Реферат Сущность, функции и роль финансов 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 23.11.2024

Министерство образования и науки Республики Казахстан
Жетысуский государственный университет им. И. Жансугурова
Экономический факультет

Кафедра учета и финансов

КРАТКИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
Дисциплина: Финансы
Специальность:   050509 «Финансы», 050508 «Учет и аудит», 050506 «Экономика»,

                              050507 «Менеджмент»
Составитель: ст.преподаватель Ахметова З.Ш.
Талдыкорган 2006г.

Содержание
Тема 1.Сущность, функции и роль финансов

Тема 2. Организация финансовой системы

Тема 3. Финансовая политика и финансовый механизм

Тема 4. Финансы хозяйствующих субъектов

Тема 5. Общая характеристика государственных финансов. Государственные доходы и расходы

Тема 6. Налоги и организация налоговой системы

Тема 7. Государственный бюджет

Тема 8. Государственные внебюджетные фонды

Тема 9. Государственный кредит и государственный долг

Тема 10. Страхование

Тема 11. Государственное финансовое регулирование экономики

Тема 12. Финансовый рынок

Тема 13. Финансы в системе внешнеэкономических связей

Тема 14. Финансы и инфляция
Тема1: Сущность и функции финансов.

Понятие и сущность финансов;
Функции финансов;
Финансовые ресурсы и фонды;
Взаимодействие финансов с другими экономическими категориями (СРСП).

finis
–
finan
с
ia (лат. - платеж в широком смысле), доходы и расходы государства и других хозяйствующих субъектов.

Финансы - совокупность особых экономических отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в денежном выражении, в результате которого образуются доходы накопления и фонды, у всех участников общественного воспроизводства для удовлетворения их разнообразных потребностей.

Сферы зарождения финансовых отношений:

1)
Материальное производство:

Финансы не могут существовать вне товарных отношений.

Стоимость любого продукта, подлежащего реализации (в том числе и общественного) можно разделить на три основные части: ГБ

Рем.Ф Страх.Ф Див.Ф

C
+
V
+ М,                     где

                                                   ФОбС                    ПрофФ

НПФ

C – материальные затраты;

V - стоимость необходимого продукта;

M – (прибыль) стоимость прибавочного продукта.

Таким образом

Внешнее проявление финансов, происходит в движении денежных средств. Финансовые отношения осуществляются только в денежной форме, что является их особенностью, но не каждая денежная сделка является финансовой.

Пройдя все стадии общественного воспроизводства, общественный продукт воплощается в трех основных фондах:

C – фонд возмещения;
V
- фонд потребления;
M – фонд накопления.

2)     Деятельность государства, т.е. финансирование государством деятельности государственных организаций; финансирование экономики, НТП, обороны; выдача государственного кредита; налогообложение; распространение ГЦБ; государственные займы и т.д.
2.Признаки финансов:

а) Финансы осуществляются только в денежной форме, что доказывает их экономический

     характер;

б) Финансы являются по своей сути распределителями и не включают в себя, процесс купли

     продажи. В финансах деньги выполняют функцию средств платежа;

в) В результате финансовых отношений образуются денежные накопления, доходы и фонды;

г) Каждый из образованных финансовых фондов имеет строго целевое назначение и

    предназначен для удовлетворения конкретной потребности;

д) Финансы имеют односторонний характер движения денежных средств.

Существуют две концепции финансов:

I. Распределительная концепция.

Сторонники данной концепции считают, что финансы относятся только к этапу распределения. И выделяют следующие функции:

1. Распределительная функция.

     Она подразделяется на:

1.1     Первичную – когда стоимость общественного продукта часть разделяется на фонд возмещения и национальный доход :

С + НД

V M
1.2 Вторичную (перераспределение): C +V +M.

2.Контрольная функция.

II. Воспроизводственная концепция.

Ее сторонники считают, что финансы относятся не только к стадии распределения, а ко всему воспроизводству в целом: производству, распределению, обмену и потреблению.

Сторонники данной концепции выделяют три функции финансов:

Образование доходов и фондов;
Использование доходов и фондов;
Контрольная функция.

3. Финансовые ресурсы – возможность субъекта формировать какие либо фонды. Они включают в себя как финансовые фонды, так и те денежные средства, которые не имеют конкретной целевой направленности: пени, штрафы, неустойки.

С одной стороны финансовые ресурсы - все денежные средства имеющийся у субъекта на определенный момент времени, не зависимо от форм собственности на них (кредиты банков, займы, гранты и т.д.)

Второй финансовые ресурсы – это только собственные средства.

Выделяют следующие факторы увеличения общественных финансовых ресурсов общества:

Повышение общественной производительности труда;
Повышение фондоотдачи;
С < НД, при этом С → min
;
Увеличение производства потребителей товаров по сравнению с товарами производственного назначения.

Источником финансовых ресурсов является все три элемента:

С – фонд возмещения;

V- фонд потребления;

M
– фонд накопления.
Тема 2: Организация финансовой системы.

Понятие и структура финансовой системы.
Принципы построения финансовой системы
Финансовая система РК на современном этапе.(СРС)

Финансовая система – совокупность отношений на основе которых образуются и используются соотношение структура финансов- система фондов денежных средств, а также органов образующих это соотношение.

Структура финансовой системы. В первой части финансовая система включает в себя :

А) совокупность денежных средств;

Б) совокупность финансовых отношений;

В) финансовый аппарат управления.

На государственном уровне финансовое управление осуществляет:

Министерство финансов;

Парламент;

Финансовая система состоящая из подсистем.

Подсистемы финансовой системы:

Основные или Вспомогательные

базовые (дополнительные)

Налоговая Кадровые

Бюджетная Система учета

планов, прогно-

Внешнеэконо- зов

мические

отношения Правовая база
Автоматизиро-

                                                                                                                ванного

                                                                                                               управления
                                                                                                              финансов

Финансовая система состоящая из звеньев.

Звенья финансовой системы (по субъектам)
Государственные Финансы Население

финансы корпораций и

Бюджет:

1.республиканский

2. местный

предприятий:

1. Сфера материаль-

ного производства

промышленность

Государственные внебюджетные фонды.

(Целевые фонды):

1.Государственный

   НПФ;

2. Национальный фонд

3. Государственные

    страховые фонды;

4. Фонды поддержки

    занятости и т.д.

сельское хозяйство

транспорт (кроме

пассажирского)

                                                               сфера услуг и т.д.

                                                               2. Сфера нематериаль-

                                                               ного производства

образование

ЖКХ

пассажирский

транспорт

оборона

Государственный кредит (государственный долг).

здравоохранение и т.д.

Бюджет, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит – централизованные фонды, этим заведует государство.

Сфера материального производства, сфера нематериального производства, население- децентрализованные фонды (сосредоточение этих фондов у различных лиц.

Принципы построения финансовой системы:

Сочетание централизма и децентрализма в организации финансовой системы;
Соблюдение национальных и региональных интересов;
Единства финансовой системы – проведение единой финансовой политики, единые финансовые органы;
Функционального назначения отдельно составных элементов финансовой системы, т.е. каждое звено финансов должно решать свои задачи.

Тема 3. Финансовая политика и финансовый механизм.

Сущность и содержание финансовой политики.
Значение и структура финансового механизма.
Финансовая политика РК на современном этапе. (СРС)
Роль планирования в финансовой политике.
Сущность и значение финансового контроля.

Финансовая политика представляет собой ряд мероприятий проводимых государством в области финансов. Она разрабатывается правительством и является составной частью общей социально – экономической политики страны. Финансовую политику подразделяют на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия – курс рассчитанный на долгосрочную перспективу который обычно разрабатывается применительно к крупным историческим этапам развития общества стратегия ставит перед собой конкретную долговременную цель.

Финансовая тактика – конкретные мероприятия осуществляемые правительством для достижения итоговой цели поставленной финансовой системы. Финансовая тактика концентрирует внимание на решение первоочередных конкретных задач. В каждой стране формируется своя финансовая политика которая имеет свои цели и задачи. Но в любом случае финансовая политика также может состоять из совокупности конкретных политик. Например отдельно выделяют налоговую политику, бюджетную и т.д. Зарубежом не редко встречаются понятия фискальной политики которая подразумевает под собой единую налогово – бюджетную политику.

Финансовая политика осуществляется через три основных этапа:

разрабатывается научно- обоснованная концепция дальнейшего развития финансов, с учетом тех перспектив которые намечаются в развитии общества в целом.
Формулировка стратегических и тактических мероприятий финансовой политики исходя из соответствующих целей и задач.
Непосредственное претворение в жизнь запланированных мероприятий и построение соответствующего финансового механизма.

Финансовая политика обычно направлена на решение задач соответствующих конкретному этапу но так или иначе обычно это сводится к решению трех основных задач:

Формирование достаточного количества финансовых ресурсов и создание условий для наиболее полного их перелива в инвестиции;
Социальное развитие всех регионов страны, а так же повышение экономического уровня развития и стабилизации экономики;
Создание соответствующего финансового механизма и постоянное его совершенствование для более эффективного управления экономикой. Финансовая политика государства строится с учетом следующих принципов:

Демократизма в управлении, действенности и эффективности и т.д.;
Соблюдение интересов всех участников общественного производства социальных , национальных и профессиональных групп при составлении утверждении и исполнении бюджетов исходя из реального наличия финансовых ресурсов;
Обеспечение планомерной организации финансовых отношений;
Сбалансированность доходов и расходов во всех звеньях финансовой системы;
Создание финансовых резервов;
Оптимальное распределение финансовых ресурсов между государством и хозяйствующими субъектами.

Финансовый механизм – совокупность элементов форм и методов организации финансовых отношений. Финансовый механизм является не постоянным по своему составу и изменяется государством с учетом проводимой в стране финансовой политики. Но так или иначе структура финансового механизма включает в себя блоки подсистемы и элементы. В структуре финансового механизма РК выделяют 8 блока, 3 подсистемы и множество элементов.

Структура финансового механизма.

Финансовое Финансовые Организационная

планирование рычаги и структура и

стимулы правовой режим

Финансовые финансового

прогнозы Нормативы контроля

планы и балансы распределения

финансовых Организация

Финансовые показатели                 ресурсов                       управления

                                                                                                                  финансами

Финансовые нормы и                              фонды

нормативы финансового законодательные

                                                             обеспечения                 и нормативные

                                                           воспроизводства и       акты

                                                                      стимулирования

                                                                                                                   финансовый

                                                                                                                   контроль
4.      Объектом финансового планирования является процессы образования и распределения доходов, а так же формирование и использование фондов денежных средств. Финансовое планирование осуществляется для достижения сбалансированности и пропорциональности развития хозяйствующих субъектов.

Финансовое планирование преследует следующие цели:

1.      Выявление источников формирования финансовых ресурсов и их величины;

2.      Установление оптимальных пропорций распределения средств между централизованными и децентрализованными фондами, отраслями национального хозяйства и административно – территориальными подразделениями;

3.      Определение конкретного направления использования ресурсов и создание необходимых ресурсов.

Финансовое планирование осуществляется в 3 этапа:

I.         проводится анализ выполнения показателей за предыдущий год;

II.       производятся расчеты конкретных видов доходов и расходов на будущий год исходя из опыта полных лет и с учетом программ социального и экономического развития;

III.      Отдельные задания и статьи увязываются в единое целое и определяется, а достаточно ли будет имеющихся ресурсов для их проведения, если нет то изыскиваются дополнительные источники или сокращаются плановые расходы.

При планировании используются следующие методы:

I.         Балансовый;

II.       Экстраполяции, когда опыт прошлых лет автоматически перекидывается на будущее при составлении планов и прогнозов;

III.      Методу экспертных оценок – когда привлекаются опытные специалисты высокой квалификации, для выявления современного состояния объекта планирования;

IV.   Программно - целевой основывается на использовании научно – технических программ;

V.     Нормативный когда сверяются отчетные данные с установленными нормативами;

VI.   ЭММ – построение различных моделей и т.д.

В финансовом планировании выделяются следующие основные принципы:

1. Ведомственные;

2. Отраслевой;

3. Территориальный;

4. Предметно целевой.

      Финансовый план представляет собой план образования и использования денежных доходов и накоплений, субъектов хозяйствования, отраслей систем, регионов и государства в целом.

Финансовые планы могут быть различных сроков, масштабов.

И в совокупности они представляют собой систему финансовых планов. По степени составления планы подразделяются на:

1. первичные и сводные;

2. отраслевые и территориальные.

Отраслевые планы включают в себя балансы доходов и расходов министерств и ведомств., отраслей материального производства, сводные сметы расходов министерств не производных отраслей и финансовые планы общественных организаций.

Территориальные планы относятся сводные финансовые балансы регионов, местных бюджетов, планы общественных организаций над соответствующей территорией и т.д.

По срокам выделяют:

1.годовые;

2.среднесрочные (от 3 до 5 лет);

3. перспективные (свыше 5 лет).

    Финансовые показатели бывают:

1.      Абсолютные – в каких либо конкретных целях;

2.      относительные – в %.

Финансовые показатели следует отличать от экономических (ставки нормирования (доходы, расходы, дефициты).

5.      Финансовый контроль – специфическая деятельность направленная на проверку обоснованности, стоимостного распределения валового общественного продукта по соотносимыми фондами денежных средств и их расходования на определенные цели. Финансовый контроль может сливаться с другими видами контроля такими как административный правовой общехозяйственный и прочее. Основными принципами финансового контроля являются:

a.             Регулярность;

b.             Повсеместность;

c.              Универсальность;

d.             Предупредительный характер;

e.             Реальность;

f.                Гласность;

g.             Беспристрастность и действенность.

Работниками органов финансового контроля должны быть независимы по отношению к контролируемому объекту. Задачей финансового контроля являются:

1.      Проверка выполнения финансовых обязательств перед государством, организациями и населением;

2.      Проверка правильности использования денежных ресурсов;

3.      Проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и резервов производства;

4.      Выявление внутренних ресурсов и резервов производства;

5.      Устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины.
Виды финансового контроля:

Выделяют по органу который осуществляет данный вид контроля:

Общегосударственный контроль- осуществляется органами государственной власти и управления в его рамках проводят таможенный, бюджетный, налоговый и валютный контроль;
Ведомственный – осуществляется определенным министерством или ведомством которые проверяют у своих ниже стоящих организаций и учреждений , полноту выполнения плановых заданий, экономию материальных ресурсов, сохранность собственности, правильность построения бухгалтерского учета и состояние контрольно- ревизионной системы, а так же пресекают факты без хозности и расточительности. В рамках этого контроля проводится внутрихозяйственный контроль т.е. контроль на конкретных предприятиях.

По времени выделяют следующие формы контроля – предварительный, текущий и последующий.
Методами финансового контроля являются:

1. Ревизия – полное обследование финансово- хозяйственной деятельности предприятия прошедший определенный период. Ревизия может быть:

·        Плановой и внеплановой

·        Сплошной и выборочной

·        Документальной и фактической.

      При документальной ревизии, проверяется вся документация как первичная так и сводная. При фактической которая осуществляется по всем направлениям опечатываются и проверяются касса. Склады, бухгалтерия и прочие отделы. Выборочная ревизия проверяет определенный вопрос, например только уплату налогов или правильность начисления и своевременность начисления заработной платы. Тематическая ревизия проводится в нескольких однотипных предприятиях и помогает проверить состояние определенного участка работы в целом по отрасли ведомству и в прочих разрезах. В ходе ревизии могут использоваться следующие приемы: встречные проверки, инвентаризация, документальная проверка, проверка начисления и сохранность средств в кассе, а так же сопоставление, плановых отчетных и нормативных показателей .

      Ревизия проводится по заранее составленной программе в которой указываются цель проверки, объект, тема и основные вопросы. Результаты ревизии оформляются актом который подписывается первым руководителем и главным бухгалтером. При этом они имеют возможность высказать свои замечания к ревизии в письменной форме и приложена к акту.

      В случае если ревизия выявила небольшие нарушения, то они могут быть исправлены в ходе проверки, что отражается в акте. Если же выявленные нарушения требуют времени для исправления, ревизоры назначают определенный срок по истечение которого приезжают вновь для проверки устранения выявленных нарушений.

                      2. Проверки и обследования.

Они бывают тематическими камеральными с выездом на место и проводится в основном контрольными органами по конкретному вопросу финансовой деятельности.

Проверки могут быть встречными когда финансовые операции проверяют не только на предприятии где проводится проверка но и предприятиях контр агентах.

Счетная проверка проверяет достоверность бухгалтерской отчетности и баланс. Она проводится в три этапа:

А) Сверяются показатели различных форм отчетности;

Б) Сверяются отчетные показатели с записями бухгалтерского учета;

В) Проверяется достоверность учетных записей по первичным документам.

Рассмотрение проектов финансовых планов;
Информация должностных лиц;
Заслушивание докладов;
Проверка отчетов финансово хозяйственной деятельности.
Прочее.

Тема 4.Основы функционирования финансов хозяйствующих субъектов.

Содержание финансов хозяйствующих субъектов;
Классификация предприятий организации и учреждений;
Особенности финансов хозяйствующих субъектов основанных на различных организационно – правовых формах.

Финансы хозяйствующих субъектов – это экономические отношения связанные созданием, распределением и использованием денежных доходов, накоплений и фондов при производстве и реализации продукции. При этом под хозяйствующими субъектами понимаются не только предприятия но и их объединения (концерны, ассоциации корпорации), общества кооперативы и прочее, частные лица занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица все организационно – правовые формы виды деятельности и частично домашние хозяйства. Финансы хозяйствующих субъектов имеют свою сущность и внешние формы проявления.

Существенность всегда остается не изменой, а формы меняются.

Финансы хозяйствующих субъектов выполняют распределительную и контрольную функции. Однако по мнению сторонников воспроизводственной концепции к финансовым отношениям хозяйствующих субъектов также относят денежные отношения при купле продаже товаров, отношения по оплате труда и прочее. Так как они считают, что финансы хозяйствующих субъектов выполняют воспроизводственную функцию. Основными чертами данной группы финансовых отношений данной группы является:

Многогранность;
Обязательное наличие производственных фондов;
Высокая активность.

К финансовым отношениям хозяйствующих субъектов относятся отношения:

1. С государством, по поводу отчисления в бюджет внебюджетные фонды, формирование валютных фондов и ресурсов;

2. С кредитной системой.

3. С вышестоящими организациями, при перераспределении доходов фондов и по арендным платежам;

4. С другими хозяйствующими субъектами, при оплате сырья, материалов, готовой продукции, топлива, а так же при осуществлении посреднических операций на бирже;

5. Со страховыми компаниями;

6. Между субъектами при выпуске и реализации ценных бумаг, а так же долевом участии при создании совместных предприятий или взаимном кредитовании;

7. Между владельцами и наемными работниками;

8. Внутри хозяйствующих субъектов по поводу формирования и использования, уставного фонда, резервного, валютного, ремонтного, фонда потребления и накопления;

9. Основой хозяйственной деятельности и собственным капитальным строительством.
2. Классификация хозяйствующих субъектов.

По организационно правовым

видам

на праве

хозяйственного Полное Государственные Производственны е

ведения;

ТОО Коммерческие

на праве Потребительские

оперативного ТДО

управления

КТ

АО
Общественные организации

Общественные                     п/п общественный                      общественные

объединения                                   орган                                       фонды
Республиканские предприятия организуются для решения общегосударственных задач экономического и социального развития, а предприятия коммунальной собственности, для решения задач, удовлетворению социально – экономических потребностей населения соответствующей территория и находятся в местном подчинении.
3. Особенности формирования фондов, различных хозяйствующих субъектов зависит от формы собственности, при этом выделяются следующие источники- собственные средства и кредиты банков, размещение ценных бумаг, средства государственного бюджета и внебюджетных фондов, паевые взносы первые три – производственные предприятия, четвертое – у государственных предприятий, пятое у кооперативов.

Также встречаются смешанные формы, где сочетаются перечисленные виды источников , но государственная собственность обычно преобладает.

При аренде имущества используется специфический платеж – арендная плата, которая состоит из:

1.      Амортизации на арендное имущество;

2.      Средства передаваемые арендатором для региона по истечению срока аренды;

3.      Часть прибыли.

Соответственно формированию исходных фондов производства распределяются и используются результаты хозяйственной деятельности:

·        Чистый доход;

·        Дивиденды;

·        % доход;

·        паевые доходы, а также возмещение расходов бюджета и внебюджетных фондов.

Под хозяйствующими товариществами понимаются коммерческие организации самостоятельных юридических лиц с разделенным на вклады учредителей уставным фондом и имеющие своей целью получение прибыли.

Доходы и убытки полного товарищества распределяются между участниками пропорционального их вкладам в уставной фонд. Такая же форма предусмотрения по коммандитному товариществу с ТОО в АО используется такой вид финансирования как акция, при этом чистый доход АО остающийся в распоряжении после уплаты налогов и распределяется между акционерами в виде дивидендов, перечисляется в резервы, на развитие производства или иные цели предусмотренные собранием акционеров. При этом в размере не менее 15 % от уставного фонда формируются резервный фонд.

АО может выделить определенный процент дохода, после уплаты налогов для распределения между служащими виде денежного вознаграждения или акций.

Акционерная форма дает возможность:

перелива финансовых ресурсов в приоритетные отрасли;
Создание крупных предприятий;
Участие одного предприятия в деятельности другого через приобретение акций.

Преимуществом АО является ограничение ответственности суммой средств вложенной в акции. Поэтому в такой форме обычно образовываются рискованные предприятия которые на основе индивидуальных средств могли бы невозникнуть.

Государственный сектор представлен:

Предприятиями на праве хозяйственного ведения;
Казенными т.е. на праве оперативного управления в первом случае государство передает имущество в собственность предприятию которое осуществляет право владения пользования и распоряжения им.

Государственные предприятия обязательно выполняют государственные заказы:

Казенные предприятия могут создаваться для выполнения горноспасательных и иных работ;
для развития сети автомобильных дорог и других объектов которая в законодательном порядке финансируется;
Для деятельности в сфере почтовой связи и телекоммуникаций;
Производство картографических и прочих работ;
Осуществление деятельности в области образования здравоохранения науки и культуры.

Тема 5: Общая характеристика государственных финансов.

Деятельность государства по регулированию выгод и издержек перелива;
Общественные товары, блага и услуги;
Состав и функции государственных финансов.

Экономические функции государства:

Регулирует экономику;
Распределение ресурсов;
перераспределяет богатства;
Создает законодательную базу, (основу);
Ограничение монополии и защита конкуренции.

Необходимость государственного вмешательства при:

Рыночная экономика перераспределяет средства для производства и потребления некоторых видов товаров в недостаточном количестве либо не выделяет их вообще;
Когда существуют отклонения равновесного объема производства некоторых товаров и услуг от их оптимального.

Под выгодами или издержками перелива понимаются положительные или отрицательные эффекты которые оказываются на третьих лицах не является конкретными производителями потребителями данных товаров.

2.Под общественными или социальными товарами понимаются товары которые нельзя реализовать только одному потребителю и которые не подвержены принципу исключения.

Квази общественными или промежуточными товарами называются товары для которых можно установить определенную цену и реализовать через коммерческие структуры, но так как они дают огромные выгоды то рыночная система не может обеспечить их производство в полном объеме соотносимому реальному объему спроса.

Государственные финансы в целом выполняют две функции:

Распределительную и контрольную, согласно распределительной концепции. Однако сторонники воспроизводственной концепции выделяют в рамках распределительной функции три подфункции:

1)     Размещение –проявляется в том, что общественные или социальные товары не могут быть обеспечены по средством рыночной системы и государству необходимо выделить и разместить ресурсы для их производства и обеспечения населения;

2)     Перераспределение она осуществляется по средством:

а) налогово трансфертной схемы где сочетается прогрессивное налогообложение высоких доходов , субсидирования низко доходных домохозяйств;

б) при помощи альтернативного перераспределения по прогрессивным налогам для финансирования общественного хозяйства имеющего низкие доходы от нанимателей;

в) Путем сочетания налогов на товары покупаемых потребителями с высокими доходами, субсидированием товаров покупаемых низко доходными потребителями;

      3). Стабилизация – она связана с деятельностью государства по

           стабилизации занятости инфляции и в целом стабилизации экономики.

Закон возрастающей государственной активности – Закон Вагнера – В странах где темпы производства растут высокими шагами, то расходы государства растут еще быстрее чем темпы производства.

Финансы государства – Совокупность экономических отношений по поводу распределения и перераспределения доходов, ресурсов и национального богатства между государством в лице органов власти управления, а также других государств населения и предприятиями.

При этом выделяют государственную казну. Казна на республиканском уровне включает в себя средства республиканского бюджета, золото- валютные запасы государства, имущества исключительно права собственности государства (месторождения и т.д.) необособленное имущество относящееся к республиканской собственности (клады).

Местная казана включает средства местных бюджетов, необходимое имущество относящиеся к коммунальной собственности.
Государственные финансы.

Государствен- Внебюджет- Государствен Государственные ный бюджет ные фонды ный кредит предприятия

Республикан- ГНПФ внешний Казенные

ский

бюджет ГЦВП внутренний На праве

хозяйственными

Местный                       прочее                     условный                ведомствами

бюджет

государствен-

ная казна и соб-

ственность

юридических

лиц
Тема 6: Налогообложение и налоговая система

1.      сущность и назначение налогов;

2.      Налоговая система;

3.      Организация налогообложения.

В развитии налогов выделяют следующие этапы:

                                                              i.      Когда еще не существовало определенных форм и системы налогообложения;

                                                            ii.      Когда государство взяло налогообложение в свои руки и стало указывать сумму которую хотела получить в доход в этот период существовали откупщики налогов;

                                                          iii.      Современное состояние, когда была сформулирована система налогообложения созданы соответствующие подразделения занимающиеся сбором налогов и установлены конкретные размеры обложения каждого объекта.

В истории налогов выделяют следующие их разновидности:

1. жертвоприношение – которое считалось неписанным законом;

2. церковные десятины;

3. оброки;

4. дань;

5. платежи влиятельным князьям и т.д.

6. современные налоги.

Распределение налоговой нагрузки осуществляется на основе 2-х принципов:

Принцип выгоды или полученных благ говорит о том, что население должно облагаться налогом в соответствии с тем количеством благ, которое собирается получить от деятельности государства, но применение этого принципа не всегда целесообразно;
Принципы пожертвований заключаются в том, что население с большими доходами должно уплачивать больше налогов, т.к. при равномерном обложении налог составляет большую жертву у населения с низким доходом, чем у высокодоходных плательщиков.

Налогообложение строится с учетом следующих принципов:

Определенности, каждый плательщик должен заранее знать когда, за что и в каком размере должен уплачивать налоги;
Удобства – налоги должны уплачиваться тем способом и в тот период, который наиболее удобный для налогоплательщиков;
Простоты- налоговый кодекс должен быть прост для понимания плательщиков;
Экономии издержек т. е. сумма взысканная в виде налога должна полностью поступить в доход государства.

Это принципы определенные А.Смитом в настоящее время они дополняются следующими принципами:

Справедливости – должен иметь горизонтальное и вертикальное действие т.е. с одной стороны люди с большим должны уплачивать большие налоги, а с другой люди находящиеся в одинаковых условиях должны в равной мере облагаться налогом;
экономической приемлемости налогом не должны мешать развитию производства;
минимизации налоговых льгот;
сопоставимости ставок по основным видам налога.

Принцип простоты дополняется тем, что количество налогов должно сократиться, т.е. мелкие приносящие не рассчитанный доход налоги должны быть упразднены.

Налоги выполняют контрольную и распределительную функции.

В рамках распределительной функции выделяются следующие подфункции:

·        Фискальная функция означающая, что налоги являются доходом государственного бюджета;

·        Перераспределительная - посредством которой, часть доходов предприятий и населения перераспределяется в пользу государства, эта функция показывает степень огосударствления национального доходов;

·        Регулирующая она направлена на регулирование производства и потребления иных видов товаров и услуг.

Эта функция имеет три направления воздействия:

1.      Стимулирующее;

2.      Сдерживающее;

3.      Воспроизводственное.

Основными отличиями налогов от платежей является:

1.      Обязательность уплаты т.е. платеж можно не платить, налог платится обязательно;

2.      Платежи являются эквивалентными, а налоги имеет безвозмездный характер;

3.      Платежи являются разовыми, а налог постоянным.
2.      Налоговая система представляет собой совокупность видов форм и методов взимания налогов, а так же органов организующих их эти отношения. Налоги можно классифицировать следующим образом:

НАЛОГИ

По экономическому содержанию
На производство
На потребление

По назначению
Общие

Специальные

По органу взимания налог
Республиканский
Местный

По способу взимания

Прямые
Реальные
Личные

Косвенные

По органу взимания налог
Республиканский
Местный

Реальными налогами облагаются имущество по внешним признакам, без учета эффективности его использования, а личными – доход, но учитывается не только размер дохода, но и положение налогоплательщика.

Существуют различные методы взимания или уплаты налогов, которые делятся на добровольные и принудительные.

К добровольным относятся:

1. Своевременная уплата налогов;

2.Уплата налога по декларации;

3. Выкуп патента иными лицами;

4. Кадастровый.

К принудительным относятся:

1. Уплата налога по извещению налогового комитета;

2. Взимание налога у источника выплаты дохода;

3. По итогам работы налогового комитета и финансовой полиции со злостными неплательщиками налогов.

В практике выделяют два метода налогового учета:

1. Кассовый – обязанность уплатить налог возникает при реализации товара и фактическом поступления на счет предприятия средств в его оплату .

2.      Метод начислений. Обязанность платить налог возникает с момента подписания

    контракта на отгрузку товара, независимо от того поступили ли средства в его

    оплату на счет производителя или нет.

3. Под налоговым механизмом   понимается совокупность элементов, при помощи которых осуществляется налогообложение. Это:

1. Субъекта налога – конкретный налогоплательщик, который может быть как юридическим так и физическим лицом и имеет свой индивидуальный налоговый номер .

2. Объект налога имущество – это   доход, какой либо вид деятельности, различные операции и

    предметы, с которых начисляется налог.

3. Носители налога этот элемент возникает при начислении косвенных налогов – конкретное лицо,

    на которое ложится реальное налоговое бремя.

4. Источник налога доход из которого выплачивается налог;

5. Налоговая база стоимостная прочая физическая характеристика, объекта налогообложения.

6. Единица обложения – это единица измерения объекта налога.

Налоговая ставка

твердая она процентная

устанавливается

в абсолютном

выражении.

прогрессивная регрессивная пропорциональная

      Сложная                                                                                    Простая
Сложная                              Сложная

Ступенчатая                      Скользящая

Налоговый оклад – сумма налога уплачиваемая субъектом с одного объекта;
Налоговые льготы т.е. полное или частичное освобождение от уплаты налогов.

Могут проявляться в следующем:

1.                                                                                    Установление необлагаемого минимума – установление определенной части в пределах которой объект налога полностью освобождаются от обложения;

2.                                                                                    Скидки с начисленной суммы дохода ( иждивенцы, инвалиды при обложении индивидуальным подоходным налогом).

3.                                                                                    Налоговый кредит под которым подразумевается отсрочка уплаты налога;

4.                                                                                    Снижении %- ой ставки по налог, для отдельных категорий налогоплательщиков;

5.                                                                                    Списанию недоимок.

Период в течение которого действуют льготы по налогам называется льготным периодом.
Период по окончании которого определяется база и исчисляется сумма налогов называется налоговым периодом или периодом обложения;
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
Налоговый контроль.

Тема 7: Государственный бюджет

Сущность и роль государственного бюджета;
Структура доходов и расходов;
Дефицит бюджета и управление им;
Бюджетная система и устройства.

1. Государственный бюджет – экономические отношения, зарождающиеся между государством и

                                                       другими участниками общественного производства по поводу

    распределения и перераспределения части стоимости общественного продукта, в результате

    которых, образуется централизованный денежный фонд государства, который предназначен для

    удовлетворения общественных потребностей и целей расширенного воспроизводства.

Государственный бюджет можно рассматривать с 5-ти точек зрения, как:

1)     Экономическую категорю - как экономической категории государственному бюджету присуще следующие основные черты:

а) он характеризует такие экономические отношения которые связаны с обособлением части стоимости общественного продукта у государства и ее использование на общественные цели;

б) эти отношения непосредственно не связаны с движением с движением общественного продукта в торговой форме;

в) средства государственного бюджета предназначены для оптимального распределения между отраслями национального хозяйства секторами экономики сферами деятельности и территориями.

                2) Финансовый фонд государства;

                3) Инструмент воздействия на экономику;

                4) Закон;

                5) Финансовый план государства.

2. Государственный бюджет состоит из 7 части:

1. Дохода;

2. Официальные трансферты;

3. Погашение кредитов, раннее выданных из бюджеты;

4. Расходы;

5. Текущее кредитование;

6. Дефицит;

7. Финансирование дефицита или использование профицита.

Официальные трансферты – средства полученные от нижестоящих органов управления, бюджетные изъятия, субвенции, средства из – за границы полученные на безвозвратной основе.

В целом, по средством государственного бюджета распределяется около 30% национального богатства, 20% ВВП и 10% валового общественного продукта.

Под бюджетной классификацией – понимается кодирование всех доходов и расходов государственного бюджета.

В практике зарубежных стран применяется деление доходов и расходов средств бюджета на два вида:

1)     Текущий бюджет, в нем отражаются все расходы, которые вытекают из действующих норм и сложившегося уровня социального обеспечения;

2)     Бюджет развития - состоит из ассигнований направляемых на финансирование инвестиционных и инновационных деятельности, а так же на финансирование прочих затрат которые связаны с расширенным воспроизводством.

Бюджетная классификация

Доходы расходы расходы расходы

Функциональная Ведомственная

Администрация президента
Канцелярия премьер министра
Хозяйственное управление парламента
Акиматы областей и городов Астаны и Алматы.
Министерства
Агентства
Ведомства
Комитеты и прочее

Имеют экономическую

Функциональная группа
Административно бюджетные программы
Программа
Под программа

Налоговые
От операций с капиталом
Получение официальных трансфертов
Погашении выданных бюджетных кредитов
Движение остатков бюджетных средств

классификацию

Категория

Класс

Подкласс

Специфика

Текущие

расходы

Капитальные

Предосталение

кредитов

Финансоро-

вание
3. Нормальным уровнем дефицита бюджета считается 2 – 3 % от ВВП.

Дефицит бюджета может покрываться тремя способами:

дополнительная эмиссия средств – является не эффективным способом и применяется только в случае если размер дефицита является нормальным;
изменение в налогообложении;
государственные займы.

Дефицит бюджета может вызываться следующими причинами:

общим спадом производства;
необоснованным увеличением расходов на управление;
необеспеченной эмиссии денег;
ростом издержек общества;
увеличением оборотов теневой экономики;
увеличение расходов на социальные мероприятия, которые не соответствуют реальному уровню развития экономики;
потерями и расходами в национальном хозяйстве непроизводственного характера.

Явление обратное дефициту является профицит.

При управлении профицитом средства его обычно направляются :

1.      на погашение государственных обязательств;

2.      на дополнительное финансирование первоочередных государственных программ;

3.      средства профицита содержат свободные остатки республиканского и местных исполнительных органов в области и используются на покрытие государственного долга соответствующего органа или составлять прирост кассовой наличности.

При управлении дефицитом бюджета могут использоваться следующие виды политик:

1.      Политика ежегодно балансирующего бюджета;

2.      Бюджет балансируемый на цикличной основе;

3.      Политика функциональных финансов. При ней осуществляется общее балансирование экономики, для достижения макроэкономической политики, стабильности и обеспечения не инфляционной полной занятости, а балансирование бюджета является второстепенной задачей и допускается как дефицит так и профицит.

Крайние меры при управлении государственным бюджетом является секвестр.

Секвестр – сокращение всех расчетных статей бюджета на определенный %, за исключением

                     защищенных статей.
4. Бюджетная система РК представляет собой двухуровневую систему состоящую из республиканского и местных бюджетов.

В составе местных бюджетов выделяют следующий:

А) бюджеты областей и городов Астаны и Алматы;

Б) бюджеты районов;

В) бюджеты городов;

Г) сельские бюджеты.
Бюджетная система РК строится с учетом следующих принципов, который соответствуют бюджетное устройство:

принцип единства;
принцип властности 0 означает публикацию данных доходов и расходов бюджетов в периодической печати;
принцип полноты подразумевает сосредоточение в бюджете всех финансовых операций производства, всех собираемых им доходов и осуществляемых расходов;
принцип реальности – он предусматривает реальное отражение в бюджете всех финансовых операций государства, соотношении утвержденных сумм исполнению, а так же устранению подделок бюджетных росписей.

Под бюджетным процессом понимается, прочес рассмотрения, обсуждение, утверждение исполнения бюджетов всех уровней. Бюджетный процесс республиканского бюджета законодательно утвержден   в законе Бюджетном кодексе РК.

Процесс местных бюджетов так же отражен в данном законе, но осуществляется местными маслихатами.
Тема 8: Внебюджетные фонды
1. Сущность внебюджетных фондов

2. Особенности применения внебюджетных фондов в Казахстане

3. Национальный фонд Республики Казахстан
1. Внебюджетные фонды представляют собой совокупность денежных ресурсов, используемых государством на строго определенные цели и имеющие законодательно закрепленные источники формирования. Как экономическая категория внебюджетные фонды являются отношениями по перераспределению национального дохода для централизации финансовых ресурсов, направляемых на финансирование целевых потребностей государства.

Возникновение внебюджетных фондов начиная с 1991 г. диктовалось потребностями социально-экономического развития: необходимо было обособить часть государственных финансовых ресурсов на строго функциональные цели, разгрузить государственный бюджет от несвойственных расходов, отчасти снизить его дефицит. В определенной степени это диктовалось необходимостью переложить на хозорганы бремя расходов, напрямую не связанных с функционированием государства -расходов на капитальные вложения, дотации предприятиям; этим целям соответствовал фонд стабилизации экономики (в дальнейшем - фонд преобразования экономики). В других случаях необходимо было выделить и разграничить отдельные расходы на социальные нужды и источники их покрытия с целью более надежной и эффективной защиты населения в условиях падения их жизненного уровня при переходе к рынку. Эту задачу призваны были решить Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Единый союзно-республиканский фонд социальной поддержки населения, Государственный фонд содействия занятости населения. Некоторые фонды имеют сугубо узкоцелевое назначение - Дорожный фонд, Фонд   содействия    конверсии    военного    производства, инновационные фонды разного назначения и другие.

Функционирование специальных внебюджетных фондов параллельно с государственным бюджетом позволяет дифференцировать финансовые отношения, сориентировать часть их в узкоспециализированных сферах, достичь своеобразной диверсификации этих отношений в разных направлениях финансовой деятельности.

Классифицируются внебюджетные фонды по следующим признакам:

по целевому признаку- на социальные, экономические, научно-исследовательские, природоохранные (экологические), миграционные, содействия правопорядку, культурного назначения и другие;

по уровню управления- на межгосударственные, государственные и региональные (местные).

         Организационно фонды находятся в ведении специального аппарата или министерства, что способствует гибкости управления обособившейся части финансовых ресурсов, контроля за их рациональным, целевым использованием. Наличие внебюджетных фондов позволяет оперативно распоряжаться целевыми средствами, сосредоточенными в их ведении: в мировой практике управление фондами автономно - без вмешательства представительных органов власти, что позволяет государственным органам управления фондами быстро решать вопросы целевого финансирования, своевременно реагировать на изменение ситуации.

Через внебюджетные фонды перераспределяются в Республике Казахстан достигали 10-12% валового внутреннего продукта страны.

Общей проблемой внебюджетных фондов в переходный период являются трудности формирования их средств в прогнозируемых объемах из-за финансового неблагополучия плательщиков: убыточности большинства из них, взаимной задолженности, неплатежеспособности. В результате бюджеты фондов были несбалансированы, и многие мероприятия по целевому финансированию неотложных социально-экономических нужд -необеспеченными.

В Республике Казахстан функционирование государственных внебюджетных фондов с 1996 г. было признано нецелесообразным. Однако мировая практика подтверждает эффективность децентрализации и автономного формирования и использования государственных финансовых ресурсов для оперативного управления ими при обеспечении надлежащего контроля за расходованием средств со стороны общества.
2. Особенности движения денежных средств таких фондов можно рассмотреть на примере действия внебюджетных финансовых институтов в Республике Казахстан в течение 1995-1998 гг.

Внебюджетными фондами социального назначения были:

Пенсионный фонд;

Фонд государственного социального страхования;

Фонд обязательного медицинского страхования;

Фонд содействия занятости.

Их функционирование регулировалось Законами Республики Казахстан, в которых было установлено, что средства обязательного социального страхования формируются за счет страховых взносов работодателей и других поступлений. Размер взносов устанавливался и распределялся между фондами в ежегодно утверждаемом Законе «О республиканском бюджете». Эти нормы были стабильными до 1998 г. и составляли 30% от фонда оплаты труда для юридических лиц. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ежемесячно уплачивали в размере одного месячного расчетного показателя на каждого работника.

По уплате взносов устанавливались льготы для организаций инвалидов, лиц с ограниченной трудоспособностью, ветеранов, некоторых гуманитарных, детских и других организаций, для которых размер взноса составляет 5% от фонда оплаты труда.

Распределялись суммы отчислений на обязательное социальное страхование по следующим нормативам:

в Пенсионный фонд- 85% (или 25,5% от фонда оплаты труда (ФОТ);

в Фонд обязательного медицинского страхования - 10% (3% от ФОТ);

в Фонд государственного социального страхования - 5% (1,5% от ФОТ).

Фонд содействия занятости формировался за счет обязательных страховых взносов работодателей в размере 2% от фонда оплаты труда.

Отчисления средств на формирование данных фондов включались юридическими и физическими лицами, организациями и учреждениями в издержки производства или обращения и относились на себестоимость продукции, работ, услуг.

На формирование фондов социального назначения направлялись средства из других источников:

доходов, получаемых от размещения свободных средств в государственные ценные бумаги или в депозит государственных банков;
сумм начисленной пени в случае неуплаты взносов в установленные сроки;
в необходимых случаях - бюджетные средства и кредиты банков (при недостаточности аккумулированных средств на текущие выплаты); так, в Государственный накопительный пенсионный фонд передавались бюджетные средства для выплат пенсий уже состоявшимся пенсионерам до начала действия нового пенсионного законодательства.

Взносы на обязательное социальное страхование относились к вычитаемым расходам из совокупного годового дохода в соответствии с налоговым законодательством, а для бюджетных и других некоммерческих организаций предусматривались в смете расходов на их содержание.

Бюджеты социальных фондов утверждались Правительством Республики Казахстан.

Инвестирование временно свободных средств фондов обязательного социального страхования допускалось только в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Казахстан и в депозит государственных банков.

Фонд содействия занятости населения финансировал выплату пособий по безработице, переподготовку и переобучение безработных, организацию общественных работ для поддержки нуждающихся граждан.

Фонд социального страхования финансировал выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременные пособия при рождении ребенка и на погребение, оплату услуг оздоровительного характера.

За счет средств Фонда обязательного медицинского страхования возмещались расходы медицинских организаций или лиц, занимающихся частной медицинской практикой, по оказанию застрахованным медицинских услуг в соответствии с условиями договоров.

Отчеты об исполнении бюджетов фондов утверждались Правительством Республики Казахстан.
3. Национальный фонд Республики Казахстан создаётся в целях формирования накоплений государства, а также снижения зависимости республиканского и местных бюджетов от конъюнктуры мировых цен. Таким образом, фонд выполняет две функции: сберегательную и стабилизационную.

Фонд представляет собой совокупность финансовых активов, сосредоточиваемых на счете Правительства Республики Казахстан в Национальном банке Республики Казахстан.

Источники средств и порядок формирования фонда определяются в следующем. В составе пятилетнего индикативного плана социально-экономического развития Республики Казахстан устанавливаются расчетные постоянные мировые цены на сырую нефть, медь и другие сырьевые товары, составляющие значительную долю казахстанского экспорта, на основе которых при разработке и утверждении республиканского и местных бюджетов рассчитываются средние цены реализации сырьевых товаров казахстанскими товаропроизводителями и соответствующие им доходы государственного бюджета от сырьевого сектора. Расчетные постоянные цены на сырьевые товары устанавливаются исходя из консервативного прогноза динамики мировых цен.

Фонд формируется в процессе исполнения республиканского и местных бюджетов путем зачисления в него превышения налоговых и иных обязательных платежей в бюджет от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливаемому Правительством Республики Казахстан) над утверждёнными в республиканском и местных бюджетах суммами поступлений по их следующим видам:

корпоративный подоходный налог;

налог на добавленную стоимость;

доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам.

Фонд формируется за счет следующих поступлений:

1) официальные трансферты из республиканского и местных бюджетов,    рассчитываемые в размере 10 % от планируемых в республиканском и местных бюджетах сумм поступлений по налогам и иным обязательным платежам в бюджет, указанным выше.

2) инвестиционные доходы от управления фондом;

3)    иные   поступления    и   доходы,   не   запрещенные законодательством РК.

Порядок зачисления средств в фонд определяется Правительством РК.

Средства фонд расходуются по следующим направлениям:

1) для компенсации потерь, определяемых как разница между утвержденными и фактическими суммами поступлений налогов и иных обязательных платежей в бюджет от организаций сырьевого сектора;

2) в виде целевых трансфертов фонда, передаваемых из него в республиканский

    и местные бюджеты на цели, определяемые Президентом РК;

3) на покрытие расходов, связанных с управлением фондом и проведением

      ежегодного внешнего аудита,

Средства фонда размещаются в надежные и ликвидные иностранные финансовые активы в целях их сбережения и получения инвестиционного дохода. Они не могут использоваться для кредитования частных или государственных организаций и в качестве обеспечения обязательств.

       Доверительное управление фондом осуществляет Национальный банк Республики Казахстан на основании договора о доверительном управлении, заключаемого между Национальным банком и Правительством Республики Казахстан.

Тема 9: Экономические и социальные основы страхования

1. Экономическая природа страхования и сферы его действия

2. Методы страхования

3. Социальное страхование

4. Страхование при потере работы
1.                 Страхование – это отношения, вызываемые природными обстоятельствами, состоянием людей (болезни, наступление старости и смерти, рождение детей), рисковым характером трудовой деятельности, неблагоприятными природно-климатическими условиями производства (засухи, внезапные резкие похолодания и т.д.), стихийными бедствиями, авариями и случайными бедствиями, непредвиденными стечениями обстоятельств, а также просчетами и ошибками, которые являются случайными, и в большинстве своем непредвиденными.

Поэтому возникает необходимость защиты, предохранения от нежелательных последствий подобных обстоятельств, с одной стороны, и возмещения понесенных потерь от этих явлений - с другой.

Поэтому общество, отдельные производители, их группы (в отраслевом или территориальном аспектах) должны располагать необходимыми средствами, как в денежной, так и натуральной формах. Денежные средства формируются в виде резервных и страховых фондов.

Таким образом, страхование - это экономические отношения, связанные с действием неблагоприятных природных, стихийных сил, случайных обстоятельств, производственных факторов и возмещения понесенных потерями ущерба за счет денежных взносов.

Целью страхования является общественная или коллективная защита граждан, имущества, процессов производства для обеспечения непрерывности общественного воспроизводства.

В целом страховые отношения можно разделить а четыре основных направления:

1) Система общественной защиты   с использованием резервных фондов широкого назначения: предупреждение и ликвидация чрезвычайных событий, носящих общенациональный характер. В таких случаях помимо постоянно существующих фондов (общегосударственных материальных резервов, резервных фондов Правительства) могут мобилизоваться дополнительные средства за счет предприятий, организаций, добровольных пожертвований населения.

2) Социальное страхование и социальное обеспечение.

3) Имущественное и личное страхование граждан и хозяйствующих субъектов.

4) Медицинское страхование.
2. Основными метода формирования страховых резервов и фондов являются:

1. Бюджетный метод формирования фондов предполагает использование средств бюджетов, то есть средств всего общества.

2. Страховой метод предусматривает образование фондов за счет взносов предприятий, организаций и населения.

      А также различают:

1)
сбор благотворительных пожертвований или разверстки средств среди участников, не затронутых определенным событием.

2)
самострахование

В первой части страховых отношений - общественной защите используется бюджетный метод, во второй части - социальном страховании - оба метода, в третьей части — имущественном и личном - исключительно страховой метод.

Материально-вещественным носителями экономической категории страхования выступают страховые фонды, которые представляются элементами общественного воспроизводства, резервами денежных или материальных средств, формируемыми за счет взносов участников страховых отношений, средств государственного бюджета, добровольных отчислений средств, пожертвований и некоторых других специфических платежей со стороны участников страховых отношений.

В рыночной экономике значительная часть страховых отношений является коммерческой, поэтому появляется понятие «страховые услуги», основу ценообразования на которые составляют страховые тарифы и взносы.

Страховые фонды, образуемые за счет взносов страхователей, определенное время могут не использоваться по прямому назначению - для выплаты страховых возмещений. В таких случаях средства страховых фондов могут запускаться в коммерческие обороты для получения дополнительных доходов.

Деятельность страховых организаций по страхованию, инвестированию средств в смежные сферы коммерции с целью извлечения дохода (прибыли) представляется как страховое дело.

3. Социальное страхование - это система экономических отношений по перераспределению стоимости общественного продукта для материальной поддержки граждан в случае потери трудоспособности, работы и охраны их здоровья.

Это одна из форм более общей системы - социального обеспечения. Однако различие между этими двумя системами заложено в отношении к трудовой деятельности граждан и методами формирования фондов для нетрудоспособных.

Важной его особенностью является то, что оно непосредственно связано в трудовой деятельностью работников в настоящем или прошлом.

Социальное обеспечение выражает отношения, связанные с формированием и использованием фондов для поддержки граждан утративших трудоспособность, или не обладавших ею, то есть для всех граждан, независимо от их участия в трудовой деятельности, для чего используется бюджетный метод формирования указанных фондов.

Существует два принципа формирования фондов социального назначения:

1) на основе солидарности поколений, когда работающее поколение обеспечивает неработающее, а в свою очередь, по море утраты трудоспособности их заменяют новые поколения, входящие в трудовую деятельность;

2) на основе персональных отчислений граждан в социальные фонды, преимущественно пенсионного обеспечения; при действии этого принципа размер выплат зависит от вложенной суммы конкретного лица за все время его работы.

Система, основанная на первом принципе и действовала в Казахстане до 1998 г

Подобная система эффективна при условии плановой директивной экономики, полной занятости трудоспособного населения, всестороннего контроля со стороны государства, высокого соотношения работающего населения к пенсионерам. Существовавшая система характеризовалась наличием большого числа льгот для разных профессиональных и социальных категорий граждан.

Помимо обязательного государственного социального страхования применяется негосударственное пенсионное страхование отношения социальной защиты граждан путем формирования дополнительной пенсии за счет добровольных взносов работников и (или) их работодателей в соответствии с пенсионным договором и выплат пенсий через специализированные негосударственные пенсионные фонды.

Переходный период от системы на основе солидарности накоплений к системе персональных накоплений характерен тем, что требуется соблюдение прав состоявшихся пенсионеров на получение заслуженных пенсий, а также невозможностью накопления большинством граждан предпенсионного возраста достаточных пенсионных сбережений в негосударственной пенсионной системе. Поэтому состоявшимся пенсионерам государством гарантируется сохранение размеров получаемых пенсий из государственных пенсионных фондов.
4. Во многих странах мира применяются меры социальной защиты при потере работы. Эти меры включают разные способы компенсации работникам утраченных доходов от трудовой деятельности; они могут дифференцироваться в зависимости от квалификации, стажа работы, причин потери работы, уровня дохода семьи и т.д. Соответственно, различаются методы формирования фондов для выплат, потерявшим работу, уровень и сроки выплат из этих фондов.

Возможно выделение статуса потерявших работу, например, высвобожденные - лица, утратившие работу в связи со временной неблагоприятной ситуацией на рынке труда, вызванной структурными преобразованиями, адаптацией фирм, компаний к новым условиям деятельности; при более тяжелых и длительных трудностях на данном рынке, вызванных экономическим кризисом, приобретается статус - безработные.

В первом случае допускается сохранение средней заработной платы на период поиска новой работы (на определенный срок), стажа работы, другие возможности по потенциальному трудоустройству.

Безработными признаются граждане, которые по независящим от них причинам не имеют заработка (трудового дохода), зарегистрированы в государственной службе занятости в качестве лиц, ищущих работу, способные и готовые трудиться и которым эта служба не сделала предложений подходящей работы.

Безработным выплачиваются пособия по безработице. Пособие выплачивается с момента регистрации в качестве безработного вплоть до решения вопроса о трудоустройстве, но не более определенного законодательством срока.

Например, в Казахстане, когда действовал Закон «О занятости населения»: 26 календарных недель за 12-месячный период если гражданин потерял работу и заработок и стремится возобновить трудовую деятельность после длительного перерыва (более года); 26 календарных недель в течение года, если гражданин находился в предпенсионном возрасте (за два года); 13 календарных недель - для лиц, впервые ищущих работу.

Пособие по безработице приостанавливалось и не выплачивается до 3-х месяцев в случаях: отказа от 2-х предложений подходящей работы; трудоустройства без ведома службы занятости; если лицо активно не искало работу и не отмечалось еженедельно в службе занятости.

Пособия по безработице выплачивалось после регистрации и признания граждан безработными в Центрах занятости. Размер пособий был дифференцирован в зависимости от длительности периода пребывания без работы:

до трех месяцев за последний год - пособие составляло 50% месячного заработка по последнему месту работу, но не свыше средней заработной платы, сложившейся в Казахстане и не ниже 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законодательством;

свыше трех месяцев - в размере 3-х кратного месячного расчетного показателя.

Финансировались выплаты пособий по безработице из Фонда содействия, занятости населения, который, формировался из части отчислений на социальное страхование хозяйствующими субъектами и другими работодателями от фонда оплаты труда, сумм санкций за нарушение некоторых условий трудового законодательства, за нарушение сроков оплаты отчислений; бюджетные организации производили отчисления за счет передаваемых им средств соответствующих бюджетов; на пополнение Фонда направлялись целевые трансферты и гранты.

В разных странах применяются свои механизмы формирования средств для финансирования социальной защиты при потере работы. Но в основном, финансирование пособий (пенсий) по безработице производится за счет страховых взносов работодателей от фондов оплаты труда. В случаях отсутствия у нуждающихся статуса безработного (например, по стажу) они получают социальную помощь, преимущественно из местных бюджетов или благотворительных фондов. Именно эта форма поддержки нуждающихся безработных была принята в Республике Казахстан с 1999 г после реорганизации Фонда содействия занятости населения. Данная акция представляется как вынужденная в условиях проводимой централизации управления государственными финансовыми ресурсами.

Отличительными особенностями социальной поддержки при потере работы является ее временный характер, ориентация на самодеятельное население, участие самих нуждающихся в решении собственных проблем, то есть наличие элементов самоподержки.
Тема 12 «ГОСУДАРСТВЕННОЕ ФИНАНСОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ»

Понятие и классификация гос. фин. регулирования экономики (ГФРЭ)

      2.   Макроэкономическое равновесие и финансы

      3.   Варианты фискальной политики

      4.   Финансы в теориях экономического регулирования

      5.   Влияние налогов на рыночное равновесие

1. ГФРЭ
— это процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и методов финансового воздействия на субъектов хозяйствования для оказания влияния на макроэкономическое равновесие и поступательное развитие экономики на каждом конкретном этапе ее функционирования.

Процесс ГФРЭ можно классифицировать на типы, виды, формы и методы.

Типы включают: экономическое (с их частями - финансовым, ценовым, кредитным, валютным, оплатой труда) и административное.

Виды ГФРЭ: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т.д.).

Формы обозначают процессы, протекающие в перечисленных видах: например, в бюджетном виде формами являются финансирование (субвенции, субсидии, трансферты), в налоговом - прямое и косвенное налогообложение, в валютно-финансовом - внешнее инвестирование, внешние займы, внешний долг. Разнообразны формы в государственно-кредитном виде.

Общей формой являетсяпланирование (прогнозирование).

Особой формой регулирования является государственные закупки, под ктр. Понимается приобретение гос. органами, гос. учреждениями, а также гос. предприятиями, юр. лицами и аффилированными с ними юр. лицами товаров, работ и услуг за счет имеющихся в их распоряжении денег.

Методы ГФРЭ: которые могут быть также как специфичными для отдельных форм (например, метод ставки в налогах, конверсия в займах) или применяться для использования в нескольких формах (например, метод сбалансирования в бюджетах и в финансовых планах хоз. субъектов, образования резервов в этих формах, метод индексации для разных форм и видов и т.д.).

Методы разграничиваются на самостоятельные способы, приемы. Например, в налогообложении применяются методы санкций, декларирования доходов, имущества, активов, льготирование, авансовые платежи и др. При бюджетном финансировании — нормирование расходов, процентные отчисления средств, методы финансирования дефицита бюджета, использования бюджетного излишка и т.д.

Методы государственного кредита изложены в соответствующем разделе учебника.

Основными методами в валютно-финансовом регулировании являются: валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, курсы международных платежных средств и ценных бумаг, разнообразные методы страхования от валютных рисков.

Во внутрихозяйственном виде регулирования применяются методы коммерческого или хозяйственного расчета, нормирования средств, нормативы отчислений в финансовые фонды и их использования.

Методами в гос. закупках являются: открытый конкурс, закрытый конкурс, выбор поставщика с использованием запроса ценовых предложений, изодного источника, через открытые товарные биржи.

Элементы системы финансового регулирования - виды, формы, методы - призваны обеспечить скоординированное, устойчивое развитие экономики в принятом направлении. В условиях рынка большее внимание уделяется косвенным методам регулирования. Государство устанавливает общие для всех участников хоз. процесса условия и правила деятельности, для приоритетных сфер деятельности - преференциальные (льготные); это налоги, их ставки, размеры отчислений средств, субвенции, льготы, тарифы, фиксированные цены, нормативы денежно-кредитного, валютного, таможенного и социального регулирования.

На основе этих основных индикаторов воздействия формируются вторичные, рыночно-ориентированные элементы регулирования, диктуемые характером соответствия спроса и предложения: свободные цены, процентные ставки за кредиты, валютный курс, нормативы формирования разных фондов и их использования у хозяйствующих субъектов.

Однако действие косвенных элементов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами со стороны государства, особенно при значительных нежелательных отклонениях от намеченного курса развития.
2.

Состояние макроэкономического равновесия предполагает сбалансирование важнейших экономических параметров, таких как:

1) спроса и предложения;

2) товарной и денежной масс;

3) сбережений и инвестиций;

4) инфляции и безработицы;

5) производительности труда и его оплаты;

6) финансовых ресурсов и социально-экономических потребностей общества;

7) доходов и расходов государственного бюджета;

8) размеров бюджетного дефицита и источников его покрытия;

9) актива и пассива платежного баланса.

Ясно, что достижение равновесия даже по одному из названных соотношений вызовет одновременно дисбаланс в одном или нескольких других. Поэтому достижение общего макроэкономического равновесия возможно только в теоретических схемах.

Для реальности же экономике свойственно «нормальное состояние «неравновесия», которое отражает на данный момент вынужденное динамическое равновесие действующих в обществе противоречивых сил и тенденций, стереотипов хозяйственного поведения, разнонаправленных интересов.

В западной финансовой теории используется понятие «мультипликатор» для объяснения влияния государственных финансов на производство, измеряемого величиной национального продукта.

Концепция мультипликатора исходит из определения объема валового национального продукта (ВНП) двумя методами: по расходам и по доходам

Далее, из ВНП выделяется ЧНП, как разница между ВНП и отчислениями на потребление капитала или амортизационными отчислениями.

Показатель ВНП, скорректированный с учетом инфляции или дефляции (понижения цен), представляет собой реальный ВНП.

В кейнсианских моделях объясняется равновесие между объемом производства, дохода и занятости, вызываемыми изменениями в расходах. Соответственно, нарушением равновесия является любое превышение общих расходов над общим объемом производства, что приводит к росту последнего; любая недостаточность общих расходов вызывает снижение ЧНП.

Явление мультипликатора используется при проведении дискреционной фискальной политики, под которой понимается сознательное манипулирование государственными расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги вызывают сокращение доходов, которое приводит к снижению объемов потребления и сбережения и уменьшению величины равновесного ЧНП. Аналогичное действие на объем производства (наряду с налогами) оказывают сбережения и импорт. Все вместе они представляют утечку из системы доходов-расходов, то есть не затрагивают внутреннего потребления. Потребление уменьшается, создавая отрыв в расходах, который может быть заполнен инвестициями, экспортом и государственными закупками.

Снижение налогов вызывает перемещение графика совокупных расходов и кратное увеличение ЧНП. Так проявляется действие налогового мультипликатора, противоположное действию мультипликатора расходов.

Таким образом, количественно налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов (при данных величинах МРС и МР8). Следовательно, изменения в государственных расходах имеют более сильные воздействия на совокупные расходы, чем изменения налогов такой же величины. Данные свойства мультипликаторов расходов и налогов вызывают феномен мультипликатора сбалансированного бюджета, при котором равные увеличения государственных расходов и налогообложения приводят к росту равновесного ЧНП на ту же величину.
3. Фискальная политика может быть:

1. Дискреционная фискальная - основанная на государственном регулировании финансовых процессов, которая подразделяется на:

а) стимулирующую фискальную политика, проводится период спада;

б) сдерживающую фискальную политику, обусловленная избыточным спросом и инфляцией. Она ориентирована на достижение бюджетного излишка.

2. Недискреционная фискальная политика, основанная на саморегулировании рынка и предполагающая меньшее вмешательство государства в финансовые процессы, действует на основе механизма автоматических, или встроенных, стабилизаторов.

Важной особенностью действия автоматических стабилизаторов является регулирование бюджетных дефицитов и излишков: в фазе подъема сокращается, а потом ликвидируется бюджетный дефицит и появляется бюджетный излишек, что способствует сдерживанию инфляции; в фазе спада начинает постепенно возрастать дефицит бюджета, который стимулирует преодоление спада.
5. Фискальная политика в области налогов рассматривает два направления их воздействия:

1. на спрос (кейнсианская модель) - при снижении налогов увеличивается совокупный спрос, а следовательно увеличивается объем национального продукта и ускоряется темп инфляции.

2. на предложение (теория предложения) - снижение налогов увеличит совокупное предложение, так как у населения возрастут доходы и сбережения, а у предпринимателей - инвестирование производства.Меньший подоходный налог работников увеличит зарплату и усиливает стимулы к труду, что приведет к расширению производства. В результате произойдет рост национального продукта до уровня и снизятся цены.

Кроме того, согласно кривой А. Лаффера, более низкие ставки налогов приведут к росту суммы налоговых поступлений за счет расширения налоговой базы - роста национального производства и дохода.

Однако следует иметь в виду, что воздействие налогов на спрос происходит быстрее, чем на предложение. В краткосрочном периоде снижение налогов приводит немедленно к росту совокупного спроса и уменьшению налоговых поступлений в бюджет. А воздействие налогов на предложение имеет долгосрочный характер, в связи с инерционностью действия факторов предложения - сбережений, инвестиций, стимулов к труду.

Потоварные налоги вызывают не только процесс передачи части средств производителей и потребителей государству, которые используются на общие цели, то есть во благо общества. Они также влекут потери эффективности для общества, вызываемые непроизводством части продукции. Это явление называется избыточным налоговым бременем.

Важным аспектом налогового регулирования, является возможность «удержания» внутренних накоплений и привлечения иностранных инвестиций, благодаря установлению «оффшорных зон», так как высокие налоги вызывают «бегство капиталов» в страны с более благоприятным налоговым климатом. С другой стороны, высокие налоговые ставки препятствуют проникновению иностранного капитала в страну, что при недостатке внутренних накоплений, сдерживает развитие экономики.
Тема 13: ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

1. Понятие финансового рынка

2. Рынок ценных бумаг. Классификация ценных бумаг

3. Выпуск и обращение ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг

4. Фондовая биржа

1. Финансовый рынок - это экономические отношения, связанные с движением денежного капитала в разных формах и ценных бумаг.

Он включает:

Денежный рынок представляет собой рынок платежных средств, включающий не только наличные деньги, но и безналичные платежные средства.

Кредитный рынок связан с кредитными операциями банков по ссудам: сюда относятся также и коммерческий кредит.

Рынок капиталов, где осуществляется движение среднесрочных и долгосрочных накоплений участников общественного производства.

Финансовый рынок, где объектом купли-продажи являются - деньги и ценные бумаги. Важное место здесь занимает рынок ценных бумаг, представляющий собой экономические отношения, опосредуемые движением ценных бумаг. Он включает фондовый рынок, связанный с обращением фондовых ценностей: корпоративных ценных бумаг - акций и облигаций крынок государственных ценных бумаг. Термин «фондовый рынок» связан с наименованием учреждения, на котором первоначально совершались и оформлялись сделки с ценными бумагами - фондовой бирже.

С функциональной точки зрения финансовый рынок - это система рыночных отношений, обеспечивающих аккумуляцию и перераспределение временно свободных денежных средств предприятий, банков, государства.

Функционирование этого рынка дает возможность упорядочить и повысить эффективность многих экономических процессов, особенно инвестиционных. Это достигается многообразием фондовых инструментов данного рынка, главным образом — ценных бумаг.

Значение финансового рынка определяется не только его влиянием на воспроизводственный процесс путем мобилизации свободных денежных средств (на добровольной основе) и их перераспределению. Его функционирование дает возможность перераспределить ресурсы по «горизонтали» вместо «вертикального» способа, присущего административно-командной экономике.

Финансовый рынок выполняет перераспределительную подфункцию и воспроизводственной функции.

Финансовый рынок позволяет оценить реальную стоимость бизнеса путём котировок ценных бумаг: более высокая их котировка будет у эффективно работающих хозяйствующих субъектов.

Одним из приоритетных направлений развития отечественного фондового рынка является формирование обширного перечня привлекательных финансовых инструментов. Основной задачей данного направления является создание условий для появления и становления новых финансовых инструментов, что будет способствовать появлению у инвесторов возможности перераспределения кредитных рисков путем диверсификации вложений, а у предприятий эмитентов - нового источника заимствований, представляющего достаточно дешевую альтернативу банковскому кредиту.

Оживление финансового рынка возможно при активизации выпуска и обращения корпоративных ценных бумаг - акций и облигаций предприятий реального сектора экономики. В Казахстане, до последнего времени, этот сегмент финансового рынка находился в недостаточно развитом состоянии, что сдерживает экономический потенциал в целом.
2. РЦБ - часть финансового рынка, на котором продаются и покупаются разные виды ценных бумаг, выпущенных (эмитированных) хозяйствующими субъектами и государством. Функционирование этого рынка дает возможность упорядочить и повысить эффективность многих экономических процессов, особенно инвестиционных. Это достигается многообразием фондовых инструментов данного рынка - ценных бумаг.

Ценные бумаги представляют собой денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа их владельцев к организации, выпускавшей такие документы.

Ценные бумаги могут существовать в форме обособленных документов или записей на счетах.

Виды ценных бумаг разнообразны: к ним относятся акции, облигации, государственные долговые обязательства, депозитные и сберегательные сертификаты банков, краткосрочные ноты Национального банка. К ценным бумагам не относятся документы, подтверждающие получение банковского кредита, долговые расписки, завещания, лотерейные билеты, страховые полисы.

В Казахстане, в соответствии с законом «О рынке ценных бумаг» применяются эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, обладающие в пределах одного выпуска однородными признаками и реквизитами, размещаемые и обращающиеся на основании единых для данного выпуска условий. Они подразделяются на: государственные и негосударственные.

По экономической природе: долевые и долговые

По способу передачи прав на ценную бумагу: именные , ордерные и предъявительские

По форме выпуска: документарные и бездокументарные

По сроку обращения: долгосрочные ( от 5 до 25 лет), среднесрочные (от 1 до 5 лет), краткосрочные (до 1 года) и бессрочные

По территории обращения: региональные и международные

По эмитентам: государственные, ценные бумаги местных органов власти, корпоративные   и иностранные

По способу выплаты доходов: с постоянным доходом, в том числе с фиксированным

доходом и с разовым доходом

По форме эмиссии: эмиссионные (осуществляются массовым тиражом и подлежат регистрации в уполномоченном органе) и неэмиссионные (выпускаются в разовом порядке и не подлежат регистрации в уполномоченном органе).

3. Выпуск ценных бумаг в обращение - эмиссия - это продажа ценных бумаг их первичным владельцам - инвесторам, то есть юридическим лицам и гражданам.

Эмиссия ценных бумаг осуществляется:

1) при учреждении акционерного общества и размещения акций среди его учредителей;

2) при увеличении размеров первоначального уставного капитала (фонда) акционерного

общества путем выпуска акций;

3) при привлечении заемных средств государством, юридическими лицами, местными органами власти путем выпуска облигаций и других долговых обязательств.

Участники рынка ценных бумаг :

Эмитентом называется юридическое лицо, государственный орган или орган местной администрации, выпускающий (эмитирующий) ценные бумаги и несущий обязательства по ним перед владельцами ценных бумаг.

Инвесторы - юридические лица или граждане, в том числе и иностранные, приобретающие ценные бумаги от своего имени и за свой счет. В составе инвесторов важное место отводится институциональным инвесторам - инвестиционным фондам, инвестиционным банкам, негосударственным пенсионным фондам, страховым компаниям и другим фондам специального назначения, у которых по характеру их деятельности накапливаются значительные денежные средства.

Инвестиционные посредники рынка ценных бумаг - специализированные организации, обеспечивающие продвижение ценных бумаг от эмитентов к инвесторам как при первичной эмиссии ценных бумаг, так и при их перепродаже - инвестиционные фонды, коммерческие фондовые биржи, брокерские и дилерские конторы, консалтинговые фирмы, специализированные организации по хранению ценных бумаг, ведению реестра держателей ценных бумаг, взаиморасчетам по операциям с ценными бумагами (депозитарии, кастодиумы, клиринговые организации, независимые реестродержатели).

Некоторых участников рынка ценных бумаг определяют как инвестиционные институты, то есть это юридические лица, в том числе и банки, выступающие как инвесторы и посредники: инвестиционные фонды, инвестиционные компании, коммерческие банки, финансовые брокеры, инвестиционные консультанты.

Существуют три модели рынка ценных бумаг в зависимости от характера финансовых посредников: небанковская, банковская и смешанная. В Казахстане используется смешанная модель, когда посредниками на рынке ценных бумаг выступают как небанковские компании, так и банки.

Своеобразное положение на рынке ценных бумаг занимают инвестиционные фонды. Они выпускают акции с целью мобилизации денежных средств инвесторов и их вложения от имени фонда в ценные бумаги, а также на банковские счета и во вклады; при этом все риски, связанные с такими вложениями, все доходы и убытки относятся на счет владельцев (акционеров) этого фонда и реализуются ими за счет изменения текущей цены акций фонда. В зависимости от взаимоотношений с акционерами инвестиционные фонды делятся:

- взаимные фонды - открытые инвестиционные фонды, которые обязаны выкупать эмитированные ими акции у акционеров фонда по цене и на условиях, установленных законодательством;

- инвестиционные компании — закрытые инвестиционные фонды, которые не обязаны выкупать эмитированные ими акции у акционеров фонда.

В Республике Казахстан действуют следующие виды инвестиционных фондов:

1) акционерный инвестиционный фонд;

2) паевой инвестиционный фонд, который может быть создан в следующих формах - открытой, интервальной или закрытой.

4. Организаторами торгов на рынке ценных бумаг являются фондовая биржа и котировочная организация внебиржевого рынка ценных бумаг.

Фондовая биржа - это организация, исключительным предметом деятельности которой является обеспечение необходимых условий нормального обращения ценных бумаг, определения их рыночных цен и распространение информации о них.

Фондовая биржа является организатором вторичного рынка ценных бумаг. На бирже котируются (устанавливается курс) старые выпуски ценных бумаг, в основном, акции акционерных обществ.

Фондовая биржа осуществляет следующие функции:

1) эксплуатацию и поддержание торговых систем;

2) установление требований к эмитентам, чьи ценные бумаги предполагаются к включению, или включены в список фондовой биржи, а также к иным финансовым инструментам;

3) предоставление своим членам доступа к торговым системам для совершения сделок с

     ценными бумагами и другими финансовыми инструментами;

4) организация и проведение регулярных торгов по ценным бумагам и другим финансовым инструментам, допущенным к обращению и осуществление расчетов по сделкам;

5) оказание организационных, консультационных, информационных и иных услуг своим

    членам;

6) проведение аналитических исследований по вопросам рынка ценных бумаг и иных

    финансовых инструментов;

7) осуществление отдельных видов банковских операций;

8) иные функции, предусмотренные внутренним регламентом биржи.

Фондовая биржа создается в форме акционерного общества и должна иметь согласно законодательству Казахстана не менее десяти членов. Она является некоммерческой организацией, не преследует цели получения прибыли, основана на самоокупаемости и не выплачивает доходов от своей деятельности своим членам.

Тема 14. ФИНАНСЫ В СИСТЕМЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ

Характеристика внешнеэкономической деятельности и направления ее развития

      2. Формы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности

      3. Формирование и использование валютных ресурсов
1. ВЭД охватывает обширный круг отношений, связанных с участием государства, его физ.и юр. лиц с аналогичными зарубежными участниками и международными финансово-кредитными институтами при торговых, кредитных, инвестиционных, долговых, расчетных, трансфертных и иных операциях. Иными словами - это отношения резидентов с нерезидентами, опосредуемые системой валютных расчетов. Значительную роль и место в этих отношениях занимают финансы.

К внешнеэкономическим связям относятся:

1) Внешняя торговля включает экспорт и импорт.

В финансовой практике применяется понятие - бюджетная эффективность экспорта — соотношение валютной выручки и затрат (на производство продукции - ее стоимость во внутренних ценах и накладные расходы -транспортные, перевалка грузов, хранение в портах, станциях). Валютная выручка пересчитывается в тенге по действующему курсу.

2) Участие зарубежных инвесторов и привлечение иностранных кредитов для стабилизации экономики республики.

3) Иностранное инвестирование. Иностранный капитал поступает в страну в трех различных формах: кредита, официальной помощи развитию, инвестиций.

4) участие страны в международных финансово-кредитных организациях

    организации;

5) сотрудничество в области науки, техники, культуры, туризма;

6) проведение расчетов по содержанию посольств, консульств и другого персонала

    за границей.

7)Своеобразную деятельность представляет формирование специалъных экономических зон - специально выделенных территорий с особым правовым и экономическим режимом, создаваемых с целью привлечения иностранного капитала, прогрессивных рубежных технологий и управленческого опыта для ускоренного социально-экономического развития региона.

В основу совершенствования ВЭД положена идея расширения самостоятельности предприятий, организаций и регионов республики на внешнем рынке, разгосударствление   и децентрализация внешнеэкономической деятельности с передачей коммерческих операций на уровень хоз. субъектов при обеспечении их деловой самостоятельности и сосредоточения функций государственных органов пи регулировании и стимулировании этих операций.

Для нормального осуществления ВЭД необходима развитая внешнеэкономическая инфраструктура. Важнейшей функцией органов управления внешнеэкономическими связями является регулирование валютных отношений. Валютное регулирование - это разработка и утверждение нормативных правовых актов, сбор информации, контроль за соблюдением валютного законодательства, применение санкций за его нарушение. Органами валютного регулирования в Казахстане является Правительство, Национальный банк, Министерство финансов в пределах своей компетенции. Эти же органы осуществляют валютный контроль.

2. Формы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности

Государственное регулирование ВЭД включает разнообразные формы и методы. Основными формами регулирования являются:

1) финансирование внешнеэкономической деятельности;

2) налогообложение;

3) инвестирование;

4) внешнее заимствование;

5) внешняя задолженность;

6) субсидирование экспорта.

Методы регулирования соответствуют указанным формам И включают прямые и косвенные способы.

К прямым относятся административные формы регулирования: лицензии и квоты; может также устанавливаться государственная монополия ВЭД (на внешнюю торговлю, валютные операции и др.).

Лицензирование и квотирование экспорта и импорта используются как временные меры для целей стабилизации и насыщения

Лицензия -разрешение, выдаваемое компетентными государственными органами на вывоз или ввоз продукции, товаров, валюты, информации. Квота - часть, доля в общем объеме производства, предназначенная для внешнеторговой деятельности.

Государственная монополия представляет собой наиболее нерациональный способ регулирования ВЭД, но в неблагоприятных условиях состояния экономики может применяться для решения проблемы приведения в равновесие платежного баланса за счет контроля импорта и экспорта. В целом такие меры относятся к методам нетарифного регулирования.

Косвенные или экономические методы регулирования, являются более действенными и соответствующими развитым ВЭО. К ним относятся налоги, в том числе таможенные пошлины, курс валюты, мировые цены, процентные ставки по внешним кредитам, курс облигаций, других ценных бумаг и платежных средств.

Валютный курс связывает все внутренние цены с ценами другой страны. Колебания валютного курса изменяет цены на товары другой страны для отечественных потребителей и наоборот, цены отечественных товаров - для потребителей другой страны.

Система валютных курсов государства может быть организована в виде гибких (плавающих»), ограниченно гибких, фиксированных валютных курсов.

Налоги являются важным регулятором ВЭО; здесь имеется ввиду как обычные налоги, так и специальные - на доходы (прибыль) совместных предприятий, таможенные пошлины (налоги на экспорт и импорт).

Во многих государствах проводится таможенно-тарифное регулирование экспорта и импорта.

Таможенный тариф призван регулировать иностранную конкуренцию на внутреннем рынке. Таможенный тариф - систематизированный свод ставок таможенных пошлин, которыми облагаются ввозимые на таможенную территорию республики и ввозимые за пределы этой территории товары и иные предметы.

Таможенные пошлины - налоги, взимаемые государством о провозимых через национальную границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом . В отечественной практике получили распространение:

Адвалерные,специфические,комбинированные Различают ввозные, вывозные, транзитные, сезонные, специальные, антидемпинговые, компенсационные, протекционистские, преференциальные таможенные пошлины. В Казахстане применяются импортные (ввозные), сезонные, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины.

Таблица Виды таможенных пошлин

По способу взимания	Специфические	Адвалорные	Комбинированные
По объекту обложения	Импортные	Экспортные	Транзитные
По характеру	Сезонные	Антидемпинговые	Компенсационные
По происхождению	Автономные	Конвенционные	Преференциальные
По типам ставок	Постоянные	Переменные	-
По способу вычисления	Номинальные	Эффективные	-

Таможенный комитет Министерства финансов Республики Казахстан определяет порядок взимания таможенных платежей, а его органы проверяют уплату платежей при предъявлении товаров к таможенному контролю согласно таможенной декларации.

Таможенные пошлины или применяемые вместо них налоги на импорт являются составляющими свободной оптовой (отпускной) цены товаров (кроме них цена включает фактурную стоимость товаров, расходы по закупке и доставке товаров до границы, вознаграждение внешнеэкономическим и другим организациям).

При этом импортируемые товары облагаются налогом на добавленную стоимость и акцизами. С включением торговых надбавок па эти товары формируются свободные розничные цены.

Стоимостное регулирование импорта и экспорта может осуществляться путем предоставления импортных и экспортных субсидий участникам торговых сделок. Поскольку прямые экспортные субсидии запрещены международным законодательством, могут предоставляться скрытые субсидии (льготное кредитование, занижение цен на исходные сырье, материалы, энергетические ресурсы, субсидирование фрахта).

3. Формирование и использование валютных ресурсов

Валютные ресурсы государства, негосударственного сектора формируются и используются при совершении валютных операций. Валютные операции - это сделки, связанные с переходом права собственности на валюту, ценные бумаги, платежные инструменты в иностранной валюте, сделки между нерезидентами и резидентами в национальной валюте и с использованием ее в качестве платежного средства, ввоз и вывоз, пересылка валютных ценностей через границы страны.

Валютные операции подразделяются на:

1) Текущие

2) Операциям, связанные с движением капитала. Это:

Валютные ресурсы являются составной частью финансовых ресурсов и подразделяются аналогично: на централизованные (государственные) и децентрализованные (ресурсы предприятий, организаций, учреждений).

Валютные ресурсы государства формируются за счет:

выручки от экспорта продукции, товаров и услуг государственного сектора экономики;
таможенных пошлин, других таможенных платежей;
поступлений от налогов, бонусов, роялти;
штрафов и пени за нарушение валютного законодательства при уплате их в иностранной валюте;
поступлений от размещения депозитов в зарубежных банках и других финансовых организациях, а также доходы от использования имущества и активов за рубежом;
кредитов и займов иностранных государств, банков и международных и межгосударственных финансовых организаций;
поступлений грантов и безвозмездной помощи в валюте.

Валютные ресурсы в значительной мере централизуются и распоряжении правительства.

Основным источником валютных ресурсов компаний, фирм и организаций всех форм собственности является валютная выручка от экспортируемой продукции.

. Следующий источник формирования валютных ресурсов хозяйствующих субъектов валютные кредиты банков.

Возможным источником поступлений валютных средств является компенсации за невыполнение договоров, соглашений, обязательств по контрактам, назначенных арбитражными органами, страховых возмещений в валюте со стороны страховых организаций других стран.

Валютные средства, в порядке перераспределения могут быть выделены низовым хозяйствующим единицам со стороны вышестоящего звена управления - при создании валютных фондов на данном уровне управления.

В совокупности, средства из перечисленных источников валютных ресурсов образуют валютные фонды хозяйствующих субъектов, используемые на разнообразные цели производственного и социального развития их коллективов.

Тема 15. ФИНАНСЫ И ИНФЛЯЦИЯ

1. Природа инфляции и ее взаимосвязь с финансами

2. Мероприятия антиинфляционной политики

1. Природа инфляции и ее взаимосвязь с финансами

Инфляция это обесценение денег, проявляющееся в общем и неравномерном росте цен на товары и услуги. При инфляции происходит нарушение законов денежного обращения, вызываемого диспропорциями процесса общественного производства и эмиссией избыточного количества денег.

Обесценение денег вызывается следующими факторами:

1)избыточный выпуск денег в обращение;

2)неблагоприятный платежный баланс;

3)потеря доверия к правительству.

Действие инфляции необходимо связывать с проблемами финансов, поскольку явление инфляции зависит от финансовых факторов:

применения определенных налоговых форм и методов;
объемов финансирования через государственный бюджет мероприятий проинфляционного характера;
способов покрытия дефицита государственного бюджета;
размеров государственной задолженности.

Финансы и инфляция взаимозависимы. Как финансы могут быть ускорителем инфляционных процессов, так и инфляция оказывает влияние на финансовые отношения. Обесценение денег и повышение цен приводит к увеличению расходов бюджета, снижению реальных доходов государства, необходимости усиления налогового бремени, росту государственного долга, вызываемого дефицитом государственного бюджета. Высокие темпы инфляции обесценивают финансовые ресурсы государства, поскольку налоговые доходы и займы поступают через определенные интервалы времени, поэтому обесцениваются. Аналогично обостряется проблема государственной задолженности, поскольку для привлечения займов государство вынуждено поднимать доходность своих ценных бумаг выше уровня ссудного процента, чем вызывает номинальный рост государственного долга. Однонаправленный негативный характер финансовых отношений и инфляционных процессов взаимодополняясь приводит к негативным результатам в экономической системе.

Измеряется инфляция индексом цен: отношением суммы цен для набора товаров потребительского назначения и услуг данного временного периода и суммой цен такого же набора базового периода (для сравнения может быть выбран сходный набор товаров). Динамика цен всех товаров измеряется общим сводным индексом цен; для измерения используются также групповые индексы цен, например индексы оптовых цен. Показатель темпа инфляции измеряется соотношением индексов инфляции отчетного и базового периодов.

Общепризнанным в мировой практике считается, что если в течение полугода и более темпы инфляции составляют 50% в месяц (или 11,5% в неделю), то такой уровень соответствует гиперинфляции. Таким образом, в Казахстане этот уровень существенного превышался в течение 1992-1995г.г.

Различаются виды инфляции по следующим критериям:

по темпам роста цен:

умеренная, когда цены растут до 10% в год;
галопирующая - цены растут в пределах 100%;
гиперинфляция - цены растут на сотни процентов;

по степени сбалансированности роста цен:

сбалансированная инфляция, когда цены разных товаров растут примерно в одинаковой степени и относительно друг друга неизменны;
несбалансированная - когда цены на разные товары и услуги растут неравномерно;

по месту происхождения или возникновения - импортированная и экспортированная;

по степени предсказуемости - ожидаемая и неожидаемая инфляция;

различают также ступенчатую инфляцию, характеризуемую неравномерностью инфляционного процесса, подавленную (скрытую), когда цены растут незначительно или неизменны, но усиливается дефицит товаров.

На практике выделяют два типа инфляции: инфляцию спроса (инфляция потребителей) и инфляцию издержек (инфляция производителей).

В первом случае она является следствием повышения спроса на продукцию, товары и услуги в связи с увеличивающейся денежной массой у юридических и физических лиц при неизменном или уменьшающемся объеме производства.

Во втором случае инфляцию вызывает рост издержек хозяйствующих субъектов на оплату труда, на увеличение процентных ставок по кредитам, увеличение цен на потребляемое сырье, материал, тарифов на услуги (перевозки, электроэнергию, информацию и т.д.).

Инфляция может быть инспирирована со стороны внешнеэкономической деятельности, это - импортируемая и экспортируемая инфляция.

В целом, причины инфляции заключаются в противоречиях базисных отношений, диспропорциях и кризисе экономики, в ее неспособности к саморазвитию, низкой эффективности всего общественного производства.

Форма проявления инфляции - обесценение денег и соответствующее падение их покупательской способности, выраженное в повышении цен на продукцию, товары и услуги, повышении курсов иностранных валют и, соответственно, падение курса национальной валюты; повышении рыночной цены золота, выраженной в бумажных деньгах по сравнению с количеством бумажно-денежных знаков, номинально представляющих данное количество золота.

Природа инфляции заключается в способности денег осуществлять относительно обособленное движение от выражаемых ими товарных масс. Это свойство денег, являющееся основой их функционирования, позволяет им эффективно выполнять свое назначение - обслуживая товарный, платежный оборот, служить средством накопления и сбережения стоимости. Но это качество денег проявляется в случае соответствия их количества и противостоящих им натурально-вещественных компонентов стоимости в соответствии с установленной мерой, которая назначается государством. В общем виде такая зависимость выражается через уравнение обмена: P
х
Q
=
M
х
V

где левая часть представляет стоимость общественного продукта, т.е.

Р - цена, Q - количество,

а правая - количество денег с учетом скорости их обращения (М - денежная масса,

V - скорость обращения).

2. Мероприятия антиинфляционной политики

Существует два варианта действий государства при инфляции:

1) проведение адаптационной политики или приспособления к инфляции, когда применяются меры по индексации доходов, заработной платы, процентных ставок, инвестиций; компании и фирмы реализуют краткосрочные проекты, физические лица ищут дополнительные источники доходов и т.д.;

2) проведение комплексов антиинфляционных мер по снижению или подавлению инфляции.

Преодоление инфляции спроса достигается относительно рядовыми макроэкономическими методами использования денежной и фискальной политики.

Антиинфляционная политика включает различные методы ограничения денежного предложения:

1. Уменьшения объема денежной массы в обращении через сокращение налично-денежной

    эмиссии Центральным банком.

2. Увеличение учетных ставок (рефинансирования) за централизованные кредиты в целях

    удорожания всех кредитных ресурсов и снижения их доступности.

3. Увеличение резервных требований Центрального банка к коммерческим банкам для

    достижения сжатия кредитного мультипликатора и ограничения кредитной экспансии

    коммерческих банков.

4. Прямое сокращение кредитов Центрального банка в тех же целях.

В Казахстане основной целью деятельности Национального банка с 2004 года принято обеспечение стабильности цен.

В условиях усиления ответственности за целевые показатели по инфляции Национальный банк Республики Казахстан устанавливает ориентиры по инфляции, исходя из индекса «базовая инфляция», который отражает основные направления инфляционных тенденций. Переход к инфляционному таргетированию предполагает усиление регулирующей роли своих официальных ставок Национального банка Республики Казахстан. Активизируются меры по расширению регулирования ликвидности операциями открытого рынка, в частности, содействие развитию вторичного рынка ценных бумаг. Увеличивается портфель ценных бумаг Национального банка Республики Казахстан и новые финансовые инструменты, что позволяет увеличить регулирующие возможности Национального банка Республики Казахстан и повысить гибкость финансового рынка.

Антиинфляционная фискальная политика проводится путем увеличения налогов, сокращения государственных расходов и, на основе этого, снижения дефицитов государственного бюджета.

Налоговая политика в условиях инфляции призвана решать две взаимосвязанные, но противоречащие задачи: во-первых, повысить уровень доходов госбюджета для достижения его сбалансирования и устранения дефицита; во-вторых, оживить экономическую активность первичных звеньев экономики - в сфере производства и обмена.

Налоговая антиинфляционная политика заключается в сокращении косвенного налогообложения. Поэтому при инфляции предпочтительнее простая и надежная налоговая система, не отягощенная условиями льготирования с акцентом на обложение потребления. В Ограничение бюджетных расходов достигается:

а) прямыми методами -рестрикциями,

б) методом секвестрования

в) контролем уровня располагаемых доходов;

г) ограничением уровня дефицита государственного бюджета.

Более сложным представляется решение проблем преодоления второго типа инфляции - инфляции, вызванной ростом издержек производства (инфляции производителей), в результате:

1) увеличения заработной платы;

2) падения производительности труда, в связи с нарушениями хозяйственного механизма   по причинам организационного характера;

3) инфляционными ожиданиями владельцев сырьевых и энергетических ресурсов, в силу которых они повышают цены на исходные продукты производства.

Необходимым элементом в системе мер по преодолению инфляции является создание механизма рыночной конкуренции и механизма экономической ответственности хозяйствующих субъектов всех форм собственности названных механизмов сводится к схеме: «снижение издержек - снижение цен - сохранение массы чистого дохода за счет роста производства - увеличение предложения - удовлетворение спроса».

Создание механизма конкуренции связано с проведением антимонопольных мероприятий, развитием разных форм собственности, законодательным обеспечением их равенства в хозяйственно-финансовой деятельности.

Наиболее радикальным средством воздействия на инфляцию является установление контроля цен и заработной платы в рамках государственного регулирования экономики.                                                                                                        Регулирование заработной платы осуществляется от исходного (достигнутого) уровня в жесткой зависимости от реального увеличения производительности труда, поскольку приросты ставок номинальной заработной платы, равные темпам роста производительности труда являются по своему характеру неинфляционными.

Со стороны платежного баланса, отражающего внешнеэкономическую деятельность, мероприятия снижения инфляции заключаются в улучшении его структуры.

Bukvasha