Курсовая Применение электронных носителей информации в налоговом учёте

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-25

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РФ

ПЕНЗЕНСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ
Курсовая работа

по дисциплине «Налоговый учет»

на тему: «Применение электронных носителей информации в налоговом учёте»
Выполнил: студент 4 курса

группы 407

Ботвин И. Д.
ПЕНЗА 2006

Введение

Сегодня от бухгалтера ожидают не только аккуратного ведения учета, правильного расчета заработной платы и налогов, точного отражения проводок по документам, своевременного представления отчетности в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды, но и квалифицированных советов в области управления предприятием при поиске путей сокращения издержек, для более рационального использования имеющихся средств, для увеличения оборота и прибыли. Однако давать их, будучи ежедневно загруженным нелегкой, рутинной работой (особенно когда речь идет о довольно большом предприятии), крайне сложно. Много времени и сил уходит на обработку немалого количества документов, контроль оформления той или иной хозяйственной операции или сделки, на выполнение утомительных арифметических расчетов, проверку данных на смежных участках учета, не говоря уже о поиске причин различных неточностей и нестыковок. Кроме того, бухгалтеру нужно регулярно отслеживать многочисленные изменения инструкций и законов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и налогообложения, и при необходимости оперативно вносить нужные коррективы. Особенно непросто это делать, если тот или иной законодательный акт вступает в силу "задним числом". Непременной составляющей работы бухгалтеров также является подготовка многочисленных справок и отчетов, как для внутреннего использования, так и для представления в различные инстанции. И, наверное, даже самый далекий от бухгалтерии человек, наслышан о том, как тяжело бывает готовить квартальные и годовые балансы. Ясно, что справиться с названным выше объемом задач, причем в строго определенные налоговыми органами сроки (не допустив при этом ни единой ошибки), без использования компьютерных технологий, проблематично. Именно потому все большее число бухгалтеров либо уже используют, либо стремятся приобрести специализированные компьютерные системы.

За последние годы наблюдается тенденция всеобщей компьютеризации, касающаяся всех областей деятельности. Это легко объяснимо – компьютер гораздо быстрее выполняет расчеты, позволяет автоматизировать сложные операции. Компьютеризация коснулась и финансово-экономической сферы деятельности человека. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия и ведение бухгалтерского учета значительно упрощаются при применении новых компьютерных технологий. С помощью компьютера можно представить информацию в удобном для конкретного пользователя виде, значительно ускорить и упростить операции ее ввода и обработки, повысить наглядность и простоту конечных отчетов.

Если еще 10 лет назад основным инструментом аналитика и бухгалтера был калькулятор, то теперь практически ни одно предприятие не может обойтись без компьютера.

С внедрением компьютеров появилось множество специальных компьютерных программ, отвечающих нуждам бухгалтеров и других финансовых работников, компьютер стал главным помощником менеджера и финансового директора. Эти программы позволяют вести оперативный учет, статистический учет и бухгалтерский учет (синтетический и аналитический), формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю, вести складской учет и учет персонала.

Современный налоговый учет
Решение проблемы повышения качества обслуживания налогоплательщиков невозможно без перехода на электронный документооборот. Сегодня все инспекции подключены к технологии предоставления отчетности по каналам связи. В настоящее время отчетность в электронном виде предоставили около 90% фактически отчитывающихся юридических лиц по телекоммуникационным каналам связи. С 2004 года была начата работа с индивидуальными предпринимателями, за 9 месяцев 2005 года уже более 65% из них представили отчетность в электронном виде. В настоящее время совместно с операторами связи ведется разработка системы сдачи отчетности на магнитных носителях с использованием электронной цифровой подписи через киоск online. Идея заключается в том, что для более удобных для налогоплательщиков местах устанавливаются киоски типа банкоматов, через которые в любое время с дискеты (диска) будет приниматься отчетность.
Параметры выбора программы
Для того чтобы среди множества программных продуктов, их версий и производителей найти оптимальный для предприятия вариант следует понимать самое главное: просто плохих и просто хороших программ нет, значит нет и лучшей программы на все случаи жизни. Те программные продукты, которые продаются и рекламируются сейчас в России - хорошие продукты, они доказали это тем, что их знают, покупают и используют на протяжении уже нескольких лет множество предприятий. Отличаются они друг от друга тем, что одни из них лучше подходят для одних предприятий (с учетом их величины, видов деятельности и других факторов), другие - для других, третьи - для третьих. Таким образом, задача состоит в том, чтобы выбрать оптимально подходящий для конкретного предприятия программный продукт.

Как же это сделать? Пройдя вышеизложенные этапы подготовки к автоматизации мы уже ясно представляем себе что нам нужно от программы, поэтому выбрать ее будет легче. Начинать нужно с принятия трех решений:

1. Малую или большую программу покупать? Все множество программ четко делится на программы для автоматизации малой бухгалтерии, где работают 1-3 человека и крупной, 4 и более человека.

Программы для автоматизации малой бухгалтерии сравнительно проще во внедрении, однако они, как правило, не содержат автоматических функций позволяющие вести бухгалтерию с учетом всех нюансов. На небольших предприятиях, где операций мало, такие нюансы можно вводить и вручную, а вот на больших так не получится, поскольку операций много и ручной ввод займет так много времени, что часть бухучета придется вести вручную и автоматизация будет неэффективной. К таким малым программам относятся, например, "Инфо-бухгалтер", "1С", программа "Skat" производства СКБ "Контур".

Программы для автоматизации крупной бухгалтерии прямо противоположны по характеристикам. Они позволяют автоматически вести все возможные бухгалтерские операции, начиная от переоценки основных средств, кончая учетом себестоимости объектов капитального строительства, однако такие программы значительно сложнее и внедрение их более трудоемко. Такие программные средства представляют собой не одну отдельную программу, а набор совместимых модулей, каждый из которых соответствует тому или иному разделу бухучета. Примерами таких программ являются "Бэст", "Парус", "RS-balance", программы СКБ "Контур" и "Бонус", систем "Галактика".

2. Под какой операционной системой будет работать программа? Подавляющее большинство широко продающихся программ имеют версии для DOS и для Windows. Однозначно можно сказать, что если оптимально подходящая программа имеет обе версии, следует выбирать Windows, поскольку это более современная операционная система. Версии программ, предназначенные для Windows всегда несколько дороже, чем для DOS, но их преимущества сторицей покрывают наценку. Кроме того, для работы под Windows необходимы более мощные компьютеры и если Windows не установлен, его придется установить.

3. Сетевая будет программа или нет? Это тоже простое решение. Если работать в автоматизированной бухгалтерии будут несколько работников на нескольких компьютерах, то компьютеры обязательно должны быть объединены в сеть чтобы проводки, вводимые всеми бухгалтерами, попадали в один общий журнал. Все распространенные сейчас программы имеют сетевые версии, которые стоят немного дороже несетевых. Работа программы по автоматизации крупной бухгалтерии вообще немыслима в несетевом режиме.

Возможности современных бухгалтерских программ

На сегодняшний день существует громадное количество программ по автоматизации бухгалтерского учета на предприятии. Все эти программы обладают весьма разным уровнем технического решения и степенью полноты перевода бухгалтерского учета с традиционных форм учета на компьютерную. Для того, чтобы определить каким набором функций должна обладать современная программа по ведению компьютерного бухгалтерского учета, мы рассмотрим в этой главе возможности наиболее известных и популярных сегодня на рынке программ автоматизации учета.

Комплекс “БЕСТ-ПРО”

Комплекс "БЭСТ-ПРО" предназначен для автоматизации управления предприятиями в области производства, торговли и сферы услуг. В структурный состав комплекса входят подсистемы ведения договоров, учета денежных средств и расчетов с контрагентами, управления закупками и запасами, оперативного производственного планирования, управления выпуском продукции, сбытом, учета основных средств, автотранспорта, кадров, заработной платы, управленческого анализа, бухгалтерского и налогового учета.

Следует отметить, что система "БЭСТ-ПРО" прекрасно адаптируется к любым изменениям в действующем законодательстве и в полном объеме учитывает российскую экономическую специфику. В ней можно настроить любые, сколь угодно сложные алгоритмы расчета налогов; она превосходно справляется и с учетом бартерных операций, и с взаимозачетами.

Система “Турбо Бухгалтер”

"Турбо Бухгалтер" - это интегрированная среда, объединяющая в рамках одного рабочего места самые разнообразные возможности учета.

Программа "Турбо Бухгалтер" позволяет автоматизировать банковские и кассовые операции, расчет зарплаты, учет основных средств и нематериальных активов (ОС и НА), учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП), вести синтетический, а также многомерный и многоуровневый аналитический учет, многовалютный учет, количественный учет, расчеты с контрагентами, делопроизводство.

"Турбо Бухгалтер» обеспечивает составление, хранение и печать первичных бухгалтерских документов, внутренних отчетов и отчетов для налоговых органов.

С помощью программы можно выделить участки учета в бухгалтерии, вести бухгалтерии нескольких предприятий на одном компьютере, а также сводный учет по группе предприятий.

Программа содержит набор готовых форм первичных и отчетных документов, соответствующих текущему Законодательству.

Гибкость и открытость является основой технологии "Турбо Бухгалтера". Благодаря этому пользователь может самостоятельно вносить изменения в настройки при изменении законодательства, адаптировать ее к специфике учета на предприятии.

Программа содержит мощные средства программирования и широчайшие возможности для настройки программы, а также создания индивидуальных прикладных систем и автоматизированных рабочих мест.

Кроме того, появились версии для бюджетных организаций и силовых структур.

Для возможности удобного приобретения и дальнейшей эксплуатации программы были реализованы пять ее модификаций, ориентированные на разные категории пользователей.

• "Лайт" - простая в освоении и удобная в обращении бухгалтерская программа для уровня малых и средних предприятий;

• "Базовая" - комплексная программа для малых и средних предприятий, ведущих учет в одной валюте;

• "Проф" - комплексная программа для малых и средних предприятий, ведущих многовалютный учет;

• "Соло" - мощная программа для автоматизации бухгалтерии средних и крупных предприятий.

• "Сетевая" - версия, позволяющая нескольким пользователям работать с нескольких рабочих мест в единой базе данных. В качестве клиентских мест используются версии "Соло" или "Проф".

Разработан специальный механизм создания так называемых "новых бухгалтерий" (для нескольких предприятий или участков учета).

Программа “ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ”

Программа ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ представляет собой комплексную систему ведения бухгалтерского учета для предприятий любой численности и любого профиля и функционирует под управлением операционных систем: Windows, Windows for Workgroups, Windows NT, Windows 95, а также в различных локальных сетях.

В стандартную поставку программы ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ как составные части входят программы ИНОТЕК ЗАРПЛАТА и ИНОТЕК ДОКУМЕНТЫ. Опционально поставляется модуль планирования и контроля исполнения бюджета ИНОТЕК БЮДЖЕТ, а также модули: ИНОТЕК ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ИНОТЕК СКЛАД и ИНОТЕК АРХИВАТОР.

Программа ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ поставляется с интерфейсом на русском или английском языках.

Данная программа обеспечивает:

• ведение журнала хозяйственных операций в рублях и валюте;

• ведение максимально развернутого аналитического учета на основе настраиваемого плана счетов, имеющего семиуровневую иерархическую структуру субсчетов, в разрезе до 3-х аналитических характеристик (объектов учета) по каждому счету (субсчету) и до 8-ми аналитических отметок — по каждой проводке;

• ведение мультивалютного учета с автоматизированным расчетом курсовых разниц и возможностью замены базовой валюты (рубли) на любую иную валюту;

• разноску проводок непосредственно из тела заполняемого первичного документа и построение документов на основе выполненных проводок;

• учет взаиморасчетов с дочерними предприятиями, сторонними организациями и подотчетными лицами;

• ведение кассовой книги;

• учет договоров и контрактов;

• учет основных средств и нематериальных активов с возможностью выбора различных моделей расчета амортизации;

• ведение учета товарно-материальных ценностей и списание их по средним ценам либо на основе методов ЛИФО и ФИФО;

• возможность работы с системами штрихового кодирования;

• расчет заработной платы в нескольких валютах; начисляемая зарплата может быть рассчитана на основе сумм "чистыми на руки" (так называемый обратный расчет);

• возможность настройки рабочих мест пользователей с учетом ограничения их прав доступа к различным подсистемам, включая: планы счетов, журналы, хозяйственные операции и т.д.;

• формирование и вывод на печать первичных бухгалтерских документов; в комплект поставки входит встроенный редактор для разработки необходимых дополнительных первичных документов;

• формирование и вывод на печать форм бухгалтерской квартальной отчетности;

• планирование и контроль исполнения бюджета предприятия (сметы проекта);

• фактический и прогнозный учет с возможностью моделирования налогообложения;

• экспорт и импорт данных для электронных таблиц, текстовых редакторов, систем клиент-банк, биллинговых систем и др.;

• ведение бухучета нескольких предприятий на одном компьютере (в одной локальной сети);

• формирование консолидированной отчетности.

Система «Интегратор»
Это многопользовательская сетевая бухгалтерская система, программный продукт нового поколения. Изначально программа проектировалась как сетевая, построена в архитектуре «клиент-сервер», предназначена не только для предприятий, впервые приступающих к автоматизации, но и для тех, кто не удовлетворен результатами работающих у них компьютерных комплексов. Обеспечивает полноту функций и требуемый уровень детализации учета на каждом участке; построена в единой информационной среде, где все пользователи имеют доступ к общей информации в режиме реального времени. Новые или измененные данные, введенные на одном рабочем месте, сразу могут быть использованы персоналом, работающим на других компьютерах. Программа обеспечивает суверенность работы персонала, когда каждый бухгалтер отвечает за достоверность информации по счетам своего участка. Проводки вводимой операции, затрагивающие счета других участков, остаются отложенными до тех пор, пока их не подтвердят бухгалтеры смежных участков.

Система “1С:Предприятие 7.7”

Система 1С:Предприятие 7.7 может быть использована для ведения любых разделов бухгалтерского учета на предприятиях различных типов. 1C: Предприятие может поддерживать разные системы учета и вести учет по нескольким предприятиям в одной информационной базе.

Разнообразные и гибкие возможности системы 1С:Предприятие позволяют использовать ее и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности.

Система 1С:Предприятие может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета:

• учет операций по банку и кассе;

• учет основных средств и нематериальных активов;

• учет материалов и МБП;

• учет товаров, услуг и производства продукции;

•     учет валютных операций;

• учет взаиморасчетов с организациями, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами;

• учет расчетов по заработной плате;

• учет расчетов с бюджетом;

• другие разделы учета.

Система 1С:Предприятие обладает гибкими возможностями организации учета;

• синтетический учет по многоуровневому плану счетов;

• учет по нескольким планам счетов;

• валютный учет и учет покрытия валют;

• многомерный аналитический учет;

• многоуровневый аналитический учет по каждому измерению;

• количественный учет;

• учет по нескольким предприятиям в одной информационной базе.

Ввод информации в 1C:Предприятии может быть организован с разной степенью автоматичности:

• режим ручного ввода операций;

• режим типовых операций;

• режим автоматического формирования операций по документам.
Программа “1С:Предприятие 7.7” использует стандартный интерфейс для приложений к операционной системе Windows 95. Функционирование системы делится на два разделенных во времени процесса: настройку (конфигурирование) и непосредственную работу пользователя по ведению учета или выполнению расчетов.

Конфигурирование. На этапе конфигурирования системы 1С:Предприятне выполняется настройка различных режимов системы в соответствии с особенностями конкретного предприятия. При этом определяются структуры и свойства справочников и документов, описываются формы и алгоритмы построения отчетов, разрабатываются виды расчетов, настраивается ведение синтетического, аналитического, количественного и валютного учета.

При конфигурировании системы разработчик конфигурации или администратор системы может также создать наборы прав доступа к данным, соответствующие пользователям разного уровня.

Работа пользователя. В этом режиме собственно выполняется функционирование системы в предметной области: осуществляется ввод документов и операций, заполнение справочников, формирование различных отчетов, выполнение различных регламентных расчетов и т.д.

Пользователю предоставляется возможность ввода и обработки информации описанной в конфигурации структуры с использованием алгоритмов, созданных на этапе конфигурирования.

Так как, конфигурирование системы процесс весьма сложный и требует специальных навыков программирования, бухгалтерами данный режим не используется, а основная работа бухгалтера происходит в режиме пользователя функционирующего на основе уже готовой конфигурации.

В программе используются следующие базовые понятия:

Константы. Как правило, константы используются для работы с постоянной и условно-постоянной информацией, но могут представлять собой и периодически изменяемые данные. В основном это наиболее общая информация об организации, в которой ведется учет: «Наименование предприятия», «Размер НДС», «ФИО главного бухгалтера» и т.д.

Справочники. Предназначены для хранения сведений о множестве однотипных объектов, которые используются при ведении аналитического учета и для заполнения документов. Обычно справочниками являются списки основных средств, материалов, организаций, валют, товаров, сотрудников и другие. 1С:Предприятие поддерживает работу с многоуровневыми справочниками и подчиненными справочниками.

Перечисления. Перечисления используются в системе для описания наборов постоянных (не изменяемых пользователем) значений. Типичными примерами перечислений являются виды оплаты (наличная, безналичная, бартер), тип учредителя (юридическое лицо, физическое лицо), типы сотрудников предприятия (штатный, совместитель) и т.д.

Документы. Для отражения любых событий, происходящих на предприятии, а также для управления расчетами и данными в 1C:Предприятии могут использоваться документы. Как правило, набор документов 1С:Предприятии совпадает с набором реальных физических документов, используемых в организации, которые требуется вводить в информационную базу: платежное поручение, счет, приходная и расходная накладная, кассовые ордера и т.д. Каждый документ имеет визуальное представление (экранную форму) и может иметь неограниченное количество реквизитов в шапке и в многострочной части, которые заполняются при его выписке (вводе в систему). Кроме того, документ обычно имеет печатную форму, которая представляет собой его «бумажный» эквивалент.

Журналы. Для просмотра документов в 1С:Предприятии предусмотрены журналы. Журнал документов позволяет просмотреть список документов, разделенных по видам документов, или все документы сразу.

Отчеты и обработки. Отчеты применяются для получения различной информации, содержащей итоги или детальную информацию, подобранную по определенным критериям. Отчеты используются как для анализа бухгалтерских итогов и движения средств (оборотно-сальдовая ведомость, журнал-ордер и т.д.), так и для формирования данных для налоговых инспекций и других инстанций (баланс, налоговая отчетность, отчеты во внебюджетные фонды).

Обработки используются для выполнения различных сервисных или регламентных действий, например, индексации цен в справочниках товаров.

В приложении изображены некоторые диалоговые окна программы.
Возможности и преимущества системы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде

Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи рекомендована Федеральной налоговой службой и открывает качественно новый этап во взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов, обеспечивая надежный двусторонний информационный обмен между ними.

Система позволяет передавать налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без дублирования на бумаге, используя обычный доступ к телекоммуникационным каналам связи, в том числе Интернет.

Преимущества системы

При представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи Вы получаете следующие преимущества:

·        нет необходимости посещать налоговую инспекцию и дублировать отчетность на бумажных носителях;

·        снижение количества технических ошибок (перед отправкой файлы отчетности проходят обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями формата);

·        оперативное обновление форм отчетности и средств контроля по каналам связи в случае изменения форматов;

·        возможность получения общедоступной информации от налоговых органов;

·        подтверждение доставки отчетности (налоговый орган высылает протокол о приеме налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи);

·        конфиденциальность (документы передаются по телекоммуникационным каналам связи в зашифрованном виде с использованием средств криптографической защиты информации (далее СКЗИ), сертифицированных уполномоченным государственным органом, ФСБ );

·        оперативность обработки информации и избежание технических ошибок при вводе данных.

Вопросы безопасности

При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ). Это комплекс аппаратно-программных средств (шифрование и электронная цифровая подпись), обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированные в соответствии с действующим законодательством.

Использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) документа и СКЗИ обеспечивает:
·       сохранение конфиденциальности переписки;
·       однозначность идентификации налогоплательщика, приславшего файлы отчетности;
·       защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений.

Применяемые в системе сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи средства шифрования аналогичны средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.

Таким образом, передаваемая отчетность полностью защищена от внесения изменений в отчетность налогоплательщика. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция, поскольку только она располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения.

Особенности информационных технологий в работе налоговых органов.
Автоматизированная информационная система МНС России – трехуровневая система, связанная единой транспортной средой, состоящей из 1260 телекоммуникационных узлов «Дионис», работающих круглосуточно.
Система решает комплекс функциональных задач:

контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах и других платежах в бюджет;

своевременный и полный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет;

обеспечение правильности исчисления платежей гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также поступления этих платежей в соответствующий бюджет;

контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверка достоверности этих документов на правильность определения прибыли, дохода, иных объектов обложения исчисления налогов и других платежей в бюджет;

осуществление возврата излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки и иные финансово-кредитные учреждения;

взаимодействие с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными и финансовыми органами, банками по вопросам контроля за правильностью реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и других распорядительных документов;

передача правоохранительными и судебными органами материалов по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;

обеспечение правильности применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством РФ и республик в её составе за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения и своевременности взыскания средств по ним;

осмотр, фиксация содержания и изъятия у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;

осуществление работ по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;

получение от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документов, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;

приостановление операций предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;

составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности, а районным и городским финансовым органам – ежемесячных сведений о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

рассмотрение заявлений, предложений и жалоб граждан, предприятий и организаций по вопросам налогообложения и жалоб на действие должностных лиц государственных налоговых инспекций;

ведение в установленном порядке делопроизводства, осуществление учета поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности;

учет налогоплательщиков (по категориям, территории, видам налогообложения, роду деятельности);

учет поступления налогов (по категориям налогоплательщиков, территории, видам налогов, роду деятельности, банкам) на любую дату учета;

анализ динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам;

информирование органов власти о поступлении налогов (республиканских, городских);

совершенствование функционирования системы налогообложения (методические разработки, информационное обеспечение, взаимодействие с органами власти по исполнению налогового законодательства);

информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения.
АИС представляет собой совокупность взаимодействующих информационных подсистем, базирующихся на электронном информационном хранилище (см. прил.рис.6.)
Многообразие видов объектов налогообложения, характеризующихся различными степенями сложности – вот та область в которой наша система работает. все это определяет сложность и динамичность налогового администрирования.

Для эффективной организации налогового администрирования необходимо обрабатывать большие объемы информации в строго регламентированные интервалы времени. Сделать это можно только с использованием информационных технологий обеспечивающих необходимый спектр ИТ - услуг.

Возникает вопрос «Как бороться со сложностью в системе, чтобы добиться устойчивой работы?». Надо попытаться уменьшить в системе многообразие, через унификацию и стандартизацию, как самих рабочих процессов, так и поставляемых для них ИТ – услуг.
Основных процессов пять:

1.                Учет объектов налогообложения (госрегистрация и постановка                   учет).

По состоянию на 27 января 2003 года в Москве из общего числа зарегистрированных юридических лиц (около 280000), к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи подключены 1700 налогоплательщиков.

2.                Прием, ввод в базу данных бухгалтерской и налоговой отчетности.

Разработаны и утверждены форматы передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (21 форма налоговой отчетности и 6 форм бухгалтерской отчетности)

3.                Камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности.

4.                Выездная проверка.

5.                Учет платежей. Лицевые счета налогоплательщиков.

В 2002 году в 47 регионах реализован полный электронный документооборот между органами федерального казначейства и Минфина России и управлениями МНС России и субъектам РФ.
Основные направления развития
системы
:

·                    формирование государственных реестров ЕГРН и ЕГРЮЛ;

·                    внедрение системы приема налоговых деклараций по каналам связи;

·                    внедрение программных комплексов «Система ЭОД» (задача электронной обработки данных в архитектуре «клиент-сервер»);

·                    поддержание в актуальном состоянии форматов передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде;

·                    полный электронный документооборот между органами федерального казначейства Минфина России и управлениями МНС России по субъектам РФ;

·                    внедрение ПИК «Госмонополия РСМ» (задача обеспечения налогового контроля в сфере оборота алкогольной и табачной продукции) в соответствии с графиком, разработанным Департаментом налогов и сборов с алкогольной и табачной продукции;

·                    создание интегрированной базы информационных ресурсов МНС России (по 80 функциональным направлениям);

·                    отладка и внедрение средств удаленного доступа к информационным ресурсам МНС России;

·                    внедрение систем информационного обмена по каналам связи с использованием средств электронной цифровой подписи.
Министерство комплексно подошло к решению задачи удаленного доступа в базы данных. Ст.102 НК вводит понятие «налоговая тайна» порядок обращения со сведениями, её составляющими. В связи с этим следующим шагом является оснащение налоговых органов средствами защиты информации. В настоящее время во всех управлениях МНС России по субъектам РФ и значительной части налоговых органов местного уровня разворачиваются и настраиваются криптомаршрутизаторы. Одновременно руководителем Управления МНС России по субъектам РФ дано указание о развертывании работ по формированию региональной системы телекоммуникаций с тем, чтобы уже в этом году налоговые органы местного уровня получили удаленный доступ к базам данных регионального и федерального уровня. Техническую поддержку данного проекта осуществляет ГНИВЦ МНС России.



Основы ф
ормат
а
предоставления налоговой отчетности
.

Формат передачи данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (далее формат) определяется двумя следующими документами:

-         Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00).
Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде (версия 3.00). Состав и структура показателей конкретной налоговой и бухгалтерской отчетности.

.

Вторым документом являются совокупность описаний форматов, определяющих состав и структуру представления показателей конкретных форм налоговой и бухгалтерской отчетности.

Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы конкретной налоговой декларации (расчета) или формы бухгалтерской отчетности. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию конкретной формы отчетности.

Данные налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница), передающихся на магнитном носителе (дискете) или по каналам связи. Файл может содержать информацию по нескольким налогоплательщикам и нескольким формам отчетности. В минимальном объеме должна присутствовать информация хотя бы по одной форме отчетности одного налогоплательщика. В случае представления данных на магнитных носителях количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе (1,44 Мбайта).

Формат предоставления налоговой отчетности

Представление информации в файле отчетности

Файл отчетности имеет наименование строго определенного вида и включает служебную и информационную части. Служебная часть содержит данные об отправителе и получателе сообщения. Информационная часть включает сведения об организации или физическом лице, сдающих отчетность, а также данные конкретных форм налоговых деклараций (расчетов) и форм бухгалтерской отчетности.

Состав сведений фрагмента "Служебная часть" определяется технологией обработки информации в электронном виде в рамках автоматизированной системы АИС "Налог".

Состав сведений фрагмента "Информационная часть" определяется приказом МНС России от 31.12.2002г №БГ-3-06/756 "О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций", приказом МНС России от 01.09.2003г. №БГ-3-06/484 "О внесении изменений и дополнений в приказ МНС России от 31.12.2002г. №БГ-3-06/756" и составом данных конкретных форм отчетности, соответствующим "бумажным" формам налоговых деклараций, расчетов и иных документов служащих для исчисления и уплаты налогов (сборов).

Структура наименования файла

Файлы, содержащие данные налоговой отчетности, представляемые налогоплательщиками в электронном виде, должны иметь наименование следующего формата:

О
MMMMM
ГГ.
nnn, где

О – префикс, обозначающий данные форм налоговой отчетности налогоплательщиков-организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц);

МММММ – 5 – 9 цифры ИНН налогоплательщика – юридического лица или 6 – 10 цифры ИНН налогоплательщика – индивидуального предпринимателя;

ГГ – две последние цифры года, за который передается информация;

nnn – порядковый номер файла в отчетном году по данному типу передаваемой информации;

Для файлов, представляемых налоговыми органами, наименование файла имеет следующий формат:

ОАААА
NNN
.
txt, где

О – префикс, обозначающий данные форм бухгалтерской и налоговой отчетности налогоплательщиков-организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц);

АААА – код инспекции МНС России по классификатору СОНО (Система обозначения налоговых органов);

NNN – порядковый номер файла в текущем году.

Файл передается в налоговый орган по каналам связи с использованием средств телекоммуникаций или на магнитных носителях (дискетах 3,5”). Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим налоговым органом.

При представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи следует руководствоваться пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом МНС России от 02.04.2002г. № БГ-3-32/169 “Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи” и приказом МНС России от 10.12.2002г. №БГ-3-32/705 «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде».

Синтаксис файла отчетности

В данном пункте сформулированы требования к синтаксические структуре файла отчетности (к передаваемому в файле сообщению). Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Отчетность, представленная в виде синтаксически некорректного сообщения, не может быть принята в электронном виде.

Файл отчетности (передаваемое сообщение) состоит из строк, содержащих реквизиты и разделители.

_{Реквизит}_{представляет собой неделимую в смысловом отношении конструкцию, соответствующую, как правило, одной заполняемой позиции (показателю) "бумажной" формы отчетности. Наименование реквизита соответствует назначению (наименованию) заполняемой позиции.}

_{Разделителями}_{, используемыми в файле отчетности, являются:}

@@@   – конец фрагмента (конец служебной или информационной частей сообщения);

###        – конец блока;

===       – признак конца файла.

Каждый реквизит или разделитель записывается в отдельной строке. Признаком окончания строки служат пара символов с кодами ASCII 13 и 10, расположенных в указанном порядке. Эта пара символов ниже обозначается EOL.

Строки с реквизитами по смысловому содержанию объединяются в блоки информации (показателей).

В файле с отчетностью допускается следующий порядок следования блоков информации и разделителей.

<файл отчетности> ::= <служебная часть>

                                         {<информационная часть>}

                                          <конец файла>

<служебная часть>::= <общие сведения служебной части>

                                         <сведения об отправителе>

                                         <конец фрагмента>
<информационная часть>::= <общие сведения информационной части>

                                                      <конец блока>

                                                      <сведения о налогоплательщике – юридическом лице>

                                                      <описание формы отчетности> <конец блока>

                                                      <содержание формы>

                                                      <конец фрагмента>
<конец фрагмента>::= @@@
EOL

<конец файла> ::= ===
EOL

<сведения об отправителе> ::=

<сведения об отправителе – юридическом лице>|?УВОтпрЮЛ

<сведения об отправителе – физическом лице>

Таблица 1

Таблица условий выбора

Код условия выбора	Выбираемый вариант	Условие
УВОтпрЮЛ	Отправитель – юридическое лицо, в том числе ИМНС	Первые 12 символов /ИдФайл/ имеют вид <10ц><2> или <4ц><8>

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор файла	О	I1(35)	ИдФайл	<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации	О	T2(12)	ТипИнф	ОТЧЕТНОСТЬНП
Версия формата	О	N(4.2)	ВерсФорм	3.00
Идентификатор получателя	О	К(4)	ИдПол	<код НО>
Версия передающей программы	Н	T(40)	ВерсПрог	<версия программы >
Количество документов	О	N(3)	КолДок	<количество документов> ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование отправителя – юридического лица (обособленного подразделения)	О	T(1000)	НаимОтпрЮл	<название организации>
Телефон отправителя	О	T(20) \| E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>
Должность отправителя	Н	T(45)	ДолжнОтпр	<название должности>
Фамилия, Имя, Отчество отправителя	Н	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпр	<фамилия>,<имя>,<отчество>

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество отправителя – физического лица	O	T2(60), T2(60), T2(60)	ФИООтпрФЛ	<фамилия>,<имя>,<отчество>
Телефон отправителя	О	T(20) \| E(0)	ТелОтпр	<номер телефона>
E- mail отправителя	Н	T(45)	EmailОтпр	<адрес электронной почты>

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Идентификатор передаваемой информации	Н	Т(32)	ИдИнф	<произвольный текст>
. . .

Структура блоков - <служебная часть сообщения> ( <общие сведения служебной части>, <сведения об отправителе – юридическом лице>, <сведения об отправителе – физическом лице>) описывается в таблицах 2 - 4.

Служебная часть сообщения

Таблица
2

Общие сведения служебной части

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита
и дополнительная информация

Идентификатор файла

О

I1(35)

ИдФайл

<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>

Тип информации

О

T2(12)

ТипИнф

ОТЧЕТНОСТЬНП

Версия формата

О

N(4.2)

ВерсФорм

3.00

Идентификатор получателя

О

К(4)

ИдПол

<код НО>

Версия передающей программы

Н

T(40)

ВерсПрог

<версия программы >

Количество документов

О

N(3)

КолДок

<количество документов>

ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством информационных частей

Таблица 3

Сведения об отправителе – юридическом лице

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита
и дополнительная информация

Наименование отправителя – юридического лица
(обособленного подразделения)

О

T(1000)

НаимОтпрЮл

<название организации>

Телефон отправителя

О

T(20) | E(0)

ТелОтпр

<номер телефона>

E- mail отправителя

Н

T(45)

EmailОтпр

<адрес электронной почты>

Должность отправителя

Н

T(45)

ДолжнОтпр

<название должности>

Фамилия, Имя, Отчество отправителя

Н

T2(60), T2(60), T2(60)

ФИООтпр

<фамилия>,<имя>,<отчество>

Таблица 4

Сведения об отправителе – физическом лице

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита
и дополнительная информация

Фамилия, имя, отчество отправителя – физического лица

O

T2(60), T2(60), T2(60)

ФИООтпрФЛ

<фамилия>,<имя>,<отчество>

Телефон отправителя

О

T(20) | E(0)

ТелОтпр

<номер телефона>

E- mail отправителя

Н

T(45)

EmailОтпр

<адрес электронной почты>

Состав и структура показателей блоков файла с отчетностью для каждой конкретной формы налоговой декларации (расчета) или бухгалтерской отчетности описывается и утверждается в виде отдельного документа.

Принадлежность информации файла с отчетностью к налоговой или к бухгалтерской отчетности определяется реквизитом, имеющим код ПризФОтч. Значение этого реквизита, равное 1, определяет принадлежность данных к налоговой отчетности. Значение реквизита, равное 2, определяет бухгалтерскую отчетность.

<форма отчетности>::=

<форма отчетности 1> |?УВФорм

( <форма отчетности 2> |?УВФорм ( ... <форма отчетности
L
> ) )

Идентификация формы отчетности, определяется по классификатору налоговой документации (КНД). Для тех форм отчетности, сведения по которым подаются в том или ином разрезе, в файле передачи налоговой отчетности возможно присутствие нескольких налоговых деклараций с одинаковыми реквизитами «КНД». Для таких форм отчетности уникальность передаваемых сведений может обеспечиваться использованием реквизита
«ИдИнф», который включается в информационную часть:

Наименование реквизита

Тип

Формат

Код реквизита

Структура реквизита и дополнительная информация

. . .

Идентификатор передаваемой информации

Н

Т(32)

ИдИнф

<произвольный текст>

. . .

Требования к формированию значений реквизитов.

Общие рекомендации.

В пункте 2.1 формулируются требования к формированию значений реквизитов и указываются источники информации для формирования этих значений.

Все значения реквизитов должны соответствовать формату, указанному в графе «Формат» таблиц 2 - 4.

Если для данного реквизита в графе «Формат» таблиц 2 - 4 предусмотрена возможность указать в качестве значения пустое выражение, и требуемое значение реквизита не может быть приведено (например, требуется указать ИНН физического лица, а ИНН еще не присвоен), то значением этого реквизита должно быть пустое выражение.

Если таблицы 2 - 4 требуют указания значения <код ИМНС>, то должен быть указан четырехзначный код инспекции МНС России по классификатору СОНО. Код конкретной инспекции МНС можно получить в этой инспекции.

Фамилия, имя и отчество физического лица представляются в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>, т.е. перечисляются через запятую и заполняются только прописными буквами, с использованием (в случае необходимости) знаков дефис и пробел. Фамилия, имя и отчество приводятся полностью (без сокращений), в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия отчества приводится <пустое выражение>.

Пол физического лица представляется кодами 1 – мужской или 2 – женский.

Документы описываются двумя реквизитами. В первом реквизите указываются два элемента <код вида документа>, <серия и номер>, разделенных знаком "," - запятая. Во втором реквизите - <дата выдачи>.

Значения элемента <код вида документа> и шаблоны представления возможных значений элемента <серия и номер документа> представлены в справочнике "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (Приложение 3).

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты в том виде, как они представлены в документе. При этом слово «серия» и знак «№» опускаются. В случае использования в значении серии документа римских цифр, они задаются символами «I», «V», «X», «L», «C», набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры.

В элементе <дата выдачи> указывается зафиксированная в документе дата выдачи, представленная в формате <дата>.

Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет код 643. Если по данному элементу требуется указать гражданство, то код имеет значение: "999".

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров наименование региона может не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент <код региона>, не заполняется элемент <район>, элемент <город> заполняется только для городов, входящих в состав указанных субъектов Российской Федерации.

Элемент адреса <код региона> для субъектов Российской Федерации указывается из Приложения 1. В случае, когда реквизит встречается в составе иностранного адреса, код равен 00.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус> представляются в текстовом виде или являются пустыми выражениями. В любом случае общее количество запятых (девять) в записи адреса сохраняется.

Написание адресных реквизитов производится только заглавными буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается тип элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа – ПОБЕДА П; улица Строителей – СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира – МИРА Б-Р и т.п. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в приложении 2. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы “-” и “/” (для обозначения углового дома). В элементе <дом> проставляются номера также владений, а в элементе <корпус> - строений.

Примеры возможного представления элемента адреса “дом”: <пустое выражение> | 10 | 10А | 10-20 | 10А/11А | 15-25/11А | ВЛД1 | ВЛД11-15.

Примеры возможного представления элемента адреса “корпус”: <пустое выражение> | 11 | 11А | СТР1 | 4СТР1 | СТР1К4.

В этих примерах символ «|» соответствует союзу «или».

Для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица> необходимо использовать Классификатор адресов России (КЛАДР).