Контрольная работа Операции банков
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА»
Кафедра: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Контрольная работа №1
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
Тема: «Операции банков»
Выполнила: Проверил:
Студентка 3 курса ассистент
уч. шифр 08-ЗБ-178 Козлова Л. Д.
Прокопцова Н. В.
Гомель 2010
Оглавление
Введение. 3
1. Операции центральных банков их значение для макро-экономического регулирования экономики. 4
2. Операции коммерческих банков, их виды и характеристика. Порядок открытия счетов и их характеристика. 8
3. Банковские риски: сущность, виды, принципы их появле- БАНКОВСКИЕ ПРАВИЛА ПО ОТКРЫТИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ния и классификация. Проблемы их оценки и их возмещения (предупреждения) 18
Заключение. 26
Список использованных источников. 27
Введение
Главным звеном банковской системы любого государства является цент-ральный банк страны. В различных государствах такие банки называются по-разному: народные, государственные, эмиссионные, резервные и др.
Центральные банки возникли как коммерческие банки, наделенные пра-вом эмиссии банкнот. Первым эмиссионным банком считается созданный в
Во всех развитых странах действует несколько законов, в которых сфор-мулированы и закреплены задачи и функции центрального банка, а также оп-ределены инструменты и методы их осуществления. В некоторых государст-вах главная задача центрального - банка излагается в конституции. Как пра-вило, основным правовым актом, регулирующим деятельность Националь-ного банка, служит закон о центральном банке страны; он устанавливает ор-ганизационно-правовой статус последнего, процедуру назначения или выбо-ров его руководящего состава, статус во взаимоотношениях с государством и национальной банковской системой. Данным законом закрепляются полно-мочия центрального банка как эмиссионного центра страны.
Наряду с законом о центральном банке взаимодействия между централь-ным банком и банковской системой регулируются законом о банковской дея-тельности. Центральные банки развитых стран классифицируются по степе-ни их независимости в решении вопросов денежной политики с помощью различных объективных и субъективных факторов. К субъективным факто-рам относятся сложившиеся взаимоотношения между центральным банком страны и правительством с учетом неформальных контактов руководителей.
В Беларуси Национальный банк подотчетен президенту, т.е. подчиняется исполнительной власти. Президент утверждает Устав Национального банка Республики Беларусь, назначает с согласия парламента председателя и членов Правления Нацбанка.
Теперь, для того чтобы лучше понять сущность банковской системы, рассмотрим подробно операции банков и банковские риски.
1. Операции центральных банков и их значение для макро-экономического регулирования экономики
Банковские операции-операции, направленные на решение задач и реали-зации функций банков, то есть отражающие банковскую деятельность. Они связаны с движением специфического товара - денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому отличаются от операций других субъектов хозяйствования.
Сосредоточение эмиссионной деятельности в центральном банке поста-вило его в привилегированное положение на денежном рынке, дало возмож-ность целенаправленно воздействовать на спрос и предложение денежных ресурсов. Вследствие этого начали развиваться новые функции и операции центрального банка, не свойственные другим кредитным организациям.
Банковским кодексом Республики Беларусь определены основные функ-ции центрального банка страны — Национального банка Республики Бела-русь. В их числе: разработка и проведение совместно с Правительством Рес-публики Беларусь единой денежно-кредитной политики; эмиссия денег и ценных бумаг Национального банка; рефинансирование банков (функция кредитора последней инстанции); регулирование денежного обращения и кредитных отношений; валютное регулирование и валютный контроль; орга-низация функционирования системы межбанковских расчетов; выполнение функции финансового агента, кредитора и консультанта Правительства и местных органов власти по вопросам исполнения республиканского и мест-ных бюджетов. В настоящее время Национальный банк Республики Беларусь финансирует Правительство в форме выделения кредитов для поддержки го-сударственных целевых программ, компенсации вкладов населения, покры-тия дефицита республиканского бюджета.
К функциям Национального банка также относятся: организация расчет-но-кассового обслуживания отдельных государственных органов; надзор за деятельностью банков и небанковских кредитно-финансовых организаций ; регистрация ценных бумаг кредитно-финансовых организаций, разработка и утверждение методик бухгалтерского учета и отчетности для всех кредитно-финансовых организаций; организация инкассации и перевозки денежной на-личности, валютных и других ценностей; составление платежного баланса Республики Беларусь и участие в разработке его прогнозов; создание золото-валютных резервов и управление ими; установление цены купли-продажи драгоценных камней и металлов при осуществлении банковских операций; контроль за обеспечением безопасности и защиты информации в банковской системе; заключение соглашений с центральными банками и кредитными ор-ганизациями иностранных государств; другие функции и операции, необхо-димые для выполнения основных целей деятельности Национального банка.
Центральный банк представляет государство в международных организа-циях по вопросам денежно-кредитной политики, валютного регулирования и иным вопросам, находящимся в его компетенции. Для выполнения своих функций центральный банк может открывать представительства в других го-сударствах.
Из совокупности операций центрального банка подробно остановимся на шести наиболее значительных.
Кредитование. Кредитная деятельность Национального банка включает в себя рефинансирование банков; кредитование Правительства в соответствии с Законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый год; предоставление кредитов своим работникам в порядке, установленном Со-ветом директоров Национального банка. Проведение кредитных операций Национальным банком регламентируется Банковским кодексом, соответст-вующими положениями Национального банка и другими нормативными актами. Для решения задач денежно-кредитного регулирования Националь-ный банк использует операции рефинансирования, то есть кредитования бан-ков на конкурентной и индивидуальной основе. Кредиты предоставляются на договорной основе с уплатой процентов.
Кредитные организации, которые соблюдают требования центрального банка, имеют равные возможности в получении кредита эмиссионного банка. В отдельных странах действуют дополнительные поддерживающие правила для мелких и средних банков.
Национальный банк Республики Беларусь предоставляет кредиты респуб-ликанским органам управления, в том числе Министерству финансов — на покрытие государственного долга и дефицита республиканского бюджета; республиканским и местным органам управления — в текущую деятельность и на инвестиции. Национальный банк может кредитовать специфические предприятия, организации и учреждения и осуществлять их кредитно-расчет-ное обслуживание. Заемщиками Национального банка могут выступать ино-странные государства, банки, предприятия (по межправительственным согла-шениям).
Расчетное и кассовое обслуживание Правительства и иных государствен-ных органов. Национальный банк может осуществлять кассовые, вкладные и кредитно-расчетные операции по счетам воинских частей, предприятий, уч-реждений и организаций Министерства обороны, Комитета государственной безопасности, Министерства внутренних дел Республики Беларусь. В этих целях в Национальном банке и в главных (специализированном) его управле-ниях открываются расчетные (текущие) счета и субсчета. Кроме того банк ведет счета клиентов, финансируемых за счет средств бюджета, временно финансируемых за счет средств бюджета, средств клиентов, полученных ими из внебюджетных фондов; текущие счета физических лиц; текущие счета клиентов по доверительным операциям.
В ходе совершения кассовых операций центральным банком осущест-вляются прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, хранение денег, ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисцип-лины.
Операции по привлечению денежных средств. Выделяют кредитные, де-позитные операции и соответствующие операции с ценными бумагами. Пас-сивные кредитные операции объединяют средства, полученные Националь-ным банком в виде кредитов от иностранных банков, международных орга-низаций, средства, полученные Правительством по соглашениям с МВФ, иностранными государствами, банками, предприятиями и другими междуна-родными организациями. Данные кредиты являются дополнительным источ-ником валютных поступлений и используются для ускорения общественно-экономического развития государства. Сумма и валюта иностранного креди-та, порядок его получения, использования и погашения, условия установле-ния и погашения процентов определяются индивидуальным кредитным сог-лашением.
Пассивные депозитные операции представляют собой операции по прив-лечению средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и срочные. В группу депозитов до востребования входят средства на коррес-пондентских счетах банков и счетах для расчетов банковскими пластико-выми карточками, счетах обязательных резервов и других счетах до вострее-бования. Срочные депозиты объединяют средства банков, органов государ-ственного управления, клиентов.
Управление золотовалютными резервами, операции с иностранной валю-той, драгоценными металлами и драгоценными камнями на территории стра-ны и за ее пределами. Поддержание доверия к национальным деньгам, созда-ние и сохранение среды привлекательности для внешних кредиторов и инвес-торов, соблюдение обязательств страны по соглашениям с международными финансовыми организациями — все эти цели обеспечиваются путем фор-мирования, сохранения и приумножения резервов иностранной валюты цен-тральным банком. Кроме этого, резервы необходимы для валютных интер-венций, международных расчетов, прироста накоплений государства.
Резервы иностранной валюты могут размещаться в зарубежных кредит-ных учреждениях. К этим резервам относятся иностранные высоколиквид-ные финансовые активы центрального банка в свободно и в ограниченно кон-вертируемых валютах, которые предназначены для проведения денежно-кредитной политики, поддержания обменных курсов и своевременных рас-четов страны по иностранным сделкам. Для пополнения и регулирования размеров золотовалютных резервов центральный банк проводит следующие операции: открытие и ведение счетов в драгоценных металлах на территории страны и за ее пределами; покупку, продажу, мену, доверительное управ-ление, размещение и привлечение в депозит, хранение драгоценных металлов в виде слитков, самородков, монет и в иных видах и состояниях, а также дра-гоценных камней; залоговые операции; операции СВОП.
Операции на рынке ценных бумаг. Центральный банк осуществляет ши-рокий круг операций с ценными бумагами. Центральный банк выступает посредником министерства финансов при размещении государственных ценных бумаг.
В последние десятилетия увеличились объемы операций центральных банков по выпуску и размещению на рынке собственных векселей, облига-ций и сертификатов. Эмиссия центральным банком собственных ценных бу-маг, в отличие от подобных операций коммерческих банков, характеризуется большей временной протяженностью. Она может использоваться в качестве инструмента монетарной политики. Национальный банк Республики Бела-русь с
Национальным банком выпускаются простые векселя, номинированные в иностранной валюте. Цель эмиссии — формирование золотовалютных резер-вов Национального банка. Их первыми векселедержателями могут быть толь-ко банки. На вторичном рынке ценных бумаг их вправе приобрести любые юридические лица (резиденты и нерезиденты).
Активные депозитные операции. Это операции по размещению в других банках и кредитных организациях временно свободных средств, которыми распоряжается центральный банк. В их числе выделяют депозиты до востре-бования и срочные депозиты.
Центральные банки также осуществляют операции инкассации и перевоз-ки денежной наличности, валютных и других ценностей; межбанковские рас-четы, включая расчеты с небанковскими кредитно-финансовыми организа-циями, — переучет векселей и других денежных обязательств; прием ценнос-тей на хранение; денежные переводы и иные расчетные операции; валютные операции; банковские услуги, оказываемые и (или) получаемые от таких контрагентов центрального банка, как правительства иностранных госу-дарств, центральные банки и финансовые органы этих государств, а также международные организации; посреднические услуги в качестве финан-сового агента правительства страны по распространению государственных ценных бумаг; учет средств государственных и общественных фондов, опре-деленных законодательством страны; операции по обслуживанию государ-ственного долга (в Республике Беларусь) и др. Основные свои операции центральный банк использует в качестве инструментов денежно-кредитной политики.
2. Операции коммерческих банков, их виды и характерис-тика. Порядок открытия счетов и их характеристика
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслужи-вающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются само-стоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции: аккумуляции (привлечения) средств в депозиты; их размещения (инвестиционная функция); расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредит-
ные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное
проявление банковских функций на практике.
Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запреща-
ется занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.
Законодательство большинства стран относит к числу клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших счет в банке и заключивших юридический договор с ним.
Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета. Клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в ком-мерческих банках с их согласия, если иное не запрещено законом. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается действующим законодательством и центральным банком.
Типы счетов
Наиболее часто открываемые и востребованные клиентами счета - это: текущие (расчётные), спецвалютные, временные, депозитные, бюджетные, счета по учёту кредитной задолженности и прочие. Остановимся более подробно на каждом из вышеперечисленных видах счетов.
Текущий (расчётный) счет открывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для зачисления на него денежных средств, поступающих в их пользу, хранения этих средств и проведения по поручению клиентов всех расчётных и кассовых операций, не запрещённых действующим законодательством Республики Беларусь. Очередность проведения банками операций по счетам и сроки нахождения платёжных инструкций клиентов, помещённых в картотеку к внебалансовым счетам «Расчётные документы, не оплаченные в срок», определяются действующим законодательством Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели имеют право не открывать в банках текущие (расчётные) счета, если ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым эти предприниматели уплачивают единый налог в соответствии с законодательными актами, не превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг).
Спецвалютные счета. Полное название -- специальные счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, открываются резидентам Республики Беларусь – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - на отдельном лицевом счёте балансового счёта, на котором открыт текущий счёт в иностранных валютах данного предприятия, индивидуального предпринимателя. Специальный счёт для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается только в том банке, где открыт текущий счёт данного клиента в иностранных валютах, при отсутствии текущего счёта в иностранных валютах - в том банке, где открыт текущий счёт в белорусских рублях, в иных случаях - с разрешения Национального банка Республики Беларусь. Иностранная валюта должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счёт.
Временные счета открываются:
строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;
для аккумуляции денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;
для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством.
После формирования уставного фонда и государственной регистрации организации открывается текущий счёт, а временный счёт на основании заявления клиента закрывается. Временный счёт может не закрываться после государственной регистрации предприятия в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь и (или) учредительными документами данного предприятия, для увеличения уставного фонда до установленного законодательством Республики Беларусь размера.
Средства с временного счёта могут быть использованы только для зачисления на текущий счёт предприятия после его государственной регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при отказе учредителей (участников) от создания предприятия или при отказе в государственной регистрации предприятия.
Вкладные (депозитные) счета открываются для хранения на них денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с уплатой им процентов, согласно условиям договоров срочного банковского вклада (депозита). Средства, находящиеся на вкладных (депозитных) счетах вкладчиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, могут быть использованы вкладчиками - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, для совершения безналичных расчётов только после их перечисления с вкладных (депозитных) счетов на текущие (расчётные) счета.
Бюджетные счета открываются для получения и использования средств республиканского и местных бюджетов, бюджета Союзного государства, иных источников, приравненных к бюджетному финансированию, в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее - средства бюджетов), государственных целевых бюджетных, внебюджетных и инновационных фондов (далее - государственные фонды), а также доходов, получаемых бюджетными организациями от предпринимательской деятельности. За пользование денежными средствами банки начисляют проценты по остаткам на таких счетах в размере ставки «до востребования» ОАО «СБ «Беларусбанк».
Счета по учёту кредитной задолженности - счета по учету кредитов, предоставленных банками юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Указанные счета открываются и закрываются кредитополучателю только на основании кредитного договора.
Порядок открытия счетов
При открытии счёта в банке клиент должен представить следующие документы.
Заявление на открытие каждого счёта с указанием необходимых реквизитов, предусмотренных формой № 0401260024.
Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия, удостоверенная нотариально или регистрирующим органом (для индивидуальных предпринимателей не требуется).
Дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика на открытие каждого счёта.
Справка из ИМНС о внесении в Государственный реестр плательщиков Республики Беларусь сведений о руководителе и главном бухгалтере предприятия (для индивидуальных предпринимателей не требуется). В случае внесения в Государственный реестр плательщиков Республики Беларусь сведений о замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера) предприятия, данные предприятия обязаны представить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами.
Два экземпляра копий учредительных документов (устава и учредительного договора) предприятия, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом (первые экземпляры после проставления отметки об открытии счёта возвращаются владельцу счёта) (для индивидуальных предпринимателей не требуется).
Карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счётом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.
Договор на расчётно-кассовое обслуживание в двух экземплярах.
Счета открываются только после получения сообщения налоговых органов о присвоении учетного номера плательщика и о выдаче дубликата извещения о присвоении учетного номера плательщика и справок органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей и органов Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах».
Об открытии счёта банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНП.
Порядок закрытия счетов
Банки закрывают счета клиентам при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счёту, задолженность Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Белорусскому республиканскому унитарному страховому предприятию «Белгосстрах»:
по решению (заявлению) владельца счёта, собственника или органа, создавшего предприятие, в сроки, согласованные с обслуживающим банком;
в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, установленных законодательством для владельца счёта, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения счётом;
при ликвидации предприятия (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя) после завершения работы ликвидационной комиссии (ликвидатора);
при отсутствии средств на счёте в течение трёх месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счёт);
при отсутствии записей по счёту в течение трёх месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счёт);
в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации предприятия, индивидуального предпринимателя;
в других случаях, предусмотренных законодательством и соответствующими договорами.
Счета закрываются также при переходе владельца счёта на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между банками и владельцем счёта. При этом находящиеся в деле по открытию счёта документы, за исключением заявления на открытие счёта, карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати, договора банка с клиентом на расчётно-кассовое обслуживание, дубликата извещения о присвоении УНП, справок Фонда и Белгосстраха, передаются во вновь избранный клиентом банк. Передача документов производится на основании акта приема-передачи, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами передающего и принимающего банков. Клиент в течение согласованного срока перехода на обслуживание в другой банк представляет принимающему банку документы, необходимые для открытия счёта в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Беларусь.
Остаток средств клиента перечисляется во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего после передачи документов рабочего дня. Наличие задолженности по кредитам не является основанием для отказа в переходе клиента на обслуживание в другой банк, кроме случаев, когда в кредитном договоре или договоре на расчётно-кассовое обслуживание предусмотрено, что переход на обслуживание в другой банк возможен при отсутствии задолженности по кредитам.
Основные нормативные документы, регламентирующие проведение операций, открытие и закрытие счетов
«Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования» Декрет Президента Республики Беларусь 16 марта 1999 года №11.
«Об электронном документе» Закон Республики Беларусь от 10 января 2000 года №357-3, принят Палатой представителей 14 декабря 1999 года, одобрен Советом Республики 22 декабря 1999 года.
«Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь», утверждены Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 года №24.12.
«Инструкция о банковском переводе», утверждена Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года №66.
«Правила ведения кассовых операций и расчётов наличными денежными средствами в Республике Беларусь», утверждены Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 26 марта 2003 года №57.
«Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30 декабря 2003 года №226.
В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действую-
щим законодательством коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выдан-ными НацБанком.
Коммерческий банк ежемесячно сообщает в НацБанк о вновь открытых кор-респондентских счетах на территории РБ и за рубежом. Корреспондентские отношения между коммерческим банком и НацБанком осуществляются так-же на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организа-ции производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных законом. При недостатке средств для кредитова-ния клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в НацБанк на определя-
емых последним условиях.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
Рис. 3.1. Структура основных операций коммерческого банка
• пассивные операции (привлечение средств);
• активные операции (размещение средств);
• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции
(рис. 3.1).
1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, фор-мированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему ус-
пешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый ком-мерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчет-ные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных сче-тов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, по-лученные от других банков, и т.д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в
зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка). Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Особенность собственного капитала банка по срав-нению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполня-ет несколько жизненно важных функций.
Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) фи-нансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капита-ла банка и приравненных к нему средств является защита интересов вклад-чиков. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков
Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредви-денных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заин-тересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контроли-ровать проводимые операции.
Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источ-ники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре бан-ковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средст-ва по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков сос-тавляют депозиты.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обес-печивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обяза-тельств перед вкладчиками.
Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значи-тельные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовы-ми.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообра-зием вкладов (депозитов) и, соответственно, депозитных счетов: депозиты до востребования; срочные депозиты; сберегательные вклады; вклады в ценные бумаги. Депозиты можно также классифицировать по срокам, кате-гориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т.д.
2. Активные операции - операции, посредством которых банки размеща-ют имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и под-держания ликвидности. К активным операциям банка относятся: кратко-срочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, ин-вестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; пре-доставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные
Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заем-щику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций делятся на группы по следующим критериям (признакам): тип заемщика; способ обеспечения; сроки кредитования; ха-рактер кругооборота средств; назначение (объекты кредитования); вид от-крываемого счета; порядок выдачи средств; метод погашения ссуды; поря-док начисления и погашения процентов; степень риска; и др.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые и нецелевые.
По субъектам кредитной сделки различают:
а) в зависимости от типа кредитора: банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получили название консорциальных); ссуды кредитных органи-зации небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);
личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами); ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, и др.);
б) по типу заемщика: ссуды юридическим лицам: коммерческим организа-циям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фир-мам), некоммерческим, правительственным организациям; ссуды физ.лицам.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.
По срокам кредитования ссуды подразделяют на: краткосрочные (сроком от одного дня до одного года); среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет); долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).
По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссуд-ных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.
По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспе-ченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в слу-чае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и пол-ностью.
По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важ-ную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периоди-ческим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с не-равномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погаше-ние ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определен-ных факторов; ссуды с неравномерным непериодическим погашением.
Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контр-агентами.
Коммерческие банки, Нацбанк обязаны перечислять средства
клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операцион-ного дня после получения соответствующего платежного документа. В слу-чае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, НацБанк вып-лачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной став-ке НацБанка .
Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формировании-ем, размещением и использованием денежных средств на различных актив-ных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещен-ные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций зак-лючается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвес-тиционных). К фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет-ные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по выдаче век-сельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе); операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручи-тельства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определен-ных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:
• степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;
• характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторич-ные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собствен-ный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);
• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не при-
носящие дохода (к последним, выдаче беспроцентных ссуд, отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называ-ют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поруче-нию, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссион-ного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
• операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
• переводные операции;
• торгово-комиссионные (торгово-оосреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов и др.);
• доверительные (трастовые) операции;
• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Особое внимание при проведении доверительных операций банки уде-ляют счетам клиентов в иностранных валютах. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепри-нятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специаль-ных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.
Наконец, все операции банка делят на: ликвидные и неликвидные; операции в рублевом и валютном выражении; регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер); балансовые и забалансовые.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг опера-ций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых бан-ковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалан-совых» счетов). Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (ак-тивные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за опреде-ленное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам. Особенность заба-лансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) опера-цию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий.
Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные задачи: страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кре-дитного и рыночного; расширение доступа к кредитным ресурсам и сни-жение стоимости заимствований; получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов; сохранение требуемого органами банков-ского надзора соотношения между капиталом и активами при увеличении объема операций; управление активами и пассивами; проведение спекулятивных операций.
3. Банковские риски: сущность, виды, принципы их появле-ния и классификация. Проблемы их оценки и их возмещения (предупреждения)
Банковская деятельность является специфической областью бизнеса, основу которой в значительной мере составляет привлечение денежных сред-ств и размещение их в форме кредита. Банковская деятельность всегда была и остается очень рискованной. Поэтому одним из условий эффективного функционирования банковской системы является построение надежной сис-темы управления банковскими рисками. Риск - вероятность потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополни-тельных расходов в результате осуществления определенных банковских операций.
Для того чтобы минимизировать банковские риски, необходимо их класс-сифицировать, а также провести работу по их оценке и методам расчета.
Стремление коммерческих банков к максимизации прибыли ограничи-вается возможностью понести убытки (потери). Практика показывает, что риск тем выше, чем больше возможность получения прибыли. Риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Коли-чественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. Однако оценить эти потери абсолютно с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных по-терь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятель-ность, то получится величина риска в относительном выражении. Разработка стратегии риска проходит несколько этапов:
• выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операции;
• анализ выявленных факторов с точки зрения их воздействия на риск;
• оценка конкретного вида риска;
• анализ отдельных операции с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска;
• разработка мероприятий по снижению риска.
Степень допустимости общего размера риска банка определяется следющей формулой:
Данная формула отражает максимально возможную степень риска банка за определенный период, после которого следует крах банка. Считается, что максимально допустимое значение формулы 3.1 не должно превышать значе-ние 10. Характерно, что в настоящее время существуют также различные классификации банковских рисков, которые в определенной мере они могут быть представлены следующими образом (рис. 3.1).
Рисунок 3.1 – Банковские риски
Одной из главных проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку, начавшему строить систему управления рисками, является оптими-зация состава показателей, характеризующих банковские риски.
Кредитный риск - потенциальные потери, возникающие при неблаго-приятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неис-полнения (или неточного исполнения) клиентами, контрагентами своих обя-зательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным бан-ком. В данную категорию попадают риски, связанные как с осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг кредитного харак-тера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке. Фактически кредитный риск пред-ставляет собой вероятность потерь в связи с несвоевременным возвратом за-емщиком основного долга и процентов по нему. Кредитный риск - весьма емкое понятие, объединяющее в себе ряд других рисков (стратегический риск, риск инновации, операционный и технологический риски, риск несба-лансированной ликвидности и риск формирования ресурсной базы, процен-тный риск, валютный риск, рыночный риск). Ставки по кредиту должны компенсировать' банку стоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения и риск неисполнения заемщиком обяза-тельств. Риск неисполнения заемщиком обязательств определяется большим количеством факторов, объединенным в понятие кредитоспособность клиен-та: юридическая правоспособность, финансовое положение, репутация кли-ента, качество предлагаемого обеспечения и т.д. Правильность оценки зави-сит от обоснованности выбора методики оценки, своевременного реагиро-вания на изменение финансового состояния клиента. Управление кредитным риском осуществляется следующими способами:
• диверсификация портфеля ссуд и инвестиций банка;
• предварительный анализ кредитоспособности заемщика;
• оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение;
• страхование кредитов;
• привлечение достаточного обеспечения.
Валютный риск связан с колебанием курсов валют. Банк подвергается этому риску при проведении различных операции с иностранной валютой. Этот вид риска вызван изменением реальной стоимости иностранных валют и обусловлен их неустойчивостью, особенно при переходе к плавающим валютным курсам. Валютный риск подразделяется на курсовой и инфляцион-ный риск. Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения цены национальной валюты по отношению к иностранной. Данный риск вли-яет на кредиторов, заемщиков, инвесторов и спекулянтов, которые совер-шают сделки в иностранной валюте. Валютный риск включает экономичес-кий риск, риск перевода, риск сделок.
Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоимость (цена) ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в на-циональной валюте) из-за будущих изменений валютного курса.
Риск перевода имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в уче-те активов и пассивов в иностранной валюте. Риск сделок возникает из- за неопределенности в будущем стоимости инвалютной сделки в национальной валюте. Поэтому для банка очень важно быть в курсе валютных сделок клиентов. Валютный риск можно уменьшить путем применения различных методов, среди которых выделяют защитные оговорки, валютные оговорки, хеджирование и другие.
Защитные оговорки представляют собой договорные условия, включае-мые по соглашению сторон в межгосударственные экономические соглаше-ния, предусматривающие возможность изменения (пересмотра) первона-чальных условий договора в процессе его исполнения.
Валютная оговорка - сумма денежных обязательств, которая меняется в зависимости от изменении курсового соотношения между валютой платежа и какой - либо другой более устойчивой (группой валют), определенной в качестве валюты оговорки.
Хеджирование (ограждение) предусматривает создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте.
С целью уменьшения валютного риска банки осуществляют:
• выдачу ссуд в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре.
• форвардные валютные контракты, предполагающие заключение срочных соглашений между банком и клиентом о купле- продаже иностранной валю-ты при фиксации в соглашении суммы сделки и форвардного обменного кур-са;
• валютные фьючерсные контракты, представляющие собой соглашение ку-пить или продать определенное количество иностранной валюты в опре-деленный день в будущем;
• валютные опционы, дающие их владельцу право купить некоторое коли-чество иностранной валюты по определенному курсу в рамках ограни-ченного периода времени или по окончании этого периода;
• валютные свопы, представляющие собой соглашение между двумя сторо-нами об обмене в будущем сериями платежей в разных валютах.
• ускорение или задержку платежей, используемые при осуществлении опе-раций с иностранной валютой.
• страхование валютного риска, что предполагает передачу всего риска стра-ховой организации.
Процентный риск увязан с колебаниями рыночных процентных ставок. Этот риск связан с тем, что средняя стоимость привлеченных средств банка, обусловленная предоставлением кредита, может обогнать в течение срока действия кредита среднюю процентную ставку по кредитам. Управление процентным риском включает управление как активами (кредитами и инвес-тициями), так и обязательствами (заемными средствами) банка. Выделяют такие виды процентного риска, как позиционный и структурный.
Позиционный риск - это риск по проценту в данный конкретный момент по какой-то одной позиции. Структурный риск - это риск в целом по балансу банка, вызванный изменениями на денежном рынке в связи с колебаниями процентных ставок. Поэтому процентный риск влияет как на прибыль, полу-ченную от процентов, так и на баланс банка в целом. Причинами процен-тного риска являются неверный выбор разновидностей процентной ставки (постоянная, фиксированная, плавающая, снижающаяся и др.), недоучет в кредитном договоре возможных изменении процентных ставок, изменения в процентной политике центрального банка, установление единого процента на весь срок пользования кредитом, отсутствие в банке разработанной стра-тегии процентной политики, неверное определение цены кредита, т.е. величины процентной ставки.
Если в активе баланса возникает процентный риск, то в пассиве должна быть предусмотрена его компенсация. В этих же целях можно заключать с клиентом соглашение о максимальном и минимальном проценте. Фактически процентный риск представляет собой потенциальные потери, которые могут возникнуть при изменении рыночных процентных ставок в результате несо-ответствия сроков пересмотра ценовых условий по привлеченным и разме-щенным банком ресурсам. Процентный риск обычно относят к категории ры-ночных рисков. Однако, учитывая, что данный вид риска имеет самостоя-тельную методику измерения, его выделяют в отдельную категорию.
Снижение процентного риска может осуществляться путем:
• страхования процентного риска, что предполагает полную передачу соот-ветствующего риска страховой организации;
• выдачи кредитов с плавающей процентной ставкой, что позволяет банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выдан-ному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок;
• использования срочных соглашений, представляющих собой заключение между банком и клиентом специального форвардного соглашения о предоставлении в оговоренный день кредита в определенном размере и под установленный процент.
• применения процентных фьючерсных контрактов, представляющих собой срочные контракты для игры на процентных ставках.
• проведения процентных опционов, под которыми понимается соглашение по предоставлению держателю опциона права (но не обязательства) купить или продать некоторый финансовый инструмент (краткосрочную ссуду или депозит) по фиксированной цене до или по наступлении определенной даты в будущем;
• использования процентных свопов, под которыми подразумевается обмен процентными платежами по кредитным обязательствам , заключенными на одну и ту же сумму, но на разных условиях. Процентная ставка в этом случае может быть плавающей, фиксированной или ориентирующей на ставки на различных рынках ссудных капиталов.
Рыночный риск связан с возможными потерями, которые могут возникнуть в результате переоценки денежно-финансовых инструментов, являющихся предметом купли-продажи на рынке. Тем самым в данную кате-горию попадают валютный и процентный риск, риск изменения рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, прове-дения факторинговых и лизинговых операций и т.д. Особенно подвержены рыночному риску вложения в ценные бумаги, рыночная стоимость которых формируется под влиянием спроса и предложения, т.е. котируется. На коти-ровку ценных бумаг могут оказывать влияние колебание нормы ссудного процента , изменение прибыльности и финансового состояния компаний-эмитентов, обесценение денег. С целью снижения рыночного риска банки осуществляют:
• фьючерсные контракты на куплю - продажу ценных бумаг, представляю-щие право их владельцу на куплю или продажу соответствующих ценных бумаг по установленному заранее курсу.
• фондовые опционы, т.е. право купить или продать акции (другие ценные бумаги, обращающиеся на фондовой бирже) в течение оговоренного срока;
• диверсификацию инвестиционного портфеля, являющуюся важнейшим средством защиты от обесценения ценных бумаг.
Депозитный риск связан с досрочным отзывом вкладчиками своих вкла-дов из банка. Поэтому при формировании своей ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в слу-чае изменения ситуации на денежно-финансовом рынке. Депозитная поли-тика имеет своей целью обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операции.
Наиболее оптимальным вариантом являeтcя то, когда долгосрочные вло-жения сбалансированы по объему и срокам с долгосрочными депозитами. В противном случае возникает риск того, что по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести поте-ри от долгосрочного вложения средств. Другая форма проявления риска формирования депозитной базы это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита налич-ными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размерзависит от внешних обстоятельств (степень доверия банку, государству) и от струк-туры клиентуры банка.
Риск ликвидности представляет собой потенциальные потери, которые могут возникнуть в результате временной утраты банком способности отвечать по своим обязательствам. Причиной возникновения риска ликвидности является осуществление банком одной из своих важней-ших функций - функции трансформации(изменения) сроков между прив-лекаемыми и размещаемыми ресурсами. Поэтому риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь.
С целью обеспечения необходимого уровня ликвидности коммерческие банки используют:
• отзыв или конверсию кредитов;
• распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассивов необходимо разместить в ликвидные статьи активов для поддержания заданных коэффициентов ликвидности;
• расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов;
• продажу ценных бумаг с обратным выкупом;
• выпуск на денежно-финансовый рынок коммерческих бумаг ;
• получение различных кредитов.
Риск структуры капитала состоит в том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вло-живший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения больше сроков привлечения ресурсов, при изменении ситуации на рынке может понести как дополнительные потери (при удорожании ресур-сов), так и оказаться банкротом из-за признания его неплатежеспособным (массовое изъятие ресурсов). Группу внутренних банковских рисков представляют также балансовые риски, означающие вероятность понести дополнительные расходы или потери из-за неликвидной структуры баланса вообще, баланса в разрезе валют и баланса доходов и расходов. К внутрен-ним рискам относятся риски финансовых услуг, включающие в себя стра-тегический риск, риск инноваций, технологический и операционный риски.
Стратегический риск является основным и объективно существующим. Его нельзя избежать, можно лишь определить границы допустимости.
Риск инноваций имеет сильную связь с областью маркетинга и означает опасность неокупаемости произведенных затрат при продвижении нового продукта, в том числе и банковского, с одной стороны, и риск недостаточнос-ти квалификации персонала, технического обеспечения, с другой.
Технологический риск близок по смыслу к операционному риску и озна-чает вероятность потерь из-за сбоя в программном, техническом обеспече-нии, нарушении систем связи. В это понятие входит также риск неадекватной времени и законодательству технологии предоставления финансовой услуги.
Операционный риск состоит в возможных потерях из-за несогласован-ности различных подразделении при оказании определенных услуг и вследствие пропуска какой-либо стадии осуществления услуги. Этот риск можно уменьшить путем подробной регламентации во внутренних инструк-циях порядка сопровождения определенной финансовой услуг, схемы взаи-модействия подразделений и полномочии должностных лиц.
Необходимо выделить отдельно еще ряд крупных рисков. Прежде всегоэто юридический риск, особенно проявляющийся в период трансформации экономики. Поэтому он присущ для стран с неразвитым банковским и дру-гим законодательством. В данном случае часто меняющиеся законы и норма-тивные акты, связанные с деятельностью банков, налогами, неоднозначное их толкование часто приводит к тому, что производимая банком финансовая операция, выгодная в момент ее начала, становится убыточной для банка после выхода очередного нормативного акта. Для устранения этого вида риска необходимо пользоваться не только самыми последними инструк-циями, но и быть в курсе близких изменений.
Страновый (внешний) риск - это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны, фирм и других заемщиков отве-чать по обязательствам внешнего долга. Страновый риск в качестве основ-ных включает политический риск, экономический риск, риск перевода.
Рейтинги политического риска измеряют желание и политическуюспо-собность данного правительства оплатить внешние обязательства.
Рейтинги экономического риска измеряют долгосрочное общее эконо-мическое развитие страны и ее потенциал как средств оценки способности страны обслуживать данный уровень внешнего долга.
Риск перевода - это возможность приостановления обслуживания долга из-за проблемы ликвидности, связанной с внешней торговлей и инвес-тициями.
Отраслевой риск связан с изменениями в экономическом состоянии отрасли и их степенью как внутри отрасли, так и по сравнении с другими отраслями.
Решение проблемы оптимизации состава показателей, характеризующих банковские риски" а также способствующих их измерению является лишь одно и из составляющих системы управления рисками в коммерческом бан-ке. Другим важнейшим фактором является построение в банке соответ-ствующей организационной структуры, обеспечивающей постоянное участие высшего управленческого персонала в процессе принятия решений в области управления рисками и жесткий контроль за исполнением принимаемых решений. Это означает, что только совместное решение методологических, технологических и организационных вопросов позволит банку построить современную систему управления рисками.
Заключение
Подводя итог вышеизложенному можно сделать следующие выводы.
1. Банковским кодексом Республики Беларусь определены основные фун-кции центрального банка страны — Национального банка Республики Бела-русь. В их числе: разработка и проведение совместно с Правительством Рес-публики Беларусь единой денежно-кредитной политики; эмиссия денег и ценных бумаг Национального банка; рефинансирование банков, регулирова-ние денежного обращения и кредитных отношений; валютное регулирова-ние и валютный контроль; организация функционирования системы межбан-ковских расчетов; выполнение функции финансового агента, кредитора и консультанта Правительства и местных органов власти по вопросам исполне-ния республиканского и местных бюджетов. В настоящее время Националь-ный банк Республики Беларусь финансирует Правительство в форме выделе-ния кредитов для поддержки государственных целевых программ, компенса-ции вкладов населения, покрытия дефицита республиканского бюджета.
2. Коммерческий банк – это предприятие, организующее движение ссуд-ного капитала с целью получения прибыли. Он является самостоятельным субъектом хозяйствования, обладает правами юридического лица, произ-водит и реализует банковский продукт, оказывает услуги, действует на принципах коммерческого расчета. Конкурируя между собой, коммерческие банки стремятся разнообразить, расширять круг выполняемых услуг и операций для привлечения новых клиентов. Они внедряют новые, ранее не проводившиеся операции и услуги. Это направление становится одним из основных звеньев политики многих банков.
3. Банковское дело невозможно без риска. Риск присутствует практически в любой операции. Для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Риск для банкира означает неопределенность, связанную с некоторыми событиями. Это и вероятность потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов, возникновения непредвиденных расходов и т.п
Решение проблемы оптимизации состава показателей, характеризующих банковские риски, а также способствующих их изменению является лишь олной из состовляющих системы управления рисками в коммерческом банке. Другим важнейшим фактром является построение в банке соответствующей организационной структуры, обеспечивающей постоянное участие высшего управленческого персонала в процессе принятия решений в области управ-ления рисками и жесткий контроль за исполнением принимаемых решений. Это означает, что только совместное решение методологических, техноло-гических и организационных вопросов позволит банку построить современ-ную систему управления рисками.
Список использованных источников
1. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: Учебно - методическое пособие / проф. Б.Н. Желиба – Мн.: БГЭУ,2006.- 175 с.
2. Жукова, Е.Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги: Учеб. пособие для вузов/под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 310 с.
3. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: Учеб/ Г.И. Кравцова, Г. .Кузьменко, Е.И.Кравцов – Мн.: БГЭУ,2003. – 527с.
4. Красавиной, А.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / под ред. А.Н. Красавиной. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 608 с.;
5. Лаврушина, О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 464 с: ил.
6. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие./ В.И. Тарасов - Мн.: Мисанта ,2003.- 512 с.
7. Хмыз, О.В. Международный рынок капиталов: Учебник /О.В. Хмыз – М.: ПРИОР, 2002. – 464 с.;
