Реферат Отчет по производственной практике в инспекции ФНС по нижегородскому району г.Нижний Новгород
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»
Финансовый факультет
Кафедра Систем налогообложения
Отчет по производственной практике
В инспекции ФНС по нижегородскому району
г.Нижний Новгород
Выполнила: студентка группы 13308
Чекмарева Алиса Алексеевна
Руководитель: ассистент
Чеснокова Луиза Александровна
Нижний Новгород 2011г.
Глава 1. Технико-экономическая характеристика базы практики
1.1.История создания и развития организации
История налогов насчитывает тысячелетия. Они выступили необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы, когда нарождающиеся социально-государственные механизмы первобытного общества потребовали соответствующего финансирования.
Основные этапы становления налоговой службы Российской федерации представлены ниже в таблице:
| Года | Этапы |
| 1990 год | В соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24.01.1990 №76, Приказом Министерства финансов РСФСР от 06.03.1990 №50л.с.в составе Министерства финансов создана государственная налоговая инспекция. Начала формироваться мощная система с трехуровневой иерархией управления: центральный аппарат, региональное звено (инспекции по республикам, краям, областям) и местные налоговые инспекции по районам и городам. |
| 1991 год | Государственная налоговая служба учреждена как самостоятельное ведомство. В этот период была осуществлена широкомасштабная комплексная налоговая реформа, были подготовлены и приняты основополагающие налоговые законы: базовый Закон Российской Федерации от 27 декабря «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», содержащий перечень налогов, Закон Российской Федерации от 27 декабря «О налоге на прибыль предприятий и организаций», Закон Российской Федерации от 6 декабря «О налоге на добавленную стоимость», Закон Российской Федерации от 7 декабря «О подоходном налоге с физических лиц», Закон Российской Федерации от 18 октября «О дорожных фондах в Российской Федерации», Закон Российской Федерации от 06 декабря «Об акцизах», и другие законы по отдельным видам налогов. |
| 1993 год | Создан Государственный реестр предприятий. Начата разработка программы информатизации Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, как составной части федеральной программы информатизации России. На налоговые органы возложены функции по контролю за применением контрольно-кассовых машин. |
| 1996 год | Введена в действие упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. |
| 1998 год | Госналогслужба России преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам Российской Федерации (Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 года № 1635). Начало кампании по массовому присвоению идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) физическим лицам. Налоговым органам переданы функции по контролю за производством и оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции. |
| 1999 год | Введена в действие I часть Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая основные принципы налогообложения |
| 2001 год | Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря утверждена Федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004годы)». Введена в действие II часть Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21 «Налог на добавленную стоимость», Глава 22 «Акцизы», Глава 23 «Налог на доходы физических лиц», Глава 24 «Единый социальный налог (взнос)»). На налоговые органы возложены функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также ведению Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Налоговым органам переданы функции сбора взносов в государственные внебюджетные фонды (единый социальный налог). |
| 2002 год | Введены в действие Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» и Глава 26 НК РФ «Налог на добычу полезных ископаемых». Повсеместное внедрение системы электронной обработки данных, как стандарта в работе территориальных налоговых органов. Организовано предоставление налоговых деклараций в электронном виде. Подключение территориальных налоговых органов к ведомственной телекоммуникационной сети. |
| 2003 год | Отменен налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств, введены в действие Глава 28 НК РФ – «Транспортный налог», а также Глава 26.2 НК РФ (упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства) и Глава 26.3 НК РФ (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход). Централизация процессов регистрации юридических лиц по принципу «одного окна». |
| 2004 год | В ходе административной реформы по оптимизации функций органов исполнительной власти МНС России преобразовано в Федеральную налоговую службу. Введены в действие новые главы II части НК РФ – Глава 29 «Налог на игорный бизнес», Глава 30 «Налог на имущество организаций», сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Глава 25.1 НК РФ), а также единый сельскохозяйственный налог (Глава 26.1). Отменен налог с продаж. Указом Президента Российской Федерации Федеральной налоговой службе переданы функции уполномоченного органа в делах о банкротстве и в процедурах банкротства и по принятию решений о переносе сроков уплаты налогов в форме отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов |
| 2005 год | Введена Глава 25.3 НК РФ «Госпошлина», Глава 31 НУ РФ «Земельный налог». Введен новый водный налог (Глава 25.2 НК РФ) и отменена плата за пользование водными объектами. |
| 2007 год | Внедрена услуга оплаты налоговых платежей через устройства самообслуживания «Электронная касса» отделений СбеНижегородской областианка и коммерческих банков. В системе налоговых органов создано подразделение по досудебному урегулированию налоговых споров. Ограничены полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля. |
| 2008 год | Выполнен проект «Модернизация налоговой службы-2». |
| 2009 год | Предоставление новой услуги налогоплательщикам- «Узнай свою задолженность» через Интернет-сайт ФНС России и посредством СМС-информирования. Функции по контролю за оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции переданы Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка. |
| 2010 год | Замена единого социального налога страховыми взносами. Реализована возможность направления документов на государственную регистрацию и налоговой и бухгалтерской отчетности с использованием Единого портала государственных услуг. Внедрена государственная услуга, предоставляемая в электронном виде по средством Интернет-сайта ФНС России, по информированию налогоплательщиков – физических лиц о суммах задолженности по налогам – «Личный кабинет налогоплательщика». |
1.2. Организационно-правовая форма
Инспекция Федеральной налоговой службы России по Нижегородскому району города Нижнего Новгорода (далее – Инспекция) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (ФНС) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.
Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Нижегородской области и подконтрольна ФНС России и Управлению.
Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством РФ.
Инспекция в соответствии с гражданским законодательством РФ от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.
Инспекция имеет смету доходов и расходов, утверждаемую Управлением.
Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
Место нахождения Инспекции: г. Нижний Новгород, ул. Ильинская д. 52а.
1.3. Цели и задачи деятельности
Целью деятельности ИФНС России по Нижегородскому району г.Нижнего Новгорода является контроль соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. В число задач входит: государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечение представления в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.
1.4. Взаимоотношения с внешним миром
Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Нижегородской области, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
1.5. Требования к персоналу
В целях укрепления трудовой дисциплины, совершенствования организации труда, рационального использования рабочего времени для работников Инспекции разработаны правила внутреннего трудового распорядка, обязательные для исполнения всеми лицами, работающими в Инспекции.
Правила содержат в себе следующую информацию:
- требования, предъявляемые законодательством для назначения и освобождения от должности (см. приложение №1);
- права, обязанности и ответственность работников;
- рабочее время работников (см. приложение №2);
- порядок поощрения работников (см. приложение №3);
Работники Инспекции пользуются правами, предоставленными им Конституцией РФ, законами и иными нормативными актами о труде, ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004г., а также заключенными сними трудовыми договорами.
Работник Инспекции обязан:
- выполнять условия заключенных с ним трудовых договоров;
- соблюдать трудовую дисциплину, использовать рабочее время для производственного труда, своевременно и точно исполнять распоряжения начальника Инспекции и руководителя соответствующего структурного подразделения;
- беречь имущество, экономно и рационально расходовать материалы, энергию и другие материальные ресурсы;
- содержать в порядке и чистоте свое рабочее место, а также соблюдать установленный порядок хранения материальных ценностей и документов;
- соблюдать требования по охране труда, технике безопасности и противопожарной охране, предусмотренные соответствующими правилами и инструкциями.
Работник, замещающий государственную должность федеральной государственной службы, обязан соблюдать требования ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004г., а также иных нормативных актов о государственной службе.
Государственный служащий обязан соблюдать ограничения, связанные с замещением данной должности.
Начальник Инспекции вправе:
- в пределах заключенных с работниками трудовых договоров давать им указания, обязательные для исполнения;
- оценивать работу работников (в том числе путем проведения аттестации);
- контролировать соблюдение работниками требований настоящих правил;
- поощрять работников за успехи в работе, за особые трудовые заслуги;
- в порядке, предусмотренном законодательством, применять к работникам меры дисциплинарного взыскания в случае совершения ими дисциплинарных проступков.
Начальник Инспекции и руководители соответствующих структурных подразделений обязаны:
- правильно организовывать труд работника в соответствии с заключенным с ним трудовым договором;
- предоставлять работнику условия для эффективной работы, обеспечить всеми необходимыми материалами, оборудованием, оргтехникой;
- обеспечивать соблюдение работниками трудовой дисциплины;
- неуклонно соблюдать законодательство о труде и правила охраны труда, обеспечивать здоровье и безопасные условия труда, соответствующие правилам по охране труда (правилам о технике безопасности, санитарным нормам и др.);
- обеспечивать систематическое повышение уровня квалификации работника, его экономических и правовых знаний, создавать необходимые условия для совмещения работы с обучением;
- вести прием по личным вопросам в установленное распорядком дня время.
Ответственность работников
Нарушение трудовой дисциплины, т.е. неисполнение или ненадлежащее исполнение по вине работника возложенных на него трудовых обязанностей, влечет за собой применение мер дисциплинарного воздействия.
За нарушение трудовой дисциплины к работнику применяются следующие дисциплинарные взыскания:
замечание;
выговор;
строгий выговор (для государственных служащих);
предупреждение о неполном служебном соответствии (для государственных служащих);
увольнение.
Государственный служащий несет предусмотренную федеральным законом ответственность за действия или бездействия, ведущие к нарушению прав и законных интересов граждан.
1.6.Организация оплаты труда
Согласно ФЗ от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», оплата труда производится в виде денежного содержания, являющегося основным средством его материального обеспечения и стимулирования профессиональной служебной деятельности по замещаемой должности гражданской службы. Денежное содержание гражданского служащего состоит из месячного оклада гражданского служащего в соответствии с замещаемой им должностью гражданской службы и месячного оклада гражданского служащего в соответствии с присвоенным ему классным чином гражданской службы, которые составляют оклад месячного денежного содержания гражданского служащего, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат. Размеры ежемесячного денежного поощрения, выплачиваемого федеральным гражданским служащим, устанавливаются по федеральным государственным органам дифференцированно указами Президента Российской Федерации.
Структура денежного содержания:
Денежное содержание делится на 3 части:
1) Должностной оклад;
2) Оклад за классный чин;
составляют оклад денежного содержания
3) Дополнительные выплаты
- Ежемесячные надбавки:
1. за выслугу лет;
2. за особые условия;
3. за гос тайну.
- Ежемесячное денежное поощрение
-Премии за выполнение особо важных и сложных заданий
-Единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь, выплачиваемая за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих
-Иные
Глава 2.Управление организацией
2.1.Организационная и управленческая структура
Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность (и, соответственно, освобождаемый от нее) руководителем ФНС России. В соответствии с этим положением, начальник несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций. В налоговой по нижегородскому району начальник: Трифонов Михаил Юрьевич. В его подчинение находятся руководители и заместители, обеспечивающие работу отделов и инспекции в общем, а так же работающие по конкретным налогам.
ИФНС России по Нижегородскому району г.Нижнего Новгорода представляет собой следующие отделы:
Отдел работы с налогоплательщиками
Отдел учета и регистрации налогоплательщиков
Отдел камеральных проверок №1
Отдел камеральных проверок №2
Отдел камеральных проверок №3
Отдел выездных проверок №2
Отдел выездных проверок №3
Отдел ввода и обработки данных
Отдел информационных технологий
Юридический отдел
Отдел учета, отчетности и анализа
Отдел оперативного контроля
Отдел урегулирования задолженности
Отдел общего и хозяйственного обеспечения
Отдел камеральных проверок №4
Отдел выездных проверок №1
Отдел налогового аудита
Отдел выездных проверок №4
Отдел финансового обеспечения
Отдел кадрового обеспечения и безопасности
2.2.Функции основных отделов и служб.
Одними из основных отделов Инспекции являются:
- отдел регистрации и учета налогоплательщиков;
отдел работы с налогоплательщиками;
отдел камеральных налоговых проверок;
отдел выездных налоговых проверок.
Для того чтобы понять, чем занимаются эти отделы, перечислим их основные задачи и функции.
1. Отдел работы с налогоплательщиками
1.1 Прием налоговых деклараций и иных документов юридических лиц и предпринимателей без организации юридического лица (ПБОЮЛ), служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
1.2 Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их доработка.
1.3 Прием налоговых деклараций от физических лиц по налогу на доходы физических лиц на предоставление социального и имущественного вычета.
1.4 Визуальных контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на бумажных носителях.
1.5 Входной контроль налоговых деклараций, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на электронных носителях.
1.6 Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.
1.7 Сортировка зарегистрированных документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения Инспекции.
1.8 Прием заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения, о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1.9 Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой РФ и проведение сверки расчетов.
1.10 Составление графиков и оформление актов сверки с бюджетом и внебюджетными фондами.
1.11 Индивидуальное и публичное информирование о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов и др.
2. Отдел камеральных налоговых проверок
2.1 Основными задачами отдела являются:
2.1.1 Мониторинг и проведение КНП налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников.
2.1.2 Проведение КНП налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.
2.1.3 Проведение КНП деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т.ч. сдающих имущество в аренду.
2.1.4 Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.
2.1.5 Приостановление операций по счетам налогоплательщиков – организаций и налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций и др.
2.2 Для осуществления указанных задач на отдел возлагаются следующие функции:
2.2.1 Планирование КНП (разработка плана, отбор налогоплательщиков для проведения КНП, сбор информации по налогоплательщику, анализ информации, корректировка плана и др.).
2.2.2 Организация КНП (организация компьютерных, углубленных, встречных КНП, проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и др.).
Проведение КНП (оформление результатов КНП).
Анализ результатов КНП.
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
Взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела с целью выявления и пресечения налоговых правонарушений
2.2.7 Участие в пропаганде налогового законодательства, положительного опыта работы отдела КНП и др.
3. Отдел выездных налоговых проверок
3.1 Основными задачами отдела являются:
3.1.1 Планирование и предпроверочная подготовка ВНП налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
3.1.2 Проведение ВНП налогоплательщиков, плательщиков сборов в бюджетную систему РФ, налоговых агентов.
3.1.3 Оформление результатов ВНП.
3.1.4 Рассмотрение представленных налогоплательщиком возражений (объяснений) по актам ВНП.
3.1.5 Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков и др.
3.2 Для осуществления указанных задач на отдел возлагаются следующие функции6
3.2.1 Планирование ВНП (отбор налогоплательщиков, сбор информации по ним, анализ информации и др.).
3.2.2 Организация проведения ВНП (предпроверочная подготовка к проведению ВНП, подготовка решения о проведении ВНП, вручение решения руководителю, проведение инвентаризации имущества налогоплательщика, организация встречных проверок, организация экспертизы, оформление результатов проверки и др.).
Взаимодействие со структурными подразделениями Инспекции и др.
2.3.Документооборот
Документооборот осуществляется согласно Приказу Управления «Об утверждении инструкции по делопроизводству в УФНС по Нижегородской области». Инструкция по делопроизводству в УФНС по Нижегородской области разработана на основании положений нормативных правовых и нормативно-методических актов в области организации и ведения делопроизводства в РФ. Инструкция устанавливает общие нормы организации и ведения делопроизводства и обязательные для исполнения всеми работниками управления Федеральной налоговой службы, основные правила подготовки, оформления, тиражирования, учёта и хранения документов, а также контроля своевременности исполнения документов. Положения Инструкции определяют правила работы со всеми документами, кроме тех, порядок работы с которыми регламентируется специальными нормативными актами (порядок работы с секретными документами, документами с пометкой «для служебного пользования», включая правила учета, хранения и использования печатей, штампов, бланков и другой специфической документации регламентируется специальными нормативными актами).
Глава 3. Налоговое администрирование.
3.1.Организация работы одного из отделов налогового органа.
Отдел урегулирования задолженности (далее - Отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной налоговой службы по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода (далее - Инспекция).
Основные задачи отдела:
1. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации посредством проведения в соответствии с решениями, принятыми Правительством Российской Федерации, реструктуризации задолженности, а также контроль за выполнением налогоплательщиками условий предоставления отсрочек (рассрочек), налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
2. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации посредством применения комплекса мер принудительного взыскания.
3. Урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, списанным с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленным на счета по учету доходов бюджетов.
4. Выявление излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и проведение их зачета (возврата).
5. Организация работы по инициированию процедур банкротства должников, списание безнадежной к взысканию задолженности.
В соответствиями с задачами отдел выполняет следующие функции:
1. Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.
2. Проведение зачета (возврата) излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, а также пени.
3. Взыскание налога, сбора и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента.
4. Взыскание налога, сбора и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества налогоплательщика.
5. Подготовка, принятие решения и направление в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.
6. Списание безнадежной к взысканию задолженности.
7. Организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога, сбора других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц.
8. Проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
9. Работа с платежами в бюджетную систему Российской Федерации, задержанными неплатежеспособными банками.
10. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела, информационных ресурсов, справочников.
11. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
12 Рассмотрение писем, жалоб и заявлений граждан по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
13 Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
14 Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.
Отдел для осуществления своих основных функций имеет право:
- вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции Отдела;
- по указанию начальника Инспекции в пределах сферы своей деятельности и компетенции представлять Отдел в Управлении;
- вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
- готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
- давать заключения по проектам документов, представленным на заключение другими отделами Инспекции;
- запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
- работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на Отдел задач;
- осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления Нижегородской области, актами ФНС России и Управления.
- Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими отделами Инспекции на основе планов, составленных по направлениям работы Инспекции, в соответствии с планами работы коллегий ФНС России и Управления.
- Структура Отдела и численность его сотрудников устанавливаются, исходя из утвержденной структуры и численности работников Инспекции.
Руководство Отделом:
1. Руководство Отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности начальником Инспекции по согласованию с Управлением;
2. Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении начальника Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности, заместителя начальника инспекции (далее – руководство Инспекции);
3. Начальник Отдела:
разрабатывает и представляет начальнику Инспекции для утверждения должностные регламенты сотрудников Отдела;
вносит предложения по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела;
руководит работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирует исполнение сотрудниками должностных обязанностей и поручений;
согласовывает представляемые на рассмотрение руководству Инспекции проекты документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела;
планирует и контролирует деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач; обеспечивает соблюдение работниками Отдела правил служебного распорядка и исполнительской дисциплины, а также вносит предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
4. Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел настоящим Положением, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками Служебного распорядка Инспекции.
5. Заместитель начальника Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на него должностным регламентом, по поручениям начальника Отдела или руководства Инспекции, обеспечивает своевременную подготовку соответствующих материалов, осуществляет их учет и отчетность в установленном порядке. Исполняет обязанности начальника Отдела в его отсутствие.
3.2.Информационные потоки в ИФНС
Информация в ИФНС поступает:
по входящей корреспонденции;
по электронной почте;
по факсу;
путем непосредственного контакта с налогоплательщиками.
3.3. Взаимоотношение Инспекции с другими государственными органами
При осуществлении своей деятельности Инспекция взаимодействует с другими государственными органами, от которых получает сведения о деятельности налогоплательщиков:
Органы энергосбыта (об объемах потребляемой энергии);
Банки (представляют информацию об открытии/закрытии счетов налогоплательщиками);
Пенсионный фонд;
Органы Федерального казначейства;
Правоохранительные органы и др.
3.4. Организация работы УФНС по учету налогоплательщиков
Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, присвоение идентификационного номера (ст. 83, 84 НК РФ). При учете налогоплательщиков, налоговые органы также руководствуются Приказом Минфина РФ от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц».
Юридические и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (ст. 83 НК РФ). Постановка на учет, снятие с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и (или) транспортных средств осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
Данный отдел осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, в отношении которых Федеральными законами установлен специальный порядок регистрации; обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих налоговую тайну; организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок; осуществляет контроль деятельности нижестоящих налоговых органов; организует ведение в установленном порядке учета налогоплательщиков на территории субъекта Российской Федерации; региональных разделов федеральных информационных ресурсов:
Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков также представляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.5.Организация работы ИФНС по учету поступления налогов в бюджетную систему
Разработка плана (прогноза) поступления налогов и сборов проводится ежеквартально с помесячным распределением всего и в том числе по основным налогоплательщикам инспекции.
Разработка плана (прогноза) осуществляется на основании показателей налоговой отчетности о базе налогообложения по отдельным видам налогов, о поступлении и задолженности по налогам и сборам, показателей социально-экономического развития территории, статистических и экономических органов, функционирующих на территории, а также из других внешних источников.
План (прогноз) разрабатывается в целом по налогам и сборам, поступающим в бюджетную систему Российской Федерации с распределением по уровням бюджетов, отдельно:
в федеральный бюджет;
в бюджет субъекта Российской Федерации;
в бюджет муниципального образования;
а также в государственные внебюджетные фонды (отдельно по каждому фонду).
По результатам анализа с использованием полученных от функциональных отделов материалов составить аналитическую записку о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и о деятельности инспекции по обеспечению своевременности и полноты их поступления. Представить записку на согласование начальнику отдела, и после ее утверждения начальником отдела, начальнику инспекции.
3.6. Лицевые счета налогоплательщиков
По каждому плательщику в Инспекции заводится свой лицевой счет.
Лицевые счета предназначены для сверки расчетов и учета работы с налогоплательщиками.
Счет представляет собой электронную таблицу, в которой выделяются следующие столбцы:
дата отчетного периода лицевого счета;
срок уплаты;
операция;
вид платежа;
начислено;
уплачено;
пени и т.д.
Для налогоплательщиков, уплачиваемых различные виды налогов, открываются несколько лицевых счетов.
3.7. Особенности организации работы с физическими лицами
Инспекция осуществляет работу с физическими лицами:
- частные лица, уплачивающие земельный, транспортный, имущественный налоги, налог на доходы физических лиц (наемные рабочие), налоговые (социальные) вычеты;
индивидуальные предприниматели, представляющие в установленные сроки налоговые декларации.
При осуществлении данной деятельности возникают некоторые трудности, а именно:
1.Сложность взаимоотношения с регистрирующими организациями и налоговыми агентами;
Массовость;
Психологический аспект;
Непредсказуемость, невозможность прогнозирования и др.
3.8. Автоматизация основных функций налогового контроля
Для автоматизации деятельности Инспекцией используется единая (всероссийская) автоматизированная информационная система (АИС) «Налог», которая представляет собой базу данных из таблиц, составленную по всем жителям района.
Она разработана в виде «дерева» с множеством «ветвей». Отделы инспекции имеют доступ к определенным ветвям данной программы с целью реализации своих задач и функций.
Программа содержит сведения по всем жителям района с момента предоставления свидетельства о рождении из ЗАГСа, с момента получения ИНН, свидетельства о смерти и т.д.
Кроме физических лиц в программе регистрируются и все предприятия (адрес, руководитель, вид деятельности и т.д.). Сдача предприятиями деклараций (на диске или вручную) также фиксируется в данной программе.
Весь транспорт, земля, имущество зафиксированы в АИС «Налог».
Используя данную программу, можно предоставить сведения любому человеку о том, когда и что он платил, сколько пени ему начислено и т.д.
Основная работа Инспекции заключается в правильности ведения этой программы, на основании которой принимаются все решения, постановления о штрафах, начислении пени и т.д.
СОДЕРЖАНИЕ:
Глава 1. Технико-экономическая характеристика базы практики
1.1.История создания и развития организации………………………..2
1.2.
Организационно-правовая форма………………………………….5
1.3. Цели и задачи деятельности…………………………………………6
1.4. Взаимоотношения с внешним миром………………………………6
1.5. Требования к персоналу……………………………………………...7
1.6.Организация оплаты труда…………………………………………..9
Глава 2.Управление организацией
2.1.Организационная и управленческая структура……………………11
2.2.Функции основных отделов и служб…………………………………12
2.3.Документооборот………………………………………………………..15
Глава 3. Налоговое администрирование.
3.1.Организация работы одного из отделов налогового органа………16
3.2.Информационные потоки в ИФНС…………………………………..19
3.3. Взаимоотношение Инспекции с другими государственными органами …………………………………………………………………………………20
3.4. Организация работы УФНС по учету налогоплательщиков…..20
3.5.Организация работы ИФНС по учету поступления налогов в бюджетную систему………………………………………………………..21
3.6. Лицевые счета налогоплательщиков………………………………22
3.7. Особенности организации работы с физическими лицами……..23
3.8. Автоматизация основных функций налогового контроля……..23
Приложение №1
Требования, предъявляемые в соответствии с законодательством для назначения и освобождения от
должности
Гражданин, поступающий на работу в Инспекцию должен соответствовать квалификационным требованиям, предъявляемым в соответствии с законодательством для замещения должности, на которую он претендует.
При поступлении на работу гражданин представляет:
личное заявление;
документ, удостоверяющий личность;
трудовую книжку;
документы, подтверждающие профессиональное образование;
документы воинского учета, в случае, если поступающий на работу является военнообязанным или призывником;
- справку о соблюдении гражданином ограничений, связанных с прохождением государственной службы, и о представлении сведений об имущественном положении из инспекции ФНС России по месту жительства (при поступлении на государственную службу);
- медицинское заключение о состоянии здоровья (при поступлении на государственную службу).
Лица, назначаемые на должность, замещение которой предусматривает работу со сведениями, составляющими государственную тайну, представляют дополнительные документы для оформления допуска к государственной тайне.
При поступлении на государственную службу гражданин обязан представить в инспекцию ФНС России по месту жительства сведения о доходах и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, являющимися объектами налогообложения.
Представляемые сведения подлежат проверке в порядке, установленном федеральным законом.
В том случае, если в процессе проверки будут установлены обстоятельства, препятствующие поступлению гражданина на государственную службу или назначению его на высшую государственную должность, указанный гражданин информируется в письменном виде о причинах отказа в принятии его на государственную службу.
Не могут быть приняты на должность государственной службы в Инспекцию:
лица моложе 18 лет и старше 60;
лица, не владеющие государственным языком;
- лица, не отвечающие требованиям, установленным для государственных служащих федеральным законодательством РФ.
При поступлении на работу гражданин должен быть ознакомлен с:
условиями и оплатой труда;
должностной инструкцией;
правилами внутреннего трудового распорядка;
правилами охраны труда и противопожарной безопасности;
другими нормативными правовыми актами Министерства России по налогам и сборам, регулирующими вопросы труда в налоговых инспекциях, а также особенностям регулирования труда государственных служащих.
Прием на работу оформляется заключением письменного трудового договора и изданием соответствующего приказа, который объявляется работнику под роспись.
При приеме на работу лиц, впервые поступающих на государственную службу, устанавливается испытательный срок от трех до шести месяцев в соответствии с федеральным законодательством о государственной гражданской службе.
При приеме граждан на должности, не являющиеся государственными, устанавливается испытательный срок в соответствии с трудовым законодательством.
При переводе на государственную службу иной группы или иной специализации устанавливается испытательный срок от трех до шести месяцев, в соответствии с федеральным законодательством о государственной гражданской службе.
На всех работников, проработавших свыше пяти дней, ведутся трудовые книжки в порядке, установленном действующим законодательством.
Увольнение работников, в т.ч. и государственных служащих, производится на основании и в порядке, предусмотренном законодательством, регулирующим государственную гражданскую службу.
Днем увольнения работника считается последний день его работы. В этот день работнику выдается трудовая книжка и с ним производится окончательный расчет.
Приложение №2
Рабочее время
Установлена пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями.
Время начала работы – 8 часов., окончание работы – 17 часов, в пятницу – 16 часов. Перерыв на обед – с 12 часов до 13часов.
Накануне праздничных дней продолжительность работы сокращается на один час.
При совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Учет времени прибытия на работу и ухода с работы, а также учет времени выполнения работниками служебных заданий осуществляется руководителями соответствующих структурных подразделений Инспекции.
В рабочее время государственные служащие, работники иных категорий не могут отвлекаться от их непосредственной работы, в том числе выполнять общественные обязанности и проводить мероприятия, не связанные со служебной деятельностью.
Работникам устанавливается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью:
государственному служащему – 30 календарных дней;
другим категориям работающих - 28 календарных дней.
Сверх ежегодного оплачиваемого отпуска государственному служащему за выслугу лет предоставляется в порядке и на условиях, определяемых федеральным законом, дополнительный оплачиваемый отпуск.
Ежегодный оплачиваемый отпуск и дополнительный оплачиваемый отпуск суммируются и по желанию работника могут предоставляться по частям. При этом продолжительность одной части предоставляемого отпуска не может быть менее 14 календарных дней.
Государственному служащему может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность такого отпуска, порядок и условия его предоставления определяются начальником Инспекции с учетом конкретных обстоятельств.
Отпуск за первый год работы предоставляется работникам по истечении шести месяцев. Отпуска за второй и последующий годы работы предоставляются в течение всего рабочего года в порядке очередности, определяемой графиком отпусков.
Графики отпусков составляются на каждый календарный год не позднее, чем за две недели до наступления календарного года и доводятся до сведения всех работающих.
В счет ежегодных отпусков не включаются периоды временной нетрудоспособности. Отпуск автоматически увеличивается на число дней болезни работника, если он до окончания отпуска по графику уведомит об этом руководство. В случае ухода работника за заболевшим членом семьи (в том числе за ребенком) отпуск не продлевается.
Если по окончании отпуска по графику работник приступил к исполнению своих служебных обязанностей, то в дальнейшем время использования оставшихся дней определяется по соглашению с руководителем соответствующего структурного подразделения.
Приложение №3
Поощрения работников
За успешное и добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей, продолжительную и безупречную службу, выполнение заданий особой важности и сложности к нему применяются следующие поощрения:
объявление благодарности;
выдача премии;
награждение ценным подарком;
награждение Почетной грамотой;
занесение в Книгу трудовой доблести.
Поощрения объявляются в приказе руководителя и доводятся до сведения коллектива. Сведения о поощрениях заносятся в трудовую книжку работника.
За особые трудовые заслуги работник может быть представлен к поощрению в вышестоящие органы, к награждению государственными наградами и присвоению почетных званий в порядке, предусмотренном законодательством.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, вступившая в силу с 1999 г.
ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
ФЗ от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»
Приказ ГНС РФ от 22.06.1995 № ВГ-3-14/36 «Об утверждении порядка регистрации ККМ в налоговых органах»
Приказ Минфина РФ от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц»
Указ Президента РФ от 23.12.1998.№1635 «О министерстве РФ по налогам и сборам»
http://www.
nalog
.
ru
http://nizhraion.nnov.ru
http://www.r52.nalog.ru/
