Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 34
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ,
УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
Заочное отделение
Контрольная работа.
По предмету: Бухгалтерский учет
Вариант № 2
Выполнила:
студентка гр
II курса, спец-ти:
«Финансы и кредит»
Проверила:
.
Тюмень – 2008
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта
№ счета | Наименование счетов | Сумма | |
Д | К | ||
01 | Основные средства | 418000 | |
02 | Амортизация основный средств | | 115000 |
10 | Материалы | 24550 | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 5334 | |
43 | Готовая продукция | 70950 | |
50 | Касса | 1600 | |
51 | Расчетные счета | 63000 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 32000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 76000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | | 34500 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | 13100 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 4200 |
80 | Уставный капитал | | 434850 |
84 | Нераспределенная прибыль | | 20000 |
99 | Прибыли и убытки (прибыль) | | 5784 |
| ИТОГО: | 659434 | 659434 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за март
№ п /п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада | 26500 | 76 | 91 |
2. | Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов б) НДС (18%) | 62000 11160 | 10 19 | 60 60 |
3. | Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС (18%) | 800 144 | 10 19 | 76 76 |
4. | Списана стоимость материалов, израсходованных: а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания предприятия | 58000 3600 | 20 26 | 10 10 |
5. | Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС | 7300 1800 1638 | 20 26 19 | 60 60 60 |
6. | Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия | 19000 18300 | 20 26 | 70 70 |
7. | Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу | 5300 3100 | 20 26 | 70 70 |
8. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия | 1600 | 69-1 | 70 |
9. | Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам | 7600 1200 | 70 70 | 68-1 76 |
10. | Произведены отчисления ЕСН: а) фонду социального страхования (две проводки) б) пенсионному фонду (две проводки) в) фонду обязательного медицинского страхования (две проводки) | 972 856 6804 5992 48 43 | 20 26 20 26 20 26 | 69-1 69-2 69-3 |
11. | Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения | 18300 13700 | 20 26 | 02 02 |
12. | Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности | 7950 | 26 | 10 |
13. | Получено по чеку с расчетного счета в кассу | 42000 | 50 | 51 |
14. | Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы | 38500 2500 | 70 71 | 50 50 |
15. | Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию, в т.ч. НДС | 960 | 76 | 51 |
16. | Перечислено с расчетного счета поставщикам, в т.ч. НДС | 74400 | 60 | 51 |
17. | На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам | 76000 | 51 | 62 |
18. | С расчетного счета перечислен ЕСН: (суммы см. в операции №10) а) фонду социального страхования б) пенсионному фонду в) фонду обязательного медицинского страхования | 1828 12796 91 | 69-1 69-2 69-3 | 51 51 51 |
19. | На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора | 26500 | 51 | 76 |
20. | Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим | 1200 | 76 | 50 |
21. | Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы: а) в пределах норм установленных законодательством б) сверх установленных норм | 1180 1300 | 26 91-2 | 71 71 |
22. | Получен в кассу от Денисова А.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм (сумму определить) | 20 | 50 | 71 |
23. | С расчетного счета перечислено банку за обслуживание | 105 | 91-2 | 51 |
24. | В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить) | 56521 | 90 | 26 |
25. | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить) | 115724 | 43 | 20 |
26. | Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС | 396000 | 62 | 90-1 |
27. | Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции (сумму определить, см. операцию №26) | 60407 | 90 | 68 |
28. | Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 168200 | 90-2 | 43 |
29. | Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (см. операции 26,27,28) | 167393 | 90-9 | 99 |
30. | Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) стоимость запасных частей полученных от списания автомобиля | 75000 70000 3000 | 01 02 10 | 01 01 91-1 |
31. | Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС (сумму определить) | 20000 3600 | 08 19 | 76 76 |
32. | Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия (см. операцию 31) | 20000 | 01 | 08 |
33. | Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам (сумму определить исходя из операций №15,16) | 11495 | 68 | 19 |
34. | Начислить налог на имущество за 1 квартал (определить сальдо на конец месяца по имущественным счетам; при расчете использовать дополнительные данные указанные в приложении №2) | 1615 | 91-2 | 68 |
35. | Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91, сумму определить) | 26480 | 91-9 | 99 |
36. | Начислить налог на прибыль за 1 квартал (сумму определить по данным бухгалтерского учета по ставке 24%) | 34353 | 99 | 68-4 |
1. Расчет отчислений во внебюджетные фонды (операция №10)
№ п/п | Категории работников | Фонд оплаты труда | Отчисления в фонды | Сумма | |||
ФСС (4%) | ПФР (28%) | ФФОМС (0,2%) | ТФОМС (3,4%) | ||||
1. | Рабочие основного производства | 19000+5300 =24300 | 972 | 6804 | 48 | 826 | 8650 |
2. | Работники аппарата управления | 18300+3100=21400 | 856 | 5992 | 43 | 728 | 7619 |
2. Расчет суммы НДС к возмещению из бюджета по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам (операция №33)
По операции № 15:
960 – 118%
х – 18 %
х = (960 * 18) / 118 = 146
По операции № 16:
74400 – 118%
х – 18%
х = (74400 * 18) / 118 = 11349
146+11349 = 11495
3. Расчет налога на имущество за 1 квартал (операция №34).
Объектом налогообложения является имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств.
Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода и 1-ое число следующего за ним месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога на имущество равна произведению среднегодовой стоимости на ставку налога.
Ставка налога на имущество составляет 2,2%.
Остаточная стоимость основных средств:
на
на
на
Средняя стоимость имущества за 1 квартал = 290300+290300+303000 + (368000-77000) / 4 = 293650
Сумма налога на имущество за 1 квартал = 293650 * 2,2% / 4 = 1615
4. Расчет налога на прибыль за 1 квартал (операция №36)
Выручка от продажи продукции за январь, февраль – 420000 (см. приложение №2 п.1). Себестоимость проданной продукции за январь, февраль:
а) по сокращенной себестоимости = 193400
б) по сч. 26 (управленческие расходы) – 220816
(см. приложение №2 п.3).
Прибыль за январь и февраль:
420000-193400-220816 = 5784
Прибыль за март:
Сч. 90 + сч. 91.
110872 + 26480 = 137352
(5784 + 137352) * 24% = 34353
Д 01 К | | Д 02 К | | ||
Сн-418000 | | | | Сн-115000 | |
32) 20000 | 30а) 75000 | | 30б) 70000 | 11а) 18300 | |
30а) 75000 | 30б)70000 | | | 11б) 13700 | |
Од-95000 | Ок-145000 | | Од-70000 | Ок-32000 | |
Ск-368000 | | | | Ск-77000 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 08 К | | Д 10 К | | ||
31а) 20000 | 32) 20000 | | Сн-24550 | | |
Од-20000 | Ок-20000 | | 2а) 62000 | 4а) 58000 | |
| | | 3а) 800 | 4б) 3600 | |
| | | 30в) 3000 | 12) 7950 | |
| | | Од-65800 | Ок-69550 | |
| | | Ск-20800 | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 19 К | | Д 20 К | | ||
Сн-5334 | | | 4 а) 58000 | 25) 115724 | |
2 б) 11160 | 33) 11495 | | 5 а) 7300 | | |
3 б) 144 | | | 6 а) 19000 | | |
5 в) 1638 | | | 7 а) 5300 | | |
31 б) 3600 | | | 10а) 972 | | |
Од-16542 | Ок-11495 | | 10б) 6804 | | |
Ск-10381 | | | 10в) 48 | | |
| | | 11а) 18300 | | |
| | | Од-115724 | Ок-115724 | |
| | | | | |
Д 26 К | | Д 43 К | | ||
4 б) 3600 | 24) 56521 | | Сн-70950 | | |
5 б) 1800 | | | 25) 115724 | 28) 168200 | |
6 б) 18300 | | | Од-115724 | Ок-168200 | |
7 б) 3100 | | | Ск-18474 | | |
10 а) 856 | | | | | |
10 б) 5992 | | | | | |
10 в) 43 | | | | | |
11 б) 13700 | | | | | |
12) 7950 | | | | | |
21 а) 1180 | | | | | |
Од-56521 | Ок-56521 | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 50 К | | Д 51 К | | ||
Сн-1600 | | | Сн-63000 | | |
13) 42000 | 14 а) 38500 | | 17) 76000 | 13) 42000 | |
22) 20 | 14 б) 2500 | | 19) 26500 | 15) 960 | |
| 20) 1200 | | | 16) 74400 | |
Од-42020 | Ок-42200 | | | 18 а) 1828 | |
Ск-1420 | | | | 18 б) 12796 | |
| | | | 18 в) 91 | |
| | | | 23) 105 | |
| | | Од-102500 | Ок-132180 | |
| | | Ск-33320 | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 60 К | | Д 62 К | | ||
| Сн-32000 | | Сн-76000 | | |
16) 74400 | 2 а) 62000 | | 26) 396000 | 17) 76000 | |
| 2 б) 11160 | | Од-396000 | Ок-76000 | |
| 5 а) 7300 | | Ск-396000 | | |
| 5 б) 1800 | | | | |
| 5 в) 1638 | | | | |
Од-74400 | Ок-83898 | | | | |
| Ск-41498 | | | | |
| | | | | |
Д 68 К | | Д 69 К | | ||
| Сн-34500 | | | Сн-13100 | |
33) 11495 | 9 а) 7600 | | 8) 1600 | 10 а) 1828 | |
| 27) 60407 | | 18 а) 1828 | 10б) 12796 | |
| 34) 1615 | | 18 б) 12796 | 10в) 91 | |
| 36) 26480 | | 18 в) 91 | | |
Од- 11495 | Ок- 96102 | | Од-16315 | Ок-14715 | |
| Ск- 119107 | | | Ск-11500 | |
| | | | | |
Д 70 К | | Д 71 К | | ||
| Сн-4200 | | 14 б) 2500 | 21 а) 1180 | |
9 а) 7600 | 6 а) 19000 | | | 21 б) 1300 | |
9 б) 1200 | 6 б) 18300 | | | 22) 20 | |
14 а) 38500 | 7 а) 5300 | | Од-2500 | Ок-2500 | |
| 7 б) 3100 | | | | |
| 8) 1600 | | | | |
Од-47300 | Ок-47300 | | | | |
Ск-4200 | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 76 К | | Д 80 К | | ||
1) 26500 | 3 а) 800 | | | Сн-434850 | |
15) 960 | 3 б) 144 | | | Ск- 434850 | |
20) 1200 | 9 б) 1200 | | | | |
| 19) 26500 | | | | |
| 31 а) 20000 | | | | |
| 31 б) 3600 | | | | |
Од-28660 | Ок-26704 | | | | |
| Ск-23584 | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 84 К | | Д 90 К | | ||
| Сн-20000 | | 24) 56521 | 26) 396000 | |
| Ск-20000 | | 27) 60407 | | |
| | | 28) 168200 | | |
| | | 29) 167393 | | |
| | | Од- 452521 | Ок-396000 | |
| | | Ск-56521 | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Д 91 К | | Д 99 К | | ||
21 б) 1300 | 1) 26500 | | | Сн-5784 | |
23) 105 | 30 в) 3000 | | 36) 34353 | 29) 167393 | |
34) 1615 | | | | 35) 26480 | |
35) 26480 | | | Од-34353 | Ок-193873 | |
Од- 29500 | Ок-29500 | | | Ск-165304 | |
Оборотно-сальдовая ведомость за март.
| | | | | | |
№ | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
счета | Д | К | Д | К | Д | К |
01 | 418 000 | | 95 000 | 145 000 | 368 000 | |
02 | | 115 000 | 70 000 | 32 000 | | 77 000 |
08 | | | 20 000 | 20 000 | | |
10 | 24 550 | | 65 800 | 69 550 | 20 800 | |
19 | 5 334 | | 16 542 | 11 495 | 10 381 | |
20 | | | 115 724 | 115 724 | | |
26 | | | 56 521 | 56 521 | | |
43 | 70 950 | | 115 724 | 168 200 | 18 474 | |
50 | 1 600 | | 42 020 | 42 200 | 1 420 | |
51 | 63 000 | | 102 500 | 132 180 | 33 320 | |
60 | | 32 000 | 74 400 | 83 898 | | 41 498 |
62 | 76 000 | | 396 000 | 76 000 | 396 000 | |
68 | | 34 500 | 11 495 | 103 975 | | 126 980 |
69 | | 13 100 | 16 315 | 14 715 | | 11 500 |
70 | | 4 200 | 47 300 | 47 300 | | 4 200 |
71 | | | 2 500 | 2 500 | | |
76 | | | 28 660 | 52 244 | | 23 584 |
80 | | 434 850 | | | | 434 850 |
84 | | 20 000 | | | | 20 000 |
90 | | | 452 521 | 396 000 | 56521 | |
91 | | | 29 500 | 29 500 | | |
99 | | 5 784 | 34 353 | 193 873 | | 165 304 |
Итого | 659 434 | 659 434 | 1 792 875 | 1 792 875 | 904 916 | 904 916 |
Журнал-ордер № 2
По кредиту счета | ||||||||
№ операции по порядку | В дебет счетов | Итого | ||||||
50 | 60 | 69-1 | 69-2 | 69-3 | 76 | 91-2 | ||
13) | 42000 | | | | | | | 42000 |
16) | | 74400 | | | | | | 74400 |
18 а) | | | 1828 | | | | | 1828 |
18 б) | | | | 12796 | | | | 12796 |
18 в) | | | | | 91 | | | 91 |
15) | | | | | | 960 | | 960 |
23) | | | | | | | 105 | 105 |
Итого | 42000 | 74400 | 1828 | 12796 | 91 | 960 | 105 | 132180 |
Ведомость № 2
№ операции по порядку | По дебету счета 51 в кредит разных счетов | Итого | |
62 | 76 | ||
17) | 76000 | | 76000 |
19) | | 26500 | 26500 |
Итого | 76000 | 26500 | 102500 |