Реферат Анализ хозяйственной деятельности нат примере ООО Эликон
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
1. Введение……………………………………………………………………….3
2. Анализ структуры и динамики имущества организации…………………..7
3. Анализ структуры и динамики источников финансирования……………..8
4. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов…………………….9
5. Анализ структуры и динамики оборотных активов……………………….10
6. Анализ структуры и динамики материальных затрат……………………..12
7. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности…………….13
8. Анализ структуры и динамики источников собственных средств……….14
9. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности…………...15
10. Анализ ликвидности организации………………………………………….15
11. Анализ финансовой устойчивости………………………………………….17
12. Оценка деловой активности…………………………………………….......21
13. 12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов…………….22
14. Анализ эффективности деятельности организации……………………….23
15. Заключение…………………………………………………………………...25
16. Список литературы…………………………………………………………..26
Введение
Основным направление ООО «Эликон» является выпуск бумажной продукции производственно-технического назначения (электроизоляционная бумага, бумага для гофрирования, гофроящики, парафинированная, пачечная, пропиточная, папиросная, сигаретная, декоративная мебельная, для медицинских изделий, туалетная и т.д.)
Организация ООО «Эликон» расположена в живописном месте на берегу двух рек - Вятка и Медянка - в поселке Мурыгино в 30 километрах от областного центра г.Кирова.
Свой исторический путь организация начала в 1785 году и за годы своего существования превратилась из маленькой мануфактуры в высокоразвитое современное предприятие.
Для нанесения печати на бумагу для упаковки одноразовых шприцев и ободковой бумаги для фильтров сигарет освоена печатная машина с нанесением печати флексографическим способом. Предприятие является крупным производителем двухслойной пачечной бумаги для упаковки сигарет и папирос.
Предприятие является поставщиком упаковочных видов бумаги - основы для парафинирования марки ОДП-35, ОДП - 25 и парафинированной - марки БП-35, а также бумаги туалетной. Для повышения качества туалетной бумаги одна из бумагоделательных машин находится на модернизации.
Сегодня ООО «ЭЛИКОН» - это одно из крупнейших предприятий в Европе. 13 бумагоделательных машин, линия по производству картона, цех по переработке макулатуры.Производственные мощности предприятия рассчитаны на выработку 40 тысяч тонн бумаги и картона в год.
Большое внимание на предприятии уделяется охране окружающей среды. Промышленные стоки проходят очистку на флотационной ловушке, уловленное волокно и наполнители используются для производства упаковочной бумаги. В настоящее время ведутся наладочные работы на установленной паротурбинной установке, которая позволит в дальнейшем обеспечить до 60% потребности предприятия в электроэнергии.
Аналитический баланс-нетто
Актив | На начало периода | На конец периода |
| 1. Внеоборотные активы: | 1675643 | 1664264 |
| 1.1. Нематериальные активы | 1299 | 981 |
| 1.2. Основные средства | 1350740 | 1418140 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 253438 | 225234 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 55003 | 10869 |
| 1.5. Отложенные налоговые активы | 15163 | 9040 |
| 2.Запасы, затраты | 2603661 | 4450967 |
| 2.1. Запасы: | 92727 | 123264 |
| 2.1.1.Сырье и материалы | 89098 | 114115 |
| 2.1.2. Расходы будущих периодов | 3629 | 9149 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 31949 | 19578 |
| 3. Дебиторская задолженность: | 2935450 | 2929298 |
| 3.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев | 1473537 | 1467385 |
| 3.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | 1461913 | 1461913 |
| 4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: | 55468 | 304154 |
| 4.1. Краткосрочные финансовые вложения | 51475 | 100278 |
| 4.2. Денежные средства | 3993 | 203876 |
| Баланс | 4279304 | 4450967 |
Пассив | на начало периода | на конец периода |
| 1. Капитал и резервы: | 3925075 | 4071399 |
| 1.1.Уставный капитал | 623605 | 623605 |
| 1.2.Добавочный капитал | 683284 | 676637 |
| 1.3. Резервный капитал | 2326046 | 2407600 |
| 1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 292140 | 363557 |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы | 90847 | 208463 |
| 3. Краткосрочные кредиты и займы | | |
| 4. Кредиторская задолженность: | 218864 | 159415 |
| 4.1.Задолженность поставщикам и подрядчикам | 115153 | 44736 |
| 4.2.Задолженность перед персоналом | 49239 | 54266 |
| 4.3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 4915 | 4168 |
| 4.4. Задолженность по налогам и сборам | 15238 | 22170 |
| 4.5. Прочая кредиторская задолженность | 34319 | 34075 |
| 5.Прочие краткосрочные пассивы | 44518 | 11690 |
| Баланс | 4279304 | 4450967 |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | На начало периода | На конец периода |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, работ и услуг | 139818 | 128344 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | (129871) | (120728) |
| Валовая прибыль | 9947 | 7616 |
| Коммерческие расходы | (5482) | (4018) |
| Управленческие расходы | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 4465 | 3598 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 129 | 85 |
| Проценты к уплате | (1478) | (1542) |
| Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 14 | 14 |
| Прочие операционные расходы | (195) | (74) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2935 | 2099 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | (715) | (504) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2220 | 1595 |
1.
Анализ структуры и динамики имущества организации
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Внеоборотные активы | 1675643 | 1664264 | 39,16 | 37,39 | -11379 | -1,77 | 99,32 | -0,68 |
| 2. Запасы, затраты | 124676 | 142842 | 2,91 | 3,21 | 18166 | 0,30 | 114,57 | 14,57 |
| 3. Дебиторская задолженность | 2423517 | 2339707 | 56,63 | 52,57 | -83810 | -4,07 | 96,54 | -3,46 |
| 4. Денежные ср-ва и краткосрочные финансовые вложения | 55468 | 304154 | 1,30 | 6,83 | 248686 | 5,54 | 548,34 | 448,34 |
| 5. Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 4279304 | 4450967 | 100 | 100 | 171663 | 0 | 104,01 | 4,01 |
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Активы организации динамичны. В процессе хозяйственной деятельности предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.
В результате осуществления горизонтального и вертикального анализа актива баланса можно сказать, что:
1) Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата. В данном случае, этот показатель на конец периода снизился по сравнению со значением на начало периода на 4,07 %.
2) За анализируемый период произошло увеличение суммы имущества организации на 4,01%. Наибольший рост достигнут за счет увеличения материальных затрат (14,57 %) и денежных средств (448,34 %)
2.
Анализ структуры и динамики источников финансирования
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Источники собственных средств | 3925075 | 4071399 | 92,69 | 91,71 | 146324 | -0,97 | 103,73 | 3,73 |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы | 90847 | 208463 | 2,15 | 4,70 | 117616 | 2,55 | 229,47 | 129,47 |
| 3. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Кредиторская задолженность | 218864 | 159415 | 5,17 | 3,59 | -59449 | -1,58 | 72,84 | -27,16 |
| 5. Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 4234786 | 4439277 | 100 | 100 | 204491 | 0 | 104,83 | 4,83 |
На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации можно сделать следующие выводы:
1) В источниках финансирования организации преобладают собственные источники – они составляют 92,69 % на начало периода и 91,71 %-на конец периода. А кредиторская задолженность составляет всего 5,17 % на начало периода и 3,6 % - на конец периода. Это хорошо, т.к. организация обеспечивает себя сама в большей части, почти не пользуясь заемными средствами.
2) За анализируемый период произошло увеличение суммы источников финансирования на 4,83 %.
3.
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Внеоборотные активы: | 1675643 | 1664264 | 100,00 | 100,00 | -11379 | 0,00 | 99,32 | -0,68 |
| 1.1. Нематериальные активы | 1299 | 981 | 0,08 | 0,06 | -318 | -0,02 | 75,52 | -24,48 |
| 1.2. Основные средства | 1350740 | 1418140 | 80,61 | 85,21 | 67400 | 4,60 | 104,99 | 4,99 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 253438 | 225234 | 15,12 | 13,53 | -28204 | -1,59 | 88,87 | -11,13 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 55003 | 10869 | 3,28 | 0,65 | -44134 | -2,63 | 19,76 | -80,24 |
| 1.5. Отложенные налоговые активы | 15163 | 9040 | 0,90 | 0,54 | -6123 | -0,36 | 59,62 | -40,38 |
По результатам анализа видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 0,68 %.
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.
Показателями эффективности использования являются:
- фондоотдача
- фондоемкость продукции
- рентабельность основных средств
Рассчитаем их на начало и конец периода:
1) Фондоотдача основных средств = Выручка/среднегодовую стоимость основных средств
Фо (нач)=139818/138444=1,009
Фо (кон)=128344/138444=0,92
2) Фондоемкость продукции = среднегодовая стоимость основных средств/Выручка
Фе (нач)=138444/139818=0,99 (руб)
Фе (кон)=138444/128344=1,07 (руб)
3) Рентабельность = Прибыль до налогообложения /среднегодовая стоимость основных средств*100 %
R=2935/138444*100%=2,11%
4.
Анализ структуры и динамики оборотных активов
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Запасы | 92727 | 123264 | 3,56 | 4,42 | 30537 | 0,86 | 132,93 | 32,93 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям | 31949 | 19578 | 1,23 | 0,70 | -12371 | -0,52 | 61,28 | -38,72 |
| 3. Дебиторская задолженность | 2423517 | 2339707 | 93,08 | 83,96 | -83810 | -9,12 | 96,54 | -3,46 |
| 4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 55468 | 304154 | 2,13 | 10,91 | 248686 | 8,78 | 548,34 | 448,34 |
| Оборотные активы всего: | 2603661 | 2786703 | 100,00 | 100,00 | 183042 | 0,00 | 107,03 | 7,03 |
Таким образом, мы видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая составляет 93,08 % на начало периода и 83,96 % на конец периода. За анализируемый период произошел спад дебиторской задолженности на 3,46 %, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 9,12 %. За анализируемый период произошел рост по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 448,34 %.
Показателями эффективности управления текущими активами являются:
- коэффициент оборачиваемости оборотных активов
- период оборота оборотных активов.
1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов
Кооа (нач)=139818/269518=0,51
Кооа (кон)=128344/268518=0,47
Это значит, что в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 0,51 раз и 0,47 раз
2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа
Т=360/0,51=705,88 (дней)
Т=360/0,47=765,95 (дней)
Т.е. текущие активы совершают один оборот в среднем за 706 дней, это очень большой срок, следовательно, потребуется дополнительное привлечение средств.
Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств определяется:
Эос = Оск – Осн
Где:
Эос – абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств организации;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн – сумма оборотных средств на начало периода.
Эос=2786703-2603661=183042(т.р)
Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.
Эотн.ос = Оск – Осн * In
Где:
Эотн.ос – относительная экономия (перерасход) оборотных средств;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн –сумма оборотных средств на начало периода;
In - индекс изменения выручки.
Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)
Величину прироста продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств можно определить следующим образом:
DNо = (Коос1 – Коосо) * Эос
Где:
DN - рост объема продукции;
Коос1, Коосо – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;
Эос – величина экономии (перерасхода) оборотных средств.
DNо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5
5.
Анализ структуры и динамики материальных затрат
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Запасы, затраты: | 92727 | 123264 | 100,00 | 100,00 | 30537 | 0 | 132,93 | 32,93 |
| 1.1. Сырье и материалы | 89098 | 114115 | 96,09 | 92,58 | 25017 | -3,51 | 128,08 | 28,08 |
| 1.2. Затраты в незавершенном производстве | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4. Товары отгруженные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.5. Расходы будущих периодов | 3629 | 9149 | 3,91 | 7,42 | 5520 | 3,51 | 252,11 | 152,11 |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р
1) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат
Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294
Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18
Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.
2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз
Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)
Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)
Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней
6.
Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего: | 2423517 | 2339707 | 100,00 | 100,00 | -83810 | 0 | 96,54 | -3,46 |
| 1.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев | 1473537 | 1467385 | 60,80 | 62,72 | -6152 | 1,92 | 99,58 | -0,42 |
| 1.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | 949980 | 872322 | 39,20 | 37,28 | -77658 | -1,92 | 91,83 | -8,17 |
По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:
1) Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности
Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)
Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)
2) Период обращения=360/Коб.д.з.
Т (нач)=360/1,5=240 (дней)
Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)
Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.
7.
Анализ структуры и динамики источников собственных средств
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Источники собственных средств: | 3925075 | 4071399 | 100,00 | 100,00 | 146324 | 0 | 103,73 | 3,73 |
| 1.1. Уставный капитал | 623605 | 623605 | 15,89 | 15,32 | 0 | -0,57 | 100,00 | 0,00 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Добавочный капитал | 683284 | 676637 | 17,41 | 16,62 | -6647 | -0,79 | 99,03 | -0,97 |
| 1.4. Резервный капитал | 2326046 | 2407600 | 59,26 | 59,13 | 81554 | -0,13 | 103,51 | 3,51 |
| 1.5. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 292140 | 363557 | 7,44 | 8,93 | 71417 | 1,49 | 124,45 | 24,45 |
По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.
8.
Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Кредиторская задолженность: | 218864 | 159415 | 100,00 | 100,00 | -59449 | 0 | 72,84 | -27,16 |
| 1.1. Поставщики и подрядчики | 115153 | 44736 | 52,61 | 28,06 | -70417 | -24,55 | 38,85 | -61,15 |
| 1.2. Задолженность перед персоналом | 49239 | 54266 | 22,50 | 34,04 | 5027 | 11,54 | 110,21 | 10,21 |
| 1.3. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами | 4915 | 4168 | 2,25 | 2,61 | -747 | 0,37 | 84,80 | -15,20 |
| 1.4. Задолженность по налогам и сборам | 15238 | 22170 | 6,96 | 13,91 | 6932 | 6,94 | 145,49 | 45,49 |
| 1.5. Прочая кредиторская задолженность | 34319 | 34075 | 15,68 | 21,38 | -244 | 5,69 | 99,29 | -0,71 |
По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.
9.
Анализ ликвидности организации
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:
1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;
3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;
4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.
Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:
1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;
3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;
4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).
Баланс ликвидности
| Актив | на начало периода | на конец периода | Пассив | на начало периода | на конец периода | сравнение активов с пассивами на начало периода | сравнение активов с пассивами на конец периода |
| 1. А1-нииболее ликвидные активы | 55468 | 304154 | 1. П1-наиболее срочные обязательства | 218864 | 159415 | -163396 | 144739 |
| 2. А2-быстрореализуемые активы | 949980 | 872322 | 2. П2-краткосрочные пассивы | 6066 | 5960 | 943914 | 866362 |
| 3. А3-медленно реализуемые активы | 1598213 | 1610227 | 3. П3-долгосрочные пассивы | 129299 | 214193 | 1468914 | 1396034 |
| 4. А4-труднореализуемые активы | 1675643 | 1664264 | 4. П4-постоянные пассивы | 3925075 | 4071399 | -2249432 | -2407135 |
| Баланс | 4279304 | 4450967 | Баланс | 4279304 | 4450967 | 0 | 0 |
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2
Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14
Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80
Кал>0,2-0,5
Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.
Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.
2) Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2
Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65
Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1
Ккл>1,5
Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.
3) Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2
Ктл (нач)=2603661/378279=6,8
Ктл (кон)=2786703/378279=7,3
Ктл>2
Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.
10.
Анализ финансовой устойчивости
Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость, т.е. способность организации
Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:
1.
наличие собственных оборотных средств (СОС):
СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА
Где:
КР – капитал и резервы;
ВНА – внеоборотные активы.
2.
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):
СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК
Где:
ДК – долгосрочные кредиты и займы.
3.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):
ОИ= СД + КЗС
Где:
КЗС – краткосрочные кредиты и займы.
Далее показатели источников формирования сравниваются с величиной запасов (З):
1. ∆СОС = СОС – З
∆ СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;
2. ∆ СД = СД – З
∆СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;
3. ∆Ои = ОИ – З
∆ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.
Выявление излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
1. абсолютная устойчивость, если:
∆СОС≥0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0
2.нормальная устойчивость, если:
∆СОС< 0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0
3. неустойчивое финансовое состояние, если:
∆СОС< 0, ∆СД < 0, ∆ОИ ≥ 0
4. кризисное финансовое состояние, если:
∆СОС< 0, ∆СД < 0, ∆ОИ < 0.
Определим тип финансовой устойчивости данной организации:
1) ∆СОС (нач)=(3925075-1675643)-92727=2156705 (руб)
∆СОС (кон)=(4071399-1664264)-123264=2283871 (руб)
2) ∆СД (нач)=(3925075-1675643)+90847-92727=2247552 (руб)
∆СД (кон)=(4071399-1664264)+208463-123264=2492334 (руб)
3) ∆ОИ (нач)=(3925075-1675643+90847)+6066-92727=2346345 (руб)
∆ОИ (кон)=(4071399-1664264+208463)+5960-123264=2621558 (руб)
Вывод: тип финансовой устойчивости данной организации - абсолютная устойчивость, т.к. соблюдается ∆СОС≥0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0
Состояние оборотных средств характеризуется следующими показателями коэффициентами финансовой устойчивости, представленными в таблице:
| Наименование показателя | формула рачета | значение показателя на начало периода | значение показателя на конец периода | нормативное значение | вывод |
| 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | Коб.сос=СОС/ОА | 0,8631 | 0,8633 | Коб.сос>0,1 | Коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно оборотные средства обеспечены собственными оборотными. Обеспечение на конец периода возросло на 0,0002 |
| 2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (Коб.мз) | Коб.мз=СОС/З | 18,2 | 16,8 | Коб.мз=0,5-0,8 | Коэффициенты превышают намного нормативные значения, следовательно материальные запасы обеспечены собственными оборотными средствами. Обеспечение на конец периода снизилось на 1,4. |
| 3. Коэффициент моневренности собственного капитала (Кмск) | Кмск=СОС/КР | 0,57 | 0,59 | Кмск=0,5 | коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно источники собственных средств мобильны. Устойчивость деятельности на конец периода возросла на 0,02 |
| 4. Индекс постоянного актива (Кипа) | Кипа=ВНА/КР | 0,42 | 0,4 | | На начало периода отношение внеоборотных средств к собственным средствам составляет 0,42. На конец периода это отношение снизилось на 0,02 |
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдз) | Кдз=ДК/КР | 0,02 | 0,05 | | Организация на начало периода использовала лишь 2% заёмных средств, на конец периода показатель возрос на 3 % |
| 6. Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси) | Крси=(F+З)/А | 0,553 | 0,554 | Крси=0,5 | Средства производства на начало преида составляли в общей стоимости имущества 53 %, на конец периода -54% |
| 7. Коэффициент автономии (Ка) | Ка=КР/Б | 0,917 | 0,914 | Ка>0,5 | Коэффициенты превышают нормативное значение, а это значит, что организация стремиться к высвобождению от использования заёмных средств, но на конец периода значение снизилось, следовательно заёмные средства снова использовались. |
| 8. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (Кфа) | Кфа=(ДК+КО)/КР | 0,083 | 0,085 | | Соотношение заемных и собственных средств на конец периода возросло на 0,002 |
| 9. Коэффициент финансирования (Кфин) | Кфин=КР/(ДК+КК+КЗ) | 13,4 | 11,9 | Кфин≥1 | Соотношение собственных и заемных средств на конец периода снизилось на 1,5. |
| 10. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) | Кфу=(КР+ДК)/Б | 0,93 | 0,96 | | Доля долгосрочных источников финансирования в активах на конец периода возросла по сравнению с начальным периодом на 0,03 |
11.
Оценка деловой активности
Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов. К ним относятся:
1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов
Кооа (нач)=139818/269518=0,51
Кооа (кон)=128344/268518=0,47
2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа
Т=360/0,51=705,88 (дней)
Т=360/0,47=765,95 (дней)
3) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат
Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294
Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18
4) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз
Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)
Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)
5) Коэффициент оборачиваемости деб.зад .= Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности
Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)
Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)
6) Период обращения=360/Коб.д.з.
Т (нач)=360/1,5=240 (дней)
Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)
7) Оборачиваемость всех активов=Выручка/среднегодовая стоимость всех активов
Оок (нач)=139818/(4279304+4450967)/2=436513=3,2 (об)
Оок (кон)=128344/(4279304+4450967)/2=2,9 (об)
8) Период обращения=360/Оок
Т (нач)=360/3,2=112,5 (дней)
Т (кон)=360/2,9=124,1 (дня)
12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов
Рассмотрим результаты анализа финансовых результатов анализируемой организации:
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | | | | | | |
| Выручка от продажи товаров, работ, услуг | 139818 | 128344 | 100,00 | 100,00 | -11474 | 0,00 | 91,79 | -8,21 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 129871 | 120728 | 92,89 | 94,07 | -9143 | 1,18 | 92,96 | -7,04 |
| Валовая прибыль | 9947 | 7616 | 7,11 | 5,93 | -2331 | -1,18 | 76,57 | -23,43 |
| Коммерческие расходы | 5482 | 4018 | 3,92 | 3,13 | -1464 | -0,79 | 73,29 | -26,71 |
| Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 4465 | 3598 | 3,19 | 2,80 | -867 | -0,39 | 80,58 | -19,42 |
| Прочие доходы и расходы | | | | | | | | |
| Проценты к получению | 129 | 85 | 0,09 | 0,07 | -44 | -0,03 | 65,89 | -34,11 |
| Проценты к уплате | 1478 | 1524 | 1,06 | 1,19 | 46 | 0,13 | 103,11 | 3,11 |
| Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие операционные доходы | 14 | 14 | 0,01 | 0,01 | 0 | 0,00 | 100,00 | 0,00 |
| Прочие операционные расходы | 195 | 74 | 0,14 | 0,06 | -121 | -0,08 | 37,95 | -62,05 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2935 | 2099 | 2,10 | 1,64 | -836 | -0,46 | 71,52 | -28,48 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Текущий налог на прибыль | 715 | 504 | 0,51 | 0,39 | -211 | -0,12 | 70,49 | -29,51 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2220 | 1595 | 1,59 | 1,24 | -625 | -0,35 | 71,85 | -28,15 |
По результатам проведенного анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:
1. Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %
2. Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %
3. Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 %
4. Прибыль одо налогообложения уменьшилась на 27,49 %.
Наибольший удельный вес в выручке продукцииимеет себестоимость проданных товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение
13.
Анализ эффективности деятельности организации
Обобщающими показателями эффективности деятельности организации являются показатели рентабельности.
Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, используемыми для достижения эффекта.
Производим расчет по чистой прибыли.
1) Рентабельность продукции=Балансовая прибыль/выручка от продаж
Рпр-ции. (нач)=9947/13818*100%=71,9%
Рпр-ции (кон)=7616/128344*100%=5,9 %
2) Рентабельность продаж=Чистая прибыль/Выручка от продаж
Рпрод. (нач)=2220/139818*100%=1,58 %
Рпрод. (кон)=1595/128344*100%=1,24 %
Характеризует количество прибыли, приходящейся на единицу реализованной продукции.Снижение этого показателя на конец периода говорит о том, что происходит снижение цен при постоянных затратах, т.е. падает спрос на продукцию данного предприятия.
3) Предельная рентабельность= Чистая прибыль/себестоимость
Рпред (нач)=2220/129871*100%=1,7 %
Рпред (кон)=1595/120728*100%=1,32 %
4) Рентабельность текущих активов=Балансовая прибыль/Среднегодовая стоимость активов
Ракт (нач)=9947/2695182*100%=0,36 %
Ракт (кон)=7616/2695182*100%=0,28 %
Показывает, что на конец периода происходит снижение в использовании ОС.
5) Рентабельность собственного капитала=Чистая прибыль/стоимость собств. капит. средств
Рск (нач)=2220/3998237*100%=0,05%
Рск (кон)=1595/3998237*100%=0,03%
Заключение
В результате проведенного анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Эликон», можно сделать следующие выводы.
Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата.
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.
По результатам анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:
Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %
Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %
Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 %
Прибыль до налогообложения уменьшилась на 27,49 %.
Наибольший удельный вес в выручке продукции имеет себестоимость проданных товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение
Данная организация абсолютно ликвидная, устойчива, но с рентабельностью активов и капитала небольшие проблемы, но это может быть связано с неграмотным управлением финансами организации, либо самой спецификой производства (выпуск бумажной продукции)
Список литературы
1. Мизиковский Е.А., Бондаренко В.В. «Комплексный экономический анализ» Н.Новгород.: 2005 г.
2. Васильева. Л.С., Петровская. М.В. «Финансовый анализ» Москва.: 2006 г.
3. Панкова. Д.А., Головкова. Е.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации» Издание 5-ое Москва.:2006 г.
