Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Филиал в г. Краснодаре
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине “Налоги и налогообложение”

Задача 1
Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Решение:
Согласно Статье 187 НК РФ “Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки” расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.
Статья 193 НК РФ “Налоговые ставки” гласит:
Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Вид подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)
Сигареты с фильтром	100 руб.00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб.00 коп. за 1000 штук.

Найдем количество реализованных сигарет:
шт.
Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет:
 руб. за 1000 шт.
Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет:
 руб.
Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 17500 руб.

Задача 2

У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
Региональным законом ставки налога не установлены.
Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение:
Согласно статье 366 НК РФ “Объекты налогообложения” налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:
игровой стол;
игровой автомат;
касса тотализатора;
касса букмекерской конторы.
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.
Согласно Статье 368 НК РФ “Налоговый период” налоговым периодом признается календарный месяц.
Статья 369 НК РФ “Налоговые ставки” гласит:
В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
за один игровой стол – 25000 рублей,
за один игровой автомат – 1500 рублей,
за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.
Согласно Статье 370 НК РФ “Порядок исчисления налога” при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Найдем сумму налога за игровые автоматы:
 руб.
Найдем сумму налога за игровые столы:
 руб.
 руб.
 руб.
Найдем сумму налога, подлежащую уплате:
37500 + 325000 = 362500 руб.
Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб.

Задача 3

Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.;
2-й квартиры - 250000 руб.;
3-й квартиры - 450000 руб.;
4-й квартиры - 600000 руб.
Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.
Решение:
Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07. 1999 №168-Ф3 “Налог на имущество физических лиц” налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
┌──────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Стоимость имущества │ Ставка налога │
├──────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│До 300 тыс. рублей │До 0,1 процента │
│От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей │От 0,1 до 0,3 процента │
│Свыше 500 тыс. рублей │От 0,3 до 2,0 процента │
└──────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:
(250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.
Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:
450000 х 0,3% = 1350 рублей.
Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:
600000 х 2% = 12000 рублей.
Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:
500+1350+12000=13850 рублей.
Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей.