Реферат Теоретические знания в написании бизнес - плана
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……...…………………………………………………………………….…………3
Исходные данные…………………………………………………………………………… 4
Основная часть…………………………………………….………………………………... 5 Резюме………………………………………….………………………………………..…….5
1. План маркетинга…………………………………………………………………………..6
1.1. Характеристика продукта или услуги…………………………………….………….6
1.2.Оценка рынка сбыта……………………………………………………………………..6
1.3. Анализ конкурентов на рынке……………………………………………….…….…..6
1.4. Стратегия маркетинга…………………………………………………..……….…......7
2. План производства………………………………………………………………..……....7
2.1. Расчет производственной мощности и производственной программы…….….7
2.2. Расчет потребности оборудования …………………………………………..……...8
2.3. Определение потребности в материальных ресурсах…………………...……....9
2.4. Расчет затрат и составление сметы на содержание оборудования……………9
2.5. Расчет общепроизводственных (цеховых) расходов………………………..……10
2.6. Калькуляция себестоимости продукции………………………………………........11
3 Организационный план …………………………………………………….…………….11 3.1. Баланс рабочего времени …………………………………………………....………11
3.2. Планирование численности работников……………………………………………11
3.3. Планирование фонда заработной платы………………………………………..…12
3.4. Расчет ЕСН………………………………………………………………..……………..13
4 Юридический план………………………………………………..………….……………13
4.1. Оценка риска и страхования………………………………………………..………...14
5 Финансовый план……………………………………………..………………..………….14 5.1. Расчет оптовой отпускной цены…………………………………………..…………14
5.2. Составление баланса доходов и расходов фирмы………………………………14
5.3. Совокупный норматив оборотных средств………………………………..……….15
5.4. Расчет безубыточности…………………………………...………………………..…16
Заключение…………………………………………………………………………………...16
Приложения …………………………………………………………………………………..17
Список литературы …………………………………………………………………………18
ВВЕДЕНИЕ
Какое бы новое дело не начиналось, оно нуждается в принятии важных решений. Прежде чем принять какое-либо решение, необходимо тщательно все рассчитать и взвесить. Обычно это делается с помощью бизнес-плана.
Бизнес-план - объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время является необходимым инструментом производства продукции в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией.
В бизнес-плане помечаются основные аспекты будущего коммерческого предприятия, с достаточной полнотой анализируется проблемы, с которыми оно столкнётся (или не исключено, что столкнётся), и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем.
Целью бизнес- плана может быть улучшение работы предприятия, повышение его эффективности, обоснование целесообразности деятельности предприятия. Так же, например, получение кредита или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение стратегических и тактических направлений и ориентиров самой фирмы в мире бизнеса, и просто расчёт расходов по открытию предприятия.
Кроме того, с помощью бизнес-плана можно определить, стоит ли вообще открывать то или иное дело.
Целью курсовой работы является применение теоретических знаний в написании бизнес - плана.
Разработка бизнес - плана позволяет согласовать возможности предприятия с потребностями рынка на определенный период.
Бизнес-план является основной частью текущего и стратегического планирования развития предприятия (компании, фирмы).
Язык бизнес-плана широко распространен во всем мире среди предпринимателей. В этих условиях освоение методов такого вида планирования является необходимым элементом перестройки мышления всех категорий работников на рыночный способ хозяйствования.
Исходные данные
Наименование показателя | Значение | Единица измерения |
1 | 2 | 3 |
1. Годовой выпуск продукции 2. Объем реализованной продукции 3. Код классификации продукции 4. Норма расхода материалов на единицу изделия: а) А-006 б) Б-001 в) В-004 5.Районный коэффициент и северные надбавки 6. Продолжительность смены 7. Количество смен 8. Ежегодный отпуск 9. Дни болезни 10. Количество рабочих дней в неделю. 11. Количество рабочих дней в году 12. НДС 13. ЕСН 14. Количество дней на ремонт 15. Число праздников и выходных 16. Цена единицы материалов: а) А-006 б) Б-001 в) В-004 17. Сдельная ТС 18. Численность персонала: основные рабочие управленческий персонал 19. Тариф за 1 кВт/час. Электроэнергии 20. Тариф за 1 Гк отопления 21.Коммерческие расходы 22. Количество агрегатов 23. Площадь здания 24. Высота здания 25. Стоимость здания 26. Срок полезного использования здания 27.Норма амортизации здания 28. Срок полезного использования оборудования 29. Норма амортизации оборудования | 46000 40158 ПК86.20 - 1,61 5,98 3,45 60 7 1 30 6 6 255 18 26 13,8 110 - 10 11 12 - 229 227 2 0,39 350 2 575 3 575 32 3 10 10 | кг. кг. - - кг кг кг % час % час. дни дни дни % % дни дни - Руб Руб Руб - чел чел чел руб руб % Руб Руб % Т. руб. лет % лет % |
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
РЕЗЮМЕ.
Общество с ограниченной ответственностью «Факел» располагается по адресу: город Абакан, ул. Весны, 23.
Основной вид деятельности предприятия - производство строительных материалов высокотехнологичных сухих строительных смесей. На предприятии применяется высокотехнологичное строительное оборудование импортного производства.
Предприятие планирует производить в 2007 году 46000 кг. Полный объем реализации составит 40158 кг готовой продукции в год по отпускной цене 604 руб. за 1 кг. за наличный расчет. При полной реализации продукции планирует получить 24255,432 тыс.руб. выручки, при этом чистая прибыль составит 6478,798 тыс.руб. , рентабельность продукции составит 26,7 % . Маржа безопасности составляет 37615,6 кг., совокупный норматив оборотных средств составляет123204,8 руб.
Численность персонала ООО «Факел» составляет: рабочих основного производства – 227 человек (списочная), 184 – явочная численность, управленческого персонала - 2 человека. Общий фонд заработной платы основных рабочих составляет 8722353 руб, управленческого персонала и вспомогательного персонала – 441600 руб. Средняя месячная зарплата рабочего составляет 3202 руб.
Основными поставщиками ООО «Факел» являются предприятия, поставляющие строительные материалы.
Основным клиентом ООО «Факел» являются предприятия, закупающие готовую продукцию нашего предприятия оптом, второстепенными покупателями являются частные клиенты. Форма расчетов – наличный и безналичный расчет.
Продукция сертифицирована (сертификат соответствия СС-РХ-05-24576589), выданный Госстроем РФ. Производство продукта является экологически чистым, в производстве применяются экологически чистые материалы. Предприятие имеет лицензию на применение технологий для выпуска данной продукции.
Отрасль экономики, в которой работает предприятие, является быстро и гармонично развивающейся. Перспективы данной отрасли на современном рынке в существующих условиях огромны. В пользу этого факта говорит многократно возросшая потребность жителей нашей страны и нашего города в частности жить и существовать в условиях современного быта на уровне мировых стандартов.
Планируется активная работа и сотрудничество в социальной сфере: участие в виде спонсорской помощи в городских мероприятиях (глобальных и локальных) – это самым благотворным образом скажется на имидже и репутации предприятия
1. ПЛАН МАРКЕТИНГА
1.1.
Характеристика продукта или услуги
Производимый предприятием продукт является продуктом строительного назначения и имеет 3 сортовые модификации: А 006, Б 001, В 004 (обычная, водостойкая и морозостойкая). Продукт является аналогом высокотехнологичных сухих строительных смесей. Продукция сертифицирована (сертификат соответствия СС-РХ-05-24576589), выданный Госстроем РФ. Производство продукта является экологически чистым, в производстве применяются экологически чистые материалы.
1.2. Оценка рынка сбыта.
Проведенные маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании значительного объема спроса на производимую предприятием продукцию. Продукция фирмы рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения.
Большим плюсом фирмы является возможность работы с индивидуальными заказами.
Предусматриваются прямые поставки крупным потребителям по договорам и согласованным графикам.
Таблица 1. Характеристика каналов сбыта.
Наименование. Канал сбыта | Характеристика | Степень готовности | Условия сбыта |
1 | 2 | 3 | 4 |
Сбытовой склад центральной фирмы ООО «Факел» | Емкость склада 100 тонн готового продукта. Автотранспорт. | Склад имеется | Оптом. |
1.2. Анализ конкурентов на рынке.
Продукция и ее производство являются конкурентоспособными на Российском рынке.
При анализе сильных и слабых сторон конкурентов (см. таблицу) видно, что продукция нашего предприятия и ее производство являются конкурентноспособными на рынке кухонной мебели.
Таблица 2.
Предприятия- Конкуренты | Объем производства | Сильные и слабые стороны конкурента | Мои сильные и слабые стороны |
1 | 2 | 3 | 4 |
ООО «Сезам» | 60000 | Высокое качество и разнообразие, импортные материалы и технологии, высокая цена, налаженные каналы сбыта | Не менее высокое качество и разнообразие при несколько меньшей цене |
ООО «Стройинком» | 40000 | Приемлемое качество, невысокая цена, неэкологичность и травмоопасность производства, трудности сбыта | Более высокое качество и сопоставимая цена, экологичность и безопасность производства |
1.3. Стратегии маркетинга
Маркетинг - это работа с рынками направлена на удовлетворении нужд и потреблений человека, когда одна из сторон рынка ищет варианты более активный, чем другой - это продавец активный субъект рынка, тогда вторую сторону называют покупатель.
Хотя на данном сегменте рынка фирма не является одним единственным продавцом, поэтому рынок нельзя назвать монополией. Очевидно, что при ухудшении качества товара или при сильном завышении цены сразу же появятся конкуренты в лице аналогичных фирм, предлагающих подобный товар. Поэтому данный сегмент рынка наиболее близок к умеренной конкуренции.
Конечной целью организации является выработка стратегической линии поведения компании на рынке. Планируется на 2008 год увеличить популярность, расширить круг подписчиков и захватить себе все новые участки аудитории благодаря актуальности, достоверности информации. Это планируется за счёт проведения маркетинговых исследований рынка.
2. План производства
2.1. Расчет производственной мощности и производственной программы
Фонд времени работы оборудования производим по формуле
Фn = Фр * , час за год.
Фр = Др * Тсм * Ксм, час.
где Фр - фонд времени режимный;
Др - количество рабочих дней в году, дн.;
Тсм - средняя продолжительность одной смены, час;
Ксм - количество смен;
а - остановки на ремонт, %;
Фn - плановый фонд времени, час за год.
Фn = 1442 * ( 1 - 13,8/100 ) = 1243 час за год.
Фр = 206* 7 * 1 =1442 час.
Производственная мощность агрегата:
ПМа = Фn * W, час.
где W - производственная мощность агрегата в час;
ПМа - производственная мощность агрегата:
ПМа = 1243 * 4,37 = 5432 кг в год
Фn – 1243 час.
W, час – 4,37 в час.
3. Необходимое количество механизмов
Для вновь создаваемых предприятий, исходя из запланированного объема производственной программы, устанавливается потребность в оборудовании.
nмех= VП/ ПМа
где VП - объем выпускаемой продукции, шт.;
ПМа - производственная мощность агрегата, шт;
nмех - количество механизмов:
nмех= 46000/ 5432 = 9 механизмов;
4. Производственная мощность цеха:
ПМцеха = ПМа * nмех,
где Мцеха – производственная мощность цеха, кг в год;
ПМа - производственная мощность агрегата кг в год, шт;
nмех - количество механизмов
ПМа(цеха) = 5432 * 9 = 48888 кг.
Производственная мощность цеха определяется по производственной мощности ведущего агрегата, производственная мощность предприятия по мощности ведущего цеха.
План производства предусматривает планирование производственной программы.
Производственная программа это перечень продукции и работ, услуг по заказам и договорам потребителей. Ее основной целью является увеличение объема продаж при росте прибыльности продукции и рентабельности капитала.
Ким = ,
где Ким - коэффициент использования производственной мощности;
ПП - производственная программа (товарная продукция);
ПМцеха - производственная мощность цеха.
Ким = 46000/48888 = 0,94
2.2. Расчет потребности оборудования
Таблица 3.Расчет потребности оборудования.
Перечень оборудования | Цена приобретения, руб | Доставка и монтаж, 7 % | Первоначальная стоимость, руб | Кол-во обор-я |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
ТВК -1 | 230000 | 16100 | 246100 | 2 |
ТНК -06 | 230500 | 16135 | 246635 | 2 |
ТТП -01 | 231000 | 16170 | 247170 | 2 |
ПЛТ -46 | 231500 | 16205 | 247705 | 1 |
ТА -5 | 232000 | 16240 | 248240 | 2 |
Итого | - | - | 2223995 | 9 |
Таблица 4. Потребность в хозяйственном и производственном инвентаре
Наименование | Количество, единиц | Цена за единицу,руб. | Стоимость, руб. | Стоимость с доставкой, (5%) |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Инвентарь | 5 | - | 32400 | 34020 |
Так как предприятие новое, то площадь под него будет куплена по цене 1 м2 – 1000 рублей.
575000 руб/575 м2 = 1000 руб.
Таблица 5.Потребность в производственной площади
Наименование | Единицы оборудования | Занимаемая площадь, м2 | Первоначальная стоимость, руб | Стоимость помещения, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Производственный цех с административным офисом | 9 | 575 | 575000 | 575000 |
2.3. Определение потребности в материальных ресурсах.
Таблица 6.Расчет потребности и стоимости сырья и материалов
Наименование сырья | Объем производства натуральных единиц | Расход на единицу | Общий расход материала | Цена за единицу материала | Стоимость материала (4х5) | Стоимость с доставкой (5%) (6х1,05) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
А -006 | 46000 | 0,146 | 6716 | 10 | 67160 | 70518 |
Б -001 | - | 0,542 | 24932 | 11 | 274252 | 287964 |
В -004 | - | 0,313 | 14398 | 12 | 172776 | 181415 |
Итого | 46000 | 1 | 46000 | - | 514188 | 539897 |
Таблица 7.Расчет нормы амортизации, суммы амортизации и затрат на текущий ремонт
Наименование | Первоначальная стоимость, руб | Амортизация | Затраты на текущий ремонт 4х8% | |
Норма, % | Сумма, руб. (2х3) | |||
Оборудование | 2223995 | 10 | 222400 | 17792 |
Помещения | 575000 | 3 | 17830 | 1430 |
Норма амортизации оборудования: 100%/10 лет = 10 %
2.4. Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
Таблица 8. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование затрат | Уровень затрат, руб. |
1 | 2 |
Зарплата вспомогательных рабочих | 57600 |
ЕСН (26%) | 14976 |
Амортизационные отчисления оборудования | 222400 |
Затраты на ремонт оборудования | 17792 |
Стоимость силовой э/энергии | 13385 |
Прочие (2% от перечисленных затрат) | 6523 |
Итого затрат | 332676 |
2.5. Расчет общепроизводственных (цеховых) расходов
Таблица 9. Смета общепроизводственных (цеховых) расходов
Наименование затрат | Уровень затрат, руб. |
1 | 2 |
Зарплата цехового персонала | 384000 |
ЕСН (26%) | 99840 |
Амортизация основных средств общепроизводственного назначения | 17830 |
Затраты на текущий ремонт основных средств | 1430 |
Затраты на охрану труда | 227000 |
Расход на отопление зданий | 111195 |
Расход на освещение помещения цеха | 4485 |
Прочие расходы (2% от перечисленных затрат) | 16915 |
Итого затрат | 862695 |
А) Расходы на отопление зданий:
Рот = Q * Т, руб.
где Q - количество тепла на отопление зданий, Гкал.
Т - цена за одну Гкал, руб.
Q= х * а * V * (tср - tmax) * r * 10-6,
где х - тепловая характеристика здания (0,7 на 1м3);
а - поправочный коэффициент 0,9;
V - объем здания, м3; (575*3 =1725 м³)
tср = + 18 0
tmax = - 40 0;
r - период отопления (7 месяцев * 30 дней * 24 часа = 5040 часов)
Q = 0,7 * 0,9 * 1725 * (18 + 40 ) * 5040 * 10-6 = 317,7 Гкал
Рот = 317,7 * 350 = 111195 руб
Б) Расходы на освещение здания:
Росв = Wосв * Т, руб.
где Wосв - количество осветительной э/энергии, кВт*ч;
Т - цена за один кВт*ч, руб.
Wосв = кВт*ч.
где Wосв - количество осветительной э/энергии, кВт*ч;
25 ватт - удельный расход э/энергии на 1 м2 площади;
S - площадь здания, м2;
Ч - часы горения, час (при работе в одну смену Ч горения =800 часов).
Wосв = 25 *575 *800/1000 = 11500 кВт*ч
Росв = 11500 * 0.39 = 4485 руб.
В) Расходы на спецодежду и охрану труда:
Р = Чсп. * 1000 руб = 227*1000 =227000 руб.
Г) Расходы на силовую э/энергию:
Wсил. =N дв. * Ф пл. =1442 * 23,8 = 34320 кВт*ч.
где N дв= 23,8 кВт.
Ф пл. = 1442 час.
Р сил. = Wсил. * 0,39
Р сил. = 34320 * 0,39= 13385 руб.
2.6. Калькуляция себестоимости продукции фирмы
Таблица 10. Калькуляция себестоимости продукции фирмы «Факел»
Статьи затрат | Затраты, руб. | |
Всего | На единицу | |
1 | 2 | 3 |
Сырье и материалы: А -006 Б -001 В -004 | 70518 287964 181415 | 1,533 6,26 3,94 |
Итого: | 539897 | 11,74 |
Заработная плата производственных рабочих | 8722353 | 189,62 |
ЕСН (26%) | 2267812 | 49,30 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 332676 | 7,23 |
Хозяйственный и производственный инвентарь | 34020 | 0,74 |
Общепроизводственные расходы | 862695 | 18,75 |
Производственная себестоимость | 12759453 | 277,38 |
Коммерческие расходы | 255189 | 5,55 |
Полная себестоимость | 13014642 | 283 |
Себестоимость 1 кг = 13014642 / 46000 = 283 руб.
3. Организационный план
3.1. Баланс рабочего времени.
Таблица 11. Баланс рабочего времени
Показатели | Баланс рабочего времени | |
В часах | В днях | |
1 | 2 | 3 |
Календарный фонд | 2555 | 365 |
Праздничные и выходные | 770 | 110 |
Фонд времени номинальный рабочего | 1785 | 255 |
Ежегодный отпуск основной | 210 | 30 |
Дополнительный отпуск | 70 | 10 |
Дни болезни | 42 | 6 |
Выполнение гос. обязанностей | 21 | 3 |
Фонд времени реальный | 1442 | 206 |
3.2. Планирование численности работников
Численность работников определяется исходя из планового объема производства и баланса рабочего времени.
ТЗ = VП * Нвр,чел-час.
где ТЗ - трудовые затраты на изготовление запланированного объема
производства, чел-час.;
VП - объем произведенной продукции, по плану в натуральных единицах;
Нвр - норма выработки за чел-час.
ТЗ = 46000* 7,13 = 327980 чел.час,
Чспис =
Чяв = , чел.
где Чспис, Чяв - численность рабочих - сдельщиков списочная и явочная, чел.
Фреал - фонд рабочего времени реальный, чел-час.
Фном - фонд рабочего времени номинальный, чел-час.
Чспис = 327980/1442 = 227 чел.
Чяв = 327980/1785= 184 чел.
3.3. Планирование фонда заработной платы
При планировании фонда заработной платы учитывается особенность организации оплаты труда на предприятии, условия премирования, системы надбавок и доплат, предусмотренных трудовым кодексом.
В общем фонд оплаты работников определяется по сдельным расценкам
ТФЗП = ТЗ*ТСср. ,руб.
где ТФЗП - тарифный фонд заработной платы;
ТЗ - трудовые затраты на изготовление запланированного объема производства, чел-час.;
ТСср. – тарифная ставка, руб.
ТФЗП = 327980 * 14.96 = 4906581 руб.
Таблица 12. Расчет тарифных ставок
ТР | I | II | III | IV | V | VI |
ТК | 1,0 | 1,17 | 1,3 | 1,53 | 1,8 | 2,0 |
МТС | 2200 | 2574 | 2860 | 3366 | 3960 | 4400 |
ЧТС | 11 | 12,87 | 14,3 | 16,83 | 19,8 | 22 |
Таблица 13.Расчет общего фонда заработной платы рабочих фирмы «Факел»
Рабочие | Трудовые затраты, чел-час | Тарифная ставка, руб за час | Тарифный фонд з/п, руб. (2х3) | Доплаты и надбавки 60% (4х60%) | Основной фонд з/п, руб. (4+5) | Дополнительная заработная плата, руб. (6х7%) | Общий фонд заработной платы, руб (6+7) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Рабочий 1-го р. | 49000 | 11 | 539000 | 323400 | 862400 | 60368 | 922768 |
Рабочий 2-го р. | 52980 | 12,87 | 668983 | 401389 | 1070372 | 74926 | 1145298 |
Рабочий 3-го р. | 70000 | 14,3 | 1001000 | 600600 | 1601600 | 112112 | 1713712 |
Рабочий 4-го р. | 75000 | 16,83 | 1262250 | 757350 | 2019600 | 141372 | 2160972 |
Рабочий 5-го р. | 82000 | 19,8 | 1623600 | 974160 | 2597760 | 181843 | 2779603 |
Итого: | 327980 | 14,96 | 5094832 | 3056899 | 8151732 | 570621 | 8722353 |
Средняя заработная плата = 8722353/ (12 мес*227 чел) = 3202 руб.
Таблица 14.Расчет фонда заработной платы управленческого аппарата и вспомогательных рабочих предприятия «Факел»
Должность | Категория образования | Количество штатных единиц | Должностной оклад за месяц | Доплаты и надбавки 60% | Годовая зарплата, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Директор | высшее | 1 | 12000 | 7200 | 230400 |
Бухгалтер | высшее | 1 | 8000 | 4800 | 153600 |
Вспомог. рабочие | с\специальное | 1 | 3000 | 1800 | 57600 |
Итого в т.ч. аппарат управл. вспом. раб | - | 3 2 1 | 23000 20000 3000 | 13800 13000 1800 | 441600 384000 57600 |
3.4. Расчет ЕСН.
Таблица 15.Расчет единого социального налога
Должность | ЕСН | Всего | ||
Пенсионный фонд(20 %) | Медицинское страхование (3,1%) | Социальное страхование (2,9%) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Производственные рабочие | 1744471 | 270393 | 252948 | 2267812 |
Аппарат управления и вспомогательные рабочие | 88320 | 13690 | 12806 | 114816 |
Итого: | 1832791 | 284083 | 265754 | 2382628 |
4. Юридический план
1. Для промышленного предприятия ООО «Факел» выбрана именно такая организационно-правовая форма, так как она является наиболее простой для учредителей.
Учредители общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязанностям и не несут убытков в пределах своих вкладов.
2. Уставной капитал формируется из вкладов учредителей. На момент регистрации уставный капитал должен быть оплачен хотя бы на половину, остальная часть должна быть оплачена в течение года. Существует минимальный размер уставного капитала, он составляет стократную сумму МРОТ.
3. Прибыль распределяется между учредителями согласно их доле внесенной в уставный капитал.
Высшим органом общества является общее собрание участников, также создается исполнительный орган, который осуществляет текущее руководство, отчитывается перед общим собранием.
ООО «Факел» отвечает перед своими кредиторами
Предприятие с организационно правовой формой ООО ликвидируется и реорганизуется в случае банкротства, либо в случае принятия советом учредителей решения о прекращении либо смене деятельности.
5. Финансовый план
5.1. Расчет оптовой отпускной цены и цены производителя.
Таблица 16. Расчет оптовой отпускной цены на продукцию фирмы «Факел».
Структура цены | Уровень цены, руб. | |
Максимальная | Минимальная | |
1 | 2 | 3 |
Полная себестоимость, руб. | 283 | 283 |
Прибыль, руб. -максимальная (81%) -минимальная (25%) | 229 | 71 |
Оптовая цена изготовителя, руб | 512 | 354 |
НДС, руб. | 92 | 64 |
Оптовая отпускная цена производителя, руб. | 604 | 418 |
Таблица 17. Переменные затраты, руб.
Затраты | На единицу продукции | Всего |
1 | 2 | 3 |
Сырье и материалы | 11,74 | 539897 |
З/п производственных рабочих | 189,62 | 8722353 |
ЕСН | 49,30 | 2267812 |
Затраты на содержание оборудования | 7,23 | 332676 |
Итого: | 257,89 | 11862738 |
Таблица 18. Постоянные затраты, руб.
Затраты | На единицу продукции | Всего |
1 | 2 | 3 |
Общепроизводственные расходы | 18,754 | 862695 |
Коммерческие расходы, 2% | 0,375 | 17254 |
Итого: | 19,13 | 879949 |
5.2. Составление баланса доходов и расходов фирмы
Таблица 19.
Показатели | Доходы | Расходы |
1.Выручка от реализации с НДС, тыс.руб. | 24255,432 | - |
2. НДС (18%), тыс.руб. | - | 4365,98 |
3. Выручка от реализации без НДС, тыс.руб. | 19889,452 | - |
4. Затраты на производство продукции ( полная себестоимость), тыс.руб. | - | 11364,714 |
5. Прибыль от реализации, тыс.руб. | 8524,738 | - |
6. Налог на прибыль (24 %), тыс.руб. | - | 2045,94 |
7. Чистая прибыль, тыс.руб. | 6478,798 | - |
Выручка от реализации = VР*Ц отп. = 40158*604= 24255432 руб.
Таблица 20.Объем продаж и прибыль фирмы
Показатели | Всего | Плановый год, в том числе и по кварталам | |||
I (30%) | II (20%) | III (20%) | IV (30%) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Товарная продукция | 24255,432 | 7276,63 | 4851,1 | 4851,1 | 7276,63 |
Реализация продукции единиц | 40158 | 12047,4 | 8031,6 | 8031,6 | 12047,4 |
Выручка от реализации т. руб. | 19889,452 | 5966,84 | 3977,9 | 3977,9 | 5966,84 |
Полная себестоимость, т. руб. | 11364,714 | 3409,41 | 2272,94 | 2272,94 | 3409,41 |
Прибыль от реализации, т. руб. | 8524,738 | 2557,42 | 1704,95 | 1704,95 | 2557,42 |
Налог на прибыль (24%), т. руб. | 2045,94 | 613,78 | 409,19 | 409,19 | 613,78 |
Прибыль после уплаты налога, т. руб. | 6478,798 | 1943,64 | 1295,76 | 1295,76 | 1943,64 |
5.3. Совокупный норматив оборотных средств
СНОС = Но.с.ОМ + Но.с.НЗП + Но.с.РБП + Но.с.ГП , руб.
где СНОС – совокупный норматив оборотных средств, руб.
Но.с.ОМ – норматив оборотных средств по основным материалам, руб.
Но.с.НЗП - норматив оборотных средств незавершенного производства, руб.
Но.с.РБП - норматив оборотных средств расходов будущих периодов. Руб.
Но.с.ГП - норматив оборотных средств остатков готовой продукции, руб.
СНОС = 7396 + 80851,4 + 34957,4 = 123204,8 руб.
Но.с.ОМ = Р * Д , руб
где Но.с.ОМ – норматив оборотных средств по основным материалам, руб.
Р – среднедневной расход материала, руб. 539897/365 = 1479,2 руб.
Д – Средняя норма запаса , дни
Но.с.ОМ = 1479,2 * 5 = 7396 руб.
Но.с.НЗП = В/Д * Т * К, руб.
где Но.с.НЗП - норматив оборотных средств незавершенного производства, руб.
В – валовая продукция по смете затрат на IV квартал, руб.
Д – количество дней в периоде, 90 дней.
Т – длительность производительного цикла, дней.
К – коэффициент нарастания затрат производства
Но.с.НЗП = 7276630* 1 * 1 / 90 = 80851,4 руб.
Но.с.ГП = В/Д * Т, руб.
где Но.с.ГП - норматив оборотных средств остатков готовой продукции, руб.
В – производственная себестоимость.
Д – количество дней в периоде, дней.
Т – норма оборотных средств на готовую продукцию, руб.
Но.с.ГП = 12759453/365*1 = 34957,4 руб.
5.4
. Расчет точки безубыточности
Точка безубыточности или критический объем производства это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не обеспечивают прибыль, т.е. это нижний предел объема выпуска продукции при котором прибыль равна нулю. Для этого рассчитаем показатели:
а) Критический объем реализации, единиц = Постоянные расходы на реализацию продукции / (Ценаmin - средние переменные затраты на единицу продукции.) = 879949/(418 – 257,89) = 5495,9 ед.
б) Критический объем реализации, единиц = Постоянные расходы на реализацию продукции / (Ценаmax - средние переменные затраты на единицу продукции.) = 879949/(604 – 257,89) = 2542,4 ед.
2. а) Маржа безопасности, единиц = Объем реализации, единиц - Критический объем реализации, единиц.
- для мин. цены: 40158 – 5495,9 = 34662,1 кг.
- для макс. цены: 40158 – 2542,4 = 37615,6 кг.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-план, в котором удачно и хорошо использовано описание бизнеса имеет к себе повышенное внимание. И каким бы трудным ни представлялось это дело, все же бизнес-план абсолютно необходим для каждого предприятия.
Бизнес-план выполняет три функции.
Во-первых, он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса. Появляется возможность тщательно отработать стратегию и избежать ошибок еще «на бумаге», а не в реальности, рассмотрев свою компанию со всех сторон — маркетинга, финансов и производственной деятельности.
Во-вторых, бизнес-план является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности компании за определенный период. Например, финансовый раздел бизнес-плана может быть использован в качестве основы для составления бюджета производственной деятельности и тщательного контроля над тем, насколько точно фирма придерживается его. В этом отношении такой план может и должен стать основой для нового плана. По прошествии некоторого времени с бизнес-планом следует сверяться, чтобы выявить, по каким показателям компания отклонилась oт него и можно ли считать эти отклонения благоприятными или нежелательными, а также определить, как должен развиваться бизнес в будущем.
Третьим предназначением бизнес-плана (большинство считают его главным) является необходимость привлечения или «добывания» денежных средств, большинство заимодавцев или инвесторов не вложит деньги в бизнес, не увидев бизнес-плана.
Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.
Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Приложения
Квалификационные требования к персоналу
Рабочие основного производства
В обязанности рабочего обжигальщика входит подготовка сухой смеси к обжигу и соблюдение пропорций при смешивании исходных материалов, контроль за процессом обжига.
Рабочий обжигальщик должен уметь управлять всем оборудованием, участвующим в производстве, не данном этапе.
В обязанности рабочего фасовщика входит фасовка (контроль за автоматизированным процессом фасовки), контроль за качеством подготавливаемой к упаковке строительной смеси.
Рабочий – фасовщик должен уметь управлять всем оборудованием, участвующим в производстве, на данном этапе.
3. В обязанности рабочего сушильщика входит высушить смесь в специальной печи , переправить готовую продукцию в упаковочный цех.
Рабочий сушильщик должен уметь управлять всем оборудованием, участвующим в производстве, на данном этапе.
4. В обязанности рабочего грузчика входит переправить готовую продукцию на склад, соблюдая условия транспортировки и хранения.
Рабочий упаковщик должен уметь управлять всем оборудованием, участвующим в производстве, на данном этапе.
Список используемой литературы.
Мелиха А.С. «Экономика предприятия», Ростов н/д, 2003г-4/6с
Волков О.И. «Экономика организации», Москва ИНФРА-М, 2002г.
Баринов В.А. «Бизнес-планирование», Москва, Форум-ИНФРА-М, 2004г.
Эрик С. Зингель «Пособие по составлению бизнес-плана», перевод с английского :-М.,; МТ-Пресс, Сирин, 2002г.
Котлер Ф. «Маркетинг. Менеджмент», Санкт-Петербург, 1999г.