Задача Определение налоговой ставки
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Вариант 8
Исполнитель: Галиакберова А.К.
Факультет: Финансово-кредитный
Специальность: Банковское дело
Группа: БД2ВО
Номер личного дела: 08ФФД60978
Проверил: Проф. Блаженкова Н. М.
Уфа, 2010 г.
Содержание
1. Задача 1 …………………………………………………………………... 3
2. Задача 2 …………………………………………………………………... 4
3. Задача 4 ………………………………………………………………...… 6
4. Использованная литература ……………………………………………. 8
Задача 1
Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Решение:
Согласно Статье 187 НК РФ "Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки" расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной стоимости, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию РФ. Статья 193 НК РФ "Налоговые ставки" гласит: Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
| Вид подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения) |
| Сигареты с фильтром | 205 руб.00 коп. за 1000 штук + 6,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной стоимость, но не менее 250 руб.00 коп. за 1000 штук. |
Найдем количество реализованных сигарет: 5000 пачек × 20 шт. = 100000 шт.
Найдем сумму акциза, подлежащего выплате за 1000 сигарет: 205 руб. + 0,065 × (30 руб. × 50 пачек) = 302,5 руб. за 1000 шт.
Найдем сумму акциза, подлежащего выплате за 100000 сигарет: 302,5 руб. × 100000 = 30250 руб.
Ответ: Сумма акциза, подлежащая выплате табачной фабрикой, составляет 30250 руб.
Задача 2.
У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
10 февраля в налоговую инспекцию поступило обращение о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
Региональным законом ставки налога не установлены.
Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение:
Согласно статье 366 НК РФ "Объекты налогообложения" налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:
§ игровой стол;
§ игровой автомат;
§ касса тотализатора;
§ касса букмекерской конторы.
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.
Согласно Статье 368 НК РФ "Налоговый период" налоговым периодом признается календарный месяц.
Статья 369 НК РФ "Налоговые ставки" гласит:
В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
§ за один игровой стол – 25000 рублей,
§ за один игровой автомат – 1500 рублей,
§ за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.
Согласно Статье 370 НК РФ "Порядок исчисления налога" при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за тот самый налоговый срок исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Найдем сумму налога за игровые автоматы:
(21 + 4) × 1500 руб. = 37500 руб.
Найдем сумму налога за игровые столы:
12 × 25000 руб. = 300000 руб.
2 × ½ × 25000 руб. = 25000 руб.
300000 руб. + 25000руб. = 325000 руб.
Найдем сумму налога, подлежащую уплате:
37500 + 325000 = 362500 руб.
Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый срок составила 362500 руб.
Задача 3.
Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
Инвентаризационная стоимость
§ 1-й квартиры – 250000 руб.;
§ 2-й квартиры - 250000 руб.;
§ 3-й квартиры - 450000 руб.;
§ 4-й квартиры - 600000 руб.
Все квартиры находятся на местности одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, более 500 тыс. руб. – 2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый срок.
Решение:
Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07. 1999 №168-Ф3 "Налог на имущество физических лиц" налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
| Стоимость имущества | Ставка налога |
| До 300 тыс. руб. | До 0,1 % |
| От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. | От 0,1 до 0,3 % |
| Свыше 500 тыс. руб. | От 0,3 до 2,0 % |
Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:
(250000 + 250000) × 0,1 % = 500 руб.
Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:
450000 × 0,3 % = 1350 руб.
Найдем сумму налога при стоимости имущества более 500 тыс. руб.:
600000 × 2 % = 12000 руб.
Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:
500 руб. + 1350 руб. + 12000 руб. = 13850 руб.
Ответ: Сумма налога на имущество физического лица за налоговый срок составила 13850 рублей.
Использованная литература
1. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. По состоянию на 25 декабря 2009 года. Комментарий последних изменений. – М.: Издательство Юрайт, 2009. – 703 с. – (Правовая библиотека)
