Реферат Бухгалтерский учет на предприятии 10

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 11.11.2024

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Государственное учреждение высшего профессионального

образования «Тамбовский Государственный Технический Университет»

Кафедра

ИПУ

УТВЕРЖДАЮ

Зав.кафедрой

_____________________________

подпись, фамилия, инициалы

”___’’______________2009 г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовому проекту (работе) по ________Бухгалтерскому учёту______

наименование учебной дисциплины

на тему____________________________________________________________

Автор проекта ________________ Группа __

^{подпись, дата, фамилия, инициалы}

Специальность 080801 «Прикладная информатика в экономике»

номер, наименование

Обозначение курсового проекта (работы)____________________________

Руководитель проекта ___________________________ ________

подпись, дата фамилия, инициалы

Проект (работа) защищен (а) Оценка____________________
Члены комиссии: ____________________________________________________________________

подпись, дата фамилия, инициалы

_________________________________________________

подпись, дата фамилия, инициалы

________________________________________________

подпись, дата фамилия, инициалы

Нормоконтролер ________________________________________________

подпись, дата фамилия, инициалы

Тамбов 2009г.

Кафедра

УТВЕРЖДАЮ

Зав.кафедрой

________________________

подпись, фамилия, инициалы

”__’’_____________2009 г.
ЗАДАНИЕ

на курсовой проект (работу)

С

тудент _________ __ код _____ группа ______

фамилия инициалы

1.Тема ______________________________________________________________________

2.Срок представления проекта (работы) к защите

“___”_____________2009 г.

3.Исходные данные для проектирования (научного исследования)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Перечень разделов пояснительной записки

4.1 Задание на курсовую работу

4.2 Извлечение из приказа по учетной политике

4.3 Рабочий план счетов

4.4 Журнал хозяйственных операций за март 2008 г.

4.5 Оборотно – сальдовая ведомость за март 2008 г.

4.6 Шахматка за март 2008 г.

4.7 Итоги первого квартала 2008 г.

4.8 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных

расходов

4.9 Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2008 года

4.10 Расчеты отчисления в резервный фонд

4.11 Расчеты дивидендов

4.12 Оборотно-сальдовая ведомость

4.13 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г.

4.14 Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 г.

4.15 Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 г.

4.16 Налоговая декларация по налогу на прибыль
5. Перечень графического материла:____________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель проекта (работы)_______________

подпись, дата фамилия, инициалы

Задание принял к исполнению ___________________

подпись, дата фамилия, инициалы

СОДЕРЖАНИЕ

1 Задание на курсовую работу……………………………………………..…....5

2 Извлечение из приказа по учетной политике……………………………......10

3 Рабочий план счетов…………………………………………………………..13

4 Журнал хозяйственных операций за март 2008 г…………………………...15

5 Итоги первого квартала……………………………………………………….20

6 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных

расходов………………………………………………………………………...20

7 Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2008 года…………………………...21

8 Расчеты отчисления в резервный фонд……………………………………....22

9 Расчеты дивидендов…………………………………………………………...22

10 Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………….. ....22

7 Шахматка за март 2008 г………………………………………………………24

12 Баланс на 01.04.2008 г.

12.1 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г……………………………………24

12.2 Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 г………………………...27

12.3 Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 г……………………...28

12.4 Налоговая декларация по налогу на прибыль…………………………....30

12.5 Список использованных источников……………………………………...31

Приложение А………………………………………………………………........32

1 Задание на курсовую работу

Данные для выполнения задания:

Журнал хозяйственных операции за март 2008 г.

№	Дата, документ	Содержание операции	Д	К	Сумма
1	03.03. Устав	Сформирован уставный капитал			400000+№
2	03.03.Кв.	Учредителем внесены ден. ср-ва в УК			200000+№
3	03.03.ПКО	Учредителем внесено в кассу в УК			5000+№
4	03.03.Акт	Оприходованы основные средства в УК			150000+№
		И нематериальные активы в УК			45000+№
5	05.03. Пт	Зачислен краткосрочный кредит банка			30000+№
6	05.03. С/ф	Оприходованы материалы			10000+№
		НДС по оприходованным ценностям			1800+№
		НДС предъявлен бюджету			1800+№
7	05.03. С/ф	Произведена доставка и разгрузка м-ов			1600+№
		НДС по доставке и разгрузке			360+№
		НДС предъявлен бюджет			360+№
8	06.03. Пл.	Оплата материалов и услуг по доставке			14160+№
9	06.03. С/ф	Оприходовано О.С., не треб. монтажа			30000+№
		НДС по основным средствам			5400+№
		НДС предъявлен бюджету			5400+№
10	06.03. С/ф	Оприходованы услуги по доставке			4000+№
		НДС по услугам доставки			720+№
		НДС предъявлен бюджету			720+№
11	06.03. Акт	Оприходованы безвозмездно О.С.			30000+№
12	06.03. Акт	Введены в эксплуатацию О.С.
		- полученные от поставщиков			34000+№
		- полученные безвозмездно			30000+№
		- полученные от учредителей			150000+№
		- нематериальные активы учредителей			45000+№
13	06.03.Пл.	Перечислено поставщиками за О.С.			34000+№
14	06.03. Накл.	Переданы материалы в пр-во №1			3000+№
15	06.03. Накл.	- в производство №2			4000+№
16	06.03. Накл.	- на общепроизводственные нужды			2000+№
17	06.03. Накл.	- на общехозяйственные нужды			1000+№
18	15.03. РПВ-1	Начислена заработная плата
		- рабочим производства №1			12000+№
		- рабочим производства №2			10000+№
		- рабочим общепроизводств. служб			14000+№
		- администрации			15000+№
		Начислен ЕСН в размере 26%
		- рабочим производства №1			3120+№
		- рабочим производства №2			2600+№
		- рабочим общепроизводств. служб			3640+№
		- администрации			3900+№
19	20.03. Расчет	Начислена амортизация
		- по оборудованию цехов			400+№
		- по безвозмездным О.С.			200+№
		- по зданию офиса			300+№
		- по нематериальным активам			400+№
20	31.03.Расчет	Списываются общепроизводств. расходы			10421+№
		№1
		№2
21	31.03. Расчет	Списываются общехозяйственные расходы			11404+№
		№1
		№2
22	31.03. Акт	Передана на склад продукция №1			34484+№
		Передана на склад продукция №2			28990+№
	Справка	Незавершенное производство №1			5461+№
		Незавершенное производство №2			7755+№
23	31.03.РПВ-1	Удержан НДФЛ			4000+№
		Удержано по исполнительному листу			1000+№
24	31.03. ПКО	Получено в кассу с расчетного счета			46000+№
25	31.03.ПВ	Выдана заработная плата			40000+№
26	31.03.Расчет	Депонирована заработная плата			6000+№
27	31.03.РКО	Депонир. заработная плата сдана на р/с			6000+№
28	31.03. С/ф	Отгружена продукция заказчику			150000+№
		НДС с выручки			22881+№
29	31.03.Расчет	Списывается фактич. себестоимость			63474+№
30	31.03. Расчет	Начислен НДС бюджету			22881+№
31	31.03. С/ф	Услуга по доставке готовой продукции			10000+№
		НДС по доставке			1800+№
		НДС предъявлен бюджету			1800+№
32	31.03. Расчет	Списываются коммерческие расходы			10000+№
33	31.03. Расчет	Выявлен финансовый результат			53645+№
34	31.03. Пл.	Поступило от заказчика на р/счет			150000+№
35	31.03. Пл.	Оплата за доставку продукции			11800+№
36	31.03. Пл.	Перечислены пени в ПФ			1000+№
37	31.03. Пл.	Перечислен штраф			15000+№
38	31.03. Тр.	Получены проценты банка			600+№
39	31.03. Расчет	Сальдо прочих доходов и расходов			600+№
40	31.03.Расчет	Начислен налог на имущество			1419+№
41	31.03. Расчет	Налогооблагаемая база			52826+№
42	31.03. Расчет	Начислен налог на прибыль, 24%			12678+№
43	31.03. Расчет	Отчисления в резервный фонд, 5%			2007+№
44	31.03. Расчет	Начислены дивиденды, 50%			20074+№
		Удержан налог на дивиденды, 9%			1807+№
45	31.03. Расчет	Чистая прибыль в РП			18067+№

Приказ об учетной политике

Организация бухгалтерского учета в 2008 г.

Фирма ООО «Вектор» начала свою деятельность в марте 2008 г.

Учредитель – Петров Андрей Степанович, он – же генеральный директор.

Уставный капитал составляет 400,0 тыс. рублей. Оплачен полностью: денежными средствами (205,0 тыс. руб.), основными средствами (150,0 тыс. руб.) и нематериальными активами (45,0 тыс. руб.).

Главным бухгалтером назначена Сергеева Нина Филипповна.

Основным и единственным видом деятельности ООО «Вектор» является производство редкого оборудования двух вариантов под заказ. Первый вариант оборудования изготавливается в цехе №1, а второй – в цехе № 2. Технологический процесс длится 25 дней. Производство организовано следующим образом: В начале месяца определяется объем заказа, в течение месяца заказ изготавливается и в последний день месяца готовая продукция отгружается заказчику.

По принятой учетной политике в организации момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят по начислению. Организация является плательщиком НДС, перечисляет НДС ежеквартально. Налог на прибыль также перечисляется ежеквартально. Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Расходы по доставке относятся на счет 26.

Все затраты на производство заказа №1 (цех 1) она будет относить на счет 20.1, а затраты на производство заказа №2 (цех 2) – на счет 20.2. Все расходы на содержание общепроизводственных и общехозяйственных служб Сергеева Н.Ф. будет в течение месяца собирать на счете 25 и счете 26, которые в конце месяца она спишет на счета 20.1 и 20.2 пропорционально прямым затратам этих цехов.

Так как на момент отгрузки продукции все затраты определены, Сергеева Н.Ф. приняла решение вести учет готовой продукции по фактической себестоимости, учитывая затраты в незавершенном производстве.

Распределение прибыли и начисление дивидендов решено проводить ежеквартально. Учитывая это, учредитель решил направлять на выплату дивидендов 50% от чистой прибыли. Также согласно учредителям документам обязанным является формирование резервного капитала в размере 5% от чистой прибыли. Эти все процедуры также необходимо будет провести в конце квартала.

Рабочий план счетов

Рабочий план счетов
Код	Наименование
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19.1	НДС при приобретении основных средств
20.1	Основное производство №1
20.2	Основное производство №2
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса
51	Расчетный счет
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68.1	НДФЛ
68.2	Налог на добавленную стоимость
68.4	Налог на имущество
68.5	Налог на прибыль
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
75.1	Расчеты по вкладам в уставной капитал
75.2	Расчеты по выплате доходов
76.1	Расчеты по имущественному и личному страхованию
76.3	Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
76.4	Расчеты по депонированным суммам
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
90.1	Выручка
90.2	Себестоимость продаж
90.4	Акцизы
90.9	Прибыль/убыток от продаж
91.1	Прочие доходы
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов
98	Доходы будущих периодов
99.1	Прибыли и убытки по деятельности
99.5	Постоянное налоговое обязательство

Журнал хозяйственных операций за март 2008 г.

№	Дата, документ	Содержание операции	Д	К	Сумма
1	03.03. Устав	Сформирован уставный капитал	75.1	80	400002
2	03.03.Кв.	Учредителем внесены ден. ср-ва в УК	51	75.1	200002
3	03.03.ПКО	Учредителем внесено в кассу в УК	50	75.1	5002
4	03.03.Акт	Оприходованы основные средства в УК	08	75.1	150002
		И нематериальные активы в УК	08	75.1	45002
5	05.03. Пт	Зачислен краткосрочный кредит банка	51	66	30002
6	05.03. С/ф	Оприходованы материалы	10	60	10002
		НДС по оприходованным ценностям	19.1	60	1802
		НДС предъявлен бюджету	68.2	19.1	1802
7	05.03. С/ф	Произведена доставка и разгрузка м-ов	26	60	1602
		НДС по доставке и разгрузке	19.1	60	362
		НДС предъявлен бюджет	68.2	19.1	362
8	06.03. Пл.	Оплата материалов и услуг по доставке	60	51	14162
9	06.03. С/ф	Оприходовано О.С., не треб. монтажа	08	60	30002
		НДС по основным средствам	19.1	60	5402
		НДС предъявлен бюджету	68.2	19.1	5402
10	06.03. С/ф	Оприходованы услуги по доставке	08	60	4002
		НДС по услугам доставки	19.1	60	722
		НДС предъявлен бюджету	68.2	19.1	722
11	06.03. Акт	Оприходованы безвозмездно О.С.	08	98	30002
12	06.03. Акт	Введены в эксплуатацию О.С.
		- полученные от поставщиков	01	08	34002
		- полученные безвозмездно	01	08	30002
		- полученные от учредителей	01	08	150002
		- нематериальные активы учредителей	04	08	45002
13	06.03.Пл.	Перечислено поставщиками за О.С.	60	51	34002
14	06.03. Накл.	Переданы материалы в пр-во №1	20.1	10	3002
15	06.03. Накл.	- в производство №2	20.2	10	4002
16	06.03. Накл.	- на общепроизводственные нужды	25	10	2002
17	06.03. Накл.	- на общехозяйственные нужды	26	10	1002
18	15.03. РПВ-1	Начислена заработная плата
		- рабочим производства №1	20.1	70	12002
		- рабочим производства №2	20.2	70	10002
		- рабочим общепроизводств. служб	25	70	14002
		- администрации	26	70	15002
		Начислен ЕСН в размере 26%
		- рабочим производства №1	20.1	69	3122
		- рабочим производства №2	20.2	69	2602
		- рабочим общепроизводств. служб	25	69	3642
		- администрации	26	69	3902
19	20.03. Расчет	Начислена амортизация
		- по оборудованию цехов	25	02	402
		- по безвозмездным О.С.	98	02	202
		- по зданию офиса	26	02	302
		- по нематериальным активам	26	05	402
20	31.03.Расчет	Списываются общепроизводств. расходы			10423
		№1	20.1	25
		№2	20.2	25
21	31.03. Расчет	Списываются общехозяйственные расходы			11406
		№1	20.1	26
		№2	20.2	26
22	31.03. Акт	Передана на склад продукция №1	43	20.1	34486
		Передана на склад продукция №2	43	20.2	28992
	Справка	Незавершенное производство №1			5463
		Незавершенное производство №2			7757
23	31.03.РПВ-1	Удержан НДФЛ	70	68.1	4002
		Удержано по исполнительному листу	70	76.3	1002
24	31.03. ПКО	Получено в кассу с расчетного счета	50	51	46002
25	31.03.ПВ	Выдана заработная плата	70	50	40002
26	31.03.Расчет	Депонирована заработная плата	70	76.4	6002
27	31.03.РКО	Депонир. заработная плата сдана на р/с	51	50	6002
28	31.03. С/ф	Отгружена продукция заказчику	62.1	90.1	150002
		НДС с выручки	90.4	68.2	22883
29	31.03.Расчет	Списывается фактич. себестоимость	90.2	43	63476
30	31.03. Расчет	Начислен НДС бюджету	68.2	62.1	22883
31	31.03. С/ф	Услуга по доставке готовой продукции	44	76.1	10002
		НДС по доставке	19.1	76.1	1802
		НДС предъявлен бюджету	68.2	19.1	1802
32	31.03. Расчет	Списываются коммерческие расходы	90.2	44	10002
33	31.03. Расчет	Выявлен финансовый результат	90.9	99.1	53647
34	31.03. Пл.	Поступило от заказчика на р/счет	51	62.1	150002
35	31.03. Пл.	Оплата за доставку продукции	76.1	51	11802
36	31.03. Пл.	Перечислены пени в ПФ	99.5	51	1002
37	31.03. Пл.	Перечислен штраф	99.5	51	15002
38	31.03. Тр.	Получены проценты банка	51	91.1	602
39	31.03. Расчет	Сальдо прочих доходов и расходов	91.9	99	602
40	31.03.Расчет	Начислен налог на имущество	99	68.4	1421
41	31.03. Расчет	Налогооблагаемая база			52828
42	31.03. Расчет	Начислен налог на прибыль, 24%	99.1	68.5	12680
43	31.03. Расчет	Отчисления в резервный фонд, 5%	99.1	82	2009
44	31.03. Расчет	Начислены дивиденды, 50%	99.1	75.2	20090
		Удержан налог на дивиденды, 9%	75.2	68.1	1809
45	31.03. Расчет	Чистая прибыль в РП			18069

5 Итоги первого квартала

Налогооблагаемая база	Налог на прибыль
52828	1278

Выручка	НДС	Выручка без НДС	Себестоимость	Финансовый результат	Сальдо прочих доходов и расходов	Налог на имущество	Прибыль
150002	22883	127119	73478	53641	602	1421	52822

Расчет распределения общепроизводственных и

общехозяйственных расходов
Учет общепроизводственных расходов ведут на счете 25 «Общепроизводственные расходы» - счет активный по Д учитывают затраты в течение месяца, а по К их распределяют в конце месяца. Аналитический учет общепроизводственных расходов ведут по любому цеху в отдельности по статьям затрат: амортизация оборудования, текущий ремонт оборудования и зданий, содержание аппарата управления цеха и прочего персонала охрана труда и т.д.

В конце месяца подсчитывают итоги по статьям затрат и получают общую сумму общепроизводственных расходов, подлежащую распределению. Распределение общепроизводственных расходов производят с К25 счета в Д20 и 28 счетов по основным цехам и в Д23 счета по вспомогательным цехам. Распределяют общепроизводственные расходы пропорционально прямым расходам.

Учет общехозяйственных расходов ведут на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Счет активный по Д в течение месяца собирают затраты, а по К их в конце месяца распределяют.

В конце месяца подсчитывают итоги и получают общую сумму расходов подлежащую распределению. Распределяют общехозяйственные расходы с К26 счета в Д20 счета.

Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом, кроме организаций торговли, используют 26 счет для обобщения информации на этом счете о расходах, связанных с ведением деятельности организации списывают суммы учтенных по Д26 счета с К 26 счета в Д90 счета «Продажи».

Вид изделия	Прямые расходы				Коэффициент распределения	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
	Мат-лы	з/п	ЕСН	всего		Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
	Мат-лы	з/п	ЕСН	всего
№1	3002	12002	3122	18126	0,522	5440	5953
№2	4002	10002	2602	16606	0,478	4983	5453
Итого				34732		10423	11406

Находим коэффициент распределения для цеха №1, для этого сумму прямых расходов делим на сумму прямых затрат по первому виду продукции:

18126/34732=0,522

Для цеха №2:

16606/34732=0,478

Теперь распределим общепроизводственные и общехозяйственные расходы на каждый из видов продукции, для этого необходимо умножить коэффициент распределения каждого из вида продукции общепроизводственные и общехозяйственные расходы, то есть:

Общепроизводственные расходы на вид изделия №1: 0,522*10423=5440(руб.);

Общепроизводственные расходы на вид изделия №2: 0,478*10423=4983 (руб.);

Аналогично для общехозяйственных расходов:

Общехозяйственные расходы на вид изделия №1: 0,522*11406=5953 (руб.);

Общехозяйственные расходы на вид изделия №2: 0,478*11406=5453 (руб.).

Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2008 года

№ п.п	Показатели	Сумма
1	Доходы от реализации без НДС	127119
2	Расходы, уменьшающие доходы от реализации	73478
3	Внереализационные доходы	602
4	Внереализационные расходы	-
5	Операционные расходы	1421
6	Итого прибыль (убыток)	52822
7	Ставка налога на прибыль (в %)	24%
8	Сумма налога на прибыль	12678

8 Расчеты отчисления в резервный фонд

№п.п	Показатели	Расчет
1	Чистая прибыль, руб.	40153
2	Размер отчислений (в %)	5%
3	Сумма отчислений в резервный фонд	2007

1. Чистая прибыль = Прибыль-налог на прибыль =52822-12678=40144 (руб.)

3. Размер отчислений в резервный фонд = 5%, значит сумма отчислений = Чистая прибыль*5/100= 2007 (руб.).

9 Расчеты дивидендов

№п.п	Показатели	Расчет
1	Прибыль, доступная к распределению	40144
2	Размеры отчислений (в %)	50%
3	Сумма начисленных дивидендов	20072
4	Налог на дивиденды (9 %)	1807
5	Дивиденды к выплате	18265

1. Прибыль, доступная к распределению равна чистой прибыли = 40144 (руб.);

3. Размер отчисления = 50%, значит сумма начисленных дивидендов:

40144*50/100=20072 (руб.)

4. С данной суммы необходимо заплатить налог на дивиденды, который равен 9% = 20072*9/100=1807 (руб.)

5.Дивиденды к выплате = сумма начисленных дивидендов – налог на дивиденды = 20072 – 1807 = 18265 (руб.).

10 Оборотно-сальдовая ведомость за март 2008 г.

Оборотно-сальдовая ведомость
	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода

№ счета	Д	К	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства (01)	-	-	214006	-	214 006	-
Амортизация ОС (02)	-	-	-	906	-	906
Нематериальные активы (04)	-	-	45002	-	45 002	-
Амортизация нематериальных активов (05)	-	-	-	402	-	402
Вложения во внеоборотные активы (08)	-	-	259 010	259 008	2	-
Материалы (10)	-	-	10 002	10008	-	6
НДС при приобретении основных средств (19.1)	-	-	10 090	10090	-	-
Основное производство №1 (20.1)	-	-	29510	34486	-	4976
Основное производство №2 (20.2)	-	-	27051	28992	-	1941
Общепроизводственные расходы (25)	-	-	20 048	10423	9 625	-
Общехозяйственные расходы (26)	-	-	22212	11406	10 806	-
Готовая продукция (43)	-	-	63 478	63476	2,00	-
Расходы на продажу (44)	-	-	10002	10002	0	-
Касса (50)	-	-	51 004	46 004	5 000	-
Расчетные счет (51)	-	-	386610	121972	264638	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	-	-	48 164	53 896	-	5 732
Расчеты с покупателями и заказчиками (62.1)	-	-	150002	172885	-	22883
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	-	-	-	30002	-	30 002
НДФЛ (68.1)	-	-	-	5 809	-	5 809
Налог на добавленную стоимость (68.2)	-	-	32973	22 883	10 090	-
Налог на имущество (68.4)	-	-	-	1 421	-	1 421
Налог на прибыль (68.5)	-	-	-	14 101	-	14 101
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	-	-	-	13268	-	13 268
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	-	-	51008	51008	-	-
Расчеты по вкладам в уставной капитал (75.1)	-	-	400002	400008	-	6
Расчеты по имущественному и личному страхованию (76.1)	-	-	11802	11804	-	-
Расчеты по выплате доходов (75.2)	-	-	1807	20076	-	18 269
Расчеты по причитающимся дивидендам и др. доходам (76.3)	-	-	-	1002	-	1 002
Расчеты по депонированным суммам (76.4)	-	-	-	6604	-	6 604
Уставный капитал (80)	-	-	-	400002	-	400 002
Резервный капитал (82)	-	-	-	2009	-	2 009
Выручка (90.1)	-	-	-	150002	-	150002
Себестоимость продаж (90.2)	-	-	73478	-	73478	-
Акцизы (90.4)	-	-	22883	-	22883	-
Прибыль/убыток от продаж (90.9)	-	-	53647	-	53647	-
Сальдо прочих доходов и расходов (91.9)	-	-	602	-	602	-
Доходы будущих периодов (98)	-	-	202	30002	-	29800
Прибыли и убытки по деятельности (99.1)	-	-	37607	54249	-	16644
Постоянное налоговое обязательство (99.5)	-	-	16004	-	16004	-
Итого			2048206	2048206	725785	725785

11 Шахматная ведомость за март 2008 г.

см. Приложение А
12 Баланс на 01.04.2008 г.
12.1 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008 г

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Раздел 1 Внеоборотные активы		Раздел 3 Собственный капитал
Вложения во внеоборотные активы(08)	259010	Резервный капитал(82)	2009
Итого по 1 разделу	259010	Продажи(90)	81545
Раздел 2 Оборотные средства		Прибыли и убытки	69651
Материалы(10)	10002	Итого по 3 разделу	153205
Налог на добавленную стоимость(19)	10090	Раздел 4 Долгосрочные обязательства
Основное производство(20)	27728	Расчеты по налогам и сборам(68)	40595
Общепроизводственные расходы(25)	21948	Итого по 4 разделу	40595
Общехозяйственные расходы(26)	17308	Раздел 5 Краткосрочные обязательства
Готовая продукция(43)	63476	Амортизация основных средств(02)	704
Расходы на продажу(44)	10002	Амортизация нематериальных активов(05)	402
Касса(50)	45004	Расчеты с поставщиками и подрядчиками(60)	87898
Расчетный счет(51)	442416	Расчеты с покупателями и подрядчиками(62)	150002
Расчеты с покупателями и заказчиками(62)	22883	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66)	30002
Расчеты с учредителями(75)	1809	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69)	13268
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76)	7004	Расчеты с персоналом по оплате труда(70)	98014
Продажи(90)	53647	Расчеты с учредителями(75)	420084
Прибыли и убытки(99)	54255	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76)	22406
Итого по 2 разделу	787572	Доходы будущих периодов(98)	30002
		Итого по 5 разделу	852782
Актив баланс	1046582	Пассив баланс	1046582

Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2008 г

Отчет о прибылях и убытках
		за	I квартал	2008 г.				Коды
							Форма № 2 по ОКУД	0710002
							Дата (год, месяц, число)
Организация	ООО "Вектор"						по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика							ИНН
Вид деятельности							по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью							по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)							по ОКЕИ	384/385

Наименование показателя					Код	За отчетный			За аналогичный период
					строки	период			предыдущего года
1					2	3			4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)					010	127119
в том числе от продажи:
					011
					012
					013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг					020	73478
в том числе проданных:
					021
					022
					023
Валовая прибыль					029	63643
Коммерческие расходы					030
Управленческие расходы					040
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))					050	53641
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению					060
Проценты к уплате					070
Доходы от участия в других организациях					080
Прочие операционные доходы					090
Прочие операционные расходы					100	1421
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы					120	602
Внереализационные расходы					130
Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))					140	52822
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи					150	34777
Прибыль (убыток) от обычной деятельности					160	18045
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы					170
Чрезвычайные расходы					180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180))					190	18045

Форма 0710002 с. 2

Наименование показателя

Код

За отчетный

За аналогичный период

строки

период

предыдущего года

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

201

по обычным

202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,

приходящиеся на одну акцию*:

по привилегированным

203

по обычным

204

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.

Расшифровка
отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период

строки

предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы пеней и неустойки, признанные

или по которым получены решения суда

(арбитражного суда) об их взыскании

210

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

Возмещение убытков, причиненных

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям

в иностранной валюте

240

Снижение себестоимости материально-

производственных запасов на конец

отчетного периода

250

Списание дебиторских и кредиторских

задолженностей, по которым истек срок

исковой давности

260

270

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

2006 г.

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2008 г.

В государственную налоговую инспекцию

Получено
" __ " ____________________ 199 _ г.

Frame5

ООО "Вектор"

полное наименование предприятия, организации

Штамп или

отметка

налогового

органа

Получено

" __ " ______ 200 _ г.

РАСЧЕТ
(налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость

за 1 Квартал 2008 г.

месяц, квартал

(руб.)

N
п/п

Показатели

Оборот

Ставка НДС в %

Сумма НДС

Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) - всего

18%

10090

1а

Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п.1+п.2+п.3+п.4)

10090

из них:

1) НДС по приобретенным материальным ресурсам, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера

8288

2) НДС по нематериальным активам, в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации

3) НДС по основным средствам, введенным в эксплу-
атацию с 01.01.93г., в том числе подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации

1802

4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию)

Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйс

150002

в том числе:

. . . . . . . . . .

по ср.расч. ставке

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде

8288

Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей инструкции

Сумма НДС за отчетный период, подлежащая:

1) уплате в бюджет (стр.3+стр.4) - (стр.1а+стр.2+стр.5)

2) зачету или возмещению из бюджета (стр.1а+ стр.2+ стр.5) - (стр.3+стр.4)

N
п/п

Показатели

Оборот

Ставка НДС в %

Сумма НДС

Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей - всего

втом числе:

7а

по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам

Сумма доплаты по настоящему расчету (стр.6.1-стр.7)

Подлежит зачету (возмещению) (стр.7-стр.6.1) или (стр.7+стр.6.2)

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, - всего

" ___ " _________________2006 _г.
дата высылки отчета

Руководитель предпрития (организации)

Frame8

Главный (старший) бухгалтер

подпись

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Штамп предприятия организации Штамп или отметка налогового органа Приложение N1 к изменениям и дополнениям N 3 Государственной налоговой службы РФ от 18.03.97 г. Приложение N 8 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10 августа 1995 г. N 37



В государственную налоговую инспекцию
Общество с ограниченной ответственностью «Вектор»
полное наименование предприятия, организации
				Получено " __ " ____________________ 199 _ г.

Р А С Ч Е Т налога от фактической прибыли
			за 2008 г.
					(руб.)
N строки	Показатели			По данным плательщика	По данным налоговой инспекции
1	2			3	4
1	Валовая прибыль - всего			63643
2	Из валовой прибыли, подлежащей налого- обложению, исключаются:			0
		а) доходы, полученные в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам* и процентов по государственным ценным бумагам и ценным бумагам органов местного самоуправления, принадлежащим предприятию		20076
		б) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях		0
		в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и ауди
		г) прибыль от посреднических операций		0
		д) прибыль от страховой деятельности		0
		е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок		602
		Итого по строке 2		20076
3	Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (не более установленных законодательством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50% налогооблагаемой прибыли)**			2007
4	Льготы по налогу на прибыль в части, не подлежащей налогобложению согласно пункту 4.6 Инструкции
5	Льготы по налогу на прибыль согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции (по специальным расчетам)***
6	Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5)			52822
7	Ставка налога на прибыль - всего в %			24%
			в том числе:
		а) в федеральный бюджет		7,50%
		б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований		14,50%
		в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов		2%
8	Сумма налога на прибыль - всего			12672
			в том числе:
		а) в федеральный бюджет (стр.6хстр.7а):100
		б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований (стр.6хстр.7б):100
		в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов (стр.6хстр.7в):100


1	2			3	4
9	Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль
10	Причитается в бюджет налога на прибыль - всего (стр.8-стр.9)
			в том числе:
		а) в федеральный бюджет
		б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
		в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
11	Начислено в бюджет налога на прибыль - всего
			в том числе:
		а) в федеральный бюджет
		б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
		в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
12	К доплате по сроку:...............................199...г.
		а) в федеральный бюджет
		б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
		в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
13	К уменьшению:
		а) по федеральному бюджету
		б) по бюджетам республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований
		в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
	Установленный срок для представления баланса :
		квартального
		годового

ПРИМЕЧАНИЯ :
1. Настоящая форма расчета применяется для предприятий, уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, начиная с расчетов налога от фактической прибыли за январь-май 1997 года, для остальных предприятий - за первое полугодие 1997 г
2. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета, определяется на основании прилагаемой к расчету "Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" согласно приложениям №11 и №12 к настоящей Инстру
3. Сумма льгот, принимаемая в расчете, определяется в соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей Инструкции

Руководитель предприятия (организации) ____________________ подпись



Главный бухалтер ___________________ подпись ^{подпись}



* Исключаются доходы по иным ценным бумагам, полученные по 20 января 1997 г. включительно
** Исключаются отчисления в резервные фонды, произведенные по 20 января 1997 г. включительно
*** При применении пункта 4.7 Инструкции в части ограничения налоговых льгот налогооблагаемая прибыль определяется путем исключения из валовой прибыли (стр.1) данных по строкам 2,3,4 настоящего расчета

Список использованных источников

Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов/ Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, в.А. Бородин; Под ред. проф. Ю.А.Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 527 с.
http://forum.glavbukh.ru/
http://buhteach.ru/buhuchet/

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Шахматная ведомость за март 2008 г.

Bukvasha