Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

КАФЕДРА ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема 1.
                                                                            Заочное отделение

                                                                            УЭФ III курс

                                                                                                      группа

                                                                          

                                                                           Выполнил:
                                                        2011г.

Санкт-Петербург
План работы.

1.      Денежная система Российской Федерации.

2.      Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность кредитных организаций.




1.     Денежная система Российской Федерации.

Денежная система Российской Федерации функционирует в соответствии с Федеральным законом о Центральном Банке РФ, определившем ее правовые основы.

Официальной денежной единицей (валютой) в нашей стране является рубль. Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено. Официальный курс рубля к иностранным денежным единицам определяется Центральным банком и публикуется в печати.

Исключительным правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на территории России обладает Банк России. Он отвечает за состояние денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране. Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений, находящимися на счетах Центрального банка. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России.

Сообщение о выпуске банкнот и монет новых образцов, а также их описание публикуются в средствах массовой информации. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей территории страны и во всех видах платежей, а также для зачисления на счета, во вклады и для перевода. Срок изъятия старых банкнот должен быть не менее одного и не более пяти лет. При обмене не допускается какое-либо ограничение сумм и субъектов обмена.

 Банкноты и монеты могут быть объявлены по закону недействительными (утратившими силу законного платежного средства). Подделка и незаконное изготовление денег преследуются по закону. На территории России функционируют наличные деньги (банкноты и монеты) и безналичные деньги (в виде средств на счетах в кредитных учреждениях).

В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возложены следующие обязанности:

- прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, а также создание их резервных фондов;

-  установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных учреждений;

-  определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

-  разработка и утверждение правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

Структура наличной денежной массы в обращении по состоянию на 01.01.2011г. приведена в Приложении 1.

 В отличие от периода существования действительных золотых денег при бумажно-кредитном обращении, когда знаки стоимости потеряли связь с металлической основой, Центральный банк должен создавать определенные ограничения, сдерживающие эмиссию этих денег.

Для осуществления кассового обслуживания кредитных учреждений, а также других юридических лиц на территории РФ создаются расчетно-кассовые центры при территориальных главных управлениях Банка России. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды денежных банковских билетов и монет. Резервные фонды представляют собой запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах ЦБР и имеют важное значение для организации и централизованного регулирования кассовых ресурсов. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, и при превышении установленного лимита излишки денег передаются из оборотной кассы в резервные фонды.

Резервные фонды банкнот и монет создаются по распоряжению банка России, который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного оборота, условий хранения. Объективная потребность в резервных фондах обусловлена: необходимостью удовлетворить нужды экономики в наличных деньгах; обновлением денежной массы в обращении в связи с пришедшими в негодность деньгами; поддержанием обязательного покупюрного состава денежной массы в целом по стране и по регионам; сокращением расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Наличные деньги выпускаются в обращение на основе эмиссионного разрешения документа, дающего право ЦБР подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов денежных банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением Банка России в пределах эмиссионной директивы, т.е. предельного размера выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ.

Все вопросы, связанные с организацией и регулированием безналичных расчетов, устанавливаются Банком России в соответствии с действующим законодательством. Он определяет правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. В его обязанности входит лицензирование расчетных систем кредитных учреждений. Законом предусмотрен общий срок безналичных расчетов не более двух операционных дней в пределах субъекта Федерации и не более пяти операционных дней в пределах РФ. В качестве платежных документов для безналичных расчетов используются платежные поручения, расчетные чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения и другие платежные документы, утвержденные Банком России.

В связи с тем что российская денежная единица - рубль по закону не связана с денежным металлом (золотом), фиксированный его масштаб цен отсутствует. Официальный масштаб цен рубля устанавливается государством. Регулирование денежного обращения, возлагаемое на Банк России, осуществляется в соответствии с основными направлениями денежно-кредитной политики, которая разрабатывается и утверждается в порядке, установленном банковским законодательством.

 Банк России, наделенный исключительным правом эмиссии денег, особо ответственен за поддержание равновесия в сфере денежного обращения. В Федеральном законе о Центральном банке РФ (Банке России) предусмотрены порядок выработки и условия реализации единой государственной денежно-кредитной политики, а также инструменты регулирования Центральным банком величины денежной массы в обращении (статистика денежной массы в обращении на 2010г. приведена в Приложении 2). Такими инструментами и методами, в частности, являются:

- процентные ставки по операциям Банка России;

- нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

- операции на открытом рынке;

- учетная политика;

-  валютное регулирование;

-  установление ориентиров роста денежной массы;

-  прямые количественные ограничения.

 

В соответствии с принятой государственной денежно-кредитной политикой, Центральный банк РФ (Банк России) в целях укрепления рубля регулирует общий объем выдаваемых им кредитов, использует процентную политику для воздействия на рыночные процентные ставки по кредитным операциям, стимулируя рост или сокращение кредитных вложений. Конечно, Банк России не может непосредственно воздействовать на процентные ставки по операциям банков со своими клиентами. Эти процентные ставки определяются главным образом количеством денег в обращении и эффективностью посреднической деятельности банковской системы и финансовых рынков. Поэтому влияние Банка России на процентные ставки по операциям банковской системы с нефинансовыми агентами ограничивается регулированием денежного предложения и мерами по улучшению состояния банковской системы.

Обязательные резервы выполняют не только социальную функцию, гарантируя в случае краха банка от полного разорения вкладчиков, но и являются источником дополнительных финансовых источников для Центрального банка для регулирования денежной массы в обращении. Размер обязательных резервов устанавливается в процентном отношении к обязательствам кредитных организаций. Суть операций на открытом рынке состоит в изменении предложения ссудного капитала в стране путем скупки или продажи ценных бумаг Центральным банком, вливания финансовых средств в экономику или изъятия ликвидных средств. Статистика нормативов обязательных резервов кредитных организаций приведена в Приложении 3.

Учетная политика Центрального банка состоит в учете и переучете коммерческих векселей, поступающих от коммерческих банков, которые, в свою очередь, получают их от промышленных, транспортных, торговых и других предприятий. Центральный банк выдает кредитные ресурсы на оплату векселей и устанавливает так называемую учетную ставку. Как правило, учетная ставка Центрального банка направлена на лимитирование переучета векселей, установление предельной суммы кредита для каждого коммерческого банка. Таким образом, осуществляется воздействие на объем выдаваемых ссуд.

Валютное регулирование связано с куплей-продажей Банком России иностранной валюты. Эти операции Банка России на валютном рынке позволяют воздействовать на курс рубля в иностранной валюте и на величину денежной массы в обращении. Текущая структура бивалютной корзины, а также её история приведены в Приложении 4.

Наряду с экономическими методами регулирования денежного обращения, которые были перечислены выше. Банк России в исключительных случаях может применять прямые количественные ограничения в виде установления лимитов на рефинансирование банков, на проведение банками отдельных банковских операций. Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы.

 Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год определяются Банком России. Проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики представляется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации. Не позднее 1 декабря указанный документ должен быть представлен в Государственную Думу.

 В основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики даются анализ состояния и прогноз развития экономики России на следующий год, определяются цели и задачи единой государственной денежно-кредитной политики, ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы.

2.     Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность кредитных организаций.

Сущность управления экономическими нормативами в банках.

Необходимость составления отчетности по банковским нормативам связана с управлением финансами коммерческого банка. Для управления финансовой деятельности банка необходимо уметь разрешать следующие проблемы:

- знать сущность и содержание различных финансовых отношений и операций;

- уметь читать и анализировать финансовую отчетность предприятий, банков и других финансовых учреждений;

- уметь проводить анализ влияния различных внешних и внутренних факторов на результаты финансовой деятельности;

- уметь проводить соответствующие финансово-экономические расчеты;

- знать мировой и отечественный опыт управления финансами и известные методы и приемы управления финансами в различных типовых ситуациях.

Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятия финансовых решения во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя при выборе конкретного варианта действий. Содержание финансового анализа, связанного с проведением необходимых расчетов, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.

Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Методика расчета экономических нормативов.

Основной задачей коммерческого банка является соблюдение экономических нормативов, следовательно, числовые значения экономических нормативов являются важным показателем в отчетности коммерческих банков, представляемой в ГУ ЦБ РФ.

Числовые значения экономических нормативов, рассчитываются в соответствии с инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности Кредитных организаций»

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 года Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций; нормативы достаточности капитала; нормативы ликвидности кредитной организации; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам; максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Обязательные нормативы - предельный размер неденежной части уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы, размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются другими нормативными актами Банка России.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней с учетом результата переоценки драгоценных металлов.

Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, уменьшаются на затраты капитального характера по арендованным банком зданиям в части превышения затрат над источниками на эти цели; на расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам.

Собственные средства (капитал) рассчитываются следующим образом:

К = сч. 010 + 011 + часть 012 + 014 (К - Д) + 016 + 018 + 017 (К - Д) + 019 (К - Д) + 662 (К) + (часть 945 - 948) + 96 + 980 (К) + 981 (К) - 034 - часть 076 (Д) - 662 (Д) - 901 часть 904 (Д) - часть 930 - часть 932 (Д) - часть 933 - 950 - 951 97 - 980 (Д) - 981 (Д) - 923 - 660 (Д).

Остатки по балансовому счету 010 для паевых банков принимаются в расчет исходя из фактически оплаченного уставного капитала, но не выше зарегистрированного, а для акционерных банков - из фактически оплаченного уставного капитала (код 8965).

По балансовому счету 010 учитываются также фонды основных средств, не являющиеся частью паевых взносов в уставный капитал банка (код 8966).

Остатки по балансовому счету 012 принимаются в расчет за минусом средств на отдельном лицевом счете «Износ МБП» (код 8967).

Дебетовое сальдо по балансовым счетам 014, 017 и 019 уменьшает капитал.

Остатки по балансовому счету 945 принимаются в расчет исходя из той их части, которая сформирована под ссуды 1 и 2 групп риска (в соответствии с письмом Банка России от 20 декабря 1994 г. N 130а) (код 8968), за минусом средств на балансовом счете 948, но в пределах части остатков средств по балансовому счету 945 под ссуды 1 и 2 группы риска (код 8969).

Дебетовые остатки по балансовым счетам 076 и 904 принимаются в расчет по всем лицевым счетам в части сумм, числящихся на счетах более 30 дней с момента отражения на счете (т. е. уменьшают размер капитала на эту сумму). При этом дебетовый остаток по счету 904 предварительно уменьшается на суммы переплат налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также на сумму, перечисленную на приобретение ГКО и ОФЗ. Полученный результат отражается в Расшифровках отдельных балансовых счетов по вновь вводимому коду 8963.

Дебетовые остатки по балансовым счетам 930, 932 и 933 (суммарно) принимаются в расчет в части сумм, превышающих источники на эти цели, числящиеся на балансовом счете 016 (код 8971).

Соответствующие уточнения имеются в Расшифровках отдельных балансовых счетов.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

Для оценки состояния активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Расчет капитала кредитной организации, расшифровок отдельных балансовых счетов, коэффициентов степени риска по группам активов - все это позволяют нам найти отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

Н1 = (К/Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)) * 100%,

где К - капитал банка

Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.

Нормативы ликвидности кредитной организации.

Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации устанавливаются нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

Нормативы ликвидности кредитных организаций определяются как:

- соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

- соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

Норматив текущей ликвидности (H2) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н2 = (Лат/Овт) *100%,

где ЛАт - ликвидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + 072 + часть (049 + 050) (код 8951) + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 432 + 729 (Д К) + 821 + 829 + кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в эти сроки (код 8989) - код 8990 + 046 + 047 + 080 + 082 + 163 + 167 - 915 + код 8952.

Счета 411 и 412 не принимаются в расчет кода 8989 в этой части балансового счета первого порядка 41.

Счет 432 не принимается в расчет кода 8989.

Балансовый счет 60 принимается в расчет за минусом балансовых счетов второго порядка 604 «Кредиты в рублях, полученные от банков - нерезидентов» и 605 «Рублевые счета физических лиц нерезидентов».

Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы уменьшаются на эту сумму.

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + (17 18) + 199 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 604, 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 634 + 686 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней (код 8991) + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Центрального банка РФ), а также юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней (код 8992) + 900 + 904 (К) + 918 + 932 (К) + 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30-ти дней (код 8993) - код 8994 + код 8956.

Норматив мгновенной ликвидности (H3) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н3 = (ЛАм/ОВм) *100%,

где ЛАм - высоколиквидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + часть 072 (код 8976) + + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 729 (Д - К) + 821 + 829 - код 8990 + 163 - 915 + код 8952.

Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы уменьшаются на эту сумму.

ОВм - обязательства до востребования - 20% от (071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 634 + 686 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + 904 (К) + 918 + 932 (К)) + вклады и депозиты до востребования и выпущенные кредитной организацией собственные векселя до востребования (код 8995) - код 8994 + код 8956.

Установлено, что при определении норматива H3 в обязательствах до востребования (ОВм) принимается в расчет 20% от сумм, отражаемых по коду 8994.

Норматив долгосрочной ликвидности (H4) представляет собой отношение выданных кредитной организацией кредитов, займов и депозитов в драгоценных металлах сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по следующей формуле:

Н4 = (Крд / К + ОД) * 100%,

где Крд - кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте, займы в драгоценных металлах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгоценных металлах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925) (код 8996);

ОД - обязательства кредитной организации по депозитным счетам, кредитам, полученным кредитной организацией, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте) (код 8997).

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (H5).

Н5 = (Лат / А) * 100%,

где А - общая сумма всех активов по балансу кредитной организации за минусом дебетовых остатков балансовых счетов: 014, 019, 145, 18, 681, 816, 817, 820, 89, 948, 950, 951, 970, 971, 979, 980, 981, 089, 100, 120, счета XX раздела, по балансу на 1 января 130 134, 017, 057, 058, части 049 и 050 (код 8950), 086 и 197 (код 8961), 626, 628, 662, 781.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков(Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации.

Норматив H6 не рассчитывается на акционера (пайщика) как юридическое, так и физическое лицо. Для этой категории (заемщик акционер (пайщик)) рассчитывается норматив H9. - Письмо ЦБ РФ от 30. 07. 96 N 310.

В расчете максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков норматива H6 счет 829 «Средства, размещенные в Банке России на депозитном счете» не включается.

При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков). При расчете используется следующая формула:

Н6 = (Крз / К) * 100%,

где Крз - совокупная сумма требований кредитной организации к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в рублях и иностранной валюте, по займам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям (сч. 728), а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) кредитной организации в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый счет 9925). Эти требования, т. е. активы, взвешиваются по степени риска (рассчитывается по методике определения Ар).

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50% забалансовых требований - гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам.

Норматив рассчитывается и в случае, если кредитная организация выступает только гарантом или поручителем (в размере 50%) в отношении какого-либо юридического или физического лица. 

В совокупную сумму требований кредитной организации к заемщику (заемщикам) входят также просроченные ссуды, учитываемые по дебету: сч. 055, 056, 620, 627, 780 (без учета начисленных и просроченных процентов), код 8955.

В совокупную сумму требований кредитной организации к заемщику (заемщикам) входят также приобретенные долговые обязательства заемщика: сч. 083, 085, 086 (без учета процентов по векселям), 193, 195, 197 (кроме процентов по векселям).

Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица - заемщики, связанные между собой экономически и юридически (т. е. имеющие общую собственность, и/или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей), таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более 50% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами или согласно его уставу, т. е. одна сторона (лицо) способна контролировать другую и может существенно повлиять на ее финансовые и оперативные решения.

Максимальный размер крупных кредитных рисков(Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) кредитной организации.

Совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) кредитной организации по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у кредитной организации в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5% капитала кредитной организации, рассматривается в качестве крупного кредита.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Сведения о крупных кредитах и займах ежемесячно представляются в Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета одновременно с представлением баланса и расчетами экономических нормативов. Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ обобщают информацию по крупным кредитам и займам и формируют базу данных для осуществления контроля за концентрацией рисков в банковской системе путем анализа займов одним юридическим или физическим лицом в различных кредитных организациях. Одновременно указанные сведения направляются в Главный центр информатизации Банка России в электронном виде по системе БАНКОМ для формирования реестра крупных кредитных рисков банковской системы. Порядок и дата начала передачи информации по системе БАНКОМ будут сообщены дополнительно.

В случае возникновения у кредитной организации отрицательного (или нулевого) капитала форма Приложения 2 не заполняется. В Департамент банковского надзора Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ в составе аналитической записки сообщают о мерах, принимаемых по выходу кредитных организаций из критического положения, и перспективах их дальнейшей деятельности.

Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала кредитной организации более, чем:

Н7 = S Кркр / К

1996 г. - в 12 раз

1997                   - в 10 раз

1998                   - в 8 раз

где S Кркр - совокупная величина крупных кредитов, выданных кредитной организацией (код 8998).

Письмом ЦБ РФ от 28. 03. 96 N 263 установлено, что при расчете крупных кредитных рисков (H7) все ранее выданные кредиты подлежат перерасчету в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 30. 01. 96 N 1, исходя из остатков по счетам заемщиков (или группы связанных заемщиков). В дальнейшем перерасчет крупных кредитных рисков производится исходя из размера капитала и остатков по счетам на каждую отчетную дату.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (H8) устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации:

Н8 = (Овкл / К) * 100%,

где Овкл - совокупная сумма обязательств кредитной организации в рублях и иностранной валюте, в драгоценных металлах по вкладам, полученным кредитам и займам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам по расчетным, текущим счетам и счетам по операциям с ценными бумагами одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков). Остатки по бюджетным счетам в расчет не принимаются.

Письмом ЦБ РФ от 28. 03. 96 N 263 установлено, что при расчете норматива H8 в совокупную сумму обязательств кредитной организации в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) (Овкл) включаются и депозитные счета.

Письмом ЦБ РФ от 10. 11. 96 N 358 установлено, что:

при расчете норматива H8 по кредитным организациям со 100%-ным участием иностранных инвестиций в подсчет совокупной суммы обязательств (Овкл) пассивный остаток балансового счета 075 не включаются;

для банков со 100%-ным участием иностранного капитала максимальный размер риска на одного кредитора в отношении материнских компаний стран - членов ОЭСР не рассчитывается;

суммы выпущенных банком векселей, учитываемых на счете 196 «Банковские акцепты и собственные векселя», не включаются в подсчет совокупной суммы обязательств (Овкл) норматива H8.

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.

Суммы выпущенных банком векселей, учитываемых на счете 084 «Банковские акцепты и собственные векселя в иностранной валюте», не включаются в подсчет совокупной суммы обязательств (Овкл) норматива H8.

По кредитным организациям, являющимся дочерними банками иностранных компаний стран - членов ОЭСР, максимальный размер риска на одного кредитора (H8) в отношении материнских компаний не рассчитывается.

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (H9)

Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера (пайщика) банка:

Н9 = (Кра / К) * 100%,

где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая внебалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в рублях и иностранной валюте и драгоценных металлах в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) банка, юридических или физических лиц.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам.

Н10 = (Кри / К) * 100%,

где Кри - совокупная сумма требований (в том числе, забалансовых требований - 50% гарантий и поручительств) кредитной организации в рублях и иностранной валюте, в драгоценных металлах в отношении инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (H11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка.

Н11 = (Вкл нас. / К) * 100%,

где Вкл нас. - совокупная сумма вкладов населения в рублях и иностранной валюте (сч. 605 + 710 + 711 + 718 + 732 + 733 + 734 + 735 + код 8999 (части сч. 070 + 084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731)).

Максимально допустимое значение норматива H11 устанавливается в размере 100%.

Норматив использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц (H12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств кредитной организации.

Н12 = (Кин / К) * 100%,

где Кин - собственные средства кредитной организации, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц (сч. 059 + 191 + 825).

Примечание: Внесенные кредитной организацией средства в паи и акции других банков - резидентов в иностранной валюте должны учитываться на балансовых счетах 825 и 191 соответственно.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (H13).

Н13 = (ВО /К) * 100%,

где ВО - выпущенные кредитными организациями векселя и банковские акцепты в рублях и в иностранной валюте (сч. 196 + 084) + 50% забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (лицевые счета (в рублях и валюте) «Обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество» забалансового счета 9925) (код 8960).

К - собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов.

Для вновь создаваемых кредитных организаций, отработавших шесть месяцев с момента регистрации, устанавливаются следующие значения обязательных экономических нормативов:

H1 - минимально 8% H8 - максимально 25%

H2 - минимально 70% H9 - максимально 20%

H3 - минимально 20% H9. 1 - максимально 50%

H4 - максимально 120% H10 - максимально 2%

H5 - минимально 20% H11 - максимально 100%

H6 - максимально 25% H12 - максимально 25%

H7 - 8 раз H12. 1 - максимально 10%

H13 - максимально 100%.

Отчетность по выполнению обязательных нормативов H6, H8, H9, H10 и H12. 1 кредитные организации представляют по форме, предложенной региональным Главным управлением (Национальным банком) ЦБ РФ, которое в Департамент банковского надзора по системе РЕМАРТ направляет сводную справку по форме Приложения 4 по каждой кредитной организации, нарушившей указанные нормативы.

О контроле за соблюдением экономических нормативов.

Контроль за соблюдением кредитными организациями обязательных экономических нормативов возлагается на Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета кредитной организации.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов кредитных организаций, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем кредитной организации и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в Главное управление (Национальный банк) последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем Главного управления (Национального банка) Центрального банка РФ с принятием соответствующего решения.

Кредитные организации, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные экономические нормативы не рассчитывают.

В случае нарушения кредитной организацией обязательных экономических нормативов Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ применяет меры воздействия к кредитной организации в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «и адекватных указаний Банка России.

При этом в целях предотвращения ухудшения финансового положения кредитных организаций, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия как взыскание штрафа не применяется. 

В случае нарушения кредитными организациями обязательных экономических нормативов, предусмотренных настоящей Инструкцией, Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ не должно поддерживать их просьбы об открытии филиалов (дополнительных филиалов), о расширении круга операций. Банк России не рассматривает ходатайства кредитных организаций на получение аккредитации для участия в международных программах Мирового банка реконструкции и развития и Европейского банка реконструкции и развития, в случае нарушения ими обязательных экономических нормативов.

Кредитные организации в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ имеют право проводить проверки кредитных организаций по вопросам правильности и достоверности представляемых кредитными организациями сведений для расчетов обязательных экономических нормативов.

Регулирование обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций можно рассмотреть на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт».

Экономические нормативы деятельности ЗАО "Банк Русский Стандарт".

Приведенные ниже таблицы 1,2 показывают реальные значения экономических нормативов, которые вошли в состав ежеквартальной отчетности по ценным бумагам за 1 квартал 2009 года коммерческого банка ЗАО "Банк Русский Стандарт". [1]
Таблица 1  - ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность собственных средств (капитала) на 01.01.09г



Таблица 2 - ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность собственных средств (капитала) на 01.04.09г



Сведения об обязательных нормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерации для кредитных организаций - эмитентов облигаций с ипотечным покрытием

Банк не выпускал облигации с ипотечным покрытием.

При невыполнении обязательных нормативов - причины невыполнения обязательных нормативов и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению их к установленным нормам

За последние 5 лет Банк не нарушал нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4), установленные Центральным Банком Российской Федерации.

Экономический анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации - эмитента, достаточности собственного капитала кредитной организации - эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитной организации - эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.

Помимо пруденциальных норм, Банк соблюдает внутренние нормативы ликвидности, разработанные и принятые в составе Политики управления ликвидностью, имеющей своей целью обеспечение своевременной и полной оплаты текущих обязательств Банка; готовности Банка к изъятию депозитов и вкладов; а также исполнения финансового плана с учетом минимизации рисков ликвидности. Контроль за мгновенной ликвидностью ежедневно осуществляют независимо друг от друга Казначейство Банка и риск-подразделение. Для управления текущей, долгосрочной и общей ликвидностью в Банке создан специальный коллегиальный орган - Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). КУАП собирается раз в неделю и рассматривает текущую ситуацию с ликвидностью, отклонение от плановых значений, прогнозные значения и принимает решения, необходимые для поддержания ликвидности Банка на оптимальном уровне.

Также для снижения рисков ликвидности Банком предпринимаются меры по диверсификации и увеличению дюрации привлеченных средств. В Банке разработана эффективная система контроля за рыночными и кредитными рисками, использующая как методики, применяемые в мировой практике, так и собственные разработки.

Управление рыночными рисками (валютным, процентным, риском изменения стоимости активов) основывается на использовании модели Value-at-Risk, включающей как статистический анализ исторических данных, так и анализ гипотетических событий. Кроме того, ежеквартально Банк проводит стресс-тестирование своих открытых позиций, предполагающее резкие негативные изменения курсов валют и процентных ставок.

Для оценки рисков по потребительским кредитам и кредитным картам Банк использует методику автоматизированной оценки кредитоспособности заемщика (система скоринга), адаптированную к особенностям российского рынка. По мере накопления опыта система постоянно совершенствуется, что выражается в высокой эффективности управления кредитным качеством портфеля, несмотря на сравнительно высокие риски в области потребительского кредитования. Специалистами Банка была разработана методика управления операционными рисками с целью снижения вероятности прямых и косвенных убытков в результате недостатков в организации бизнес - процессов, неадекватного контроля, неверных решений, системных ошибок, которые имеют отношение к человеческим ресурсам, технологиям, имуществу и внутренним системам.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что фактическое значение нормативов банка ООО "Банк Русский Стандарт" соответствует установленным нормативам ЦБ РФ.
Список литературы.

1.      ЦБ РФ №215-П «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.06.2006 №1699-У от 20.02.2007 №1793-У).

2.      ЦБ РФ №205-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2002г.

3.      Временная Инструкция № 17 от 24. 08. 93г. «О составлении Общей Финансовой Отчетности коммерческими банками» .

4.      Федеральный закон Российской Федерации от 02. 12. 90 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

5.      Инструкция № 49 Центрального Банка «О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности».                                                                          

6.     

---