ВВЕДЕНИЕ


Банки являются важнейшим достижением цивилизации. Они представляют собой экономические единицы, предназначенные для обслуживания всех рыночных отношений. Банки следует рассматривать как важную составную часть бизнеса, делового мира. Они аккумулируют денежные средства, предоставляют кредиты, проводят денежные расчеты, эмитируют в обращение денежные знаки, обслуживают рынки ценных бумаг, оказывают многообразные экономические услуги.

В различных источниках можно найти следующее определение банков: «Банки – это особые институты, аккумулирующие временно свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляющие денежные средства в кредит на условиях срочности, возвратности и платности, осуществляющие выпуск денег в обращение, расчетные операции с ценными бумагами. Возникают на основе развития товарно-денежных отношений и существуют при различных общественно-экономических формациях» [13, с. 361].

Банковская система в качестве составной части входит в большую систему – кредитную систему страны. А кредитная система – в экономическую систему страны. Это означает, что деятельность и развитие банков следует рассматривать в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ. В своей практической деятельности банки органично вплетены в общий механизм регулирования хозяйственной жизни, тесно взаимодействуя с бюджетной и налоговой системами, системой ценообразования, с условиями внешнеэкономической деятельности [13, с. 21].

Современная банковская система России имеет двухуровневую структуру. Она включает в себя Банк России, который представляет собой 

верхний уровень банковской системы, и кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков – второй уровень [6, с. 30].

Актуальность выбранной нами темы обусловлена тем, что существующие в России рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. На наш взгляд, дальнейшее развитие банковской системы заключается в том, чтобы банковская сфера не только соответствовала и полностью удовлетворяла растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, но и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.

Как известно, основой деятельности любого банковского учреждения считаются имеющиеся у него финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет очень важную роль, как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

Целью данной курсовой работы является исследование собственных средств банков (на примере коммерческих банков): сущность, состав и механизм их формирования.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд задач: во-первых, изучить теоретические основы банковских операций (в этом разделе мы более подробно остановимся на истории возникновения и эволюции банков и банковских операций, рассмотрим классификацию банковских операций, а также выявим место и роль пассивных банковских операций и проблемы формирования ресурсной базы в банковской деятельности). Во-вторых, необходимо исследовать собственные средства банков: экономическое содержание, состав и структуру собственного капитала банка, а также механизмы формирования и пополнения уставного капитала банка, фондов и резервов в банковской деятельности и прибыли в банковской деятельности.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как может показаться на первый взгляд. В обыденном понимании банк- это хранилище денег. На самом деле такое толкование банка не раскрывает его сути, места и роли в условиях рынка.

Банки – это непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они шли рука об руку: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда, так или иначе, соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике [11, с. 12].
1.1. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ЭВОЛЮЦИИ БАНКОВ И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ


Практически невозможно установить конкретную историческую дату возникновения банков. Дело в том, что элементы развития банковской деятельности в той или иной мере отмечались в Италии, Греции, Египте, Вавилоне и других странах еще задолго до новой эры.

Банковское дело возникло и развивалось на базе капитала, приносящего проценты. Еще при разложении первобытнообщинного строя использовался ростовщический капитал. Богатеющие представители верхушки власти давали взаймы средства. Можно сказать, что развитие ростовщического капитала и положило начало банковскому делу.

В древности существовали некоторые учреждения, выполнявшие функции банков. В исторической литературе есть указания на то, что банки функционировали в Вавилоне, Древней Греции, Египте, Риме. Они 

выполняли разнообразные операции – от комиссионных операций по покупке, продаже и платежей за счет клиентов до выдачи кредитов и выступления в качестве поручителя и доверенного лица при совершении различных актов и сделок.

В Древней Греции банковские операции первоначально осуществлялись жрецами. В связи с интенсивным развитием торговли увеличилась потребность в кредите, что побудило других частных лиц заняться банковским делом и повлекло дальнейшее развитие банковских операций. У греческих банкиров – трапезитов (от греческого «trapeza» - стол) – уже в V веке до н.э. существовала определенная специализация. Так, непосредственно сами трапезиты занимались приемом вкладов и осуществлением платежей за счет клиентов. От них отделился класс менял, ставших экспертами по определению подлинности и цены различных видов монет, находившихся в обороте. И, наконец, третья категория банкиров осуществляла выдачу мелких займов под залог.

Наряду с частными банкирами, крупные банковские операции в Древней Греции вели храмы. В основном они занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды.

Позднее банковское дело получило развитие в Древнем Риме (III век до н.э.). Безусловно, туда оно было завезено из Греции. Государственные банки в Риме появились лишь в эпоху Великой Империи. Чисто банковская деятельность была у них тесно связана с взысканием налогов и управлением государственным имуществом.

Между тем ни Древня я Греция, ни Рим не были прародителями банковского дела. Во многих исторических исследованиях можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог разных ценностей. Уже в VIII веке до н.э. вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты «гуду».



Более того, по мнению историков, еще за 2300 лет до н.э. у халдеев существовали торговые компании, которые наряду с выполнением своих непосредственных функций выдавали также и ссуды.

По мере роста международной торговли развивалось меняльное дело. Возникающие меняльные конторы представляли собой учреждения, специализирующиеся на обмене денег. Чеканка различными феодалами собственных монет и частая их порча потребовали обмена различных валют. Обмен национальной валюты на иностранную, и наоборот, - основная функция таких контор. Меняльные конторы также являлись предшественниками банков. Исходные позиции развития банковского дела были определены в деятельности менял в средние века в Италии. Одна из версий происхождения слова «банк» - от итальянского «banko» (денежный стол).

Одним из первых банков в современном понимании этого термина был созданный в 1407 г. Банк Генуя. Учреждения, имеющие черты банков, появлялись в торговых центрах – Нидерландах, Германии. Вслед за менялами, которые обменивали деньги и принимали их на хранение, возникла профессия банкиров. Они первоначально отличались от менял тем, что наряду с участием в платежах стали ссужать деньги. Таким образом, истоки современного банковского дела можно видеть в деятельности банков в древности и менял в средние века.

В Западной Европе переход к кредитным банковским домам и коммерческим банкам произошел во второй половине XVII в.. В Англии в 1664 г. был создан Банк Англии, который активно осуществлял кредитование торгово-промышленного оборота.

История банковского дела в США начинается со второй половины XVIII в., с выполнения частными колониальными ссудными конторами функций по выдаче ссуд под залог земли и выпуска в обращение бумажных денег. Первым коммерческим банком США, получившим документ на право 

ведения банковских операций, был Банк Северной Америки, образовавшийся в Филадельфии в 1781 г.

Корни российских банков уходят в эпоху Великого Новгорода (12-15 вв.). Уже в то время осуществлялись банковские операции, принимались денежные вклады, выдавались кредиты под залог и т.д. Более серьезное развитие банковское  дело в России получило в  первой половине XVIII столетия, когда императорская власть начала всячески покровительствовать финансовому делу и развитию банков.

По мере развития объемов производства и обращения роль банков во всех странах возрастала. Появились свободные денежные ресурсы, которые аккумулировались и направлялись в виде ссуд промышленным и торговым капиталистам. Развитие товарно-денежного обращения во всех отраслях хозяйства обусловливало расширение банковского капитала. К первоначальной функции банков – торговле деньгами добавлялась новая функция – управление капиталом, приносящим проценты. Банки как собиратели капитала стали обслуживать весь процесс производства и получили возможность влиять на него.

Таким образом, мы пришли к выводу, что установить конкретную историческую дату возникновения банков невозможно. Тем не менее, различия в определении времени возникновения первых банков позволили российскому экономисту О.И. Лаврушину сформулировать подход к данной проблеме: «Суть вопроса о первых банках даже не столько в определении какой-то конкретной исторической даты, приемлемой для различных сторон, сколько в определении того, что же считать банком» [5, с. 114].

Действительно, наличие кредитора и заемщика еще не означает зарождение банка, а является лишь предпосылкой для этого. Поскольку нет четкого определения того, при каких условиях возможность превращения кредитора в банк становится действительностью и где происходит раздел между личной формой кредита и банковским кредитом.



В российской экономической литературе банк определяется как крупное кредитное учреждение, где кредит выдается не только (и не столько) на потребление, но и на хозяйственные операции и, наконец, кредитор (банкир) по распоряжению своих клиентов выполняет расчетные и другие операции. Таким образом, банк – это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в их совокупности концентрируются в едином центре [13, с. 6].

1.2. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Банковские операции представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относятся следующие:

• 
  привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
  
• 
  предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
  
• 
  открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
  
• 
  осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
  
• 
  инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
  
• 
  управление денежными средствами по договору собственником или распорядителем средств;
  
• 
  покупку у физических и юридических лиц и продажу им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  
• 
  
  
• 
  осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
  
• 
  выдачу банковских гарантий.
  

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• 
  Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  
• 
  Приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
  
• 
  Оказание консультационных и информационных услуг;
  
• 
  Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
  
• 
  Лизинговые операции.
  

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством РФ. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России в иностранной валюте. [14, с. 389].

Весь перечень банковских операций принято объединять в три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

Пассивные банковские операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам (ресурсам) банка относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы, а также нераспределенная прибыль [14, с. 390].



Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Таким образом, от качественного осуществления активных операций зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные банковские операции многообразны по форме, назначению, экономическому содержанию, ликвидности, степени доходности и риска [14, с. 397].

Комиссионно-посреднические операции банков – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно-посреднических операций относятся:

• 
  Расчетно-кассовые операции;
  
• 
  Брокерские операции с ценными бумагами;
  
• 
  Трастовые операции;
  
• 
  Информационно-консалтинговые операции.
  

Таким образом, можно сказать, что банковские операции - это операции, направленные на решение задач и реализацию функций банка, т.е. отражающие банковскую деятельность [14, с. 403].

Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, некоторые экономисты выделяют четыре группы банковских операций (Таблица 1), в которые, помимо пассивных, активных и посреднических, включают еще пласт операций, сопутствующих деятельности банка, направленных на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка [6, с. 322].



Таблица 1. Классификация банковских операций.
В целом же можно отметить, что выполнение банковских операций в первую очередь должно обеспечивать банку прибыльность. И кроме того, при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов.


1.3. МЕСТО И РОЛЬ ПАССИВНЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Как уже говорилось ранее, пассивные банковские операции – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.



Остановимся подробнее на вопросе формирования ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников: 1) собственные средства (капитал) и приравненные к нему ресурсы; 2) привлеченные ресурсы.

Особенностью банковского бизнеса является то, что банк работает преимущественно на чужом капитале. Собственный капитал составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства – более 90%.

Рассмотрение пассивов банка обычно начинается с собственного капитала. Во-первых, потому, что это единственный капитал, без которого вряд ли можно начать дело в любой сфере бизнеса. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала банка значительно выше его удельного веса в общем объеме пассивов. Собственный капитал – не только стержень, на который опирается деятельность банка с первого дня его существования, но и его «последняя линия обороны» в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь (получить в пользование) временно свободные денежные ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов [15, с. 518].

В составе пассивных операций можно выделить следующие основные группы:

• 
  прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и т.д.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;
  
• 
  получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка Российской Федерации (межбанковские кредиты);
  
• 
  
  
• 
  эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).
  

Депозиты – один из широко используемых банком источников привлечения средств банка. Через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Депозит – денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой процентной ставки, установленной в договоре.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1) срока депозита до момента изъятия и 2) категории вкладчика. По срокам депозиты делятся на депозиты до востребования, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления, и депозиты на срок (погашение после внесения денег на счет). Предпочтительны вторые, так как банку известен срок (время, период) их использования и имеется возможность назначения гарантийного срока возврата кредита (на этой базе).

В зависимости от типа вкладчика обычно выделяют следующие виды счетов: счета физических лиц (индивидуумов), корпораций (акционерных компаний) или просто фирм, центрального правительства, местных органов, иностранных вкладчиков.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средств 

обращения. Средства на этих счетах в условиях развитого безналичного обращения составляют значительную часть денежной массы.

Вклады до востребования помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. Причины популярности чеков очевидны. Это — экономичный и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.

В настоящее время существует два типа вкладов до востребования – беспроцентные текущие и счета, по которым выплачивают проценты. Первые преобладают в общей массе депозитов до востребования. Вторые являются чековыми депозитами, по которым выплачивается процентный доход.

Особенности депозитного счета до востребования:

• 
  взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью в любое время без каких-либо ограничений;
  
• 
  деньги могут изыматься со счета, как в наличной форме, так и при помощи чека;
  
• 
  владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек;
  
• 
  
  
• 
  по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке обычно в большей пропорции, чем по срочным вкладам.
  

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. С владельцем этого депозита банк заключает договор, в котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные вклады не могут быть изъяты с помощью чека. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие вклада.

К характерным особенностям указанных вкладов относятся следующие:

• 
  счета не предназначены для расчетов, на них не выписываются чеки;
  
• 
  средства на счетах оборачиваются медленно;
  
• 
  существует формальное требование о предварительном уведомлении вкладчиков банка об изъятии денег за 7 дней, а в некоторых случаях – до 30 дней;
  
• 
  по счетам уплачивается процент;
  
• 
  для вкладчиков, как правило, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.
  

Одной из разновидностей срочных вкладов являются срочные депозитные сертификаты (в РФ коммерческие банки стали их применять с 1991 г.), представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый либо не передаваемый другим владельцам по индоссаменту. Эти вклады могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. 

Они учитываются в главной бухгалтерской книге банка под рубрикой «Срочные депозитные сертификаты», а не в индивидуальных книгах под фамилией лица, которому выдан сертификат, как это практикуется с обычными сберегательными счетами. Существует несколько видов депозитных сертификатов. Так, многие крупные банки выпускают передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Банки также стремятся привлечь более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежного рынка (money market certificates). А депозит, известный как сберегательный сертификат, аналогичен депозитному сертификату в том отношении, что он выпускается на определенный срок, обычно на три года.

В договорах на депозитные вклады устанавливаются нормативы (проценты) выплаты. Понятно, что они должны быть для банка ниже, чем предполагаемый к получению процент за кредит под данный депозит. Поскольку разница между процентами, полученными и уплаченными, составляет прибыль банка. Уровень процентных ставок выше по срочным вкладам, чем по вкладам до востребования [15, с. 521].

Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов.

Для расширения активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами являются рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банков, а с помощью вкладов до востребования – получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку затраты на обслуживание расчетных и текущих счетов клиентов минимальные.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах способствует уменьшению процентных расходов банка и позволяет получить 

более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах.

Но вместе с тем расчетные счета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая доля их в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

Решающее влияние на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, поскольку инициатива в помещении средств во вклады исходит обычно от самих вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчиков интересует не только выплачиваемый банком процент по вкладам, но и (возможно, в большей степени) надежность сохранения доверенных банку средств. Так что изменение банком величины процентной ставки по вкладам в данном случае не является эффективным средством воздействия на сумму вкладов и других аналогичных привлеченных ресурсов [15, с. 522].

Другими источниками банковских ресурсов являются денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Среди них – кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Межбанковские операции в целом показывают степень развития корреспондентских отношений одного банка с другим. Банки могут получать от других банков как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные займы. Это дает им возможность оперировать достаточно крупными 

средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент и другие банки.

Получение займа у Центрального банка РФ – это традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи при временном недостатке ресурсов. Коммерческие банки получают кредиты у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита (под залог государственных ценных бумаг).

Существуют также соглашения об обратном выкупе («репо»). Они возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую суму наличных на очень короткий срок (от 1 дня до 1 месяца), она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк продает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить их через определенный срок по более высокой цене. Разница между этими ценами составляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку. Обеспечением операций «репо» обычно являются государственные ценные бумаги, обладающие высокой надежностью и ликвидностью.

С начала 1993 года широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. Выпуск векселей с помощью коэффициента Н-13 регулируется Центральным банком РФ, однако векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам работу с ними и дает возможность их широкого применения. Для держателя векселя он удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательного сертификата может использоваться как расчетное средство.



Евровалютные займы – это финансовый инструмент управления пассивными операциями, возникающий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны. Ведущей евровалютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары. Коммерческие банки, которые имеют такие депозиты, используют их для кредитных операций.

Пассивные операции по получению кредитов от коммерческих банков или ЦБ РФ (межбанковские кредиты) и эмиссии неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются обычно на денежном рынке, то привлеченные таким образом ресурсы обходятся банку значительно дороже, чем депозиты равного срока, поэтому используются как крайнее средство при возникновении финансовых затруднений.

Отличие данных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе через посредников (брокеров), и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.



2. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКОВ: СУЩНОСТЬ, СОСТАВ, МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ

2.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, СОСТАВ, СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Собственный капитал (собственные средства) банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В соответствии с Законом «О Центральном банке РФ» размер собственного капитала определяется как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Собственный капитал банка используется при расчете обязательных экономических нормативов (Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997г. №1). К числу этих нормативов относятся: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций, норматив достаточности капитала [15, с. 515].

Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации, определяемый как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, с 1 января 1999 г. Устанавливается в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро. Для кредитных организаций с ограниченным кругом операций этот показатель должен составлять сумму, эквивалентную не менее 1,0 млн евро.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.



Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п. – и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции [13, с. 89].

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) оперативную и 3) регулирующую.



Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Ранее уже говорилось об экономических нормативах, установленных ЦБ РФ и регулирующих деятельность коммерческих банков, в основном исходя из размеров собственных средств банка. Таким образом, в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования кредитных организаций» от 1 октября 1997 года № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для банка, собственный капитал которого превышает 5 млн евро, установлено на уровне 11%, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро – 10%. Фактический собственный капитал банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д.

В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил также, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере, превышающим 5 млн евро. Банки, собственный капитал которых составляет от 1 до 5 млн евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 млн евро, должны были превратиться в небанковские кредитные организации.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, 

нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Эти категории (а именно, их сущность, механизм формирования) будут рассмотрены в следующих разделах курсовой работы.


2.2. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ И ПОПОЛНЕНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

Уставный капитал каждого банка независимо от формы его организации формируется в полном объеме за счет средств учредителей – юридических и физических лиц. Он служит обеспечением обязательств банка. Вместе с тем в качестве вклада в уставный фонд могут быть внесены материальные активы (здания, компьютеры, автомашины и т.д.). Запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, а также привлеченные банком заемные средства.

В зависимости от формы организации по-разному происходит образование уставного капитала. Банк может быть организован как акционерное общество (АО). В этом случае уставный фонд формируется как сумма стоимости акций по номиналу. Если акции распространяются путем подписки на них, тогда банк считается акционерным обществом открытого типа. Но акции могут распространяться и путем распределения их между учредителями, исходя из размера доли каждого учредителя в уставном фонде. Это акционерное общество закрытого типа (АОЗТ). Для привлечения дополнительных средств такие банки наделены правом выпускать свои долговые обязательства – облигации.

Банк может создаваться и на паевых началах. Каждый учредитель вносит в уставный фонд свой пай, который остается его собственностью, а не принадлежит банку, как уставный фонд акционерного банка. Ответственность по обязательствам такого банка каждый учредитель несет в 

пределах своего пая. Такой банк называется банком с ограниченной ответственностью (ОО) [15, с. 516].

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

В процессе работы уставный капитал может и должен увеличиваться. Это происходит у акционерных банков за счет дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки или открытой продажи.

Банки с ограниченной ответственностью – паевые банки – могут увеличивать уставный фонд либо привлечением новых участников с внесением ими доли в этот фонд либо увеличением доли каждого из прежних учредителей, также с оплатой увеличенной части своей доли.

Такие капиталы считаются минимальными для обеспечения нормального проведения операций в складывающихся условиях.

Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций устанавливается соответственно:

• 
  
  
• 
  на 1 апреля 1996 г. – в сумме, эквивалентной 2,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций, например, кредитных обществ, - 500 тыс. ЭКЮ).
  

ЭКЮ – (ECU — European Currency Unit) — денежная единица, лежащая в основе единой европейской валютной системы (ЕВС), введенная в обращение в 1979 г.

• 
  на 1 января 1998 г. – 4,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,0 млн ЭКЮ);
  
• 
  на 1 июля 1998 г. – 5,0 млн ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,25 млн ЭКЮ);
  
• 
  на 1 июля 2001 г. – 5,0 млн евро.
  

Рублевый эквивалент последней названной суммы Банк России определяет ежеквартально до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро/рубль, установленного Банком России по состоянию на последний день последнего месяца предшествующего квартала.

Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Размер дивидендов на однопроцентную именную акцию определяет собрание акционеров. Существуют и привилегированные акции, процент дивидендов по которым определен заранее.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить: средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала; средства специальных фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового 

коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей; средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года; дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года. Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством. Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.


2.3. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Добавочный капитал банка включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при миссии и их номинальной стоимостью; стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц [13, с 91].

Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.



Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества [14, с. 392].

Нужно также отметить, что каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не 

затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и кладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные в документарной и в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях привилегированные акции наделяются правом голоса.
2.4. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В БАНКОВСКОЙ ДЯТЕЛЬНОСТИ

Известно, что конечной целью деятельности банка как и любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Прибыль – превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а так же действующей системой учета.



В результате операций, связанных с отчислением прибыли в фонды банка повышается его собственный капитал, что является необходимым условием банковской стабильности, расширяется круг его операций, привлекаются дополнительные клиенты, снижается риск по операциям. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль – остающаяся после выплаты налогов. 

Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;

б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;

в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;

д) группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;

е) группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также 

заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.

Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.

В любых экономических условиях банки – это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).

Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.



Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании «специфического продукта. Им являются:

а) платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;

б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;



в) кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени».

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.

Финансовый результат от хозяйственной деятельности банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным 

ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.




ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе мы исследовали такую категорию, как собственные средства банков: сущность, состав и механизм их формирования. И пришли к следующим выводам. Основой деятельности любого банковского учреждения считаются имеющиеся у него финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет очень важную роль, как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

Мы также выявили, что выполнение банковских операций в первую очередь должно обеспечивать банку прибыльность. Кроме того, при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов. В целом же все банковские операции распределяют на активные, пассивные и посреднические (некоторые экономисты включают еще пласт операций, сопутствующих деятельности банка, направленных на расширение клиентуры, повышение прибыльности и ликвидности банка).

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный 

капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал каждого банка независимо от формы его организации формируется в полном объеме за счет средств учредителей – юридических и физических лиц. Он служит обеспечением обязательств банка. Вместе с тем в качестве вклада в уставный фонд могут быть внесены материальные активы (здания, компьютеры, автомашины и т.д.). Запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, а также привлеченные банком заемные средства.

В процессе работы уставный капитал может и должен увеличиваться. Это происходит у акционерных банков за счет дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки или открытой продажи.

Банки с ограниченной ответственностью – паевые банки – могут увеличивать уставный фонд либо привлечением новых участников с внесением ими доли в этот фонд либо увеличением доли каждого из прежних учредителей, также с оплатой увеличенной части своей доли.

Из прибыли банка образуются фонды и резервы. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Страховые резервы – это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.

Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания 

фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

Не смотря на то, что роль собственных средств банка в процессе его функционирования трудно переоценить, тем не менее, как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, а преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Изучение сущности, состава и механизма формирования привлеченных средств банка может стать темой отдельной курсовой работы.




СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Акимов В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559с.
   
2. 
   Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М., 2004. – 584 с.
   
3. 
   Банковское дело: учебник / под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 510 с.
   
4. 
   Банковское дело: учебное пособие / под ред. Г.Г. Коробова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 392 с.
   
5. 
   Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 673 с.
   
6. 
   Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. – М., 2008. – 517 с.
   
7. 
   Бычков В.П. Банковское дело. – М., 2008. – 466 с.
   
8. 
   Деньги, кредит, банки: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М., 2004. – 480 с.
   
9. 
   Зеленкова Н.М. Деньги, кредит, банки. – М., 2008. – 568 с.
   
10. 
    Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 634 с.
    
11. 
    Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки. – М., 2010. – 622 с.
    
12. 
    Общая теория денег и кредита: учебное пособие / под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 549 с.
    
13. 
    Свиридов О.Ю. Банковское дело. – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002. – 416 с.
    
14. 
    Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 544 с.
    
15. 
    Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. В.К. Сенчагова. – М.: ТК Велби, 2007. – 720 с.