№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма, руб.

1.

Незавершенные капитальные вложения

96000

2.

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

3.

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

4.

Сталь листовая

31200

5.

Прочие материалы на складе

7800

6.

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

7.

Цветные металлы на складе

3600

8.

Здания производственных цехов

42000

9.

Здания материальных складов и готовой продукции

35000

10.

Здание административного корпуса

29000

11.

Детали и изделия, не прошедшие все стадии технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

12.

Краска масляная

6820

13.

Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий

8300

14.

Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий

20000

15.

Задолженность покупателей

15000

16.

Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям

6500

17.

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

18.

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

12000

19.

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

20.

Расходы предприятия на освоение новых видов продукции

1200

21.

Нераспределенная прибыль прошлых лет

106305

22.

Задолженность Энергосбыту за электроэнергию

6200

23.

Краткосрочные займы

16186

24.

Амортизация основных средств

92000

25.

Товарные знаки продукции предприятия

457

26.

Брокерское место на товарной бирже

2213

27.

Лицензии

872

28.

Денежные средства в кассе предприятия

10020

29.

Расчетный счет

128190

30.

Уставный капитал

276205

31.

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования

9301

32.

Резервный фонд

16150

33.

Прибыль отчетного года

16750

34.

Целевые финансирование

4870

35.

Валютный счет

2941

36.

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

81253

37.

Задолженность бюджету:

а) по налогу на доходы физических лиц

б) по налогу на добавленную стоимость

в) по налогу на прибыль организаций

2898

14800

15412

38.

Задолженность подотчетных лиц

185

Контрольная цифра для составления баланса

605930

Актив

Пассив

Незавершенные капитальные вложения

96000

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

12000

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

Целевые финансирование

4870

Сталь листовая

31200

Нераспределенная прибыль прошлых лет

106305

Доку-мент

Содержание операции

Сумма, руб.

Корресп. счетов

Тип изменений

Д-т

К-т

договор постав-ки товаров № 46

в АО "Станкостроитель" поступило молоко 3,5%-ной жирности в объеме 200 литров по цене 10 руб. за литр

в том числе НДС 10% сырки творожные - 450 шт. по цене 5 руб. за штуку

в том числе НДС 10%

1818

182

2045

205

10

19

10

19

60

60

60

60

А-П в сторону увеличения

п/п № 54 договора постав-ки товаров № 46

произведена оплата за поставленные товары путем перечисления денежных средств с расчетного счета

4250

60

51

А-П в сторону снижения

Выписка банка

ПКО

АО "Станкостроитель" по-лучило денежные средства с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы и командировочные расходы

100000

50

51

без изменения

Выписка банка

поступили на расчетный счет АО "Станкострои-тель" платежи от покупа-телей готовой продукции

15000

51

62

без изменения

сдан на расчетный счет из кассы организации остаток неиспользованных денежных средств

26000

51

50

без изменения

оплачена с расчетного сче-та задолженность перед Энергосбытом за электроэнергию

6200

60

51

А-П в сторону снижения

начислена заработная плата работникам производствен-ного предприятия АО "Станкостроитель" за февраль, в том числе:

• работникам вспомога-тельного производства (котельная)

• управленческому персоналу организации.

• работникам за время бо-лезни (пособие по времен-ной нетрудоспособности)

61000

13000

48000

1500

23

26

96

70

70

70

П в сторону увеличения

Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда работников организации по ставке 26%

в том числе:

• работникам вспомога-тельного производства (котельная)

• управленческому персоналу организации.

15860

3380

12480

23

26

69

69

П в сторону увеличения

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное

Оборот и месяц

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

материалы

132000

3863

135863

НДС

Задание 2.2. Баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму № 1.

Задание № 3. Тестовые вопросы

1. Существующая на отчетную дату задолженность организации, которая является следствием свершившихся фактов хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к оттоку активов, называется в бухгалтерском учете:

а) обязательством;

б) капиталом;

в) активом;

г) доходом.

2. Оценка имущества, полученного организацией по договору дарения (безвозмездно), осуществляется:

а) исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей;

б) по текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;

в) по стоимости имущества, по которой оно числилось в учете у передающей стороны.

3. Выберите правильное утверждение:

а) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету всегда равен сумме дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

б) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

в) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.

К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Выдана из кассы заработная плата работникам организации"?

а) активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

б) пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

в) активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

г) активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. На собирательно-распределительных счетах сальдо по окончании отчетного периода:

а) дебетовое;

б) кредитовое;

в) отсутствует;

г) дебетовое или кредитовое в зависимости от объекта учета.

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером не в том отчетном периоде, в котором они фактически имели место, то возникают ошибки:

а) в бухгалтерской корреспонденции;

б) в периодизации;

в) в оценке.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 45 "Товары отгруженные" К-т сч. 43 "Готовая продукция"?

а) выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию;

б) отгружена готовая продукция, право собственности на которую не перешло к покупателю;

в) списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции.

8. Какая бухгалтерская запись составляется при возмещении работнику перерасхода подотчетных сумм их кассы организации?

а) Д-т сч. 51 "Расчетный счет"

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

б) Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

К-т сч. 50 "Касса";

в) Д-т сч. 26 "Общехозяйственный расходы"

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

г) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

9. На основе приведенных ниже данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел I бухгалтерского баланса "Внеоборотные активы":

а) 352500;

б)342 500;

в) 388 000;

г) 450 000.

10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: внеоборотные активы; оборотные активы; капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006 г.).

2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г.).

3. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г., 16 февраля 2004 г., 11 мая 2006 г.)

4. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.).

5. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.).

6. Приказ от 22 июля 2003 г. N 67н о формах бухгалтерской отчетности организаций (в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 135н, от 18.09.2006 №115н).

7. Бухгалтерский учет / Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: "Проспект", 2005. – 392 с.

8. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ОАО "ТК Велби", 2004. – 216 с.

9. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету (под ред. А.С. Бакаева). - "Юрайт-Издат", 2005. – СПС "Гарант"

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - "ИПБ-БИНФА", 2006. – СПС "Гарант"

11. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003. – 371 с.

12. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя (с учетом нового Плана счетов 2001 г.) – СПС "Гарант"

13. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет. – 2003. - №6-13

14. Учет расчетов - "Бератор-Пресс", 2003