Наименование товаров

Цена за ед., руб.

Объем продаж.

География. Путешествия

- мягкий переплет

- твердый переплет

10 – 50

70 - 150

Наименование группы товаров

Цена за единицу товара

Количество проданных товаров за год

Объем продаж

за год., руб.

География. Путешествия

- мягкий переплет

- твердый переплет

10 – 50

70 - 150

3 650

1 825

109 500

200 750

Оздоровление. Спорт

- мягкий переплет

- твердый переплет

50 – 100

100 - 200

1 825

1 095

136 875

164 250

Общество. Человек

- мягкий переплет

- твердый переплет

50 – 100

100 - 200

1 825

1 095

136 875

164 250

Профессиональная литература

- мягкий переплет

- твердый переплет

70 – 120

130 - 300

730

365

69 350

78 475

Религия. Мистика. Магия

- мягкий переплет

- твердый переплет

30 – 70

80 - 120

480

1 825

24 000

182 500

Словари. Разговорники

Таким образом, выручка в концу года достигнет 7 565 288 руб.

4. ОПИСАНИЕ КОНКУРЕНТОВ И МАРКЕТИНГ

4.1 Мероприятия по определению спроса

Все специалисты магазина (продавцы-консультанты, кассир, товаровед, директор, бухгалтер) ведут наблюдения за спросом. При этом целесообразно следующее разграничение функциональных обязанностей между работниками магазина:

- продавцы-консультанты осуществляют сбор информации, консультируют покупателей в отношении потребительских товаров,; выявляют мнения покупателей (в т.ч. потенциальных) об ассортименте и качестве товаров, мотивы выбора и отказа от покупки;

- товаровед накапливает и систематизирует по установленной форме сведения о движении товаров во внутригрупповом ассортименте; ведет учет реализации спроса; выявляет по итогам анализа имеющихся у них материалов, а также информации продавцов-консультантов товары повышенного спроса и товары пониженного спроса; осуществляет отбор и подсортировку товаров для проведения выставок-продаж, выставок-просмотров и других мероприятий по изучению спроса;

Выявить структуру фактической продажи можно, используя следующие виды учета:

- учет продажи изделий на основе товарных чеков;

- балансовым методом по оперативным данным о запасах и поступлениях товаров;

- с помощью товарных ярлыков.

Учет продажи изделий на основе товарных чеков используется, потому что этот вид документа является обязательным при оформлении покупки. При этом способе учета продавцы, заполняя товарные чеки, записывают в них все признаки, по которым намечено вести учет. Каждый день по окончании работы чеки группируются по указанным признакам. На основании этого в конце недели исчисляется главный обобщающий показатель - среднедневная продажа, которая устанавливается путем деления суммы (количества) проданных единиц товара на число дней, в течение которых они продавались. Сравнивая показатели среднедневной продажи, устанавливают интенсивность спроса на отдельные товарные позиции. Чем больше этот показатель, тем выше спрос на соответствующие товары и наоборот.

Учет продаж балансовым методом по оперативным данным о запасах и поступлении товаров используется в тех случаях , когда ассортимент изделий неоднороден , содержит много позиций и признаков, а регистрация покупок не представляется возможной. При этом методе объем продажи по каждой позиции ассортимента исчисляется по данным о поступлении и запасах товаров на начало и конец периода наблюдения.

При этом продажа товара за учитываемый период исчисляется по формуле:

Т = З_н + П – З_к

где

З_н - запасы товара на начало учитываемого периода;

П - поступление товара за время его продажи;

З_к - запасы товара на конец учитываемого периода;

К специальным методам изучения спроса покупателей в фирменном магазине относятся: опросы покупателей; выставки-продажи; варьирование скидками; гибкая система бонусов; семинары и презентации для потенциальных покупателей.

4.2 Организация рекламы

Формирование спроса на новые и перспективные товары с одновременным установлением отношения к ним покупателей осуществляется на выставках-просмотрах и постоянно действующих выставках.

Наибольшей эффективности в пропаганде товаров можно достичь путем организации рекламной компании, т.е. единовременного использования всех рекламных средств. Каждое отдельное рекламное средство дополняет и усиливает действие других, но все они объединяются единым связывающим звеном (это может быть товарный знак, эмблема, рекламный слоган\девиз, рисунок и т.п.).

Рекламная деятельность должна удовлетворять ряду требований, которые обеспечивают ее эффективность и подчинение глобальным интересам фирмы-производителя: быть направленной, планомерной, экономически эффективной, правдивой и конкретной, научно-аргументированной, точной, высокоинформативной и эстетичной.

К печатно-рекламным средствам, используемым для внутримагазинной рекламы, относятся :

- буклеты - содержат перечень продаваемых магазином товаров, сопровождаются рисунками и фотографиями;

- вкладыши - рекомендуют новые товары;

- каталоги - подготавливаются (макетируются и печатаются) фирмой-производителем, продукция которой представлена в магазине , и состоят из фотографий и рисунков рекламируемых изделий; '

- афиши и плакаты - содержат краткую информацию о проведении выставок-продаж, презентаций, покупательских семинаров, демонстраций, информируют о поступлении в магазин новых товаров и т.п.

Для рекламы товаров, изучения и формирования покупательского спроса и анализа потребительских предпочтений в фирменном магазине рекомендуется оформить постоянно действующую выставку выпускаемых и перспективных товаров с аннотациями на них и указанием предприятия-изготовителя, номера модели, кода\артикула, цены, сроков и объемов выпуска. Такие выставки можно оформлять во внутримагазинных витринах ,на специальных стендах и т.п.

Все вышеперечисленные средства рекламы требуют определённых затрат. Поэтому приведём расчёты по видам рекламы и общие затраты на рекламную кампанию.

1) Аренда рекламного щита составит 6000 руб. в месяц

2) Реклама “бегущей строкой” на телеканале “СТС”

Имеются такие данные:

Рекламное объявление (до 25 слов) стоит 800 руб./день 10 выходов.

800 * 3 * 4 = 9600 руб./месяц, где

800 – цена рекламы за 1 день;

3 – количество дней в неделе (я закажу рекламу на 3 дня в неделю);

4 – количество недель в месяце.

Общие расходы на рекламную кампанию составят 6000 + 9600 = 15600 руб. в месяц или 15600 * 12 = 187200 руб. в год

4.3 Оценка конкурентов

Задачей раздела является доказательство конкурентоспособности услуг по сравнению с услугами конкурентов. Для этого необходимо проанализировать продукцию и услуги конкурентов, имеющиеся на хабаровском рынке, описать их функциональные и потребительские свойства, указать уровень цен на услуги конкурентов и способы стимулирования сбыта услуг конкурентов, т.е. активные действия служб маркетинга по формированию спроса на товары и услуги и организации их сбыта в целях увеличения продаж, повышения эффективности и прибыли предпринимательской деятельности [№8. с.282]. Таблица 3 отражает все данные. И на основе этого исследования можно определить особенности моего бизнеса, обеспечивающие ему преимущества по сравнению с другими книжными магазинами.

Затем создадим матрицу сравнительных преимуществ проектируемых услуг с услугами конкурентов (табл. 4).

Таблица 3

Результаты некоторых типов книжных магазинов

Таблица 4

Матрица сравнительных преимуществ

Из таблицы 4 видно, что проектируемый книжный магазин обладает рядом преимуществ по сравнению с магазинами – конкурентами и не уступает им:

• доступные цены для среднего уровня населения;

• разнообразие услуг, большой ассортимент;

• 11-ти часовой рабочий день без перерывов и выходных;

• высокий уровень квалификации персонала;

• предоставление скидок.

Основными конкурентами являются магазины «Знания» и «Пиши-читай». Недостаток этих магазинов в высоких ценах.

Главными конкурентными преимуществами нашего магазина являются условия обслуживания (внутренняя среда салона, т.е. набор ситуационных факторов внутри организации, определяющих условия и возможности её деятельности [№8. с.268]), внимание со стороны обслуживающего персонала, индивидуальный подход к каждому покупателю.

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

В данном разделе, исходя из характера продаваемых товаров, необходимо определить производственные площади и помещения, оборудование и инструмент, комплектующие и материалы, кадровое обеспечение, транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение производства. Содержание данного раздела определяется особенностями технологического процесса, работы, услуг.

Затраты разделяют на две группы: единовременные и текущие. К единовременным относятся основные средства и оборотные средства, к текущим – постоянно возобновляемые.

1. Потребность в площади:

Торговый зал – 70 м²

Склад – 50 м²

Коридор – 12 м²

Кабинет директора, бухгалтера и товароведа - 20 м²

Сан. узел площадью - 1,5 м²

Раздевалка и комната для приема пищи – 20 м²

Суммарная площадь производственного здания, необходимая для производственного предприятия, составляет 173,5 м²

2. Разовые затраты.

2.1 Основные средства:

Таблица 5 Расчет затрат на приобретение основных средств

1. а) Установка телефона – 10 000 руб.

б) Установка сигнализации.

Я заключаю договор на охрану с Отделом Вневедомственной Охраны Краснофлотского района.

В дневное время суток, т. е. время работы магазина с 9.00-20.00, будет установлена тревожная сигнализация (т. н. тревожная кнопка). Её установка стоит 4000 руб.

В ночное время суток, т. е. время, когда магазин закрыт (20.00-9.00), он охраняется пунктом централизованной охраны. Его установка составит 20 000 руб.

Полная стоимость установки сигнализации 4 000 + 20 000 = 24 000 руб.

в) Затраты на регистрационные сборы на открытие ЧП – 8 000 руб.

г) Затраты на страхование – 60 000 руб.

3. Текущие затраты

а) Аренда помещения под книжный магазин

Я заключаю договор на аренду полностью отремонтированного здания с последующим его выкупом. Площадь этого здания составляет 174 м².

Аренда здания составляет 300 руб. за 1 м² в месяц

Следовательно затраты за аренду помещения в месяц составят:

300 * 174 = 52 200 руб./месяц

Затраты на аренду помещения в год:

52 200 * 12 = 626 400 руб./год

б) Охрана книжного магазина

Стоимость тревожной сигнализации (тревожной кнопки) составляет 20 руб./час. 20 * 11 * 30 = 6 600 руб./месяц или 6 600 * 12 = 79 200 руб./год 11- количество часов в сутках, когда магазин работает (9.00-20.00)

Стоимость пункта централизованной охраны составляет 20 руб./час. 20 * 13 * 30 = 7 800 руб./месяц или 7 800 * 12 = 93 600 руб./год (13-количество часов в сутках, когда магазин закрыт (20.00-9.00))

Полная стоимость охраны в месяц составит

6 600 + 7 800 = 14 400 руб./месяц или 14 400 * 12 = 172 800 руб./год

в) Амортизация годовая

Норма амортизации на оборудование составляет 10% в год. Таким образом величина амортизационных отчислений за год будет равна

382 500 * 0,1 = 38 250 руб. в год

или

3 187,5 руб. в месяц

г) Расходы на электроэнергию.

Цена за 1 КВт/ч. потраченной электроэнергии равна 2,45 руб. Расходы на электроэнергию освещения определяются по формуле:

Э_осв. = Т _осв. * N_осв. *W_осв.* Ц _КВт/ч.,

где

Т_осв. – время работы осветительных приборов, ч.

N_осв. – количество осветительных приборов, шт.

W_осв. – мощность, КВт

Ц – цена за 1 КВт/ч. по тарифу

Таблица 6

Расчет затрат на электроэнергию

Наименование осветительного прибора	Тосв., ч	Nосв., шт.	Wосв., КВт	Эосв./1день (по формуле)
Светильник дневного освещения общий	11	7	0,08	15,092
Светильник на стол	11	2	0,04	2,156
ИТОГО				17,248

Расходы на электроэнергию освещения в месяц: 17,248 *30 = 517,4 руб./месяц

Расходы на электроэнергию освещения в год: 517,4*12 = 6 208,8 руб./год

д) Расходы на коммунальные услуги составят 200 руб. в месяц за 1 м² или 200 * 174 = 34 800 руб. в месяц или 34 800 * 12 = 417 600 руб. в год

е) Оплата телефона составит 300 руб./месяц или 300 * 12 = 3 600 руб./год

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

В данном разделе необходимо описать организацию данного бизнеса:

• производственную структуру

• структуру управления предприятием

• распределение функций между работниками предприятий

• сведения об имеющихся специалистах и необходимости их привлечения.

Также необходимо выполнить расчет затрат на оплату труда персонала, обосновать организационно – правовую форму предприятия.

1. Производственная структура предприятия.

Магазин имеет площадь 174 м².

Торговый зал имеет площадь 70 м². В нем находятся стеллажи и прилавки, на которых представлены товары. Торговый зал является рабочим местом продавцов-консультантов и кассира.

Кабинет директора, бухгалтера и товароведа - 20 м². Площадь помещения на каждого специалиста составляет 6,7 м². Здесь находятся два компьютерных стола с офисной техникой, шкаф для верхней одежды и др.

2. Организационная структура предприятия

Руководство книжного магазина решает следующие вопросы по организации производства:

1. Планировка рабочих мест

2. Распределение ресурсов внутри предприятия

3. Выбор необходимого оборудования

4. Выбор систем ремонта, вопросы, связанные с заменой оборудования

5. Управление трудовыми запасами

6. Технологическая подготовка производства

7. Контроль за ходом производства

На нашем предприятии действует линейная организационная структура, где каждое рабочее место имеет непосредственно только одну руководящую должность:

Так как мы имеем небольшую численность работников, данная структура является приемлемой и удобной для нашего предприятия в связи с ее простотой и адресностью.

Деятельность предприятия ведется на основе гражданского кодекса РФ. Фирма действует на основе учредительного договора, имеет расчетный счет, собственное имущество и самостоятельный баланс.

Директор несет материальную ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета, в его обязанности входит контролировать процесс продажи и следить за работающим персоналом.

Товаровед берёт на себя обязанности по организации закупки материалов, сырья, оборудования, по решению вопросов реализации услуг, рекламы, маркетинга.

Бухгалтер ведет деятельность по составлению отчётов и другой документации, также другие экономические расчеты.

Разработанный график выхода на работу полностью соответствует законодательству о труде. Время работы салона c 9.00 до 20.00. Это необходимое время для выполнения производственного плана.

Основные критерии отбора при приеме на работу:

- профессиональные качества

- образование

- опыт работы.

Численность персонала соответствует выполнению запланированного объёма продаж (производственного плана).

Так как директор, бухгалтер и товаровед являются управленческим персоналом, они имеют стабильную заработную плату.

Таблица 7

Заработная плата управленческого персонала

Таблица 8

Расчет заработной платы производственного персонала

Согласно планируемому объему продаж к концу года заработная плата производственных рабочих достигнет 9,5 тыс. руб. в месяц на 1 работника.

Уборщица имеет простую повременную форму оплаты труда. Её заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗП_{пр.повр.} = С_т * t_отр.

где

С_т – ставка тарифная, руб./час. С_т = 50 руб./час

t_отр. – отработанное время. t_отр. = 2 часа/день

2*30 = 60 часов/месяц

ЗП = 50*60 = 3 000 руб./месяц

Отчисления на социальные нужды:

1. В пенсионный фонд – 28%

2. Фонд социального страхования – 4%

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,2%

4. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3,4%

В сумме социальные отчисления составляют 35,6%:

Семейное частное предприятие принадлежит членам моей семьи на праве общей долевой собственности. Имущество формируется из имущества семьи, полученных доходов. Собственник семейного предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определенных уставом предприятия. ЧП имеет собственное наименование с указанием организационно – правовой формы предприятия и фамилий собственников его имущества.

Наша форма организации (частное предприятие) имеет следующие преимущества:

- Регистрационный сбор для регистрации ЧП без образования юридического лица меньше, чем при регистрации юридического лица любой организационно – правовой формы,

- Упрощенная система налогообложения (не уплачиваем налог на прибыль, НДС, налог на имущество): только единый налог на вмененный доход.

Регистрация предприятия производится в регистрационной палате учреждения администрации г. Хабаровска. После регистрации частного предприятия необходимо встать на учет в налоговую инспекцию, зарегистрироваться во внебюджетных фондах. Затем необходимо изготовить свою печать.

Главной целью работы книжного магазина является получение прибыли.

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1 Расчет производственной себестоимости

Переменные расходы = затраты на покупку товаров у поставщиков + затраты на электроэнергию + заработная плата производственных рабочих + отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих = 3 026 + 6,2 + 716,4 + 255,0 = 4 003,6 тыс. руб. в год.

Постоянные расходы = арендная плата + затраты на охрану + амортизация + оплата коммунальных услуг + оплата телефона + заработная плата управленческого персонала + отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонал + затраты на рекламу + затраты на страхование = 626,4 + 172,8 + 38,3 + 417,6 + 3,6 + 372,0 + 132,4 + 187,2 + 60 = 2 010,3 тыс. руб.

Итого затраты на производство продукции: 4 003,6 + 2 010,3 = 6 013,9 тыс. руб. в год.

Себестоимость 1 рубля продукции определяется по формуле:

где

VC – переменные расходы,

FC - постоянные расходы,

N – объем производства.

7.2 Расчет потребности в инвестициях

Потребность в инвестициях включает в себя:

- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) – 8 тыс. руб.

- оборудование, необходимое для реализации услуг – 382,5 тыс. руб.

- установка телефона – 10 тыс. руб.;

- установка сигнализации – 24 тыс. руб.;

- товары (запас на 2 мес.) – 504,3 тыс. руб.;

- аренда помещения (с предоплатой на год) – 626,4 руб.;

- охрана салона за месяц – 14,4 руб.;

- затраты на рекламу – 15,6 тыс. руб.;

Итого потребность в инвестициях: 1 585,2 тыс. руб.

Источники финансирования:

- собственный капитал: 1 600 тыс. руб.

7.3 Документы финансового плана

Отчет о прибылях и убытках (табл. 9) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль.

Отчет о движении денежных средств (табл. 10) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета. В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.

Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.

Таблица 9

Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)

232,7

235,0

237,4

239,8

242,2

244,7

247,1

249,6

252,2

электроэнергия

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

заработная плата
производственных рабочих

50,8

51,3

51,8

52,4

52,9

53,4

54,0

54,5

55,1

55,6

56,2

56,7

отчисления на социальные
нужды с заработной платы
производственного персонала

18,1

18,3

18,5

18,6

18,8

19,0

19,2

19,4

19,6

19,8

20,0

20,2

амортизация

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

3,2

прочие производственные расходы

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

34,8

Валовая прибыль

231,3

234,0

236,7

239,5

242,3

245,2

248,0

250,9

253,9

256,8

259,8

262,8

Коммерческие расходы

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

в том числе

расходы на рекламу

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

15,6

прочие коммерческие расходы

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

14,4

Управленческие расходы

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

42,3

в том числе

заработная плата
управленческого персонала

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

31,0

отчисления на социальные
нужды с заработной платы
управленческого персонала

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

11,0

прочие управленческие расходы

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

Прибыль (убыток) от продаж

158,9

161,7

164,4

167,2

170,0

172,8

175,7

178,6

181,5

184,5

187,5

190,5

Единый налог на вмененный доход

28,6

29,1

29,6

30,1

30,6

31,1

31,6

32,1

32,7

33,2

33,7

34,3

Чистая прибыль

130,3

132,6

134,8

137,1

139,4

141,7

144,1

146,4

148,8

151,3

153,7

156,2