Реферат Особенности кредитования юридических лиц в практике Сбербанка

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 17.2.2025

Содержание

Введение 3

1. Теоретические аспекты банковского кредитования 5

1.1. Понятие, функции и виды кредитов 5

1.2. Принципы и этапы кредитования 11

1.3. Организация кредитования в учреждениях Сбербанка РФ 21

1.4. Зарубежный опыт кредитования 26

2. Особенности кредитования юридических лиц в практике Сбербанка 33

2.1. Виды кредитов банка для юридических лиц и их характеристика 33

2.2. Кредитная политика банка по кредитованию юридических лиц и

ее анализ 39

2.3. Предложения по повышению эффективности кредитной

политики банка 47

Заключение 60

Список использованных источников 62

Введение
В настоящее время банковские системы составляют важную часть инфраструктуры кредитных отношений. Поэтому в современном экономическом мире, склонном больше к открытости, чем к замкнутости, стабильная деятельность кредитных организаций приобретает огромное значение.

Убежденность экспертов и политиков в эффективности государственного регулирования банковского сектора и способности государства предотвращать появление банковских кризисов, в настоящее время оказалась несостоятельной. В условиях интернационализации хозяйственной жизни и усиления взаимозависимости стран, произошедшей в связи с процессами глобализации экономики, состояние кредитно-финансовой сферы стало оказывать все
большее влияние на характер экономического развития государств. Взаимодействуя с другими факторами нестабильности рыночной экономики, кризисные процессы в банковском секторе приводят не только к экономическим потрясениям в отдельно взятых государствах, но также могут способствовать нарушению сложившихся международных экономических связей целых регионов.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а в период кризиса к неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство.

В связи с этим возникает необходимость комплексного изучения факторов, обуславливающих кризисные ситуации в банковском кредитовании. Актуальность данного исследования подтверждается и тем, что в результате произошедших за последние месяцы изменений в мировой экономике появились новые обстоятельства, влияющие на возникновение банковского кризиса в кредитовании. Наблюдающийся в последние десятилетия резкий рост взаимозависимости финансовых рынков, огромный масштаб международного движения капитала привел к коренному изменению условий функционирования банковских систем, делая их уязвимыми перед лицом различного рода негативных тенденций, провоцирующих кризисы.

Как правило, банковские кризисы возникают в период экономических кризисов в государствах. Однако наличие экономического кризиса в любой стране еще не является гарантией возникновения банковского кризиса.
Очевидно, что комплексное изучение факторов, являющихся предпосылкой для нарастания негативных тенденций в банковском секторе, выявление и изучение непосредственных причин современных банковских кризисов, форм их проявления и последствий, является необходимым для выработки адекватных программ антикризисного регулирования банковской деятельности.

Целью настоящей работы является изучение особенностей банковского кредитования в условиях кризисных ситуаций.

Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи:

рассмотреть понятие и классификацию банковских кредитов;
изучить принципы и этапы кредитования коммерческих банков;
проанализировать современное состояние рынка кредитования в России;
выявить проблемы и перспективы развития банковского кредитования в РФ.

Предметом исследования в данной работе выступает одно из основных видов деятельности коммерческих банков - кредитование.

Объектом исследования является ОСБ г.Нефтекамска.

В современной экономической зарубежной и отечественной литературе проблеме кредита как основной деятельности коммерческого банка уделяется много внимания. Данную тему рассматривают такие учёные как: О.И. Лаврушин, Е.П. Жарковская, Г.Н. Белоглазова, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкий, М.И. Когогина. Зарубежный опыт кредитной деятельности широко раскрыт в работах Питера С. Роуза, Эдварда И. Альтмана и других.

1. Теоретические аспекты банковского кредитования

1.1. Понятие, функции и виды кредитов

Кредитование, как основная экономическая функция банков, постоянно совершенствуется и изменяется с развитием экономических отношений в обществе, финансовой инфраструктуры и банков. Понять эти изменения крайне важно, так как все стороны кредитования вытекают из глубинных, объективных тенденций развития общественного производства и финансовой системы.

Для того, чтобы определить тенденции развития кредитования, необходимо рассмотреть его фундаментальные основы и закономерности изменений в понятии кредита, его структуре и классификации.

Есть вопросы, которые наиболее широко и всесторонне исследованы в экономической литературе, которые являются своего рода исходной точкой для дальнейшего анализа и изучения.

Первая группа проблем, которую можно считать широко исследованной за последние десятилетия, это сущность кредита.

В отечественной экономической литературе, как правило, под кредитом понимается отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Рассмотрим мнения авторов по поводу трактовки «Кредит».

Таблица 1

Трактовка определения «Кредит»

Автор	Определение
Бункина М.К.	Кредит - это форма движения денежных средств на условиях возвратности, используемая для их привлечения и направления на цели расширенного воспроизводства и удовлетворение потребностей членов общества.
Островская О.М.	Под кредитом понимается «акт доверия, представляющий собой обмен между двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени; имущество или средство платежа, представляемые в обмен на обещание или перспективу их возврата или возмещения».

Продолжение таблицы 1

Сабиров М.	Кредит определяется как экономическая категория, рассматривающая отношения между кредитором и заемщиком в связи с предоставлением стоимости на основе возвратности, срочности и платности.
Архипов А.И., Сенчагов В.К.	Кредит – экономическая категория, отражающая экономические отношения между кредиторами и заёмщиком по поводу ссуды.
Романовский М.В., Белоглазова Г.Н.,	Кредит – это денежные средства или иные вещи, объединённые родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне.

Бункина М.К. считает, что кредит - это форма движения денежных средств на условиях возвратности, используемая для их привлечения и направления на цели расширенного воспроизводства и удовлетворение потребностей членов общества. Как правило, эта характеристика кредита относилась к плановой экономике. [12]

Применительно к рыночной экономике, в зарубежной экономической литературе кредит трактуется, прежде всего как доверие (лат. creditum - ссуда, credo — доверяю, верю).

Островская О.М. под кредитом понимает «акт доверия, представляющий собой обмен между двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени; имущество или средство платежа, представляемые в обмен на обещание или перспективу их возврата или возмещения». [24]

Исследованию этого вопроса были посвящено много диссертационных исследований. Так, в работе Сабирова М. кредит определяется как экономическая категория, рассматривающая отношения между кредитором и заемщиком в связи с предоставлением стоимости на основе возвратности, срочности и платности. [26]

Некоторые экономисты, такие как Архипов А.И., Сенчагов В.К. считают, что кредит – экономическая категория, отражающая экономические отношения между кредиторами и заёмщиком по поводу ссуды. В настоящее время понятие кредита и ссуды пытаются представить синонимами, однако, такое «объединение» не правомерно, например, потому что нельзя выдать экономические отношения. [34] Этот вопрос спорный. Ведь «кредит» происходит от греческого «credo» - верю или, по другим данным – от латинского «creditum» - ссуда.

Другие экономисты, Романовский М.В., Белоглазова Г.Н., считают, что кредит – это денежные средства или иные вещи, объединённые родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. [13, 35] Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике, кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Таким образом, в приведенных определениях раскрываются важнейшие элементы сущности кредита. Однако здесь нет комплексной характеристики главных его содержательных сторон.

Такими сторонами являются отношения, характеризующие движение стоимости между кредитором и заемщиком. Далее, важнейший элемент отношений — это обязанность возвратить полученную ссуду. Важно также необходимость сохранения стоимости, предоставляемого кредита во всем его движении. Наконец, имеет значение и платный характер кредита, его движение как капитала.

Обобщая все эти стороны кредитных отношений, характеризуем кредит как предоставление кредитором ссуженной стоимости заемщику в целях использования ее на основе возвратности и для удовлетворения потребностей заемщика и кредитора.

Кредит широко опосредует экономические потребности предприятий, населения и государства. Ясно, что без кредита не обходится ни производство, ни обращение общественного продукта. С помощью кредита совершаются переливы материальных и денежных ресурсов, переливы оборотного и основного капитала, создание новой стоимости.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются выполняемыми ими функциями, как общего, та и селективного характера. Необходимо отметить, что рассматриваемые ниже функции относятся к кредиту в целом как к экономической категории.

Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие более высокую прибыль. Кредит выступает в качестве стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах.

Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции, как утверждают М.В.Романовский и Г.Н. Белоглазова, непосредственно вытекает из экономической сущности, источником, которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала. [13, 35] Временный разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому, столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, обеспечивающие ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заёмные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учётом необходимости выделения части её для расчёта с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.

Ускорение научно - технического процесса. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно – технических организаций, спецификой которых является больший временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому, нормальное функционирование большинства научных центров немыслимо без исполнения кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме внедрения в производство научных разработок.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Как предлагают Едронова В.Н., Хасянова С.Ю., по основным группам заёмщиков различают: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам. [15]

По назначению (направлению) различают кредит:

Потребительский;
Промышленный;
Торговый;
Сельскохозяйственный;
Инвестиционный;
Бюджетный;
Межбанковский.

Е.Ф.Жуков дополнительно применяет такой критерий, как зависимость от сферы функционирования - банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.[5]

Временной признак классификации банковских кредитов является классическим и выделен у всех авторов – исследователей теории кредитования (Абрамова М. А., Александрова Л. С., Балабанов И.Т., Е.Ф.Жуков, О.И.Лаврушин). По срокам пользования кредиты бывают: [3, 4, 5, 6]

До востребования;
Срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

Краткосрочные (от 1 года);
Среднесрочные (от 1 до 3 лет);
Долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По обеспечению: необеспечённые (бланковые) кредиты и обеспечённые, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. в своих трудах разделяют ссуды по размерам: [18]

Мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);
Средние (величиной от 1% до 5% собственных средств банка);
Крупные (величиной более 5% от собственных средств банка).

По способу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно (на определённую дату, обычно в конце срока договора), погашаемые в рассрочку (частями, долями – равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).

Таким образом, кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

1.2. Принципы и этапы кредитования
Под условиями кредитования, по мнению Абрамовой М.А., Александровой Л.С., [3] понимаются определённые требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. Как утверждают авторы, это означает, что банк должен осуществлять избирательное кредитование: выдавать ссуду не всякому, у кого есть потребность в дополнительном капитале, а тем субъектам, которые способны её возвратить и уплатить ссудный процент, оценивать надёжность и прибыльность сделки. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов.

К основным принципам кредитования многие экономисты, в том числе и В.Н.Колесников, Л.П.Кроливецкая, относят: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита. [17]

Принципы кредитования

Возвратность кредита

Срочность кредита

Платность кредита

Обеспеченность кредита

Целевой характер кредита

Дифференци-рованный характер кредита

Рис.1.Принципы кредитования
Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заёмщиком. Он находит своё практическое выражение в погашении кредитной ссуды путём перечисления соответствующей суммы денежных средств на счёт кредитора, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка, как необходимого условия его работы.

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заёмщика время, а в точно определённый срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение указанного условия является основанием для кредитора к применению экономических санкций.

Платность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заёмщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражает в фактическом распределении дополнительно полученной за счёт его использования прибыли между заёмщиком и кредитором. Ставка (или норма) ссудного процента, определяется как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов. Платность кредита стимулирует заёмщика к более эффективному его использованию. Цена кредита отражает общее состояние спроса и предложения на рынке ссудных капталов.

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуда под залог.

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего кредитную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдение этого условия заёмщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного процента.

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заёмщиков. Практическая реализация его может зависеть, как считает Л.А.Дробозина, как от индивидуальных интересов банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей. [33]

Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счётов заёмщика третьему лицу.

Согласно Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774 под обеспечением понимается залог. Залог – способ обеспечения обязательств, при котором кредитор – залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного имущества. Таким образом, в отношениях, возникающих в связи с залогом, участвуют кредитор – залогодержатель и должник – залогодатель. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Преимущество залога состоит в большей вероятности вернуть ссуду, поскольку в случае её невозврата банк (залогодержатель) получает право удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества. Задача банка – определить возможности отнесения имущества к предмету залога. Такое имущество должно отвечать следующим требованиям: легко реализовываться, иметь стабильные цены и способность к страхованию, не быть скоропортящимся, его стоимость должна быть достаточной для уплаты долга, процентов и расходов, связанных с его реализацией. Предметом залога могут быть не только вещи, но и имущественные права и требования. Залоговые отношения оформляются отдельным договором.

Различают два вида залога:

При котором предмет залога может оставаться у залогодателя;
При котором предмет залога передается во владение залогодержателю (иначе, заклад);

Залог с оставления имущества у залогодержателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются: залог товаров в обороте, залог товаров в переработке, залог недвижимого имущества.

Второй вид залога – заклад, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности. Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, у банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику. Данный вид залога может выступать в двух основных формах: твердый залог, залог прав. Твердый залог предусматривает передачу товара и другого имущества банку и хранения его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под охраной банка. Залог прав – это новая для России форма залога. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности.

В зависимости от того, у кого остается предмет залога, залогодатель или залогодержатель обязан застраховать его на полную стоимость, на случай гибели от пожара, наводнения и других стихийных действий. При наступлении страховых случаев банк имеет право преимущественного удовлетворения своих требований из суммы страхового возмещения. Закон РФ «О залоге» предусматривает, что должник может заложить одно и то же имущество одновременно нескольким кредиторам. Банк, или кредитор, принимая имущество в залог, должен выяснить, не находится ли оно уже в залоге. Это позволит установить очередность удовлетворения требования данного банка и, следовательно, решить вопрос о возможности кредитования клиента.

Для некоторых видов имущества, предаваемых в залог, установлена обязательная государственная регистрация залога. Это означает, что после того, как договор о залоге, подписан, а в необходимых случаях нотариально удостоверен, необходимо в соответствующем государственном органе залог зарегистрировать. Если залог имущества подлежит государственной регистрации, то договор о залоге считается заключенным с момента его регистрации. К видам имущества, по которым при передаче в залог требуется регистрация, Сиротина И.А. относит: предприятия, автомобильный транспорт, жилые дома, квартиры. [28]

Право залога прекращается:

С прекращения обеспеченного залогом обязательства.
В случае гибели заложенного имущества.
В случае приобретения залогодержателем права собственности на заложенное имущество.

Возврат банковской ссуды может быть обеспечен поручительством. По договору поручительства поручитель берет на себя обязательство перед банком вернуть ссуду, если от этого откажется предприятие-заемщик. Поручительство прекращается после возврата ссуды банку заемщиком.

Распространенная форма обеспечения ссуды – банковская гарантия. Она представляет собой данное по просьбе предприятия-заемщика (принципала) письменное обязательство. Банка (гаранта) уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму на условиях, изложенных в этом обязательстве. Отличие банковской гарантии от поручительства состоит в том, что предусмотренное ею обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного обязательства, в обеспечение которого она выдана. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. В качестве поручителей и гарантов выбираются финансово устойчивые предприятия и организации, имеющие высокую репутацию.

Для обеспечения возврата ссуды можно использовать перемену лиц в обязательствах, не связанных с кредитной сделкой. В зарубежной хозяйственной практике такая операция носит название цессия, то есть уступки требования. Предприятие, будучи заемщиком, по банковской ссуде, может быть одновременно кредитором покупателя производимой им продукции, если эта продукция отгружена, но еще не оплачена. В составе активов предприятия – поставщика такая продукция числится как дебиторская задолженность. Право требовать оплату и получить ее по этой задолженности может быть передано банку в качестве гарантии возврата ссуды.

К способам, обеспечивающим своевременное погашение ссуды, можно отнести также страхование риска невозврата кредита. В странах с развитой рыночной экономикой оно применяется крайне редко, поскольку банки покрывают свои риски за счет создаваемых ими специальных фондов.

В случае невозврата кредита банк вправе обратиться в суд, арбитражный суд с иском. Однако выиграть судебный процесс – это только полдела. Главное – получить выигранное. Но должник может спрятать от кредитора все свое имущество. А судебных исполнителей, от которых зависит выполнение решений суда, пока мало кто воспринимает всерьез. 5 августа 1997 года опубликованы и вступили в силу в ноябре законы «О судебных приставах» и «Об исполнительном производстве». И служба судебных исполнителей превратится в достаточно боеспособную структуру, которая сможет заставить платить по долгам. Исполнители будут заинтересованы в исполнении решений, поскольку получат процент с каждого должника.

Новым способом обеспечения обязательств является удержание. Сущность удержания заключается в том, что кредитор, у которого находится вещь, подлежащее передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено в соответствии со статьей 359 Гражданского Кодекса РФ. При этом право кредитора на удержание вещи не утрачивается даже в том случае, если права на вещь приобретены третьим лицом после того, как вещь поступила во владение кредитора. Удержание не предусматривает переход к кредитору права собственности на удерживаемую вещь.

Таким образом, условия кредитования - это определённые требования, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. К условиям кредитования относятся также соблюдение его принципов: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения являются: залог, гарантии, поручительство, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счётов заёмщика третьему лицу.

Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки.

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им.
Ниже будут рассмотрены несколько основных схем организации кредитного процесса в современной банковской системе.

Большинство экономистов в кредитном процессе выделяют два этапа.

I этап (до выдачи кредита), на котором осуществляется тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита.

II этап (после выдачи кредита) включает последующий анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных кредитов на ранней стадии, т. е. кредитов, которым грозит несвоевременное погашение, для принятия соответствующих решений.

Это наиболее общая схема, которая применяется на практике в банках, однако она не уделяет должного внимания характеристике отдельных этапов кредитного процесса, ограничиваясь их перечислением.

Американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа:

- освоение рынка и кредитный анализ;

- исполнение кредитования и управление им;

- проверка кредита.

Эта схема также в меньшей степени уделяет внимание рассмотрению отдельных стадий работы банка по осуществлению кредитования своих клиентов. Не уделяется должное внимание отдельным этапам кредитного процесса, например, таким как работа с проблемными кредитами, что весьма актуально на современном этапе развития экономики РФ.
Технология предоставления кредитов российскими коммерческими банками похожа на американскую, но имеет свои особенности, которые продиктованы современным состоянием экономики. В основном процесс кредитования включает пять этапов [6]:

- разработку стратегии кредитных операций;

- знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

- оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей кредита;

- подготовку и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачу кредита;

- кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного процесса.

1 этап кредитного процесса – разработка стратегии кредитных операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в документе-меморандуме о кредитной политике.
Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Она базируется на трех основных принципах:

- обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность;

- размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;

- удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике банка. Он основывается на основных направлениях кредитной политики банка, стратегического плана его развития на ближайшую перспективу.

Меморандум о кредитной политике определяет цель кредитной политики на текущий год, главные принципы формирования кредитного портфеля банка, организацию кредитования, обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска, процентную политику по кредитам.

2 этап кредитного процесса – знакомство с потенциальным заемщиком. На этом этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата кредита и уплаты процентов по нему.

3 этап кредитного процесса – оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. На данном этапе изучаются репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по текущему счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить кредит в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество кредита.

Как видно из вышеизложенного, экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения вопроса о выдаче ссуды.

4 этап кредитного процесса - подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств выдачи кредита. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста договора. После выдачи кредита, специалист кредитного отдела формирует кредитное досье заемщика.

5 этап кредитного процесса - кредитный мониторинг предоставляет собой контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за условиями выполнения кредитного договора: лимит кредитования (соблюдение), целевое использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность кредитоспособности заемщика.

В процессе индивидуального контроля, работник банка должен оценить:

Качество кредита, т.е. изменение финансового положения клиента и его способность погасить кредит;
Соблюдение условий кредитного договора;
Состояние залога, гарантий, поручительства;
Прибыльность.

В результате контроля за кредитом, могут выявиться проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым возможен не возврат. ,схема процесса кредитования представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Схема процесса кредитования

Подводя итог, отметим, что кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация кредитной политики позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка.

1.3. Организация кредитования в учреждениях Сбербанка РФ

Первые сберегательные банки, как самостоятельные кредитные учреждения возникли в конце ХVIII-начале ХIХ в. в Германии и Великобритании. Впоследствии сберегательные банки получили развитие во Франции, России и др. странах.

Сберегательный банк Российской Федерации ведет свою историю от сберегательных касс, первые из которых были учреждены по указу императора Николая I от 30 октября 1841 года, С тех пор, расширяя и углубляя свою деятельность, он претерпел значительные изменения, приобрел большую государственную значимость. После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в декабре 1990 года, Сбербанк России был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года и зарегистрировавший свой Устав в Центральном банке РСФСР от 20 июня 1991 года. Его учредителем выступает Центробанк Российской Федерации, который владеет контрольным пакетом (51 процент) его акций. Это обуславливает монопольное положение Сбербанка на рынке финансовых ресурсов и придает ему статус квазигосударственного банка. Сбербанк остается абсолютным монополистом на рынке частных вкладов, конкурировать с которым коммерческим структурам чрезвычайно сложно. Ведь Сбербанк предлагает гарантии государства по вкладам.

Акционерами банка являются юридические и физические лица. Основная доля акций (более 90%) выпущена в форме обыкновенных и небольшая - в виде привилегированных.

Став коммерческим банком на акционерной основе, Сбербанк не изменил своим традициям и работает для народа. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентов. В них открыто более 230 миллионов счетов, на которых хранятся во вкладах более 68 % от общего объема привлеченных средств населения. Такой объем денежных привлеченных средств предусматривает адекватную обеспеченность собственными средствами. Специфическая деятельность Сберегательного банка преимущественно с частными лицами обуславливает формирование его пассивных и активных операций, которые отличаются от операции коммерческих, ипотечных и инвестиционных банков. Уставный капитал банка равен номинальной стоимости его обыкновенных акций. В расчет принимаются как акции, эмитированные при формировании банка для создания капитала, достаточного для его функционирования, так и выпущенные впоследствии при необходимости наращивания капитала. К ресурсной базе банка относятся также резервный и прочие фонды банка, нераспределенная в течение отчетного года прибыль и др. Однако основная роль в формировании пассивов банка принадлежит привлеченным средствам (депозиты, вклады) [24].

Определяющее влияние на срок привлечения банком вкладов населения оказывает длительность размещения банковских активов. Иными словами, имея в своем кредитном портфеле сделки определенной срочности, банк устанавливает адекватную по срокам структуру обязательств. Это вытекает из политики банка по управлению активами и определяется нормативами Центрального банка РФ [21].

Сбербанк значительно расширяет сферу своей деятельности в области совершения депозитных, кредитно-расчетных и прочих кассовых операций, но также стал работать с акциями, выдавать поручительства и гарантии совершать операции с иностранной валютой, вести трастовые (доверительные) операции по поручению клиентов. Кроме того, Сбербанк получил право принимать участие своими денежными средствами в деятельности других финансово-кредитных институтов и предприятий, если она способствует выполнению уставных задач банка.

Помимо привлечения депозитов Сбербанк, как и любой банк, проводит так называемые «активные операции» по размещению предоставленных в его распоряжение вкладчиками денежных средств, получивших название «кредитных ресурсов». Размещение указанных ресурсов происходит по следующим направлениям:

- кредитование населения;

- кредитование организаций и предприятий;

- предоставление ресурсов Центробанку;

- предоставление межбанковских кредитов.

Таким образом, основой активной операции Сбербанка является кредитование. На первых порах учреждения Сбербанка взяли на себя кредитование населения в том объеме, который выполнялся учреждениями Госбанка и Стройбанка СССР. На обслуживание было предоставлено более 1 миллиона ссудозаемщиков этих банков, а объем принятой от них кредитной задолженности составил 1869 миллионов рублей. Наибольшим спросом пользовались кредиты на индивидуальное жилищное строительство, сооружение садовых домиков и благоустройство участков.

В своей кредитной политике банк придерживался умеренных процентов. Многим категориям ссудозаемщиков кредиты выдавались на льготных условиях, либо вообще беспроцентные. Так льготное кредитование осуществлялось в отношении двадцати категорий заемщиков на сумму 1121 миллиардов рублей в соответствии с законодательными актами, действующими на территории Российской Федерации. Беспроцентные ссуды выдавались гражданам, пострадавшим в результате ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидам, участникам Великой Отечественной войны, труженикам тыла, воинам-афганцам, членам семей погибших военнослужащих и некоторым другим категориям граждан. При выдаче ссуд населению банк в своей кредитной политике придерживался умеренных процентов особенно по долгосрочным инвестиционным ссудам (строительство, покупка, ремонт жилого дома, садового участка, приобретения домашнего скота и т.д.).

До настоящего времени большинство из выданных банком кредитов носило кратковременный характер, однако Сбербанк рассматривает практику выдачи долгосрочных кредитов населению. Долгосрочные кредиты населению выдавались в основном инвестиционного характера, то есть на покупку и ремонт жилья и хозяйственное обзаведение – 97 процентов от общей суммы кредита.

Анализ действующей системы кредитования Сбербанком населения свидетельствуют о возможности дальнейшего расширения операций Сберегательного банка. Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах:

целевое использование кредитов;
обеспеченность;
срочность;
платность;
возвратность [13].

Принцип срочности кредитования обусловлен планами производства и реализации продукции. Однако это вовсе не означает, что при выдаче ссуд банк должен заранее устанавливать конкретные сроки погашения, оформляя это соответствующими обязательствами. При действующих системах кредитования погашение ссудной задолженности производится направлением поступающей выручки от реализации продукции и других денежных поступлений непосредственно на погашение долга путем зачисления этих средств в кредит специального ссудного счета или через расчетный счет в суммах, вытекающих из установленных планов реализации продукции. Для физических лиц этот принцип играет не последнюю роль, так как у каждого заемщика существуют свои планы на использование ссуды и если не будет срочности, клиент уйдет в другой банк.

Принцип возвратности заемных средств в установленный срок вытекает из их экономической выгоды. Экономической основой кредита (как при кредитовании временных, сверх нормативных потребностей, так и при кредитовании постоянных нормативных потребностей хозяйственной операции) является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных средств. Высвобождающиеся из хозяйственного оборота средства возвращаются банку.

Соблюдение принципов возвратности и срочности кредита находит свое проявление в показателях, характеризующих деятельность и использование заемных средств, или в сроках их оборачиваемости. Ускорение оборачиваемости оборотных средств должно сопровождаться ускорением оборачиваемости всех ресурсов, формирующих собственные или заемные средства.

Одним из важнейших принципов является принцип целевого использования заемных средств. При нецелевом использовании кредита банк вправе, согласно кредитного договора и обязательства, применить штрафные санкции к нарушителю. Это может быть требование срочно погасить оставшийся долг с учетом процентов или банк помимо этого может увеличить процентную ставку по предоставленному кредиту. Обеспеченность тоже является важнейшим фактором при выдаче кредита юридическому или физическому лицу. Для этого банк выдвигает требования к ссудозаемщику, что в случае неуплаты по ссуде, оплата долга будет гарантирована либо поручителем, либо имуществом или недвижимостью, либо реализацией залога.

Последним немаловажным принципом кредитования является платежеспособность. Появление просроченной задолженности по ссудам банка показывает, что в финансовом состоянии физического лица не все благополучно и учреждения банка при необходимости может принять меры экономического воздействия [20].

Все вышеперечисленные принципы кредитования являются ведущим механизмом в работе кредитной системы не только Сберегательного банка, но и кредитной системы Российской Федерации.

При анализе сегодняшней структуры кредитной системы Российской Федерации видно, что она приближается к модели кредитной системы ведущих стран мира. Сберегательный банк Российской Федерации занимает одно из главенствующих мест в кредитной системе. Объявленный уставной капитал составляет 500 миллиардов рублей и является на данный момент одним из крупнейших среди всех Российских банков, имеет во вкладах 67 процентов средств населения, привлекаемых всеми банками страны.

1.4. Зарубежный опыт кредитования

Зарубежный опыт кредитования по своей структуре мало отличается от кредитования в России. Отличие только в более тщательном подходе по всем этапам кредитования. Но также как и в России, самым важным при кредитовании на протяжении всего действия кредитных отношений с заемщиком является анализ кредитоспособности [28].

Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления кредита, определение вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Оценка кредитоспособности клиента осуществляется на основе анализа, который направлен на выявление объективных результатов и тенденций в его финансовом положении.

Целью анализа кредитоспособности индивидуальных заемщиков является оценка риска, связанного с кредитованием частных клиентов. Не удивительно, что эти риски существенным образом отличаются от рисков, сопутствующих кредитованию юридических лиц. Чтобы снизить собственные издержки, банки вынуждены обслуживать много разных клиентов с различными личностными и финансовыми характеристиками.

Конгресс США утвердил закон «О равных кредитных возможностях» (ЕСОА - Еquа1 Сгеdit Оррогtunites Асt), в соответствии с которым кредиторы не имеют права осуществлять дискриминацию потенциальных заемщиков: по расовому признаку, по религиозному признаку, в зависимости от пола, семейного положения, возраста или исходя из национальности.

Первоначально заполняется анкета, основными пунктами которой являются:

1. Личные свойства клиента;

2. Общее образование;

3. Техническая квалификация:

4. Физическое состояние;

5. Имущество.

Существует масса способов проанализировать кредитоспособность ссудозаемщика. В разных странах и даже в каждом отдельном банке применяют собственную систему оценки, исходя из конкретных условий сделки.

В Германии, также как и у нас рассчитывается месячный доход и месячный расход, получая располагаемый доход. Платежеспособность оценивается как хорошая, если сумма по обслуживанию долга составляет 60 % и более. Также здесь применяют «Метод кредитного скоринга» [28].

Он основан на бальной оценке заемщика. Клиент, набравший более 1,25 балла считается более кредитоспособным, а менее 1,25 - нежелательным для банка. Метод скоринга хорош тем, что его можно использовать в присутствии клиента. В США и во Франции подход к анализу кредитоспособности примерно такой же.

Проводя анализ эффективности кредитования банка США, дают оценку кредитов с точки зрения пяти «С»:

1. сharacter (характер);

2. сарital (капитал);

3. сарасity (возможности);

4. соnditiones (условия);

5. соllаtегаl (обеспечение).

Для устранения размера адекватного покрытия кредитного риска по потребительским ссудам, западные банки нередко рассчитывают специальные показатели, коэффициенты, характеризующие минимальный размер платежей в погашение ссуды и максимальный допустимый размер задолженности по отношению к доходам клиента.

Используя коэффициенты банк оценивает: соответствие размера дохода, указанного в анкете, размеру фактического дохода клиента; стабильность источников доходов и определяет условия погашения ссуды в том случае, если заемщик теряет часть доходов из-за конкуренции.

Значение же обеспечения (залога) состоит в предоставлении вторичного источника погашения ссуды. Обеспечение по ссуде может принимать форму залога в виде материальных ценностей, других активов, принадлежащих клиенту или гарантий по ссуде, поручительств и страхования.

В странах Западной Европы и Северной Америки практически все кредитные институты от универсальных коммерческих банков (например, в Германии) до специализированных сберегательных институтов (ссудосберегательных ассоциаций в США, взаимосберегательных банков Великобритании и сберегательных банков в других странах) выполняют различные услуги по кредитованию предприятий и индивидуальных заемщиков.

В большинстве стран ссуды предоставляются банками обычно в форме открытия кредитного лимита. В Великобритании, Канаде, США устанавливается лимит по овердрафту, который является, пожалуй, наиболее простым методом кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (или оплачивая его счета) с текущего счета клиента сверх имеющегося на счете остатка, в пределах определенного лимита (в результате на счете образуется дебетовое сальдо). Сумма лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета специальным соглашением между банком и клиентом. Овердрафт удобен для клиента тем, что позволяет брать взаймы именно ту сумму, которая ему необходима в данный момент, выплачивая процент лишь за фактически израсходованные средства. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются в погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. Процент по овердрафту начисляется ежедневно и только на сумму, превышающую остаток на текущем счете.

Широко распространенной формой открытия кредитного лимита является лимит по контокоррентному счету, открываемому заемщику. Предоставляемый в такой форме кредит называется контокоррентным. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим. На нем учитываются все операции банка с клиентом: на дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту, а на кредит - суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов. Лимит кредитования устанавливается банком исходя из финансового положения клиента, его связей с банком и других факторов. Расчеты по контокоррентному счету осуществляются не по каждой отдельной сделке, а периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии, США. И овердрафт, и контокоррент формально являются кредитами до востребования, но на практике они постоянно продлеваются для постоянных клиентов.

Во многих странах лимит отрывается в форме открытия кредитной линии, то есть юридически оформленного соглашения между банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставлять заемщику кредиты на согласованную сумму в течение определенного периода. Иногда это соглашение заключается в устной форме. Такое неформальное обязательство банка называется открытой кредитной линией, или открытым кредитным лимитом. Обычно кредитная линия открывается на год, хотя возможно ее продление. Удобство для заемщика и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитного лимита заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и заключения отдельного кредитного договора. В то же время за банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах открытого кредитного лимита, если положение заемщика ухудшилось. Еще одной особенностью открытия кредитной линии является то, что оно нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на своем текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредита. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде [28].

Одной из форм банковских ссуд является предоставление кредита с использованием специально открываемого ссудного счета. В этом случае вся сумма перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего счета клиента или его расчетного счета. Кредит может предоставляться также путем оплаты со ссудного счета заемщика расчетно-денежных документов или выдачи ссуд наличными деньгами. Конкретные формы выдачи кредитов предусматриваются в кредитных соглашениях и кредитных договорах.

Условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более обеспеченным заемщикам, имеющим длительные тесные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку - ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам. По различным категориям заемщиков ставки устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.

Высокие темпы инфляции в середине 70-х годов привели к распространению такой техники банковского кредитования, при которой снижается кредитный риск. Это прежде всего так называемые ролловерные (от англ. rollover - возобновление), или возобновляемые, кредиты. Они представляют собой разновидность средне и долгосрочных кредитов, предоставляемых по "плавающим" процентным ставкам, которые пересматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки (обычно три - шесть месяцев) согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. При согласовании между участниками кредитного соглашения общего срока кредита период его использования делится на временные отрезки (субпериоды), для каждого из которых устанавливается вновь процентная ставка. Хотя ролловерные кредиты устанавливаются на средние сроки, их выписка осуществляется на короткие сроки, после чего кредит возобновляется, и так до тех пор, пока не истечет общий срок кредита. Периодические пересмотры процентной ставки снижают риск банковских убытков от повышения ставок по краткосрочным депозитам, которые являются основным источником средств для среднесрочных кредитов.

Уменьшение кредитного риска обеспечивают синдицированные, или консорциальные, кредиты. Так называются кредиты, предоставляемые двумя или более банками одному заемщику. Предоставляя такой кредит, банки объединяют на срок свои средства, образуя синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в определенных размерах средства для общего кредита. Синдицированные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком привлекает другие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия. Коллективная организация кредитов позволяет распределить риск каждого банка, а также увеличить объем кредита [28].

Кроме вышеуказанных форм кредита распространенными являются также

ссуды под недвижимость (под закладную);
ссуды под ценные бумаги;
потребительские.

При анализе зарубежного опыта кредитования можно сделать вывод, что самые перспективные виды кредита (ипотечное, вексельное, пластиковые карточки) и методики анализа кредитоспособности ссудозаемщиков уже широко применяются в учреждениях Сберегательного банка. Так что Сберегательный банк приблизительно стоит на одной ступени развития вместе с зарубежными банками.

2. ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ юридических лиц в практике Сбербанка

2.1. Виды кредитов банка для юридических лиц и их характеристика

Сегодня Сбербанк обладает крупнейшей в стране региональной сетью и является одним из лидеров в сфере банковского обслуживания малого и среднего бизнеса в России.

На основе значительного опыта работы с клиентами МСБ банком сформирован широкий перечень продуктов и услуг для предприятий малого и среднего бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

Сбербанк ориентируется на комплексное обслуживание клиентов МСБ, предлагая им такие банковские продукты, как кредитование, лизинг, расчетно-кассовое обслуживание, депозитные продукты, банковские карты и зарплатные проекты.

Для предприятий малого и среднего бизнеса и индивидуальных предпринимателей разработаны специальные тарифные планы, которые предполагают установление гибких тарифов за расчетно-кассовое обслуживание в зависимости от пакета используемых клиентом банковских продуктов и услуг.

Кредитование – наиболее востребованная банковская услуга у представителей малого и среднего бизнеса (МСБ). На основе анализа предпочтений представителей МСБ в Банке было разработано комплексное предложение по кредитованию. Время подтвердило правильность этого выбора. Запустив программу кредитования МСБ в августе 2005 года, сегодня Сбербанк по праву занимает ведущее место в этом сегменте банковских услуг.

По состоянию на 1 сентября 2010 г. кредитные ресурсы получили более 27 тыс. представителей МСБ на сумму порядка 33 млрд. рублей в 57 регионах России. Эти цифры свидетельствуют о востребованности кредитных продуктов Банка у представителей МСБ.

Рассмотрим кредитные программы Отделение Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска и их содержание.

Таблица 2

Кредит предприятию

Сумма кредита, рубли	150 000- 1 500 000	1 500 001- 5 000 000	5 000 001- 15 000 000	15 000 001- 30 000 000
Валюта кредита	Рубли / доллары США / евро
Срок кредита	3-36 мес.	3-60 мес.		6-60 мес.
Ставки, % годовых в рублях	15 – 15.5 %	13.5 – 14.5%	13 – 14%	12.5 – 13.5%
Ставки, % годовых в долларах США, евро	14.5 – 15.5%	13 – 14%	13 – 14%	12.5 – 14%
Комиссия, единовременно	1,5%, но не менее 4500 руб.	1,0%	0,5%	0,3%
Отсрочка погашения основного долга	3 мес.	6 мес.	6 мес.	6 мес.
Срок рассмотрения заявки	3-5 дней	5-10 дней	5-15 дней	5-15 дней

Цель кредита:

Пополнение оборотных средств.
Приобретение основных средств: оборудования, транспорта, недвижимости.
Проведение текущего или капитального ремонта помещений.

Таблица 3

Кредит руководителю

Сумма кредита	100.000 – 1.000.000 рублей
Срок кредита	3 - 36 месяцев
Процентная ставка	20%
Процентная ставка при оформлении страховки	19%
Комиссии	Не взимаются
Срок рассмотрения заявки	2-3 дня
Порядок погашения кредита	Ежемесячно аннуитетными платежами
Залоговое обеспечение	Не требуется

Кредит руководителю на текущие нужны бизнеса. Оформляется на физическое лицо – руководителя или учредителя бизнеса с долей в уставном капитале не менее 50%.

Без залога
Длительные сроки кредитования
Быстрое принятие решения: экспресс – анализ бизнеса заемщика.

Таблица 4

Овердрафт

	Овердрафт клиентам банка	Авансовый овердрафт
Максимальная сумма лимита овердрафта, в рублях	от 100 000 до 10 500 000	от 100 000 до 4 500 000
Максимальная сумма лимита овердрафта	До 35% среднемесячных поступлений на расчетный счет в банке	До 20% совокупного объема оборотов по счетам в банке, а также по счетам, открытым в других банках
Срок действия соглашения об овердрафтном кредитовании	3-12 мес.	3-6 мес.
Целевое использование	Пополнение расчетного счета клиента при недостатке собственных средств
Процентная ставка	12% годовых	14% годовых
Комиссии	Не взимаются	Не взимаются
Срок рассмотрения заявки	До 4 дней	До 12 дней
Срок непрерывной задолженности	Не более 30 дней
Залоговое обеспечение	Не требуется	Залог NVP^ оборудования, имущества, транспортных средств

Преимущества овердрафта

без залога для клиентов банка;
возможность оперативного использования кредитных ресурсов банка;
начисление процентов только при использовании установленного лимита овердрафта;
возможность пересмотра лимита овердрафта при увеличении среднемесячных поступлений на счет в банке;
доступен клиентам, применяющим как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Таблица 5

Кредит на приобретение оборудования и автотранспорта

Сумма кредита, рубли	150 000- 1 500 000	1 500 001- 5 000 000	5 000 001- 15 000 000	15 000 001- 30 000 000
Валюта кредита	Рубли / доллары США / евро
Срок кредита	3-36 мес.	3-60 мес.		6-60 мес.
Ставки, % годовых в рублях	15 – 15.5 %	13.5 – 14.5%	13 – 14%	12.5 – 13.5%
Ставки, % годовых в долларах США, евро	14.5 – 15.5%	13 – 14%	13 – 14%	12.5 – 14%
Надбавка за риск на период отстутствия права собственности на приобретаемое имущество (оборудование, автотранспорт) у заемщика составляет не менее 0,5%
Комиссия (единоразовая)	1,5%, но не менее 4500 руб.	1%	0,5%	0,3%
Отсрочка погашения основного долга	3 мес.	6 мес.	6 мес.	6 мес.
Срок рассмотрения заявки	3-5 дней	5-10 дней	5-15 дней	5-15 дней

Цель кредита: приобретение производственного или торгового оборудования, автотранспорта.

Преимущества кредитования в Росбанке:

залоговым обеспечением выступает приобретаемое имущество (оборудование, автотранспорт).
длительные сроки кредитования.
отсрочка погашения основного долга до 6 месяцев.

Таблица 6

Кредит на лицензионное ПО

Кредит с оформлением залога
Сумма кредита	от 150.000 до 600.000 рублей РФ
Форма предоставления	Единоразовый кредит
Срок кредита	от 3 месяцев до 3 лет
Целевое использование	Приобретение лицензионного ПО
Ставка Банка, % годовых	15%
Комиссия за открытие ссудного счета, % от суммы кредита, единоразовая	2% (не менее 4500 руб.)
Наличие расчетного счета/ перевод части оборотов денежных средств в Банк	Обязательно/по желанию заемщика
Залоговое обеспечение	Производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц, объекты недвижимости (в исключительных случаях)
Кредит без залога
Сумма кредита	от 150.000 до 600.000 рублей РФ
Форма предоставления	Единоразовый кредит
Срок кредита	от 3 месяцев до 2 лет
Целевое использование	Приобретение лицензионного ПО
Ставка Банка, % годовых	17%
Комиссия за открытие ссудного счета, % от суммы кредита, единоразовая	2% (не менее 4500 руб.)
Наличие расчетного счета/ перевод части оборотов денежных средств в Банк	Обязательно/по желанию заемщика
Залоговое обеспечение	Не предусмотрено

Основные требования к заемщикам:

объем годовой выручки предприятия не более 180 млн. руб.;
срок работы компании по основной деятельности – не менее 12 месяцев;
регистрация бизнеса заемщика, а также владельцев бизнеса/ИП по месту нахождения филиала Банка (город область или область, имеющая административные границы с данной областью);
постоянная/временная регистрация учредителей, совокупная доля которых в уставном капитале заемщика/ залогодателей/ поручителей-юридических лиц более 50%, залогодателей/поручителей-физических лиц, руководителей, по месту нахождения филиала Банка. Резидентство указанных физических лиц – РФ;
возраст лиц, подписывающих документы по сделке, - от 18 лет;
наличие соответствующей разрешительной документации (лицензии, разрешения на право осуществления торговли), в случае если деятельность подлежит лицензированию;
отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами;
отсутствие на момент рассмотрения кредита просроченной задолженности по финансовым обязательствам перед банками;
отсутствие текущей картотеки №2 к счетам;
отсутствие действующих решений о приостановлении операций по счетам, предъявленных соответствующими контролирующими органами и/или документов об аресте суммы на счете в обеспечение иска установленной формы.

Погашение кредита осуществляется ежемесячно аннуитетными платежами с возможностью предоставления отсрочки первого платежа по основному долгу – до 3-х месяцев, досрочное погашение кредита – не ранее 3-х месяцев с момента предоставления кредита.

Поручительство – личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50%, связанных компаний. При 100%-м участии в Уставном капитале кредитующейся компании необходимо дополнительное поручительство физического лица, имеющего регулярный доход и постоянное место работы в течение последних 6 месяцев(возможно супруга/супруги). Аналогичные требования при кредитовании ИП. Возраст хотя бы одного поручителя-физического лица - до 60 лет для мужчин и до 55 лет для женщин.

Страхование:

-залога в случае принятия Банком соответствующего решения;

-жизни и потери трудоспособности заемщика – ИП/поручителя - физ. лица при согласии указанных лиц; выгодоприобретатель – Банк.

Срок рассмотрения заявки – до 3 рабочих дней.

Таблица 7

Коммерческая ипотека

Сумма кредита	150.000 – 30.000.000 рублей
Срок кредита	До 7 лет
Объем финансирования	До 70% от стоимости объекта
Ставка, % годовых	От 12,5 до 15,5%
Комиссия за оформление сделки, единовременно	0,3-1,5% от суммы кредита
Обеспечение	Приобретаемый объект недвижимости

Коммерческая ипотека - это кредит Росбанка на цели приобретения объекта коммерческой недвижимости при условии передачи недвижимости в залог Банку.

Коммерческая ипотека необходима тем клиентам малого и среднего бизнеса, которые ведут бизнес на арендуемых площадях и хотят выкупить помещение.

Росбанк предоставляет широкий спектр объектов недвижимости для развития бизнеса: офисные помещения/ здания; торговые помещения/ здания; складские помещения;помещения под гостиницы; помещения под кафе, рестораны; помещения для оказания социальных услуг.

Преимущества ипотеки:

Недвижимость переходит в собственность в момент совершения сделки купли – продажи;
Отсрочка погашения основного долга до 6 месяцев;
Возможность досрочно погашать кредит без комиссий.

В рамках системы лояльности «Добросовестный заемщик» при повторном обращении по программам: Кредит предприятиям, Кредит руководителю, Кредит предприятиям на приобретение оборудования и автотранспорта, Кредит под поручительство ФСКМБ Москвы заемщику предоставляются льготы в виде снижения ставки по кредиту.

Критерии отнесения клиентов к категории «Добросовестный заемщик»:

срок пользования по действующему(-ей)/погашенному(-ой) кредиту/кредитной линии, предоставленному(-ой) в рамках кредитного продуктового ряда для малого и среднего бизнеса, не менее 1 года;
наличие положительной кредитной истории в Банке в течение 1 года;
отсутствие изменений в составе учредителей/акционеров с совокупной долей участия в Уставном капитале 50% и более в течение срока обслуживания в Банке;
отсутствие на момент рассмотрения кредита просроченной задолженности по финансовым обязательствам перед Банком и другими кредитными организациями.

Максимальный объем кредита, предоставляемого Банком на льготных условиях, зависит от размера ранее привлеченного заемщиком кредита.

2.2. Кредитная политика банка по кредитованию юридических лиц и ее анализ

Кредитная политика Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска основана на общедоступности кредитных ресурсов при максимальном обеспечении интересов банка. Учитывая место, которое занимает кредитная деятельность в формировании прибыли, банк постоянно уделяет ей первоочередное внимание, определяя приоритеты деятельности. Подход банка к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изучения финансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций его развития.

Для осуществления анализа кредитного портфеля Отделение Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска применяется ряд таких показателей, как:

показатель общей кредитной активности;
коэффициент использования привлеченных средств;
коэффициент сомнительной задолженности;
показатель доли просроченной задолженности в активе банка;
показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка;
коэффициент рефинансирования;
показатель доходности кредитных операций.

Показатель общей кредитной активности, показывает долю реальных кредитных операций банка в общем объеме операций банка по размещению средств, и рассчитывается по формуле:

К1 = Кр/А, (1)

Кр — общая сумма выданных банком кредитов;

А — сумма активов коммерческого банка.

Показатель использования привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы выданных банком кредитов к сумме привлеченных банком средств-нетто:

К2 = Кр / Привлеченные средства — нетто (2)

Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение суммы просроченной задолженности по основному долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку ссудной задолженности

КЗ = Крп + Пп/Кр (3)

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в общей сумме активов банка рассчитывается как

К4 = Крп + Пп/А (4)

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему по отношению к собственному капиталу (СК) банка рассчитывается по формуле:

К5 = Крп + Пп/СК (5)

Коэффициент рефинансирования равен отношению межбанковских займов привлеченных к межбанковским кредитам размещенным:

К6 = МБК привлеченные/МБК размещенные (6)

Надо учесть, что межбанковские займы являются наиболее дорогой частью привлеченных банковских ресурсов, и их нецелесообразно использовать на проведение для других активных операций, скажем, вложений в ценные бумаги и пр. В идеале этот показатель должен быть равен 1, поэтому необходимо обратить внимание на возможности оптимального управления активами и пассивами.

Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций:

К7 = Операционные доходы/Кр (7)

Вместе с тем для расчета данного коэффициента требуются данные не на определенный день, а на промежуток времени.

Сказать правильно ли составлена кредитная политика, каковы ее слабые и сильные стороны можно проанализировав кредитный портфель.

Вначале, с помощью таблицы 16, проанализируем структуру кредитного портфеля по срокам. Рассматривая кредитный портфель Казанского филиала ОАО АКБ «Росбанк», можно сделать вывод о том, что он в основном работает в средне- и долгосрочной перспективе. Наибольший удельный вес занимает статья «более 1 года» – 44,6%. В среднем по банкам основную долю в портфеле составляет статья «от 91 дня до 1 года».

В нашем случае преобладание кредитов со сроком свыше года говорит о том, что банк работает с ипотечными кредитами, кредитами физическим лицам. Рассматривая модель нарастающего итога, заметим, что кредитование на срок до года составляет 53,5%, однако нельзя считать это приоритетным направлением деятельности банка, поскольку кредиты со сроком свыше года также занимают значительный удельный вес. Это свидетельствует о разносторонней деятельности банка с позиции сроков кредитования.
Таблица 8

Состав структуры кредитного портфеля ОСБ г.Нефтекамска по срокам 2007-2009 год для юридических лиц

№ п/п	Наименование показателя	2007г.		2008г.		2009г.
№ п/п	Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс.руб.	Доля, %
1	Срочная задолженность, в т.ч.	9700375	98,1	9716649	98,2	10716649	98,2
2	до востребования	3837	0,0	4044	0,0	5044	0,0
3	до 30 дней (кроме до востребования)	702743	7,1	706950	7,1	806950	7,1
4	от 31 до 90 дней	890657	9,0	896599	9,1	996599	9,1
5	от 91 дня до 1 года	3707684	37,5	3691186	37,3	4691186	37,3
6	более 1 года	4395454	44,5	4417870	44,6	5417870	44,6
7	Просроченная ссудная задолженность	187546	1,9	182610	1,8	282610	1,8
8	Итого по портфелю	9887921	100	9899259	100	10899259	100

Для определения доходности портфеля необходимо проанализировать показатель просроченной ссудной задолженности, который составил 1,8%. На сегодняшний день в среднем по банкам нормальным значением считается 2-3%. Основной проблемой просроченной задолженности является не невозврат кредита, а опоздание с погашением основной суммы долга. Чаще всего это касается кредитов, выданных физическим лицам, поскольку юридические лица, как правило, возвращают кредит вовремя либо вовсе не возвращают, например, вследствие ликвидации.

Динамика кредитного портфеля в таблице 8 свидетельствует об отсутствии резких изменений в структуре. И в 2008 и в 2009 году основной портфеля были кредиты от 1 года и от 91 дня до 1 года. К 2009 году объемы кредитов увеличились, за исключением кредитов от 91 дня до 1 года, падение составило 16498 тыс. рублей. Также к 2009 году снизился показатель просрочки на 4936 тыс. рублей

В таблице 17 представлен анализ кредитов, приносящих прямой доход: размещенные в кредитных организациях, государственным коммерческим организациям, негосударственным некоммерческим организациям, негосударственным коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам.

Наибольшую долю в портфеле кредитов, приносящих доход, занимают кредиты негосударственным коммерческим организациям – 53,5%, что является вполне нормальным явлением для любого банка. Другими словами, это кредитование предприятий различных отраслей, коммерческих организаций сферы услуг, кредитование малого бизнеса. Очень небольшую долю составляют кредиты индивидуальным предпринимателям – 0,6%. В настоящее время индивидуальных предпринимателей становится все больше, и они формируют немалую часть национального дохода, поэтому такая доля выданных им кредитов считается низкой.

Таблица 9

Анализ кредитов ОСБ г.Нефтекамска, приносящих доход

№ п/п	Наименование показателя	Сумма кредитов, тыс.руб.	Доля, %	Резервы на возможные потери по ссудам, тыс.руб.	Доля, %	Риск ожидаемых потерь, %
1	Кредиты и депозиты, размещенные в кредитных организациях	195161	2,0	0	0	0
2	Кредиты государственным коммерческим организациям	64000	0,7	0	0	0
3	Кредиты негосударственным некоммерческим организациям	210112	2,2	2101	0,3	1,0
4	Кредиты негосударственным коммерческим организациям	5198100	53,5	547140	74,8	10,5
5	Кредиты индивидуальным предпринимателям	58005	0,6	5394	0,7	9,3
6	Кредиты физическим лицам	3991271	41,1	176600	24,2	4,4
7	Итого	9716649	100	731235	100	7,5

Кредиты кредитным организациям выдаются, как правило, редко и на короткий срок с целью регулирования ликвидности кредитной организации, получающей кредит. Поэтому они занимают небольшой удельный вес – 2%.

Кредиты государственным коммерческим и негосударственным некоммерческим организациям тоже выдаются нечасто. Государственные и муниципальные унитарные предприятия кредитуются, как правило, на льготных условиях и не приносят большого дохода. Поэтому эти кредиты составляют незначительную долю – 2,8%.

Значительный удельный вес, наряду с кредитами коммерческим организациям, занимают кредиты физическим лицам – 41,1%. Это направление деятельности становится приоритетным для многих банков, так как рынок потребительских кредитов не насыщен и приносит высокий доход.

Что касается анализа резерва на возможные потери по ссудам, то наибольшую долю составляет резерв по кредитам негосударственных коммерческих организаций, и это нормально и объяснимо. То же самое касается кредитов физическим лицам. По кредитам и депозитам, размещенным в кредитных организациях, резерв не создан. Это объясняется тем, что кредитные организации часто берут кредит для повышения своей ликвидности, и это, как правило, финансово устойчивые банки. Возможно отсутствие резерва связано и с тем, что с этими кредитными организациями у банка налажены корреспондентские отношения, и сумма остатка на корреспондентском счете, если она достаточна, служит страховым резервом.

Риск ожидаемых потерь характеризует вероятность убытка по тому или иному кредиту. Наибольшую величину данный показатель составил по кредитам негосударственных коммерческих организаций – 10,5%. Нередко получается так, что по отчетности предприятие убыточное, либо банку сложно однозначно оценить финансовое положение этих организаций, так как их отчетность менее прозрачна, чем, например, банковская. Поэтому по кредитам данным организациям создается большой резерв.

Существенный риск наблюдается также по кредитам индивидуальным предпринимателям – 9,3%. Это связано с рискованностью малого бизнеса. Однако эти кредиты составляют всего лишь 0,6% в структуре кредитного портфеля и не оказывают особого влияния на состояние портфеля.

По остальным кредитам риск ожидаемых потерь меньше 7,5%, то есть совокупного риска. По международным стандартам финансовой отчетности существует так называемый страновый риск, с учетом которого минимальный риск потерь должен составлять, по разным оценкам, от 2 до 10%. Если брать за основу 2%, то риск ожидаемых потерь в данном банке соответствует реальности. Если же за основу принимать 10%, то риск ожидаемых потерь занижен. Сегодня многие банки занижают резервы, чтобы получить больше прибыли, так как именно за счет прибыли создается резерв.

Проанализируем кредиты, не приносящие доход в таблице 10.

Таблица 10

Анализ кредитов Отделение Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска, не приносящих доход

№ п/п	Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.	Просроченная задолженность, тыс.руб.	Портфельный риск, %
1	Кредиты и депозиты, размещенные в кредитных организациях	195161	0	0
2	Кредиты государственным коммерческим организациям	64000	0	0
3	Кредиты негосударственным некоммерческим организациям	210112	0	0
4	Кредиты негосударственным коммерческим организациям	5288902	90802	1,7
5	Кредиты индивидуальным предпринимателям	58776	771	1,3
6	Кредиты физическим лицам	4082308	91037	2,2
7	Итого	9899259	182610	1,8

По портфелю в совокупности просроченная задолженность составила 1,8%, это свидетельствует о том, что банк имеет эффективно работающий кредитный портфель. Портфельный риск отсутствует по кредитам кредитным организациям, государственным коммерческим организациям и негосударственным некоммерческим организациям. Это означает, что все кредиты, выдаваемые данной группе заемщиков, погашаются в соответствии с условиями договора. Здесь необходимо провести системный анализ с учетом риска ожидаемых потерь. По кредитам, выданным кредитным организациям и государственным коммерческим организациям, резерв отсутствует, как и портфельный риск, то есть все кредиты эти заемщики возвращают в срок. По кредитам негосударственных некоммерческих организаций риск ожидаемых потерь составил 1%, в то время как просроченная задолженность отсутствует. Возможно, в ряде случаев за предыдущие периоды просроченная задолженность по этим кредитам была.

У негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей портфельный риск небольшой и не превышает совокупного портфельного риска. Учитывая анализ ожидаемых потерь, можно сделать вывод, что банк ожидал по данным кредитам больше убытков, чем оказалось на самом деле.

Максимальным портфельным риском обладают кредиты физическим лицам. Это означает, что в будущем, возможно, просроченная задолженность будет расти, и это отразится на доходности кредитного портфеля банка. В своей деятельности банку необходимо сделать упор на эффективную оценку кредитного риска по физическим лицам, оценку залога, на мониторинг возврата кредитов.

Далее проанализируем доходность кредитного портфеля.

Средняя процентная ставка по кредитам – отношение процентов полученных к среднему остатку ссудной задолженности:

1049117/9762083*100=10,8% (8)

Часто эту ставку сравнивают со ставкой, публикуемой Банком России. В данном случае она чуть выше, то есть банк получает доход, а также преследует цель привлечения новых клиентов. Также средняя процентная ставка рассматривается в динамике. Если ставка падает, то необходимо построить такую же динамику по депозитам. Если в целом этот спрэд не снижается, то банк остается прибыльным.

Процентная маржа – отношение чистых процентных доходов к кредитному портфелю:

722434/9762083*100=7,4% (9)

Процентная маржа показывает доходность кредитного портфеля. Оптимальным значением считается величина больше 1,4%. Таким образом, кредитный портфель данного банка является эффективным и высокодоходным.

Исходя из приведенного анализа, можно сказать, что кредитный портфель построен Банком правильно и кредитную политику в целом можно определить как положительную.

2.3. Предложения по повышению эффективности кредитной политики банка

Кредитная политика Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска направлена, в первую очередь, не на расширение кредитных вложений, а на сохранение хорошего качества кредитного портфеля Банка, который был сформирован за предыдущие периоды его деятельности.

В рамках антикризисных мер Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска предпринимал усиленные действия по снижению кредитного риска в корпоративном секторе кредитования, основные из которых сводятся к следующему: предприняты усиленные меры по мониторингу текущего финансового состояния и платежеспособности заемщиков – корпоративных клиентов Банка; предприняты усиленные меры по мониторингу наличия, сохранности и переоценке предоставленного обеспечения по ссудам с точки зрения покрытия кредитных рисков Банка (в том числе путем проведения инспекций, привлечения независимых оценщиков); проводилась работа по реструктуризации ссудной задолженности заемщиков – корпоративных клиентов Банка, испытывающих временные финансовые затруднения в связи с текущей кризисной ситуацией на финансовом рынке, в отношении которых Банком получена положительная оценка прогноза по восстановлению их нормальной финансово-хозяйственной деятельности в обозримой перспективе; велась активная работа с проблемными активами.

Кроме того, сформированная в Отделении Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска система управления кредитным риском по корпоративному кредитному портфелю также направлена на минимизацию кредитного риска по сделкам корпоративного кредитования и включает следующие основные направления:

поддержание диверсифицированной структуры корпоративного кредитного портфеля по отраслевому, региональному, валютному признаку, по срокам выданных кредитов, виду обеспечения, по видам кредитных продуктов;
установление лимитов риска на отдельных заемщиков или группы связанных заемщиков;
применение дифференцированного, многоуровневого, комплексного подхода к оценке кредитных заявок корпоративных клиентов. Банк уделяет особое внимание индивидуальному подходу к каждому проекту и заемщику, оценке финансового состояния клиентов, анализу технико-экономического обоснования проектов, оценке внешних рисков по проекту, обеспечения. Действующая в Банке система оценки кредитных заявок позволяет отобрать для целей кредитования проекты и заемщиков, отвечающих требованиям Банка по уровню кредитного риска и характеризующихся хорошей кредитоспособностью;
использование централизованной системы принятия решений о заключении Банком сделок корпоративного кредитования, несущих кредитный риск: решения по кредитным рискам принимаются коллегиальными органами Банка или уполномоченными должностными лицами в пределах установленных лимитов ответственности;
контроль за выполнением установленных лимитов и принятых решений;
обязательный постоянный мониторинг качества корпоративного кредитного портфеля и отдельных ссуд;
формирование резервов на возможные потери по ссудам согласно порядку, установленному нормативными документами Банка России, а также резервов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. По всем выдаваемым Банком кредитам на постоянной основе в результате комплексного анализа деятельности заемщиков, их финансового состояния, качества обслуживания долга, обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении Банка информации производится оценка кредитного риска по ссудам. При выявлении признаков обесценения ссуды (т.е. потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком в соответствии с условиями договора либо существования угрозы такого неисполнения) Банк в обязательном порядке формирует резерв на возможные потери по ссуде.

Действующая система управления кредитным риском, наряду с предпринятыми ОСБ г. Нефтекамска антикризисными мероприятиями позволили Банку сохранить контроль над качеством корпоративного кредитного портфеля и обеспечить приемлемый уровень надежности кредитных вложений в условиях продолжающегося финансового кризиса.

Благодаря предпринятым усилиям по итогам 2009 года ОСБ г. Нефтекамска смог сохранить диверсифицированный, с точки зрения отраслевой, валютной и срочной структуры, и сбалансированный, с точки зрения рисков, корпоративный кредитный портфель.

В части розничного кредитования в кризисных условиях отчетного года, Банк применял консервативные подходы к кредитованию физических лиц с целью сохранения качества кредитных вложений.

В Банке функционирует интегрированная система риск-менеджмента, основными задачами которой являются анализ и контроль качества кредитного портфеля на постоянной основе, оценка кредитных рисков при внедрении новых розничных кредитных продуктов и модификации действующих, оперативное принятие решений об ограничении продаж розничных кредитных продуктов, имеющих высокий риск, а также разработка подходов к формированию резервов на возможные потери по ссудам в части кредитных операций.

В Отделении Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска для повышения эффективности кредитной политики разработаны общие принципы оценки рисков кредитования малых предприятий.

На сегодняшний день основой оценки рисков и критерием, который определяет качество портфеля кредитов малому бизнесу, является методика финансового анализа малых предпринимателей. Эта методика разрабатывалась и утверждалась Сбербанком более двух лет назад. В Сбербанке определили свои подходы к оценке рисков и кредитованию малого бизнеса, опираясь на опыт и статистику, накопленные российскими банками. В основе методики — принципы, заложенные Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), который еще до кризиса, в 1994–1995 годах начал кредитовать малые предприятия в России через партнерские банки.

Краеугольным камнем методики, позволяющей формировать качественный кредитный портфель в этом непростом сегменте, является анализ управленческой отчетности и управленческих данных малого предприятия. Кредитные специалисты, конечно, изучают и официальную отчетность потенциальных заемщиков, но многие малые предприятия работают по упрощенной форме отчетности. Надо понимать, что далеко не все компании из сегмента малого бизнеса отражают в официальной отчетности всю свою деятельность. И потому кредитный специалист Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска изучает книги учета товара, товарных остатков, расчеты с поставщиками, ситуацию с дебиторами — старается получить максимальный объем информации, которая позволит наиболее всесторонне оценить бизнес данного предприятия и риски банка. На основе такого анализа специалисты департамента кредитования малого и среднего бизнеса определяют потребность предприятия в заемных ресурсах и его способность выполнить обязательства перед банком.

Основные этапы анализа — сбор и обработка информации о бизнесе клиента и его финансовых данных, а затем трансформация данных путем построения баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках и о движении денежных средств. На основании такого анализа кредитный специалист получает представление о структуре активов-пассивов, о прибылях и убытках, о реальной выручке, о рентабельности, перспективах и возможных рисках потенциального заемщика — малого предприятия.

Модель оценки рисков Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска учитывает и специфику бизнеса малых предприятий — это быстрый оборот капитала, сезонность, для многих предприятий очень выраженная, а также комбинирование в бизнесе различных сфер деятельности (торговля и сфера услуг как пример). Залогом качественного финансового анализа является исследование динамических характеристик — поведения предприятия за определенный отрезок времени, изучение основных показателей в динамике.

Система риск-менеджмента Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска определяет значение параметров, которые являются существенными при оценке рисков и принятии решения о кредитовании каждого отдельного заемщика из сегмента малого бизнеса. Эти параметры являются универсальными, и сам подход является универсальным в отраслевом разрезе: идет ли речь об оптовой или розничной торговле, сфере услуг или производстве, — общие подходы к такому анализу едины.

Конечно, методика совершенствуется и уже сильно отличается от варианта 90-х годов, но основа сохранилась. При разработке своей модели Сбербанк использовал опыт рынка путем привлечения консультанта, компании Deloitte. Технология Сбербанка разработана «не на коленке», она учитывает накопленный опыт, статистику, сочетает методику, систему делегирования полномочий, мотивацию специалистов. Решен целый комплекс принципиальных вопросов, которые возникают при серьезном подходе к кредитованию малого бизнеса.

При этом, конечно, необходима некоторая наладка, тонкая настройка системы. Ведь поначалу используется статистическая база рынка, поскольку не хочется нарабатывать свою статистику дефолтов. Отделение Сберегательного банка (ОСБ) г. Нефтекамска, имеет высокопрофессиональную команду в корпоративном бизнесе. И поэтому выделенное подразделение, которое занимается риск-менеджментом для всех видов бизнеса, учитывало взвешенно-консервативную позицию корпоративного блока при утверждении неких коэффициентов и параметров, рекомендованных консультантами. Ряд параметров был намеренно задан более консервативно. В модели Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска соотношение между твердым залогом и товаром в обороте более жесткое, чем предполагалось. То же самое касается «обеленности» бизнеса.

Рисунок 3 - Механизм формирования кредитного портфеля

Сбербанка

Изначально предлагались более лояльные уровни, но применяется более жесткий подход.

Такая консервативная позиция в оценке рисков малого бизнеса позволила банку безболезненно наработать собственную статистику по клиентам, по портфелю и принимать в дальнейшем решения на основании собственного опыта.

Исходя из представленного механизм формирования кредитного портфеля Сбербанка на рисунке 3 для вновь разработанного кредита на рисунке 4 представлены 10 заявок от физических и юридических лиц.

Виды кредитов Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска

Кредит руководителю

Кредит на приобретение оборудования и автотранспорта

овердрафт

Кредит на лицензионное ПО

Кредит предприятию

Коммерческая ипотека

Система лояльности «Добросовестный заемщик

Кредит под залог жилой недвижимости (новый)

Рисунок 4 - Виды кредитов Сбербанка
Информация для юридических лиц приведена в таблице 11.

Таблица 11

Информация о юридических лицах

№	Наименование	Вероятность			Категория качества
№	Наименование				Категория качества
1	ЮЛ 1	0,86	0,08	0,06	3
2	ЮЛ 2	0,72	0,20	0,08	4
3	ЮЛ 3	0,84	0,10	0,06	2
4	ЮЛ 4	0,85	0,12	0,03	3

По оценкам специалистов Сбербанка вероятность невозврата кредита для физических лиц составляет 0,07. Вероятность погашения кредита в результате продажи имущества заемщика принята также на уровне 0,07. Таким образом, вероятность погашения кредита в срок платежными средствами заемщика составляет 0,86. Все кредиты для физических лиц отнесены к II категории качества. Для таких кредитов банк устанавливает величину резервов от 20 до 50% от суммы кредита.

Для оценки стоимости жилой недвижимости (квартир) заемщиков –физических лиц использовалось уравнение

. (10)

Результаты оценки представлены в таблице 12.

Таблица 12

Результаты оценки стоимости жилой недвижимости

№	Наименование	Расположение на верхнем этаже	Общая площадь, м²	Оценка стоимости, руб.
1	ФЛ 1	Нет	45	1306152,2
2	ФЛ 2	Да	51	1349585,4
3	ФЛ 3	Нет	53	1637045,8
4	ФЛ 4	Нет	41	935968,4
5	ФЛ 5	Нет	57	1802492,6
6	ФЛ 6	Да	33	809811,8

Информация об оценке стоимости имущества юридических лиц предоставлена Сбербанка. Предполагаемый кредитный портфель Сбербанка представлен в таблице 13. Сумма кредита для физических лиц учитывает первоначальный взнос в размере 20%.

Таблица 13

Предполагаемый кредитный портфель

№	Наименование	Сумма кредита, руб.
1	ФЛ 1	1 044 922,0
2	ФЛ 2	1 079 668,0
3	ФЛ 3	1 309 637,0
4	ФЛ 4	748 774,7
5	ФЛ 5	1 441 994
6	ФЛ 6	647 849,4
7	ЮЛ 1	8 000 000,0
8	ЮЛ 2	3 000 000,0
9	ЮЛ 3	12 000 000,0
10	ЮЛ 4	1 000 000,0
	Итого	30 272 844,96

Таким образом, общая сумма предполагаемого кредитного портфеля составляет 30 272 844,96 руб. Его структура приведена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Структура предполагаемого кредитного портфеля

Для Расчетов кредитного портфеля используется пакет прикладных программ Microsoft Office Excel 2007.

Данный пакет обладает следующими достоинствами:

распространенность и доступность пакета;
относительная простота использования;
возможность решения оптимизационных линейных и нелинейных задач (надстройка «Поиск решения»)
широкие возможности визуализации результатов.

Для каждого клиента j, подавшего заявку на получение кредита, разработана «Карточка клиента». В нее вводятся следующие данные в таблице 14.

Таблица 14

Данные о клиенте

№	Наименование показателя	Переменная
1	Наименование	-
2	Доход банка
4	Рыночная стоимость имущества с учетом дисконтирования

Продолжение таблицы 14

5	Сумма кредита
6	Вероятность того, что кредит погашен в срок
7	Вероятность погашения кредита в результате реализации имущества заемщика
8	Вероятность невозврата кредита

Для каждого клиента j рассчитываются статистические характеристики дохода банка при работе с клиентом j:

- ожидаемый доход

;

- дисперсию дохода

;

- стандартное отклонение дохода

.

Результаты расчетов статистических характеристик приведены в таблице 15.

Таблица 15

Статистические характеристики дохода банка

№	Наименование клиента	Ожидаемый доход	Дисперсия дохода	Стандартное отклонение дохода
1	ФЛ 1	535261,1716	69124999930	535261,1716
2	ФЛ 2	576272,9658	68886441417	576272,9658
3	ФЛ 3	572311,2117	1,35914E+11	572311,2117
4	ФЛ 4	399658,5068	33132589545	399658,5068
5	ФЛ 5	676655,722	1,50106E+11	676655,722
6	ФЛ 6	297038,9682	31269467019	297038,9682
7	ЮЛ 1	3310000	4,0389E+12	3310000
8	ЮЛ 2	1334000	1,59426E+12	1334000
9	ЮЛ 3	5708000	1,21923E+13	5708000
10	ЮЛ 3	333000	1,34151E+11	333000

По данным таблицы 15 видно, что банк получит наибольший ожидаемый доход при работе с юридическими лицами, наименьший – с физическими лицами. Риск при работе с юридическими лицами значительно выше риска при работе с физическими лицами.

В соответствии с Положением № 254 - П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» для каждого клиента определена величина обязательного резерва, соответствующая максимальному уровню для каждой группы качества.

Поскольку собственный капитал Сбербанка значительно превышает сумму кредитов по представленным заявкам, то ограничения по крупным кредитным рискам и по рискам на одного заемщика в расчете не рассматривались.

Максимальная сумма кредитов, которую ОСБ г.Нефтекамска может выдать без согласования с вышестоящими подразделениями, составляет 45 000 000 руб. Банк ограничивает выдачу кредитов 2-й группы качества 20 000 000 руб., а для 3-й и 4-й по 10 000 000 руб.

Ориентировочная сумма выплачиваемых банком процентов по депозитам составляет 50 000 руб. Минимальная сумма выдаваемых кредитов составляет 20 000 000 руб.

Решение задачи максимизации ожидаемого дохода банка от кредитного портфеля приведено в таблице 16.

Таблица 16

Решение задачи максимизации ожидаемого дохода банка

№	Наименование	Решение
1	ФЛ 1	выдать
2	ФЛ 2	выдать
3	ФЛ 3	выдать
4	ФЛ 4	выдать
5	ФЛ 5	выдать
6	ФЛ 6	выдать
7	ЮЛ 1	отказать
8	ЮЛ 2	отказать
9	ЮЛ 3	выдать
10	ЮЛ 4	отказать

Кредитный портфель Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска при этом составляет 18272845 руб. Ожидаемый доход банка составит 8765199 руб.

Структура кредитного портфеля приведена на рисунке 6.

Решение задачи минимизации риска кредитного портфеля банка при указанных ограничениях совпадает с решением задачи максимизации ожидаемого дохода. Возможно это связано с тем, что для клиентов, которым отказано в получении кредита, характерно соотношение низкого ожидаемого дохода и высокого риска. Напротив, для клиентов, которые получат кредит, характерно соотношение высокого ожидаемого дохода и невысокого риска.

Рисунок 6 – Кредитный портфель Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска при максимизации ожидаемого дохода

На основании произведенных расчетов составим таблицу 17 по полученным данным.

Таблица 17

Кредитный портфель Отделения Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска при максимизации ожидаемого дохода

№ п/п	Наименование	Данные до внедрения предложения	Данные после внедрения предложения
1	ФЛ 1	1 044 922,0	1580183,1716
2	ФЛ 2	1 079 668,0	1655940,9658
3	ФЛ 3	1 309 637,0	1881948,2117
4	ФЛ 4	748 774,7	1148433,2068
5	ФЛ 5	1 441 994	2118649,722
6	ФЛ 6	647 849,4	944888,3682
7	ЮЛ 1	8 000 000,0	11310000,00
8	ЮЛ 2	3 000 000,0	4334000,00
9	ЮЛ 3	12 000 000,0	17708000,00
10	ЮЛ 4	1 000 000,0	1333000,00

Вторым ключевым звеном риск-менеджмента для малого бизнеса, наряду с финансовым анализом, в Отделении Сберегательного банка (ОСБ) г.Нефтекамска используется система делегирования полномочий и принятия решений. Это элемент системы, необходимый любому банку, кредитующему малый бизнес и имеющему филиальную сеть. Он и позволяет масштабировать систему оценки рисков, применять стандартные подходы в любом регионе и в любом фронт-офисе.

С учетом практики многофилиального, многорегионального Сбербанка подавляющая часть заявок рассматривается в допофисах или в филиалах, и только отдельные заявки, с крупными суммами, могут выходить на уровень территориального управления. Таким образом, система лимитов, с одной стороны, способствует скорейшему принятию решения по заявке клиента, а с другой — контролировать не только риски клиента, но и риски собственной бизнес-вертикали банка.

Таким образом, если говорить системно, при всем разнообразии программ кредитования малого бизнеса, у любого банка, занимающегося этим делом всерьез, должно быть в фундаменте три базовые программы. Первая — залоговая программа кредитов на инвестиционные нужды и на оборотные средства для малого и среднего бизнеса. Вторая — программа быстрого беззалогового кредитования на текущие нужды. И третья программа — это овердрафты, которые позволяют закрывать проблемы с ликвидностью и юридических лиц (для малых предпринимателей), и индивидуальных предпринимателей. Базовый набор программ является необходимым фундаментом для построения полноценного продуктового ряда при кредитовании малого и среднего бизнеса.

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного в работе исследования можно сделать следующие выводы.

Кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. К функциям кредита как экономической категории относятся: перераспределительная функция, экономия издержек обращения, ускорение концентрации капитала, ускорение научно - технического процесса. Классификация кредитов довольно обширна, как и все их многообразие на рынке банковских услуг.

В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны друг с другом.

Кредитная политика банка определяется факторами внешними (политические и экономические условия; уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения, специализация банка; наличие специально обученного персонала).

К основным принципам кредитования относят: возвратность, срочность, платность, обеспечённость, целевой и дифференцированный характер кредита.

Объектом исследования является ОСБ г.Нефтекамска — является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая более 500 клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

ОСБ г.Нефтекамска активно развивает основные направления своей деятельности, а также осваивает новые. Сбербанк сегодня – один из самых известных российских банков, оказывающий полный спектр банковских услуг, с безупречной репутацией и сплоченным коллективом профессионалов.

Региональные подразделения Сбербанка предлагают клиентам широкий набор банковских услуг на основе унифицированного продуктового ряда.

Кредитная политика Сбербанка направлена, в первую очередь, не на расширение кредитных вложений, а на сохранение хорошего качества кредитного портфеля Банка, который был сформирован за предыдущие периоды его деятельности.

В рамках антикризисных мер ОСБ г.Нефтекамска предпринимал усиленные действия по снижению кредитного риска в корпоративном секторе кредитования, основные из которых сводятся к следующему: предприняты усиленные меры по мониторингу текущего финансового состояния и платежеспособности заемщиков – корпоративных клиентов Банка; предприняты усиленные меры по мониторингу наличия, сохранности и переоценке предоставленного обеспечения по ссудам с точки зрения покрытия кредитных рисков Банка (в том числе путем проведения инспекций, привлечения независимых оценщиков); проводилась работа по реструктуризации ссудной задолженности заемщиков – корпоративных клиентов Банка, испытывающих временные финансовые затруднения в связи с текущей кризисной ситуацией на финансовом рынке, в отношении которых Банком получена положительная оценка прогноза по восстановлению их нормальной финансово-хозяйственной деятельности в обозримой перспективе; велась активная работа с проблемными активами.

Список использованных источников

Федеральный Закон «О Банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля 2006 г., 27 июля 2006 г.).
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ (с изменениями от 10.01.2003 № 5-ФЗ, от 23.12.2003 № 180-ФЗ, от 29.06.2004 № 58-ФЗ, от 29.07.2004 № 97-ФЗ, от 18.06.2005 № 61-ФЗ, от 18.07.2005 № 90).
Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Дело, 2007.
Балабанов И. Т., Савинская Н. А. Банки и банковское дело. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2009. – 350 с.
Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова и др. М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 208 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2009. – 200 с.
Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. A.M. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 863 с.
Банковское дело: Учебник /Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009. -751 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Ю.А.Бабичевой. М.: Экономика, 2007.
Банковское дело: Учебник/ Под ред. В.Н.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007. – 280с.
Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2008. – 620 с.
Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. М.: АО Дис, 2008. – 364 с.
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – Спб.: Питер, «Учебник для вузов», 2008. -384с.
Гурвич В., Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2009. - №1. - с.43.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - №1. – 2010. – С.23-36.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики// Финансы и кредит. - № 4. - 2009.- С.36-45.
Кроливецкая Л. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2008. – 245 с.
Куликов Л. Банки и их роль в экономике. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 365 с.
Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: КНОРУС, 2008. -768с.
Лаврушин О.И., Банковские риски. - М.: КНОРУС, 2009. - 231с.
Миронов В.В. Цепная реакция финансового кризиса: что, где, когда? // Банковское дело, №11. – 2008. – с. 22-26.
Новоселов А.А. Математическое моделирование финансовых рисков. Теория измерений. – Новосибирск: «Наука», 2009.– 203 с.
Обзор состояния банковского сектора России в августе-октябре 2008 г. // Банковское дело, №11. – 2009. – с. 19-22.
Островская О.М. Банковское дело. - М.: Пресс-сервис, 2008. – 540с.
Плисецкий Д.Е. Кредитный процесс // Деньги и кредит. - № 6. – 2010. – С.40-51.
Сабиров М. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка // Аудитор. - 2009. - №10. - С. 47.
Сажина М. Сущность кредитного портфеля банка //Российский экономический журнал. – 2009. – № 4.– С. 23-31.
Сиротина И.А. Кредит под залог. – М.: «Приор», 2008.- 361 с.
Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц. / Банковское дело, №2, 2009. – 41-47.
Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. – М.: Финансы и статистика,2009. -152с.
Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: «Дашков и К», 2010. -668с.
Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 144 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Л.А.Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 631 с.
Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, изд. Проспект, 2009. – 657 с.
Финансы и кредит: Учебник / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой.- М.: Юрайт - Издат, 2010. - 628 с.

Bukvasha