Вариант 4
Определить сумму:
1)      налога с продаж;
2)      налога на добавленную стоимость (НДС);
3)      единого социального налога (ЕСН);
4)      налога на доходы физических лиц;
5)      налога на имущество;
6)      налога на пользователей автодорог;
7)      целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);
8)      налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.
Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц	Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.
	Всего	В том числе по безналичному расчету
Январь	2590	890
Февраль	1990	650
Март	2350	1270
Итого:	6930	2810

1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.;
2. Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.;
3. Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.;
4. Начислена заработная плата 20 работникам:
• За январь – 45 тыс. руб.;
• За февраль – 60 тыс. руб.;
• За март – 55 тыс. руб.

17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.

5. Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб.
6. Сумма остатков имущества составила:

Наименование	Отчетные данные на период, тыс. руб.
	01.01.02	01.04.02
Основные средства	120	140
Материалы	25	40
Незавершенное производство	30	55
Готовая продукция	15	5
Итого:	190	240

Решение:
1)      Налог с продаж (ставка 5%)
выручка общая – 6930
по безналич. расчету – 2810
за налич. расчет – 4120
Выручка без налога с продаж
Налог с продаж 3924*5% = 196
(Проверка 3924+196 = 4120)
2)      НДС (ставка 20%)
Выручка без НДС
НДС 5612*20% = 1122

	Оборот	Ставки	Налог
1. реализация товаров (работ, услуг)	5612	20	1122
2. авансы полученные	25	20	5
Итого:	х	х	1127
3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. )	85	20	17
Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:	х	х	1110

3)      ЕСН
Налогооблагаемая база                               160
(45+60+55)
ФСС                                      4%                  6,4
Пенсионный фонд               28%                44,8
ФОМС фонд                         0,2%               0,32
ФОМС территориальный   3,4%               5,44
Итого:                                               35,6%             56,96
4)      Налог с доходов физических лиц
Расчет налоговых вычетов:
20 работников х 400 руб.
17 работников х 300 х 2
3 работника х 300
Итого 19100 руб.- ежемесячно
Налог с доходов       за январь
(45000 – 19100) х 13% = 3367
                                   за февраль
(60000 – 19100) х 13% = 5317
                                   за март
(55000 – 19100) х 13% = 4667
5)      Налог на имущество
Среднегодовая стоимость
Ставка налога           2%
Сумма налога           1075
6)      Налог на пользователей автодорог
Выручка без налога             5612
Ставка налога                       1%
Налог                                     56,12
7)      Налог на содержание милиции

	Миним. зарплата	Численность	Ставки	Сумма налога
Январь	300	20	3%	180
Февраль	300	20	3%	180
Март	300	20	3%	180
Итого за I кв.	х	х	х	540

8)      Налог на прибыль
Выручка от реализации      5612
(без налогов)
Затраты                                 343,08
Зарплата                    160
ЕСН                           56,96
Налог на пользов
автодорог                  56,12
Материалы                65
Аренда офиса           5
Прибыль от реализации      5268,92
Операционные расходы      1,615
(налог на имущество 1,075
сбор на милицию 0,540)
Прибыль до налога              5267,305
Ставка налога                       20%
Сумма налога                       1053,5