Министерство Образования Украины
Донецкий государственный технический университет
Факультет: Экономики и менеджмента
Кафедра:   Бухгалтерского учета и аудита

РЕФЕРАТ

по теме:
 SUBJECT Признаки пирамидальности фирмы
Выполнил:                                                      AUTHOR Бондаренко С. Ю.
Студент группы:                                               DOCPROPERTY "Группа" УА 96в
Проверил:                                                       DOCPROPERTY "Руководитель" Кравцова Е. М.
Донецк   CREATEDATE \@ "YYYY" 2000 г.

СОДЕРЖАНИЕ

  "1-2" ВВЕДЕНИЕ............................................................................ 3
1. ОСНОВНЫЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВЫХ ПИРАМИД.......... 4
2. НАИБОЛЕЕ КРУПНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПИРАМИДЫ.......... 7
АО МММ............................................................................... 7
Русский дом Селенга............................................................. 8
Русская недвижимость........................................................... 9
Хопер-Инвест........................................................................ 9
3. ФИНАНСОВЫЕ ПИРАМИДЫ В ИНТЕРНЕТЕ..................... 11
3. ДЕЛА ФИНАНАСОВЫХ ПИРАМИД И СУДЬБА ИХ ОРГАНИЗАТОРОВ............................................................................................. 13

ВВЕДЕНИЕ

Тема  "финансовых пирамид" достаточна обширная и многогранная, затрагивающая различные экономические, социальные и политические аспекты, для изучения которых требуется накопление и обработка огромного количества различной информации. На одну только АО МММ можно было бы нарыть горы информации, потом долго копать в глубь истории, где прячутся сейчас Хопер, Селенга, Тибет, Властилина, и прочие мистические порождения уходящего десятилетия.
 
На протяжении последних 10 лет финансовые пирамиды[1] эволюционировали и ширилось. На место удравших контор приходили новые, с новыми идеями (страхование, квартиры), но тоже почему-то неизменно смывались, причем всегда - с деньгами вкладчиков. Несмотря на отрицательный опыт, вкладчики не переводились (видимо чужой отрицательный опыт ничему не учит). В начале 90-х разрастанию ФП способствовал режим максимального благоприятствования, по сути созданный государством. С середины 90-х деятельность ФП начали потихоньку "прикручивать" (например, дело Властилины тянется с 95 года).
Однако целью написания данной работы не является детальное изучение отдельных финансовых пирамид, подробное описание судьбы их руководителей или вкладчиков. В этой работе будут рассмотрены только общие признаки, которые, на мой взгляд, присущи практически всем финансовым пирамидам.

1. ОСНОВНЫЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВЫХ ПИРАМИД

Если объемная геометрическая фигура имеет не более пяти углов, то это пирамида.
(Евклид)
Финансовая пирамида - это организация, целью которой является привлечение как можно большего числа участников (и, соответственно, денежных или иных средств этих участников) для улучшения материального и финансового положения организаторов этой пирамиды.
ФП, после отработки стартового капитала организаторов (который иногда составляет совсем незначительную сумму), могут продолжать свою деятельность только  за счет того, что круг их участников (вкладчиков) постоянно расширяется. За счет средств новых участников наращивается  мощь рекламной компании ФП, оплачивается  аренда офисов  (т. е. пунктов приема вкладов от населения), выплачивается высокая заработная плата немногочисленному персоналу ФП и выплачиваются (до определенного времени) достаточно высокие проценты вкладчикам.
Финансовые пирамиды имеют различные организационные структуры, виды деятельности и способы приманивания участников, однако большинство ФП соответствует  следующим признакам:
1.    Основная организационно-правовая форма ФП - АО, ООО или подобная им;
2.    ФП, как правило, практически не имеют собственных ОС и других дорогостоящих малоликвидных активов;
3.    Чрезвычайно активное использование различных способов рекламы своей организации;
4.    Обещание чрезмерно высоких  доходов;
5.    Обязательное предварительное внесение средств каждым участником финансовой  пирамиды;
6.    Об ФП, как правило, невозможно получить какую-либо дополнительную информацию (особенно финансового характера);
7.    Нет точного определения видов деятельности ФП;
8.    Большое количество вкладчиков (обманутых).
Теперь рассмотрим каждом из вышеприведенных признаков более подробно.
1. Практически все финансовые пирамиды имеют организационно-правовые формы акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и подобных по своему статусу организационно-правовые формы. Особенностью этих организационно-правовых форм является то, что имущество организации  (ФП, как юридического лица) обособлено от имущества физических лиц - организаторов ФП. Таким образом, при ликвидации такой организации, ФП будет нести ответственность по своим обязательствам только в пределах имущества юридического лица, которого, как правило, к моменту ликвидации финансовой пирамиды практически не остается. Неудивительно, что подобные организационно-правовые формы, позволяющие предельно ограничить ответственность их владельцев, пользуются популярность среди организаторов финансовых пирамид.
2. Имущество финансовых пирамид, как правило, представлено высоколиквидными активами (всегда можно быстро реализовать в случае чего), арендованными офисами, которые работают по совместительству приемными пунктами вкладов населения и большим количеством "ценных  бумаг" собственной эмиссии. С основными фондами ФП возится не будет, так как они не обеспечивают достаточной степени мобильности и отвлекают значительное количество средств из оборота, кроме того ОФ достаточно сложно быстро реализовать (или спрятать) в случае срочного прекращения деятельности, да и попросту у ФП нет никакой необходимости приобретать основные средства (они ведь не собираются что-либо производить). Таким образом, вложения в основные фонды и прочие маломобильные низколиквидные активы дело весьма не выгодное.
3. Реклама во всех  возможных формах и значительных объемах  -  основное оружие всех ФП. Именно посредством рекламы финансовой пирамиде удается привлекать все большее и большее количество участников, что жизненно необходимо для продолжения функционирования ФП. При этом реклама, как правило, распространяется через СМИ, доступные для большей массы населения. Кроме того, следует учитывать то, что деятельность ФП в основном сориентирована на не особо экономически грамотное население.
4. Все ФП, как правило, обещают всем  участникам (вкладчикам), чрезмерно высокие доходы, многократно превышающие среднюю ставку по банковским депозитам. При этом от участника не требуется каких-либо особых действий (кроме, конечно, внесения вклада, залога или покупки ценной бумаги данной организации).
5. Предварительное внесение средств каждым участником является непременным условием для любой финансовой  пирамиды. Внесение средств участником может иметь самые различные формы, от покупки акций и прочих ценных бумаг ФП до внесение имущественного залога. Внесение средств каждым новым участником  является необходимым условием функционирования пирамиды.
6. Если понадобится какая-либо получить какую-либо дополнительную информацию о финансовой пирамиде (кроме названия фирмы, адресов пунктов приема вкладов и огромном размере доходов, которые обещают вкладчикам), то получить ее окажется достаточно сложно. Практически невозможно будет узнать, кто непосредственно является организатором ФП, или, тем более, с ним встретиться. Также невозможно будет получить какую-либо конкретную информацию о деятельности такой организации. А финансовая отчетность и любая другая финансовая информация вообще является коммерческой тайной с наивысшей степенью секретности (всю подобную документацию сразу же после составления сжигают или растворяют в серной кислоте, чтобы она не досталась врагам, т.е. конкурентам).
7. Вид деятельности, с помощью которого финансовая пирамида зарабатывает для своих вкладчиков такие высокие доходы, всегда останется достаточно неясным. Так как, если фирма не занимается бартером ядерных баллистических ракет (сокращаемых по договору о СНВ) на иракскую нефть, то совершенно непонятно,  каким образом ей удается обеспечить такую высокую рентабельность своей деятельности.
8. Финансовая пирамида имеет большое количество вкладчиков (участников), так  средства этих самых вкладчиков и составляют основной и единственный источник дохода ФП. Основной принцип функционирования ФП - постоянно привлекать как можно большее количество вкладчиков (т.е. расширять основание пирамиды и увеличивать ее объем), а следовательно и получать доходы возрастающие в геометрической прогрессии, пропорциональные количеству привлекаемых участников.

2. НАИБОЛЕЕ КРУПНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПИРАМИДЫ

АО МММ

По разным оценкам, число несчастных акционеров АО МММ варьируется от 5 млн. до 15 млн. человек. По словам активистов МММ, они зарегистрировали до 50 самоубийств, связанных с деятельностью АО МММ. Возможно, так оно и есть.
В августе 1994 года г-н Мавроди был арестован по обвинению в сокрытии доходов возглавляемой им фирмы "Инвест-Консалтинг", являющейся сердцем империи МММ. Его московскую квартиру на 3-й Фрунзенской улице брал штурмом ОМОН - лезли даже через окно.
Но в октябре того же года г-н Мавроди "избирался" депутатом и вышел из-под стражи благодаря депутатскому иммунитету. Дело в отношении него по той же причине было прекращено.
Год спустя Госдума лишила г-на Мавроди депутатских полномочий. За то, что он продолжал заниматься коммерческой деятельностью вопреки статусу депутата. В январе 1996 года следствие было возобновлено.
Но и без депутатской неприкосновенности в марте оно было вновь прекращено. На сей раз "за недоказанностью". В результате 4 мая 1996 года начальник 2-го отдела Следственного управления ГУВД Москвы г-н Горбик вернул Сергею Мавроди арестованные деньги и имущество на сумму свыше 800 млн. рублей.
В январе 1997 года была предпринята третья попытка "прижать обманщика". Вновь началось дополнительное следствие по МММ и лично по Мавроди. На этот раз от греха подальше он предпочел уехать за границу.
Зимой его якобы видели прогуливавшимся по полустанку в Швейцарии. По неофициальной информации, постоянная резиденция Сергея Мавроди находится в курортном местечке Лимасол на Кипре.
А в России семейный бизнес продолжает его младший брат Вячеслав. Такой же любитель бабочек, как и брат. Он создал Систему Взаимных Добровольных Пожертвований (СВДП) МММ-96, которая работает и по сей день. Согласно закону пожертвования не облагаются налогами, а потому и государство не пристает со всякими глупостями типа уголовных дел и налоговых проверок.
К услугам тех, кто не успел вернуть свои средства, - проект братьев Мавроди "Агитатор": приведи в СВДП одного вкладчика и в обмен на свой старый билет МММ получишь 50 "новых" рублей. Так что дело Мавроди живет и побеждает.

Русский дом Селенга

Но не только МММ славно наше Отечество. Бермудским треугольником на сухопутной карте страны, поглотившим сбережения многих тысяч россиян, явился город-герой Волгоград. Здесь были зарегистрированы знаменитые инвестиционные компании "Хопер-Инвест", "Русская недвижимость" и "Русский дом Селенга".
Отцы-основатели - бывший лейтенант КГБ Сергей Груздин и бывший работник Волгоградского облисполкома Александр Саломадин - заинтриговали граждан названием. Что такое "селенг" (selling - по-английски "продажа"), не знал никто. Но 1000% годовых манила. Компания имела по России 78 филиалов.
Внутри империи РДС существовала жесткая иерархическая система. Особо отличившихся сотрудников награждали орденами с бриллиантами - размер и число бриллиантов соответствовали месту человека в иерархии.
С провинившимися же не церемонились: к примеру, господа Груздин и Саломадин подали в суд на двух сотрудниц своего Миасского филиала, обвинив их в завышении вкладов забиравших деньги клиентов и присвоении разницы. Впрочем, дамы отделались легким испугом: РДС, на их счастье, развалился и руководителям компании самим пришлось отчитываться перед правоохранительными органами.
Одним из проектов РДС был современный ресторанный комплекс "Острава" под Волгоградом. Ресторан приобрела родственная РДС фирма "Союз-С". После реконструкции "Острава" превратилась в роскошный супермаркет. Помимо торгового комплекса, здесь находился клуб со стриптизом. Однако, несмотря на шик и в буквальном смысле блеск, это предприятие оказалось убыточным: едва ли не единственными его посетителями стали сами владельцы РДС.
Перед тем как предпринять попытку преобразовать компанию в паевой инвестиционный фонд, "Острава" была перерегистрирована из АОЗТ в открытое акционерное общество, собственниками которого стали 11 тысяч вкладчиков. Но радость владельцев вскоре обернулась разочарованием. Территориальное агентство ФСДН Волгоградской области подало иск о признании "Остравы" банкротом, что, собственно, и произошло.
Господа Саломадин и Груздин в настоящий момент находятся в волгоградском СИЗО и знакомятся с делом перед передачей его в суд. Обвиняются они, естественно, в мошенничестве.
Компания объявлена банкротом, конкурсное производство (прием документов от пострадавших) заканчивается 9 августа.

Русская недвижимость

"Землячка" "Селенги" корпорация "Русская недвижимость" тоже не ограничилась скромной территорией Волгограда. Ее руководитель Кирилл Зозуля именовал свою фирму по-разному: то инвестиционным концерном, то финансовой компанией. Согласно собственной информации компании, она имела филиалы в 46 городах России.
По заявлению пострадавших вкладчиков решение о ликвидации компании было принято 10 августа 1995 года по иску прокурора Волгоградской области. В отношение руководителей Волгоградского филиала городская прокуратура возбудила уголовное дело.
Однако президент компании Кирилл Зозуля находится на свободе и скрываться даже не собирается. Он преспокойно живет в своем родном Волгограде. По непонятным, видимо, глубоко личным причинам претензий к нему правоохранительные органы не имеют.
РН объявлена банкротом. Конкурсный управляющий, проявивший слишком большое рвение в борьбе за дело вкладчиков, был попросту избит. И больше особого рвения в конкурсном управлении не проявляет, а так, работает себе потихоньку.

Хопер-Инвест

Отличный от других" "Хопер-Инвест" обещал, что пойдет своим путем - будет строить заводы и пароходы, организует сеть магазинов по всей России. "Хопер" даже организовал собственную авиакомпанию, купил акции оборонного предприятия "Люлька-Сатурн" и престижного петербургского магазина АО "Торговые ряды". Основатель "Хопра" Илья Константинов объявлял себя через рекламу тем самым представителем молодого поколения, который способен вывести экономику из кризиса и сделать народ богатым.
Скромная волгоградская компания в течение 1994 года превратилась в холдинг "Группа "Хопер". А к началу 1995 фирма Константинова имела 8 региональных центров и 67 филиалов. Число ее вкладчиков достигло 4 миллионов человек.
Выборочная проверка, проведенная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг в конце 1994 года, показала, что деньги никто возвращать не собирается. Бывший тогда вице-премьером Анатолий Чубайс обвинил процветающую компанию в неблагонадежности и недобросовестном использовании средств вкладчиков. Призывы Константинова: "Не губите "Хопер" - это электорат!" - действия не возымели. По фактам многочисленных нарушений "Хопром" налогового законодательства было возбуждено уголовное дело.
И здесь не обошлось без родственных связей. Уезжая от греха подальше в Израиль, Илья Константинов возложил руководство компанией на единственного заслуживавшего его доверия человека - собственную мать, Лию Константинову.
В настоящее время Лия Константинова помещена в следственный изолятор в московском Люблине.
Попытка обанкротить фирму оказалась неудачный. смешанное товарищество "Хопер", в котором все деньги и аккумулировались, в свое время было перерегистрировано в Элисте. Элистинский суд отказал вкладчикам в иске о признании прогоревшей компании банкротом.

3. ФИНАНСОВЫЕ ПИРАМИДЫ В ИНТЕРНЕТЕ

Казалось бы, пирамиды, в том числе и финансовые, строятся на земле. Но не тут-то было. Одним из сайтов всемирной паутины (http://www.volna.ru) уже украшено печально знакомой миллионам обманутых вкладчиков аббревиатурой "МММ". Неугомонный господин Мавроди решил раскинуть свои сети и во всемирной паутине. Обосновался он на сервере Научно-производственного объединения "Волна", которое является государственным предприятием и находится в ведении Министерства оборонной промышленности. Здесь господин Мавроди представлен весьма широко. Кроме знаменитой коллекции бабочек, которые "из тени в свет" перелетают, натыкаешься на заманчивое объявление "Всемирная СВДП. Здесь дают реальные деньги. Это не шутка". СВДП - не что иное, как Всемирная система взаимных добровольных пожертвований. И цель ее - "помочь жить лучше простым людям". Чтобы жить лучше, надо пожертвовать системе те деньги, "которые лежат у вас под подушкой без дела". Ваше пожертвование будет использовано на нужды людей, которым деньги необходимы сейчас, когда же деньги понадобятся вам, то их можно будет взять "из общего кошелька" и в "значительно большем размере", чем первоначальный взнос. Вот такая система, напоминающая кассу взаимопомощи, а также студенческую феньку - письма по цепочке.
Для того чтобы стать участником игры, необходимо сделать взнос - 100 рублей. После этого взносы надо делать периодически. Пользователи Интернета не относятся к числу самых бедных граждан, поэтому шанс у Мавроди сорвать приличный куш очень велик. В построении виртуальной пирамиды задействованы добровольные помощники (агитаторы), задача которых привлекать в СВДП новых любителей халявы. За это агитаторам полагается премия (от 40 до 50 рублей) за каждого новообращенного.
Справедливости ради надо сказать, что практически любая наколка, о который вы слышали в реальном мире, перенесена в сеть. Финансовые пирамиды легко адаптируются в Интернете. Их хозяева могут привлекать большое количество клиентов. Существует несколько видов подобных пирамид. Простейшая - это письма по цепочке. Вам предлагается послать один или несколько долларов одному из пятерых адресатов, удалить его имя и вставить свое в конце списка, после этого вы посылаете письмо десяти знакомым. В конце концов ваше имя должно оказаться во главе списка в десяти тысячах писем. А значит, вы получите 10 тысяч долларов. Но реально зарабатывают лишь те, кто первым послал письмо. Другая пирамида - фиктивные проекты маркетинга. Несколько людей, составляющих верхушку пирамиды, вербуют других, которые, в свою очередь, вербуют третьих, чтобы продать программу. Будучи завербованным, вы платите взнос (регистрационный, членский или дистрибьюторский). Но получают денежки только основатели. Третья пирамида - многоуровневый маркетинг. Производитель продает продукты впрямую, что приносит больше чистой прибыли за единицу продукции. Покупатели могут быть дистрибьюторами, если они приобретают минимальное количество в месяц и платят вступительный взнос. Это дает им право продавать продукт и дистрибьюторскую программу другим, и так далее... В конце концов дистрибьюторы остаются с грудой никому не нужной продукции. Кроме пирамид, в Интернете процветают различные жульничества с инвестициями, финансовые махинации (подчистка кредитов, оффшорные банки, кредитные карточки и т.п.), а также и другие всевозможные виды мошенничества.

3. ДЕЛА ФИНАНАСОВЫХ ПИРАМИД И СУДЬБА ИХ ОРГАНИЗАТОРОВ

---