Содержание

Введение

Вхождение России в мировое экономическое пространство ставит перед государством задачу по принятию дополнительных мер либерализации валютного регулирования, снятия имеющихся валютных ограничений. В этой связи требует изучения вопрос о сроках снятия таких ограничений, о выявлении степени готовности нашей страны к такому шагу, чтобы не нанести вред отечественной экономике. Важно решить вопрос о том, насколько вообще государство способно стать просто наблюдателем в деле влияния его на сферу валютных отношений и отказа от мер валютного контроля. Все это надо делать в соотношении со степенью зрелости рыночных отношений, наличия соответствующей правовой культуры среди предпринимателей и остальных граждан.

От состояния урегулирования валютной деятельности во многом зависит решение проблемы по минимизации бегства капитала из России. Несмотря на наметившееся изменение прироста поступления капитала из-за рубежа по сравнению с его оттоком, уровень оттока капитала остается очень высоким. Не отработана единая система валютного регулирования и валютного контроля.

В науке проблематика валютного регулирования постоянно находится во внимании исследователей. В учебниках по финансовому праву, монографиях и научных статьях анализируются вопросы целей правового регулирования, порядка осуществления валютных операций.

Вопросам соотношения валютных ограничений и валютного контроля посвящены работы Э.В.Царгуша, И.В.Хаменушко, О.Ю.Зайцева, Б.Ю.Дорофеева, Т.В.Закупень, Н.Н.Земцова, В.А.Пушина, О.И.Лаврушкина, И.Н.Платонова и др.

В числе ученых, также внесших вклад в изучение финансово-правовых механизмов валютной деятельности, следует назвать Е.М.Ашмарину, О.Ю.Бакаеву, О.Н.Горбунову, Е.Ю.Грачеву, М.В.Карасеву, А.Н. Козырина, Ю.А.Крохину, Г.Ф.Ручкину, Н.И.Химичеву, Е.В.Шестакову, С.О. Шохина, Р.Л. Янушко и др.

В то же время остаются неясности о специфике правового регулирования отношений, складывающихся в процессе осуществления валютных операций.

Поскольку продолжаются случаи бегства капитала из России, необходимо выявить причины организационно-правового характера, позволяющие допускать такие явления, и сформулировать предложения по их преодолению.

Все сказанное предопределило актуальность тематики курсовой работы, поднимаемые в ней проблемы и выбор путей их решения.

Цель курсовой работы заключается в изучении вопросов валютного ограничения и контроля. Для реализации цели необходимо решить ряд задач:

1. 
   Рассмотреть валютные рынки разных стран, и исследовать основные аспекты их регулирования;
   
2. 
   Изучить экономико-правовые аспекты валютного регулирования и контроля в России.
   

Объектом исследования стали общественные отношения, складывающиеся в процессе валютного регулирования деятельности субъектов по осуществлению валютных операций.

Предметом исследования стали нормы финансового права, регулирующие валютные правоотношения, которые возникают, изменяются и прекращаются между уполномоченными органами государства, агентами валютного контроля и участниками валютной деятельности.

1. Валютные рынки разных стран и их регулирование

1.1. Механизм функционирования и государственное воздействие на валютные рынки разных стран

Валютный рынок - это особый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых отношений, связанных с осущест­влением операций купли-продажи иностранной валюты. На нем совер­шают операции различные хозяйственные субъекты - банки, торгово-промышленные и финансовые компании, центральные и местные органы власти, международные и региональные организации, частные лица¹.

Выход на валютный рынок может преследовать многообразные цели: осуществление международных расчетов, изменение структуры валютных резервов, извлечение спекулятивной прибыли из разницы курсов отдельных валют, защита от валютных и кредитных рисков. Большая часть валютных сделок (до 95%) приходится на межбанков­ский (оптовый) рынок, представляющий собой сеть телефонной и телек­сной связи между банками, которые уполномочены вести валютные операции. На валютный рынок выходят также крупные торгово-промыш­ленные компании, имеющие специальные подразделения, которые занимаются торговлей валютой.

На валютном рынке складывается следующая система взаимоотношений: между коммер­ческими банками и их клиентами в данной стране; между коммерче­скими банками одной и той же страны; между коммерческими банками различных стран; между коммерческими и центральными эмиссион­ными банками: между центральными эмиссионными банками. В первой из этих сфер валютного рынка ведется розничная торговля иностранной валютой. Две следующие сферы образуют оптовый, или межбанковский, валютный рынок. Валютные операции между коммерческими и цент­ральными банками осуществляются только в рамках оптового сектора валютного рынка¹.

Крупные коммерческие банки, специализирующиеся на торговле иностранной валютой, и отдельные международные торгово-промыш­ленные фирмы имеют в своей организационной структуре валютные отделы, оснащенные ЭВМ, телефонной, телексной и электронной видео­связью, соединяющей их с другими банками и финансовыми центрами мира. В валютных отделах международных банков работают дилеры (специалисты по купле-продаже валют), экономисты-аналитики (прогно­зируют движение валютных курсов, разрабатывают модели оценки валютного риска и стоимости различных способов защиты от него), менеджеры (разрабатывают валютную политику корпораций и осуще­ствляют ее). Дилеры различных банков общаются между собой через брокеров. Когда дилер какого-либо банка хочет купить ту или иную валюту, он звонит брокеру, дает ему поручение, говорит цену, которую он готов платить. Брокер затем входит в контакт с возможным продав­цом валюты (дилером другого банка), узнает и его цену. В случае если цена обоих контрагентов совпадает, брокер сообщает продавцу, что сумма продана, и открывает ему имя покупателя. Потом он звонит покупателю, извещая его, что нужная сумма валюты куплена. На валют­ном рынке совершаются операции с немедленной поставкой валюты ("спот"), форвардные (срочные) сделки; операции, связанные с хеджи­рованием (например, своп"); валютный арбитраж - одновременная покупка и продажа одной валюты против другой с целью извлечения спекулятивной прибыли в связи с существующей в момент заключения сделки разницы в курсах валют на разных валютных рынках, а также другие валютные операции. Наряду с мировым валютным рынком в современных условиях сложился и действует еврорынок, на котором осуществляют­ся операции с евровалютой.

Валютные рынки — официальные центры, где совер­шается купля-продажа иностранных валют на нацио­нальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения. Операции по обмену валют существо­вали с незапамятных времен в форме меняльного дела в древнем мире и средние века. Однако валютные рынки в современном понимании сложились в XIX в. Этому способствовали следующие предпосылки¹:

• 
  развитие регулярных международных экономичес­ких связей;
  
• 
  создание мировой валютной системы, возлагаю­щей на страны-участницы определенные обязательства в отношении их национальных валютных систем;
  
• 
  широкое распространение кредитных средств меж­дународных расчетов;
  
• 
  усиление концентрации и централизации банковс­кого капитала, развитие корреспондентских отноше­ний между банками разных стран, распространение практики ведения текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте;
  
• 
  совершенствование средств связи — телеграфа, те­лефона, телекса, позволивших упростить контакты между валютными рынками и снизить степень кредит­ного и валютного рисков;
  
• 
  развитие информационных технологий, скоростная передача сообщений о курсах валют, банках, состоя­нии их корреспондентских счетов, тенденциях в эконо­мике и политике.
  

По мере развития национальных рынков и их вза­имных связей сложился единый мировой валютный рынок для ведущих валют в мировых финансовых центрах. Современные валютные рынки характеризу­ются следующими основными особенностями:

1. Усилилась интернационализация валютных рын­ков на базе интернационализации хозяйственных свя­зей, широкого использования электронных средств связи и осуществления операций и расчетов по ним.

2. Операции совершаются непрерывно в течение суток попеременно во всех частях света.

3. Техника валютных операций унифицирована, расчеты осуществляются по корреспондентским сче­там банков.

4. Широкое развитие валютных операций с цялью страхования валютных и кредитных рисков. При этом ранее практиковавшиеся валютные операции, отражав­шиеся в банковских балансах, заменяются срочными и другими валютными сделками, которые учитываются на внебалансовых статьях.

5. Спекулятивные и арбитражные операции намно­го превосходят валютные операции, связанные с ком­мерческими сделками; число их участников резко воз­росло и включает не только банки и ТНК, но и другие юридические и даже физические лица.

6. Нестабильность курсов валют, курс которых по­добно своеобразному биржевому товару имеет зачас­тую свои тенденции, не зависящие от фундаменталь­ных экономических факторов¹.

С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:

• 
  своевременное осуществление международных рас­четов;
  
• 
  страхование валютных и кредитных рисков; взаимосвязь мировых валютных, кредитных и фи­нансовых рынков;
  
• 
  диверсификацию валютных резервов банков, пред­приятий, государства;
  
• 
  регулирование валютных курсов (рыночное и госу­дарственное);
  
• 
  получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы курсов валют;
  
• 
  проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики, а в послед­нее время — как составная часть согласованной макро­экономической политики в рамках группы стран («се­мерка», ОЭСР, ЕС).
  

Государственное воздействие на валютные отношения, т.е. защита национальной валюты от вытеснения ее из обращения валютами иностранных государств, как уже отмечалось выше направлено на сохранение оптимального курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Будучи по своей природе национальным институтом, валютные ограничения в рамках МВФ получили гарантию экстерриториальности (ст. VIII разд. 2(b) Статей соглашения МВФ 1944 г.), распространяющуюся и на ограничения, установленные российским законодательством.

Следует особо выделить, что валютные ограничения в настоящее время продолжают широко применяться во всем мире.

Из числа наиболее распространенных валютных ограничений выделяются следующие:

• 
  специальные положения о валютных операциях банков (160 стран);
  
• 
  контроль за прямыми инвестициями нерезидентов (149 стран);
  
• 
  контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и/или нерезидентами на территории страны (137 стран);
  
• 
  контроль за операциями резидентов со средне- и долгосрочными ценными бумагами в иностранной валюте и/или за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами (128 стран);
  
• 
  контроль за финансовыми кредитами в иностранной валюте (112 стран);
  
• 
  контроль за операциями резидентов с краткосрочными ценными бумагами и платежными документами в иностранной валюте и/или за операциями нерезидентов с внутренними ценными бумагами (107 стран);
  
• 
  контроль за коммерческими кредитами в отношении нерезидентов (104 страны);
  
• 
  обязательная репатриация экспортной валютной выручки (101 страна);
  
• 
  обязательная продажа экспортной валютной выручки (79 стран).
  

В некоторых странах в отношении использования денежных знаков в качестве законных платежных средств существует ряд ограничений по суммам платежа, территориальному действию и видам платежа.

Ограничения относительно сумм платежа могут быть проиллюстрированы историческим примером денежного обращения в Англии. Coinage Act 1870 г. определил, что золотые монеты являются legal tender (законным платежным средством) на любую сумму, серебряные же монеты не должны быть предлагаемы в один платеж на сумму, большую чем 2 фунта, а бронзовые монеты - на сумму, большую нежели один шиллинг (Feavearyear, loc. cit.). Подобная тенденция сохранилась в Великобритании до настоящего времени. Согласно принятому в 1970 году Закону о монетах (Coinage Act) законными платежными средствами являются монеты достоинством: 1 пенс и 2 пенса в сумме до 20 пенсов; 5 пенсов, 10 пенсов и 20 пенсов в сумме до 5 фунтов; 50 пенсов в сумме до 10 фунтов; 1 фунт в любом количестве.

Сумму в 25 пенсов можно уплатить различными способами: например, 25 монетами по 1 пенсу; 12 монетами по 2 пенса и одной монетой в 1 пенс; 5 монетами по 5 пенсов. Из трех приведенных вариантов платежа только последний будет считаться законным и соответствующим Закону о монетах¹.

Территориальные ограничения предусмотрены, в частности, американским законодательством - купюры свыше 500 долларов могут выполнять функцию законного платежного средства только на территории США.

Этим же законодательством в недавнем прошлом устанавливались ограничения относительно вида платежа. Например, казначейские билеты США не могли применяться при уплате импортных пошлин и процентов по государственному долгу, несмотря на то что ограничений по использованию их в других обязательствах не существовало.

1.2. Анализ современных тенденций на валютных рынках разных стран

Анализ международного опыта валютного регулирования в развитии интеграционных процессов в мировой экономике позволил определить следующие основополагающие тенденции:

В 2000-2008 гг. произошло общее ухудшение условий функционирования международного валютного рынка. Оно выражается в повышении риска дальнейшего снижения курса доллара по отношении к другим ключевым валютам; обострении соперничества США, стран зоны евро и Японии на международном финансовом рынке; ухудшении финансовой ситуации в странах зоны евро и США при одновременном быстром росте национальных финансовых рынков Китая, Индии, стран Юго-Восточной Азии. Это привело к глобальным дисбалансам и усилению рисков на международном финансовом рынке.

В последнее десятилетие происходит наращи­вание глобальных дисбалансов на международном валютном рынке, связанных с изменением пози­ций государств – участников этого рынка¹. Сальдо текущих операций США – признанного лидера международного финансового рынка – постоянно ухудшается, а зеркальным отражением этого про­цесса является улучшение сальдо текущих операций в странах Азии (страны АСЕАН, Китае и Индии), в нефтедобывающих развивающихся странах и в меньшей степени в малых развитых странах (Швей­цария, Норвегия, Швеция). Сальдо счета текущих операций зоны евро остается близким к нулю, но при этом наблюдается расхождение между динами­кой этого показателя в странах, имеющих профи­цит (Германия, страны Бенилюкс и Финляндия) и в странах, которые имеют дефицит (Испания, Франция, Португалия, Греция). В процентах к ми­ровому ВВП сальдо счета текущих операций с 1994 по 2007 г. в США снизилось на 1,5 – 2,1 %, а в стра­нах Азии с формирующимися рынками и в малых европейских странах выросло в среднем на 0,5 – 0,75%. Что касается стран зоны евро, то, пережив падение в 2000 г. на 0,5 %, оно выросло к 2007 г. на 0,37 %. Сформировавшиеся стойкие дисбалансы в развитии национальных финансовых рынков стран – участниц международного финансового рынка проявляются во всех секторах международного финансового рынка: валютном, кредитном, фондовом, инвестиционном и страховом. Упорядоченная корректировка дисбалансов международного финансового рынка возможна лишь в результате слаженной и согласованной финансовой политики стран – участниц между­народного финансового рынка, направленной на совместное регулирование международного финансового рынка.

В США приоритетной задачей становится уве­личение национальных сбережений, что возможно лишь при условии использования такого регулиру­ющего инструмента как бюджетная консолидация. Для стабилизации международного валютного рынка федеральный бюджет США должен быть сбалансирован к 2013 г. Для такой корректировки американского бюджета необходимо сокра­тить национальное потребление на 0,75% ВВП, повысить налогообложение и снизить в результате бюджетной консолидации отношение долга к ВВП. Ужесточение налогово-бюджетной политики и не­которое ослабление доллара приведут к заметному улучшению сальдо текущих операций – примерно на 2% в течение 10 лет и сокращению чистых инос­транных обязательств США более чем на 10% за тот же период. Сокращение государственного долга США в свою очередь приведет к уменьшению мировых процен­тных ставок, что стимулирует частные инвестиции и банковское кредитование.

В странах Азии с формирующимися рынками приоритетными направлениями уменьшения дис­балансов на международном финансовом рынке должно стать создание условий для большей гиб­кости обменных курсов в сторону их повышения. Если не брать в расчет Китай, где иностранные инвестиции уже и так достаточно высоки, в других странах Азии основными направлениями развития являются увеличение зарубежных инвестиций, расширение доступа домашних хозяйств к кре­дитам и повышение нормы сбережений. Меры национальной финансовой политики должны быть направлены на улучшение инвестиционного климата, завершение финансовых реформ, сни­жение барьеров для выхода на международный финансовый рынок.

В странах зоны евро на выравни­вание дисбалансов международного финансового рынка может повлиять более высокий в ближайшее десятилетие экономический рост.

Вместе с тем анализ моделей корректировки глобальных дисбалансов показал, что все возможные сценарии корректировки развития международного валютного рынка в среднесрочной перспективе не в состоянии полностью отрегулировать рынок и преодолеть комплекс негативных последствий, возникающих в связи с разбалансированностью рынка в целом. Эффективному функционированию современного международного рынка мешают следующие факторы: продолжающийся кризис в фондовом секторе финансового рынка, нарастание масштабов спекулятивных операций по мере наращивания объемов сделок хеджфондов и пенсионных фондов, возрастание финансовых рисков в связи с ростом объемов сделок с деривативами (особенно кредитными), рост мировых цен на нефть и другие.

Видимо, системы организации и регулирования международного финансового рынка, основанные на гегемонии доллара США, близки к исчерпыванию своих потенциальных возможностей. Наступает время перехода от однополярной к многополярной системе управления международным финансовым рынком.

Страны Южной Америки в основном являются закрытыми по отношению к операциям нерезидентов в национальной валюте: в тех из них, где такие операции разрешены, установлены существенные ограничения. В странах с явной привязкой национальной валюты (Аргентина) к иностранной (доллару), т.е. действующим режимом внешнего управления («curre№cy board») такие ограничения нецелесообразны, так Аргентина пережила тяжелейший финансовый кризис, связанный с спадом экономики США и ослаблением американской валюты.

В странах Центральной и Восточной Европы существенные ограничения установлены лишь в странах с нестабильной макроэкономической ситуацией в целях ее стабилизации. В прочих странах этого региона действующие ограничения являются частью комплексных мер по увеличению прозрачности финансовых операций и борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в рамках общеевропейских инициатив в данной области.

В связи с опытом стран юго-восточной Азии, следует особенно отметить комплексный подход к оздоровительным мерам. Регулирование операций нерезидентов в национальной валюте в этих странах не является лишь элементом обособленной валютной политики, а тесно связано с регулированием фондового рынка, денежно-кредитной политикой и общеэкономической политикой государства в целом. Эта политика направлена на ре-интеграцию в мировую финансовую систему на условиях снижения уязвимости экономик этих стран к колебаниям на мировых финансовых рынках¹.

Таким образом, целесообразно использование в Российской Федерации положительного опыта в области интеграции различных направлений экономической политики в целях поддержания и дальнейшего усиления достигнутой макроэкономической стабильности; снижения уязвимости экономики России к колебаниям на мировых финансовых рынках, особенно в связи с либерализацией валютного законодательства, непредсказуемостью конъюнктуры на мировых рынках сырья и обязательствам РФ по выплатам внешнего долга.

2. Особенности и направления валютного регулирования и контроля в РФ

2.1. Эволюция системы валютного регулирования и валютного контроля России

В эволюции системы валютного регулирования и валютного контроля России можно выделить семь этапов.

Первый этап (1917 – 1986 гг.) характеризовался существованием жесткой государственной валютной монополии. Сформировавшаяся в рассматриваемый период система характеризовалась:

- практически полной изолированностью внутреннего товарного и денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов.

- централизацией управления валютными ресурсами государства;

- минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности;

- запретом на владение и обращение валютных ценностей внутри страны.

Второй этап начался в 1986 – 1987 гг. с децентрализации и либерализации внешнеэкономической деятельности (далее ВЭД), когда значительное число хозяйствующих субъектов, получили право прямого выхода на внешний рынок. Это привело к пониманию необходимости специального регулирования валютных отношений, создания унифицированных правил проведения валютных операций.

В результате в марте 1991 г. был принят Закон СССР № 1982-1 «О валютном регулировании», ознаменовавший начало третьего этапа. В нем впервые была предпринята попытка комплексно урегулировать все важнейшие стороны валютных отношений субъектов ВЭД, благодаря чему, были установлены основные принципы и порядок проведения валютных операций в СССР, разграничены полномочия государственных органов и определены функции банковской системы в области валютного регулирования и контроля.

Начало, четвертому этапу развития российской системы валютного регулирования и контроля положило вступление России в МВФ и Международный банк реконструкции и развития в июне 1992 г. Этот этап охарактеризовался переходом от стадии установления общих принципов осуществления валютных операций к специальному регулированию их конкретных видов, включением в систему валютного контроля всех значимых видов валютных отношений. Особого внимания заслуживает созданная система индивидуальных разрешений (лицензий) на осуществление капитальных валютных операций.

Пятый этап характеризовался установлением с 3-его квартала 1995 г. валютного коридора. Валютный коридор внес важный элемент стабильности в функционирование валютных рынков, что практически устранило спекуляцию на валютном курсе рубля, уменьшило инфляцию.

Начиная с 1998 г. можно говорить о вхождении России в шестой этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля, который прошел под эгидой ужесточения административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей.

В результате проведенного анализа можно отметить доминирующую общую рестриктивную направленность валютного регулирования и валютного контроля в России на протяжении 1917 - 2004 гг.

Сседьмой этап - 2004 г. и по настоящее время – разработка планов и действий по вступлению России во Всемирную торговую организацию¹.

2.2. Нормативно-правовая база и органы управления валютными отношениями проведения валютной политики и валютного регулирования

В России сформирован правовой и институциональный механизм регламентации деятельности национальных органов управления валютными отношениями проведения валютной политики и валютного регулирования.

Согласно валютному законодательству органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ (Банк России) и Правительство РФ.



Рис.2.1. Схема проведения валютных операций, связанных с экспортом и импортом товаров в условиях вступления РФ в ВТО¹

Примечание к рисунку 2.1:

Покупатель производит 100% предоплату стоимости товара

Общие положения

1 – предприятия заключают договор с банком на обслуживание внешнеторговых операций;

2; 3 – заключение договоров на поставку товаров между компаниями;

4; 5 – Режим наибольшего благоприятствования;

Экспорт

6 – Иностранная компания дает распоряжение банку на перевод определенной сумму равной цене товара;

7 – банк иностранной компании перечисляет деньги на счет экспортера;

8 – таможня РФ дает разрешение на экспорт товара;

9 – с таможни РФ транспортной организацией товар переправляется на таможенную зону иностранного государства, где производится таможенный досмотр;

10 – иностранная компания принимает товар от транспортной организации на границе.
Импорт

1а – импортер дает распоряжение уполномоченному банку перечислить с его р/с на р/с получателя денежную сумму равной стоимости товара;

11 – уполномоченный банк перечисляет деньги в банк иностранной компании;

12 – банк уведомляет компанию о перечислении импортером денежной суммы равной цене товара;

13 – таможенный досмотр иностранного государства дает разрешение на экспорт товара;

14 – с границы иностранного государства транспортной организацией товар переправляется на таможенную зону РФ, где производится таможенный досмотр;

8 а – предприятие импортер принимает товар от транспортной организации на границе РФ.

Общие положения

15 – Центральный банк РФ контролирует деятельность предприятий экспортеров и импортеров;

16 - Независимые специализированные международные организации контролирует деятельность предприятий экспортеров и импортеров;

Это регулирование осуществляется по трем главным направлениям:

1. Совершенствуется законодательная и нормативная база внешних валютно-кредитных и финансовых отношений.

2. Функционирует механизм повседневного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства.

3. Осуществляется текущая валютная политика, т. е. оперативное воздействие на функционирование валютного механизма.

Валютное законодательство постоянно динамически развивается. Изменяются соответственно и принципы, средства и методы валютного контроля.

Закон № 173-ФЗ воспроизвел систему органов, осуществляющих валютный контроль, в виде, который приведен в Законе № 3615-1: Правительство РФ, органы валютного контроля, агенты валютного контроля.

Валютный контроль - комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями (например, уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок, в частности валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка¹.

Органами валютного контроля являются Банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (Законом № 3615-1 допускалось наделение полномочиями органа валютного контроля иных федеральных органов исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные ФКЦБ России, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Полномочия органов, осуществляющих валютный контроль, по сути, аналогичны существовавшим в соответствии с Законом № 3615-1 полномочиям, однако в Законе № 173-ФЗ они более четко регламентированы.

Что касается прав и обязанностей резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции, то здесь необходимо отметить снижение срока хранения документов и материалов, на основании которых ведется учет и составляется отчетность, - с пяти до трех лет. Единственным расширением вышеуказанного срока может рассматриваться обязанность хранения документов в течение срока исполнения договора.

Вопросы применения мер ответственности за нарушение валютного законодательства Законом № 173-ФЗ не регулируются.

В настоящее время санкции за нарушение валютного законодательства установлены в ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Валютный контроль является видом финансового контроля и соответственно осуществляется органами финансового контроля. Реформирование системы органов исполнительной власти в рамках осуществляемых административных преобразований в РФ привело к значительным изменениям системы органов государственного финансового контроля. В соответствии с Законом № 173-ФЗ (ч. 2 ст. 22) органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Необходимо отметить, что данная норма, в отличие от большинства других норм Закона № 173-ФЗ , вступила в силу с момента официального его опубликования, т.е. с 17 декабря 2003 года. Контрольные полномочия между указанными органами разделены: Центральный банк РФ осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами (ч. 4 ст. 22 Закона № 173-ФЗ), орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за валютными операциями иных резидентов и нерезидентов (ч. 5 ст. 22 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии с Законом № 173-ФЗ однозначно органом валютного контроля можно признать только Центральный банк РФ. В настоящее время органом, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая осуществляет функции органа валютного контроля (п. 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора¹). Данная Служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений (п. 5.1.2 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора). В отношении иных органов исполнительной власти, являвшихся ранее органами валютного контроля, в соответствии с ранее действовавшим законодательством возникает ряд спорных вопросов о возможности признания их органами валютного контроля. Наша цель - выяснить все "пробельные" моменты, которые касаются полномочий органов валютного контроля в действующем законодательстве.

Государственный таможенный комитет в соответствии со ст. 198 Таможенного кодекса РФ (утвержден ВС РФ 18.06.1993 № 5221-1) являлся органом валютного контроля. Однако данная статья Таможенного кодекса РФ утратила силу с 1 января 2004 года. В соответствии с действующим Таможенным кодексом РФ таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (п. 7 ст. 403 Таможенного кодекса РФ). В силу указанных положений Таможенного кодекса РФ можно сделать вывод о том, что Государственный таможенный комитет перестал быть органом валютного контроля с 1 января 2004 года. Остается вопрос о том, являлся ли Государственный таможенный комитет органом валютного контроля в период с 17 декабря 2003 по 1 января 2004 года. В данном случае необходимо решить вопрос о том, является ли предоставление полномочий законом (Таможенным кодексом РФ) исходя из смысла ч. 2 ст. 22 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с которой орган исполнительной власти, являющийся органом валютного контроля, должен быть уполномочен осуществлять данные функции Правительством РФ, надлежащим. Ввиду противоречия между двумя законами в соответствии со сложившейся практикой разрешения таких противоречий подлежит применению акт, принятый позднее, то есть Закон № 173-ФЗ. В данном случае необходимо исходить из буквального толкования ч. 2 ст. 22 Закона № 173-ФЗ, так как законодатель в данной статье передал Правительству РФ полномочия по наделению органов исполнительной власти статусом органов валютного контроля, а в ст. 26 Закона № 173-ФЗ, посвященной вступлению Закона № 173-ФЗ в силу, не установлено, что ранее действовавшие акты (в частности, в отношении определения органов валютного контроля) сохраняют юридическую силу до реализации Правительством РФ своих полномочий в данной сфере. Поэтому, на наш взгляд, Государственный таможенный комитет утратил статус органа валютного контроля с 17 декабря 2003 года.

Подобный вопрос возникает и в связи с контрольными полномочиями налоговых органов. В соответствии с Законом РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов, является органом валютного контроля и выполняет функции, связанные с осуществлением им валютного контроля, в порядке, определяемом Правительством РФ (п. 14 ст. 7). До внесения изменений Федеральным законом от 29.06.2004 № 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" в качестве такого органа называлось Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. Однако такое наделение налогового органа статусом органа валютного контроля не соответствует ч. 2 ст. 22 Закона № 173-ФЗ . С другой стороны, осуществление функций органа валютного контроля данным органом возможно только в порядке, определяемом Правительством РФ, а значит, до тех пор, пока такой порядок не определен, данный орган не может выполнять функции органа валютного контроля. Поэтому соответствующий налоговый орган с 17 декабря 2003 года не вправе осуществлять полномочия по валютному контролю до принятия Правительством РФ соответствующего постановления о наделении данного органа статусом органа валютного контроля либо о порядке осуществления налоговым органом функций органа валютного контроля. Следует также отметить, что в Положении о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам (утверждено Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 № 783) данное Министерство было названо органом исполнительной власти, осуществляющим валютный контроль, а в пп. 17 п. 8 Положения говорится о том, что данное Министерство осуществляет в пределах своей компетенции права органов валютного контроля. По форме данное предоставление полномочий является надлежащим, хотя Министерство по налогам и сборам нигде не называется органом валютного контроля, в Положении указывается на то, что оно осуществляет права органов валютного контроля в пределах своей компетенции. В настоящее время полномочия Министерства РФ по налогам и сборам переданы Федеральной налоговой службе. В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе (утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506) ФНС России является органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов, в частности осуществляет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями (п. 1, пп. 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе). На основе рассмотренных выше Постановлений Правительства РФ (Постановление № 783 и Постановление № 506) можно сделать вывод о том, что Министерство по налогам и сборам (а впоследствии Федеральная налоговая служба) является надлежащим образом уполномоченным органом валютного контроля, но необходимо помнить, что данный орган осуществляет валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов. С точки зрения правовых последствий сложно выявить существенную разницу между прямым указанием на то, что данный орган является органом валютного контроля, и тем, что данный орган осуществляет права либо функции органа валютного контроля.

Ни ранее действовавшим Положением о Министерстве финансов РФ, ни действующим в настоящее время Положением Министерству финансов РФ не был предоставлен статус органа валютного контроля, а всего лишь указывалось на то, что Министерство финансов РФ занимается выработкой государственной политики и нормативно-правовым регулированием в сфере валютной политики (п. 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации (утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329)) либо является органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой валютной политики в РФ и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти (п. 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации (утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.03.1998 № 273)). Министерство финансов РФ было наделено полномочиями органа валютного контроля Постановлением Правительства РФ от 23 августа 2000 г. № 624 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации". Согласно этому документу Министерству финансов РФ были переданы права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля (п. 2 Постановления). Данное Постановление Правительства РФ было принято до вступления в силу Закона № 173-ФЗ. Впрочем, в соответствии с ч. 2 ст. 22 Закона № 173-ФЗ данное предоставление Министерству финансов РФ статуса органа валютного контроля является правомерным. Соответственно есть все основания считать Министерство финансов РФ органом валютного контроля. Однако необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства. Так, в настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации", в котором Министерство финансов РФ не называется органом валютного контроля, но Постановление Правительства РФ от 23.08.2000 № 624 отменено не было. Из названия данных Постановлений можно сделать вывод об одинаковом предмете регулирования данных Постановлений. Возникает вопрос о том, не является ли Постановление Правительства от 23.08.2000 № 624 фактически утратившим силу в связи с принятием нового акта по данному вопросу. На наш взгляд, оба Постановления сохраняют юридическую силу в связи с тем, что Постановление Правительства РФ от 23.08.2000 в части компетенции Министерства финансов РФ касалось только передачи ему прав и функций упраздняемой Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, а Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 затрагивает более широкий круг вопросов. На основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что Министерство финансов РФ являлось органом валютного контроля до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 и, вероятно, является органом валютного контроля и в настоящее время.

Необходимо также отметить, что в соответствии с Указом Президента РФ от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" (ред. от 20.05.2004) федеральные министерства в установленной сфере деятельности не вправе осуществлять функции по контролю и надзору, а также функции по управлению государственным имуществом, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента РФ или постановлениями Правительства РФ (пп. "в" п. 3 Указа), а федеральная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в установленной сфере деятельности (пп. "а" п. 4 Указа), также следует отметить, что в соответствии с данным Указом Президента РФ функции Министерства финансов РФ по контролю и надзору в бюджетно-финансовой сфере, к которым можно отнести и функции органа валютного контроля, переданы Федеральной службе по финансово-бюджетному надзору (абз. 21 п. 13 Указа). Поэтому особенно сложно определить, является ли Министерство финансов РФ органом валютного контроля.

Министерству экономического развития и торговли РФ наряду с Министерством финансов РФ были переданы отдельные функции упраздняемой Федеральной службы по валютному и экспортному контролю, но ни в одном акте данное Министерство не называется органом валютного контроля, соответственно, нет и оснований считать его органом валютного контроля. В то же время на основе его функций в соответствии с действующим Положением о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации (утверждено Постановлением Правительства РФ от 27.08.2004 № 443) сложно сделать вывод о наличии у данного Министерства полномочий по валютному контролю. В соответствии с ранее действовавшим Положением (утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2000 № 990) можно было говорить о наличии у данного Министерства отдельных полномочий по осуществлению валютного контроля, однако вряд ли следует признавать данное Министерство органом валютного контроля. На наш взгляд, до вступления в силу Постановления Правительства РФ "Об утверждении положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации" от 27.08.2004 № 443 данное Министерство можно было называть органом исполнительной власти, осуществляющим отдельные полномочия по валютному контролю.

Права и обязанности органов валютного контроля урегулированы в ст. 23 Закона № 173-ФЗ. Как уже было отмечено, Центральный банк РФ осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами, а орган, уполномоченный Правительством РФ, - за валютными операциями, осуществляемыми иными резидентами и нерезидентами.

Полномочия органов валютного контроля можно разделить на 2 группы:

1) полномочия, осуществляемые и органами, и агентами валютного контроля;

2) исключительные полномочия органов валютного контроля.

К первой группе можно отнести следующие полномочия:

- право в пределах своей компетенции: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 1 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Ко второй группе относятся следующие полномочия: право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с Законом № 173-ФЗ, и принимать решения о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации. Они также обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий (ч.ч. 6, 8 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Проведенный анализ нормативных правовых актов по рассматриваемому вопросу позволяет нам сделать вывод о том, что в настоящее время только два органа можно с уверенностью назвать органами валютного контроля - Центральный банк РФ и Федеральную службу финансово-бюджетного надзора. С определенной долей уверенности можно назвать органом валютного контроля и Федеральную налоговую службу (ранее - Министерство РФ по налогам и сборам). В отношении иных органов исполнительной власти, ранее являвшихся органами валютного контроля, вопрос о сохранении за ними данного статуса является спорным. Неопределенность в вопросе возможности признания того или иного органа исполнительной власти органом валютного контроля порождает невозможность однозначно ответить на вопрос о том, может ли данный орган проводить проверки и применять меры ответственности к нарушителям валютного законодательства.

Информатизация - организационный социально-экономический и научно-технический процессы создания оптимальных условий для удовлетворения информационных потребностей и реализации прав граждан, органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций, общественных объединений на основе формирования и использования информационных ресурсов.

Осуществляя свои полномочия, органы и агенты валютного контроля участвуют в обмене информацией, содержащей различные виды сведений, которые в соответствии с законодательством или по мнению самих органов валютного контроля являются информацией с ограниченным доступом, т.е. с особым правовым режимом, заключающимся в определении объема данной информации, ее характеристик, форм и методов сбора, обработки, накопления, хранения, поиска и распространения информации, органов (системы органов) государственной власти, имеющих доступ к такой информации.

Заключение

Обеспечение устойчивости функционирования международного валютного рынка является одной из важнейших целей развития мировой экономики. Достижение этой цели позволяет поддерживать стабильный уровень основных параметров развития мировой экономики, снижать многочисленные риски, создавать необходимые условия для расширения инвестирования. Кроме того, устойчивость функционирования международного валютного рынка является обязательным условием поддержания стабильных валютных курсов, развития международного кредитования, международных фондовых и страховых операций.

Анализ развития валютных рынков разных стран показал, что на стадии кризиса всегда ведется поиск оптимальных путей создания новой организационной структуры валютного рынка в рамках новой международной финансовой системы. Процесс создания новой системы организации валютного рынка состоит из трех этапов: разработки новых принципов организации рынка, увязки новых элементов в единую систему и перехода к новой организации международной финансовой системы и валютного рынка.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" является основным нормативно - правовым регулятором валютных отношений. Валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций в России.

Для любого подлинно суверенного государства вопросы управления финансово-кредитной системой, разработка и проведение в жизнь единой денежно-кредитной политики, защита, обеспечение устойчивости национальной валюты и национальной банковской системы, вопросы финансовой деятельности имеют стратегическое значение и всегда актуальны, составляя часть содержания понятия "экономическая безопасность государства".

Введение валютных ограничений в целом также обусловлено необходимостью защиты экономической безопасности государства.

Валютные ограничения не имеют законченного перечня и по своей юридической природе носят характер административно-правовых запретов. В ряде случаев место прямых валютных ограничений занимают скрытые валютные ограничения, которые могут не иметь характера административно-правовых запретов.

Безусловно, система валютных ограничений, будучи элементом системы валютного регулирования, непосредственно влияет на систему денежного обращения в стране (стоимость рубля непосредственно зависит от совокупности валютных ограничений). Следовательно, необходимость использования тех или иных валютных ограничений обуславливается в первую очередь общей экономической ситуацией в стране, и, кроме того - особенностями функционирования валютного рынка.

Все вышеуказанное позволяет отметить специфическую природу валютных ограничений, определяемую использованием в механизме действия финансово-правовых норм средств административно-властного характера. Поэтому валютные ограничения, являясь основным инструментом валютного регулирования, носят характер односторонних юридически властных предписаний, характеризующихся признаками государственного принуждения.

Список использованной литературы

1. 
   "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993). [Электронный ресурс]: справ. правовая система КонсультантПлюс. – 1 электр. Диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP.
   
2. 
   Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) (ред. от 30.12.2006). [Электронный ресурс]: справ. правовая система КонсультантПлюс. – 1 электр. Диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP.
   
3. 
   Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002). [Электронный ресурс]: справ. правовая система КонсультантПлюс. – 1 электр. Диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP.
   
4. 
   Закон РФ от 09.12.1991 N 2005-1 "О государственной пошлине".[Электронный ресурс]: справ. правовая система КонсультантПлюс. – 1 электр. Диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP."Положение об установлении Центральным Банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к российскому рублю" (утв. ЦБ РФ 19.12.2001 N 169-П). [Электронный ресурс]: справ. правовая система КонсультантПлюс. – 1 электр. Диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP.
   
5. 
   "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год" (утв. ЦБ РФ). // "Вестник Банка России". - N 66. - 30.11.2008.
   
6. 
   Авагяи Г. Л., Вешкин Ю. Г. Международные валютно-кредитные отношения: учеб.пособие / Г. Л. Авагян, Ю. Г. Вешкин — М. : Экономистъ, 2005.
   
7. 
   Жиренко В.В. Современный механизм регулирования валютных ограничений в России: вопросы управления. // Журнал «Современное управление». – 2006. - №7. – С.64-66.
   
8. 
   Карнеев Д.С. Состояние и перспективы взаимного валютно-финансового сотрудничества стран СНГ // Журнал «Международная экономика». -2007. - № 11. – С.34-35.
   
9. 
   Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/Под ред. Л.Н. Красавиной. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.
   
10. 
    Правовой статус органов государства, осуществляющих валютное регулирование. / Сб. «Актуальные проблемы правового регулирования социально-экономических отношений». / Под. ред. Селюкова А.Д. Вып.1. - М.: Социум, 2007.- С. 208-212.
    
11. 
    Селюков А.Д. История валютного регулирования./ Сб. Проблемы управления безопасностью сложных систем. Труды XIV Международной конференции. – М.: Издательство РГГУ, 2006. - С.121-125.
    
12. 
    Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Дело, 2002.
    
13. 
    Хаменушко И.В. Особенности валютного регулирования в зарубежных странах. / Сб. «VI Международная научно-практическая конференция – Право, экономика и власть». – М.: МЭСИ., 2007.- С. 528-530.
    
14. 
    Царгуш Э.В. Понятие валютного рынка //Черные дыры в российском законодательстве. - 2007. - № 5. - С. 497-499.
    
15. 
    Шемякина М.Н. Глобальные дисбалансы международного финансового рынка: причины и пути преодоления // Финансы и кредит. -2007. - №33. – С.88-90.