Ульяновский государственный технический университет

Институт авиационных технологий и управления

Кафедра экономики, управления и информатики


Сысоева И.А

СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ГОРОДА УЛЬЯНОВСКА

(КУРСОВАЯ РАБОТА)

Специальность: 08010965 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Предмет : «Статистика»

Группа: АБАву 22

Руководитель: Воловая Е.В

Дата сдачи работы:

Оценка руководителя:

(подпись руководителя и дата)


Ульяновск 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….3

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность и функции коммерческих банков…………………………….5

1.2 Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка…………………………………………………………………………….8

1.3 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка…………………………………………………………………………….9

1.4 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация...15

ГЛАВА II ПРИМЕНЕНИЕ СТАТИСТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА УЛЬЯНОВСКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «Банк Венец»………………………….23

2.2 Расчет аналитических и средних показателей по данным ЗАО «Банк Венец»………………………………………………………………………….30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….40

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………42


ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в мировой экономической системе наблюдается тенденция к обширной интеграции и глобализации. Россия активно включается в данные процессы. Но всё это немыслимы без надёжно функционирующей финансовой системы, одним из центральных звеньев которой является национальная банковская система.

Современные коммерческие банки вынуждены существовать в условиях некоторой нестабильности. Это и политика процентных ставок Центрального банка РФ, и изъятие крупных сумм из оборота в резервные фонды, и неразбериха в действующем законодательстве, и отсутствие отлаженной системы страхования кредитов и депозитов, и т.п

В таких условиях степень надежности банка обусловлена не его размером, в том числе и астрономической суммой валюты баланса, а качеством управления (активами и пассивами, ликвидностью, рисками) и профессионализмом сотрудников. Данной проблеме многие банки не уделяют должного внимания, в результате чего постоянно возрастает величина просроченной задолженности.

Целью данной курсовой работы является проведение статистического аналиаз финансового состояния ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ».

Объектом данной курсовой работы является коммерческий банк города Ульяновска ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

Предметом исследования являются размеры и количественные соотношения, характеризующие финансовые результаты банка ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. 
   осуществить сбор первичной информации: данные бухгалтерского баланса и его приложений за несколько лет;
   
2. 
   систематизировать имеющиеся данные;
   
3. 
   дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
   
4. 
   провести статистический анализ финансового состояния ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»
   

Для написания курсового проекта были использованы следующие источники: учебники и учебные пособия; данные бухгалтерских балансов с приложениями за пять лет; материалы периодических и электронных изданий.

В данной курсовой работе содержится две главы: первая теоретическая, вторая - практическая, также введение, заключение, список использованной литературы и приложения.

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и функции коммерческих банков

Банки - непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они развивались практически одновременно: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковской деятельности, а степень зрелости развития банковской системы всегда соответствовала развитости товарно-денежных связей в экономике.

Банк - это предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность, связанную с производством специфического продукта в сфере обращения.

В банковской системе государства большую роль играют коммерческие банки. Они являются многофункциональными финансовыми предприятиями, действующими в различных секторах денежного рынка и рынка капитала. Используя механизм распределения и перераспределения ссудного капитала по отраслям экономики. Коммерческие банки содействуют структурной перестройке народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. В современных условиях кредитная система представлена многообразием банков. В зависимости от признаков структуризации банки можно классифицировать следующим образом (Рис.1).




Рис.1 Классификация коммерческих банков.

Успешная (прибыльная) работа банков может быть достигнута только при соблюдении следующих основных принципов их деятельности:

Осуществление деятельности в пределах имеющихся ресурсов.

Полная экономическая самостоятельность и ответственность коммерческих банков за результаты своей деятельности.

Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строится на рыночной основе.

Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ими специфических функций, отличных от функций Центрального банка:

1. Посредничество в кредите. Проявляется в способности банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота денежные средства предприятия, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заемщикам.

2.Посредничество в платежах. Осуществляются по поручению Клиентов. Операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме.

3.Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных средств посредством обращения депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому. Что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательств банка. Владелец счета вправе получить в коммерческом банке наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Выпуск кредитных денег в обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческому банку выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка.

Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций, которые укрупнено можно сгруппировать в: пассивные, активные, комиссионные.

• 
  Пассивными называют операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств (облигационные займы, векселя и т.п.).
  

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

• 
  Активными называют операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения прибыли.
  
• 
  Комиссионные операции - те, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных (расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и др.)
  

1.2 Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.

Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Объектом исследования является коммерческий банк РФ.

Предмет исследования – финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

1.3 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.), анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами (финансовое состояние банка, источники средств, размещение средств, показатели финансового состояния, эффективность системы управления), которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.

1.4 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др. Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Особенность новой финансовой отчетности – ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.

В доходной части можно выделить:

-доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;

-процентов по ссудам;

-комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок);

-доходы от побочной деятельности банка;

-непредвиденного дохода и прочих доходов;

Расходы состоят из:

-процентов по депозитам;

-вознаграждений, комиссий по полученным услугам;

-потерь по ссудам и выданным авансом суммам;

-обесценение ценных бумаг;

-общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и прочих расходов.

После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка.

Также финансовой отчетностью являются пояснительные записки. Они составляются исходя из информации, взятой из счетов аналитического учета, кредитных дел или других источников.

Основной финансовой отчетностью для проведения анализа финансового состояния банка является балансовый отчет, т.е. баланс коммерческого банка. Баланс банка имеет Т-образную форму, где все денежные операции банка (поступления, выплаты) получают как бы два измерения, т.е. фигурируют в пассиве и в активе.


ГЛАВА II ПРИМЕНЕНИЕ СТАТИСТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА УЛЬЯНОВСКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «Банк Венец»

Банк "Венец" создан в 1990 году на базе Операционного управления Промстройбанка. Банк входит в число четырех самостоятельных региональных банков Ульяновской области. Среди клиентов банка: ОГУП Ульяновскавтодор, ОАО "Утес", ОАО "Завод Искра", МУП "Ульяновскэлектротранс", ОАО "Диком", ЗАО "ЦУМ" и другие.

В настоящее время банком открыты два филиала в г. Барыш и г. Инза Ульяновской области и восемь дополнительных офисов: в Заволжском, Железнодорожном и Ленинском районах г. Ульяновска, в р.п. Карсун, р.п. Николаевка и г. Димитровград. В планах руководства дальнейшее расширение филиальной сети банка.

Банк имеет лицензии Банка России:

N 524 от 26.09.02 на осуществление банковских операций со средствами юридических лиц в рублях и иностранной валюте

N 524 от 26.09.02 на осуществление банковских операций со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте

ЗАО БАНК "ВЕНЕЦ" является участником системы обязательного страхования вкладов (N 77 от 14.10.2004г.)

Контактные телефоны

Председатель Правления 8 (8422) 32-62-84

Заместитель Председателя Правления 8 (8422) 44-99-58

Главный бухгалтер 8 (8422) 32-04-97

Отдел активно-пассивных операций 8 (8422) 32-60-27

Операционный отдел 8 (8422) 32-09-53

Факс 8 (8422) 32-62-84

Реквизиты банка:

Полное фирменное наименование кредитной организации Закрытое акционерное общество Банк "Венец"

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации на русском языке ЗАО Банк "Венец"

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации на английском языке Bank VENETS, JSC

Основной государственный регистрационный номер кредитной организации102730000066

Регистрационный номер, присвоенный Банком России и внесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организации (КГРКО) 524

Дата внесения в Единый государственный реестр юридическмх лиц записи о государственной регистрации кредитной организации 11 сентября 2002 года

Почтовый адрес 432071, г. Ульяновск, ул. Марата, 19

Адрес электронной почты [email protected]

Телекс 263841 GROT RU

БИК 047308813

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)/КПП 7303024532/732501001

Код ОКПО 09306769

ОКВЭД 65.12

Корреспондентский счет 30101810200000000813 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Ульяновской обл. БИК 047308001,

432700, г. Ульяновск, ул. Красноармейская, д.2

тел. (8422) 492212, 410332

Для осуществления расчетов в иностранной валюте:

1. Для расчетов в долларах США

Банк-посредник

(банк-корреспондент)

DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICAS

NEW YORK. USA

SWIFT: BKTRUS 33

ACCOUNT: 04-414-139

Банк-бенефициара Russky Slaviansky Bank

SWIFT: RSLB RU MM

Russia. 119049 Moscow Donskaia. 14. str. 2

In favour: JSC BANK "VENETS"

ACCOUNT: 30109840000000000296

2. Для расчетов в евро

Банк-посредник

(банк-корреспондент) DEUTSCHE BANK AG,

FRANKFURT am MAIN, GERMANY

SWIFT: DEUT DE FF

ACCOUNT: 9471772

Банк-бенефициара Russky Slaviansky Bank

Russia. 119049 Moscow Donskaia. 14. str. 2

SWIFT: RSLB RU MM

In favour: JSC BANK "VENETS"

ACCOUNT: 30109978000000000296

Управление:

Акционеры ЗАО Банк "Венец"

По состоянию на 19.07.2010 г. общее количество акционеров составило 35.

В том числе:

акционеров-юридических лиц - 6

акционеров-физических лиц - 29

Руководство банка:

Председатель Правления - Ендовицкий Владимир Алексеевич

Зам. Председателя Правления - Кирсанов Михаил Николаевич

Зам. Председателя Правления - Кербер Александр Викторович

Главный бухгалтер - Лысякова Елизавета Николаевна

Зам. Главного бухгалтера - Каравашкина Лариса Мингалиевна

Члены Правления:

Ендовицкий Владимир Алексеевич

Кирсанов Михаил Николаевич

Лысякова Елизавета Николаевна

Юденичева Людмила Вячеславовна

Каравашкина Лариса Мингалиевна

Кербер Александр Викторович

Члены Совета директоров

Гришин Олег Александрович - Председатель Совета директоров

Дейкун Татьяна Александровна

Доронин Николай Петрович

Ендовицкий Владимир Алексеевич

Парамонов Владимир Анатольевич

Родионов Михаил Юрьевич

Харлов Вадим Борисович

Информация о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления Банка:

Доронин Николай Петрович, гражданин РФ, г. Ульяновск

Ендовицкий Владимир Алексеевич, гражданин РФ, г. Ульяновск

Родионов Михаил Юрьевич, гражданин РФ, г. Ульяновск

Родионова Лилия Рестямовна, гражданин РФ, г. Ульяновск

Областное государственное унитарное предприятие "Ульяновскавтодор"

ОГУП "Ульяновскавтодор", 432018, г. Ульяновск, ул. Хваткова, д9.а

ОГРН 1027301170357, дата внесения в ЕГРЮЛ - 13.11.2002 г.

Сведения о размере указанного в уставе ЗАО Банк "Венец" уставного капитала

с 30.08.2010 - 99 000 000 руб.

Сведения об участии и размере участия Российской Федерации (субъектов Российской Федерации) в уставном капитале ЗАО Банк "Венец"

Доля Российской Федерации в уставном капитале ЗАО Банк "Венец" - 0%

Доля субъекта Российской Федерации в уставном капитале ЗАО Банк "Венец" - 1,81%.

Основные направления деятельности банка:

Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте

Расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц

Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок

Кредитование юридических и физических лиц

Операции с векселями

Отдельные виды банковских операций с наличной иностранной валютой

Осуществление функций агента валютного контроля

Выдача наличных по банковским картам "Золотая корона", "MasterCard", "VISA"

Проведение расчетных операций с использованием системы электронных платежей Банк-Клиент

Эмиссия банковских карт международной платежной системы "MasterCard"

Переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов

Переводы денежных средств физических лиц по системе Western Union, Contact, Migom.

Орган, осуществляющий надзор за деятельностью Банка:

Главное управление Банка Росийской Федерации по Ульяновской областиАдрес: 432700, г. Ульяновск, ул. Красноармейская, 2

Телефоны: 8 (8422) 41-01-03

Факс: 8 (8422) 41-02-20

E-mail: [email protected]

Аудитор банка:

Общество с ограниченной ответственностью "Федбел"

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности N Е003734 от 04.03.03

Срок действия лицензии - 5 лет.

Приказом Минфина РФ №117 от 19 февраля 2008 года срок действия лицензии продлен до 4 марта 2013 года.

Адрес: 300012, г. Тула, ул. Ф. Энгельса, 155, к. 228

ИНН 7107015108

Дата последней аудиторской проверки: 11 апреля 2009 г.


2.2 Расчет аналитических и средних показателей по данным ЗАО «Банк Венец»

Для анализа финансового состояния используется система показателей:

1.Показатель рентабельности капитала;



[1]

2.Показатель общей кредитной активности;



[2]

3.Коэффициент эффективности использования привлеченных средств



[3]

Расчетные формулы аналитических показателей ряда динамики

Показатель	Расчетная формула		Характеристика
	базисные	цепные
Абсолютный прирост			Показывает на сколько уровень текущего периода больше или меньше базисного или предшествующего
Темп роста (снижения)			Показывает на сколько % уровень текущего периода больше или меньше базисного или предшествующего
Темп прироста (снижения)			Показывает на сколько % уровень текущего периода больше или меньше базисного или предшествующего
Абсолютное значение 1% прироста	___		___

Для характеристики среднего изменения определяют:

1. 
   Средний уровень интервального ряда с равностоящими пределами:
   

[4]

2. 
   Средний абсолютный прирост, показывающий, насколько в среднем за анализируемый период снизился или возрос уровень ряда:
   

[5]

3. 
   Средний темп роста, показывающий, насколько % или во сколько раз в среднем за анализируемый период снизился или возрос уровень ряда:
   

[6]

4. Средний темп прироста, показывающий, насколько % или во сколько раз в среднем за анализируемый период снизился или возрос уровень ряда:



[7]

Исходные данные:

Показатель (тыс.руб)	2005	2006	2007	2008	2009
Прибыль	19 435	29 442	51 750	64 100	54 301
Собственный капитал	94 129	11 255	157 318	210 144	249 285
Денежные средства	31 740	24 144	44 759	46 817	70 466
Ссуды	300 940	473 220	653 002	776 450	890 578
Кредиты	0	19 000	0	0	0
Активы	416 305	639 036	882 754	1 051 612	1 489 543
Доходы банка всего	94 129	111 255	157 318	210 256	251 557
Заемные средства	322 176	527 781	725 436	841 356	1 237 986

• 
  Динамика показателя рентабельности капитала
  

Основываясь на исходных данных, рассчитаем таблицу 1 используя формулы для расчета аналитических и средних показателей.

Табл.1

Год	Рентабельность капитала	Абсолютный прирост		Темп роста,%		Темп прироста,%
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
2005	0,21	-	-	-	-	-	-
2006	2,62	2,41	2,41	1266,95	1266,95	1166,95	1166,95
2007	0,33	0,12	-2,29	159,32	12,58	59,32	-87,42
2008	0,31	0,10	-0,02	147,73	92,73	47,73	-7,27
2009	0,22	0,01	-0,09	105,50	71,41	5,50	-28,59
Сумма	3,67	2,64	0,01	1679,51	1443,67	1279,51	1343,668

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,73

2. Средний абсолютный прирост: =0,0023

3. Средний темп роста: =101,3%

4. Средний темп прироста: =1,3%


В 2009 году рентабельность капитала снизилась на 0,09. В остальные периоды наблюдается рост данного показателя. В среднем за анализируемый период рентабельность капитала составила 0,73. При этом в среднем прирост рентабельности капитала составил 1,3%.

• 
  Динамика показателя общей кредитной активности:
  

Основываясь на исходных данных, рассчитаем таблицу 2 используя формулы для расчета аналитических и средних показателей.

Табл.2



Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,71

2. Средний абсолютный прирост: = -0,0312

3. Средний темп роста: =95,4%

4. Средний темп прироста: =1,3%


На протяжении всего отчетного периода кредитная активность уменьшается, за исключением 2007 и 2009года ( в 2007 году общая кредитная активность снизилась на -0,03 или -3,96%, в 2009 году-0,14 или

-19,02 %). В среднем за анализируемый период общая кредитная активность составила 0,71, при этом в среднем прирост кредитной активности составил 1,3%.

• 
  Динамика коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам
  

Основываясь на исходных данных, рассчитаем таблицу 3 используя формулы для расчета аналитических и средних показателей.

Табл.3

Год	Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам	Абсолютный прирост		Темп роста,%		Темп прироста,%
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
2005	0,29	-	-	-	-	-	-
2006	0,21	-0,08	-0,08	72,15	72,15	-27,85	-27,85
2007	0,22	-0,08	0,01	74,22	102,88	-25,78	2,88
2008	0,25	-0,04	0,03	85,53	115,24	-14,47	15,24
2009	0,20	-0,09	-0,05	69,55	81,31	-30,45	-18,69
Сумма	1,17	-0,29	-0,09	301,46	371,57	-98,54	271,574

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,23

2. Средний абсолютный прирост: =-0,02

3. Средний темп роста: =91,3%

4. Средний темп прироста: = - 8,7%

Из таблицы видно что, в целом, за отчетный период наблюдается общее снижение эффективности использования привлеченных средств по доходам. По сравнению с предыдущем сохраняется данная тенденция. Исключение составляет 2007 год 0,01 или 2,88%, и 2008год 0,03. В среднем за анализируемый период коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам составил 0,23%. При этом в среднем прирост данного показателя снизился на 8,7%.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как уже говорилось, коммерческий банк - это кредитная организация, которая может осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и другие.

В банковской деятельности применение статистических данных и проведение статистического наблюдения, с последующим анализом полученной информации, - неотъемлемая часть деятельности любого предприятия. Это обосновывается тем, что банк должен непрестанно следить за изменением спроса на кредиты, быть в курсе экономических и финансовых изменений (как на мировом и государственном уровнях, так и на уровне отдельно взятых социальных групп) и т.д. Для этого необходимо постоянно проводить исследования банковского рынка, осуществлять сбор разнообразных данных о населении (их возможностях и потребностях), а также способствовать предприятиям найти оптимальные для них решения, встающих перед ними задач. Правильно проведённый сбор, анализ данных и статистические расчёты позволяют обеспечить заинтересованные структуры и общественность информацией о развитии экономики, о направлении её развития, показать эффективность использования ресурсов, учесть занятость населения и его трудоспособность, определить темпы роста цен и влияние торговли на сам рынок или отдельно взятую сферу.

Входе выполнения данной курсовой работы были получены следующие данные:

1. 
   В 2009 году рентабельность капитала снизилась на 0,09. В остальные периоды наблюдается рост данного показателя. В среднем за анализируемый период рентабельность капитала составила 0,73. При этом в среднем прирост рентабельности капитала составил 1,3%.
   
2. 
   На протяжении всего отчетного периода кредитная активность уменьшается, за исключением 2007 и 2009года ( в 2007 году общая кредитная активность снизилась на -0,03 или -3,96%, в 2009 году-0,14 или -19,02 %). В среднем за анализируемый период общая кредитная активность составила 0,71, при этом в среднем прирост кредитной активности составил 1,3%.
   
3. 
   За отчетный период наблюдается общее снижение эффективности использования привлеченных средств по доходам. Исключение составляет 2007 год 0,01 или 2,88%, и 2008год 0,03. В среднем за анализируемый период коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам составил 0,23%. При этом в среднем прирост данного показателя снизился на 8,7%.
   

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   И.И. Елисеева. Общая теория статистики: Учебник 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005
   
2. 
   Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М., 2005 г., с 216.
   
3. 
   Львов В.С., Иванов В.В. Финансовый анализ Банков и кредитных организаций. - М.,2005 г.,с.15
   
4. 
   Годин А. М. Статистика: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2006.
   
5. 
   Сизова Т.М. Статистика: Учебное пособие. – СПб.: СПб ГУИТМО, 2005.
   
6. 
   Экономическая статистика: Учебник для вузов / Под. ред. Ю.Н. Иванова.- М.: Инфра , 2001.
   
7. 
   Харченко Л.П. Статистика: Учебное пособие для вузов. - М.: Инфра – М, 2002.
   
8. 
   Статистика финансов: учебник / под ред. В.Н. Салина, М.Г. Назарова. –М.: Финансы и статистика, 2000.
   
9. 
   Рябушкин Т.В. Статистические методы анализа социально-экономических процессов. - М.: Наука, 2002.
   
10. 
    Кильдышев Г.С.Общая теория статистики. - М.: Статистика, 2003.
    
11. 
    Статистика финансов: Учебник для вузов. 2004 г.288 стр.
    
12. 
    Ефимова М.Р. Общая теория статистики. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
    
13. 
    Теймурова Т.Ю., Клизогуб Л.М. Финансовая статистика: Учебное пособие / Под ред. Т.Ю. Теймуровой. - Калуга: Эйдос, 2003
    

14.Теория статистики. / Под ред. профессора Шмойловой Р.А. М., 2004

15.Статистика финансов./ Под ред. Салина В.Н. - М., 2003 г.,с 112.

16. Статистика:учебник/Харченко Л.П. -М:ИНФРА-М,2010.-445с

17. Толстик Н.В. Статистика: учебник Учебник для ССУЗов.,253с.

18.Статистика : Минашкин : Учебник для вузов., 2009г.

19. Статистика финансов: Учебник.; Под ред. Салина В.Н.,254с.

20. Голубева, Г. Ф. "Статистика : учебник.,286с.