	1312976,64	1998675,46	340481,97
Чистый поток денежных средств	304340,16	812290,94	5096439,63

Таблица 7.2 – Основные технико-экономические показатели

Наименование показателей	Значение
Годовой объем производства (шт.)	5280
Себестоимость (руб.)	1406380,8
Капитальные вложения (руб.)	250000
Простая норма прибыли, %	0,64
Срок окупаемости, лет	менее 2

Заключение

Данный проект выгодно реализовывать, т.к. срок окупаемости менее 3-х лет. Данные товары пользуются большой популярностью, т.к. большая часть детской одежды импортируется, цены достаточно высоки и рассчитаны на семьи со средним достатком. Многие детские вещи изготовлены из синтетических тканей несимпатичных расцветок и представлены небольшим размерным рядом и по сезонности эта одежда почти на 70 % состоит из летних вещей.

Компания сможет поставлять свои товары в различные большие и не очень магазины, специализирующиеся на детской одежде со средним или низким уровнем цен, сбывая ее с небольшой в 10%. Таким образом, у компании будет одноуровневый канал распространения товара - через розничную торговлю. В будущем можно будет планировать распространять товар не только в городе Екатеринбурге, но и в близлежащих областях, расширяя канал распространения.