МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
кафедра «Бухгалтерского учета экономического анализа и аудита»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Вариант № 3

Выполнила: студентка 3 курса, группы 13Ф36, 2-е высшее, специальность «Финансы и кредит» Воловик Юлия Михайловна

Проверил: ассистент Краснов Владимир Дмитриевич

Нижний Новгород

2011

Исходные данные для выполнения задачи:

1. 
   Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход»
   

на 01.06.2011 г.

Код счета	Остатки по счетам бухгалтерского учета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 447 000
02	Амортизация основных средств	99 192
04	Нематериальные активы	80 000
05	Амортизация нематериальных активов	17 920
10	Материалы	39 600
20	Основное производство	9 703
41	Товары	23 448
43	Готовая продукция	41 600
50	Касса	4 400
51	Расчетный счет	106 800
60	Задолженность поставщикам	7 280
66	Задолженность по краткосрочным кредитам	46 400
67	Задолженность по долгосрочным кредитам	576 840
68	Задолженность по налогам и сборам	576
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	6 640
70	Задолженность по оплате труда	31 120
71	Задолженность подотчетных лиц	300
62	Задолженность покупателей	57 440
80	Уставный капитал	829 520
84	Нераспределенная прибыль	37 760
99	Прибыль	157 043

2. Выписка из учетной политики организации:


ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.

а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;

б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;

д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.

Хозяйственные операции за июнь 2011года

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Счет – фактура №109. Акцептован счет комбината «Мыза»: на стоимость материалов кроме того НДС – 18%	10 19	60 60	28 750 5 175
2.	Счет – фактура №110. Акцептован счет фирмы «Орион» на стоимость комплектующих, кроме того НДС – 18%	10 19	60 60	41 950 7 551
3.	Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы: а) на ремонт производственного оборудования; б) на ремонт главного офиса	25 26	10 10	16 080 2 720
4.	Ведомость начисления зарплаты № 9. Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха	23	70	4 500
5.	Ведомость начисления зарплаты № 9. Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27%)	23	69	1 215
6.	Ведомость начисления зарплаты № 9. Удержан налог на доходы физических лиц (13%)	70	68	585
7.	Требование № 68. Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции	20	10	15 840
8.	Акт на списание № 2. По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36000 руб. а) списывается сумма амортизации б) списывается остаточная стоимость НМА	05 91	04 04	12 960 23 040
9.	Авансовый отчет № 50. Товарный чек. Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары	10	71	300
10.	Расходный кассовый ордер №127. Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П. К. на приобретение калькулятора	71	50	800
11.	Авансовый отчет № 51. Товарный чек. Матвеев П.К. приобрел калькулятор	10	71	680
12.	Приходный кассовый ордер № 97. Остаток подотчетной суммы внесен в кассу	50	71	120
13.	Счет – фактура №111. Акцептован счет энергетической компании за электроэнергию, использованную: а) в основных цехах; б) во вспомогательных цехах в) на общехозяйственные цели, кроме того НДС – 18%	25 23 26 19	60 60 60 60	1 360 492 498 423
14.	Ведомость начисления зарплаты № 10. Начисление зарплаты: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) служащим основного и вспомогательного производств г) руководству предприятия	20 23 25 26	70 70 70 70	9 600 3 100 4 500 8 800
15.	Ведомость начисления зарплаты № 10. Начислены платежи в социальные фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) служащим основного и вспомогательных производств г) руководству предприятия	20 23 25 26	69 69 69 69	2 592 837 1 215 2 376
16.	Ведомость начисления зарплаты № 10. Удержан налог на доходы физических лиц (13%)	70	68	3 380
17.	Исполнительные листы. Удержано из зарплаты по исполнительным листам	70	76	542
18.	Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка Погашена дебиторская задолженность покупателей: наличными безналичным переводом	50 51	62 62	9 600 31 840
19.	Выписка банка. Платежное поручение № 77. Погашена задолженность перед комбинатом «Мыза» по счету №109	60	51	33 925
20.	Выписка банка. Платежное поручение № 78 - 81. Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения.	69	51	8 235
21.	Выписка банка. Платежное поручение № 82. Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц	68	51	3 965
22.	Выписка банка. Платежное поручение № 83. Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам	76	51	542
23.	Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99. По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы	50	51	25 808
24.	Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер №128. Выплачена работникам предприятия заработная плата	70	50	22 248
25.	Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер №128. Депонирована и сдана на расчетный счет неполученная заработная плата	70 51	76 50	3 560 3 560
26.	Выписка банка. Платежное поручение № 84. Оплачен счет №111 за электроэнергию	60	51	2 773
27.	Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС (по оп. 1и 19, 13 и 26)	68	19	5 598
28.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по объектам основных средств а) основных и вспомогательных цехов б) общехозяйственных служб	25 26	02 02	7 283 2 203
29.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)	26	05	800
30.	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов.	20	23	10 144
31.	Ведомость распределения косвенных расходов. Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения.	20	25	30 438
32.	Накладная №90. Расчет бухгалтерии. Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9200 руб.)	43	20	69 117
33.	Приказ-накладная на отгрузку продукции № 19. Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет-фактура № 117	62	90.1	64 900
34.	Справка бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции	90.2	43	33 600
35.	Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы	90.2	26	17 397
36.	Счет – фактура №117. Начислен НДС по отгруженной продукции	90.3	68	9 900
37.	Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от продажи готовой продукции	90.9	99	4003
38.	Расчет бухгалтерии. Выписка банка. а) начислены проценты по долгосрочному кредиту б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту	91.2 67	67 51	8 000 8 000
39.	Справка бухгалтерии. Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)	99	91	31 040
Итого оборот за июнь:				650460

Схемы счетов бухгалтерского учета:

Счет 01				Счет 02			Счет 04
Дебет		Кредит		Дебет	Кредит		Дебет		Кредит
Сн =1447000					Сн = 99 192		Сн = 80 000
					28) 7 283				8) 12 960
					2 203				23 040
До = 0		Ко = 0		До = 0	Ко = 9 486		До = 0		Ко = 36 000
Ск =1447000					Ск = 108 678		Ск = 44 000
Счет 05				Счет 10			Счет 19
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн = 17 920			Сн = 39 600			Сн = 0
8) 12 960	29) 800			1) 28 750	3) 16 080		1) 5 175	27) 5598
				2) 41 950	2 720		2) 7 551
				9) 300	7) 15 840		13) 423
				11) 680
До = 12 960	Ко = 800			До = 71 680	Ко = 34 640		До = 13 149	Ко = 5598
	Ск = 5 760			Ск = 76 640			Ск = 7 551
Счет 20				Счет 23			Счет 25
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн = 9703				Сн = 0			Сн = 0
7) 15 840	32) 69117			4) 4 500	30) 10144		3) 16080	31) 30 438
14) 9 600				5) 1 215			13) 1 360
15) 2 592				13) 492			14) 4 500
30) 10 144				14) 3 100			15) 1 215
31) 30 438				15) 837			28) 7 283
До = 68 614	Ко = 69117			До = 10144	Ко = 10144		До = 30 438	Ко = 30 438
Ск = 9200				Ск = 0			Ск = 0
Счет 26				Счет 41			Счет 43
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн = 0				Сн = 23 448			Сн = 41 600
3) 2 720
13) 498	35) 17397						32) 69117	34) 33600
14) 8 800
15) 2 376
28) 2 203
29) 800
До = 17397	Ко = 17397			До = 0	Ко = 0		До =69117	Ко = 33 600
Ск = 0				Ск = 23 448			Ск = 77 117
Счет 50				Счет 51			Счет 60
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн = 4 400				Сн = 106800				Сн = 7280
12) 120	10) 800			18) 31 840	19) 33925		19) 33925	1) 28750
18) 9 600	24) 22 248			25) 3 560	20) 8235		26) 2773	5175
23) 25 808	25) 3 560				21) 3965			2) 41950
					22) 542			7551
					23) 25808			13) 1360
					26) 2773			492
					38) 8000			498
								423
До = 35528	Ко = 26608			До = 35400	Ко = 83248		До = 36698	Ко = 86 199
Ск = 13320				Ск = 58952				Ск = 56781
Счет 62				Счет 66			Счет 67
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн = 57440					Сн = 46 400			Сн = 576840
33) 64900	18) 9600						38) 8 000	38) 8 000
	31 840
До = 64900	Ко = 41440			До = 0	Ко = 0		До = 8 000	Ко = 8 000
Ск = 80900					Ск = 46400			Ск = 576840
Счет 68				Счет 69			Счет 70
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн = 576				Сн = 6640			Сн = 31120
21) 3 965	6) 585			20) 8235	5) 1 215		6) 585	4) 4 500
27) 5 598	16) 3 380				15) 2 592		16) 3 380	14) 9 600
	36) 9 900				837		17) 542	3 100
					1 215		24) 22 248	4 500
					2 376		25) 3 560	8 800
До = 9563	Ко = 13865			До = 8235	Ко = 8 235		До = 30315	Ко = 30500
	Ск = 4878				Ск = 6 640			Ск = 31305
Счет 71				Счет 76			Счет 80
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн = 300					Сн = 0			Сн = 829520
10) 800	9) 300			22) 542	17) 542
	11) 680				25) 3560
	12) 120
До = 800	Ко = 1100			До = 542	Ко = 4102		До = 0	Ко = 0
Ск = 0					Ск = 3560			Ск = 829520
Счет 84				Счет 90			Счет 91
Дебет	Кредит			Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн = 37760				Сн = 0			Сн = 0
				34) 33 600	33) 64900		8) 23040	39) 31040
				35) 17 397			38) 8000
				36) 9 900
				37) 4 003
До = 0	Ко = 0			До = 64900	Ко = 64900		До = 31040	Ко = 31040
	Ск = 37760				Ск = 0			Ск = 0
Счет 99
Дебет	Кредит
	Сн =157043
39) 31040	37) 4 003
До = 31040	Ко = 4 003
	Ск =130006

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2011года

Код сче та	Наименование счета	Сальдо на 1.06.11		Обороты за месяц		Сальдо на 1.07.11
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	1 447 000		0	0	1447000
02	Амортизация основных средств		99 192	0	9486		108678
04	Нематериальные активы	80 000		0	36000	44000
05	Амортизация нематериальных активов		17 920	12960	800		5760
10	Материалы	39 600		71680	34640	76640
19	НДС по приобретенным ценностям	0		13149	5598	7551
20	Основное производство	9 703		68614	69117	9200
23	Вспомогательные производства	0		10144	10144	0
25	Общепроизводственные расходы	0		30438	30438	0
26	Общехозяйственные расходы	0		17397	17397	0
41	Товары	23 448		0	0	23448
43	Готовая продукция	41 600		69117	33600	77117
50	Касса	4 400		35528	26608	13320
51	Расчетные счета	106 800		35400	83248	58952
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		7 280	36698	86199		56781
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	57 440		64900	41440	80900
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		46 400	0	0		46400
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		576 840	8000	8000		576840
68	Расчеты по налогам и сборам		576	9563	13865		4878
69	Расчеты по соц. страх.		6 640	8235	8235		6640
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		31 120	30315	30500		31305
71	Расчеты с подотчетными лицами	300		800	1100	0
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		0	542	4102		3560
80	Уставный капитал		829 520	0	0		829520
84	Нераспределенная прибыль		37 760	0	0		37760
90	Продажи		0	64900	64900		0
91	Прочие доходы и расходы		0	31040	31040		0
99	Прибыли и убытки		157 043	31040	4003		130006
Итого:		1810291	1810291	650460	650460	1838128	1838128

Бухгалтерский баланс

на 01.07.2011 г.

	Форма по ОКУД	0710001
	Дата	01.07.2011
Организация: ООО «Восход»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности производство электрооборудования	по ОКВЭД
Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)

АКТИВ	На 01.07.2011	На 01.06.2011
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05)	38	62
Результат исследований и разработок	0	0
Основные средства (01,02)	1338	1348
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)	0	0
Финансовые вложения (58,59)	0	0
Отложенные налоговые активы (09)	0	0
Прочие внеоборотные активы (07,08)	0	0
Итого по разделу I	1377	1410
II Оборотные активы	0	0
Запасы (10,15,16,20,41,43,45)	186	114
НДС по приобретенным ценностям (19)	8	0
Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76)	81	58
Финансовые вложения	0	0
Денежные средства (50,51,52,55)	72	111
Прочие оборотные активы	0	0
Итого по разделу II	347	283
Баланс	1724	1693
ПАССИВ	На 01.07.2011	На 01.06.2011
III Капитал и резервы	0	0
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)	830	830
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	0	0
Переоценка внеоборотных активов (83)	0	0
Добавочный капитал (без переоценки)	0	0
Резервный капитал (82)	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84)	168	195
Итого по разделу III	997	1024
IV Долгосрочные обязательства	0	0
Заемные средства (67)	577	577
Отложенные налоговые обязательства (77)	0	0
Резервы под условные обязательства (96)	0	0
Прочие обязательства	0	0
Итого по разделу IV	577	577
V Краткосрочные обязательства	0	0
Заемные средства (66)	46	46
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76)	103	46
Доходы будущих периодов (98)	0	0
Резервы предстоящих расходов (96)	0	0
Прочие обязательства	0	0
Итого по разделу V	150	92
Баланс	1724	1693