МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

ГОСУДАРСТВЕННОГО И КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ

Представительство в г.Уфе
Факультет Заочной формы обучения

Кафедра  Экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Налогообложение»

Тема:  «Налоги и бюджетный процесс»

Задача 1
Выполнила: студентка

группы 4Э-7

Гизатуллина Э.М.

Научный руководитель:

Сибагатулина Л.Р.

Дата сдачи курсовой работы:

"____"____________20__г.

Оценка: __________________
Москва 2011 г.

Содержание

1.                 Налоги: понятие и их роль                                                                               4

2.                 Бюджетный процесс                                                                                         7

3.                 Задача                                                                                                               10

Список использованной литературы                                                               11

1. Налоги: понятие и их роль

    Налог – единственно законная (установленная законом) форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер принуждения и контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.

   Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции.

   Налоги выполняют три важнейшие функции.

1.            Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);

2.                    Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);

3.                    Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).

Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

   Все налоги содержат следующие элементы:

-                                 объект налога – это имущество или доход,  подлежащие   обложению;

-                                 субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;

-                                 источник налога – т.е. доход, из которого выплачивается налог;

-                                 ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;

-                                 налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.

    Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования централизованных финансовых ресурсов.

    Налоги – это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

    Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

    В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

    В понятие «налог» заложены различные моменты юридического характера, важные для понимания сути налогообложения, а именно:

1.            налог является платежом, связанным с переходом права собственности на имущество от физических или юридических лиц к публичному субъекту;

2.            уплата налогов производится в пользу самих публичных субъектов (а не их органов) с целью формирования финансовых ресурсов этого публичного субъекта, необходимых последнему для выполнения своих внутренних и внешних функций;

3.            налог является безвозмездным платежом, т.е. налогоплательщик не вправе рассчитывать на какую-либо услугу со стороны публичного субъекта, эквивалентную по стоимости уплаченному налогу;

4.            налог является безвозвратным платежом, т.е. уплаченный налог не подлежит через какое-то время возврату налогоплательщику;

5.            налог является принудительным платежом, публичный субъект всегда имеет возможность принудить налогоплательщика выполнить свои налоговые обязательства и обладает для этого достаточными полномочиями и средствами;

6.            налог не является наказанием налогоплательщика, поскольку обязанность налогоплательщика уплатить налог не обусловлена неправомерным поведением последнего;

7.            налог не является компенсацией. Налог выплачивается налогоплательщиком в связи с тем, что такова воля государства, а не в связи с  необходимостью компенсации государству какого-либо нарушенного права.

2. Бюджетный процесс

    Бюджетный процесс - регламентированная законами деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов.

    Участниками бюджетного процесса являются: президент ПМР, органы законодательной власти, органы исполнительной власти, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов, органы кредитно-денежного регулирования, органы финансового контроля, государственные внебюджетные фонды и распорядители бюджетных средств. Получателями бюджетных средств являются бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие организации, а также кредитные организации, выполняющие отдельные операции с бюджетными средствами.

    Президент ПМР не позднее 15 мая представляет на утверждение Верховному Совету ПМР концепцию бюджетной и налоговой политики на предстоящий бюджетный год, которая содержит и закрепляет:

а) основные принципы бюджетной политики государства на будущий финансовый год:

- определение приоритетных социальных сфер для государственной помощи;

- фиксирование расходов из государственного бюджета на финансирование законодательных и иных нормативных актов, которые содержат положения о государственной поддержке (социальные льготы, выплаты, компенсации и пр.);

- определение особенностей межбюджетных отношений на будущий финансовый год (исходя из необходимости исполнения социальных нормативов бюджетной обеспеченности);

- предельный размер расходов на содержание государственного управления;

б) основные принципы налоговой политики государства на будущий финансовый год и определение общего объема доходной части государственного (консолидированного) бюджета, в том числе:

- предложения по определению общей величины налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов и иные виды налогоплательщиков;

- предложения по установлению предельной величины налоговых ставок по всем видам налогов;

- прогнозируемый объем доходной части государственного бюджета;

в) приоритетные отрасли и виды деятельности, подлежащие финансированию либо иной форме государственной поддержки, в том числе:

- определение отраслей и групп предприятий, имеющих право на государственную поддержку или государственное поощрение;

- закрепление приоритетных сфер деятельности, отраслей в области льготного налогообложения, принципы льготного налогообложения и установление предельных объемов налоговых освобождений;

г) основные показатели исполнения бюджета текущего года и фактические показатели исполнения на момент представления документа в Верховный Совет ПМР;

д) предложения по изменению положений бюджета на текущий год (в том числе секвестр), если для этого есть законные предпосылки.

Верховный Совет ПМР рассматривает и до 25 июня принимает решение по концепции бюджетной и налоговой политики.

    До 5 июля Президент ПМР выносит на рассмотрение Верховного Совета ПМР проекты законодательных актов, вносящих изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство, и не позднее 1 октября представляет на рассмотрение Верховного Совета ПМР проект закона о бюджете на следующий год.

    До 1 августа Президент ПМР представляет на рассмотрение Верховного Совета Прогноз социально-экономического развития на предстоящий бюджетный год.

    До 1 сентября центральный банк представляет в Верховный Совет ПМР проект Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
Задача.

Организация произвела ремонт производственного цеха. Общая стоимость затрат составила: приобретенные материалы - 60500 руб. (без НДС); заработная плата рабочим, выполнявших СМР, - 10000 руб.; ЕСН - 2500 руб.; амортизация - 8000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение:

В рассматриваемом примере налоговая база составила:

60500+10000+2500+8000 = 81000 руб.

 Следовательно, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет равна:

 81000 руб. х 18% = 14580 руб.

Ответ: 14580 руб.

 

Список использованной литературы:

1.     Финансовое право. Под ред. Н.И. Химичева – М.: Издательство БЕК, 1995.- 525 с.;

2.     Основы налогового права: Учебное пособие/Под ред С.Пепеляева.М., 1995 стр.24.;

3.     Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова, А. В. Малько. - М.: Юристъ, 1997. – 672 с.

4.     Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА-М,1999. – 293 с.;

5.     Закон «Об основах налоговой системы в ПМР» от 04.04.95 г.  в редакции  25.12.02 г.;

6.     Указ  Президента  ПМР от   26 марта 2002 г.   N 213 «О Министерстве доходов ПМР  и структуры Министерства доходов  ПМР»

7.     Закон  ПМР от 04.04.95 г.  в редакции  25.12.02 г «Об основах налоговой системы в ПМР»;

8.     Закон  ПМР № 344-3 от 30 сентября 2000 г «О едином социальном налоге»;

9.     Закон  ПМР от 28 декабря 2001 г.  N 87-З-III  «О подоходном налоге с физических лиц»;

10. Закон  ПМР от 28 декабря 2001 г. N 86-ЗИД-III  «О налоге на доходы организаций»;

11. Закон  ПМР от 30 сентября 2000 г. №346-3 «О налоге на имущество, переходящее в порядке  наследования и дарения»;

12. Закон  ПМР от 7 декабря 1993 г «О налогах на имущество физических лиц»;

13. Закон  ПМР от 30 сентября 2000 г. N 334-З «О плате за землю»

14. Закон  ПМР от 24 февраля 1997 г. N 35-З, «О бюджетной системе в ПМР».