МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им
. В.И. ВЕРНАДСКОГО
Факультет управления

Кафедра менеджмента внешнеэкономической деятельности
Ибрагимова Эльмаз Диляверовна
КУРСОВАЯ РАБОТА

ТЕМА
Особенности формирования механизма управления валютными рисками в коммерческом банке (на примере АО банк «Финансы и кредит»)
Специальность 8.050206 «Менеджмент внешнеэкономической деятельности»
Научный руководитель

к.э.н., доцент                                                        __________        К.Н. Онищенко
Симферополь

2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

РАЗДЕЛ 1. РИСКИ В МЕЖДУНАРОДНОМ БИЗНЕСЕ…………………………5

1.1. Понятие риска и его сущность………………………………………………....5

1.2. Виды риска в банковской сфере……………………………………………..…9

1.3. Способы оценки риска……………………….………………………………..11

1.4. Валютные риски: виды и методы снижения валютного риска……………..15

1.5. Резюме……………………………………………………………………….....24

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»…………………..26

2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка АО «Финансы и кредит»………………………………………………………………..26

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка АО «Финансы и кредит»………………………………………………………………………………28

2.3. Валютная политика АО банка «Финансы и кредит»………………….…….33

2.4. Резюме………………………………………………………………….………37

РАЗДЕЛ 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫМИ РИСКАМИ В БАНКЕ АО «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»…………………………………………………………………………....39

3.1. Механизм и инструменты  управления валютными рисками в АО банке «Финансы и кредит»…………………………………………………………..……39

3.2. Предложения по совершенствованию системы управления валютными рисками и анализ их эффективности в коммерческом банке АО «Финансы и кредит»………………………………………............................................................53

3.3. Резюме…………………….……………………………………………………59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..…62

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………63

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………….………………………64
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время ни у кого нет сомнения в том, что одной из сложных и важных проблем в банковском деле является проблема управления как банковскими рисками в целом, так и их разновидностями. Выделяя валютный риск, следует отметить, что из-за неуправляемого валютного риска одни банки потеряли свой собственный капитал, а другие приумножили его. Отсюда повышенный интерес, как со стороны ученых, так и банковских специалистов, к оценке валютного риска и поиску надежных путей управления им. Необходимость оценки и управления валютным риском связана еще и с активным развитием валютного рынка страны и постоянным увеличением объемов валютных операций коммерческих банков.

Следует отметить, что валютные операции для коммерческих банков остаются довольно привлекательными для целей расширения круга своих операций и услуг, увеличения численности клиентуры. Указанное положительно отражается на конечных результатах деятельности банка и его имидже.

Наличие банковской конкуренции и развитие своевременного рынка банковских услуг заставляет банки расширять перечень осуществляемых валютных операций, что, в свою очередь, несет с собой дополнительный валютный риск. Отсюда важность четкого понимания банками сущности рисковой ситуации, умения владеть методами ее оптимизации в рамках выбранной стратегии развития на валютном рынке. Успешная реализация указанного в банковской деятельности требует глубокой теоретической проработки многих вопросов, начиная с выяснения сущности риска вообще, так и валютного риска, содержания рисковой ситуации, определения экономических основ механизма управления валютным риском.

Целью курсовой работы является продолжение исследования сущности валютного риска в банковской деятельности, обобщение отечественного и зарубежного опыта управления валютным риском, обоснование путей оптимизации валютного риска в деятельности коммерческих банков.

Задачами курсовой работы являются: углубление понятия риска, изучение и обобщение отечественного и зарубежного опыта управления валютным риском, разработка стратегии управления валютным риском для АО банка «Финансы и кредит».

Объектом исследования выступает деятельность коммерческого банка АО «Финансы и кредит» по оценке управления валютным риском.

Предметом исследования являются теоретические, экономические основы сущности валютного риска и его регулирования в банковской сфере экономики со стороны коммерческого банка АО «Финансы и кредит».
РАЗДЕЛ 1. РИСКИ В МЕЖДУНАРОДНОМ БИЗНЕСЕ
1.1. Понятие риска и его сущность
В общем случае под риском понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение доходов ниже ожидаемого уровня и т.д.).

Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска.

В предпринимательской деятельности под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

Или риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели [5].

Под риском понимается возможность (вероятность) возникновения условий, которые приведут к негативным экономическим последствиям для организации. Негативными последствиями для организации могут стать потеря части ресурсов, недополучение доходов, появление дополнительных расходов, убытки, закрытие инвестиционных проектов и т.д. Риск связан с наступлением рисковых ситуаций, то есть с совокупностью событий (обстоятельств) и условий, создающих обстановку неопределенности для реализации проекта, которая может как способствовать, так и препятствовать достижению целей.

Неопределенность обусловливает наступление ситуации, не имеющей однозначного исхода, и поэтому, если существует возможность количественно и качественно определить степень вероятности появления того или иного варианта, это и будет ситуация риска. Таким образом, рискованной ситуации сопутствуют три одновременных условия:

·        наличие неопределенности;

·        необходимость выбора альтернативы (или отказ от выбора);

·        возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив [6].

При этом ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. Ситуация неопределенности (то есть неполноты и неточности информации о будущем) характеризуется тем, что вероятность наступления результатов решений или событий неизвестна. Ситуация риска является разновидностью неопределенной ситуации. Другими словами, риск возникает в условиях выбора в стремлении определить наилучший исход, когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия).

В явлении «риск» выделим следующие основные элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:

·        возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

·        вероятность достижения желаемого результата;

·        отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

·        возможность материальных, нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Для наступления рискованной ситуации необходимо одновременное выполнение следующих условий:

·        наличие неопределенности, что проявляется в отсутствии достоверной и полной информации о будущем;

·        наличие нескольких альтернативных вариантов исходов (развития будущего);

·        оценка вероятности осуществления альтернативных вариантов;

·        необходимость выбора альтернативы (в том числе и отказ от выбора);

·        возможность материальных, нравственных и других потерь, связанных с наступлением рисковой ситуации.

Риски необходимо учитывать для избежания кризисных ситуаций, связанных с неплатежеспособностью, невыполнением договорных обязательств, как самой организации, так и поставщиков и подрядчиков, падением спроса и т.д. Именно недоучет рисков может явиться причиной банкротства. Поэтому объективная оценка характера и величины риска экономической деятельности является неотъемлемой частью финансового менеджмента на предприятии. При этом нельзя однозначно трактовать наличие риска как отрицательное явление, поскольку рискованная предпринимательская деятельность, которая несет в себе большое количество угроз, тем не менее, как показывает практика, имеет большую доходность, чем предпринимательская деятельность с меньшим потенциальным риском. Считается, что без риска, как правило, принимаются только консервативные решения, с которых начинается застой.

Риск может характеризоваться с объективной и субъективной точки зрения. Субъективная сторона риска проявляется в том, что люди неодинаково воспринимают одну и ту же величину экономического риска в силу различия психологических, нравственных, идеологических, религиозных принципов, установок и т.д. Объективная сторона риска обусловлена тем, что риск существует независимо от того, осознают его наличие или нет, учитывают или игнорируют его. Объективное существование риска проявляется в том, что он отражает реально существующие в жизни явления, процессы, стороны жизни [6].

Таким образом, риск порождается не только недостатком, неточностью информации или отношением к нему субъекта, но и сущностью законов развития внешней и внутренней среды организации (спонтанность, случайность, несовершенство, столкновение интересов и тенденций и т.д.).

В зависимости от вида факторов, обусловливающих наступление рисковых событий, выделяют:

·        риски, зависящие от внешней среды (инфляционные, валютные, кредитные);

·        риски, связанные с деятельностью самого предприятия (риск ликвидности, ошибочного способа вложения капитала и формирования инвестиционного портфеля, неэффективного управления оборотными средствами, создания неоптимальной структуры пассивов и т.д.).

На риски, зависящие от внешней среды, влияют и нефинансовые категории рисков внешней среды:

·        политические;

·        природно-естественные;

·        макроэкономические (изменение налогового, таможенного законодательства, правил и норм валютного регулирования и т. д.).

Риски, зависящие от деятельности самого предприятия, неразрывно связаны с другими видами рисков:

·        производственным (неритмичность работы, сбои, остановка производства);

·        коммерческим (нарушение или непредвиденное изменение условий договора, смена поставщика, изменение спроса);

·        транспортным (задержка в пути, ухудшение качества в процессе транспортировки) и т.д.

Увеличение внутренних рисков значительно возрастает в кризисной ситуации, что может быть вызвано различными обстоятельствами: производственными и финансовыми проблемами, возросшим недоверием поставщиков и кредиторов, неуверенностью среди менеджеров, разногласиями среди собственников и т.д. Если на кризисное положение предприятия накладывается общеэкономический кризис в стране, риск может возрасти многократно [6].

Чаще всего для упорядочения и структуризации процесса принятия финансовых управленческих решений выделяются по степени их снижения посредством диверсификации следующие виды рисков:

·        систематический, или бета-риск, то есть часть риска, которая не может быть ликвидирована диверсификацией (не «поддается» диверсификации);

·        несистематический риск – это риск, который поддается диверсификации (в отличие от систематического риска).

Например, резкий рост цены на нефть может рассматриваться как пример  систематического риска, увеличение цены может увеличить себестоимость продукции во всех отраслях, переключение активов с одной компании на другую не позволит снизить убытки для инвестора. Предположим, стихийное бедствие разрушило часть завода компании А, но не разрушило завод компании В. Если мы владеем акциями обеих компаний, то будем частично защищены от негативных явлений и событий, затрагивающих отдельные фирмы, но не влияющих на остальные. Таким образом, мы имеет дело с несистематическим риском. На финансовых рынках инвесторы получают вознаграждение за подверженность только систематическому риску, поскольку это единственный вид риска, который они не могут избежать с помощью диверсификации активов [6].
1.2. Виды риска в банковской сфере
В современных условиях в банковской сфере существенно повышается уровень риска, который банк принимает на себя при осуществлении различных операций. По сути дела, доля риска разных масштабов присутствует в любой банковской операции. Избежать риска вообще невозможно. Но путем продуманной политики можно предвидеть осложнения, связанные с риском и снижать его до минимального уровня.

Под риском в банковской сфере принято понимать угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных непредвиденных расходов в результате предвидения определенных финансовых операций. В связи с этим необходимо обратить внимание на следующие моменты.

1) Расходы.

Банк несет расходы в виде выплаты процентов вкладчикам, платы за кредитные ресурсы покупаемые у других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда банковских служащих и прочих операционных расходов. Риск в этой области может проявляться в разных формах. Так, изменение рыночной ситуации может привести к необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам; всеобщий дефицит кредитных  ресурсов  может  отразиться   на  повышении  их покупательной способности; повышении оплаты труда персонала в других кредитных институтах - вызвать необходимость принятия банком соответствующих мер и др.

2) Убытки.

Убытки проявляются в форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченного уровня. Обычно причина убытков - в недостаточном анализе планируемых операций, прямых просчетах, ошибках, в непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков увеличивается при нерациональном размещении средств, неточной оценке рыночных возможностей и опасностей.

3) Потери.

Риск представляет собой вероятностную категорию, которая может быть с достаточной степенью точности оценена при помощи потерь.

Потери как непредвиденное снижение банковской прибыли выступают обобщающим показателем, который характеризует риск, присущий банковской деятельности. Риск можно описать и количественно, используя категорию потери. Этот подход является базой для развития теории риска.

Целесообразно выделить такие специфические виды банковского риска:

·        Кредитный   риск,   связанный       с   возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств.

·        Процентный  риск,  сопряженный  с  возможностью колебания рыночных процентных ставок.

·        Рыночный риск, связанный с возможным обесцениванием ценных бумаг, которое происходит по разным причинам. Это могут быть колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности    и    финансового благополучия    компаний-эмитентов (когда речь идет об акциях), а также инфляционное обесценение денег.  Стоимость ценных бумаг колеблется  в зависимости от складывающихся предложения и спроса на них,   которые   могут       определиться   различными,   часто непредвиденными, в том числе субъективными факторами.

·        Валютный риск, связанный с колебаниями курсов валют. С такого рода риском банк сталкивается обычно при осуществлении различных операций с иностранной валютой, например   при   купле-продаже   валюты,   выдаче   валютных кредитов [5].
1.3. Способы оценки риска
Главная задача управления риском (risk management) заключается в выработке основных подходов к оценке риска, определений допустимого его уровня и разработке соответствующих стратегий. Эту задачу во многих банках решают работники службы маркетинга.

Как показывает банковская практика, при оценке риска в основном принимается во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового положения, возможных изъятий определенной части средств, помещенных во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг [8].

Разумеется, все факторы риска учесть практически невозможно, поэтому оценка строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным.

Сам       процесс       разработки       стратегии       риска структурируется на ряд последовательных этапов:

1.     Выявляются      факторы,      увеличивающие     или уменьшающие  конкретный   вид  риска  при   осуществлении определенных банковских операций.

2.     Выявленные факторы анализируются с точки зрения силы воздействия на риск.

3.     Оценивается конкретный вид риска.

4.     Устанавливается оптимальный вид риска.

5.     Анализируется отдельные операции с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска.

6.     Разрабатываются мероприятия по снижению риска.

В основе оценки конкретного вида риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость получает отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Для этого применяют различные способы, среди которых выделяются следующие:

·        Статистический способ.

·        Способ экспертных оценок.

·        Аналитический способ.

При статистическом способе анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком планируемых операций.

Для повышения точности расчетов рекомендуется использовать статистическую выборку большого объема, которая бы позволяла сделать допущение, что частота возникновения некоторого уровня потерь равна вероятности их возникновения [8].

Для определения частоты возникновения некоторого уровня потерь следует найти ее значение как можно в большем количестве точек, то есть при различных уровнях потерь. Обычно это сделать весьма затруднительно, тогда можно поставить задачу определить значение рассматриваемого показателя хотя бы в четырех основных точках, о которых будет сказано ниже. Для описания указанных точек необходимо ввести понятие областей риска.

Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают какого-либо уровня.

Принято выделять:

·        безрисковую зону;

·        область допустимого риска;

·        область недопустимого риска;

·        область критического риска.

В безрисковой области обычно отмечают отсутствие всяческих потерь при совершении операций и получение как минимум расчетной прибыли. Левая граница безрисковой области проходит через точку А - размер расчетной прибыли; правая же граница просто отсутствует, так как теоретически прибыль банка не ограничена.

Область допустимого риска характеризуется уровнем потерь, не превышающим размеры расчетной прибыли. В этой области еще возможно осуществление данного вида банковских операций; банк рискует только тем, что в худшем случае он просто не получит прибыль, а все произведенные затраты будут окуплены. Предусмотрено, что если все-таки произойдет незначительная потеря, банк может получить прибыль лишь ненамного меньше расчетного уровня [8].

Считается, что в границах области недопустимого риска возможны потери, величина которых превышает размер расчетной прибыли, но не больше общего размера расчетной выручки. Такой уровень риска недопустим ввиду того, что банк подвергается опасности потерять всю выручку от данной операции, то есть получается, что он произвел бессмысленные затраты не только времени, но и денежных средств.

Областью критического риска называют наиболее опасную зону, в которой возможные потери имеют тенденцию сравняться с величиной собственных средств банка. Поэтому область критического риска близка к ситуации банкротства. Такой уровень риска, ни при каких условиях допустить нельзя.

Способ экспертных оценок отличается от статистического лишь методом сбора информации для построения кривой риска. Он предполагает сбор и изучение банковскими специалистами оценок вероятностей возникновения   различных   уровней   потерь.   Такие   оценки строятся обычно на учете всех факторов риска, а также статистических данных. Решая подобную задачу, необходимо также стремиться получить как можно больше точек для построения графика зависимости между возможными потерями и средними значениями экспертных оценок (возможностями потерь). Минимальное количество точек для оценки риска (как и в описанном выше способе расчета) должно быть не меньше четырех.

Это следующие точки:

·        точка,   соответствующая   минимальному   уровню потерь;

·        точка, определяющая размер возможных прибылей;

·        точка,    характеризующая    величину    возможных потерь;

·        точка, соответствующая потерям, размер которых равен величине собственных средств банка (или же потерям, при   которых   возникает   угроза   нарушения   определенных показателей ликвидности банковского баланса).

Аналитический способ построения кривой риска банками практически не используется, однако в нем заключены интересные возможности расчетов, которые, надо полагать, сумеют использовать в будущем [8].
1.4. Валютные риски: виды и методы снижения валютного риска
Валютный риск представляет собой риск потерь в связи с неблагоприятным для финансового института изменением курсов валют.

Понятие "валютный риск" связано с тем, что обычно оценка итогов деятельности финансового института проводится в одной валюте, называемой "базовой". При этом структура инвестиционного портфеля может состоять из различных финансовых инструментов разных стран. В этом случае институциональный инвестор подвержен не только ценовому риску выбранного инструмента (например, акции), но и валютному риску базовой валюты своей страны к валюте, в которой деноминирован инвестиционный инструмент.

Текущие валютные риски представляют собой риски изменений валют с плавающими курсами. Изменение валютных курсов происходит в силу ряда макроэкономических процессов (инвестиционные потоки, экономическое положение стран, финансовая политика стран).

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов [7].

Международная банковская деятельность охватывает: валютные операции; зарубежное кредитование; инвестиционную деятельность; международные платежи; международные расчеты; финансирование внешней торговли; страхование валютных и кредитных рисков; международные гарантии [2, c. 56-58 ].

Для обслуживания финансовых операций между странами, нуждающимися в осуществлении расчетов по торговым сделкам, существуют валютные рынки.

Его участниками являются маркет-мейкеры, банки, промышленные, страховые компании, инвестиционные фонды, частные клиенты, центральные банки, брокеры.

Маркет-мейкеры осуществляют котировку курсов валют для всех прочих участников рынка постоянно. Банки котируют валюты для своих клиентов, но не для других банков. Промышленные, страховые компании, инвестиционные фонды осуществляют свои собственные валютные операции и операции по хеджированию через вышеназванных контрагентов. Частные клиенты диверсифицируют свои инвестиции в различные валюты для минимизации рисков и максимизации дохода. Центральные банки занимаются валютным регулированием, надзором и валютными интервенциями. Брокеры занимаются посреднической деятельностью между банками как национальными, так и иностранными.

Валютный рынок - это отношения не только между банками и их клиентами. Главная характерная черта валютного рынка заключается в том, что на нем денежные единицы противостоят друг другу только в виде записей по корреспондентским счетам. Валютный рынок представляет преимущественно межбанковский рынок, поскольку именно в ходе межбанковских операций непосредственно формируется курс валюты. Операции проводятся при помощи различных средств связи и коммуникаций [9].

Функции валютного рынка:

-                обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;

-                формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;

-                механизм для защиты от валютных рисков и приложения спекулятивных капиталов;

-                инструмент государства для целей денежно-кредитной и экономической политики [9].

Для обслуживания валютного рынка вводится понятие валютный курс - стоимость одной валюты, выраженная в определенном количестве другой. Для точного его выражения применяются прямые и косвенные котировки.

При прямой котировке изменяемое число единиц национальной валюты выражает стоимость иностранной валюты.

При косвенной котировке изменяемое число единиц иностранной валюты выражает стоимость национальной валюты. При этом валютой сделки всегда является иностранная валюта, а оценочной — валюта страны.

При прямой котировке «Кросс-курса» используются формулы: Кросс-курс «Bid» (Покупка) = курс «Bid» по оценочной валюте/курс «Offer» по валюте сделки.

 При косвенной котировке «Кросс-курса» применяются формулы: Кросс-курс «Bid» (Покупка) = курс «Bid» по оценочной валюте χ курс «Bid» по валюте сделки.

Кросс-курс «Offer» (Продажа) = курс «Offer» по оценочной валюте χ курс «Offer» по валюте сделки.

Первые попытки управления валютным риском были осуществлены в начале 70-х гг. XX в., когда были введены плавающие курсы.

Со своей стороны, валютные риски структурируются следующим образом: коммерческие, конверсионные, трансляционные, риски форфейтирования (рис. 1.1. и 1.2.).

Коммерческие риски связаны с нежеланием или с невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим обязательствам.

Конверсионные риски - это риски валютных убытков по конкретным операциям. Эти риски в свою очередь подразделяются на: экономический риск, риск перевода, риск сделок.

Экономический риск для фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса (рис. 1.2).

Прізвище виконавця, номер телефону       Кривенко Ю.О.

Керівник        Хливнюк В.Г.

Головний бухгалтер Синявська I.Ф.
Приложение Д

Звіт про фінансові результати за 2008 рік

                                        тис.грн.             

                                      

Рядок	Найменування статті	Примітки	2008	2007
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)		494252	324707
1.1	Процентні доходи	28	1871343	1128108
1.2	Процентні витрати	28	1377091	803401
2	Комісійні доходи	29	419719	317326
3	Комісійні витрати	29	39180	26346
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		24654	229464
5	Результат від операцій з хеджування	40	0	0
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		30959	1243
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		179219	58754
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8	0	0
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19	0	0
10	Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості		0	0
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		31485	9001
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8	332598	176041
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	6416	-350
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	56661	1590
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10	0	0
16	Резерви за зобов’язаннями	22, 38	-2335	2677
17	Інші операційні доходи	30	18509	11245
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19	0	0
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	702239	451433
20	Дохід від участі в капіталі	11	0	0
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування		177360	297183
22	Витрати на податок на прибуток	32	34768	17629
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування		142592	279554
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	0	0
25	Чистий прибуток/(збиток)		142592	279554
26	Прибуток/(збиток) консолідованої групи:		0	0
26.1	Материнського банку		0	0
26.2	Частки меншості		0	0
27	Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34	0.05	0.46
28	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34, 35	0.05	0.46

Примітки       

Прізвище виконавця, номер телефону       Шеремета Н.В..

Керівник        Хливнюк В.Г.

Головний бухгалтер Синявська I.Ф.
Приложение Е

Звіт про фінансові результати за 2009 рік

                                        тис.грн.             

                                      

Рядок	Найменування статті	Примітки	2008	2007
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)		599044	494252
1.1	Процентні доходи	28	2358124	1871343
1.2	Процентні витрати	28	1759080	1377091
2	Комісійні доходи	29	298172	419719
3	Комісійні витрати	29	34258	39180
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		1459	24654
5	Результат від операцій з хеджування	40	0	0
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах		-30019	30959
7	Результат від торгівлі іноземною валютою		-62867	179219
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8	0	0
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19	0	0
10	Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості		0	0
11	Результат від переоцінки іноземної валюти		19076	31485
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8	629884	332598
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	-6416	6416
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9	2	56661
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10	6748	0
16	Резерви за зобов’язаннями	22, 38	-5060	-2335
17	Інші операційні доходи	30	11032	18509
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19	0	0
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31	627534	702239
20	Дохід від участі в капіталі	11	0	0
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування		-451049	177360
22	Витрати на податок на прибуток	32	1071	34768
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування		-449978	142592
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33	0	0
25	Чистий прибуток/(збиток)		-449978	142592
26	Прибуток/(збиток) консолідованої групи:		0	0
26.1	Материнського банку		0	0
26.2	Частки меншості		0	0
27	Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34	-0.11	0.05
28	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34, 35	-0.11	0.05

Примітки        Сума прибутку на одну акцiю була розрахована шляхом подiлу чистого прибутку, що належить акцiонерам Банку, на середньозважену кiлькiсть простих акцiй, що знаходилися в обiгу протягом року. Банк не має акцiй, що можуть призвести до зменшення прибутку на акцiю. Таким чином скоригований чистий прибуток на акцiю дорiвнює прибутку на акцiю, що належать акцiонерам - власникам простих акцiй.

Прізвище виконавця, номер телефону      

Керівник       

Головний бухгалтер