Контрольная работа на тему Анализ затрат и рентабельности предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2014-11-16Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования институт
Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по предмету: «Экономика предприятий (организаций)»
Липецк -2009
1. Исходные данные
Материалы и комплектующие изделия
Объем производства, технология и оборудование
2. Составление сметы затрат на производство
2.1 Материальные затраты
2.1.1 Основные материальные комплектующие
Sмк = [(∑ Цмкi? Нмкi)? (1+Ктз)]? Nпл
Sмк=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.
2.1.2 Вспомогательные материалы
SMB = KMB? SMK
SMB = 0,05? 963000=48150 руб.
2.1.3 Топливо, энергия
SТЭ = KТЭ? SМК
SТЭ = 0,2? 963000=192600 руб.
Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.
2.1.4 Итого материальных затрат
S∑МЗ= SMK+ SMB + SТЭ
S∑МЗ = 963000+48150+192600=1203750 руб.
2.2 Оплата труда
2.2.1 Расчет численности основных рабочих
Полагаем, что рабочие универсалы.
Rосн.раб. =∑ti? NПЛ? FЭФ? КВН
∑ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.
FЭФ. 1 раб. = (FK – F1 – F2 – F3)? DСМ = (365–116–28–20)? 8 = 1608, где
FK - календарный год (365 дней),
F1 - выходные и праздничные дни (116 дней),
F2 - планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),
F3 – планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),
DСМ – продолжительность смены (8 часов)
Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.
Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда
Rост.перс. = Rосн.перс.
Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.
Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные
Sгз/п осн.перс.= 13чел? 12мес? 7000 руб.= 1092000 руб.
Sгз/п ост.перс. = 1566000 руб.
Sгз/п пром.перс. = 2658000 руб.
2.3 Отчисления от заработной платы
Sг отч.з/п осн.перс. = Котч.? Sгз/п осн.перс. = 0,262? 1092000 =286104 руб.
Sг отч.з/п ост.перс. = Котч.? Sгз/п ост.перс. = 0,262? 1566000 = 410262 руб.
Sг отч.з/п пром.перс. = Котч.? Sгз/п пром.перс. = 0,262? 2658000 = 696396 руб.
2.4 Амортизация
2.4.1 Расчет количества технологического оборудования
ni = ti? Nпл? FЭФ. обор.
FЭФ. обор. = (FK – F1)? (1 – Kпростой)? D? Nсмен =(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785
ni 1= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1
ni2 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni3 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni4 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
∑ ni = 7.
Определим стоимость активной части основных производственных фондов
SОФактив. = ∑ (ni? Si оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.
SОФактив = 1400000 руб.
Определение стоимости основных фондов в целом
Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:
SОФпассив = 600000 руб.
SОФ = SОФактив + SОФпассив = 1400000+600000 = 2000000 руб.
Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений
Sгамотр= Наморт? SОФ = 0,08? 2000000 =160000 руб.
2.5 Прочие
Sпрочие = К прочие? (S∑МЗ+ Sгз/п всего перс+ Sготч.з/п всего перс.+ Sгамотр ) = 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.
2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в %
Смета затрат на производстве
3. Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции
3.1 Разделение затрат на переменные и постоянные
Переменные затраты
S∑перемен.= 2437404 руб.
Постоянные затраты
S∑пост.= 2563801 руб.
3.2 Расчет себестоимости единицы продукции
Se = S∑? Nпл = S∑перемен? Nпл + S∑пост? Nпл
Se = 2437404? 20000 + 2563801? 20000 = 121.87 + 128.19 = 250.06 =250 руб.
S∑перемен? Nпл – const.
3.3 Построение графика себестоимости продукции
Зададим произвольно два значения меньше Nпл, и два значения больше Nпл:
Nпл =20000 шт./г; N1= 12000 шт./г; N2= 18000 шт./г; N3 =22000 шт./г; N4 = 25000 шт./г.
Рассчитаем себестоимость единицы продукции:
Se перемен. = S∑перемен? Nпл = 2437404? 20000 = 122 руб.
Se 1 =122 + 2563801? 12000 =337 руб.;
Se 2 =122 + 2563801? 18000 = 264 руб.;
Se 3 =122 + 2563801? 22000 = 239 руб.;
Se4 =122 + 2563801? 25000 = 225 руб.
Se пост. = S∑пост? Nпл = 2563801? 20000 = 128 руб.
Se пост1. = 2563801? 12000 = 215 руб.
Se пост2. = 2563801? 18000 = 142 руб.
Se пост3. = 2563801? 22000 = 117 руб.
Se пост4. = 2563801? 25000 = 103 руб.
Теперь имея необходимые данные, можем построить график изменения себестоимости продукции в зависимости от изменения объема производства.
4. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4.1 Расчет прибыли, цены и выручки
П∑ = р? S∑ = 0,2? 5001205 = 1000241 руб.
Це = Se + П∑? Nпл = 250 + 1000241? 20000 = 300 руб.
Q = Це? Nпл = 300? 20000 = 6000000 руб.
4.2 Определение критического объема и операционного Левериджа
Nкр.= S∑пост.? (Це – Seперем.)= 2563801? (300–122) = 14403 шт./г
Рассчитав критический объем, определили точку безубыточности. Это позволит увидеть удаленность объема производства от критического.
ОЛ = М П∑? П∑ = (S∑пост. + П∑ )? П∑ = (2563801+1000241)? 1000241 =
= 3,6.
Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается.
4.3 Построение графика рентабельности
Для постороения графика по оси ОХ возьмем масштаб 1 см: 1 млн. руб., а по оси ОУ 1 см: 1000 шт./г.
Переведем значения S∑пост, S∑перемен, S∑, Q в млн. руб.
Построим график рентабельности (Приложение № 2).
Выводы
Анализ сметы затрат
Анализируя смету затрат на производстве мы хорошо видим как в ней отражаются все расходы.
Всего затраты на производстве составили 5001205 рублей. Удельный вес материальных затрат составил 24 %, заработная плата всего персонала составила 53 %, отчисления от заработной платы – 14 %, амортизация – 3 %, прочие расходы – 6 %. Отсюда можно сделать вывод, что сильно завышены расходы связанные с оплатой труда персонала предприятия. Сумма годовой заработной платы основного персонала составила 1092000 рубля, заработная плата остального персонала – 1566000 рублей. Всего фонд оплаты труда за год составил 2658000 рублей. Целесообразно было бы сократить эти расходы путем снижения ставок заработной платы, сокращения персонала, совмещения должностей. В связи с этими мерами снизятся затраты на производство единицы продукции. Освободившиеся средства можно вложить в основное производство.
Для определения степени использования основных фондов на предприятии применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных фондов. Этот показатель определяется, как отношение стоимости произведенной продукции за год к среднегодовой стоимости основных фондов. В нашем примере он равен 0,4 %, т. е. от использования 1 рубля вложенного в основные производственные фонды мы имеем отдачу 0,4 рубля.
Другой показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, равен 2,5 рубля. Определяет необходимую величину основных фондов для производства заданного объема продукции.
Анализ графика рентабельности
Результатом финансовой деятельности предприятия является получение прибыли. В нашем случае она составляет 1000241 руб. Цель предприятия – увеличение активов. На графике рентабельности (приложение № 2) мы видим, что при увеличении объема производства продукции показатели выручки увеличиваются. Следовательно при неизменных значениях затрат происходит увеличение прибыли.
Операционный леверидж в нашем случае равен 3,6. Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. Прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается. Т.о. при производстве 20000 шт./г темпы роста прибыли в 3,6 раза превышают темпы роста прибыли и свидетельствуют о достаточной удаленности от точки безубыточности. Для сохранения безубыточного финансового положения на предприятии при неизменных затратах не следует изменять объем выпуска продукции ниже критического значения равного 14403 шт./г.
Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по предмету: «Экономика предприятий (организаций)»
Липецк -2009
1. Исходные данные
Материалы и комплектующие изделия
Объем производства, технология и оборудование
2. Составление сметы затрат на производство
2.1 Материальные затраты
2.1.1 Основные материальные комплектующие
Sмк = [(∑ Цмкi? Нмкi)? (1+Ктз)]? Nпл
Sмк=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.
2.1.2 Вспомогательные материалы
SMB = KMB? SMK
SMB = 0,05? 963000=48150 руб.
2.1.3 Топливо, энергия
SТЭ = KТЭ? SМК
SТЭ = 0,2? 963000=192600 руб.
Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.
2.1.4 Итого материальных затрат
S∑МЗ= SMK+ SMB + SТЭ
S∑МЗ = 963000+48150+192600=1203750 руб.
2.2 Оплата труда
2.2.1 Расчет численности основных рабочих
Полагаем, что рабочие универсалы.
Rосн.раб. =∑ti? NПЛ? FЭФ? КВН
∑ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.
FЭФ. 1 раб. = (FK – F1 – F2 – F3)? DСМ = (365–116–28–20)? 8 = 1608, где
FK - календарный год (365 дней),
F1 - выходные и праздничные дни (116 дней),
F2 - планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),
F3 – планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),
DСМ – продолжительность смены (8 часов)
Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.
Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда
Rост.перс. = Rосн.перс.
Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.
Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные
№ п/п | Наименование должности | Количество единиц (чел.) | Оплата труда в месяц (руб.) | Оплата за год (руб.) |
1 | Основные рабочие | 13 | 7000 | 1092000 |
2 | Директор | 1 | 25000 | 300000 |
3 | Гл. бухгалтер | 1 | 15000 | 180000 |
4 | Юрист | 1 | 15000 | 180000 |
5 | Начальник ОК | 1 | 12000 | 144000 |
6 | Зав. складом | 1 | 11000 | 132000 |
7 | Секретарь | 1 | 6000 | 72000 |
8 | Бухгалтер | 2 | 8000 | 192000 |
9 | Водитель | 2 | 7000 | 168000 |
10 | Уборщик | 1 | 4500 | 54000 |
11 | Охрана | 2 | 6000 | 144000 |
Итого: | 26 | 116500 | 2658000 |
Sгз/п ост.перс. = 1566000 руб.
Sгз/п пром.перс. = 2658000 руб.
2.3 Отчисления от заработной платы
Sг отч.з/п осн.перс. = Котч.? Sгз/п осн.перс. = 0,262? 1092000 =286104 руб.
Sг отч.з/п ост.перс. = Котч.? Sгз/п ост.перс. = 0,262? 1566000 = 410262 руб.
Sг отч.з/п пром.перс. = Котч.? Sгз/п пром.перс. = 0,262? 2658000 = 696396 руб.
2.4 Амортизация
2.4.1 Расчет количества технологического оборудования
ni = ti? Nпл? FЭФ. обор.
FЭФ. обор. = (FK – F1)? (1 – Kпростой)? D? Nсмен =(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785
ni 1= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1
ni2 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni3 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni4 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
∑ ni = 7.
Определим стоимость активной части основных производственных фондов
SОФактив. = ∑ (ni? Si оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.
SОФактив = 1400000 руб.
Определение стоимости основных фондов в целом
Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:
SОФпассив = 600000 руб.
SОФ = SОФактив + SОФпассив = 1400000+600000 = 2000000 руб.
Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений
Sгамотр= Наморт? SОФ = 0,08? 2000000 =160000 руб.
2.5 Прочие
Sпрочие = К прочие? (S∑МЗ+ Sгз/п всего перс+ Sготч.з/п всего перс.+ Sгамотр ) = 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.
2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в %
Смета затрат на производстве
№ п/п | Элементы сметы | Стоимость руб. | % |
1. | Материальные затраты 1.1. Основные материалы 1.2. Вспомогательные материалы 1.3. Топливо, энергия | 963000 48150 192600 | 24 |
2. | Оплата труда 2.1. Основной персонал 2.2. Остальной персонал | 1092000 1566000 | 53 |
3. | Отчисления на социальные нужды 3.1. Отчисления от з/п основного персонала 3.2. Отчисления от з/п остального персонала | 286104 410262 | 14 |
4. | Амортизация | 160000 | 3 |
5. | Прочие | 283089 | 6 |
Итого | 5001205 | 100 |
3. Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции
3.1 Разделение затрат на переменные и постоянные
Переменные затраты
№ п/п | Наименование | Стоимость Руб. |
1. | Основные материалы | 963000 |
2. | Технологическое топливо, энергия (50 %) | 96300 |
3. | Оплата основного персонала | 1092000 |
4. | Отчисления от з/п основного персонала | 286104 |
Итого | 2437404 |
Постоянные затраты
№ п/п | Наименование | Стоимость Руб. |
1. | Вспомогательные материалы | 48150 |
2. | Остальное топливо, энергия (50 %) | 96300 |
3. | Оплата остального персонала | 1566000 |
4. | Отчисления от з/п остального персонала | 410262 |
5. | Амортизация | 160000 |
6. | Прочие | 283089 |
Итого | 2563801 |
3.2 Расчет себестоимости единицы продукции
Se = S∑? Nпл = S∑перемен? Nпл + S∑пост? Nпл
Se = 2437404? 20000 + 2563801? 20000 = 121.87 + 128.19 = 250.06 =250 руб.
S∑перемен? Nпл – const.
3.3 Построение графика себестоимости продукции
Зададим произвольно два значения меньше Nпл, и два значения больше Nпл:
Nпл =20000 шт./г; N1= 12000 шт./г; N2= 18000 шт./г; N3 =22000 шт./г; N4 = 25000 шт./г.
Рассчитаем себестоимость единицы продукции:
Se перемен. = S∑перемен? Nпл = 2437404? 20000 = 122 руб.
Se 1 =122 + 2563801? 12000 =337 руб.;
Se 2 =122 + 2563801? 18000 = 264 руб.;
Se 3 =122 + 2563801? 22000 = 239 руб.;
Se4 =122 + 2563801? 25000 = 225 руб.
Se пост. = S∑пост? Nпл = 2563801? 20000 = 128 руб.
Se пост1. = 2563801? 12000 = 215 руб.
Se пост2. = 2563801? 18000 = 142 руб.
Se пост3. = 2563801? 22000 = 117 руб.
Se пост4. = 2563801? 25000 = 103 руб.
Теперь имея необходимые данные, можем построить график изменения себестоимости продукции в зависимости от изменения объема производства.
4. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4.1 Расчет прибыли, цены и выручки
П∑ = р? S∑ = 0,2? 5001205 = 1000241 руб.
Це = Se + П∑? Nпл = 250 + 1000241? 20000 = 300 руб.
Q = Це? Nпл = 300? 20000 = 6000000 руб.
4.2 Определение критического объема и операционного Левериджа
Nкр.= S∑пост.? (Це – Seперем.)= 2563801? (300–122) = 14403 шт./г
Рассчитав критический объем, определили точку безубыточности. Это позволит увидеть удаленность объема производства от критического.
ОЛ = М П∑? П∑ = (S∑пост. + П∑ )? П∑ = (2563801+1000241)? 1000241 =
= 3,6.
Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается.
4.3 Построение графика рентабельности
Для постороения графика по оси ОХ возьмем масштаб 1 см: 1 млн. руб., а по оси ОУ 1 см: 1000 шт./г.
Переведем значения S∑пост, S∑перемен, S∑, Q в млн. руб.
Построим график рентабельности (Приложение № 2).
Выводы
Анализ сметы затрат
Анализируя смету затрат на производстве мы хорошо видим как в ней отражаются все расходы.
Всего затраты на производстве составили 5001205 рублей. Удельный вес материальных затрат составил 24 %, заработная плата всего персонала составила 53 %, отчисления от заработной платы – 14 %, амортизация – 3 %, прочие расходы – 6 %. Отсюда можно сделать вывод, что сильно завышены расходы связанные с оплатой труда персонала предприятия. Сумма годовой заработной платы основного персонала составила 1092000 рубля, заработная плата остального персонала – 1566000 рублей. Всего фонд оплаты труда за год составил 2658000 рублей. Целесообразно было бы сократить эти расходы путем снижения ставок заработной платы, сокращения персонала, совмещения должностей. В связи с этими мерами снизятся затраты на производство единицы продукции. Освободившиеся средства можно вложить в основное производство.
Для определения степени использования основных фондов на предприятии применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных фондов. Этот показатель определяется, как отношение стоимости произведенной продукции за год к среднегодовой стоимости основных фондов. В нашем примере он равен 0,4 %, т. е. от использования 1 рубля вложенного в основные производственные фонды мы имеем отдачу 0,4 рубля.
Другой показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, равен 2,5 рубля. Определяет необходимую величину основных фондов для производства заданного объема продукции.
Анализ графика рентабельности
Результатом финансовой деятельности предприятия является получение прибыли. В нашем случае она составляет 1000241 руб. Цель предприятия – увеличение активов. На графике рентабельности (приложение № 2) мы видим, что при увеличении объема производства продукции показатели выручки увеличиваются. Следовательно при неизменных значениях затрат происходит увеличение прибыли.
Операционный леверидж в нашем случае равен 3,6. Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. Прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается. Т.о. при производстве 20000 шт./г темпы роста прибыли в 3,6 раза превышают темпы роста прибыли и свидетельствуют о достаточной удаленности от точки безубыточности. Для сохранения безубыточного финансового положения на предприятии при неизменных затратах не следует изменять объем выпуска продукции ниже критического значения равного 14403 шт./г.