Возникновение современного банковского дела.

Банк – француз. итальянск. – стол, менять. Первые банки появились более 2000 лет назад.

Банк – компания предоставляющая финансовые услуги, осуществляющая финансовое управление общества, выполняет и др. ф-ии:

1)обмен валют разных стран

2)учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям

3)сберегательные депозиты

4)хранение ценностей (в отделе аренды сейфов)

5)поддержка кредитами деятельности правительства или администрации разных уровней

6)чековые счета (депозиты до востребования)

7)трастовые услуги(управление финансовыми ресурсами клинетов за комиссионное вознаграждение)

через трасовые услуги банки управлят портфелями ценных бумаг и пенсионными фондами фирм, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации.

помогают администрациям субъектов федерации имитировать и размещать собственные ценные бумаги.

рассмотрим механизмы привлечения средств и выдачи кредитов

современные банки использую чековую форму рассчетов

создается двумя путями:

1) когда клиент получает кредит, он подписывает простой вексель и получает из банка депозит до востребования (чековый счет).однако простой вексель заемщика не является деньгами, которые можно тратить. в то же время депозит банка является деньгами. предоствляя займы, банки делают деньги, открывая депозит на имя заемщика, и тот может использовать средства

2) вся система так же делает деньги, когда депозиты создаваемые путем предоставления займов переходят из банка в банк

при этом каждый банк обязан под каждый полученный депозит иметь собственное обеспечение (резерв) Таким образом, каждый вклад, принятый банком, имеет дополнительные средства сверх генерирует средства сверх того обязательного резерва.

по мере того, как клиенты расходуют поступления в соответствии с займами, эти средства перетекают в другие банки и формируют в них депозиты, обеспечивающие возможность выдачи других кредитов.в конечном итоге, благодаря кредитной функции банков, в экономику страны вливается значительное количество денег, находящееся на депозитах.

Способность банковской системы делать деньги через депозиты и займы - одна из причин, по которой гос-во регулирует деятельность банковской системы.
Роль банков с точки зрения теории:

банки являются финансовыми посредниками, как кредитные союзы, страховые компании и другие институты, оказывающие финансовые услуги.

Финансовый посредник - предприятие, взаимодействующее в экономике с индивидами или инствитутами двух типов:

1) дефицит-расходующие средства. (чьи текущие расходы на потребление и инвестиции превышают текущие доходы) которые вынуждены привлекать средства путем заимствования

2) экономно расходующие средства, чьи текущие доходы превышают текущие расходы на товары и услуги и при этом образуются избыточные средства, которые можно накапливать и инвестировать


банк выполняет функцию посредника между этими двумя группами, привлекая сбережения граждан и учреждений, экономно расходующих средства, и кредитует тех, кто расходует дефицитно.

Все современные теории объясняют существование банков несовершенством существующей финансовой системы

Все займы и ценные бумаги невозможно разделить на малые номинальные стоимости, доступные каждому.

ценные бумаги казначейства США - наиболее обращающиеся в мире - минимальная ценность - 10к$. банки оказывают услугу, заключающуюся в дроблении таких финансовых инструментов на ценные бумаги меньшего номинала в форме депозитов, которые доступны миллионам людей.

Другая роль банков заключается в их готовности выдавать высокорисковые ссуды заемщикам и выпускать низкорисковые ценные бумаги для инвесторов. Банки через финансовые рынки участвуют в рисковом заимоствовании и кредитовании.

Банки удовлетворят острую потребность клиентов в ликвидных средствах. Финансовые инструменты называются ликвидными если их можно быстро продать на рынке при небольшом риске потерь для продавца.

Многие частные лица и предприятия стремятся располагать большими денежными остатками ликвидных средств для покрытия возможных потребностей в наличности и на случай непредвиденных обстоятельств. Банки удовлетворяют эти потребности, обеспечивая высокую ликвидность депозитов.

Способность банков оценивать информацию. Взаимодействие между банком и инвестром. Данные по инвестициям и ценным бумагам являются конфиденциальными .

В отличии от консалтинковых фирм, банки располагают информацией, которая позволяет адекватно оценивать финансовые инструменты с позиции уровня риска и доходности.

Такая функция банка называется делегированным мониторингом, т.е банки, привлекая заемщиков, оценивают их финансовые возможности и при принятии решений пользуются с финансовыми отчетами заемщиков. Даже вкладчикам банка не предоставляется право знакомиться с финансовыми отчетами заемщиков. Вкладчики подряжают банк в качестве полномоченного контроллера, анализирующего финансовое положение перспективных заемщиков, и осуществлять мониториг клиентов, получивших займы, с тем чтобы обеспечить возвратность средств.

В обмен на мониторинговые услуги, вкладчики выплачивают банку определенную сумму, которая значительно меньше которой они могли бы расходовать, если бы контролировали заемщиков сами. Предоставляя многочисленные кредиты, банк как уполномоченный контроллер в состоянии диверсифицировать и уменьшить риск, т.е повысить безопасность депозитов.

Кроме того, клиенту, заручившемуся поддержкой банка, проще получить заем на стороне. Наконец, когда банк использует часть денег владельца и депозиты для финансирования кредита, сам этот факт служит сигналом для финансового рынка, говорящим что заемщик заслуживает доверия и скорее всего вернет полученные займы.

Услуги, получившие развитие в последние годы – предоставление потребительского кредита.

Зависимость банка от потребителя в последнее время возрастает, тк имеется острая необходимость финансирования больших проектов.

Финансовое консультирование – это оказание помощи в составлении налоговой декларации, бизнес-планов, маркетинговых исследований и т.д.

Управление потоками наличности – банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиентов фирм, а также инвестирование избытков наличности, краткосрочные ценные бумаги и кредиты.



Лизинг оборудования – возможность приобретения необходимого оборудования банком с помощью единого соглашения с внесением лизинговых платежей.

Предложение рискового капитала – финансирование расходов по созданию новых компаний с высоким уровнем технологий через дочерние фирмы, занимающиеся рисками капиталовложения

Продажа страховых услуг – банки предлагают своим клиентам страховые полисы через совместные предприятия или соглашения о франчайзинге, согласно которым страховая компания открывает в банке киоск по продаже страховых полисов, а банк имеет долю дохода.

Продажа пенсионных планов – функция трастового отдела банка. Трастовый отдел банка занимается управлением граждан по старости, которые предприятия предлагают своим рабочим.

Продажа частным лицам депозитных планов обеспечения по старости и болезни – т.н сберегательные пенсионные счета.

Предложение брокерских услуг по ценным бумагам – предоставление своим клиентам покупать акции, облигации и ценные бумаги без обращения к дилеру. Предложение услуг, типичных для инвестиционных и торговых банков – нахождение привлекательных объектов для слияния, финансирования приобретенных других компаний, страхование ценных бумаг, консультации, маркетинг, услуги по хеджированию риска связанные с колебанием процентных ставок и т.д.
Тенденции современной банковской деятельности

Современные аналитики говорят о банковской революции –

1. 
   Рост числа услуг
   
2. 
   Рост конкуренции банков
   

Дерегулирование в 70 годы распространилось на сферу финансовых услуг – банки получили право осуществлять многие торговые и небанковские услуги.

Рост стоимости финансирования – рост издержек, увеличение процентных ставок и снижение операционных расходов за счет автоматизации.

Фонды с повышенной чувствительностью . Перекачка денежных ресурсов из малоприбыльных вкладов в высокодоходные.

№2

Коммерческие банки первоначально предполагали обслуживание торговли. В соответствии торгового производства расширили сферу торговых услуг. В современной действительности все банки являются коммерческими.

Работа любого коммерческого банка основана на 4 принципах:

1. 
   Работа в пределах имеющихся ресурсов - банк обеспечивает не только соответствие межу ресурсами и кредитными вложениями, но и добивается соответствия между характерами активов специфики включенных ресурсов.
   
2. 
   Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая полную экономическую ответственность. Предполагает свободу распоряжениями собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободу выбора клиентов и вкладчиков, распоряжение доходов оставшимися после уплаты налогов.
   
3. 
   Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
   
4. 
   Регулирование деятельности банка может осуществляться только экономическими, а не административными методами.
   

Главная задача ком банков на макроэкономическом уровне- стимулирование народного хозяйства. Банк привлекает средства из внешней среды на расчетные счета и срочные вклады и предоставляет ссуды, средства на основе платности, срочности, возвратности средств с максим доходностью и допустимым риском. При этом должны своевременно осуществляться расчеты между клиентами и внешними организациями и предприятиями. 

При размещении и перемещении временных свободных средств на банк накладывается ограничение Центральным Банком.
Операции банка:

1. 
   Привлечение средств и предоставление кредитов.
   
2. 
   Осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их расчетно-кассовое обслуживание (рко).
   
3. 
   Открывать и вести счета клиентов и банков корреспондентов.
   
4. 
   Финансировать капитальное вложение по поручению владельцев и распорядителей финансовых средств.
   
5. 
   Выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги и осуществлять операции с ними(чеки, окредитивы, векселя, акции, облигации…).
   
6. 
   Выдавать поручительства, гарантии за третьих лиц, предусматривающие выполнение в финансовой форме.
   
7. 
   Приобретать права требования по поставке товаров и оказании услуг, принимать риски исполнения таких требований и выполнять операции с дополнительным контролем за движением товара(факторинг).
   
8. 
   Покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную и иностранную валюту.
   
9. 
   Покупать и продавать в России и за её пределами драг металлы, камни и изделия из них.
   
10. 
    Привлекать и размещать драг металлы во вклады и осуществлять иные операции с ценностями.
    
11. 
    Привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиента(доверительные и трастовые операции).
    
12. 
    Оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.
    
13. 
    Осуществлять другие банковские операции и сделки по поручению банка России.
    

Все операции и сделки дел на 4 группы:

1. 
   Пассивные
   
2. 
   Активные
   
3. 
   Банковские услуги
   
4. 
   Прочие банковские операции
   

Первые две группы обеспечивают основную часть банковской прибыли. Банковские услуги пост станов вторым по важности источником доходом банка. Собственные операции банка являют подчиненную роль.

Современный банк выполняет до 200 видов операций и услуг.
Современное представление о сущности банка.

К сути банка можно подойти с экономической и физической стороны. В первом случае важным является экономическая суть банковской операции. Выяснение юридической сущности необходимо учесть те ограничения которые необходимы именно для банка. При анализе сущности придерживаются нескольких эк требований: 1) сущность банка невозможно понять на базе выполняемых им операций, так как каждый банк необязательно выполняет все банковские операции, но при этом он остается банком, по этому сущность каждого банка нужно рассматривать на макро-уровне.

2) Сущность банка едина независимо от его типа- является ли ком или иммисионным, специализированным или универсальным, частным или государственным, международным или межрегиональным и тд…



3) Сущность банка требует вскрытие его особенностей, специфических черт отличающих его от других институтов. Банк является предприятием производящим особый специфический продукт. Банк- посредник между товаром и производителем. Основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита. Особенность банковского кредита в том что он предоставляется ни как некая сумма денег а как капитал. Это означает что предоставленные денежные средства не просто должны совершать кругообращение в хозяйстве заемщика но и вернуться к банку с приращением в виде ссудного процента как часть его вновь созданной стоимости. Если банк работает на чужих деньгах аккумулируваемых на начало возвратности то предприятие осуществляет деятельность на своих собственных ресурсах. Банк отличается от промышленного предприятия характером своего имитирования – не только выпускает акции и другие ценные бумаги(иммисия), но и совершает операции по учету и хранению других ценных имитетов. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Банк действительно покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения и содействует распределению товаров. В свою очередь торговое предприятие похоже на банк- оно может оказывать некоторые банковские услуги. Крупные торговые предприятия могут выдавать кредиты. Наконец так же как и в торговли в банке имеет место встречное движении стоимости. Банк предоставляет свои услуги, стоимость его товара уходит от него, одновременно от получателя его продукта приходит его эквивалентная оплата.

Сравнительная характеристика торговой сделки и кредита

4) Под структурой банка понимается его особенность, которая дает ему возможность функционировать как банку.

В структуре выделяется четыре обязательных блока:

1. 
   Включает банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, как капитал, находящийся в свободном движении.
   
2. 
   Охватывает банковскую деятельность. Отличается тем что план у него занятий является банковская отдельная операция направленная на обслуживание банковских средств на заемный капитал.
   
3. 
   Состоит из особой группы людей обладающей знаниями банковского дела и управления банками.
   
4. 
   Производственный блок. Включает организацию деятельности. Таким образом с учетом структуры банка его можно определить как предприятие банка ли денежный институт осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной форме (сущность банка).
   

Банк как элемент банковской системы.

Банк как элемент банковской системы должен:

1. 
   
   
2. 
   Обладать такими свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого: иметь статус банка и лицензию на право банковских операций.
   
3. 
   Функционировать в рамках общих и специфических законов и норм общества.
   
4. 
   Быть способным к саморегулированию, развитию и совершенствованию.
   
5. 
   Взаимодействию с другими элементами банковской системы.
   

Банковская система содержит 3 важнейших элемента:

1. 
   Центральный(эмиссионный) банк. Реализует функции: организация денежного обращения и наличных расчетов. Обслуживание правительства. Денежно кредитное регулирование, организация политико ЦБ среди других банков.
   
2. 
   Комерческий банк. Комплексное кредитно расчетное обслуживание клиентуры.
   
3. 
   Специазированные финансовые учерждения (страховые, ипотечные). Специализируются на отдельных видах банковских услуг.
   

Парабанковская система . Включает специализированные институты (предоставлют специализированные виды кредитно денежных услуг) и сберегательные институты (осуществляют кредитно денежное обслуживание население и привлечение денежных вкладов)

Коммерческие банки: По характеру: универсальные и специализированные. По типу собственности: гос, акционерные, кооперативные, частные и смешанные. По масштабам деятельности: банковские консоциомы, крупные, средние и малые банки. По сфере обслуживания: региональные(местные), межрегиональные, национальные и международные. По числу филиалов: безфилиальные и многофилиальные. По обслуживаемым отраслям: многоотраслевые и одноотраслевые.

Универсальные банки, те которые способны выполнять широкий круг банковских операций и услуг. Универсальность означат неограниченный тип деятельности по отраслям народного хозяйства по составу обслуживающей кредитуры по регионам и количеству. Универсальный банк связан с кредитованием какой либо отрасли народного хозяйства либо с несколькими отраслями. Может обслуживать физических и юридических лиц.

В условиях переходного периода государственная форма собственности на банке сохраняет свое значение правда не в тех масштабах когда только государство влияло на создание банка и его функции, даже ЦБ являясь гос банком и не ставя своей целью извличение прибыли тем не менее участвует в формирование капиталов банков, и ли лишь с 96 года ему запрещено участвовать в формирование капитала рос банков а с 2001 и за рубежом.

Гос собственность в различных модифицированных формах. Банки могут быть созданы на гос основе в международной практике банки являются уполномоченными полноправными государства по финансированию гос программ по развитию экономики. Акционерами коммерческого банка могут быть гос предприятия, значит что в данной форме собственности могут присутствовать и капитал коммерческих банков.

В рыночной экономики наиболее часто распространена акционерная (частная) форма собственности. То есть ком банк становится частным банком.

В некоторых странах большую долю занимают учреждения мелкого кредита. К ним относятся мелкая кооперация, строительно сберегательные кассы и тд. Достоинством таких банков являются способность аккумулировать мелкие учреждения и поддерживать малый бизнес. В России таких нет, но начинают формироваться.

К международным банкам относятся внешторгбанк, межэкономбанк, международный инвестиционный банк.

В США система двойного подчинения. Выделяется группа банков относящихся к федеральной резервной системе и штатов.


Банковская инфрострукртура.

Под банковской инфроструктурой понимается структура которая обеспечивает жизнедеятельность банков. Различают 2 блока банковской инфроструктуры: внутренний и внешний. Первый обеспечивает стабильность изнутри, второй взаимодействие с внешней средой.

Внутренний блок включает законодательные акты, внутренне правила совершения операций (обеспечивают выполнение законодательных актов, защиту интересов вкладчиков), составление отчетности, аналитической базы, компьютерная обработка данных. Структура управление аппарата банка.

Внешний блок включает информационное обеспечение, научное обеспечение, кадровое обеспечение, законодательную базу.

Элементы внутренней инфраструктуры – внутренние правила выполнения операций обеспечивают выполнение законодательных актов, интересов вкладчиков.

Началом деятельности любого банка являются юридические нормы и документы, которые включают в себя устав банка, разрешение на совершение им отдельных операций, запрещение заниматься теми или иными услугами и операциями. В дополнение к этим нормам банки самостоятельно формируют свою методическую базу, т.е самостоятельно формируют если соответствующие ограничения отсутствуют.

Важность для эффективной работы банков является организация труда – формирование аналитической базы, кадровый менеджмент, анализ работы. Банки, работая в условиях конкуренции собирают сведения о развитии экономики в целом, отдельных отраслей и т.д.

Добавить анализ тенденции в развитие рынка, корректируют свою денежно-кредитную политику, ограничивают или расширяют свои инвестиции, перераспределяют капиталы в соответствии с состоянием спроса и предложения. Информация о состоянии рынка может касаться не только клиентов банка, но и их самих. Специальные консалтинговые агентства публикуют сведения о надежности кредитных учреждений, которыми пользуются не только банки и предприятия, и отдельные граждане, желающие выбрать банк.


Функции ЦБ России.

Основная особенность: государственный банк, который не ставит своей целью извлечение прибыли. Основные функции: эмиссия банкнот, показания для банков и др кредитных учреждений, выполнение функции финансового агента правительства, хранение централизованного золотого и валютного запаса, проведение мероприятий денежной политики государства. Эмиссионная деятельность: ЦБ обладает правом выпуска банкнот в стране, Банкноты служат единственным законным платежным средством, обязательным приемом оплаты долгов. Банковский фундамент поддерживает огромную надстройку денег безналичного оборота, хранящихся в виде остатков на банковских счетах и приводимых в виде чеков, платежек и тд.

Рассмотрим показатели денежной массы: М0, М1, М2, М3. М0 – банкноты в обращение + монеты в обращение + остатки наличных денег в кассах предприятий и организаций. М1 – наличное деньги М0 + средства на расчетных счетах юридических лиц + средства гос страха + депозиты до востребования сбербанка + депозиты в коммерческих банках. М2 – М1 + срочные депозиты населения в сбербанке. М3 – М2 + депозитные сертификаты + гос ценные бумаги.

Базовые деньги М0 составляют небольшую часть денежной массы, однако это очень важная часть. Регулируя выпуск банкнот, а так же сумму гос резервов которые ком банки обязаны хранить против своих депозитов на счете в ЦБ, ЦБ осуществляет контроль над стоимостью кредитов в хозяйстве.

ЦБ является банком банков, он не конкурирует с коммерческими банками. Его главная цель обеспечить бесперебойное снабжение денежными средствами или обеспечить необходимый уровень ликвидности, контролировать работу банков и тд. Для достижения этих целей ЦБ хранит резервы ком банков, выдает краткосрочные кредиты на покрытие 

сезонных разрывов и др краткосрочных нужд. Осуществляет безналичные расчеты в безналичном масштабе, осуществляет надзор и контроль за деятельностью банков.

ЦБ выполняют роль кредиторов последней инстанции для ком банков и др учреждений. Эти кредиты должны быть обеспечены торговыми векселями, собственными долговыми обязательствами банка. ЦБ является главным банкиром и финансовым консультантом правительства. 1) Он ведет счета правительственных учреждений и ведомств, аккумулирует налоги и другие поступления и осуществляет платежи по поручению казначейства. 2) Роль операций по эмиссии и обеспечение новых выпусков гос замов. 3) Представляет прямой кассовый кредит по просьбе правительства. 4) Покупает гос ценные бумаги для собственного портфеля. 5) Выступает советником правительства по финансовым вопросам.

Центральный банк хранит золото резервы страны. В условиях существования золотого стандарта металлический запас эмиссионного банка был гарантийным фондом обеспечения денег. Наличие обязательного золотого покрытия в определенном % позволяло жестко контролировать выпуск денег. После отмены большинством стран золотого стандарта в 30х годах, металлический запас перестал играть роль ограничителя эмиссии а начал использоваться как гарантийно страховой фонд международных платежей. Кроме благородных металлов ЦБ хранит запасы в чужих валютах для поддержания внешнего курса своей валюты с помощью интервенции на валютном рынке.

Главной задачей денежно кредитной политики является сохранение стабильной покупательной способности денежной единицы и обеспечение эластичной системы денежной системы платежей и расчетов. Для денежно кредитной политики характерны косвенные методы влияния на системы воспроизводства. ЦБ не определяет общие размеры эмиссии денег равно как и кредитных операций банков. Он может непосредственно воздействовать лишь на размеры которые банки обязаны хранить на счете ЦБ.

Между размерами резервов и кредитными операциями банков имеется связь. Если в процессе кредитной экспансии в банке обнаруживается нехватка средств на счете они вынуждены затормозить выдачу новых кредитов или продать ценные бумаги. Тем самым восстанавливается требование о соотношение банковских операций. Если напротив большое число кредитных учреждений имеет избыток средств на счете по сравнению с той суммой которая диктуется действующими нормами резервов, они могут расширить кредиты и создавать новые депозиты. В итоге приток банковского капитала на рынок увеличится.

Имеется 3 главных инструмента денежной политики:

1. 
   изменение учетного % (влияет на способность банка увеличивать резервы за счет краткосрочных кредитов ЦБ)
   
2. 
   изменение норм обязательного резерва банка
   
3. 
   операции на открытом рынке (один из самых оперативных и действенных методах, желая затормозить эмиссию денег и ограничить эспансию, ЦБ продает ценные бумаги списывая соответствующие суммы со счетов банков, напротив пытаясь стимулировать выпуск денег ЦБ покупает ценные бумаги и зачисляет их на резервные счета банков)
   

Кроме перечисленных методов контроля применяется силиктивное орудие регулирования: установление верхнего предела % ставок, изменение моржи.

Банковские систеы большинства стран имеют двухуровневую структуру включающую ЦБ и кредитные организации. Законодательное регулирование обеспечивают ЦБ и национальные банки и другие органы контроля.



Функции коммерческих банков.

Коммерческие банки возникли на ранних этапах банковского дела, обслуживали торговлю. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции. Сроки кредитования постепенно увеличивались, и часть банковских ресурсов использовались для вложения. Современный термин означает деловой банк, ориентированный на всех видов хоз объектов. Современный ком банк способен предложить до 200 разнообразных видов и услуг. Далеко не все из 200 операций присутствут в каждом банке. Но есть обязательные операции: прием депозитов, выдача кредитов, осуществление платежей и расчетов. Создание платежных средств тесно связано с функциями кредитования.

Значительная часть депозитов до востребования, т.е тех счетов, по которым могут выписываться чеки , возникает спонтанно в процессе банковских ссуд. Депозит может возникнуть двумя путями.

1)в результате внесения клиентом наличных денег в банк или предъявления срочных к оплате долговых обязательств.

2)в процессе банковского кредитования

Эти операции различным образом отразятся на величине денежной массы в стране.

1)клиент банке внес 10к долларов и поручил зачислить эту сумму на счет до востребования.

В результате этой операции в активе банковского баланса на 10к увеличатся кассовые остатки а в пассиве – на аналогичную сумму депозиты. Общее количество денег останется неизменным.

Банк выдал клиенту кредит на сумму 10к долларов и зачислил эти деньги на его счет. В этом случае общее количество денег возрасло на 10к, так как банк создал новые платежные средства.

Депозит стал основой чековой эмиссий, то есть на сумму этого депозита увеличилась денежная масса.

В процессе своей деятельности банк не только создает, но и уничтожает часть денег. Это происходит во-первых при снятии клиентом наличных денег со счета в банке без изменения общей денежной массы и во-вторых при погашении кредитов путем списания денег с депозитного счета.

16.03.11

Во втором случае общая денежная масса сократится. То же самое происходит при продаже банками ценных бумаг. При этом на счетах вкладчиков сумма вкладов уменьшится, и масса платежных средств в хозяйстве сократится. Таким образом, способность коммерческих банком увеличивать или уменьшать депозиты – денежную массу широко используются ЦБ, которые через систему обязательных резервов управляют динамикой кредитования. Сокращая резервы банка, ЦБ вызывает цепную реакцию сокращения депозитов, а увеличивая резервы стимулирует их рост.

Вторая обширная сфера деятельности банка посредничестве в кредите. И секторами накапливающими свободные средства. В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений, которые предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег, в виде разнообразных депозитов обеспечивая ликвидность кредитов. Банковский кредит обычно является наиболее удобной и часто незаменимой формой банковских услуг, которая позволяет учитывать потребности заемщика, например от рынка ценных бумаг, где сроки стандартизированы. Особая роль банков связана с выпуском ценных бумаг.
Основные этапы развития банковской системы России. Самостоятельно.

с середины 17 в до 1860г, 1860-1917гг, 1917-1930гг, 1932-1987гг, 1988-наст время


ЦБ России.

В России функция ЦБ нала выполняться с 1860 г государственным банком России. Он находился в прямом подчинении государства и выполнял функции коммерческого и государственного банка. После революции 1917 г произошла национализация коммерческих банков и слияние с гос. Банком России создался народный банк РСФСР и был передан под управление наркомфина. В 1920 Народный банк упразднен а денежные миссии переданы наркомфину. В 1921 году создан гос банк РСФСР, который в 1923 преобразован в гос банк СССР. Гос банк СССР до реформы 1987 года являлся единым иммисионным кредитным расчетным и кассовым банком страны, выполняя функции гос комерческого сберегательного и других банков. Функция кредитования и расчетнокасссового обслуживания были переданы гос специализированным банкам. С 1987 гос банк выполнял монопольную иммисию денег, централизованную плановое управление, контроль за действиями специализированных банков и тд. ЦБ России был создал в 1995 г. Функции и принципы организации определяются конституцией России. Усставной капитал ЦБ РФ является федеральной собственностью. Однако несмотря на то что ЦБ является гос банком он не зависим по своей деятельности от правительства. ЦБ это юридическое лицо, которое не регистрируется в налоговых органах, осуществляет свои расходы из своих доходов. Нормативный акт издаваемый ЦБ обязателен для органов гос власти РФ и её субъектов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц. Проекты федеральных законов, проверка нормативных актов касающихся функций банка России направляются на заключение в ЦБ. ЦБ подотчетен только гос думе. Гос дума по представлению президента назначает председателя ЦБ. ЦБ РФ тесно связан с правительством участвует в разработке экономической политики РФ. Председатель банка участвует в заседаниях правительства. ЦБ консультирует министерство финансов по вопросам графика выпуска ценных бумаг. При банке РФ создан национальный банковский совет. Председателем совета является председатель ЦБ. Банк России образует единую централизованную системы с вертикальной системой управления.

При банке россии создан национальный банковский совет, в который входят предаствители палат национального собрания, президента, правительства, банка россии, министра финансов и экономики, предаставителя кредитных организаций и экспертов. Национальный банковский совет рассматривает концепции совершенствования банковской системы, направлений денежно-кредитной политики. Банк россии образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему банков входит центральный аппарат, территориальные учреждения, рассчетно-кассовые центры, вычислительные центры, учебные заведения и т.д. Национальные банки республик или областей являются территориальными учреждениями. Территориальные учреждения банка не имеют статус юдирического лица, не имеют права принимать решения нормативного характера а так же давать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения совета директоров цб. Основные цели, функции и операции ЦБ рф. Федеральный закон центрального банка российской федерации от 26 апреля 1995 года определяет 3 основные цели его деятельности:

1. 
   Защита и обеспечение устойчивости рубля, в т.ч его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам. Банк россии монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение. В отличие отразвитых стран, удельный вес наличных денег в россии очень велик. (около 37% всей денежной массы). Контроль за ростом денежной массы. Более 70% контроля составляют деньги в обращении.
   

Обеспечением эмиссии наличных денег служит золото-валютные фонды цб, его вложения в государственные ценные бумаги, кредиты банкам, мин.финурф и другие активы.

На 1 августа 1997 года золото-валютные резервы обеспечивали 113% денег в обращении.



На защиту обеспечения устойчивости рубля направлена проводимая банком россии денежно-кредитная политика. Ежегодно, не позднее 1 декабря, цбпредоаставляет основные направления денежно-кредитной политики на следующий год. Исходя из нее, банк устанавливает ориентир роста одного или нескольких показателей денежной массы на таком уровне, чтобы обеспечить экономику деньками в количестве, необходимом для реализации официально оформленных целей по инфляции и производству реального ВВП.
Для достижения установленных ориентиров, цб может использовать различные инструменты, изменение нормативов обязательных резервов, изменение процентных ставок по своим операциям, операциям на открытом рынке и валютное регулирование.

В исключительных случаях, цб может применять прямые количественные ограничения кредитов, например лимит рефинансирования банков на проведение кредитными организациями отдельных банковских операций. Резервы для всех видов вкладов не менее 2%. Для вкладов до востребования – 20%, срочных вкладов – 15%.

Важным инструментов денежно-кредитной политики является изменение кредитных ставок по операциям банка россии. Ставка рефинансирования изменялась не менее 5 раз ежегодно. Максимальный уровень ставки рефинансирования в 91 году – 20%, в 93 – 200%.

Покупка ценных бумаг у коммерческих банков внесла значительный вклад в преодоление кризиса рынка межбанковских кредитов. Важное направление денежно-кредитной политики является валютная политика. Цб активно использует обменный курс рубля в качестве инструмента регулирования денежного обращения и уровня инфляции. Большое значение для обеспечения стабольности валютного курса рубля имеет определение его режима. Существует так называемый режим плавающего валютного курса, соответственно которому официальный курс стал устанавливаться по вторникам и четвергам.

Существуют режими плавающего валютного курса, валютного коридора (режим управляемого плавания, режим мягкой фиксации). Благодаря этому удавалось избежать разогрева спекулятивных ожидания, и одновременно прогнозировать изменение курса рубля и сглаживать влияние резких колебаний.

Начиная с 17 мая 1998 отказался от привязки курса межбанковской валютной биржи и стал устанавливать его ежедневно исходя из спроса и предложения валюты, а также показателя инфляции, положения на международных валютных рынках, изменения величины золото-валютного запаса страны и резервов, динамики показателей платежного баланса. С сентября 98 года банкр РФ отказался от валютного коридора и отпустил валютный курс в свободное плавание, был изменен и порядок установления официального курса рубля. Эффективность регулирования валютного курса зависит от политики формирования и управления золотовалютными резервами РФ. Осуществляя эту политику банк РФ следует принципам других ЦБ, а именно поддержание резервов на уровне минимальной достаточности. То есть в объеме не меньшем чем финансирования импорта в течении 3х месяцев, также обеспечивая ликвидность и доходность. Как и другие ЦБ РФ воздерживаются от масштабного размещения средств из резерва на обеспечение нужд валютного рынка. А использует на операции типа Рипо – Однодневное соглашение об обратной выплате, краткосрочные обратные активы, представляющие собой договоры приобрести у банка ценные бумаги, что бы перепродать их на следующий день по заранее оговоренной цене. Небольшая часть ресурсов размещается на повер найт (сделка на ночь) – первоклассных иностранных банках в пределах лимитов по каждому банку – срок действия с текущего дня до следующего дня (или с пятницы на понедельник). На защиту обеспечения устойчивости денежной системы направлена деятельность ЦБ в области валютного регулирования и контроля. Для этого ЦБ осуществляет разработку нормативных и правовых актов, подготовку и проведение мероприятий по 

совершенствованию контроля за средствами. Важным этапом развития валютной системы россии является принятие правительством и банком россии международных обязательств по снятию ограничений за конвертируемость рубля по текущим операциям в рамках 8 статьи устава МВФ. Вторая цель деятельности банка россии – осуществление функции банка банков – цб осуществляет регулирование деятельности кредитных организаций и надзор за ними по следующим основным направлениям

1. 
   Регламентация обязательных экономических нормативов – минимального размера, капитала, достаточности капитала, нормативов ликвидности и т.д., определение лимитов открытой валютной позиции, порядка формирования резервов для покрытия рисков.
   
2. 
   Открытие корреспондентских счетов, депонирование на спецсчетах обязательных резервов кредитных организаций, принятие их свободных средств в депозит по фиксированной ставке.
   

Знать определения:

Активные и пассивные операции, акционерный капитал банка, банковский акцепт, корреспондентский счета, спецсчета, рефинансирование, сберегательный сертификат, собственные средства (капитал) банка, ссудный процент, тендер, трансферт, уставной капитал банка, учетная ставка, факторинг, овердрафт (отрицательный остаток на текущем счете клиента), аукцион, дисконт.

Кредитование кредитных организаций – осуществляется только рыночными методами, путем предоставления кредитных аукционов, предоставлелние ломбардных кредитов под залог ценных бумаг, рассчетных кредитов типа овердрафт, путем осуществления платежей.денежного лимита. Управление ликвидностью банковской системы путем покупки и продажи банком государственных ценных бумаг. Регистрация и эмиссия ценных бумаг кредитных организаций. Установление правил проведения отдельных банковских операций, ведение бухучета, представление и составление бухгалтерской и статистической отчетности кредитных организаций, регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций, надзор за соблюдением коммерческих операций.

Бесперебойное и эффективное финансирование системы расчетов. Цб выполняет функции главного регулирующего органа платежной системы россии. – он организует межбанковские расчеты, служит расчетным центром банковской системы страны, устанавливает правила, формы сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов в россии. ЦБ выполняет функцию банкира, финансового консультанта и агента РФ – на его счетах хранятся средства федерального бюджета, бюджетов субъектов федераций, государственных внебюджетных фондов. ЦБ может предоставлять кредиты правительству россии на срок не более одного года для покрытия кассовых разрывов в бюджете. Обеспечивает ценными бумагами и другими активами. С 1995 года происхододит отказ от прямого банковского кредитования и секьюритизация банковского долга.

Банк россии осуществляет обслуживание государственного долга россии. В соответствии с законом РФ о государственном внутреннем долге, управление государственным внутренним долгом осуществляется правительством россии. Обслуживание этого долга производит цб и его учреждения посредством операций по размещению долга, погашению и выплате дохода в виде процента. Функция цб реализуется через его опрации, которые отражены в его балансе. Наибольший удельный вес приходится на операции с золотом и иностранными валютами. Около 37% составляют операции с ценными бумагами. – вложения в Рко, офз и другие ценные бумаги.

Организационнай структура и структура аппарата управления коммерческих банков

Банк как и любое другое предприятие имеет определенный аппарат управления, структура которого определяется характером банковской деяетльности. Поскольку банк является денежно-кредитным институтом, структура его правления имеет свои особенности по сравнению с обычным предприятием. Структура управления основана на нескольких принципах организации банка.



1) Функциональное построение

2) Соответствие целям банка

3) Иерархия властных полномочий и уровня организаций

4) Совместные и координированные действия

5) Рационализация управления

6) Целостность и соотствие условиям окружающей среды

7) Обеспечение контроля

8) Регламентация деятельности персонала

9) Обеспечение оперативной и достаточной информацией.

Функциональное построение означает, что банк как крупный кредитный институт должен иметь в составе управелния кредитно-кадровое подразделение, т.е должны быть отделы и управления, реализующие расчетные операции.

30.03.11

Принцип национализации управления- обеспечивает развитие банка по линии внедрения новых услуг, сокращение затрат, увеличение производительности труда и т.д. Некоторые банки создают для этого экспертные советы включающие экономистов, юристов и т.д.

Принцип обеспечения целостности и соответствия условиям окружающей среды - все подразделения банка устанавливают тесные взаимодействия и совершенствуют свою деятельность с учетом условий окружающей среды.

Принцип обеспечения контроля – наличие внутреннего и внешнего аудита. Который признан контролировать законность выполняемых предприятий, и соответствие нормам и предписаниям. В рамках головного банка и в отношении филиалов. Внешний аудит обеспечивается специальными аудиторскими фирмами, и люди прошедшие специальное обучение.

Принцип регламентации деятельности работ, обеспечивает внутреннюю порядочность, согласование, для этого разрабатываются специальные документы: устав, положения, квалификационная характеристика.

Принцип обеспечения оперативной и долгосрочной информацией, новыми методами обработки, что бы своевременно принимать меры для обеспечения надежности и стабильности кредитного учреждения. Реализуется путем создания особых подразделений занимающихся сбором и обработкой информации.

Принцип подвижности банковской структуры и видоизменения. Банку необходимо приспосабливать свою структуру к завтрашнему дню. В структуре банка должны создаваться контуры тех секторов которые в будущем будут созданы в интересах стратегического развития. Подвижность может быть продиктована изменением текущих задач. Банк должен учитывать сложившиеся реальности и потребности в штате сотрудников. На структуру аппарата управления влияет несколько факторов. Большой банк объединяет большую массу сотрудников. Активное влияние на структуру банка оказывает наличие персонала. Среди факторов воздействующих на структуру банка основными являются уровень его специализации и универсализации. Структура банка определяется задачами экономии затрат и обходимости загрузки банковского персонала. Он работает в интересах получения прибыли.




Виды организационных структур.

Структура банка определяется количеством отделов, составом руководства, распределение полномочий – они зависят от многих фактором. Так небольшой провинциальный банк имеет иную структуру чем банк находящийся в крупной промышленности и т.д.

В общей структуре можно выделить 2 отдела: выполняющий линейные ф-ии (организационные ф-ии) и выполняющий штабные функции(характеризует характер связи с высшими эшелонами банка). Штабные отделы занимаются обслуживанием линейных отделов и оказывают им помощь для повышения эффективности их деятельности. Могут возникать конфликтные ситуации так как руководители могут давать противоречивые указания работникам банка.

Известно несколько принципиальных схем построения структуры банка. В условиях локального банка, ограниченного контингента клиентов, неразвитости сети банков – пирамидальная схема банка.

Рис 1

С усилением специализации отдельных звеньев меняется общая структура. Переходят полномочия к руководителям более низкого ранга.

Рассмотрим географическую структуру, характерна при усилении роли отделений банка.

Рис 2

Функциональный подход – на большой территории, управление основано на четком разделении функций аккумуляции ресурсов и способов их использования.

Рис 3

По мере расширения банков происходит увеличение количества звеньев. В этих условиях становится целесообразно создать систему проф центров предоставляющих клиентам набор финансов и услуг имеющих свои службы, смету, калькуляцию издержек и полученной прибыли. Примером профит центра может служить трастовый отдел банка. Структура банка с отдельными профит центрами.

Рис 4
6.04.11
Система холдингов банков.

Сетевая форма банковской системы, аналогична холдингам. Имеется центральная координирующая организация, но связи регулируются контрактными соглашениями, центр может иметь сложную систему договоров с брокерскими фирмами. Однако банк не имеет в своём портфеле акций своих партнеров.
Задачи основных подразделений банков.

Примерную структуру банка можно представить следующим образом.

Приложение 1.

Каждый банк имеет обязательный набор блоков управления: совет банка, правление банка, общие вопросы управления, коммерческая деятельность, финансы, администрация, автоматизация.

Совет банка утверждает годовой отчет банка, организует ежегодный совет учредителей и пайщиков.

Правление (совет директоров) отвечает за общее руководство банка. Входят: президент банка, заместители, управляющие важнейших подразделения. Состав правления назначается владельцами банка. В частных банках учредителями являются частные лица.

Блок общих вопросов управления. Входят организации: планирования, прогнозирования, безопасности, методологии, юридический отдел. Назначение: 

регулирование доходов и расходов, выполение требований ЦБ по основным направлениям.

Коммерческая деятельность охватывает организацию различных банковских услуг, кредитование, инвестирование, валютные, трастовые и другие операции.

Кредитное управление выполняет всю работу по формированию кредитного портфеля: кредитование клиентов, контроль ссуд, контроль деятельности филиалов. Технология кредитования: первоначально в отделе формирования кредитного портфеля рассматриваются заявки на получение кредита, включая экспертизу состояния кредитоспособности заемщика. В кредитном отделе осуществляется оформление кредитных договоров по выдаче и управлению договоров. Также осуществляется контроль за своевременное погашение долга, анализ финн положения заемщика, принимаются меры по взысканию задолженностей. В отделе контроля происходит оформление договоров залога и залоговых обязательств, осуществляется контроль за состоянием ценностей принятых в залог. Отдел контроля кредитной деятельности филиалов банка: осуществляет надзор за филиалами, рассматривает заявки и осуществляет анализ кредитной деятельности филиалов. В составе кредитного управления может быть отдел методологии и анализа в его задачу входит разработка документов регулирующих кредитную деятельность, анализ конъюнктуры кредитного банка.

Операционное управление (оперу) реализует работу банка в сфере безналичных расчетов. Осуществляет полное обслуживание по расчетам. Основная задача в обслуживании клиентов, организаций, прием платежек, списание средств, прием расчетных чеков, с последующим зачислением по ним.

Управление по операциям с ценными бумагами осуществляет прием хранение учет ценных бумаг, получает вознаграждение.

Управление валютными операциями. Не все банки имеют валютный отдел. В силу невозвратности банковских услуг у них отсутствуют рко.

Блок автоматизации является обязательным в структуре банка.

Административный блок: отдел кадров и управление персоналом.
Законодательные основы деятельности коммерческих банков.

Деятельность банка складывается из предоставляемых услуг и выполняемых операций, которые имеют определенное свойство: будучи денежно кредитным институтом, банк выполняет операции и оказывает услуги в финансовой форме, эти услуги носят коммерческий характер, за эти услуги банк всегда получает вознаграждения либо в прямой либо в косвенной форме, операции и услуги банка возникают на добровольной основе, банк и клиент выбирают друг друга исходя из собственных интересов. Деление операций на банковские и не банковские исходят из отличий банка от любой банковской структуры.


13.04.11

Для получения лицензии необходимо заявление, учредительский договор и устав организации, протокол собрания учредителей о принятии устава и об утверждении кандидатур на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера. Свидетельство об уплате гос пошлины. Копии свидетельств о гос регистрации учредителей юр лиц, аудиторские заключения об их финансовой отчетности, подтверждение органов гос службы выполнение учредителями обязательств перед бюджетами всех уровней за три года. Декларация о доходах учредителей - физических лиц. Анкета кандидатов на должности руководителей и главного бухгалтера, содержащие сведения о наличие высшего юр или экономического образования и опыта руководства не менее одного года.

ЦБ рассматривает документы и принимает решение в течение 6 месяцев. В случае положительного ответа в течение 3х дней учредители уведомляются об оплате уставного 

капитала. Оплата в течении месяца на корреспондентский счет. В процессе деятельности кредитной организации подлежат изменения:

1. 
   Изменения и дополнения вносимые в устав кредитной организации.
   
2. 
   Связанные с открытием и закрытием филиалов.
   
3. 
   Прекращение деятельности банка
   

Причины закрытия банка:

1. 
   Установление недостоверности сведений.
   
2. 
   Задержка начала осуществления банковских операций со дня выдачи лицензии на год.
   
3. 
   Установление фактов недостоверности отчетных данных, задержки более чем на 15 дней отчетности.
   
4. 
   Осуществление банковских операций непредусмотренных лицензией.
   
5. 
   Неосуществление федеральных законов и нормативных актов банка России.
   
6. 
   Неспособность к уплате обязательных платежей и выплат кредиторам в течение месяца.
   

Решение об отзыве лицензии публикуется в недельный срок в вестнике России. Последствия: срок исполнения обязательств считается наступившим. Приостанавливается оборот документов по имуществу взысканий.
Регламентация деятельности кредитных организаций посредствам экономических нормативов.

Нормативы:

1. 
   Минимальный размер уставного капитала. Минимальный размер собственных средств для действующих кредитных организаций.
   
2. 
   Предельной размер не денежной части уставного капитала.
   
3. 
   Максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков.
   
4. 
   Максимальный размер крупных кредитных рисков.
   
5. 
   Максимальный размер риска на одного кредитора, вкладчика.
   
6. 
   Нормативы ликвидности банковской организации.
   
7. 
   Нормативы достаточности капитала.
   
8. 
   Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов).
   
9. 
   Размеры валютного, процентного и других рисков.
   
10. 
    Минимальный размер резервов создаваемых под высоко рисковые активы.
    
11. 
    Нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей других юр. лиц.
    
12. 
    Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств предоставляемых банком своим участникам, акционерам.
    

Регламентация отдельных видов деятельности кредитных организаций.

Государство осуществляет регулирование банковских организаций и работ, а так же устанавливает величину взаимосвязи между риском и платежеспособностью банка. К последним относятся резервные фонды кредитной организации.

1. 
   Резервный фонд для покрытия убытков кредитной организации.
   
2. 
   Фонд обязательного резервирования депонируемый в банке России.
   
3. 
   Резерв на возможные потери по ссудам.
   
4. 
   Резерв на возможное обесценивание ценных бумаг.
   
5. 
   Порядок создания и использования резервного фонда.
   

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом и не может составлять менее 15% уставного капитала. Формирование резервного фонда происходит путем отчисления части прибыли оставшейся после уплаты налогов и других платежей. 

Использование резервного фонда производится согласно совета директоров или совета учредителей только на следующие цели:

1. 
   Покрытие убытков по итогам отчетного года.
   
2. 
   Привлечение уставного фонда путем капитализации.
   
3. 
   На формирование других фондов формируемых за счет прибыли источник которых не уменьшает величину кредитных организаций.
   

Фонд обязательного резервирования – предназначен для регулирования общей ликвидности банковской системы. Механизм резервирования используется для контроля денежных агрегатов по средствам снижения денежного мультипликатора. Денежный мультипликатор (банковский мультипликатор) – числовой коэффициент, показывающий во сколько раз возрастет денежное предложение в результате увеличения или сокращения вкладов. Резервное требование устанавливается с целью ограничения кредитных возможностей кредитных организаций.
27.04.11

Механизмы защиты качеств.

В большинстве стран предусматривается как обязательное так и добровольное страхование вкладов. Закон о банках и банковской деятельности в целях обеспечения гарантии возврата, привлекаемых средств граждан и компенсация потерь по вложенным средствам, создан обязательный фонд страхования вкладов. Участником федерального фонда является банк РФ и все банки, привлекающие средства банка. Сами банки имеют право создавать фонды добровольного страхования для обеспечения вкладов и выплат доходов по ним. Эти фонды создаются как не коммерческие организации, число банков-учредителей должно быть не менее 5. Порядок создания, управления деятельностью фондов определяется их законами и их уставами. Банк обязан поставить клиентов в известность в участии и информировать их об условиях страхования.
Ресурсы коммерческого банка.

Для обеспеченности своей деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Образование предприятий и организаций с различными видами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельных определяющие место и способ хранения, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, входящих в систему денежных обращений. Кроме того, масштабы деятельности банка, определяемые объем его активных операций зависит от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают и от суммы привлеченных ресурсов.

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, используемых для осуществления активных операций.

Ресурсы банка включают в себя собственные средства в том числе фонды банков из них уставной фонд, прибыль, привлеченные ресурсы, в том числе депозиты довостребования, средства на расчетных и текущих счетах коммерческих структур, на корреспонденских счетах банков, на счетах бюджета, средства в расчетах, срочные депозиты, вклады в население, вклады банков, в том числе ЦБ и средства по иностранным операциям.

Функции выполняемые банковским капиталом неоднозначны, различают защитную, оперативную, регулирующую функции. Очевидно что так как значительная доля активов банка финансируется вкладчиками главной защитной функцией капитала является отражение интересов вкладчиков. Уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает компенсацию в случае ликвидации банка путем создания резервов. Однако большая часть убытков покрывается не за счет капитала а за счет доходов. Банк считается 

платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал. Пока стоимость активов не меньше стоимости обязательств выпущенных банком и его акционерным капиталом.

Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Включает ассигнование средств на случай непредвиденных ситуаций. Незаменим на начальных этапах. На последующих этапах развитие банка роль собственного капитала также важна.

Против убытков по ссудам наглядно проявляется движение денежных средств. Если клиенты банка перестают погашать свои кредиты, то уменьшается приток денег. Отток средств не изменяется.
Оценка достаточности собственного капитала банка.

Термин достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риска. С одной стороны, чем выше капитал, тем больше надежность, а если говорить про буфер, то ту обратная зависимость.

Отсюда вытекает принцип достаточности капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки в своей работе учитывают что через мерная капитализация банка, выпуск излишнего количества акций, по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом, т.к. она отрицательно влияет на деятельность банка.

Существует ряд факторов, обуславливающих увеличение банковского капитала:

1. 
   Рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных
   
2. 
   Банк больше полагается на непостоянные источники долгосрочных задолжностей, многие из которых можно изымать по требованиям
   

Любое событие может спровоцировать массовый исток средств в банк, т.е. риск платежеспособности увеличится, если качество активов не улучшиться на столько, что бы компенсировать меньшую долю капитала.

Минимально допустимое значение норматива допускается в зависимости от размера капитала: от 5млн евро и выше – 10% и менее 5% евро – 11%. Для оценки состояния они подразделяются на 5 групп.


Привлеченные средства коммерческого банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают приоритетное месте. Все привлеченные ресурсы по способам их аккумуляции группируются следующим образом:

1. 
   депозиты
   
2. 
   не депозитные привлеченные средства
   

Основную часть привлеченных ресурсов составляют депозиты. Не депозитные привлеченные средства – средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долгов обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники от депозитов тем, что они:

1. 
   имеют не персональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе.
   
2. 
   инициатива привлечения этих средств принадлежит банку
   

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

1. 
   довостребования
   
2. 
   срочные депозиты
   
3. 
   сберегательные вклады
   
4. 
   ценные бумаги
   



Депозиты можно классифицировать так же по: срокам, видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентом, возможностью получения льгот и др.

Депозиты довостребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. Преимуществом является их высокая ликвидность. Недостаток: отсутствие или совсем не высокие проценты.

Срочные депозиты и сберегательные вклады – самая устойчивая часть депозитных ресурсов.

Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенным является сберегательный вклад с книжкой. Он характеризуется отсутствием фиксированного срока денежных средств, не требует предупреждения об изъятии средств. При внесении или снятии предъявляется сберегательная книжка, которая отражает движение средств. Разновидность срочных депозитов и сберегательных вкладов является депозитные и сберегательные сертификаты – письменное свидетельство в банк-иммитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право на получение денежных средств по установлению установочного срока и процента по нему. Сертификаты могут быть именными на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут случить расчетным средством за проданные товары и оказанные услуги. Банковские векселя. Преимущество состоит в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и оказанные услуги в качестве залога для получения ссуд физическими и юридическими лицами, имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку, отсутствует ограничение на передачу юридическому или физическому лицу и имеют различную срочность.

Банковский акцепт – соглашение банка на оплату платежного документа или форма гарантии их оплаты; – векселя, гарантированные банком или траст-компанией со сроком оплаты до 6 месяцев.


Ликвидность и платежеспособность банка.

Ликвидность – одна из обобщенных характеристик банка, обуславливающая его надежность – способность банка своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных.

Качество активов определяется на основе 4 критериев: ликвидность, рискованность, доходность, деверсифицированность.

Степень ликвидности активов зависит от их назначения. В денежной форме – для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять долгосрочные потребности клиентов. В этой связи банки подразделяются на несколько групп:

1. 
   Первоклассные ликвидные активы, к которым относятся непосредственно денежные средства, находящиеся в его кассе или на корреспонденских счетах и государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка к реализации которой он может прибегнуть для гашения задолжностей.
   
2. 
   Включает краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Это активы имеют более продолжительный период превращения в наличность
   
3. 
   Неликвидные активы в виде просроченных служб, здании и сооружения.
   

Степень риска зависит от вида актива.

Риск ссуды зависит от финансового состояния заемщика, содержание кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения.

Следует соблюдать разумность при рассмотрении степени доходности активов, т.к. стремление к прибыли может обернуться утратой некоторых активов.



Критерием качества активов является их деверсифицированность, т.е. степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. При этом показателем является:

1. 
   Структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов
   
2. 
   Структура кредитных вложений по объектам и субъектам
   
3. 
   Структура портфеля ценных бумаг
   
4. 
   Структура валют
   
5. 
   Структурный состав банков, с которыми банк установил корреспонденские и кредитные отношениях
   

Важным фактором, определяющим ликвидность банка является качество его депозитных вкладов. Депозитную базу образуют вклады разных лиц, аккумулируемые банком в виде средств на расчетных счетах в виде срочных депозитов и сберегательных владов. Критерием качества депозитов является их стабильность, т.е. чем выше стабильная часть депозита, тем выше ликвидность банка. Анализ различных видов депозита показал что наибольшей стабильностью обладает депозиты довостреюования.

Ликвидность банка зависит так же от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит не представляет угрозы для ликвидности банка, даже позволяет устранить краткосрочный остаток ликвидных средств. Если же межбанокский кредит занимает основное место привлеченных ресурсов банка, то неблагоприятная ситуация на межбанковском рынке может привести к краху банка.

На ликвидность банка оказывает влияние сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение обязательств перед клиентами преполагает соглашение сроков на которые инвестируются средства с теми, которые предоставили их кладчики. Игнорирование этого правила приведет к невозможности своевременного выполнения обязательств банка перед кредиторами. Не все депозиты снимаются одновременно, более того, большая их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение этого правила непременно. К внутренним факторам относят так же менеджмент, т.е. система управления банка. Качество управления выражается в:

1. 
   Наличии и содержании банковской политики
   
2. 
   Национально-организационной структурой банка
   
3. 
   Выработка механизма управления активами и пассивами банка
   
4. 
   В четком определении содержания процедур принятия определенных решений
   

Имидж банка так же влияет на ликвидность банка. Он охватывает:

1. 
   правильный выбор стратегии
   
2. 
   повышения качества обслуживания клиентов
   
3. 
   углубление маркетинговых исследований
   
4. 
   организацию достоверной, систематической и широкой рекламы
   
5. 
   Связи с общественностью
   
6. 
   обеспеченность открытости и информации своей деятельности
   

Состояние ликвидности банков зависит от внешних факторов:

а) общая политическая и экономическая обстановка в стране

б) развитие межбанковского рынка и рынка ценных бумаг

в) организация системы рефинасировани

г) эффективность надзорных органов в РФ

11.05.11


Ликвидность банка качественная характеристика деятельности банка находящаяся в постоянном изменении, по этому она представляет собой динамическое состояние которое складывается постепенно. Кроме понятия ликвидность используется еще платежеспособность банка. В разных странах трактуется по разному. В некоторых 

трактовках платежеспособность основывается на капитале банка, как на гарантийном фонде. В российской литературе платежеспособность рассматривается как более общая категория по отношению к банку. Наиболее распространенная точка зрения предполагает состояние на определенную дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить своих обязательств, но оставаться ликвидным. Утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность. Неплатежеспособность вытекает из утраты ликвидности банка - неспособность изыскать внутренние источники, привлечь внешние источники.
Оценка ликвидности коммерческих банков.

Норматив достаточности капитала (Н1) – отношение собственного капитала к активам взвешенным с учетом риска. В расчете принимается методика расчета собственного капитала, классификация капитала по степени риска, и уровни коэффициентов риска. Собственный капитал = уставной фонд + фонды банка + резервы возмещения потерь по ссудам(кредиты первой и второй групп) + доходы текущего периода + прибыль истекшего и текущего года - выкупленные собственные акции – дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней – затраты капитального характера в части неперекрытых источников финансирования – расходы текущего периода – убытки текущего периода – использованная прибыль. Для определения суммы совокупного риска активов вводится 5 групп активов различающихся по степени риска.

1. 
   Кассы и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете ЦБ РФ, средства для коммерческих операций по расчетным чекам, вложение в государственные ценные бумаги и облигации валютного займа и счета расчетных центров центрального банка.
   
2. 
   Ксуды гарантированные правительством РФ, ссуды под залог ценных бумаг РФ, ссуды под залог драг. металлов в слитках.
   
3. 
   Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти, средства на кор. счетах у банков нерезидентов членов осср, средства перечисленные на счета банков нерезидентов стран членов осср, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти, средства на кор. счетах и депозитных счетах банков стран членов осср.
   
4. 
   Средства на счетах у банков резидентов в иностранной валюте, средства на кор. счетах в рублях в банков резидентов РФ, средства на счетах у банков не членов осср, собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог, ценные бумаги для перепродажи средства на кор. счетах и драг. металлах в банках резидентов РФ и в банках не членов осср.
   
5. 
   Все прочие активы кредитной организации и гарантии поручительства выданные кредитной организацией.
   

Минимальное допустимое значение параметра Н1 устанавливается в % и равно 10 % если меньше 5 млн евро и 11

Норммативы ликвидности коммерческого банка включают показатели: показатель текущей ликвидности (Н2), показатель мгновенной ликвидности (Н3), показатель долгосрочной ликвидности (Н4), соотнощение ликвидных активов к общей сумме активов(Н5). Первые 3 норматива характеризуют сопряженность активов и пассивов по срокам и объёмам.

Норматив текущей ликвидности (Н2) – отношение текущих ликвидных активов банка к обязательствам банка до востребования сроком 30 дней. Текущие ликвидные активы включают остатки кассы и приравненные к ним средства, остатки средств на кор. счете в ЦБ РФ, вложение в гос. ценные бумаги и кредиты по валюте со сроком погашения в ближайшие 30 дней. Обязательства банка до востребования – остатки средств на расчетных и текущих счетах клиента, на кор. счетах других банков в данном банке, вклады и депозиты со сроком до одного месяца, выпущенные банком векселя со сроком 

предъявления полученные кредиты от других банков включая ЦБ РФ, кредиторская задолженность и ганрантии банка со сроком исполнения в ближайщие 30 дней. Минимальное допустимое значение Н2 не менее 70%.

Норматив мгновенной ликвидности (Н3) – отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования. К высоколиквидным активам относятся остатки на кор. счете и вложения в высоколиквидные бумаги. ОВМ включают в себя обязательства до востребования определяемые в размере 20% от остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов + вклады и депозиты до востребования + выпущенные кредитной организацией собственные векселя до востребования. Минимальное допустимое значение Н3 не менее 20%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) – отношение долгосрочных кредитов в рублях и иностранной валюте сроком погашение свыше 1 года к сумме собственного капитала банка и долгосрочных обязательств. В долгосрочные обязательства входят остатки средств по депозитам свыше 1 года, полученных банком кредиты на аналогичный год, обращающиеся на банке долговые обязательства банка свыше 1 года.

Соотношение ликвидных активов (H5). Минимальное значение – 20%

Максимальный размер риска на 1 заемщика (Н6) = K_rz \ K

K_rz – совокупность задолжностей заемщика или группы заемщиков по кредитом

K – капитал банка.

Связанные заемщики – юридические и физ лица связанные между собой экономически и юридически. Максимальное значение – 25% (Н6).

Максимальный размер крупных рисков характеризуется отношением максимального крупных рисков и собственного капитала банка. В качестве крупного кредитного риска считается общая сумма требований к 1 заемщику, 5% собственного капитала банка. Максимальный размер всех крупных рисков не может превышать капитал банка не более чем в 8 раз. Банк России должен вести реестор всех крупных банков.

Максимальный размер риска на 1 кредитора (Н8) отношение величина вклада или полученного кредита, остатка по счетам одного или связанных между собой кредиторов и собственного капитала банка.

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам) – Н9 = (Кра\К) * 100%

числитель – совокупность требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении 1 акционера.

Максимальный размер кредитов, гарантий предоставленный кредитной организацией своим инсайдерам.

(Кри \ К) *100% = Н10

Инсайдеры – физ лица, т.е. акционеры, имеющие более 5% акций, директор кредитной организации, чрены совета, кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур, а так же другие лица, которые могли повлиять на решение получения кредита.

Максимальное значение – 2% от собственного капитала банка.

Максимальный размер привлеченных вкладов (Н11) – отношение общей суммы вкладов к величине собственных капиталов банка.

Норматив использования собственных средств организации. Н12 = (К_ин\К) *100%

К_ин – инвестирование на приобретение долей. Максимальное значение – 25%.

Норматив риска собственных вексельных облигаций. Н13 = (ВО \ К) *100%. Максимальное значение – 100%

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами. Н14 = (ЛАдм \ОВдм )*100%

числитель – высоколиквидные активы драгоценных металлов в физической форме.

знаменатель – обязательство в драг металлах и со сроком востребования в ближайшие 30 дней

Минимальное значение – 10%



Управление привлеченными средствами коммерческого банка

(самостоятельно в основном)

Понятие и классификация депозитов

Методы ценообразование банковских депозитов

Образование цен депозитов по методу цен + прибыль

Оценка средней стоимости проведения услуг депозита

Установление предельных ставок по предельным издержкам и для обеспечения проникновения на рынок.

При рассмотрении цен на услуги содержания депозитов руководство банков сталкивается с проблемой следующего вида: с одной стороны банки должны обеспечивать достаточно высокие проценты доходные для привлечения их вкладов и должны избегать слишком высоких процентных ставок, которые могут поглатить любые прибыли, получаемые с депозитов.
Образование цен на депозиты по методу издержки+прибыль

Идея оплаты клиентами всех издержек по обслуживанию депозитов принимается не всеми банками. Раньше приветствовалась идея о том, что клиенты должны получать больше бесплатных услуг. Однако, вскоре многие банки стали задаваться вопросом о разумности такого маркетинга, т.к. их захлеснул поток мелких депозитов. Появление чековых депозитов (вид депозита довостребования, сопровождающие кассовыми или расчетными книгами), приносящих % доход, дало возможность пересмотреть цены на услуги. Идея привлечения клиентов ценами ниже издержек привела к тому, что расходы клиентов стали ниже текущих расходов банка. Результатом стали высокие нормы прибыли, получившие название скрытых процентных ставок, которыми являлась разница между фактическими издержками услуг по депозитам и фактическими расходами на оплату этих услуг. В США был установлен верхний предел ставок с тем, что бы защитить банки от конкуренции за депозиты. Для исключения этих последствий банки предлагали высокие скрытые доходы – услуги банки почтой, при котором банк обещал оплачивать почтовые расходы в оба конца, предлагал всевозможные подарки, расширение офисов филиалов и т.д. Такая форма не ценовой конкуренции привела к искажению дефицитных ресурсов банковского сектора. В результате конгресс принял закона о дерегулировании депозитных учреждений, которые наметил снятие процентной ставки по депозитам.

Ценообразование по данному методу требует точного расчета каждово виду услуг по депозитом. Для этого можно использовать метод калькулирования на основе издержек банка, для чего необходимо:

1. 
   Рассчитать ставку накладных расходов по каждым источникам средств банка, включая резервы, страховые взносы в процессе инкассации и т.д.
   
2. 
   Умножить каждую ставка накладных расходов на относительную величину средств банка, поступающих с каждого источника
   
3. 
   Суммировать все полученные величины, что бы определить средневзвешенную стоимость средств банка
   

НАЙТИ ПРИМЕРЫ РЕАЛИЗАЦИИ.

Установление процентных ставок по предельным издержкам

Для определения цены депозитов можно использовать не средневзвешенные, а предельные издержки, т.е. доп расходы, связанные с привлечением новых средств.

Финансовые отчеты в банке

Основное значение банковской отчетности – быть источником достоверной и полной оперативной информации о деятельности банка. Управление современным банком базируется на использовании количественной информации использования денежных единиц. При чем б\у может включать не денежную информацию, если она помогает отчету. Отчетности, подготовленные с помощью менеджера, относятся к управленческой отчетности.



Баланс банка и принцип его построения

Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, который отражает собственные и привлеченные средства банка и их размещение в кредитные и другие операции.

Оперативность банковского баланс проявляется в его ежедневном составлении, что гарантирует правильность и достоверность отчета.

Непрерывность деятельности кредитной организации

Постоянство методов учета

Незыблемость входящего баланса

Приоритет содержания над формой

Осторожность при совершении банковских операций

Раздельно отображение остатков по счетам

Открытость учета

В основу построения счетов положены следующие базовые принципы:

1. 
   разделение счетов на активные и пассивные. Для отражения дебитового или кредитового сальдо предусматривается наличие парных счетов. В начале операционного дня операции начинают отображаться по счету, имеющему сальдо по результатам предыдущего дня. Если в конце дня образуется противоположное сальдо, то оно переноситься на соответствующий парный счет. Не допускает на конец дня дебитового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету. Если предусматривается возможность использования овердрафта, то данная операция отображается как кредит. При образовании кредитового сальдо в течении дня по активному счету так же переноситься на парный пассивный счет.
   
2. 
   Единообразное отображение операций, совершаемые в различных видах услуг, отказ от валютного баланса. Если в банке производятся операции в разных валютах, то открываются отдельные лицевые счета под каждую валюту. Номер лицевого счета включает трехзначный норме валюты
   
3. 
   Единая временная структура активных и пассивных операций с целью адекватного отражения баланса
   

25.05.11

4-Банки имеют право открывать. Отдельные счета второго порядка может открывать по своему усмотрению. В балансе, предоставляемому ЦБ, эти счета должны быть включены в действующие счета того же раздела по экономическому содержанию. Банки могут открывать клиентам накопительные счета для зачисления средств. Средства с накопительных счетов по истечению срока перечисляются на расчетные текущие счета клиентов. Накпопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения очередности платежей.

5- разделение счетов по типам клиентов. В плане счетов используется единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентства, формы собственности и вида деятельности.

Резиденты делятся на кредитные организации и предприятия, находящиеся в федеральнйой собственности, в т.ч. кредитные организации, коммерческие и некоммерческие организации. Предприятия и организации, находящиеся в федеральной собственности, кроме федеральной, в. Т.ч. финансовые, коммерческие и некоммерческие. Прочие предприятия и организации, в т.ч. Финансовые, коммерческие и некоммерческие, предприятия без образования юридических лиц, физические лица, нерезиденты, в т.ч кредитные организации, прочие юридические лица и физические лица.

6- расчеты с филиалами – в плане счетов предусматриваются отдельные счета для учета расчетов с филиалами, расположенными на территории РФ и за границей. Порядок расчета между кредитными организациями и их филиалами определяют сами кредитные 

организации, при этом в балансе внутрибанковских расчетов, кредитные организации исходят из того, что они несут ответственность за риск неправильной организации межфилиальных расчетов.

Кредитная организация также определяет порядок учета по доп. Офисам, не имеющим статус филиалов.

7 – финансирование капитальных вложений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия не предусматривает ведение обособленного учета финансирования капитальных вложений клиентов и кредитных организаций. Если по просьбе клиента в договорных условиях кредитная организация берется обособленно учитывать операции средств клиентов на капитальные вложения, то на том же балансовом счете, на котором указываются операции по расчетным текущим счетам, можно открывать текущие счета, с которых оплачиваются текущие расходы. Средства на эти счета перечисляются со счета и текущих счетов. Если на капитальных вложения выделяются бюджетные средства, эти операции совершаются в порядке ведения операций по счетам бюджета.

8 – нумерация лицевых счетов клиентов. В назначении счета должно быть указано его наименование текстом, цифровой номер лицевого счета, по ссудным счетам – цель, на которую выдан кредит текстом, номер кредитного договора, размер процентной ставки, цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв возможной потери по ссудам.


Текущая бухгалтерская отчетность

Текущая бухгалтерская отчетность делится по итогам месяца и по итогам квартала.

Текущая отчетность по итогам месяца включает баланс формы номер 1, сводный баланс, включая балансы филиалов, расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банков, государственных предприятия и организаций по отраслевому принципу, расшифровку отдельных счетов баланса по привлечению и оформлению средств, расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности банков, список крупных кредиторов, расшифровку по балансовому счету «уставный фонд банка», расчет экономических нормативов, расчет фонда обязательных резервов, расшифровку балансового счета № 30-102, расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам 30-109, 30-110. Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется банком в ГУ ЦБ и налоговый орган. Если банки выполняют операции в Ин. Валюте, то в отчете предоставляется движение иностранных ативов и пассивов, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами.

Отчетность банков по итогам кварталов включает дополнительно: оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и консолидированного баланса, отчет о прибылях и убытках, расчет фондов страхования депозитов в банках и фондов страхования банков и фондов страхования от банкротства. Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета баланса. В отчете переводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы в банках. Годовая бухгалтерская отчетность – в состав годовой бухгалтерской отчетности включается долговой баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение к балансу об использовании прибыли (форма №3), справка о составе фондов банка, различных фондов и средств специального назначения. Форма №5 – отчеты о хищениях и просчетах. Справка об остатках на конец года средств на корреспондентких счетах и субсчетах. Отчет по труду (форма №1 – Т) и объяснительная записка по бухгалтерскому долговому отчету. Для составления годового отчета в банке в конце отчетного года проводят подготовительную работу. Прежде всего они проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов и т.д. В ходе такой работы анализируется дебиторская-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по 

ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем видам активов, вложению в ценные бумаги.

В первый день нового года по всем счетам клиентов отсылаются по почте бумаги с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостатки должны быть отражены по балансу в отчетном году) Оформляются документы по взысканию сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственных материалов и инвентаря. Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета составляется руководителем и главным бухгалтером банка. Главный бухгалтер обязан до подписания долгового отчета лично сверить отчетных данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентризацией денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные расходы и доходы, отнесенные на финансовый результат, исходя из правил ведения бухгалтерского учета. Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль отностятся компетенция налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат.

Годовой учет финансового банка подлежит коммерческой проверке, в целях полноты и реальности счета в соответствии с постановкой самого учета в банки существующего законодательства. Структура годового отчета банков и отчета о прибылях и убытках (рассмотреть самостоятельно).
Классификация активов банков

1. 
   По уровню доходности
   
2. 
   По степени ликвидности
   
3. 
   По срокам вложения
   
4. 
   По степени риска
   

Практика финансового анализа выработала основные правила анализа финансовых отчетов, связанных с активами. Из них можно выделить 6 основных методов:

Горизонтальный(временной анализ) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом

Вертикальный(структурный анализ) – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетсноссти с рядом предшествующих периодов и определение тренда изменения показателя, т. е. тенденция динамики показателя очищена от случайных влияний. Конечной целью является прогнозирование финансовых показателей во времени, анализ отностиельных показателей, т.е. коэффициентов, т.е. отношений по отдельным позициям отчета или позициями разных форм отчетности.

Сравнительный (пространственный) анализ – это анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям банка, а также анализ показателей данного банка с показателми конкурента.

Внутрихозяйственный и межхозяйственный анализ – анализ отдельных факторов или причин на результативный показатель с помощью детерминированных или стахостических приемов исследований. Факторный анализ может быль прямым, так и обратным (синтез).



Ликвидные активы – к ним относятся средства, которые банк может реализовать без затруднений. Это денежные средства, корреспонденстские счета и т.д. Существуют понятия мгновенной ликвидности или срочной, когда возврат осуществляется за 2 банковских дня. Эти активы рассчитываются как ликвидные активы за минусом драгоценных металлов,рассчетных и текущих счетов организаций в банках и собственных акций, выкупленных у акционеров.

Ликвидность рассматривается как запас, т.е. это моментальная оценка, определяемая по данным баланса. Ликвидность может рассматриваться как запас, как поток и как прогноз. Ликвидность как запас рассчитывается по данным баланса.

26.05.11

Ликвидность как поток рассматривает возможность превращения менее ликвидных активов в более ликвидные, притока заемных средств, привлечение дополнительных заемных средств, или организацию выпуска платежных средств (эмиссия ценных бумаг).

Ликвидность как прогноз рассматривает все 3 вида вместе. Существуют краткосрочные и долгосрочные методы корректировки ликвидности. Краткосрочные предполагают уменьшение расходов высоколиквидных активов. (сокращение объемов кредитования, сниежние затрат на капитальные вложения и т.д.). Обращение надежных высоколиквидных активов в денежные средства (продажа валюты и ценных бумаг).

Привлечение неустойчивых пассивов (привлечение краткосрочных депозитов и депозитов до востребования.

Привлечение низколиквидных активов, увеличение доли устойчивых пассивов путем эмиссии акций, привлечение долгосрочных депозитов и вкладов, выпуск долгосрочных долговых обязательств

3)сокращение доли неустойчивых пассивов путем возврата срочных депозитов

К выданным средствам относятся выданные ссуды, в том числе просроченная задолженность.

К высокорисковым вложениям относятся ценные бумаги, участие в других предприятиях, факторинговые и лизинговые операции. Факторинг – разновидность тогрово-эмиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиентов. Лизинг – способ финансирования инвестиций, основанный на долгосрочной аренде имущества.

К капитальным вложениям относятся затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на основные фонды. К прочим активом относятся счет дебиторов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, средства в расчетах, просроченные проценты по кредитам.
Финансовые риски. Реструктуризация портфеля активов. Менеджмент при приведении активных операций.

В финансовом менеджменте риск и доход рассматриваются как две взаимосвязанные категории. Они могут быть ассоциированы как два отдельных вида активов, так и их комбинации (если под активами понимать финансовые инструменты). Существуют различные определения понятия риск. Вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом. Более детально можно считать, что риск – это уровень определенной финансовой потери, выраженный либо в возможности не достичь поставленной цели, либо в неопределенности прогнозируемого результата и его оценки.

Возможна и другая интерпретация риска, как степени вариабельности доходов, которая может быть получена благодаря владению данным видом активов. Так обыкновенные акции любой компании являются более рисковыми, поскольку доход по таким акциям может варьироваться.



Доход от активов состоит из двух элементов: доход от изменения стоимости активов и доход от полученных дивидендов. Доход, исчисляемый в процентах первоначальной стоимости активов, называется доходностью или нормой дохода.

Пример:

Предприниматель купил акцию год назад по 15т.р.

Текущая рыночная стоимость акции 16,7т.р.

Полученные дивиденды составили 1т.р.

Доходность =(1+(16,7-15))/15,0 = 18%.

Финансовые менеджеры всегда учитывают риск в своей работе. Их ключевая идея заключается в следующем: требуемая доходность и риск изменяются в одно направлении пропорционально друг другу.

Таким образом, поскольку риск является вероятностной характеристикой, его количественное изменение не является однозначным и предопределеннным.

Известны две методики оценки риска:

1 – анализ чувствительности конъюнктуры

2- анализ вероятности распределения доходности

Сущность первой методики заключается в вычислении размаха или, т.е вариации активов, исходя из пессимистрической Дб, которая рассматривается как мера риска данного актива. Эта величина равняется До – Дп.

Пример

До-Дп. Предпринимателю необходимо выбрать лучший из двух альтернативных финансовых инструментов.

А Б

1. 
   Стоимость ценной бумаги(т.р) 12тр 18т.р
   
2. 
   Доходность пессимистическая(%) 14% 13%
   
3. 
   Доходность наиболее вероятная 16% 17%
   
4. 
   Оптимистическая 18% 21%
   

Вариация доходности (дисперсия) для варианта А – 4, для варианта Б – 8.

Обе ценные бумаги имеют примерно одинаковую наиболее вероятность доходность, однако второй из них может считаться наиболее рисковым.

Вторая методика заключается в построении вероятного распределения значений доходности и вычисления стандартного отклонения от средней доходности и коэффициента вариации, который и рассматривается как степень риска данного актива.

Чем выше коэффициент вариации, тем более рисковыми является данный вид активов. Процедура этой методики состоит в следующем

1)делается прогноз доходности Кiи вероятности осуществления доходности Pi–рассчитывается наиболее вероятная доходности.

Рассчитывается стандартное отклонение и коэффициент вариации.

Кв = сумм Кi*Рi

Ос = корень из суммы(Кл-Квi)²*Pi

Кв - Наиболее вероятнаядоходности

Кл – средняя доходность по всем активам.

V=Ос/Кв.

В каждом альтернативном финансовом инструементе А и Б, если в обоих случаях вероятность наболее вероятных доходов 50%, а вероятность пессимистияческой доходности

Вариант А

Кв – 14*0,2 + 16*0,6 + 18*0,2 = 16%

Ос = sqrt((14-16)²*0,2 +(16-16)²*0,6 + (16-18)²*0,2) = 1,26

V = 1,26/16 = 0,076

Вариант Б



Кв – 13*0,2+ 17*0,6 +21*0,2 = 17%

Ос = sqrt((13-17)²*0,2 +(17-17)²*0,6+(21-17)²*0.2) = 2,53%

V = 2,53/17 = 0,149 (более рисковый вариант)

Чем больше горизонт планирования, тем труднее предсказать доход, т.к вариация увеличивается. Чем более долговременным является вид актива, тем он более рисковый и тем больше вариация доходности с ним связана. Поэтому различают доходность и рисковость различных финансовых инструментов, при этом если вариация доходности существенно меняется , то инструмент более рисковый (конечная характеристика – V)

Любая новая инвестиция должна анализироваться с точки зрения изменения влияния на доходность и риск инвестиционного портфеля вцелом. Все финансовые инвестиции различаются по уровню доходности и риска, поэтому их всевозможные сочетания в портфеле усредняют эти количественные характеристики, а в случае оптимального сочетания, можно добиться значительного снижения риска потери финансового инвестиционного портфеля.

Рассмотрим пример. Рассмотрим 3 финансовых инструмента А, Б и В. Проанализируем риск этих инструментов, а так же возможных портфелей, если предприниматель может выбрать одну из двух стратегий.

1 – выбрать один из финансовых инструментов

2 – составить портфель, в котором 50% будет составлять один из активов, а 50% - другой.

Виды активов Портфели

год А Б В 50% 50% 50%

А+50%Б Б+50%В А+50%В

1 10 14 14 12 14 12

2 13 12 16 12,5 14 14,5

3 14 11 19 12,5 15 16,5

Средний% 12,33 12,33 16,33 12,33 14,33 14,33

Станд.откл.% 1,7 1,25 2,05 0,24 0,47 1,84

Коэфф.вариац. 0.138 0,102 0,126 0,019 0,033 0,128

Исходные характеристики по портфелям инвестиций находятся по средней арифметической взвешенной по данном столбцов А, Б, В

Наиболее рисковым является вариант, когда инвестор все свободные деньги вкладывает в вариант А (0,138)

Наименее рисковый вариант – портфель, в котором по 50% составляют инструменты А и Б – (V = 0,019)

Два из возможных портфелей обеспечивают меньший уровень риска, чем любой из составляющих этих портфелей.

В достижении степени риска применяются различные приемы

1 – диверсификация

2 – приобретение дополнительной информации о выборе и результатах

3 – лимитирование

4 – самострахование

5 – страхование

6 – страхование от валютных рисков

7 – хеджирование – операции по страхованию от риска изменения стоимости ценных бумаг путем заключения участником рынка двух противоположных сделок, в одной из которых он выиграет от изменения стоимости, другой проигрывает, сводя таким образом финансовые риски к минимуму за счет взаимного погашения выигрыша и проигрыша.



8 – приобретение контроля над деятельностью в связанных областях

9 – учет и оценка специфических фондов компании в ее общих фондах

Риск банковского портфеля – это вероятность наступления неблагоприятных событий, которые могут возникнуть в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях неопределенности. Основной задачей управления риском банковского портфеля или разрешения рисковых ситуаций является поддержание приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка – т.е. реализация возможных банковских потерь.