1. КОМПЛЕКСНАЯ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Характеристика предприятия

Рыбоперерабатывающие предприятие ООО «Рыбный мир» расположено в Советском районе г. Владивостока на ул. Успенского 78.

Предприятие граничит на севере и западе с жилыми домами, на юге с предприятием «Фабрика мороженого», на востоке с железнодорожным полотном.

В рыбообрабатывающем производстве при переработке рыбы используется большое количество воды, поэтому химический состав воды и ее санитарное состояние должны быть безупречны.

Водоснабжение производства осуществляется от водопроводных сетей г. Владивостока.

На ООО «Рыбный мир» имеется канализация производственно-загрязненных стоков и канализация фекально-бытовых стоков. Загрязненные сточные воды проходят предварительную систему очистки и сбрасываются в канализационную систему г. Владивостока.

Электроснабжение ООО «Рыбный мир» производится от городских электросетей.

На территории предприятия имеются 4 рефрижераторных контейнера, в которых в качестве хладагента используется Фреон-22 с добавлением специального вещества, позволяющего легко обнаруживать места утечек фреона.

Производственная структура ООО «Рыбный мир» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Производственная структура ООО «Рыбный мир».

Функционирование современного предприятия в рыночных условиях хозяйствования определяет жёсткие требования ко всем формам его деятельности. Рациональная пространственная организация производства, выраженная в правильно сформированной структуре предприятия, во многом определяет его устойчивость к изменениям на рынке товаров, что в конечном итоге, обеспечивает высокую конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Производственная структура предприятия представляет собой состав взаимосвязанных производственных подразделений предприятия, а также подразделений по обслуживанию работников предприятия. К производственным подразделениям относятся цеха и участки, выпускающие 

основную, вспомогательную и побочную продукцию, осуществляющие услуги производственного характера, контрольные функции и другие виды работ. Подразделения, обслуживающие работников предприятия, - это подразделения социальной сферы: жилой фонд, образовательные и оздоровительные организации и др.

От масштаба предприятия, определяемого объёмом выпускаемой продукции, зависят размер и состав цехов, состав обслуживающих подразделений, уровень специализации производства.

Структура предприятия ООО «Рыбный мир» включает несколько подразделений:

• 
  основные подразделения: цех обработки, кулинарный цех, пресервный цех, цех мелкой расфасовки, консервный цех, тарный участок, производственная лаборатория;
  
• 
  вспомогательные подразделения: служба по охране окружающей среды, энергетическая служба (энерго-ремонтный цех, котельный участок), служба эксплуатационного оборудования, ремонтно-механический цех (слесарный цех, токарный участок), тепло- сантехническая служба, холодильник производственного корпуса, холодильник финского производства;
  
• 
  обслуживающие подразделения: служба бухгалтеров, финансовый отдел, отдел флота, отдел реализации, материальный отдел, производственный отдел, служба безопасности;
  
• 
  торговые подразделения: коммерческий отдел, магазин.
  

Основные цеха рыбокомбината обеспечивают выпуск товарной продукции. Вспомогательные и обслуживающие цеха предназначены для обеспечения бесперебойной работы основного производства.

Организационная структура рыбозавода «Рыбный мир» показана на рисунке 2:
Рисунок 2 – Организационная структура ООО «Рыбный мир»

Директор ООО «Рыбный мир» – Поляков Сергей Дмитриевич. Далее вниз по служебной лестнице: бухгалтерия и начальник цеха, начальник смены, мастера разделки, сортировки, приёмки, холодильника, санмастер, рефмеханики, слесари, рыбообработчики, механики, водители, грузчики.



1.2. Анализ технико-экономических показателей за 3 года

Данный раздел содержит анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности за последние три года. Показатели, по которым проведен анализ деятельности предприятия, приведены в табл. 1.

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Базисный темп роста, %
				2007г.	2008г.
1.Объём продукции в натуральном выражении, т. 2.Численность ППП, чел. 3.Выработка продукции на 1 работающего, т./чел. 4.Среднемесячная заработная плата, руб. 5.Производительность за смену, т.	3000 45 66,6 55000 25	1500 30 33,3 45000 14	2000 55 33,3 60000 17	50 67 50 82 56	67 122 50 109 68

На предприятии периоды работы и отдыха оптимальны, автоматизация и производительность на высоком уровне, производство поточное.

Основной проблемой завода являются временные простои, которые происходят, вследствие неравномерного поступления рыбы-сырца. Необходимо ввести строгий контроль за бесперебойным обеспечением сырья, которое должно поступать равномерными партиями, в равные промежутки времени. Тогда предприятие будет работать на полную мощность, всё рабочее время будет использоваться эффективно. Понизится себестоимость продукции и как следствие повысится конкурентоспособность, что в свою очередь благоприятно скажется на дальнейшем развитии предприятия.



Динамика основных технико-экономических показателей, представлена в виде столбиковой диаграммы на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика основных технико-экономических показателей, в % к 2006г.


2. БИЗНЕС-ПЛАН ИНВЕСТИЦИОННОО ПРОЕКТА

2.1. Основы методики составления бизнес-плана

Бизнес-план почти всегда готовится для использования внешних источников финансирования инвестиций: заемных финансовых средств от кредитора, привлеченных средств инвестора, бюджетных инвестиционных ассигнований. Хотя существует и другая функция бизнес-плана — планирование всей хозяйственной деятельности предприятия, однако это прежде всего документ, на основании которого инвестор или кредитор составляют свое мнение о фирме и принимают решение о предоставлении ей средств.

При оценке бизнес-плана кредитор будет анализировать деятельность предприятия прежде всего с точки зрения его надежности и устойчивости, а инвестор - с точки зрения его доходности. Бизнес-план должен убедить кредиторов в возвратности кредитов, выплате процентов в необходимые сроки и обещать им первоклассные гарантии, а инвестора - в высокой прибыли на вложенный капитал и в получении ее в возможно более короткие сроки.

Помимо сопроводительных документов и исполнительского резюме (краткого изложения содержания) бизнес-план состоит из описания компании, ее бизнеса, продукции, производственного (организационного) плана, маркетингового и финансового плана. Последний является наиболее сложным разделом бизнес - плана.

2.2. Описание продукции

Минтай как объект промысла был известен на Корейском полуострове еще в XIX в.

Всем хорошо известно, что рыба - это ценнейший и питательный продукт. Замораживание - это единственный способ консервирования, который при надлежащей его организации и последующем правильном хранении обеспечивает в течение длительного времени сохранение свойств 

свежей рыбы. Глазирование позволяет защитить продукт от соприкосновения с кислородом, что позволяет дополнительно защитить его от порчи.

В минтае содержатся полезные кислоты Омега-3 и Омега-6, которые снижают риск возникновения болезней сердца и сосудов, снижают уровень холестерина, защищают клетки и улучшают обменные процессы внутри каждой клеточки нашего тела, регулируют кровяное давление, способствуют повышению умственной активности.

Рыба, наряду с мясом, поставляет в организм высококачественный белок, который нужен нам для нормального протекания всех процессов в организме.

В минтае содержится ряд витаминов и минеральных веществ, важных для нормального обмена веществ, для активной умственной и физической деятельности, для отличного самочувствия и бодрости. А по содержанию йода и селена это практически фаворит среди продуктов.

Нежирный минтай - продукт, легкий для переваривания, поэтому он рекомендуется людям с заболеваниями желудочно-кишечного тракта.

Рыба просто необходима людям, заботящимся о здоровье сердечно-сосудистой системы.

Быстрозамороженный полуфабрикат упаковывают по ГОСТ 7630 в пакеты из полимерных материалов с предельной массой продукта 1 кг. Потребительскую тару с продукцией укладывают в ящики из гофрированного картона по ГОСТ 13516 предельной массой продукта 20 кг.

Качественная упаковка и высокое качество филеявляются ещё одним преимуществом данного вида продукции.

Потребителями данной продукции являются все группы населения за счет ее доступности.


2.3. Маркетинг и сбыт продукции

Целью данного раздела бизнес-плана является прогнозирование цены на основе цен конкурентов, а так же разработка затрат на рекламу и мероприятий по продвижению товара на рынке.

Данный вид продукции филе минтая мороженое распространен как на территории Дальнего Востока, так и в крупных городах страны. Спрос на продукцию постоянный в связи с высоким качеством и приемлемой ценой.

Таблица 2 – Сравнительный анализ производителей по качеству и цене товара

Наименование товара	Основные конкуренты	Цена за 1т. продукции, тыс. руб.	Показатели качества (характеристика)				Показатели качества (баллы)				Совокупный балл качества
			Органолептика	Упаковка	Срок хранения	Технология производства	Органолептика	Упаковка	Срок хранения	Технология производства
Филе минтая мороженое	ООО «Янтарный бриз»	169,0	Консистенция мяса плотная	Полимерные пакеты и картонные ящики	5 месяцев	Современная	5	5	5	5	20
Филе минтая мороженое	ООО «Баталов и К»	180,0					5	5	5	4	19
Филе минтая мороженое	ООО «Берег Надежды»	177,0					5	4	5	4	18

По данным таблицы 2 видно, что самая высокая цена на продукцию у ООО «Баталов и К», а самая низкая у ООО «Янтарный Бриз».



Следующим шагом в маркетинговом исследовании является выявление минимальной, максимальной и ходовой цены конкурентов на данный вид продукции. На основании данных прогнозируется цена на продукцию, вырабатываемую на рассматриваемом предприятии.

Таблица 3 – Прогноз отпускной цены на продукцию

Наименование продукции	Отпускная цена за 1т. готовой продукции, тыс. руб.
	минимальная		максимальная		ходовая		проектируемая
	ценна	конкурент	ценна	конкурент	ценна	конкурент
Филе минтая мороженое	169,0	ООО «Янтарный Бриз»	180,0	ООО «Баталов и К»	177,0	ООО «Берег Надежды»	169,0

По данным таблицы 3 проектируемая цена на данный вид продукции будет составлять 169,0 тыс.руб./т. Однако при рассмотрении цен конкурентов на рынке возможны некоторые увеличения проектной цены без риска для предприятия.

Сбыт мороженого филе минтая осуществляется через оптовые компании на территории России, а также собственные оптовые точки.

Следующим этапом является разработка вида, периодичности, объема рекламы, а так же расчет затрат на рекламу. Реклама является важной составляющей в продвижении товара на рынке. Правильно составленная реклама вызывает и желание приобрести рекламируемую продукцию. Смета затрат на рекламу приведена в таблице 4.



Таблица 4 - Смета затрат на рекламу

Вид рекламоносителя	Содержание рекламного сообщения	Масштаб единицы	Периодичность, ед/год	Объем рекламы за год	Тариф за единицу, руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1) Бегущая строка на ТВ	ООО «Дальпико-Рыбсервис» предлагает большой ассортимент рыбной продукции высокого качества по доступным ценам	12 слов	24	288 (12 слов×24)	28	8,7
2) Газета	ООО «Дальпико-Рыбсервис» предлагает большой ассортимент рыбной продукции высокого качества по доступным ценам	20 см2	6	120см2	55	6,6
3) Рекламный щит	Полезная и вкусная продукция ООО «Дальпико-Рыбсервис»	м2	2 раза в год в течение 15 дней	2	4,7	9,4
ИТОГО						24,7



2.4. Производственный план

2.4.1. Технологическое оборудование

1. Машина сортировочная Н2-ИСА605 - универсальная машина, предназначенная для сортировки по размерным фракциям мелкой и средней рыбы. Машина может использоваться как на судах, так и на суше.

Производительность – 5000 – 25000 кг/ч

Установленная мощность - 1,1 кВт

Расход воды - не более 2…3 м³/ч

Габаритные размеры - 1925×1206×513 мм

2. Машина для мойки рыбы НЗ-ИМР - предназначена для мойки промысловых рыб морского рыболовства. Устанавливается на судах рыбопромыслового флота, плавучих и береговых предприятиях рыбной промышленности.

Производительность - 1,5 т/ч

Внутренний диаметр барабана - 635мм

Расход воды - 2 - 2,5 м³/ч

Установленная мощность - 1,5 кВт

Габаритные размеры - 2230 × 950 × 1270мм

3. Филетировочная машина 658F - данная машина предназначена для филетирования рыбы средних размеров. Её возможности позволяют перерабатывать рыбу в подмороженном состоянии, благодаря чему сохраняется свежесть продукта.

Производительность - до 20 рыб в минуту

Энергопотребление –- 220 В, 2 кВт, 3 фазы

Воздух - сухой воздух минимум 7 атм

4. Шкуросъемная машина JC460TAC - машина разработана для непрерывного обесшкуривания на крупных предприятиях всех видов плоских рыб и филе круглых рыб.

Производительность – 60-70 рыб/мин



Мощность – 1,1 кВт

габариты 110×70×100

Масса – 175кг

5. Плиточный скороморозильный аппарат 6G-30.2Y BITZER - предназначен для быстрой заморозки различной пищевой продукции в блоках контактным и бесконтактным способом.

Площадь загрузки - 30,3 м²

Электропитание - 220 (50) В (Гц)

Установленная потребляемая мощность - 50 кВт

Габаритные размеры - 4,35 × 2,0 × 2,99 м

Масса - 5,2 т

6. Глазировочная машина SFHM- 10000 - предназначена для покрытия рыбы глазурью после заморозки в морозильном аппарате до температуры – 18^оС

Производительность - до 10000кг/сутки

Мощность – 1 кВт

Расход воды – 3-4 м³/ч

Габариты - 1186×650×1232 мм



2.4.2. Технология производства мороженого филе минтая

Линия производства мороженого филе минтая показана на рисунке 4.

Рисунок 4. Линия производства мороженого филе минтая:




Приём сырья: цель операции - принять качественное сырьё и измерить его количество. В качестве сырья используют минтай-сырец не ниже 1 сорта, отвечающий требованиям ТУ 15-01 430 «Минтай-сырец». Минтай-сырец принимают партиями по качеству и количеству.

По качеству принимают рыбу в соответствии с ГОСТ 7631 и нормативно - технической документацией на рыбу-сырец.

По органолептическим показателям минтай - сырец должен соответствовать требованиям ТУ 15-01430

Сортирование: цель технологической операции – удаление из технологической цепочки обработки рыбы некондиционных экземпляров рыб, не отвечающих требованиям нормативной документации. Особенно внимательно следует контролировать консистенцию сырья, не допуская попадания в обработку рыб с размягченной, чрезмерно мягкой консистенцией, что является признаком начала автолитических изменений.

Мойка рыбы: цель операции - очисть рыбу от загрязнений и посторонних примесей. Доставленную на обрабатывающее предприятие рыбу-сырец, охлажденную рыбу перед направлением в обработку или предварительную разделку тщательно промыть водой.

Употребляемая для мойки рыбы пресная вода должна отвечать требованиям, предъявляемым к питьевой воде. Забор морской воды для мойки рыбы должен производиться в удалении от берегов на участках, не загрязненных нефтепродуктами, сточными водами, гниющими водорослями и другими загрязнениями.

Разделка, филетирование: цель операции - удаление чешуи, головы, позвоночника, плечевых и крупных реберных костей, плавников и всех внутренностей (включая икру и молоки), зачищают черную брюшную пленку и сгустки крови. Кожу удаляют или оставляют на филе. Печень, полученная после разделки минтая, собирается и направляется на дальнейшую переработку в консервное производство, а некондиционная печень 

направляется для производства витамина А в жире. Остальные внутренности отправляют на заморозку и затем на производство ферментативных препаратов.

Обесшкуривание: цель операции - обесшкуривание филейчиков минтая для улучшения внешнего вида продукта и привлечения потребителей.

Зачистка: цель операции - удаление посторонних включений, в том числе личинок нибелиний. Филе минтая, движущееся по конвейеру, просматривают с обеих сторон при просвечивании на специальном столе при конвейере. После зачистки, по конвейеру филейчики направляют на мойку и закрепление.

Укладка на противни. Подготовленные полуфабрикаты укладывают поштучно в формы для замораживания в один ряд, не допускается укладывание друг на друга.

Загрузка морозильных аппаратов: цель операции - замораживание филе сухим искусственным способом до температуры в центре блока не выше минус 18 °С. При замораживании филе в плиточных морозильных аппаратах по сравнению с воздушными получается более плотная укладка рыбы в блоке и более правильная его форма. Филе, предварительно не упакованное в пленки или коробки, после замораживания обязательно глазируют в холодной (1—3 °С) пресной воде.

Разгрузка аппаратов: цель операции - извлечение мороженого продукта.

Глазирование: цель операции – не допустить усушку продукта и ограничить доступ кислорода к тканям рыбы.

Глазирование осуществляют путем кратковременного погружения замороженной рыбы в охлажденную до 2-5°C воду. На поверхности рыбы образуется тонкий слой льда, при этом поверхностный слой тканей рыбы отепляется. Операцию погружения в воду повторяют несколько раз, между погружениями рыбу интенсивно охлаждают воздухом, компенсируя 

отепление поверхности. Общее количество льда по окончании глазирования должно быть не меньше 4,0 % массы рыбы. Потери за счет испарения влаги из рыбы при хранении глазированного продукта нормативами не предусматриваются.

Выбивка: цель операции - освобождение аппарата и противней для последующей укладки филе и его замораживания.

Упаковка продукции: цель операции - укладка филе в потребительскую тару. Быстрозамороженный полуфабрикат упаковывают по ГОСТ 7630.7

Маркирование: цель операции - указание способов дальнейшего употребления готовой продукции. Маркируют тару с продукцией по ГОСТ 7630, транспортная маркировка по ГОСТ 14192, ГОСТ 7630.

Хранение: цель операции - сохранить качество продукта до реализации. Хранить мороженое филе необходимо при температуре не выше минус 18^оС. Срок хранения филе, упакованного в полимерные пакеты под давлением, приравнивается к сроку хранения глазированных блоков филе и составляет для филе минтая 5 месяцев.

Таблица 5 - Классификация производственных операций

Наименование производственных операций	Средства, применяемые при выполнении операции	Классификация операций
		по назначению	по способу выполнения
1	2	3	4
Транспортировка сырья	Судном на завод	Транспортная	Машинная
Прием сырья, контроль качества и количества	Приемный бункер, весы	Контрольная	Ручная
Сотировка	Сортировочная машина	Основная	Машинная
Мойка	Ванна	Осоновная	Ручная
Разделывание на филе	Производственный стол, нож	Основная	Ручная
Снятие шкуры	Обесшкуривающая машина	Основная	Машинная



Окончание таблицы 5

1	2	3	4
Укладка в противни	Производственный стол	Основная	Ручная
Загрузка аппарата и замораживание	Морозильный аппарат	Естественная	Аппаратная
Выгрузка аппарата и освобождение противней	Производственный стол	Основная	Ручная
Глазирование	Глазировочный аппарат	Основная	Аппаратная
Укладка в ящики	Производственный стол	Основная	Ручная
Маркировка	Производственный стол	Основная	Ручная
Обвязка ящиков	Производственный стол	Основная	Ручная
Транспортировка продукции на склад	Погрузчик	Транспортная	Машинная
Хранение	Складское помещение	Обслуживающая	Ручная

Таблица 6 – Структура производственного процесса

№	Классификационная группа по назначению	Количество операций	Удельный вес,%
1	Основные операции	10	66,6
2	Контрольные операции	1	6,67
3	Транспортные операции	2	13,3
4	Обслуживающие операции	1	6,67
5	Естественные операции	1	6,67
6	Итого	15	100

Таблица 7 – Структура производственного процесса

№	Классификационная группа по способу выполнения операций	Количество операций	Удельный вес, %
1	Ручные операции	9	60,0
2	Машинные	4	26,7
3	Аппаратные	2	13,3
4	Итого	15	100



Расчет коэффициентов механизации и автоматизации производственного процесса.

Рассчитаем коэффициент механизации (КМ): КМ= (ОМ+ОА)/КО,

где ОМ – количество машинных операций в производственном процессе;

ОА – количество аппаратурных и автоматизированных операций в производственном процессе;

КО – общее количество операций в производственном процессе.

КМ = (4+2)/15 = 0,4

Рассчитаем коэффициент автоматизации (КА): КА = ОА/КО

КА = 2/15 = 0,14

Анализируя проектируемый производственный процесс, можно сделать вывод, что предприятие необходимо реконструировать, т.е. увеличить механизацию производства, которое приведет к увеличению мощности, к сокращению производственного цикла, а следовательно и увеличится экономическая целесообразность производства.

2.4.3. Производственная программа

Цех морозки работает по пятидневной рабочей неделе (с прерывным процессом производства) . Санитарные дни предусматриваются раз в две недели в течение двух часов :4часа/мес×12мес =48час. Планируемые остановки на ремонт составляют 15 дней в году. Учитывая нерабочие дни (суббота, воскресенье и 2 праздничных дня – 1,2 января) и плановые остановки на ремонт и санитарные дни, рабочий период цеха морозки составляет 242 календарных дня.

Таблица 8 – Режим работы цеха

Элементы режима работы	Дни ( 5-ти дневная рабочая неделя)
1) Календарный фонд	365
2) Нерабочие дни	106
3) Номинальный фонд	259
4) Планируемые остановки 4.1. Ремонт 4.2. Санитарные дни	15 2
5) Рабочий период	242



Плановый суточный выпуск продукции цеха морозки:

15,0×0,6×1 см.=9т. в том числе

15,0т. – сменная мощность цеха морозки;

0,6 – коэффициент использования мощности.

Таблица 9 – план производства продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	Суточный выпуск продукции, т	Рабочий период, дни	Выпуск продукции за год, дни
Мороженая продукция	9,0	242	2178,0

Таблица 10 – ассортимент выпускаемой продукции

Наименование продукции	Удельный вес, %	Выпуск за год, т.
1) филе минтая мороженое	20,0	425,6
2)Минтай обезглавленный потрошеный мороженый	10,0	21708
3)Филе трески	5,0	108,9
4)Треска обезглавленная потрошеная мороженая	5,0	108,9
5)сельдь неразделанная мороженая	10,0	217,8
6)филе сельди неразделанное мороженое	5,0	108,9
7)филе горбуши со шкурой мороженое	10,0	217,8
8)горбуша обезглавленная потрошеная мороженая	10,0	217,8
9)филе обесшкуренное мороженое	15,0	326,7
10)горбуша неразделанная мороженая	10,0	217,8
ИТОГО	100	2178,0

2.4.4. Потребность в материальных и энергетических ресурсах

Расчёт затрат на материальные и энергетические ресурсы при производстве мороженого филе минтая приведён в таблице 11.


Таблица 11 – потребность и стоимость материальных и энергетических затрат

Наименование продукции

Выпуск за год, т.

Наименование материальных и энергетических ресурсов

Норма расхода на единицу готовой продукции

Потребность на весь выпуск

Цена за единицу, руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

мороженое филе минтая

435

Сырье

-минтай мороженый неразделанный, кг.

5991,3

2606215,5

30

78186,4

Итого сырья

78186,4

Основные материалы

-соль, кг

-декстрин,кг

184,0

0,21

80040,0

91,35

5,0

20,0

400,2

1,8

Итого основные материалы

402,0

Вспомогательные материалы

-вода, м³

17,5

7612,5

12,0

91,3

Итого вспомогательные материалы

91,3

Тара и тарные материалы

-пакеты пленочные, шт

-подложка, шт

2000,0

2000,0

870000,0

870000,0

1,0

3,6

870,0

3132,0

-ящик картонный, шт

-мешки-вкладыши, шт

-контрольный талон, шт

-лента с липким слоем, кг

-этикетка, шт

25,0

25,0

25,0

0,63

2000,0

10875,0

10875,0

10875,0

274,1

870000,0

15,0

3,2

0,2

80,0

0,2

163,1

34,8

2,1

21,9

174,0

Итого тара и тарные материалы

4397,9

Всего материальные затраты

Энергия на технологические нужды

-электроэнергия, кВт

-холод,ккал

320,0

220,0

139200,0

95700,0

3,8

2,4

528,9

229,6

Итого энергия на технологические нужды

758,5

Итого энергия

83836,1




2.4.5. Плановая численность работающих

Таблица 12 – Потребность в численности основных рабочих

Наименование операции

Наименование оборудования

Количество единиц оборудования

Норма обслуживания оборудования, чел

Потребность рабочих в смену

Количество смен в сутки

Потребность рабочих в сутки

1

2

3

4

5

6

7

1. Прием сырья, охлаждение

приемный бункер

2

1человек на 2 единицы

1

1

1

2. Сортировка

сортировоч ный лоток

2

2

4

1

4

3. Мойка

моечная машина

1

1

1

1

1

4. Потрошение, зачитска

разделочный конвейер

1

6

6

1

6

5. Филетирование

филетировочная машина

3

2

6

1

6

6. Обесшкуривание

машина для обесшкуривания

1

1

1

1

1

7. Укладка на противни

стол укладки

1

2

2

1

2

8. Загрузка и выгрузка морозильных аппаратов

морозильные аппараты

4

2

8

1

8

9. Глазирование

глазировочный аппарат

1

2

2

1

2

10. Выбивка

стол выбивки

1

1

1

1

1

11. Упаковка в ящики

стол упаковки

1

2

2

1

2

12. Обвязка ящиков лентой

лентообвязочная машина

1

1

1

1

1

13. Маркировка

устройство для нанесения трафарета

1

1

1

1

1

Итого

20

36
Плановая численность персонала цеха устанавливается по штатному расписанию. Результаты определения потребной численности работающих приведены в таблице 12.



Таблица 13 – Численность персонала цеха

Наименование штатных единиц

Количество, чел

1. Основные рабочие

36

2. Вспомогательные рабочие:

- слесарь-наладчик

- водитель автопогрузчика

- уборщик производственных помещений

5

1

2

2

3. Руководители:

- начальник цеха

1

4. Специалисты:

- старший мастер

- мастер

- технолог

- механик

6

1

2

2

1

5. Служащие:

- кладовщик

1

Всего

49

2.4.6 Потребность в средствах на оплату труда

Необходимые средства для оплаты труда работающих представляют собой фонд оплаты труда.

Таблица 14 – Фонд оплаты труда производственных рабочих

Наименование должности

Коли чество, чел.

Месячный оклад, руб.

Месячный фонд, руб.

Годовой фонд, тыс. руб.

Доплаты и надбавки

Общий фонд, тыс. руб.

Районный коэффициент (20%)

Дальневосточная надбавка (30%)

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Начальник цеха

1

9000

9000

108,0

2. Технолог

2

7500

15000

180,0

3. Старший мастер

1

6900

6900

82,8

4. Мастер

2

6300

12600

151,2

5. Слесарь-наладчик

1

5400

5400

64,8

6. Уборщик производственных помещений

2

3600

7200

86,4

7. Кладовщик

1

2700

2700

32,4



Окончание таблицы 14

1

2

3

4

5

6

7

8

8. Механик

1

7500

7500

90,0

9. Водитель автопогрузчика

2

6300

12600

151,2

10. Основные рабочие

36

5400

194400

2332,8

Итого

49

60600

273300

3279,6

655,9

983,8

4919,3
2.5. Финансовый план

2.5.1. Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статья 1. Сырье. Затраты на сырье составляют 34341,1тыс. руб. (таблица 10).

Статья 2. Основные материалы

Затраты на основные материалы составляют 402,0 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 3. Вспомогательные материалы

Затраты на вспомогателные материалы составляют 91,3 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 4. Тара и тарные материалы

Затраты на тару и тарные материалы составляют 4397,9 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 5. Возвратные отходы (вычитаются)

435т × 1612,9кг : 100% × 5р = 3508,1 тыс. руб., где

1612,9 – норма расхода сырья на единицу готовой продукции (таблица 10)

5р – цена за 1т возвратных отходов.

Статья 7. Энергия на технологические нужды

Затраты на энергию и технологические нужды составляет 758,5 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 8. Фонд оплаты труда производственных рабочих

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе общего фонда заработной платы производственных рабочих (таблица 13).



4919,3 × 20% : 100% = 983,8 тыс. руб., где

20% - удельный вес проектируемого типа продукции (таблица 9)

Статья 9. Страховые взносы во внебюджетные государственные социальные фонды.

Тариф страховых взносов на медицинское, пенсионное и социальное страхование составляет 34%, а ставка для предприятий рыбной промышленности составляет 0,8% от общего фонда заработной платы производственных рабочих.

983,8 ×34% : 100% + 983,8 × 0,8 : 100% = 342,2 тыс. руб., где

983,8 – фонд оплаты труда производственных рабочих.

Статья 10. Транспортные расходы

Определяются укрупненным методом по данным предприятия в % к стоимости сырья (10%)

34341,1 × 10% :100% = 3434,1 тыс. руб.

Статья 11. Затраты на рекламу

Затраты на рекламу составляют 24,7 тыс. руб. (таблица 3)

Статья 12. Прочие расходы

Планируются в % от суммы всех предшествующих затрат (20%)

42740,4 + 758,5 + 983,8 + 342,2 + 3434,1 + 24,7 × 20% :100% = 9656,7 тыс.руб.

Расчеты по калькуляции себестоимости продукции приводятся в таблице 15.

Таблица 15 – Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Филе минтая мороженое, выпуск 435 т. за год
	Затраты всего, тыс. руб.	Себестоимость единицы, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1. Сырье 2. Основные материалы 3. Вспомогательные материалы 4. Тара и тарные материалы 5. Возвратные отходы (вычитаются)	34341,1	78,9	59,3
	402,0	0,9	0,7
	91,3	0,21	0,2
	4397,9	10,1	7,5
	3508,1	8,06	6,1



Окончание таблицы 15
1	2	3	4
6. Итого сырье и материалы без возвратных отходов	42740,4	82,05	61,6
7. Энергия на технологические нужды 8. Фонд оплаты труда производственных рабочих 9. Социальные налоговые платежи 10. Транспортные расходы 11. Затраты на рекламу 12. Прочие расходы	758,5	1,7	1,3
	983,8	2,26	1,6
	342,2	0,78	0,6
	3434,1	7,89	5,9
	24,7	0,05	0,04
	9656,7	22,2	16,6
Итого полная себестоимость продукции	57940,4	133,2	100

Структура себестоимости продукции представлена на рисунке 5.

Рисунок 4. Структура себестоимости продукции



2.6. Эффективность проекта

Сумма НДС, приходящаяся на единицу готовой продукции:

НД = 169,0 тыс. руб. × 10% : 100% = 15,4%, где

169,0 – отпускная цена за единицу готовой продукции.

Отпускная цена за единицу готовой продукции, без НДС

ЦБ = 169,0 – 15,4 = тыс. руб.

Стоимость продукции с НДС:

435т. ×169,0 тыс. руб. = 73515,0 тыс. руб.

Стоимость продукции без НДС:

435т. × 152,1 тыс. руб. = 66163,5 тыс. руб.

Расчет выручки от реализации продукции представлен в таблице 16.

Таблица 16 – План объема продаж проектируемой продукции

Наименование продукции

Выпуск продукции за год, т.

Отпускная цена за 1 т., руб.

Стоимость продукции, тыс. руб.

с НДС

без НДС

с НДС

без НДС

мороженое филе минтая

435

169000

125100

73515,0

66163,5

Стоимость продукции без НДС: 66163,5 тыс. руб. (таблица 15)

Себестоимость продукции: 57940,4 тыс. руб. (таблица 14)

Прибыль от реализации продукции:

ПР = 66163,5 – 57940,4 = 8223,1 тыс. руб.

Рентабельность продукции:

РП = 8223,1 тыс. руб. : 57940,4 × 100% = 14,19%

Налог на прибыль:

НП = 8223,1 × 20% : 100% = 1644,6 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции, рентабельность продукции и налог на прибыль определяется в таблице 17.



Таблица 17 - План прибыли и рентабельности продукции

Наименование продукции

Стоимость продукции без НДС, тыс. руб.

Себестоимость продукции, тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

Рентабельность продукции, %

Налог на прибыль, тыс. руб.

мороженое филе минтая

66163,5

57940,4

8223,1

14,19

1644,6

2.6.1. Баланс доходов и расходов

Баланс доходов и расходов позволяет составить денежные поступления на предприятия и направления их расходования. При составлении доходной части баланса учитываются денежные средства, поступающие от реализации продукции. В расходную часть баланса включают затраты, формирующие себестоимость продукции, налоги, уплачиваемые предприятием и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

При формировании в расходной части баланса учитываются следующие налоговые платежи: налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций.

Выручка от реализации продукции: 73515,0 тыс. руб. (таблица 15);

Энергия на технологические нужды: 758,5 тыс. руб. (таблица 14);

Фонд оплаты труда: 983,8 тыс. руб. (таблица 14);

Социальные и налоговые платежи: 342,2 тыс. руб. (таблица 14);

Прочие расходы: 9656,7тыс. руб. (таблица 14);

Итого расходов: 57940,4 тыс. руб. (таблица 14);

Налог на добавленную стоимость:

НС=76515,0 – 66163,5 = 7351,5 тыс. руб.

Налог на прибыль: 1644,6 тыс. руб. (таблица 16);

Прибыль остающаяся на предприятии (чистая прибыль) определяется:

ЧП = 73515,0 – 57940,4 – 7351,5 – 1644,6 = 6578,5 тыс. руб.

Баланс доходов и расходов представлен в таблице 18.



Таблица 18 – Баланс доходов и расходов

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1. Доходы

1.1. Выручка от реализации продукции

73515,0

Итого доходы

73515,0

2. Расходы

2.1. Затраты на производство продукции

-материальные и энергетические затраты

-фонд оплаты труда

-социальные налоговые платежи

-прочие расходы

57940,4

2.2. Налоговые платежи

-налог на добавленную стоимость

-налог на прибыль

2.3. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

7351,5

1644,6

6578,5

Итого расходы

73515,0

2.6.2. Оценка безубыточности продукции

Для того чтобы обеспечить безубыточную работу предприятия, необходимы правильная оценка ситуации, своевременное принятие обоснованных решений в области финансов, инвестиций, трудовых отношений и технологии.

При планировании выпуска продукции возникает необходимость определить критический объем продаж, при котором прибыль равна нулю, т.е. производство продукции в объеме меньшем, чем этот дает убыток. Для решения этой задачи рассчитывается объем продаж проектируемого вида продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея ни прибыли, ни убытков. Такой объем продаж называется точкой безубыточности. Для расчета точки безубыточности составляется таблице 19.

Таблица 19 - Исходные данные для расчета точки безубыточности

Показатель

Значение показателей

1. Выпуск продукции за год, т.

2. Отпускная цена за единицу готовой продукции (с НДС), тыс. руб.

3. Выручка от реализации продукции (с НДС), тыс. руб.

4. Себестоимость продукции

-переменные затраты

-условно-постоянные затраты

435

169,0

73515,0

57940,4

44750,9

13189,5



1) Определение точки безубыточности в стоимостном выражении:

ТБ = 13189,5 : 1 – (44750,9 : 73515,0) = 32973,7 тыс. руб.

2) Точка безубыточности в натуральном выражении:

НБ = 32973,7тыс. руб. : 169,0 тыс. руб. = 195,1 т.

3) Запас финансовой прочности:

ЗФ = 73515,0 тыс. руб. – 32973,7 тыс. руб. = 43541,3 тыс. руб.

4)Коэффициент финансовой прочности:

КФ = 43541,3 тыс. руб. :73515,0 тыс. руб. × 100% = 59,2%

5) Маржинальная прибыль:

МП = 73515,0 тыс. руб. – 44750,9 тыс. руб. = 28764 тыс. руб.

Таблица 20 – Показатели безубыточности продукции

Показатель

Значение показателей

1. Точка безубыточности в стоимостном выражении, тыс. руб.

2. Точка безубыточности в натуральном выражении, т.

3. Запас финансовой прочности, тыс. руб.

4. Коэффициент финансовой прочности, %

5. Маржинальная прибыль, тыс. руб.

32973,7

195,1

43541.3

59,2

28764,1

Расчет показателей безубыточности иллюстрируется рисунком 6.



Рисунок 5. График безубыточности продукции

2.6.3. Потенциальные риски

В условиях рыночной экономики расчет потенциальных рисков очень важен. От степени учета различных рисков и правильности разработки мероприятий по их предупреждению во многом зависит стабильность производства продукции и ее конкурентоспособность на рынке, доверие партнеров по бизнесу, инвесторов кредиторов.



Коэффициент степени риска – показатель, характеризующий степень влияния потенциальных рисков на результаты производственно-хозяйственной деятельности.

Коэффициент степени риска:

КР = (15×1 × 242 ×20% ×100%) :195,1 = 3,72, где

15 – сменная производственная мощность, т.;

1 – количество смен в сутках;

242 – количество рабочих дней в году;

20 – удельный вес проектируемого вида продукции.

Степень влияния потенциальных рисков на деятельность предприятия при соответствующих значениях коэффициента риска показаны в таблице 21.

Таблица 21 – Надежность и риск бизнеса в новое предпринимательское дело

Коэффициент степени риска

≥8,0

<8,0

≥6,0

<6,0

≥4,2

<4,2

≥3,0

<3,0

>2,5

<2,5

>2,0

<2,0

>2,5

<1,7

Характеристика надежности бизнеса

Сверхнадежный

Высоконадежный

Надежный

Достаточно надежный

Слабонадежный

Низконадежный

Ненадежный

Безнадежный

Характеристика уровня риска

Практически отсутствует

Незначительный

Малый

Ниже среднего

Существенный

Значительный

Высокий

Сверхвысокий

На основании полученного коэффициента риска и на основании данных таблицы 21 следует вывод, что бизнес является достаточно надежным, риск ниже среднего. Предприятие может динамично развиваться и выпускать конкурентоспособную продукцию.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главной задачей рыбной отрасли является выпуск разнообразных пищевых и кормовых продуктов, а также продуктов специального назначения. Чётко прослеживается тенденция к увеличению доли продукции из гидробионтов в общем объёме пищи, особенно – в высокоразвитых странах. Это связано с высокой пищевой ценностью продукции

Общество с ограниченной ответственностью «Рыбный мир», - это один из крупнейший рыбных комплексов Приморского края и Дальнего востока. Цех морозки ООО «Дальпико-Рыбсервис» работает круглый год по пятидневной рабочей неделе в одну смену. Планируемый ремонт составляет 15 дней в году, Санитарные дни предусматриваются раз в две недели в течение двух часов (48часов).

Основными конкурентами при производстве являются: ООО «Янтарный бриз», ООО «Баталов и К», ООО «Берег Надежды». Проектная цена на мороженое филе минтая устанавливается в размере 169,0 тыс. руб. за 1т готовой продукции, ориентируясь на ходовую цену конкурентов, которая доступна покупателям со средним достатком. Установив прогноз отпускной цены на мороженое филе минтая, стоимость 435т продукции составит 66163,5 тыс. руб., а прибыль от реализации продукции составит 8223,1 тыс. руб.

На технологической линии по производству мороженого филе минтая установлено 49 основных рабочих.

Коэффициент риска равен 3,72, что говорит о достаточной надежности бизнеса и уровне риске ниже среднего.



Список литературы

1. 
   Акмаева Р.И. и др. Расчет технологических процессов и определение экономической эффективности береговых рыбообрабатывающих предприятий. – М.: Агропромиздат, 1989.
   

Колесова Л. С. Экономическая эффективность реконструкции технологической линии. Методические указания по выполнению экономического раздела дипломного проекта для стедентов-технологов специальности 260301. – Владивосток: Дальрыбвтуз,2006 – 35с.

2. 
   Колесова Л. С., Елиневская И. Р. Организация и планирование производства. Методические указания и примерная тематика курсовых проектов для студентов специальности 260302 очной и заочной форм обучения. – Владивосток: Дальрыбвтуз, 2007 – 55с
   
3. 
   Колесова Л.С. Организация производства на предприятиях рыбной и пищевой промышленности, Владивосток, 2005.
   
4. 
   Макарова Т.И., Тенякова А.И. Сборник технологических инструкций по обработке рыбы. – М.: изд-во «Пищевая промышленность», 1980.
   
5. 
   Степанов В.П. и др. Организация, планирование и управление предприятием рыбной промышленности. – М.: Агропромиздат, 1989.