Задача

Задача на тему Налогообложение

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-05-06

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024


Тема: «Расчет суммы пеней»
Задача 1
Определить сумму пеней по следующим данным:
Срок платежа
Сумма налога
начисленная
фактически уплаченная
20.05
7200,00
1200,00
27.05
5000,00
30.05
1000,00
Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13%.
Решение:
1). (7200 - 1200) × 13%300  × 7дн. = 18,20 (руб.) – за период с 21.05 по 27.05
2). (6000 - 5000) × 13%300  × 3дн. = 1,30 (руб.) – за период с 28.05 по 30.05

Тема: «Налог на добавленную стоимость (НДС)»
Задача 2
Определить цены, облагаемый оборот, сумму НДС по следующим данным:
1.       Себестоимость единицы изделия – 560 руб.
2.       Прибыль единицы изделия – 150 руб.
3.       Товар не включен в спецперечень по НК РФ.
4.       Объем реализации продукции – 500 шт. изделий.
Решение:
1). 560 + 150 = 710 (руб.) – цена производителя.
2). 710 × 18% = 127,80 (руб.) – НДС.
3). 710 + 127,8 = 837,8 (руб.) – цена отпускная.
4). 837,80 × 500 = 418 900 (руб.) – налоговая база.
5). 418 900 × 18 / 118 = 63 900 (руб.) – сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
1.       Поступило на расчетный счет (без НДС):
- выручка за реализованную продукцию        – 275 000 руб.
- сумма предоплаты                                          – 30 000 руб.
2.       С расчетного счета (с НДС):
- оплачено и оприходовано сырье                   – 70 800 руб.
- оплачен счет за отопление                              – 3540 руб. 
Решение: 1). Начислено НДС:
275 000 × 18% = 49 500 (руб.)
30 000 × 18% = 5 400 (руб.)
Итого начислено                                      54 900 (руб.)
2). Налоговые вычеты:
70 800 × 18 / 118 = 10 800 (руб.)
3540 × 18 / 118 = 540 (руб.)
Итого вычетов                                         11 340 (руб.)
3). НДС в бюджет :
54 900 – 11 340 = 43 560 (руб.)

Тема: «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»
Задача 4
Определить сумму налога на доходы физических лиц.
Рабочий. Герой России.
Начислено за январь:
- зарплата                                                                    - 5 500 руб.
- материальная помощь                                              - 1 000 руб.
Начислено за февраль:
- зарплата                                                                    - 4 900 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности           - 520 руб.
Решение:
В налоговую базу включается начисленная з/плата, сумма пособия по временной нетрудоспособности. Размер материальной помощи, не превышающей 2 000 руб. не включается в налоговую базу. Ежемесячно работник предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. (как Герою России) независимо от суммы совокупного годового дохода. Расчет налоговой базы ведется ежемесячно нарастающим итогом.
1). 5 500 – 500 = 5000 (руб.) – налоговая база в январе.
2). 5 000 × 13% = 650 (руб.) – НДФЛ за январь.
3). 5 500 + 4 900 + 520 – 2 × 500 = 9920 (руб.) – налоговая база в феврале.
4). 9920 × 13% = 1290 (руб.) – НДФЛ за 2 месяца.
5). 1290 – 650 = 640 (руб.) – НДФЛ за февраль.

Задача 5
Работник у ежемесячно начисляется заработная плата – 6000 руб. работник – инвалид III группы и имеет право на ежемесячный вычет 500 руб. кроме того, он имеет двух детей в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде работник потратил на свое обучение сумму 5 700 руб. и на лечение детей 2 500 руб. В бухгалтерию предоставлены все необходимые документы..
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате за год.
Решение:
1.       Расчет суммы НДФЛ по месту основной работы.
Годовая сумма вычетов по инвалидности: 500 × 12 мес. = 6 000руб.
Доход работника, рассчитанный с начала года нарастающим итогом превысит 40 000 руб. в июле (6 000 × 7 = 42 000). Поэтому налоговые вычеты на содержание детей будут применятся только в январе – июне. Размер вычета на детей составит: 600 руб. × 2 ребенка ×6 мес. = 7 200 руб.
Общая сумма стандартных налоговых вычетов за год: 6 000 + 7 200 = 13 200 руб. Налоговая база за год: 6 000 × 12 – 13 200 = 58 800 руб.
Сумма НДФЛ, уплаченного по месту основной работы: 58 800 × 13% = 7 644 руб.
По окончании налогового периода налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы с просьбой предоставить ему социальные налоговые вычеты (на обучение и на лечение). Для этого производится перерасчет.
2.       Перерасчет суммы НДФЛ в налоговом органе.
Расчет стандартных налоговых вычетов производится аналогично:
500 × 12 мес. = 6 000 руб.
600 руб. × 2 ребенка × 6 мес. = 7 200 руб.
6 000 + 7 200 = 13 200 руб. – сумма стандартных вычетов.
Так как сумма расходов на обучение и лечение не превышает предельного размера (38 000 руб.), то они принимаются в полном объеме: 5 700 + 2 500 = 8 200 руб.
Всего вычетов: 13 200 + 8 200 = 21 400 руб.
Налоговая база за год, исчисленная в налоговом органе: 6 000 × 12 – 21 400 = 50 600 руб.
Сумма НДФЛ, исчисленная в налоговом органе: 50 600 × 13% = 6 578 руб.
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику: 7 644 – 6 578 = 1 066 руб.

Тема: «Налог на имущество организаций»
Задача 6
Определить среднегодовую стоимость имущества за каждый отчетный период и сумму налога за год /ставка предельная/.
Стоимость имущества:
на 1.01                        - 550 000 руб.
на 1.02                        - 448 000 руб.
на 1.03                        - 352 000 руб.
на 1.04                        - 500 000 руб.
на 1.05                        - 448 000 руб.
на 1.06                        - 610 000 руб.
на 1.07                        - 580 000 руб.
на 1.08                        - 645 000 руб.
на 1.09                        - 680 000 руб.
на 1.10                        - 670 000 руб.
на 1.11                        - 890 000 руб.
на 1.12                        - 812 000 руб.
на 1.01 след. года       - 770 000 руб.
Решение: 1). (550 000 + 448 000 + 352 000 + 500 000) / 4 = 1 850 000 / 4 = 465 500 (руб.) – стоимость имущества за 1 кв.
2). (1 850 000 + 488 000 + 610 000 + 580 000) / 7 = 3 528 000 / 7 = 504 000 (руб.) – стоимость имущества за полугодие.
3). (3 528 000 + 645 000 + 680 000 + 670 000) / 10 = 5 523 000 / 10 = 552 300 (руб.) – стоимость имущества за 9 мес.
4). (5 523 000 + 890 000 + 812 000 + 770 000) / 13 = 7 995 000 / 13 = 615 000 (руб.) – стоимость имущества за год.
5). 615 000 × 2,2% = 13 530 (руб.) – сумма налога за год.

Задача 7
ООО «Надежда» владеет помещением, где хранятся товары. Первоначальная стоимость здания – 700 000 руб. сумма начисленной амортизации составляет:
на 1.01     - 18 000 руб.
на 1.02     - 19 500 руб.
на 1.03     - 21 000 руб.
на 1.04     - 22 500 руб.
Определить налоговую базу по налогу на имущество организации и сумму налога за 1 квартал /ставка предельная/.
Решение:
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
700 000-18 000+700 000-19 500+700 000-21 000+(700 000-22 500)3+1  = 679 750 (руб.)
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
14  × 679 750 × 2,2% = 3739 (руб.)

Тема: «Другие виды региональных налогов»
Задача 8
Организация занимается предпринимательской деятельностью в сфере игорного бизнеса. На 1 мая 2005г. в организации было зарегистрировано:
касс тотализатора – 1
игровых автоматов – 14
С 10 мая дополнительно установлено:
Игровых столов – 5
Касс букмекерской конторы – 1
С 18 мая дополнительно установлено:
Игровых автоматов – 4
Исчислить налог на игорный бизнес за май 2005 года по данной организации. Применить ставки, установленные на территории вашего субъекта РФ.
Решение:
Сумма налога по объектам, установленным до 10 мая: 1 × 60 000 + 14 × 3 750 = 112 500 (руб.)
Сумма налога по объектам, установленным до 18 мая: 5 × 60 000 + 1 × 60 000 = 360 000 (руб.)
Сумма налога по объекта, установленным после 18 мая: 12×4×3 750=7500  (руб.)
Общая сумма налога за налоговый период (за май): 112 500 + 360 000 + 7 500 = 480 000 (руб.)
Задача 9
Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 л.с.   5 мая 2004г. налогоплательщиком заменен и зарегистрирован новый двигатель. Мощность нового двигателя составила 180 л.с.   Законом РФ установлена ставка транспортного средства 50 руб. за 1 л.с.
Определить сумму транспортного налога за налоговый период.
Решение:
Сумма транспортного налога за 2004г. в этом случае составит:
150×4+(180×8)12×50=8 500  (руб.)

Тема: «Упрощенная система налогообложения»
Задача 10
Организация уплачивает единый налог по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, объем которых за 1 квартал 2004 года составил 1 534 350 рублей. Сумма выплаченной зарплаты за 1 квартал составила 146 000 рублей.
Рассчитать сумму налога по УСН за 1 квартал 2004г.
Решение:
Сумма налога за 1 квартал:
1 534 350×6=92 061  (руб.)
Исчисленную сумму можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (14% от начисленной зарплаты), но не более 50% суммы налога.
Сумма взносов на ОПС за 1 квартал составит:
146 000×14%=20 440  (руб.)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
92 061-20 440=71 621  (руб.)

Тема: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Задача 11
Предприятие розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Рассчитать сумму ЕНВД на 1 квартал 2005г., если площадь торгового зала 67 кв.м. (постоянная в течении квартала). Базовая доходность 1 800 руб. К1=1; К2=0,45; К3=1,104. В течение квартала предприятие уплатило взносы на ОПС в сумме 6 500 руб. и выплатило пособия по временной нетрудоспособности – 1000 руб.
Решение:
Размер вмененного дохода за 1 квартал составит:
1 800×67×3мес.×1×0,45×1,104=179 742  (руб.)
Сумма налога за 1 квартал:
179 742×15%=26 961  (руб.)
Исчисленную сумму можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более 50% суммы налога) и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:
26 961-6 500-1 000=19 461  (руб.)

1. Реферат Ролевая игра как средство интенсификации обучения групповому общению
2. Реферат Мировая культура XX века
3. Реферат Мерчандайзинг как программирование поведения покупателя
4. Реферат на тему Henry Reed
5. Реферат на тему UnH1d Essay Research Paper Ted Bundy The
6. Реферат Теории денег и их эволюция
7. Курсовая на тему Автоматизация технологического процесса обработки детали
8. Реферат на тему Методи обробки динамічних сцен при впливі нестаціонарних завад у ра
9. Реферат Формы религиозной жизни человека
10. Реферат Картер, Джимми