Реферат Создание туристической фирмы
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
1. Резюме 3
2. Характеристика услуги 5
3. Описание рынка 7
3.1 Оценка конъюнктуры и емкости рынка 9
3.1.1 Определение потребительских возможностей 9
3.1.2 Схема и принципы сегментации рынка 11
3.1.3 Определение емкости рынка 12
4 Оценка конкурентов 15
5 Маркетинговый план 18
6 Производственный план 19
7 Организационный план 11
8 Анализ рисков 33
9 Финансовый план 35
Список использованных источников 39
Приложение А
Приложение Б
1 Резюме
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Компас".
Сокращенное наименование: ООО "Компас".
Располагаться созданное предприятие будет на территории арендуемого помещения, общей площадью
Адрес: 368012, ул. Революционная, 57а.
Предприятие образовано 1.01.2008г.
Размер уставного капитала 151 600 руб.
Регистрационное свидетельство № Ю63 /345743.
Основной вид деятельности предприятия – оказание услуг.
Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности - частная.
Банковские реквизиты: Сберегательный банк РФ, р/счет 2631018456121103117.
Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.
Выявленная емкость рынка услуг составляет 7326 человек.
Формирование спроса будет производиться с помощью рекламы в местных печатных изданиях, печатных изданиях крупных предприятий города, местного радио и объявлений.
Для организации производства требуется закупить необходимое оборудование. Совокупная стоимость предлагаемого настоящим бизнес – планом проекта составляет 211600 рублей.
Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.
Для финансирования проекта планируется привлечь кредит в размере 60000 рублей сроком на 1 год, также имеются собственные средства в размере 151600 руб.
Срок окупаемости первоначальных инвестиций составляет 5, месяцев.
Основные экономические показатели деятельности фирмы в течение первых двух лет представлены ниже.
Основные экономические показатели
| Наименование показателя | Год | |
| первый | второй | |
| 1. Объем продаж в натуральном выражении | 937 | 1080 |
| 2. Выручка от реализации | 749600,0 | 864000 |
| 3. Затраты на реализацию | 446861,8 | 411867,6 |
| 4.Чистая прибыль | 209797,6 | 313327,753 |
2 Характеристика услуги
Целью разрабатываемого бизнес – плана является создание новой туристической фирмы ООО «Компас».
Фирма предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.
Равной целью фирмы является: обеспечение своих клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка.
Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.
Основными направлениями деятельности ООО «Компас» являются:
- прием и обслуживание туристов;
- гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, рекламных, сервисных и переводческих услуг;
- проведение работ в сфере маркетинга, строительство, оборудование, реконструкция и эксплуатация гостиниц, кемпингов, туристических баз и комплексов.
- оформление в установленном порядке туристские или проездные документы, визы в иностранных посольствах;
- обеспечение своих клиентов авиабилетами и соответствующим трансфером;
- размещение клиентов в гостиницах, которые располагают всеми необходимыми условиями для отдыха и работы;
- предоставление по просьбе клиента за минимальные тарифы любые экскурсии и развлечения, обеспечение сопровождающими и гидами;
- предоставление возможностей для проведения деловых встреч и научных конференций (в гостиницах существует конференцзалы, рассчитанные на различное количество участков, оснащенные современной аудиовизуальной аппаратурой, компьютерами, а также возможность пользоваться услугами переводчиков и секретарей).
Фирма организует для своих клиентов туристические поездки по следующим странам: Швейцария, Париж, Вена, Рим, Кипр, Египет, Турция, Тайланд.
Бизнес-план разрабатывается на основе анализа рынка туристических услуг, оценки потребительских характеристик туризма.
3 Описание рынка
Развитие туризма предполагает наличие современного рынка услуг, средств их осуществления и клиентов.
В последние годы, в связи с изменившейся рыночной ситуацией в нашей стране, у многих российских граждан появилась возможность выезжать за рубеж. Следовательно, появилось большое количество туристических фирм, предлагающих гражданам свои услуги по организации туризма и отдыха на различных курортах мира.
Государственный орган по управлению туризмом выдал более 10000 лицензий на право предоставления туристических услуг различного характера. Анализ потребности в услугах туристических фирм показывает значительный неудовлетворенный спрос со стороны государственного хозяйственного сектора, коммерческих структур, а также со стороны населения.
Туристическая фирма расположена в городе Невинномысске с населением 130 тыс. чел. Клиентами ООО «Компас» будут жители и гости г. Невинномысска. Поэтому ожидается круглогодичный постоянный спрос на услуги тур фирмы.
На данный момент в городе наблюдается острый дефицит тур фирм. В г. Невинномысск в собственности частных лиц имеется одна туристическая фирма, предоставляющая такие услуги – ООО «М-Вояж».
Позиционирование товара
Технические данные обеспечения работы фирмы:
- помещение: хорошее техническое состояние, респектабельный внешний вид, доступное местонахождение;
- современное оборудование (оргтехника и компьютеры);
- средства связи (достаточное количество линий связи);
- доступ к глобальной сети Интернет;
- программное обеспечение, для обработки данных, ведения клиентской базы и технического анализа рынка.
Персонал: менеджеры высокой квалификации, имеющие опыт работы в данной области, бухгалтер со специальным образованием.
Фирма выступает в качестве посредника между клиентами (туристами), с одной стороны, и транспортными компаниями, гостиницами и другими предприятиями, оказывающими клиентам услуги в рамках тура, с другой стороны.
Передача пакета документов заказчику, включающий в себя:
- путевку;
- документы на дорогу;
- дополнительные документы.
Жизненный цикл товара (ЖЦТ).
Жизненный цикл товара (ЖЦТ) представляет собой модель реакции рынка на товар. При построении этой модели в качестве независимой переменной выбирают время, а в качестве зависимой переменной могут быть выбраны: объем продаж или выручка от продажи. Задача построения модели ЖЦТ заключается в сравнении типичного цикла с циклом представленного товара. Модель ЖЦТ содержит определенные фазы: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости, насыщения, спада. Конкретные виды ЖЦТ довольно разнообразны и зависят от характера продукции (услуги).
На российском рынке туристические услуги находятся в чале второго этапа (рост). Спрос на них еще не удовлетворен полностью. Поэтому в данной отрасли пока нет необходимости снижения цен, но нужна активная реклама для привлечения клиентов. Поэтому фирме «Компас» необходимо выделить первоначальный сегмент клиентов тщательно проанализировать свои возможности и определить первоначальную «нишу» своих услуг на рынке.
Планируемый спрос
Ожидаемый спрос на услуги турфирмы– 80 путевок в месяц, в год – 937 путевок.
Решение по цене
Предварительно до расчета издержек устанавливаем цену на посреднические услуги (т. е. работа и консультация клиента, заказ путевки у тур фирмы главного офиса «Компас» в Москве или у филиалов по другим городам) – 800 руб. за путевку.
Маркетинг-микс
В основе туристического бизнеса лежит целенаправленная рекламная деятельность и работа по координации действий различных служб (транспорт, визы, питание, экскурсии, покупки и др.)
Ввиду конкуренции, необходимо постоянное изучение зарубежного опыта туристического бизнеса и формирование у целевой группы потенциальных клиентов обновленных представлений о возможностях отдыха и желания реализовывать эти возможности. Рекламу планируется проводить в крупных процветающих фирмах (финансовых компаниях, торговых домах, банках, страховых фирмах и т.п.).
Рост числа конкурентов подтолкнет к завоеванию новых рынков (например, по географическому принципу), разработке дополнительных услуг (например, реклама), использованию в технологии новых методов.
Будут использованы следующие методы продвижения:
§ бегущая строка на местных телевизионных каналах;
§ объявления в газетах-листовках, которые раздаются работникам крупных предприятий;
§ объявления на Интернет-сайтах;
§ объявление по местному радио.
3.1 Оценка конъюнктуры и емкости рынка
3.1.1 Определение потребительских возможностей
Каждая фирма заинтересована в эффективном управлении своей маркетинговой деятельностью и последующей выработкой стратегии успешной деятельности в условиях конкурентной борьбы. В частности, необходимо знать, как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно претворять в жизнь выработанные маркетинговые решения. Все это составляет процесс управления маркетинговой стратегией.
Отправной точкой маркетинговой деятельности является анализ рыночных возможностей.
Анализ должен выявить ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей, выявить конкурентные преимущества и недостатки в деятельности фирмы. Каждая характеристика потребует глубокого изучения с целью определения ее значимости для устойчивого развития фирмы в условиях существующей конкуренции на целевых рынках. Чтобы убедиться в достаточной привлекательности выявленной возможности нужно провести более тщательную оценку ее влияния на текущий и будущий спрос на выпускаемую фирмой услугу.
При положительном результате на следующем этапе производят сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом. Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга. Применительно к каждому из них фирма должна решить, какую позицию она хочет в нем занять, чтобы иметь очевидные преимущества перед конкурентами.
Задачи, которые должны быть решены в процессе анализа:
- изучить и проанализировать предлагаемый на местном рынке ассортимент товаров по заданной преподавателем номенклатуре;
- определить характеристики целевого рынка и сформулировать целевые потребительские сегменты.
Одним из основных действий является сегментация рынка, позволяющая сосредоточить усилия фирмы или предприятия на определенных группах вероятных потребителей, входящих в целевые сегменты. Под целевым сегментом будем понимать однородную группу потребителей рынка, обладающей схожими потребностями и покупательскими привычками по отношению к товару фирмы, финансовыми возможностями и готовностью купить этот товар.
3.1.2 Схема и принципы сегментации рынка
Наиболее полная схема сегментации учитывает выбор принципов и методов проведения сегментации, а также определение критериев сегментации и позиционирования товара на рынке.
Всегда объективно существуют достаточно однородные группы (классы) потребителей с характерным для каждой из них типом потребительского поведения. С помощью метода многомерной статистики такие группы должны быть выделены, проанализированы и определены численно.
Используя статистические данные, осуществить сегментацию потребителей, относя их к разным группам, выбрав в качестве основных признаков заинтересованность в приобретении данного товара и финансовые возможности покупателей.
Выделим сегменты:
С1 – работники градообразующих предприятий: ОАО «Азот», ОАО «ОГК - 5», ОАО «Арнест», работники ЦБ Невинномысска.
С2 – предприниматели (коммерсанты).
С3 – работники «Водоканала», «Горгаза», МУП «Управляющая компания», работники строительных компаний.
С4 – пенсионеры.
Общее число жителей города Невинномысска – 130000 человек.
Количество работников ОАО «Азот» составляет 7500 человек.
ОАО «ОГК – 5» - 1300 человек.
ОАО «Арнест» - 1000 человек.
Количество коммерсантов – 3500 человек.
Работники «Горгаза» - 350 человек, «Водоконала» - 80 человек, МУП «Управляющая компания» - 50 человек, работники строительных организаций – 1500 человек.
Количество пенсионеров – 35600 человек.
С1 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении данной услуги, это высокооплачиваемая группа потребителей (т. к. уровень дохода на члена семьи составляет около 8500 руб.), которая готова платить большие деньги за данную услугу.
С2 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в данной услуге и со средним финансовым потенциалом покупателя, а также потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении услуги и высоким финансовым потенциалом покупателя, т. е. готовых платить за пользование услугами.
Определим количественные характеристики целевых потребительских групп:
С1 = 7500+1300+1000 = 9800 человек.
С2 = 3500 человек.
С3 = 350+80+50+1500 = 1980 человек.
С4 = 35600 человек.
3.1.3 Определение емкости рынка
Построим потребительскую матрицу по основным потребительским характеристикам: заинтересованность покупателя в анализируемой услуге и финансовая возможность потенциальных покупателей (рис.1)
| Заинтересованность покупателя в приобретении товара | Финансовый потенциал покупателя | |||
| | Высокий | Средний | Низкий | |
| Высокая | 1 (С1) | 2 (С2) | 3 (С3) | |
| Средняя | 2 (С2) | 3 (С3) | 4 | |
| Низкая | 3 (С3) | 4 | 5 (С4) | |
Рисунок 1 – Матрица потребительских групп
Исходя из статистических данных, полученных в результате исследований, вероятность покупки данного товара в зависимости от потребительской категории приведена в таблице 1.
Таблица 1– Вероятность покупки товара
| Категория покупателя | Вероятность приобретения товара, |
| 1 2 3 4 5 | 0,8 0,5 0,3 0,1 менее 0,05 |
Используя закон Парето (закон 20/80) к основным целевым потребительским сегментам следует отнести потребительские категории (группы) 1, 2 и 3.
С1 = 9800*0,8 = 7840 человек.
С2 = 3500*0,5 = 1750 человек.
С3 = 1980*0,3 = 594 человека.
После определения количественных характеристик целевых потребительских сегментов необходимо построить гистограмму распределения потенциальных потребителей на целевом рынке (рис. 2).
Рисунок 2 – Гистограмма распределения потребителей
Суммарная емкость рынка (потенциальный спрос) определятся по формуле (2):
где Сi - количество потребителей в i-м сегменте,
Рi - вероятность покупки товара потребителями i-го сегмента;
m - количество целевых сегментов.
С = 7840*0,8+1750*0,5+594*0,3 = 7326 человек.
С= 7326 человек - это потенциальные потребители данной услуги.
К 1 и 2 потребительским сегментам относятся целевые потребительские группы С1 и С2. С1 представляет собой потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении данной услуги, это высокооплачиваемая группа потребителей (т. к. уровень дохода на члена семьи составляет около 8500 руб.), которая готова платить большие деньги за данную услугу.
Ко 2 группе относят потребительскую группу С2, представляющая собой высокую заинтересованность в данной услуге и со средним финансовым потенциалом покупателя, а также потребителей с высокой заинтересованностью в потреблении услуги и высоким финансовым потенциалом покупателя, т. е. готовых платить за пользование услугами.
По закону Парето основные потребители составляют – 1465 человек.
4 Оценка конкурентов
Рассмотрим таблицу конкурентоспособности:
Таблица 2- Конкурентная таблица
| Фирма Критерии | «Компас» | Конкуренты |
| «М-Вояж» | ||
| Соответствие запросам потребителей | Полное соответствие | Частичное соответствие |
| Надежность | Высокая степень | Высокая степень |
| Качество | Очень высокое | высокое |
| Цена | средняя | средняя |
| Быстрота обслуживания | Очень быстро | быстро |
| Круг охватываемых проблем | широкий | широкий |
| Послепродажное обслуживание | Консультационная поддержка, систематический анализ эффективности | Консультационная поддержка |
| Время работы | 9.00-18.00 | 10.00-17.00 |
| Репутация фирмы | Новое предприятие. Новые услуги. | надежная |
Таблица 3- Преимущества и недостатки предлагаемых услуг
| Вид отдыха и услуг | Преимущества | Недостатки | Меры по преодолению недостатков |
| 1 . Отдых на: | | | |
| а) море | Практически всем нравится летний отдых у моря | 2-3 дня уходит на акклиматизацию | Организовать в первые дни экскурсии, шоппинг, спортивные мероприятия, ограничив время пребывания под солнцем |
| б) горах | Высокая эффективность оздоровления | Акклиматизация более высокая по сравнению с морем | Целенаправленная реклама отдыха в горах, организация отдыха по схеме «горы - море» |
| 2.Исследова-ния и консультации зарубежных партнеров | Уникальность Предоставляемой информации и выводов из нее | Высокая трудоемкость | Привлечение специализированных информационных агентств и их маркетинговых служб |
Проведем сравнительный анализ потребительских свойств предполагаемых туристических услуг фирмы «Компас» с фирмой - аналогом, в баллах.
Таблица 4- Сравнение потребительских свойств туристических услуг с аналогами, баллы
| № | Потребительские свойства | услуга «Компас» | АНАЛОГ |
| «М-Вояж» | |||
| 1. | Производительность | 5 | 4 |
| 2. | Безотказность | 4 | 5 |
| 3. | Точность | 5 | 4 |
| 4. | Дизайн | 5 | 4 |
| 5. | Послепродажное обслуживание | 5 | 2 |
| 6. | Комплектация с учетом запросов клиентов | 5 | 3 |
| 7. | Ценовая доступность | 4 | 2 |
Далее анализируем конкурента, сильные и слабые стороны. Результаты анализа занесены в таблицу 5.
Таблица 5- Аналитическая информация о фирмах-конкурентах
| Сведения о фирме | Фирма «Компас» | Фирма М-Вояж |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.Объем продаж или доля на рынке | 20 % | 15 % |
| 2.Качественная характеристика финансового состояния | отличное | отличное |
| 3.Является ли данная продукция профильной для данной фирмы | да | да |
| 4.Сколько лет поставляет данную продукцию на рассматриваемый сегмент рынка? | 0 | 5 |
| 5.Характеристика отзывов покупателей о продукции фирмы | высокие | высокие |
| 6.Какой вид рекламы использует | журналы, газеты, буклеты | газеты, буклеты |
| 7.Как осуществляет продажу (напрямую, дилеры, посредники и т.п.) | напрямую | посредники |
| 8.Место расположения (адрес). | находится в центре | находится в центре |
| 9.Общий вывод о степени конкурентоспособности | высокая | высокая |
Преимущества нашей фирмы немного выше, чем аналогичные преимущества конкурента «М-Вояж». Этот конкурент не очень опасен, наше положение на рынке относительно него устойчивое.
5 Маркетинговый план
Рыночные возможности фирмы определяются максимальным количеством заказанных путевок, с целью удовлетворения потребностей клиентов. Не вызывает сомнения тот факт, что на первых этапах работы фирмы добиться максимального количества заказов не представляется возможным из-за малой известности. Однако по мере признания посетителями высокого качества оказываемых услуг, ООО “Компас ” сможет укрепить свои позиции на рынке посредством продуктивной работы с постоянными клиентами. В связи с этим, развивающий маркетинг, применяемый на ранних стадиях реализации проекта, и имеющий своей целью превращение потенциального спроса в реальный, планируется сменить на поддерживающий для сохранения финансовых результатов деятельности фирмы на относительно высоком уровне.
Основными целями и задачами ООО «Компас» являются:
- создание новой «ниши» на существующем сегменте рынка оказываемых услуг;
- окупаемость капитальных вложений за 1 год;
- получение дохода на вложенные средства не менее 70% в год;
- оформление путевок в минимально короткие сроки.
6 Производственный план
Создание тур фирмы планируется с использованием банковского кредита в размере 60000 рублей и части уставного капитала в размере – 151600 руб. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 5. Его планируется выплатить в течение 1 года. В месяц выплата кредита составит – 5000 руб.
Предоставление услуг планируется в арендуемом помещении, расположенном по адресу ул. Революционная, 57а.
Такое месторасположение весьма удачно со следующих позиций:
- удобство маршрутов общественного транспорта;
- расположение в центре города.
В здании, где будет располагаться фирма, не требуется предварительного ремонта.
Данные производственной программы отражены в табл. 6.
Таблица 6- Планируемый спрос на услуги тур. фирмы
| Вид услуги | | |||||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого | ||
| Путевки | 69 | 75 | 79 | 78 | 80 | 80 | 87 | 82 | 85 | 73 | 81 | 68 | 937 | |
В первые месяцы, когда тур фирма будет еще не известна на рынке, мы не сможем достигнуть планируемого спроса, но к маю планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.
Расчет годовых амортизационных отчислений основных производственных фондов приведен в таблицах 7 и 8.
Для успешного выполнения производственного процесса нам необходимы:
• компьютер;
• принтер;
• набор компьютерных программ:
• справочно-правовые:
• бухгалтерские;
• программы финансового и маркетингового планирования;
• программы оценки эффективности деятельности;
• специализированные издания;
• помещение.
Стоимость основных фондов
1. Здание (аренда) 36 000 руб.
2. Компьютер (3 шт.) 50 000 руб.
3.Принтер (3 шт.) 15 500 руб.
4.Компьютерные программы, справочно-правовые, бухгалтерские 20 100 руб.
5. Нематериальные активы 25 000 руб.
6. Бытовая техника (телевизор, телефон, чайник) 25 000 руб.
7. Мебель 35 000 руб.
8. Инвентарь 5 000 руб.
| Итого 211 600 руб. |
Таблица – 8 Состав и количество основных фондов
Наименование | Стоимость | Затраты на эксплуатацию и содержание основных фондов (ЗЭСОФ) | |||
| Амортизационные отчисления | отчисления на другие ЗЭСОФ | ||||
| Сумма | % | сумма | % | сумма | |
| 1.Здание (аренда на год) | 36 000 | 5 | 1800 | 2 | 720 |
| 2. Оборудование, включая СМР и наладку: 2.1Компьютеры, принтеры Итого по группе 2 | 65 500 65500 | 15 | 9825 9825 | 5 | 3275 3275 |
| 3. Бытовое оборудование: 3.1 телевизор 3.2 телефон 3.3 чайник Итого по группе 3 | 18 000 5000 2000 25000 | 12,5 100 10 | 2250 5000 200 7450 | 2 2 | 360 40 400 |
| 4. Мебель | 35 000 | 6,7 | 2345 | 2 | 700 |
| 5. Инвентарь | 5000 | 100 | 5000 | | |
| 6. Компьютерные программы | 20 100 | | | | |
| 7.Нематериальные активы | 25 000 | 12,5 | 3125 | | |
| Всего | 211600 | | 29545 | | 5095 |
Итог раздела:
§ стоимость основных фондов 211 600 руб.
§ годовые издержки на эксплуатацию и содержание
оборудования 29 545руб.
в том числе амортизация 5095 руб.
Издержки на 1 путевку при спросе 937 путевок в год 31,531 руб.
в том числе амортизация 5,437 руб.
Аренда здания и закупка оборудования производятся на деньги, полученные в кредит в размере 60 000 руб. и собственного капитала в размере – 151 600 руб. Всего вложенных средств - 211 600 руб.
Расчет норм расхода для технических целей
Вода
Общее потребление воды в месяц – 20м3
Электроэнергия
Цена 1квт-час. равна 1,10 коп.
Освещение 55 кВт в месяц, работа компьютеров и др. бытовой техники 35 кВт, всего – 90 кВт в месяц.
Таблица 9 -Расчет стоимости
| | единица измерения | цена за единицу руб. | расход за месяц | Стоимость на месяц руб. | Стоимость на год руб. |
| электроэнергия | квт-час | 1,10 | 90 квт | 99 | 1188 |
| Вода | м3 | 14,93 | | 298,6 | 3583,2 |
| Итого | | | | 397,6 | 4771,2 |
Справочная стоимость путевки на 7 дней в четырехзвездочный отель:
| Путевка в Париж (Кипр, Турцию, Швейцарию…) | Руб. | |||
| Проживание | | 7000 | ||
| Оформление виз | | 2800 | ||
| Проезд на автобусе | | 5000 | ||
| Завтрак в гостинице | | 1750 | ||
| Экскурсии | | 1200 | ||
| Страховка | | 500 | ||
| Итого | | | | 18250 |
| | | | | |
| Дополнительные расходы | | 1000 | ||
| | | | Всего | 19250 |
Калькуляция издержек производства
Полную себестоимость единицы продукции (в нашем случае услуги) получают составлением постатейной калькуляции.
Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности.
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 10 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).
Таблица 10- Калькуляция себестоимости предоставления услуги (работа с клиентом и т. д.) одной путевки при спросе 937 заказов путевок в год
Статьи затрат | Сумма в рублях |
| 1. Аренда помещения | 37,5 |
| 2.Энергоносители | 4,97 |
| 4. Зарплата | 168,75 |
| 5. Налоги на з/п | 53,3925 |
| 6.Зарплата с отчислениями | 222,1425 |
| 7.Содержание и эксплуатация оборудования, здания | 40,584 |
| 8. Реклама | 12,5 |
| 9. Выплата месячной доли кредита (от объема услуг – 80 путевок) | 62,5 |
| 10. Прочие налоги | 25 |
| 11. Непредвиденные расходы | 62,5 |
| 11. Себестоимость | 467,7 |
| 12. Постоянные издержки общие | 375,23 |
| 13. Переменные издержки | 92,47 |
Таблица 11 - Издержки производства за один месяц (май – спрос 80 путевок)
| № п/п | Постоянные издержки | Сумма, руб. | № п/п | Переменные издержки | Сумма, руб. |
| 1 | Содержание оборудования | 3246,72 | 1 | Энергоносители | 397,6 |
| 2 | Зарплата | 21000 | 2 | Прочие налоги | 2000 |
| 3 | Налоги на з/п: | 4271,4 | 3 | Непредвиденные расходы | 5000 |
| 4 | Реклама | 1000 | 4 | | |
| 5 | Аренда помещения | 3000 | | | |
| 6 | Выплата месячной доли кредита | 5000 | | | |
| 7 | Итого постоянные без кредита | 25018,12 | | | |
| | Общие постоянные | 30018,12 | | Итого переменные | 7397,6 |
| Всего: 37416 | |||||
Для расчета выбран май, так как только к маю будет достигнута запланированная норма спроса на услугу. Не исключено, что в предыдущие месяцы фирма не будет получать прибыли и даже может нести убытки.
Для более детального планирования деятельности ООО «Компас» необходимо составить производственную программу на 2008 – 2009 года (табл. 12 - 13).
