Реферат Анализ финансового состояния ОАО Пневмостроймашина
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет – УПИ»
Факультет ускоренного образования
Кафедра «Информационные технологии в экономике»
Оценка работы__________________
Члены комиссии__________________
__________________
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Технико-экономический анализ предприятия»
Анализ финансового состояния ОАО «Пневмостроймашина»
Руководитель
к.э.н., доцент Н.В. Гузанова
Студент
гр. СПВ-26031ук В.А. Комчатов
Екатеринбург
2008
Задание на курсовую работу
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «Пневмостроймашина». 6
1.1 Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса. 6
1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. 8
1.3 Анализ ликвидности баланса. 10
1.4 Анализ коэффициентов ликвидности. 11
1.5 Анализ финансовой устойчивости. 12
1.6 Анализ деловой активности. 16
1.7 Анализ финансовых результатов. 17
1.8 Анализ рентабельности. 18
2 ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕТАТЕЛЯ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЦБ РФ, 2002 г.) 20
3 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ. 26
4 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ. 28
5 ПОКАЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.. 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 35
ПРИЛОЖЕНИЕ. 36
ВВЕДЕНИЕ
Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющейся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятия.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно- хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает:
· анализ продукции;
· анализ трудовых показателей;
· анализ себестоимости продукции;
· комплексная оценка интенсивности производства;
· анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
· анализ финансового состояния предприятия;
· определение резервов повышения эффективности деятельности предприятия;
· разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Сущность диагностики деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние производственной базы, экономики и финансов предприятия, для предсказания возможных отклонений от стандартных (или средних) значений и предотвращения нормального режима работы.
Цель проведения любого анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия – повышение эффективности работы этого предприятия на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения результатов.
Объектом исследования в курсовом проекте является ОАО «Пневмостроймашина» с заданным исходными данными, характеризующими деятельность предприятия за прошлый год и отчетный периоды.
Задача проекта: расчет основных показателей деятельности предприятия за два периода, сравнение показателей, анализ факторов влияния, выявление резервов улучшения показателей с целью повышения эффективности и конкурентоспособности предприятия.
1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «Пневмостроймашина»
1.1 Анализ динамики валюты бухгалтерского баланса
Общая оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса (формы №1). В целях объективной оценки финансового положения предприятия сравниваем за ряд периодов изменение средней величины имущества с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия.
Снижение валюты баланса свидетельствует о расширении объема хозяйственной деятельности предприятия.
Расчет темпов прироста выручки и прибыли:
Коэффициент прироста имущества:
Кпи=И1-И0/И0 (1)
где И1, И0- средняя стоимость имущества (активов) за отчетный и предыдущий периоды соответственно.
Кпи=907323,5-920568/920568*100=-1,44
Коэффициент прироста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг:
Кпвр=ВР1-ВР0/ВР0 (2)
где ВР1, ВР0- выручка от реализации за отчетный и предыдущий периоды.
Кпвр=1447026-1243803/1243803*100= 16,33%
Коэффициент прироста прибыли:
Кпп=П1-П0/П0 (3)
Где П1, П0- прибыль от обычных видов деятельности (до налогообложения).
Кпп=185490-185758/185758*100=-0,14
Коэффициент прироста имущества, выручки от реализации и прибыли за два смежных периода, тыс. руб. - Таблица 1
| показатели | за текуший отчетный период(2006г.) | за предыдущий отчетный период(2005) | темп прироста показателя (%) |
| средняя за период величина активов предприятия | 907323,50 | 920568,00 | -1,44 |
| выручка от продаж за период | 1447026,00 | 1243803,00 | 16,30 |
| прибыль до налогообложения | 185490,00 | 185758,00 | -0,14 |
Кпвр> Кпи 16,30>-1,44
Кпп< Кпи -0,14<16,30
Это говорит о том, что если темпы прироста прибыли меньше темпов прироста активов, а темпы прироста выручки – больше, то снижение эффективности использования активов происходило за счет увеличения коммерческих и управленческих расходов, снижения сальдо внеоперационных доходов и расходов.
1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица 1.
Горизонтальный анализ баланса компании ОАО "Пневмостроймашина"
| Баланс предприятия на | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Абсолютн. | Относит. |
| | | | изменение | изменение |
| АКТИВ | ||||
| Основные средства | ||||
| Основные средства | 346834 | 346145 | -689 | 99,80% |
| Незавершённое строительство | 16051 | 39063 | 23012 | 243,37% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 7758 | 59927 | 52169 | 772,45% |
| Отложенные налоговые активы | 5784 | 5835 | 51 | 100,88% |
| Основные средства, всего | 383841 | 462491 | 78650 | 120,49% |
| Оборотные средства | ||||
| Денежные средства | 19776 | 8501 | -11275 | 0,00% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5501 | 5006 | -495 | 91,00% |
| Дебиторская задолженность | 247108 | 127546 | -119562 | 51,62% |
| Запасы | 179860 | 262728 | 82868 | 146,07% |
| Оборотные средства, всего | 563879 | 404436 | -159443 | 71,72% |
| Актив, всего | 947720 | 866927 | -80793 | 91,48% |
| ПАССИВ | ||||
| Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 2133 | 2133 | 0 | 100,00% |
| Добавочный капитал | 345506 | 345131 | -375 | 99,89% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 213494 | 144357 | -69137 | 67,62% |
| Капитал и резервы, всего | 561154 | 491642 | -69512 | 87,61% |
| Долгосрочные обязательства | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные обязательства, всего | 30414 | 149424 | 119010 | 491,30% |
| Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиты и займы | 267505 | 55852 | -211653 | 20,88% |
| Кредиторская задолженность | 84617 | 161078 | 76461 | 190,36% |
| Краткосрочные обязательства, всего | 356152 | 225861 | -130291 | 63,42% |
| Пассив, всего | 947720 | 866927 | -80793 | 91,48% |
Вертикальный анализ баланса компании ОАО "Пневмостроймашина" - Таблица 2.
| Баланс предприятия на | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| АКТИВ | ||
| Основные средства | ||
| Основные средства | 36,597% | 39,928% |
| Незавершенное строительство | 8,845% | 18,067% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 78,280% | 27,716% |
| Отложенные налоговые активы | 58,360% | 2,699% |
| Оборотные средства | ||
| Денежные средства | 199,540% | 3,932% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3,031% | 41,200% |
| Дебиторская задолженность | 136,163% | 58,990% |
| Запасы | 99,107% | 121,512% |
| | 100% | 100% |
| ПАССИВ | ||
| Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 0,225% | 0,246% |
| Добавочный капитал | 36,457% | 39,811% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 22,527% | 16,652% |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,000% | 0,000% |
| Краткосрочные обязательства | ||
| Кредиты и займы | 28,226% | 6,443% |
| Кредиторская задолжность | 8,928% | 18,580% |
| Пассив, всего | 947720 | 866927 |
| | 100% | 100% |
1.3 Анализ ликвидности баланса
Абсолютные показатели ликвидности баланса предприятия, тыс. руб. - Таблица 3
| актив баланса | на начало года | на конец отчетного периода | пассив баланса | на начало года | на конец отчетного периода | платежный излишек (+), недостаток (-) | |
| на начало года | на конец отчетного периода | ||||||
| 1.быстрореализуемые активы | 131410 | 9156 | 1. наиболее срочные обязательства | 84617 | 161078 | -46793 | 151922 |
| 2.среднереализуемые активы | 247108 | 127546 | 2. краткосрочн. обязательства | 356152 | 225861 | 109044 | 98315 |
| 3. медленно реализуемые активы | 179860 | 262728 | 3. долгосрочн. обязательства | 30414 | 149424 | -149446 | -113304 |
| 4.труднореализуемые активы | 383841 | 462491 | 4. постоянные (фиксированные) пассивы | 561154 | 491642 | 177313 | 29151 |
| баланс (п. 2+3+4) | 810809 | 852765 | баланс (п. 2+3+4) | 947720 | 866927 | - | - |
По данным «таблицы 3» и при условиях абсолютной ликвидности можно сделать следующий вывод:
условия данные предприятия
А 2≥ П 2 127546<225861
А 3≥ П 3 262728>149424
А 4< П 4 462491<491642
Баланс предприятия не соответствует критериям абсолютной ликвидности, т.к. А 1 <П1, А 2<П 2. Параметр А 3>П 3 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности. Параметр А4<П4 говорит о дефиците (отсутствия) у предприятия собственных оборотных средств.
1.4 Анализ коэффициентов ликвидности
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности по предприятию
Таблица 4
| наименование коэффициента | на начало года | на конец отчетного года | изменения за период | интерпретация показателя |
| 1. коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности | 0,369 | 0,041 | -0,328 | снижение платежеспособности |
| 2. коэффициент текущей (уточненной) ликвидности | 1,063 | 0,605 | -0,458 | Хорошо ведется работа с дебиторами |
| 3. коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,505 | 1,163 | 0,658 | Способность мобилизировать запасы для погашения краткосрочных обязательств |
| 4. коэффициент общей ликвидности | 1,568 | 1,768 | 0,201 | Оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств |
| 5. коэффициент собственной платежеспособности | 1,661 | 2,838 | 1,177 | возможное возмещение краткосрочных долговых обязательств |
Расчеты коэффициентов ликвидности и платежеспособности на конец отчетного периода.
1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)
Кал = ДС+КФВ/КО (4)
где ДС - денежные средства;
КФД - краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства.
2. Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл)
Ктл= ДС+КФВ+ДЗ/КО (5)
где ДЗ – дебиторская задолженность.
3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)
Клмс=З/КО (6)
где З – запасы.
4. Коэффициент общей ликвидности (Кол)
Кол=ДС+КФВ+ДЗ+З/КО (7)
5.Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)
Ксп=ЧОК/КО (8)
где ЧОК – чистый оборотный капитал
По данным «таблицы 4» видно, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Коэффициенты отражают низкую ликвидность и платежеспособность, однако предприятие еще способно мобилизировать свои запасы для покрытия краткосрочных обязательств.
1.5 Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Анализ финансовой устойчивости на 2006 год ОАО «Пневмостроймашина» позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода.
Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) формирования запасов используем систему показателей.
1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода (СОС):
СОС=СК-ВОА (9)
где СОС – собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода;
СК – собственный капитал;
ВОА – внеоборотный капитал.
СОС= 491642-462491= 29151
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ):
СДИ=СК-ВОА+ДКЗ или СДИ=СОС+ДКЗ (10)
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы.
СДИ= 29151
Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):
ОИЗ=СДИ+ККЗ (11)
где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.
ОИЗ= 29151+55852=85003
По данным определяем три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирование:
· Излишек (+) и недостаток (-) собственных оборотных средств:
∆∆СОС= СОС-З (12)
где З – запасы
∆∆СОС= 29151-262728= -233577
· Излишек (+) и недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:
∆СДИ=СДИ-З (13)
∆СДИ= 29151-262728= -233577
· Излишек (+) и недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:
∆ОИЗ=ОИЗ-З (14)
∆ОИЗ=85003-262728= -177725
По расчетам видно, что ∆СОС<0; ∆СДИ<0; ∆ОИЗ<0, это говорит о том, что предприятие находится в кризисном состоянии, т.е. оно полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства.
Показатели финансовой устойчивости ОАО «Пневмостроймашина» представлены в «таблице 4».
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.
Таблица 5
| показатели | на начало года | на конец года | изменения |
| 1.Реальный собственный капитал (капитал и резервы) | 30 414 | 149 424 | 119 010 |
| 2. внеоборотные активы | 383 841 | 462 491 | 78 650 |
| 3. наличие собственных оборотных средств (1-2) | -353 427 | -313 067 | 40 360 |
| 4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | 30 414 | 149 424 | 119 010 |
| 5. наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (3+4) | -323 013 | -163 643 | 159 370 |
| 6. краткосрочные кредиты и заемные средства | 267 505 | 55 852 | -211 653 |
| 7. общая величина основных источников средств (5+6) | -55 508 | -107 791 | -52 283 |
| 8. общая величина запасов | 179 860 | 262 728 | 82 868 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) | -533 287 | -575 795 | -42 508 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (5-8) | -502 873 | -426 371 | 76 502 |
| 11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (7-8) | -235 368 | -370 519 | -135 151 |
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Таблица 6
| Наименование показателя | Расчетная формула | На начало года | На конец года | Изменения за период |
| 1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн) | Кфн=СК/ВБ где СК – собственный капитал; ВБ - валюта баланса | 0,59 | 0,57 | -0,03 |
| 2. Коэффициент задолженности (Кз) | Кз=ЗК/СК где ЗК – заемный капитал | 0,05 | 0,30 | 0,25 |
| 3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) | Ксф=СК/ЗК | 18,45 | 3,31 | -15,14 |
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) | Ко=СОС/ОА где СОС – собственные оборотные средства; ОА – оборотные активы. | 0,31 | 0,07 | -0,24 |
| 5. Коэффициент маневренности (Км) | Км= СОС/СК | 0,32 | 0,06 | -0,26 |
| 6. Коэффициент финансовой напряженности (Кф.напр) | Кф.напр=ЗК/ВБ | 0,03 | 0,57 | 0,54 |
| 7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных активов (Кс) | Кс=ОА/ВОА где ВОА – внеоборотные активы | 1,47 | 0,87 | -0,59 |
| 8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) | Кипн= ВОА+З/А где З – запасы; А – общий объем активов. | 0,59 | 0,84 | 0,24 |
1.6 Анализ деловой активности
Деловая активность предприятия измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев. Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов предприятия. Они представлены в виде системы финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости (таблица 7).
Коэффициенты деловой активности - Таблица 7
| № п./п. | Наименование показателя | Предыдущий год (2005) | Отчетный год ( 2006 ) | Изменения |
| 1.Исходные данные | ||||
| 1.1. | Выручка от реализации, тыс. руб. | 1243803 | 1447026 | 203223 |
| 1.2. | Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. | -757134 | -858230 | -101096 |
| 1.3. | Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 56104,5 | 484157,5 | 428053 |
| 1.4. | Запасы, тыс. руб. | 183953,5 | 221294 | 37340,5 |
| 1.5. | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 234416 | 187327 | -47089 |
| 1.6. | Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 521128,5 | 526398 | 5269,5 |
| 1.7. | Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 110979,5 | 122847,5 | 11868 |
| 1.8. | Прибыль до выплаты налогов, тыс. руб. | 185758 | 185490 | -268 |
| 2. Расчет коэффициентов деловой активности | ||||
| 2.1. | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (стр.1.1./стр.1.3.) | 22,17 | 2,99 | -19,18 |
| 2.2. | Продолжительность одного оборота оборотных активов (360 дн./стр.2.1.) | 16,24 | 120,45 | 104,21 |
| 2.3. | Коэффициент оборачиваемости запасов (стр.1.2/стр.1.4.) | -4,12 | -3,88 | 0,24 |
| 2.4. | Продолжительность одного оборота запасов (360 дн./стр.2.3.) | -87,47 | -92,83 | -5,36 |
| 2.5. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1.1./стр.1.5.) | 5,31 | 7,72 | 2,42 |
| 2.6. | Продолжительность одного оборот дебиторской задолженности (360дн./стр.2.5.) | 67,85 | 46,60 | -21,24 |
| 2.7. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (капиталов и резервов), (стр.1.1./стр.1.6.) | 2,39 | 2,75 | 0,36 |
| 2.8. | Продолжительность одного оборота собственного капитала (360дн./стр.2.7.) | 150,83 | 130,96 | -19,87 |
| 2.9. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр.1.1/стр.1.7.) | 11,21 | 11,78 | 0,57 |
| 2.10. | Продолжительность оборота кредиторской задолженности (360дн./стр.2.9.) | 32,12 | 30,56 | -1,56 |
| 2.11. | Коэффициент загрузки оборотных активов (стр.1.3./стр.1.1.) | 0,05 | 0,33 | 0,29 |
| 2.12. | Уровень рентабельности оборотных активов (стр.1.8./стр.1.3.*100), % | 331,09 | 38,31 | -292,78 |
1.7 Анализ финансовых результатов
Анализ каждого элемента прибыли имеет большое значение для руководителя
Предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнений оборотных средств.
Динамика состава и структуры финансовых результатов - Таблица 8.
| показатели | Предыдущ. год | отчетный год | откл. +/- | удельный вес, % | откл. уд. веса, % | ||
| в предыдущем году | в отчетном году | ||||||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||
| 1. Выручка (нетто) | 1243803 | 1447026 | 203223 | 100 | 100 | 0 | |
| 2. Себестоимость проданной продукции | -757134 | -858230 | -101096 | -60,87 | -59,31 | 1,56 | |
| 3. Валовая прибыль | 486669 | 588796 | 102127 | 39,13 | 40,69 | 1,56 | |
| 4. Коммерческие расходы | -8614 | -10273 | -1659 | -0,69 | -0,71 | -0,02 | |
| 5. Управленческие расходы | -252553 | -314613 | -62060 | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Прибыль от продаж | 225502 | 263910 | 38408 | 18,13 | 18,24 | 0,11 | |
| 2. Прочие доходы и расходы | |||||||
| 1 . Прочие операционные доходы | 67272 | 69034 | 1762 | 5,41 | 4,77 | -0,64 | |
| 2. Прочие операционные расходы | -63653 | -121514 | -57861 | -5,12 | -8,40 | -3,28 | |
3. Внереализационные доходы и расходы | |||||||
| 1. Прибыль (убыток) до налогообложения | 185758 | 185490 | -268 | 14,93 | 12,82 | -2,12 | |
| 4. Чрезвычайные доходы и расходы | |||||||
| 1. Чистая прибыль | 103649 | 127539 | 23890 | 8,33 | 8,81 | 0,48 | |
Из данных «таблицы 8» следует, что на предприятии наблюдается рост практически всех элементов прибыли: прибыли от продаж товаров, валовая прибыль, чистой прибыли, кроме прибыли до налогообложения.
1.8 Анализ рентабельности
Анализ рентабельности проводится по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный период и формы №1 «Бухгалтерский баланс» за отчетный и предыдущий периоды.
Показатели рентабельности - Таблица 9
| Наименование показателя | Базисный период | Отчетный период | Изменение |
| 1. Рентабельность продаж | 18,13% | 18,24% | 0,11% |
| 2. Общая рентабельность капитала | 20,18% | 20,44% | 0,27% |
| 3. Рентабельность собственного капитала | 35,65% | 35,24% | -0,41% |
| 4. Рентабельность продукции | 22,14% | 22,31% | 0,17% |
| 5. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | 19,89% | 24,23% | 4,34% |
Расчет рентабельности на конец отчетного периода.
1. Рентабельность продаж (R1):
R1=Рп/ВП (15)
где Рп - прибыль от продаж;
ВП - выручка от продаж.
2. Общая рентабельность капитала (R2):
R2=Ро/Кср (16)
где Ро – Общая прибыль (прибыль до налогообложения);
Кср – средняя величина капитала (стр.700/2)
3. Рентабельность собственного капитала (R3):
R3=П до налог. /Собств. капитал (17)
Собств. капитал (стр.490/2)
4. Рентабельность продукции (R4):
R4=П от продаж/S (18)
где S – себестоимость продукции (Себест.+управл. расходы+коммерч. расходы);
4. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (R5):
R5=ЧП/Собств. капитал (19)
где ЧП – чистая прибыль;
Из «таблицы 9» видно, что показатели рентабельности за анализируемый период повысились. В отчетном периоде рентабельность увеличилась почти по всем показателям.
2 ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕТАТЕЛЯ ДОЛЕЙ (АКЦИЙ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЦБ РФ, 2002 г .)
Оценка финансового положения приобретателя производится в целях установления:
1) достаточности чистых активов (собственных средств) приобретателя для приобретения долей (акций) кредитной организации (в том числе вновь создаваемой) в целях контроля за отсутствием фактов приобретения долей (акций) кредитной организации за счет привлеченных средств;
2) отсутствия оснований для отказа в приобретении долей (акций) кредитной организации в связи с неудовлетворительным финансовым положением приобретателя.
Показатели оценки
| Наименование показателей | Дата 1 | Дата 2 | Изменения | ||
| А. Анализ финансовой устойчивости | |||||
| 1. Коэффициент финансовой независимости | 0,59 | 0,56 | -0,03 | ||
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,31 | 0,07 | -0,24 | ||
| Анализ обеспеченности запасов источниками, тыс. руб. | |||||
| 3. Стоимость чистых активов | 561154 | 491642 | -69512 | ||
| 4. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность | 383841 | 462491 | 78650 | ||
| 5. Наличие собственных оборотных средств | 563879 | 404436 | -159443 | ||
| Наименование показателей | Дата 1 | Дата 2 | Изменения | |
| 6. Запасы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 185361 | 267734 | 82373 | |
| 7. Долгосрочные обязательства | 30414 | 149424 | 119010 | |
| 8. Наличие источников формирования запасов (п.3 + п.5) | 1125033 | 896078 | -228955 | |
| 9. Излишек (+) или недостаток (–) источников формирования запасов (п.6 – п.4) | -198480 | -194757 | 3723 | |
| Б. Анализ платежеспособности (ликвидности) | ||||
| 1. Коэффициент покрытия | 1,58 | 1,79 | 0,21 | |
| 2. Степень платежеспособности | 3,2 | 3,62 | 0,42 | |
| В. Анализ деловой активности и эффективности деятельности | ||||
| 1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 5,13 | 6,15 | 1,02 | |
| 2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 11,7 | 19,5 | 7,8 | |
| Показатели эффективности деятельности | ||||
| 3. Рентабельность продаж | 0,18 | 0,18 | 0 | |
| 4. Рентабельность собственного капитала (чистых активов) | 0,66 | 0,75 | 0,09 | |
А. Анализ финансовой устойчивости*
1. Оценка финансовой устойчивости приобретателя осуществляется посредством анализа значений следующих коэффициентов:
- коэффициента финансовой независимости;
- коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.
1.1. Коэффициент финансовой независимости (Кн) показывает долю собственных средств (чистых активов) в общей величине источников средств и определяется как отношение стоимости чистых активов к общей сумме источников средств приобретателя.
Кн = (ЧА) / (стр. 700),
где ЧА – стоимость чистых активов;
стр. 700 – «Баланс» согласно форме № 1.
Нормальное ограничение коэффициента финансовой независимости 0,45 и более.
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб) определяется как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов приобретателя.
Коб = [(ЧА - стр. 190) + стр. 230)] / стр. 290,
где (согласно форме № 1):
стр. 190 – «Итого по разделу I "Внеоборотные активы"»;
стр. 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»;
стр. 290 – «Итого по разделу II "Оборотные активы"».
Нормальное ограничение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1 и более.
2. При проведении анализа финансовой устойчивости одновременно с коэффициентами рассматривается наличие и достаточность источников формирования запасов.
Показателем обеспеченности запасов источниками их формирования является излишек (+) или недостаток (–) источников формирования запасов, равный
{[ЧА – (стр. 190 + стр. 230)] + стр. 590 + стр. 450} – (стр. 210 + стр. 220),
где (согласно форме № 1):
стр. 190 – «Итого по разделу "Внеоборотные активы"»;
стр. 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»;
* Все расчеты производятся на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
стр. 590 – «Итого по разделу "Долгосрочные обязательства"»;
стр. 450 – «Целевое финансирование»;
стр. 210 – «Запасы»;
стр. 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Финансовая устойчивость приобретателя характеризуется как нормальная при наличии излишка (+) источников формирования запасов или если превышение запасов над источниками их формирования не существенно.
Б. Анализ платежеспособности (ликвидности)
1. Платежеспособность (ликвидность) – это способность приобретателя в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.
В целях оценки обеспеченности оборотными средствами для ведения приобретателем хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения им обязательств в установленные сроки рассчитываются следующие коэффициенты:
- коэффициент покрытия,
- степень платежеспособности.
1.1. Коэффициент покрытия (Кп) определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности (без просроченной), запасов (с учетом налога на добавленную стоимость) к сумме краткосрочных обязательств.
Кп = (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240 + стр. 210 + стр. 220) / (стр. 690 – стр. 640),
Кп =(19776+111634+247108+179860+5501)/(356152-0)=1,58 (Дата 1)
Кп =(8501+655+127546+262728+5006)/(225861-0)=1,79 (Дата 2)
где (согласно форме № 1):
стр. 260 – «Денежные средства»;
стр. 250 – «Краткосрочные финансовые вложения»;
стр. 240 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»;
стр. 210 – «Запасы»;
стр. 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
стр. 690 – «Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства"»;
стр. 640 – «Доходы будущих периодов».
Нормальное ограничение коэффициента покрытия – на уровне 1 и более.
1.2. Степень платежеспособности (Кпл) характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
Кпл = (стр. 690 – стр. 640 + стр. 590) / (стр. 010 : Т),
Кпл =(356152-0+30414)/(1447026/12)=3,2 (Дата 1)
Кпл =(225861-0+149424)(1243803/12)=3,62 (Дата2)
где стр. 690 – «Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства"» (форма № 1);
стр. 590 – «Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства"» (форма № 1);
стр. 640 – «Доходы будущих периодов» (форма № 1);
стр. 010 – «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей» (форма № 2) за отчетный период;
Т – количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
В. Анализ деловой активности и эффективности
деятельности приобретателя
1. Анализ деловой активности и эффективности деятельности приобретателя проводится на основе коэффициентов деловой активности и эффективности деятельности.
В целях оценки деловой активности, которая характеризует скорость оборота средств приобретателя, производится расчет следующих коэффициентов:
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
1.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ка1) характеризует скорость оборота всех оборотных средств (как материальных, так и денежных) и определяется как отношение суммы выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг к средней за отчетный период величине оборотных средств приобретателя.
Ка1 = [стр. 010 / (стр. 290н + стр. 290к) х 0,5] х (365 / Т),
где стр. 010 – «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)»
(форма № 2);
стр. 290 – «Итого по разделу II "Оборотные активы"» (форма № 1);
Т – количество дней в рассматриваемом периоде.
1.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Ка2) характеризует скорость оборота дебиторской задолженности приобретателя и определяется как отношение суммы выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг к средней за отчетный период величине дебиторской задолженности приобретателя.
Ка2 = {стр. 010 / [(стр. 230н + стр. 240н) + (стр. 230к + стр. 240к)] х 0,5} х (365 / Т),
где стр. 010 – «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)» (форма № 2);
стр. 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (форма № 1);
стр. 240 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (форма № 1);
Т – количество дней в рассматриваемом периоде.
В процессе анализа определяются тенденции оборачиваемости оборотных средств и дебиторской задолженности. Уменьшение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.
2. В целях оценки рентабельности приобретателя, которая отражает степень прибыльности его деятельности, производится расчет следующих показателей:
- рентабельность продаж;
- рентабельность собственного капитала.
2.1. Рентабельность продаж (Р1) показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль продукции, и определяется как отношение прибыли от продаж к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг приобретателя.
Р1 = стр. 050 /стр. 010,
где (согласно форме № 2):
стр. 050 – «Прибыль (убыток) от продаж»;
стр. 010 – «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)».
2.2. Рентабельность собственного капитала (чистых активов) (Р2) показывает эффективность использования собственного капитала (чистых активов) и определяется как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период величине собственного капитала (чистых активов) приобретателя.
Р2 = стр. 140 / [(ЧАн + ЧАк) х 0,5] х (365 / Т),
где стр. 140 – «Прибыль (убыток) до налогообложения» (форма № 2);
Т – количество дней в рассматриваемом периоде.
Нормальное ограничение коэффициента 0,1 и более.
Примечания: 1. Нормальные ограничения коэффициентов приведены исходя из показателей деятельности за год.
2. Применительно к коэффициентам, по которым не установлены нормальные ограничения, рекомендуется проводить анализ динамики изменения показателей с учетом отраслевой специфики юридических лиц.
3 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ
Важным аспектом анализа рентабельности является оценка доходности объема продаж и расчет факторов, влияющих на её состояние (влияние цены продукции и её себестоимости).
В этих целях необходимо использовать следующую аналитическую таблицу (таблица 1).
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Выручка от реализации товаров (без косвенных налогов), тыс. руб | 1243803 | 1447026 | 203223 |
| 2. Полная себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. | (757134) | (858230) | 101096 |
| 3.Прибыль от реализации (п.1-п.2) | 486669 | 588796 | 102127 |
| 4. Рентабельность объема продаж (п.3/п.1*100) | 39,12 | 40,69 | 1,57 |
Расчет влияния изменения цены и себестоимости продукции определим методом цепных подстановок.
1. Расчет изменения рентабельности продаж за счет роста выручки от реализации (∆ВР):
где
2. Расчет изменения рентабельности продаж за счет увеличения себестоимости реализации (∆С):
где
3. Общее влияние двух факторов:
8,5+(-7)=1,5%
4 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
В таблице 1 собраны основные показатели, характеризующие маржинальный анализ.
маржинальный анализ – таблица1
| Показатели | предыдущий период | отчетный период |
| 1. Выручка от продаж | 1243803,00 | 1447026,00 |
| 2. Себестоимость продукции | 1025931,00 | 1190731,00 |
| 3. Переменные затраты | 564262,05 | 654902,05 |
| 4. Постоянные затраты | 461668,95 | 535828,95 |
| 5. Маржинальный доход, МД | 679540,95 | 792123,95 |
| 6. Коэффициент маржинального дохода, Кмд | 0,54 | 0,54 |
| 7. Точка безубыточности, ТД | 854942,50 | 974234,45 |
| 8. Запас финансовой прочности, ЗФП | 388860,50 | 472791,55 |
| 9. ЗФП в % | 31,20 | 32,67 |
| 10. Сила воздействия операционного расчета (СВОР) | 3,11 | 3,09 |
| 11. Прибыль | 217872 | 256295 |
В данной таблице был произведен расчет по следующим показателям:
1. Себестоимость продукции (полная) т.е.
себест.+управл. расходы+коммерч. расходы+налог на имущество(2,2% от осн. сред.)
2. Маржинальный доход:
МД=Выручка-Перемен. затраты
3. Коэффициент маржинального дохода (Кмд):
Кмд=МД/ВР
4. Точка безубыточности (ТБ):
ТБ=Постоян. затраты/ Кмд
5. Запас финансовой прочности (ЗФП):
ЗФП=ВР-ТБ и ЗФП/ВР*100 (в %)
6. Сила воздействия операционного рычага (СВОР):
СВОР= МД/ВР-Себест. продукции (полная).
5 ПОКАЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат- объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются:
1. изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. определение и изучение показателей текучести кадров;
3. выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Трудовые ресурсы подразделяют на промышленно-производственный персонал и не промышленный персонал. Промышленно-производственный персонал разделяют на следующие категории:
1. рабочие (основные и вспомогательные);
2. руководители;
3. специалисты;
4. служащие.
Соотношение работников по категориям характеризуют структуру трудовых ресурсов.
Количество работающих на данный момент характеризуется:
1. списочной численностью;
2. явочной численность;
3. числом фактически работающих.
Численность за период времени оценивается среднесписочной численностью.
Основное внимание при анализе персонала уделяется сравнению с планом, также проводиться сравнение с предыдущим периодом, анализируют персонал по возрасту, уровню квалификации.
Для анализа движения рабочей силы используются следующие показатели:
1. коэффициент общего оборота, рассчитывается как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников (равен сумме коэффициентов приема и выбытия);
2. коэффициент оборота рабочей силы по приему: отношение числа принятых к среднесписочной численности работников;
3. коэффициент оборота рабочей силы по выбытию: отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников;
4. коэффициент текучести: отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников. Значение коэффициента текучести должно быть меньше 5%.
5. коэффициент постоянства кадров: отношение численности проработавших весь период к среднесписочной численности работников.
6. Уровень трудовой дисциплины: отношение разности среднесписочной численности работников и числа уволенных за решающий прогул к среднесписочной численности работников.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях правильное определение реального экономического состояния предприятия имеет большое значение не только для самого предприятия, его акционеров, но и для возможных инвесторов.
В данном курсовом проекте был проведен анализ финансового состояния деятельности предприятия, который показал, по каким конкретным направлениям надо вести работу по улучшению его экономического состояния.
Главная цель производственного предприятия в современных условиях- получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Основными резервами увеличения прибыли являются:
1. увеличение объема реализации продукции;
2. снижение себестоимости продукции;
3. повышение цен (за счет повышения качества продукции, поисков более выгодных рынков сбыта, реализации в оптимальные сроки).
В свою очередь резервами увеличения выпуска товарной продукции являются:
1. улучшение использования трудовых ресурсов (за счет увеличения численности персонала, более полного использования рабочего времени, повышения производительности труда);
2. улучшение использования основных средств (за счет приобретения дополнительных машин и оборудования, более полного использования фонда рабочего времени оборудования, повышения производительности работы оборудования);
3. улучшение использования сырья и материалов (за счет дополнительного приобретения сырья и материалов, сокращения сверхплановых отходов сырья и материалов, сокращение норм расходов сырья и материалов на единицу продукции).
Основными источниками резервов снижения себестоимости промышленной продукции являются:
1. увеличение объема производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
2. сокращение затрат на производство продукции (за счет повышения производительности труда, экономного использования сырья и материалов, энергии, топлива, сокращение расходов на содержание ОС (аренда, реализация, списание), предотвращение производственного брака, экономии накладных расходов).
Систематический контроль хозяйственного и финансового состояния предприятия позволяет оперативно выявлять негативные тенденции в работе предприятия и своевременно принимать действенные меры по выходу из сложившейся ситуации. Поэтому анализу экономического состояния на предприятии должно уделяться самое пристальное внимание.
Выполнение курсовой работы позволило автору глубже понять роль и место анализа, его итогов в системе производственно-финансовой деятельности предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Технико-экономический анализ деятельности предприятия: учебное пособие. Г.П. Бутко. Екатеринбург: Редакционно-издательский отдел ГОУ ВПО «УГТУ-УПИ», 2006. 76с.
2 Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа..- М.: Финансы и статистика, 1998.405с.
3 Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле.- Минск: Вышэйная школа, 2000. 415с.
4 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- М.: Проспект, 2000. 473с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31 декабря
| | Коды | |||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||
| Дата (год, месяц, число) | 2007 | 03 | 26 | |||
| Организация: Открытое акционерное общество "Пневмостроймашина" | по ОКПО | 00239882 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6608000453 | ||||
| Вид деятельности: произв-во гидр и пневм. Силовых установок и двигателей | по ОКВЭД | 29.12.1 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/ частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||
| Местонахождение (адрес) г. Екатеринбург, ул. Сибирский тракт 1-ый километр | ||||||
| | | | | | Дата утверждения | | ||
| | Дата отправки (принятия) | |||||||
| | ||||||||
| | ||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года года | На конец отчетного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Нематериальные активы | 110 | 626 | 621 | |||||
| Основные средства | 120 | 346 834 | 346 145 | |||||
| Незавершенное строительство | 130 | 16 051 | 39 063 | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 758 | 59 927 | |||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 5 784 | 5 835 | |||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 6 788 | 10 900 | |||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 383 841 | 462 491 | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 179 860 | 262 728 | |||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 82 237 | 118 823 | |||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 81 675 | 123 370 | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 141 | 4 431 | |||||
| товары отгруженные | 215 | 128 | 35 | |||||
| расходы будущих периодов | 216 | 9 679 | 16 069 | |||||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 5 501 | 5 006 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 247 108 | 127 546 | |||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 160 701 | 4 867 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 111 634 | 655 | |||||
| Денежные средства | 260 | 19 776 | 8 501 | |||||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |||||
| ИТОГО по разделу 11 | 290 | 563 879 | 404 436 | |||||
| БАЛАНС | 300 | 947 720 | 866 927 | |||||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 2 133 | 2 133 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (-) | (-) | |||||
| Добавочный капитал | 420 | 345 506 | 345 131 | |||||
| Резервный капитал | 430 | 21 | 21 | |||||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 21 | 21 | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 213 494 | 144 357 | |||||
| в том числе: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 471 | 213 494 | 110 225 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) текущего года | 472 | - | 34 132 | |||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 561 154 | 491 642 | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 30 414 | 149 424 | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 30 414 | 149 424 | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 267 505 | 55 852 | |||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 84 617 | 161 078 | |||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 24 208 | 47 917 | |||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 18 551 | 24 847 | |||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 4 016 | 4 629 | |||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 15 870 | 16 650 | |||||
| прочие кредиторы | 625 | 21 972 | 67 035 | |||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 4 030 | 8 931 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 356 152 | 225 861 | |||||
| БАЛАНС | 700 | 947 720 | 866 927 | |||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | 910 | 83 974 | 361 447 | |||||
| в том числе по лизингу | 911 | 79 630 | 359 362 | |||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - | |||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - | |||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 8 441 | 9 089 | |||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | 304 496 | |||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 447 742 | 1 214 190 | |||||
| Износ жилищного фонда | 970 | 1 476 | - | |||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - | |||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - | |||||
| | | - | - | |||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2006 год
| | Коды | |||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||
| Дата (год, месяц, число) | 2007 | 03 | 26 | |||
| Организация: Открытое акционерное общество "Пневмостроймашина" | по ОКПО | 00239882 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6608000453 | ||||
| Вид деятельности: произв-во гидр и пневм. Силовых установок и двигателей | по ОКВЭД | 29.12.1 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/ частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||
| Показатель | | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1 447 026 | 1 243 803 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( 858 230 ) | (757 134) |
| Валовая прибыль | 029 | 588 796 | 486 669 |
| Коммерческие расходы | 030 | ( 10 273 ) | ( 8 614 ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( 314 613 ) | (252 553 ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 263 910 | 225 502 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 335 | 1 005 |
| Проценты к уплате | 070 | ( 26 276 ) | ( 44 368 ) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1 | - |
| Внереализационные доходы | 120 | 69 034 | 67 272 |
| Внереализационные расходы | 130 | ( 121 514 ) | ( 63 653 ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 185 490 | 185 758 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 51 | ( 5 ) |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 52 102 ) | ( 49 147 ) |
| Иные аналогичные платежи | ( 5 900 ) | ( 32 957) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 127 539 | 103 649 |
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ( 7 534 ) | ( 4 570 ) |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 2,99 | 2,43 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | - | - |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, | |||||
| признанные или по которым | |||||
| получены решения суда | |||||
| (арбитражного суда) об их | |||||
| взыскании | 210 | 86 | 19 | 336 | 289 |
| Прибыль(убыток) прошлых | | | | | |
| лет | 220 | 221 | 4 876 | 62 878 | 5 227 |
| Возмещение убытков, | | | | | |
| причиненных | | | | | |
| неисполнением или | | | | | |
| ненадлежащим | | | | | |
| исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по | | | | | |
| операциям в иностранной | | | | | |
| валюте | 240 | 236 | 326 | 78 | 175 |
| Отчисления в оценочные | | | | | |
| резервы | 250 | X | - | Х | - |
| Списание дебиторских и | | | | | |
| кредиторских | | | | | |
| задолженностей, по | | | | | |
| которым истек срок | | | | | |
| исковой давности | 260 | 67 | 648 | 105 | 5 443 |
| | | | | ||
Таблица- 1 Дополнительная информация
| Показатели | ОАО «ААА» | ОАО «БББ» | ОАО «ВВВ» |
| Материальные затраты | 837703,9 | 501921 | 214188 |
| Предыдущий год, ср. тыс.руб. | | | |
| Активы | 1200216,5 | 920568 | 170740 |
| Об.активы | 974199,5 | 56104,5 | 127931 |
| Запасы | 437559,5 | 183953,5 | 155846,5 |
| в т.ч. сырье, мат. | 148770 | 83184,5 | 41976 |
| затраты в НП | 175024 | 88616,5 | 24938,5 |
| готовая продукция | 196901 | 6306,0 | 32563 |
| Дебиторская задолженность долг. | 0 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность кратк. В т.ч. покупателей | 189321 | 234416 164147 | 8456,5 4800 |
| Собственный капитал | 285455 | 521128,5 | 36473,5 |
| Кредиторская задолженность в т.ч. поставщикам | | 110979,5 52898 | 96140 30800 |
| Материальные затраты | 761549 | 440647 | 120886 |
