Министерство внутренних дел Российской Федерации
Белгородский юридический институт
Кафедра гражданско-правовых дисциплин
Дисциплина: теневая экономика
РЕФЕРАТ

по теме: «Теневые процессы в ведущих сферах экономики»

Подготовил:
Слушатель 444 группы
Малявин П.И.
Белгород
2008

План занятия
Вступительная часть.
1. Теневые явления как особый тип экономических отношений. Экономическая преступность.
2. Теневые отношения в кредитно-финансовой сфере.
Заключительная часть (подведение итогов).

Вступление

 

Во вступительной части преподаватель объявляет тему и цель занятия, а также учебные вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению, отмечает актуальность изучаемой темы, ее место в структуре курса, в системе юридической подготовки специалиста, взаимосвязь с другими изучаемыми дисциплинами.

Вопрос № 1. Теневые явления как особый тип экономических отношений. Экономическая преступность.
Отвечая на первый вопрос необходимо прежде всего отметить, что в настоящее время существует система экономических отношений, не отвечающих сложившемуся и декларируемому правопорядку, то есть деформированная экономика, создающая препятствия для эффективного развития хозяйства страны. В условиях такого экономического беспорядка, беспредела (точнее экономического хаоса) субъекты экономических отношений осуществляют деятельность, отвечающую индивидуальным экономическим интересам, идущим в разрез с интересами большинства людей общества: доходы утаиваются, налоги не платятся, финансовые отношения осуществляются в теневом порядке (так называемые "белый" и "черный" нал) без участия финансовой системы и контроля со стороны государства. В свою очередь, само государство начинает осуществлять применение жестких экономических мер, привлекает репрессивный аппарат, переходит все более на административные методы управления экономикой и тем самым "загоняет" экономического субъекта в "тень".
Ужесточая уголовное преследование за сокрытую экономическую деятельность, государство объявляет вне закона многие виды экономических отношений, вносит соответствующие статьи в Уголовный кодекс. Исполнение уголовного законодательства ведет к тому, что ответственность несет все большее число экономических агентов. Растет экономическая преступность, приобретающая организованные формы.
Экономическую преступность следует определить как деяния, направленные на получение экономического результата противоправным путем субъектами экономической деятельности, то есть теми, кто решает вопросы, связанные с экономическими отношениями, и их осуществляет (юридические и физические лица, непосредственно ведущие предпринимательскую деятельность, - это собственники предприятий, занятые непосредственно бизнесом, управляющие (менеджеры) компаний, то есть непосредственно организующие экономические процессы). Это определение совпадает с понятием "криминальная экономика" и рассматривается в узком смысле.
В совокупности же с действиями уголовных преступных формирований и коррумпированных структур, которые направлены на расширение экономических преступных действий, увеличение криминальных доходов, образуется понятие "экономической преступности" в широком смысле слова.
К понятию "экономическая преступность" можно отнести преступные действия против субъектов экономических отношений с целью направления части экономических ресурсов в пользу криминальных структур без участия в экономических отношениях.
Экономическая преступность обусловлена противоречиями между интересами определенных групп населения и интересами общества в целом. Эти противоречия выражаются в специфических интересах предпринимательства, преследующего индивидуально-групповые цели получения экономической выгоды. Причины экономической преступности определяются социально-экономическими условиями и социальной обстановкой в обществе, возникновением деформаций, отклонений от нормального течения экономических и социальных процессов. К ним относятся отсутствие устойчивых норм экономического поведения субъектов хозяйствования, что находит проявления в криминальных нормах и приводит к совершению экономических преступлений. Рост экономической преступности вызван нестабильностью социально-экономического положения в стране, ослаблением чувства ответственности перед обществом во времена переворотов (непризнание ограничений, использование противозаконных методов и др.), появлением не институциональных социальных норм поведения, сформированных в среде ТЭ, базисе экономической преступности.
Таким образом, теневые явления превращаются в систему, обладают определенными признаками, свойственными именно этим экономическим отношениям, растет доля товаропроизводителей, уходящих в "подполье". Теневое предпринимательство становится типичным, то есть повторяющимся, сложившимся и масштабным в системе экономических отношений. Субъекты хозяйствования вступают в область таких отношений, которые являются противоправными, уголовно наказуемыми. Уже не единичные явления в экономике носят криминальный характер, а вся система начинает приобретать устойчивые криминальные свойства. Можно прогнозировать, что в этих условиях экономика все более становится криминальной.

Вопрос № 2. Теневые отношения в кредитно-финансовой сфере.
По второму вопросу выступающий должен отметить, что финансы - это система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов).
Это отношения:
1) между государством и юридическими и физическими лицами;
2) между юридическими лицами;
3) между отдельными государствами.
Денежные отношения, движение которых опосредовано особыми фондами, есть финансовые отношения.
В финансовую систему входят: а) бюджеты трех уровней; б) фонды социального имущества и личного страхования; в) валютные резервы государства; г) денежные фонды предприятий, фирм, организаций; д.) прочие специальные денежные фонды.
В мировой практике существует три основных способа используемые финансовыми преступниками для перемещения незаконно полученных средств из одной системы финансовых операций в другую: легитимный бизнес, операции купли-продажи, оффшорные компании и зоны.
Использование легитимного бизнеса позволяет перемешать деньги из системы наличности в бизнес-систему финансовых операций. для чего имеется несколько вариантов: занижение законного дохода. завышение законных расходов, вложение наличности. Ведение безналичных расчетов, использование банковско-кредитных учреждений создает высокую эффективность и надежность при вложении и переводе средств. Средства, находящиеся на счетах банка, могут использоваться как инвестиции в недвижимость и ценные бумаги. Легитимный бизнес является ценной базой для операций и источником наличности для преступной деятельности, а также для обеспечения дополнительной маскировки противозаконных операций.
При использовании первого варианта, поступления от незаконных операций добавляются к поступлениям от продаж в законном бизнесе путем фальсификации квитанций, выписки подложных счетов. При втором способе, распространены фиктивные оплаты несуществующих услуг юридических и аудиторских фирм, выплаты зарплаты несуществующим работникам.
Третий вариант - вложение наличности, полученной от незаконной деятельности, непосредственно на банковский счет без маскировки вклада под нормальные поступления от бизнеса.
Идеальное предприятие-прикрытие для подобных операций - то, которое работает непосредственно с наличностью, имеет относительно фиксированные издержки.
В оффшорных зонах, как правило, создаются фиктивные компании, скрытые банковские счета. Перечисленные способы используются для перевода средств за рубеж. Очень трудно получить документальные свидетельства после того, как они вышли за предел страны. Распространение получили способы вывоза: физическая транспортировка, телеграфный перевод, банковский чек, кредитные карточки.
Телеграфный перевод. Нелегальные доходы вкладываются на банковский счет суммами, каждая из которых - менее 10 тыс. долл., что позволяет избежать заполнения отчета о денежных операциях. После чего делается перевод на скрытый банковский счет в оффшорной зоне.
Банковский чек. Наличность вносится на счет, и приобретаются чеки, которые отправляются по почте и физически транспортируются в оффшорную зону, чеки приобретаются на сумму менее 10 тыс. долл.
Фиктивные займы. Фиктивные корпорации могут открыть банковские счета в зарубежных странах. Затем чеки пересылаются по почте в Россию в качестве займов от этих компаний.
Фиктивные зарубежные инвестиции. В России организуется легальный бизнес, но для обеспечения его капиталом используются фиктивные "зарубежные инвесторы". Выплаты по бизнес системе финансовых операций перетекают обратно в страну.
Кроме того, широкое распространение получили: не возврат полученных банковских кредитов, ссуд, нецелевое использование бюджетных средств под какие-то программы с перекачкой средств за рубеж, перевод денежных средств через банковские структуры за рубеж для закупки товаров под несуществующие договора на поставки.
Противодействие экономической преступности. обеспечение безопасности в сфере кредитно-финансовой деятельности требуют проведения ряда неотложных мероприятий:
1. Укрепление роли государственной власти, повышение доверия к ее институтам, рационализация механизмов выработки решений и формирования экономической политики в сфере кредитно-финансовой системы, создание условий для "включения" защитных механизмов, основанных на рыночном саморегулировании и препятствующих развитию дестабилирующих тенденций;
2. Принятие пакета законов, регулирующих экономические отношения в кредитно-финансовой сфере и создающих возможности противостояния разнообразным способам посягательств на чужую собственность;
3. Подготовка и принятие нормативных актов о введении учета и специального режима эксплуатации средств цветного копирования в целях пресечения фактов изготовления поддельных денег. Следует незамедлительно принять эти законы, способствующие предупреждению распространения фальшивомонетничества при эмиссии 100 и 500 рублевых (де-номинированных) купюр и увеличения объемов выпуска государственных сертификатов и облигаций;
4. Правовое обеспечение и государственный контроль за валютными операциями с целью предупреждения утечки валютных средств за рубеж. Целесообразно часть функций государственных органов по контролю за валютными операциями передать соответствующим подразделениям правоохранительных органов, расширив их права и увеличив численность;
5. Введение уголовной ответственности за нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, отнесение этих правонарушений к категории тяжких, а лиц, их совершивших, - подвергать наказанию в виде лишения свободы на длительные сроки;
6. Принятие по опыту борьбы с преступностью западных стран закона, устанавливающего обязательность и процедуры информирования банковскими учреждениями органов внутренних дел о совершении необычных перемещений денежных средств, и предусмотреть ответственность банков и их служащих за умышленное не уведомление о движении подозрительных денежных сумм;
7. Внесение изменений в законодательство о налогообложении в России и в Налоговый кодекс РФ, определение оптимальных ставок налогообложения всех предпринимательских структур исходя из сложившейся практики перехода бизнеса в ТЭ и предупреждения этого явления; с целью увеличения налоговых поступлений в бюджеты разных уровней;
8. Изменение практики выдачи дотаций, субсидий, льготных кредитов исходя из целевого их назначения, создавая жесткую систему контроля за целевым их использованием. Необходим правовой акт, регулирующий использование государственных ресурсов по их прямому назначению, и меры, направленные на предупреждение нецелевого их использования, а также наказание за нарушение установленного порядка использования кредитных средств.
Таким образом, классифицируя методы первоначального теневого накопления, можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневого капитала, которые дали ему возможность собрать в своих руках уже сумму в несколько сот миллионов рублей, с которыми он затем и начал "нормально" оперировать.

 Вопрос №3. Теневой характер отношений собственности.
При рассмотрении третьего вопроса необходимо отметить, что ТЭ своим развитием во многом благодарна изменениям в отношениях собственности в России, реформирование которых свелось по существу к передаче контроля над государственной собственностью частным лицам, что не могло не стать объектом интересов криминальных структур.
Приватизация легализовала многие, прежде скрытые экономические отношения, способствовала возникновению значительного числа новых видов правонарушений. Можно прогнозировать активное участие криминальных структур в приватизации земли и природных ресурсов.
Приватизация в экономической науке понимается как передача (продажа) государственной собственности в собственность частную (конкретного гражданина или группы лиц).
Принципы, формы и методы российской приватизации долго обсуждались. В итоге была принята такая схема приватизации, которая, по мнению ее разработчиков, якобы является радикальной, "народной", создает обширный класс частных собственников, формирует средний класс чуть ли не из всех российских граждан.
Первый этап приватизации (так называемая малая приватизация) проходил в 1991-1992 годах. В этот период было приватизировано 46,8 тыс. предприятий. В основной массе это были магазины, объекты общественного питания, бытового обслуживания, небольшие предприятия промышленности, строительства, сельского хозяйства. Предполагалось, что в ходе малой приватизации трудовые коллективы малых предприятий станут их реальными собственниками. Однако фактически первый этап приватизации легализовал и узаконил существовавшее прежде теневое движение капитала.
Второй этап приватизации (ваучерная приватизация) проходил в 1993-1994 годах. В приватизацию были вовлечены крупные предприятия промышленности, транспорта, связи. Средние и крупные предприятия согласно законодательству должны были превращаться в акционерные. Допускалось три варианта акционирования. Отличались они набором и отношением льгот различных категорий работников при приобретении акций приватизируемых предприятий.
На этом этапе хозяйственная номенклатура и отдельные частные лица, распоряжающиеся большими денежными средствами, закрепили за собой решающую часть акций приватизируемых предприятий. Особенностью данного этапа является активное внедрение банковского капитала в приватизационные процессы и формирование финансово-промышленных групп. На практике эти процессы приобрели сильно деформированный характер. Имели место многочисленные факты нарушения прав трудовых коллективов и мелких инвесторов, «отмывания» незаконно полученных средств через коммерческие банки и путем создания параллельных хозяйственных структур, а также коррупции и лоббирования интересов финансово-промышленных групп в правительстве и законодательных органах.
Затем началась денежная приватизация, которая характеризовалась не только дальнейшей сменой форм собственности оставшегося государственного имущества, но и новыми критериями самих приватизационных процессов. Речь уже шла о максимизации доходов государства от приватизации и более рациональном с социально-экономической точки зрения перераспределении уже приватизированной собственности.
В марте 1995 года начался процесс продажи за деньги на аукционах, инвестиционных и коммерческих торгах наиболее крупных и прибыльных предприятий России. Приватизация коренным образом изменила российское общество. Ее социально-экономические последствия неоднозначны. Особого внимания заслуживает проблема влияния приватизации на преступность, конкретные ее виды и формы. В результате приватизации в обществе появились принципиально новые экономические отношения, виды и формы экономической деятельности людей. Меняется роль человека в обществе: он не просто работник, служащий, исполнитель чьей-то воли, а реальный субъект хозяйствования и предпринимательской деятельности. Доминирующую роль начинают играть товарно-денежные отношения.
Наиболее часто правоохранительными органами выявлялись следующие формы правонарушений в сфере приватизации:
- занижение балансовой стоимости приватизируемых объектов;
- приобретение должностными лицами предприятий акций сверх 5% величины уставного капитала
- присвоение или передача госимущества различными акционерными обществами без ведома соответствующих комитетов и согласия трудовых коллективов;
- использование государственных средств, поступивших от приватизации, в личных целях;
- использование на аукционах или конкурсах подставных лиц;
- необоснованные отказы лицам, подавшим заявки на участие в аукционе или конкурсе;
- внесение подлогов в договоры аренды, передача в долгосрочную аренду акционерным обществам и товариществам с ограниченной ответственностью рентабельных производств без согласования с трудовыми коллективами.
Таким образом, можно выделить следующие признаки негативных явлений в сфере приватизации:
- необоснованные, чрезмерные льготные условия при заключении сделок о переходе права на государственную и муниципальную собственность или аренду коммерческим структурам;
- широкое участие государственных органов и должностных лиц (их родственников) в предпринимательстве;
- противоправное отчуждение имущества, основных фондов должностными лицами и трудовыми коллективами;
- создание акционерных обществ закрытого типа в случаях, непредусмотренных законодательством о приватизации;
- продажа в собственность или передача в аренду с правом последующего выкупа объектов, приватизация которых запрещена законом;
- использование государственных средств для кредитования сделок по приватизации;
- нарушение процедуры аукционов и конкурсов;
- кредитные и финансовые операции с деньгами, полученными от приватизации.

Литература:

Основная литература:

1.                Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. № 27.
2.                Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. СПб., 2003.
4. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.
5. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.

Дополнительная литература:

1. Рахматуллин М.А., Вадюхина Р.Р. Социально-экономические причины и факторы развития теневой экономики в России // Безопасность бизнеса. 2005. № 4.
2. Яковлева Р.Р. Офшорные зоны и теневая экономическая деятельность // Банковское право. 2005. № 3.
3. Завельский М.Г. Теневая экономика и трансформационные процессы. М., 2003.
4. Кучеров И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2003.
 5. Подольный Н., Подольная Н. Теневая экономика и организованная преступность: проблемы определения размеров и динамики развития // Уголовное право. 2006. № 1.