Отчет по практике Хозяйственная деятельность ООО Вита
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-27Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
План
Введение
1. Анализ производства и продажи продукции
1.1 Анализ выполнения задания по товарной продукции
1.2 Анализ ассортимента выпускаемой продукции
1.3 Анализ ритмичности производства
1.4 Анализ качества выпускаемой продукции
1.5 Анализ продаж продукции
2. Анализ основных средств предприятия
2.1 Анализ наличия, состава и структуры основных фондов
2.2 Анализ эффективности использования основных средств
2.3 Анализ использования оборудования
3. Анализ трудовых ресурсов предприятия
3.1 Анализ производительности труда
3.2 Анализ использования рабочего времени
4. Анализ себестоимости продукции
4.1 Анализ затрат на производство
4.2 Анализ себестоимости всей товарной продукции
4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию в себестоимости продукции
5. Анализ финансового состояния предприятия
5.1 Анализ доходности
5.2 Анализ платежеспособности
5.3 Анализ уровня самофинансирования
5.4 Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов
Приложения
Литература
Введение
Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Современное состояние анализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях.
1.
Анализ производства и продажи продукции
1.1 Анализ выполнения задания по товарной продукции
Таблица 1 - Выполнение плана по товарной продукции
| Виды продукции | По плану | По отчету | Абсолют. откл. (+ -) | Относит. откл. % |
| Пиломатериал, тыс.руб. | 4500 | 4400 | -100 | 98% |
| ДСП, тыс.руб. | 2600 | 2600 | 0 | 100% |
| Мебель, тыс.руб. | 6400 | 6600 | +200 | 103% |
| Итого: | 13500 | 13600 | +100 | 101% |
Товарная продукция – это продукция, произведенная на производстве, прошедшая все стадии обработки и сданная на склад, принятая ОТК и готовая к отгрузке (готовые изделия, полуфабрикаты на сторону, выполненные работы, оказанные услуги).
Валовая продукция – стоимость всей произведенной продукции, включая незавершенное производство и внутризаводской оборот.
Объем продаж – это стоимость продукции, отгруженной и оплаченной покупателями, деньги за которую поступили на расчетный счет.
РП = Онг + ТП - Окг
Порядок анализа:
1. Определяем абсолютное отклонение,
Например: 4400 – 4500 = -100
2. Определяем относительное отклонение,
Например: 4400 : 4500 х 100% = 98%
Вывод. Как показал анализ объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный.
Договора перевыполнены по мебели на 200 тыс.руб. и выполнены по ДСП.
Процент выполнения плана по товарной продукции составил 101% и перевыполнение составило 1%.
1.2 Анализ ассортимента выпускаемой продукции
Таблица 2 - Анализ выполнения задания по ассортименту продукции
| Виды продукции | План | Факт | Факт. выполнение в пределах нормы |
| Пиломатериал, тыс.руб. | 4500 | 4400 | 4400 |
| ДСП, тыс.руб. | 2600 | 2600 | 2600 |
| Мебель, тыс.руб. | 6400 | 6600 | 6400 |
| Итого: | 13500 | 13600 | 13400 |
Порядок анализа:
1. Определяем выпуск продукции в пределах плана способом наименьшего числа:
Например: Мебель (тыс.руб.) план 6400, а факт 6600, фактический выпуск в пределах плана – 6400 тыс.руб.
2. Процент выполнения плана по выпуску продукции по формуле
Факт х 100% = 13600 х 100% = 101%
План 13500
Средний процент выполнения плана по ассортименту определяем по формуле
Факт в пределах плана х 100% = 13400 х 100% = 99%
План 13500
Вывод. Как показал анализ задания по выполнению плана товарной продукции выполнено на 101%, фактор положительный, перевыполнение составило 1%.
Средний процент выполнения плана по ассортименту составил 99%, фактор отрицательный.
Договор по выпуску пиломатериала не выполнен на 100 тыс. руб.
1.3 Анализ ритмичности производства
Таблица 3 - Анализ ритмичности выпуска продукции (по декадам)
| Декады месяца | План тыс.руб. | Факт тыс.руб. | Факт.выполн. в пределах плана |
| I | 370 | 320 | 320 |
| II | 415 | 470 | 415 |
| III | 415 | 510 | 415 |
| Итого за месяц: | 1200 | 1300 | 1150 |
Порядок анализа:
1. Определяем фактический выпуск в пределах плана способом наименьшего числа.
Например, I декада по плану 370 тыс.руб., а фактически – 320 тыс.руб.
2. Определяем коэффициент ритмичности:
Крит. = факт. выпуск в пределах плана
Плановый выпуск
Крит. = 1150 = 0,96 Крит. ≤ 1
1200
(1 – Крит.) ТПпл = (1-0,96) х 1200 = 48 тыс.руб.
Вывод. Как показал анализ, предприятие за отчетный период работало неритмично. Крит.= 0,96. За I декаду, за счет неритмичности работы, предприятие недополучило продукции на сумму 48 тыс.руб.
Причины аритмии:
1) Не своевременная поставка сырья, материалов, топлива, электроэнергии.
2) Низкая трудовая дисциплина.
3) Поломки оборудования, простои, брак.
4) Нарушение технологического процесса.
1.4 Анализ качества продукции
Таблица 5 - Влияние цены 1м3 пиломатериала на товарную продукцию
| Показатели | План | Отчет | Абсолют. отклон. (+-) |
| Товарная продукция, тыс.руб. | 13500 | 13600 | +100 |
| Выпуск пиломатериалов, м3 | 125 | 130 | +5 |
| Средняя оптовая цена, руб. | 108 | 104,62 | -3,385 |
Порядок анализа.
1. Определяем среднюю оптовую цену по плану и отчету.
2. Определяем абсолютное отклонение по всем показателям, например: 13600-13500=100 (тыс.руб).
3. Определяем влияние изменения средней цены 1м3 на изменение товарной продукции, оно составило – 3,385 руб. произошло изменение товарной продукции на 100 тыс.руб.
+ О1 = Кф х ∆Ц = 130 х (-3,385) = 440,05 руб.
Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции увеличился на 100 тыс.руб., за счет выпуска пиломатериала более низших сортов 0;1.
За счет снижения средней оптовой цены 1м3 пиломатериала, объем товарной продукции снизился на 440,05 руб.
Цена пиломатериала уменьшилась на 3,385 руб.
1.5 Анализ выполнения плана (задания) объем продаж
Таблица 6 - Анализ выполнения плана реализации продукции
| Показатели | План | Отчет | Абсолют. отклон.( +-) |
| Товарная продукция, тыс.руб. | 13500 | 13600 | +100 |
| Остатки готовой продукции - на начало года - на конец года | 300 200 | 200 100 | -100 -100 |
| Объем продаж, тыс.руб. | 13600 | 13700 | +100 |
Порядок анализа.
1) Определяем объем продаж по плану и по отчету:
ОП = Онг + ТП – Окг
ОПп = 300 + 13500 – 200 = 13600 (тыс.руб)
Опф = 200 + 13600 – 100 = 13700 (тыс.руб)
2) Определяем абсолютное отклонение от плана продаж
13700 – 13600 = +100 (тыс.руб.)
3) Определяем влияние факторов на это отклонение.
а) Влияние товарной продукции, увеличилась на 100 тыс.руб., как следствие объем продаж увеличился на 100 тыс.руб, влияние положительное.
б) Влияние остатков. Остатки на начало года снизились на 100 тыс.руб., как следствие объем продаж снизился на 100 тыс.руб., влияние прямое. Остатки на конец года увеличились на 100 тыс.руб., объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., влияние обратное.
4) Балансовый прием:
РПф – РПпл = ∆РП = +О1 + О2 + О3
13700 – 13600 = 100 = 100 = +100 – 100 + 100
100 = 100 = 100
Вывод. На основании данных аналитической таблицы объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный. На это повлияли следующие факторы:
1) При увеличении объема товарной продукции на 100 тыс.руб., объем продаж увеличился на 100 тыс.руб., фактор положительный;
2) При снижении остатков на начало года объем продаж снизился на 100 тыс.руб;
3) При снижении остатков на конец года объем продаж увеличился на 100 тыс.руб.
Резервы увеличения объема продаж:
1) увеличение объема производства;
2) снижение остатков готовой продукции на конец года.
2. Анализ основных средств предприятия
2.1 Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств
Таблица 7 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств
| № | Группы основных средств | Наличие ОС | Сдвиги за год | ||||
| На начало года | На конец года | ||||||
| Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | ||
| 1. | Здания | 10000 | 52 | 11000 | 54 | +1000 | +2 |
| 2. | Сооружения | 4000 | 21 | 4500 | 22 | +500 | +1 |
| 3. | Передаточн. устр-ва | 2000 | 11 | 2100 | 11 | +100 | 0 |
| 4. | Силовые машины и оборудования | 1200 | 6 | 1000 | 5 | -200 | -1 |
| 5. | Рабочие машины и оборудования | 1200 | 6 | 1100 | 5 | -100 | -1 |
| 6. | Измерит. и регулир. триборы и прочее | 400 | 2 | 300 | 1 | -100 | -1 |
| 7. | Вычислит. техника | 250 | 1 | 300 | 1 | +50 | 0 |
| 8. | Транспорт. Средства | 120 | 1 | 200 | 1 | +80 | 0 |
| 9. | Инструмент, инвен-тарь и прочие виды основных фондов | 20 | 0 | 40 | 0 | +20 | 0 |
| Итого: в т. ч. активная часть | 19190 3190 | 100 17 | 20540 2940 | 100 14 | +1350 -250 | 0 -3 | |
| 1. | Введено в действие новых осн.фондов | - | - | 390 | - | - | - |
| 2. | Износ осн.фондов | 650 | - | 700 | - | - | - |
| 3. | Коэффициент обновления | - | - | 0,019 | - | - | - |
| 4. | Коэффициент износа | 0,0339 | - | 0,0341 | - | +0,0002 | - |
Порядок анализа.
1) Определяем плановую и фактическую структуру основных фондов (удельный вес) на начало и на конец года.
Пример: 10000 : 19190 = 0,52 х 100 = 52,10%
11000 : 20540 х 100 = 54%
2) Определяем структурные сдвиги по всем группам и видам основных фондов.
Пример: 54% - 52% = +2% (здания)
14% - 17% = -3% (активная часть)
3) Рассчитываем коэффициент обновления и износа.
Кизн = 650 = 0,0339
19190
Кобн = 390 = 0,019
20540
Квыб = 700 = 0,0341
20540
Вывод. На основании данных аналитической таблицы выявлены следующее: стоимость основных средств на конец года увеличилась +1350 руб., фактор положительный. Это произошло за счет введения в эксплуатацию следующих средств:
1) здания на 1000 тыс.руб.;
2) сооружения 500 тыс.руб.;
3) передаточные устройства 100 тыс.руб.
Отрицательным фактором в анализе является структурный сдвиг активной части –3%. Это говорит о том, что в течении отчетного периода выбыли из эксплуатации машины и оборудование. Положительный момент в анализе является ввод в действие новых основных средств на сумму 350 тыс.рублей.
Коэффициент износа на конец года увеличился на +0,0002, фактор отрицательный (оборудование устарело морально и физически). Это приведет к снижению объема производства (объема продаж, прибыли от продаж, уровню рентабельности). В целом по предприятию это отразится на общей эффективности работы.
Анализ эффективности основных средств
Таблица 8
Анализ эффективности использования основных фондов
| Показатели | Ед. Изм. | Прош-лый год | Отчет-ный год | Абсол. отклонение | Рост в % |
| Товарная продукция | т.руб | 13500 | 13600 | +100 | 0,74 |
| Среднегод.стоимость промышл.-производ. основных фондов | т.руб | 19190 | 20540 | +1350 | 7,035 |
| Фондоотдача | руб. | 0,703 | 0,662 | -0,041 | -5,83 |
Порядок анализа.
1) Определяем фондоотдачу плановую и фактическую
Фо = ТП = 13500 = 0,703 (руб)
Ссг 19190
2) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям
13600 – 13500 = +100 (тыс.руб)
3) Определяем влияние на объем товарной продукции
ТПпл = Фпл х Ссг пл – плановая зависимость
Влияние фондоотдачи на отклонения по товарной продукции. Отклонения от плановой фондоотдачи (за прошлый год) умножить на среднегодовую стоимость основных средств по отчету
+О1 = ∆Фо х Сср год.от
Расчет: -0,041 х 20540 = -842,14
Определяем влияние изменения стоимости на ∆ТП
+О2 = ТПпл х ∆Сос = +1350 х 0,7034 = 949,059
Отклонение от плановой стоимости основных средств умножить на фондоотдачу плановую
Расчет: 19190 х 0,703 =
4) Балансовый прием
ТПф – ТПпрш.год = ∆ТП = +О1 +О2 +О3
13600–13500= +100 = -848,302 + 949,05 + 100 = +100 = +100
Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции возрос на 100 тыс.руб., фактор положительный. На это отклонение повлияло:
1) За счет снижения фондоотдачи –0,041 руб. товарная продукция снизилась –842,10 тыс.руб.
2) За счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на +1350, объем товарной продукции увеличился на 949,059 тыс.руб.
Резервы увеличения фондоотдачи:
1) Полное и рациональное использование производственных мощностей.
2) Широкое внедрение высокопроизводительной техники.
3) Ликвидация ненужных, малопроизводительных основных фондов.
4) Своевременное обновление Основных фондов.
5) Улучшение использования действующего оборудования.
2.3 Анализ использования оборудования
Таблица 9
Анализ использования установленного оборудования
| № | Показатели | Ед. Изм. | План | Отчет | Отклон-е (+-) |
| 1. | Объем товарной продукции | Т.руб. | 13500 | 13600 | +100 |
| 2. | Ср.спис. число станков | Шт. | 10 | 12 | +2 |
| 3. | Отработано станко-часов всеми станками | Тыс. ст-час | 14,2 | 16,3 | +2,1 |
| 4. | Отработано часов в сред-м 1 станком | Ст-час | 1420 | 1358 | -62 |
| 5. | Ср.выработка за станко-час | Руб. | 950,7 | 834,6 | -116,1 |
Порядок анализа.
1) Определяем количество часов отработанных 1 станком по плану и отчету:
14,2 : 10 = 1420 часов
16,3 : 12 = 1358 часов
2) Определяем среднюю выработку за станко-час по плану и отчету
13500 = 1350 : 1420 = 950,7 руб.
10
13600 = 1133,33 : 1358 = 834,6 руб.
12
3) Определяем абсолютное отклонение по всем показателям
834,6 – 950,7 = -62 тыс.руб.
4) Определяем влияние на объем товарной продукции:
а) количество станков на отклонение по товарной продукции
ТПпл = Кс пл х Кчас 1ст.пл х Выр.за 1ст.пл
+О1=∆Кпл х Чпл х В1ст/ч – размер влияния количества
станков.
У нас (+2) на отклонение по товарной продукции (+100).
б) +О2 = Кф х ∆Ч х Впл
+О2 = 12 х (-62) х 950,7 = -707,3 (тыс.руб.)
+О3=КфхЧфх∆В=1358х12х(-116,1)= -1896,013(тыс.руб)
– влияние времени на изменение товарной продукции.
5) Балансовый прием
ТПф – ТПпл = ∆ТП = + О1 +О2 + О3
100 = 100 = 100 = 1699,9 – 707,3 – 1896
Вывод. Как показал анализ, объем товарной продукции вырос +100. фактор положительный.
На это повлияло:
1) Ввод станков (+2);
2) Средняя выработка за станко-час снизились на (-116,1), говорит о том, что станки используются не в полном объеме.
Резервы увеличения товарной продукции:
1) Улучшение использования действующего оборудования;
2) Улучшение трудовой дисциплины;
3) Ликвидация простоев;
4) Улучшение производительности труда.
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
3.1 Анализ производительности труда
Таблица 10 Анализ выработки одного рабочего
| № | Показатели | План | Отчет | Абсолют. Откл(+-) |
| 1. | Выработка на 1 рабочего:тыс.руб - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая | 465,5 2,024 0,256 | 453,3 1,954 0,251 | -12,2 -0,07 -0,005 |
| 2. | Отработано дней в среднем 1 ра-бочим, дней | 230 | 232 | +2 |
| 3. | Продолжительность рабочего дня, час | 7,9 | 7,8 | -0,1 |
Порядок анализа.
1) Определяем среднечасовую и среднедневную выработку по плану и по отчету.
Пример: 465,5 : 230 = 2,024 (тыс.руб)
2) определяем абсолютное отклонение от плана по всем показателям
Пример: 453,3 – 465,5 = -12,2 (тыс.руб)
3) Определяем влияние на отклонение выработки 1 рабочего:
а)определяем отклонение отработанных дней
+О1 = ∆Д х Чпл х Вср.ч.пл
+О1 = 2 х7,9 х 0,256 = 4,0448 (тыс.руб)
Вср.год.пл = Дпл х Чосн.пл х Вср.ч.пл
б)определяем отклонение продолжительности рабочего дня:
+О2 = Дф х ∆Ч х Вср.час.пл
+О2 = 232 х (-0,1) х 0,256 = -5,939 (тыс.руб)
в)определяем отклонение среднечасовой выработки:
Вф – Впл = ∆В = +О1+О2+О3
453,3 – 465,5 = 12,2 = -10,3147 + (-5,939) – 4,0448
12,2 = 12,2 =12,2
Вывод. Как показа анализ среднегодовой выработки одного рабочего выявили влияние отклонение выработки на одного рабочего. При увеличении числа отработанных дней увеличилась на 4,0448 рублей, фактор положительный.
Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,1 час, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на –5,939 рублей, фактор отрицательный.
При изменении среднечасовой выработки, выработка на одного рабочего снизилась на –10,3147 руюлей, фактор отрицательный.
Резервы повышения выработки одного рабочего:
1. улучшить технологический процесс;
2. обновить оборудование;
3. улучшить трудовую дисциплину.
3.2 Анализ использования рабочего времени
Таблица 11 Баланс рабочего времени 1 рабочего за год
| № | Элементы рабочего времени | План | Факт | Откл. (+-) |
| 1. | Число календарных дней (кален.фонд) | 365 | 366 | +1 |
| 2. | Праздничные и выходные дни | 105 | 106 | +1 |
| 3. | Номинальный фонд времени | 260 | 260 | 0 |
| 4. | Неявки на работу (итого): - очередные отпуска - отпуска по учебе - отпуска по беремен. и родам - по болезни - с разрешения администрации - прогулы | 40 31 1 2 5 1 - | 41 28 2 1 7 2 1 | +1 -3 +2 -1 +2 +1 -1 |
| 5. | Рабочие дни (эффективный фонд времени в днях) | 220 | 219 | -1 |
Порядок анализа.
1) Определяем номинальный фонд времени, число неявок на работу по плану и отчету.
Пример: 365 – 105 = 260 (дней) – номин. фонд времени
31 + 1 + 2 +5 + 1 = 40 (дней) – неявки на работу.
2) Определяем количество рабочих дней по плану и отчету.
Пример: 260 – 40 = 220 (дней)
3) Определяем абсолютное отклонение по всем элементам рабочего времени.
Пример: 366 – 365 = +1 (факт-план=отклонение)
4) Определяем влияние изменения количества рабочих дней на объем товарной продукции.
1. –3 х 2,024 х 220 = -1357,84
2. +2 х 2,024 х 220 = 912,56
3. –1 х 2,024 х 220 = -467,28
4. +2 х 2,024 х 220 = 612,56
5. +1 х 2,024 х 220 = 467,28
6. +1 х 2,024 х 220 = 467,28
5) Определяем сколько товарной продукции недополучено предприятием из-за потерь рабочих дней (по неявке на работу).
-1357,84 + 912,56 + (-467,28) + 912,56 + 467,28 + 467,28 =912,56
Вывод. Как показал анализ использования рабочего времени на товарную продукцию, предприятие недополучило товарной продукции из-за потерь рабочего времени 912,56 (тыс.руб).
Такие факторы как: не выход на работу из-за очередного отпуска –3, отпуска по учебе +2, отпуска по беременности и родам –1, по болезни +2, с разрешения администрации +1, прогулы +1 - факторы отрицательные.
Резервы экономии рабочего времени:
1. Улучшить трудовую дисциплину;
2. Улучшить условия труда.
4. Анализ себестоимости продукции
4.1 Анализ затрат на производство
Таблица 12 Анализ затрат на производство
| Элементы | Предыдущ.год | Отчетный год | Отклонение | |||
| Всего тыс.руб | Уд. Вес% | Всего тыс.руб | Уд. Вес% | +, - | Стру-ктур. сдвиг | |
| Материальные затраты | 8500 | 70,4 | 8600 | 71,5 | +100 | +1,1 |
| Топливо | 400 | 3,3 | 300 | 2,5 | -100 | -0,81 |
| Энергия | 200 | 1,66 | 250 | 2,08 | +50 | +0,42 |
| Итого: | 9100 | 75,39 | 9150 | 76,07 | +50 | +0,68 |
| Заработная плата | 1000 | 8,28 | 950 | 7,898 | -50 | -0,382 |
| Отчисления на соц. нужды–35,6% | 356 | 2,95 | 338,2 | 2,81 | -17,8 | -0,14 |
| Амортизация | 420 | 3,48 | 470 | 3,92 | +50 | +0,44 |
| Прочие расходы | 380 | 3,15 | 420 | 3,49 | +40 | +0,34 |
| Коммерческие расходы | 815 | 6,75 | 700 | 5,82 | -115 | -0,93 |
| Полная с/стоимость | 12071 | 100% | 12028,2 | 100% | -42,8 | 0 |
Порядок анализа.
1. Определяем удельный вес каждого элемента затрат от общей суммы затрат по отчету и за прошлый год
Пример: 8500 : 12071 х 100 = 70,4%
2. Определяем абсолютное отклонение по всем элементам затрат
Пример: 8600 – 8500 = +100
3. Определяем структурный сдвиг по всем элементам затрат
Пример: 71,5% - 70,4% = +1,1
Вывод. На основании аналитической таблицы выявлено следующее – полная себестоимость за отчетный период по сравнению с предыдущим годом снизилась на –42,8 тыс.рублей, фактор положительный.
Экономия произошла по следующим статьям затрат:
а) топливо (-100 тыс.руб);
б) заработная плата (-50 тыс.руб);
в) ЕСН (-17.8 тыс.руб);
г) коммерческие расходы (-115 тыс.руб).
Наибольший удельный вес себестоимости затрат продукции занимают материальные затраты. 75,39% - это говорит, что продукция материалоёмкая.
Изменилась структура затрат, увеличение удельного веса материальных затрат вызвано изменением ассортимента выпускаемой продукции, применением некачественного сырья, что приводит к повышению норм расхода, изменение цен на сырье и материалы в сторону увеличения.
По заработной плате удельный вес снизился –0.38%, фактор положительный. Снижение удельного веса по заработной плате говорит об увеличение производительности труда.
Резервы снижения себестоимости:
1. снижение материальных затрат;
2. внедрение новых технологий;
3. снижение трудоемкости.
4.2 Анализ себестоимости всей товарной продукции
Таблица 13 Анализ себестоимости всей товарной продукции
| № | Статьи затрат | План тыс.руб | Отчет тыс.руб | Абсол. отклон. |
| 1. | Сырье и материалы | 7900 | 7750 | -150 |
| 2. | Возвратные отходы (-) | 100 | 30 | -70 |
| 3. | Топливо, эл.энергия на технологические цели | 500 | 400 | -100 |
| 4. | Зарплата произв.рабочих | 800 | 830 | +30 |
| 5. | Отчисления на соц.нужды – 35,6% | 284,8 | 295,5 | +10,7 |
| 6. | Расходы на содержание и эк-сплуатацию оборудования | 900 | 850 | -50 |
| 7. | Цеховые расходы | 800 | 820 | +20 |
| 8. | Общезаводские расходы | 300 | 340 | +40 |
| 9. | Коммерческие расходы | 800 | 720 | -80 |
| Полная (коммерческая) себестоимость | 12385 | 12036 | -349 | |
Порядок анализа.
1. Определяем полную себестоимость по плану и отчету
Пример: 7900+100+500+800+284,8+900+800+300+800=12385 (тыс.руб)
2. Определяем абсолютное отклонение от плановой себестоимости
Пример: 12036 – 12385 = -349
3. Определяем процент выполнения плана по себестоимости
Пример: 12036 : 12385 х 100% = 97%
4. Определяем абсолютное отклонение по всем затратам
Пример: 7750 – 7900 = -150
5. Определяем процент снижения и удержания себестоимости продукции
Пример: % сниж. = ∑∆Зат. х 100% = 450 х 100% = -3,6%
С/стоим.пл. 12385
% удерж. = 100 х 100% = 0,8%
12385
Источник информации калькуляция себестоимости товарной продукции.
Вывод. На основании данных калькуляции выявлено следующее: по полной себестоимости произошло снижение на (-349 тыс.руб), что является положительным фактором.
Это привело к повышению суммы прибыли. Снижение себестоимости произошло за счет экономии сырья по статьям.
Резервом дополнительного снижения себестоимости является ликвидация перерасхода по отдельным статьям.
Такие как:
- заработная плата +30
- отчисления на соц.нужды +10,7
- цеховые расходы +20
- общезаводские расходы +40
4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции
Таблица 14
Анализ материальных затрат в себестоимости продукции
| Наим. сырья | Уд.норма расхода м2 | Расход на весь выпуск м2 | Цена тыс.руб | С/стоим. продукц тыс.руб | Откл. (+ -) тыс.руб | |||||||
| план | факт | По план. нормам | По факт. нормам | план | факт | По план. нормам и ценам | По план. ценам и факт. нормам | По факт. нормам и ценам | всего | В т.ч за счет норм | За счет цен | |
| | | | | | | | | | | | | |
| ДстП | 12,04 | 12,1 | 3612 | 3630 | 17 | 17,5 | 61404 | 61710 | 63525 | +2121 | +0,06 | +0,5 |
Порядок анализа.
1. Определяем расход ДстП на весь объем
По плану 12,04 х 300 =
По фактическим нормам 12,1 х 300 =
2. Определяем себестоимость продукции на весь выпуск
По плану 3612 х 17 = 61404 тыс.руб
По факту 3630 х 17 = 61710 тыс.руб
По фактическим нормам и фактическим ценам
3630 х 17,5 = 63525 тыс.руб
2. Определяем отклонение
63525 – 61404 = =2121 тыс.руб
12,1 – 12,04 = +
17,5 – 17 = 0,5 тыс.руб
Вывод. По данным аналитической таблицы по себестоимости ДстП произошло удорожание на (+2121 тыс.руб), фактор положительный.
На это отклонение повлияли следующие факторы:
- за счет увеличение расходов удельной нормы ДстП на
- себестоимость увеличилась на 306 рублей;
- за счет повышения цены на 0,5 тыс.руб;
- стоимость ДстП увеличилась на (+1815 тыс.руб) расхода ДстП.
5. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта
5.1 Анализ доходности (прибыли)
Таблица 15
Анализ доходности (прибыли) хозяйствующего субъекта
| № | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонен ( + - ) |
| 1. | Выручка от продажи продукции и услуг, тыс.руб | 58000 | 58600 | +600 |
| 2. | Себестоимость товара и услуг в тыс. руб в процентах к выручке | 48500 83,62 | 49000 83,6177 | -0,002 +100 |
| 3. | Прибыль от продаж | 9500 | 9600 | +100 |
| 4. | Прибыль от продаж в % к выручке | 16,38 | 16,38 | 0 |
| 5. | Операционные доходы, тыс.руб | 180 | 200 | +20 |
| 6. | Доходы от внереализационных операций, тыс.руб | 30 | 40 | +10 |
| 7. | Доходы по внереализацион-ным операциям, тыс.руб | 10 | 20 | +10 |
| 8. | Прибыль до налогообложения | 9700 | 9820 | +120 |
| 9. | Налоги, выплаченные из прибыли, тыс.руб | 3000 | 3100 | +100 |
| 10. | Чистая прибыль, тыс.руб | 6700 | 6720 | +20 |
Порядок анализа.
1) Определяем прибыль от продаж, балансовую и чистую за прошлый год и отчетный.
Прибыль от продаж: 5800 – 48500 = 9500 (тыс.руб)
Прибыль от налогообложения:9500 + 180 + 30 – 10 = 9700 (тыс.руб)
Чистая прибыль: 9700 – 3000 = 6700 (тыс.руб)
2) Определяем абсолютное отклонение от выручки за прошлый год и размер повлиявших факторов на это отклонение
58600 – 58000 = +600 (тыс.руб)
3) Определяем абсолютное отклонение по балансовой прибыли и факторам повлиявшим на это отклонение
9820 – 9700 = +120 (тыс.руб)
4) Определяем абсолютное отклонение от чистой прибыли прошлого года и размер факторов, повлиявших на это отклонение
6720 – 6700 = +20 (тыс.руб)
Прибыль увеличилась – фактор положительный.
а) Себестоимость продукции, влияние обратное
С/ст = откл.С/ст %*Выручку от продаж ЧП=-0,0023*58600=-1,875(тыс.руб) 100 100
б) Влияние выручки
Выр. = откл.В х Ппр % = 600 х 16,38 = 98,28 (тыс.руб)
100 100
4) Балансовый прием
Прибыль от продаж фактическая – Прибыль от продаж плановая = отклонение прибыли от продаж =
98,28 – 586 = 487,72
9600 – 9500 = 100 = 98,28 + (-1,875)
100 = 100 = 100
Вывод. Прибыль от продаж увеличилась на 100 тыс.рублей.
На это отклонение повлияли следующие факторы:
1. Выручка увеличилась на 600 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 98,28 тыс.руб.
2. Себестоимость увеличилась на 500 тыс.руб и прибыль от продаж снизилась на (-1,87) тыс.руб.
3. Операционные доходы увеличились на 20 тыс.руб, влияние прямое.
4. Прибыль до налогообложения увеличилась на 120 тыс.руб, влияние обратное.
5. Расходы увеличились на 10 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения уменьшилась на 10 тыс.руб
6. Чистая прибыль увеличилась на 20 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения увеличивается – влияние прямое.
7. Налоги, штрафы – влияние обратное, прибыль чистая уменьшается на 100 тыс.руб.
5.2 Анализ платежеспособности
Таблица 16 Анализ платежеспособности
| Денежные средства | Предстоящие платежи | ||||
| Виды денежных средств | Сумма, тыс.руб | Виды предстоящих платежей | Сумма платежей, тыс.руб | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| Касса | 40 | 50 | Задолженность перед бюджетом | 153 | 130 |
| Расчетный счет | 704 | 1200 | Расчет с органами соц.страха | 11 | 20 |
| Валютный счет | 204 | 250 | Погашение кредита | 249 | 190 |
| Оплата труда | 530 | 400 | |||
| Итого: | 948 | 1500 | Итого: | 943 | 740 |
Порядок анализа.
1) Определяем коэффициент платежеспособности на начало и конец года
Кпл.н.г. = 948 = 1,005
943
Кпл.к.г. = 1500 = 2,03
740
Источник информации Ф-1 «Баланс предприятия».
Вывод. По данным аналитической таблицы коэффициент платежеспособности на начало отчетного года составил 1,005, предприятие платежеспособно.
Денежные средства в кассе, на расчетном счете превышают предстоящие платежи.
Коэффициент на конец года 2,03, что говорит о поступлении денежных средств (сумма выручки, доходы, правильное использование оборотных средств и т.д.).
5.3 Анализ уровня самофинансирования
Таблица 17
Анализ уровня самофинансирования
| № | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонен ( + - ) |
| 1. | Чистая прибыль | 5040 | 6100 | +1060 |
| 2. | Амортизационные отчисления тыс.руб | 13080 | 14020 | +940 |
| 3. | Заемные средства, тыс.руб | 10 | 20 | +10 |
| 4. | Кредиторская задолженность и др.привлеченные ср-ва, тыс.руб | 350 | 490 | +140 |
| 5. | Коэффициент самофинансирования | 50,33 | 39,45 | -10,88 |
Порядок анализа.
1)Определяем коэффициент самофинансирования за прошлый и отчетный год
Ксф = П + А
К + З
Ксф. пр.год = 5040 + 13080 = 18120 = 50,33
350 + 10 360
Ксф. отч.год = 6100 + 14020 = 20120 = 39,45
490 + 20 510
Вывод. По данным аналитической таблицы выявлено: коэффициент самофинансирования за прошлый год составляет 50,33 – это говорит о том, что собственные источники превышают заемные и привлеченные в 50,33 раза.
Хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой прочности.
За отчетный год коэффициент самофинансирования составляет 39,45.
Произошло снижение за счет увеличения кредиторской задолженности на 140 тыс.руб, а заемные средства на 10 тыс.руб.
5.4 Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта
Таблица 18
Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта
| Виды источников фин.ресурсов | На начало года | На конец года | Изменение + - | |||
| Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | |
| 1. Собственные средства | ||||||
| 1.1.Уставной фонд | 34220 | 0,98 | 34220 | 0,98 | - | 0 |
| 1.2.Фонды спец-го назначения | 260 | 0,009 | 400 | 0,01 | +140 | -0,69 |
| Итого: | 34480 | 0,989 | 34620 | 0,99 | +140 | 0,01 |
| 2. Заемные средства | ||||||
| 2.1.Краткосрочные ссуды | 10 | 0,03 | 5 | 0,0 | -5 | -0,03 |
| Итого: | 10 | 0,03 | 5 | 0,0 | -5 | -0,03 |
| 3. Привлеченные средства | ||||||
| 3.1.Расчет с креди-торами | 330 | 0,94 | 317 | 0,01 | -13 | 0,93 |
| 3.2.Резервы пред-стоящих платежей | 20 | 0,13 | 20 | 0,0 | 0 | -0,13 |
| Итого: | 350 | 1,07 | 337 | 0,01 | -13 | -1,06 |
| Всего: | 34840 | 100 | 34962 | 100 | +122 | - |
Порядок анализа.
1)Определяем коэффициент автономии на начало и на конец года
Кав. = М
∑И
Кав.нач.года = 34480 = 0,98
34840
Кав.конец года = 34620 = 0,99
34962
2) Определяем коэффициент финансовой устойчивости на начало и на конец года
Ку. = М
К+З
Ку.нач.года = 34480 = 95,7
350+10
Ку.конец года = 34620 = 101,23
337+5
Вывод. По данным аналитической таблицы выявлена следующая сумма всех источников финансовых ресурсов 34962 тыс.руб.
По сравнению с прошлым годом она возросла на 122 тыс.руб, в том числе:
- собственные средства увеличились на +140, что является положительным моментом;
- на конец года заемные средства уменьшились на –5 тыс.руб;
- привлеченные средства уменьшились на –13 тыс.руб, что является отрицательным моментом.
Коэффициент автономии на начало года равен 0,98, на конец года равен 0,99, отклонение составило 0,01.
Коэффициент устойчивости на начало года равен 95,7, на конец года равен 101,23. Он показывает повышение собственных средств над заемными.
Это означает, что хозяйствующий субъект обладает финансовой устойчивостью.
Приложение 1
Затраты на производство продукции, тыс.руб.
| Элементы затрат | Прош год | Отчет (варианты) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Материалы | 8500 | 8600 | 8300 | 8000 | 9000 | 8200 | 8500 | 8400 | 8900 | 8300 | 8900 |
| Топливо | 400 | 300 | 200 | 350 | 200 | 300 | 350 | 400 | 240 | 270 | 300 |
| Эл.энергия | 200 | 250 | 400 | 420 | 250 | 400 | 250 | 300 | 300 | 120 | 400 |
| Зарплата | 1000 | 950 | 1200 | 900 | 1100 | 1200 | 1200 | 1250 | 970 | 1300 | 940 |
| Амортизац | 420 | 470 | 730 | 500 | 450 | 270 | 300 | 400 | 200 | 400 | 300 |
| Прочие расходы | 380 | 420 | 430 | 200 | 120 | 200 | 400 | 350 | 280 | 150 | 250 |
| Полная (коммерч) с/стоимость | 12100 | | | | | | | | | | |
Приложение 2
| Показатели | Ед. изм | План | Варианты | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Товарная продукция | т.руб | 13500 | 13600 | 13700 | 13400 | 13800 | 13700 | 13900 | 13500 | 13100 | 13400 | 13750 |
| Реализация | т.руб | 13600 | 13700 | 13600 | 13500 | 13600 | 13700 | 13800 | 13600 | 13300 | 13200 | 13800 |
| Остатки товарной продукции - на начало года | т.руб | 300 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| - на конец года | т.руб | 200 | 100 | 300 | 100 | 400 | 200 | 300 | 100 | | 400 | 150 |
| Выпуск : Пиломатериала | т.руб | 4500 | 4400 | 4200 | 4400 | 4500 | 4600 | 4700 | 4300 | 4200 | 4400 | 4200 |
| ДСП | т.руб | 2600 | 2600 | 2700 | 2600 | 2800 | 2800 | 2700 | 2700 | 2500 | 2600 | 2750 |
| Мебель | т.руб | 6400 | 8800 | 8800 | 8400 | 8600 | 6500 | 6500 | 8500 | 8400 | 8500 | 8800 |
| Выпуск продукции за месяц | т.руб | 1200 | 1300 | 1220 | 1300 | 1400 | 1250 | 1250 | 1200 | 1450 | 1300 | 1400 |
| 1 декада | т.руб | 370 | 320 | 320 | 300 | 350 | 300 | 350 | 300 | 350 | 400 | 400 |
| 2 декада | т.руб | 415 | 470 | 450 | 500 | 450 | 450 | 400 | 470 | 510 | 400 | 450 |
| 3 декада | т.руб | 415 | 510 | 160 | 500 | 550 | 500 | 500 | 530 | 530 | 450 | 560 |
| Выпуск пиломатер-а по сортам | Куб.м | 126 | 136 | 127 | 132 | 120 | 131 | 125 | 120 | 125 | 130 | 140 |
| 1 сорт | Куб.м | 70 | 80 | 75 | 75 | 70 | 85 | 80 | 85 | 80 | 50 | 70 |
| 2 сорт | Куб.м | 25 | 25 | 25 | 27 | 30 | 35 | 30 | 35 | 30 | 40 | 30 |
| 3 сорт | Куб.м | 30 | 25 | 27 | 30 | 20 | 31 | 35 | 20 | 35 | 40 | 40 |
| Ср.писочное кол-во станков | Шт. | 10 | 12 | 13 | 8 | 11 | 12 | 8 | 11 | 12 | 14 | 8 |
| Отработано ст/часов всеми станками | Тыс/ст.час | 14,2 | 16,3 | 16,5 | 13,4 | 14,9 | 16,3 | 14 | 13,8 | 16,4 | 16,3 | 12,1 |
| Ср.годовая выработка на 1 рабочего | тыс.руб | 465,5 | 463,3 | 441,9 | 418,8 | 492,9 | 607,4 | 634,6 | 450 | 436,7 | 478,5 | 628,8 |
| К-во отработ-х дней 1 рабочим за год | Дни | 230 | 232 | 233 | 237 | 232 | 235 | 234 | 231 | 236 | 231 | 228 |
| Продолжительность рабочего дня | Час | 7,9 | 7,8 | 7,85 | 7,82 | 7,92 | 7,8 | 7,79 | 7,78 | 7,83 | 7,69 | 7,7 |
| Календарные дни | Дни | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 |
| Праздничные и выходные | Дни | 106 | 105 | 106 | 109 | 111 | 109 | 10+ | 104 | 106 | 107 | 104 |
| Очередные отпуска | Дни | 31 | 28 | 30 | 29 | 31 | 30 | 31 | 30 | 29 | 30 | 28 |
| Отпуска по учебе | Дни | 1 | 2 | 3 | | 1 | 3 | 2 | 3 | 4 | | 2 |
| Отпуска по бере-менности и родам | Дни | 2 | 1 | 1 | 4 | 3 | 7 | 4 | 5 | 3 | 5 | 5 |
| По болезни | Дни | 5 | 7 | 9 | 7 | 6 | 6 | 7 | 6 | 4 | 2 | 4 |
| С разрешения администрации | Дни | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 1 | 1 |
| Прогулы | Дни | | 1 | 1 | | 2 | 1 | 2 | 1 | | 1 | |
| Удельная норма расхода ДСтП на 1 шкаф | Куб.м | 12,04 | 12,11 | 11,05 | 11,8 | 11,8 | 12,2 | 11,8 | 11,86 | 11,86 | 11,8 | 12,1 |
| Цена ДСтП за | Тыс.руб | 17 | 17,5 | 16,7 | 16,8 | 16,9 | 17,1 | 17,2 | 17,25 | 17,6 | 16,1 | 16,2 |
Приложение 3
Калькуляция себестоимости товарной продукции по вариантам
| Статьи затрат | Плановая С/с пересчитанная по факт. объемам | Отчет по вариантам,, тыс.руб | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Сырье и материалы | 7900 | 7750 | 7950 | 8300 | 8100 | 8050 | 8100 | 8200 | 7900 | 7950 | 7900 |
| Возвратные отходы | 100 | 30 | 120 | 150 | 70 | 100 | 200 | 210 | 100 | 120 | 120 |
| Топливо и э/эн на технологические цели | 500 | 400 | 420 | 540 | 490 | 490 | 450 | 500 | 600 | 540 | 400 |
| Зарплата производств. Рабочих | 800 | 830 | 720 | 620 | 900 | 920 | 850 | 820 | 750 | 700 | 830 |
| Отчисления на соцнужды | | | | | | | | | | | |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 900 | 850 | 920 | 840 | 800 | 850 | 840 | 820 | 900 | 850 | 900 |
| Цеховые расходы | 800 | 820 | 900 | 850 | 850 | 820 | 830 | 800 | 820 | 900 | 820 |
| Общезаводские расходы | 300 | 340 | 420 | 410 | 370 | 400 | 410 | 400 | 320 | 300 | 340 |
| Коммерческие расходы | 800 | 720 | 720 | 610 | 590 | 720 | 700 | 800 | 720 | 700 | 820 |
| Полная (коммерческая) себестоимость | | | | | | | | | | | |
Приложение 4
Данные для анализа доходности х/с
| Показатели затрат | Прош год, тыс. руб | Отчетный год , тыс.руб | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Выручка от реализации | 58000 | 58600 | 57000 | 29000 | 62000 | 65000 | 62000 | 61000 | 60000 | 61500 | 62300 |
| С/стоимость продукции | 48500 | 49000 | 47200 | 48200 | 49300 | 49900 | 47300 | 47200 | 50000 | 48300 | 49400 |
| В % к выручке | 83,62 | | | | | | | | | | |
| Прибыль от реализации | 9500 | | | | | | | | | | |
| Прибыль от прочей реализации | 180 | 200 | 120 | 200 | 300 | 120 | 200 | 300 | 100 | 200 | 150 |
| Доходы от внереализац. операций | 30 | 40 | 50 | 60 | 20 | 20 | 100 | 60 | 50 | 60 | 70 |
| Расходы от внереализац. операций | 10 | 20 | 40 | 10 | 10 | 40 | 75 | 20 | 10 | 20 | 70 |
| Налоги | 3000 | 3100 | 2900 | 2400 | 3100 | 3400 | 3200 | 3100 | 3000 | 3100 | 3200 |
Приложение 5
Данные для анализа наличия состава структуры ОС и для анализа платежеспособности
| Показатели | На начало тыс. руб | На конец года по вариантам, тыс.руб | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Здания | 10000 | 11000 | 11400 | 12000 | 9000 | 10500 | 12000 | 9100 | 12100 | 11300 | 12100 |
| Сооружения | 4000 | 4500 | 4200 | 4300 | 4100 | 3100 | 4200 | 4200 | 3800 | 4500 | 4600 |
| Передаточн. Устройства | 2000 | 2100 | 2900 | 2200 | 1900 | 2100 | 2300 | 1300 | 2100 | 2900 | 3200 |
| Силовые машины и оборудован. | 1200 | 1000 | 1300 | 1500 | 1000 | 1300 | 1200 | 1000 | 1500 | 1300 | 1000 |
| Рабочая машина и оборудован. | 1200 | 1100 | 1000 | 900 | 1500 | 1400 | 1300 | 1400 | 1400 | 1500 | 1200 |
| Измерит. и регулирую. Приборы | 400 | 300 | 450 | 300 | 400 | 200 | 150 | 200 | 350 | 700 | 490 |
| Вычислит. Техника | 250 | 300 | 320 | 240 | 340 | 250 | 220 | 300 | 240 | 400 | - |
| Транспорт. Средства | 120 | 200 | 150 | 300 | 240 | 120 | 100 | 20 | 200 | 300 | - |
| Инструмент инвентарь | 20 | 40 | 35 | 40 | 45 | 10 | 20 | 10 | 40 | 45 | 10 |
| Б. Произв. фонды др. отраслей | 40000 | 51000 | 45000 | 62000 | 45000 | 32000 | 33000 | 42000 | 41000 | 46000 | 20000 |
| В. Непроизв осн.фонды | 9000 | 11000 | 10500 | 9600 | 10200 | 8200 | 7300 | 5400 | 11000 | 10000 | 5000 |
| Введение в действие новых ОФ | 420 | 390 | 400 | 1200 | 920 | 1900 | 2000 | 1600 | 400 | 490 | 500 |
| Износ ОФ | 650 | 700 | 720 | 2200 | 240 | 1200 | 210 | 340 | 1200 | 720 | 100 |
| | | | | | | | | | | | |
| 1.Касса | 40 | 50 | 29 | 45 | 52 | 55 | 60 | 20 | 45 | 53 | 120 |
| 2.Р/счет | 704 | 1200 | 640 | 720 | 904 | 900 | 700 | 520 | 790 | 750 | 140 |
| 3.Валют/счет | 204 | 250 | 190 | 130 | 305 | 300 | 300 | 150 | 240 | 199 | 490 |
| 4.Задолж. перед бюд-жетом | 153 | 130 | 140 | 140 | 120 | 200 | 200 | 160 | 140 | 160 | 100 |
| 5.Расчет с органами соц страхования | 11 | 20 | 10 | 10 | 10 | 15 | 16 | 13 | 10 | 9 | 9 |
| 6.Погашен. кредита | 249 | 190 | 256 | 220 | 220 | 220 | 200 | 250 | 190 | 250 | 120 |
| 7.Оплата труда | 530 | 400 | 690 | 340 | 490 | 500 | 540 | 490 | 420 | 130 | 400 |
Приложение 6
Данные для анализа уровня самофинансирования
Приложение 7
Виды источников финансовых ресурсов
Литература
1. Г.В. Савитская «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.И.П., «Экоперспектива» - 1997 г.
2. И.Т. Балабанов «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта» М.: «Финансы и статистика» - 1998г.
3. Н.А. Русак «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» Минск, «Высшая школа» - 1998 г.
4. О.В. Ефимов «Финансовый анализ» М.: «Бухгалтерский учет» - 1996 г.
Данные для анализа уровня самофинансирования
| Показатели | Прош год, тыс. руб | Отчетный год по вариантам, тыс.руб | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Прибыль ототчислен-ная в фонд накопл-я | 5040 | 6100 | 4500 | 3500 | 5100 | 6200 | 7300 | 6200 | 5000 | 4900 | 5100 |
| Амортизац. Отчисления | 13080 | 14020 | 12100 | 14300 | 15100 | 12100 | 13100 | 12100 | 10000 | 15000 | 12100 |
| Заемные средства | 10 | 20 | 420 | 1200 | 490 | 490 | 11000 | 20 | 40 | 4000 | 20 |
| Кредитр. задолжен. и др. прив-леченные ср-ва | 350 | 490 | 1200 | 5100 | 340 | 340 | 3400 | 420 | 720 | 2900 | 1200 |
Приложение 7
Виды источников финансовых ресурсов
| Виды | Начало года тыс. руб | Отчет (варианты) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Уставной фонд | 34220 | 34220 | 34400 | 34220 | 37000 | 35200 | 36200 | 37100 | 32100 | 34220 | 34220 |
| Фонд спец. Назначения | 260 | 400 | 300 | 420 | 270 | 300 | 400 | 420 | 400 | 300 | 700 |
| Краткосрочн ссуды | 10 | 5 | 15 | 40 | 10 | 100 | 120 | 20 | 10 | 100 | 1200 |
| Расчет с кредитором | 330 | 317 | 400 | 490 | 390 | 400 | 450 | 350 | 500 | 600 | 3200 |
| Резервы предстоящих платежей | 20 | 20 | 10 | 20 | 40 | 100 | 120 | 27 | 40 | 120 | 190 |
Литература
1. Г.В. Савитская «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.И.П., «Экоперспектива» - 1997 г.
2. И.Т. Балабанов «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта» М.: «Финансы и статистика» - 1998г.
3. Н.А. Русак «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» Минск, «Высшая школа» - 1998 г.
4. О.В. Ефимов «Финансовый анализ» М.: «Бухгалтерский учет» - 1996 г.
