Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

Амортизация основных средств

02

Вложения во внеоборотные активы

08

4. Приобретение объектов основных средств

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. НДС при приобретении основных средств

3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам

4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

1

2

3

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

Расчетные счета

51

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Расчеты по налогам и сборам

68

1. НДС

2. Налог на прибыль

3. Налог на доходы физических лиц

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по пенсионному обеспечению

2. Расчеты по социальному страхованию

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. НДС

6. Общехозяйственные расходы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прибыли и убытки

99

Номер счета

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

вариант

I

II

III

1

2

3

4

5

1. Учет внеоборотных активов

1

Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»

56 252

55 127

56 820

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

2

Приобретен сервер «Pentium»

19 286

18 901

19 481

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

3

Приобретенные объекты основных средств приняты к учету

?

?

?

2. Учет производственных запасов

4

Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»

79 653

78 060

80 457

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

3. Учет затрат на производство

5

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:

основному цеху для производства

138 572

135 801

139972

на общепроизводственные нужды

64 484

63 194

65 135

на нужды заводоуправления

2 744

2 689

2 772

6

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования основного цеха

20 580

20 168

20 788

оборудование общепроизводственного назначения

13 720

13 446

13 859

заводоуправления

9 604

9 412

9 701

7

Начислена заработная плата:

рабочим основного цеха по производству

57 624

56 472

58 206

рабочим, обслуживающим оборудование

13 720

13 446

13 859

персоналу заводоуправления

13 720

13 446

13 859

8

Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):

рабочим основного цеха по производству:

?

?

?

рабочим, обслуживающим оборудование

?

?

?

персоналу заводоуправления

?

?

?

9

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)

?

?

?

10

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)

?

?

?

4. Учет готовой продукции и товаров

11

Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости

68 600

67 228

69 293

5. Учет денежных средств

12

Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)

?

?

?

13

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)

?

?

?

14

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)

97 138

95 195

98 119

15

Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы

47 746

46 791

48 228

16

Перечислен с расчетного счета ЕСН

19 537

19 147

19 735

17

Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц

7 134

6 992

7 206

18

Выдана из кассы заработная плата

47 746

46 791

48 228

6. Учет расчетов

19

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)

?

?

?

20

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)

?

?

?

21

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)

?

?

?

7. Учет финансовых результатов

22

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция

фактическая себестоимость

68 600

67 228

69 293

продажная стоимость, включая НДС

164 640

161 347

166303

начислен НДС с выручки от проданной продукции

17 287

16 941

17 462

23

Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)

?

?

?

24

Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%

?

?

?

8. Учет капитала

25

Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль

?

?

?

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.

Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»

56 820

08

60

сумма НДС по счету (18%)

8667

19

08

2.

Приобретен сервер «Pentium»

19 481

08

60

сумма НДС по счету (18%)

2972

19

08

3.

Приобретенные объекты основных средств приняты к учету

64662

01

08

4.

Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»

80 457

10

60

сумма НДС по счету (18%)

12273

19

60

5.

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:

основному цеху для производства

139972

20

10

на общепроизводственные нужды

65 135

25

10

на нужды заводоуправления

2 772

26

10

6.

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования основного цеха

20 788

20

02

оборудование общепроизводственного назначения

13 859

25

02

заводоуправления

9 701

26

02

7.

Начислена заработная плата:

рабочим основного цеха по производству

58 206

20

70

рабочим, обслуживающим оборудование

13859

25

70

персоналу заводоуправления

13859

26

70

8.

Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):

рабочим основного цеха по производству:

15134

20

69

рабочим, обслуживающим оборудование

3603

25

69

персоналу заводоуправления

3603

26

69

9.

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)

96456

20

25

10.

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)

29935

90

26

11.

Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости

69 293

43

20

12.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)

56820

60

51

13.

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)

19481

60

51

14.

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)

80457

60

51

15.

Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы

48 228

50

51

16.

Перечислен с расчетного счета ЕСН

19 735

69

51

17.

Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц

7 206

68

51

18.

Выдана из кассы заработная плата

48 228

70

50

19.

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)

11170

70

68

20.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)

11639

68

19

21.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)

12273

68

19

22.

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция

фактическая себестоимость

69 293

90

43

продажная стоимость, включая НДС

166303

62

90

начислен НДС с выручки от проданной продукции

17 462

90

68

23.

Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)

49613

90

99

24.

Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%

11907

99

68

25.

Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль

37706

99

84

№ счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

471784

64662

-

536446

02

177778

44348

222126

08

-

76301

76301

-

10

167 475

80457

207879

40053

19

-

23912

23912

-

20

64848

330556

69293

326111

25

-

96456

96456

-

26

-

29935

29935

-

43

92 652

69293

69293

92 652

50

11818

48228

48228

11818

51

445915

-

231927

213988

60

-

156758

156758

-

62

-

166303

166303

68

7444

18845

40539

29138

69

20038

19735

22340

22643

70

49232

59398

85924

75758

80

1000000

-

-

1000000

84

-

-

37706

37706

90

166303

166303

-

-

99

49613

49613

-

-

итого

1254492

1254492

1456755

1456755

1387371

1387371

АКТИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

Основные средства (01, 02, 03)

120

294006

314320

Незавершенное строительство (07, 08, 16)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

294006

314320

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

324975

458816

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)

211

167 475

40053

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23, 29, 44)

213

64 848

326111

готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)

214

92 652

92 652

расходы будущих периодов (97)

216

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

166303

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76)

241

166303

векселя к получению (62)

242

прочие дебиторы (71, 73, 76)

246

Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)

250

Денежные средства в том числе:

260

457733

225806

касса (50)

261

11818

11818

расчетный счет (51)

262

445 915

213988

валютные счета (52)

263

ИТОГО по разделу II

290

782708

850925

БАЛАНС

300

1076714

1165245

ПАССИВ

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

1 000 000

1 000 000

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

430

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

37706

ИТОГО по разделу III

490

1 000 000

1037706

Задание 2 Тесты

Пассив баланса - это группировка источников образования активов по:

а) видам и размещению;

б) степени ликвидности;

в) принадлежности организации.

Ответ: в) по принадлежности организации.

К оборотным активам сферы производства относятся:

а) готовая продукция;

б) топливо;

в) денежные средства в кассе.

Ответ: б) топливо.

Корреспонденция счетов – это связь между:

а) дебетом одного счета и кредитом другого;

синтетическими и аналитическими счетами;

аналитическими счетами и субсчетами.

Ответ: а) дебетом одного счета и кредитом другого.

Под полной фактической себестоимостью проданной продукции понимается:

а) сметная себестоимость производства и продажи;

б) фактическая себестоимость производства и продажи;

в) фактическая себестоимость изготовления продукции.

Ответ: б) фактическая себестоимость производства и продажи.

Документы по объему отражаемой информации подразделяются на:

а) разовые и накопительные;

б) первичные и сводные;

в) распорядительные и оправдательные;

г) типовые и стандартизированные.

Ответ: а) разовые и накопительные.

Ведомости, в которых в течение месяца обобщаются данные первичных документов по однородным объектам бухгалтерского учета, называются:

а) группировочными;

б) накопительными;

в) шахматными;

г) сальдовыми.

Ответ: б) накопительными.

K внyтpeнним пользователям бухгалтерской информации не относятся:

а) участники и собственники организации;

б) учредители;

в) поставщики;

г) руководители внутренних подразделений;

д) менеджеры;

е) административный персонал.

Ответ: в) поставщики.

Основные средства отражаются в отчетности по:

а) первоначальной стоимости;

б) стоимости возможной реализации;

в) справедливой стоимости;

г) остаточной стоимости.

Ответ: г) остаточной стоимости.

При досрочном выбытии объектов нематериальных активов их остаточная стоимость списывается на счет:

а) 82 «Резервный капитал»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 99 «Прибыли и убытки»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: г) 91 «Прочие доходы и расходы».

На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 58 «Финансовые вложения»;

Д-т сч. 58 «Финансовые вложения»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Ответ: а) Д-т сч. 91, К-т сч. 58.

Поступление материалов по договору займа в натуральной форме отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета:

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Ответ: б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Начисление единого социального налога осуществляется в процентах от:

а) суммы затрат на' производство;

б) объема выручки;

в) суммы чистой прибыли;

г) суммы начисленной заработной платы.

Ответ: г) от суммы начисленной заработной платы.

Продукция считается отгруженной, если она:

а) отправлена покупателю;

б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены;

в) отправлена покупателю, а документы сданы в банк и оплачены.

Ответ: б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены.

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

Ответ: а) 50 «Касса».

Под дебиторской понимается задолженность:

а) данной организации другому юридическому лицу;

б) другого юридического лица данной организации;

в) работников и физических лиц данной организации;

г) данной организации своим работникам и другим физическим лицам.

Ответ: б) другого юридического лица данной организации; в) работников и физических лиц данной организации.

Поступление выручки за проданную иностранную валюту отражается записью:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: б) Д-т сч. 51, К-т сч. 57.

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

а) активный;

б) пассивный;

в) активно-пассивный.

Ответ: в) активно-пассивный.

Начисление заработной платы директору базы отдыха, находящейся на балансе организации отражается по дебету счета:

а) 20 «Основное производство»;

б) 23 «Вспомогательные производства»;

в) 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) 26 «Общехозяйственные расходы»;

д) 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

е) 44 «Расходы на продажу».

Ответ: 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Начисление НДС по проданной продукции отражается записью:

а) Д-т. сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К -т сч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ответ: в) Д-т сч. 90, К-т сч. 68.

Объем бухгалтерской отчетности определяется:

а) Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»;

б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»;

в) Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации»;

г) Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации».

Ответ: б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации».

Список литературы

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: изд. 11-е, перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007

2. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет – 4-е изд., перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

3. Бухгалтерский учет: основы теории, тесты, задачи: Учебное пособие. /Под ред. Хахоновой Н.Н. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007.

4. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях. /Под редакцией Трухачева В.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

5. Бухгалтерский учет: теория. / Под редакцией Лабынцева Н.Т. – М.: Финансы и статистика, 2008.