Реферат Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
Цель выполнения
Является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для обеспечения принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической деятельности предприятия. Все расчеты производятся только по данным своего варианта, которые выдаются преподавателем индивидуально.
Для сокращения объема работы, систематизация результатов расчетов и удобства анализа исходные данные и расчетные величины предпочтительно отображать в табличной форме. По анализу в конце каждой главы необходимо дать краткий вывод. Работа завершается общим выводом по результатом анализа, в котором излагается точка зрения на взаимосвязь факторов, последствия влияния каждого из них на сложные процессы и показатели, даются рекомендации по преодолению негативных явлений и улучшению положения предприятия.
1. Исходные данные и итоговые расчеты
Заданный вариант – 3.5 гг. (первый год является базисным, второй – анализируемым).
Таблица 1.1 Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам груза
Род груза | Грузооборот, тыс. т. | Доходные ставки, руб/т | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Песок | 2004 | 2395 | 2159 | 1564 | 2269 | 2422 | 23,8 | 40,2 | 49,5 | 65,0 | 66,0 | 68,0 |
Уголь | 55 | 104 | 123 | 27 | 142 | 120 | 35,7 | 60,5 | 74,3 | 97,5 | 99,0 | 102,0 |
Щебень | 54 | 88 | 78 | 285 | 147 | 158 | 45.0 | 76,5 | 94,0 | 123,5 | 125,5 | 129,0 |
Шлак | 72 | 120 | 160 | 63 | 66 | 104 | 48,0 | 80,4 | 99,0 | 130,0 | 132,0 | 136,0 |
*Остальные грузы | 36 | 137 | 125 | 167 | 104 | 111 | 128 | 216 | 265 | 345 | 350 | 365 |
Всего грузов | 2321 | 2844 | 2645 | 2106 | 2728 | 2915 | 280,5 | 473,6 | 581,8 | 761 | 772,5 | 800 |
* ЖБИ, кирпич, цемент, лес, трубы, прочие грузы.
Таблица 1.2 Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т.
Месяц | Год | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Май | 395 | 569 | 470 | 521 | 386 | 472 |
Июнь | 545 | 617 | 508 | 682 | 442 | 694 |
Июль | 673 | 776 | 827 | 622 | 611 | 767 |
Август | 279 | 427 | 445 | 341 | 307 | 320 |
Сентябрь | 232 | 330 | 275 | 366 | 238 | 420 |
Октябрь | 197 | 125 | 120 | 196 | 122 | 242 |
Всего грузов | 2321 | 2844 | 2645 | 2728 | 2106 | 2915 |
Таблица 1.3 Удельные расходы по родам грузов, руб/т
Род груза | Год | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Песок | 40,0 | 32,2 | 15,8 | 45,0 | 48,5 | 50,0 |
Уголь | 56,5 | 48,4 | 22,5 | 71,2 | 69,3 | 76,5 |
Щебень | 64,9 | 55,8 | 30,6 | 90,2 | 81,6 | 91,6 |
Шлак | 70,3 | 60,8 | 33,6 | 98,8 | 95,0 | 103,4 |
Остальные грузы | 197,0 | 182,3 | 83,8 | 194,2 | 202,5 | 201,7 |
Всего грузов | 428,7 | 379,5 | 186,3 | 499,4 | 496,9 | 523,5 |
Таблица 1.4 Динамика основных показателей
Показатели | Единица измерения | Год | |
1 | 2 | ||
Грузооборот порта | тыс. т | 2645 | 2106 |
Среднегодовая стоимость ОПФ - полная | млн. руб. | 258 | 882 |
- остаточная | млн. руб. | 85,1 | 238,1 |
Среднегодовая стоимость ОС | млн. руб. | 31,5 | 166,7 |
Сумма доходов по ПРР | млн. руб. | 82965,3 | 148543 |
Эксплуатационные расходы по ПРР, в т. ч. | млн. руб. | 119372,5 | 208500 |
- прямые эксплуатационные расходы | млн. руб. | 55117,5 | 119334,1 |
Коэффициент распределяемых расходов | - | 1,466 | 1,309 |
Фонд заработной платы | тыс. руб. | 20455 | 25567 |
Среднесписочная численность работников | чел. | 467 | 402 |
Средняя заработная плата | руб./ чел. в мес. | 43,8 | 63,59 |
Прибыль от продаж | тыс. руб. | 2163 | -13274 |
2. Анализ динамики и структуры грузооборота на ПРР
1) Строим столбиковые диаграммы динамики грузооборота за 6 лет (Рисунок 1) и линейный график динамики грузооборота по месяцам за 1 и 2 год (Рисунок 2).
2) Рассчитываем среднемесячные темпы роста (снижения) и прироста грузооборота за 1, 2, 3 год, а также абсолютное значение 1% прироста грузооборота по тем же годам.
Темп роста – отношение уровней ряда динамики между собой, когда в качестве базы сравнения применяется уровень для предшествующего периода:
Тр = кр * 100, (2.1)
где кр – коэффициент роста.
Темп прироста показывает на сколько процентов увеличился или уменьшился текущий уровень по сравнению с базисным:
Тпр= Тр - 100% (2.2).
Абсолютное значение 1% прироста позволяет правильно оценить темп прироста при сопоставлении его с показателем абсолютного прироста:
А % = ∆i / Тпр = (yi – 1) / 100 (2.3)
Абсолютный прирост:
базисный: 1) 2106 – 2645 =-539
2) 2321 – 2645 = -324
цепной: 1) 2106 – 2645 = -539
2) 2321 – 2106 = 215
Темп роста:
базисный : 1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%
2) (2321 / 2645) * 100% = 87,8%
цепной: 1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%
2) (2321/ 2106) * 100% = 110,2%
Темп прироста:
базисный: 1) 79,6 – 100 =-20,4
2) 87,8 – 100 =-12,2
цепной: 1) 79,6 – 100 =-20,4
2) 110,2 – 100 = 10,2
Абсолютное значение 1% прироста:
1) -539 / -20,4 = 26,4
2) -324 / -12,2 = 26,6
Таблица 2.1 Анализ динамики грузооборота
Год | Грузооборот, тыс. т. | Абсолютный прирост | Темп роста | Темп прироста | Абсолютное значение 1% прироста | |||
базисный | цепной | базисный | цепной | базисный | цепной | |||
1 | 2645 | - | - | 100 | - | - | - | - |
2 | 2106 | -539 | -539 | 79,6 | 79,6 | -20,4 | -20,4 | 26,4 |
3 | 2321 | -324 | 215 | 87,8 | 110,2 | -12,2 | 10,2 | 26,6 |
Таблица 2.2 Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР
Род груза | 1 год | 2 год | Q1 * dо | Структура грузооборота, % | |||||
объем, тыс. т. Qо | Доходная ставка, руб/т dо | Сумма доходов, млн. руб Dо = Qо * dо | объем, тыс. т. Q1 | Доходная ставка, руб/т d1 | Сумма доходов, млн. руб Dо = Q1 * d1 | 1 год | 2 год | ||
Песок | 2159 | 23,8 | 51384,2 | 1564 | 66,0 | 103224 | 37223,2 | 81,62 | 74,26 |
Уголь | 123 | 35,7 | 4391,1 | 27 | 99,0 | 2673 | 963,9 | 4,65 | 1,28 |
Щебень | 78,0 | 45,0 | 3510 | 285 | 125,5 | 35767,5 | 12825 | 2,94 | 13,53 |
Шлак | 160,0 | 48,0 | 7680 | 63,0 | 132,0 | 8316 | 3024 | 6,04 | 2,99 |
Остальные грузы | 125 | 128 | 16000 | 167 | 350 | 58450 | 21376 | 4,72 | 7,92 |
Всего | 2645 | 280,5 | 82965,3 | 2106 | 772,5 | 208430,5 | 75412,1 | 100 | 100 |
Вывод: по сравнению с первым годом грузооборот увеличился на 622 тыс.т., что составляет 29,5%.
Рисунок 1-Динамика грузооборота за 6 лет
Рисунок 2-График динамики грузооборота по месяцам (за 1 и 2 год).
3. Анализ доходов и средних доходных ставок по ПРР
Выявим влияние на сумму доходов и среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 1и 2 года. Для этого используем модифицированный способ цепных подстановок.
Метод цепных подстановок используется для определения количественного влияния определенных факторов на общий результат деятельности. Данный способ применяют в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная пропорциональная зависимость. Суть данного метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого факторного показателя на фактическую величину в отчетном периоде. Все остальные при этом считаются неизменными.
Блок-схема анализа доходов и средних доходных ставок
|
|
Q
Общ. iQ = ∑Q1 / ∑Qо =
= 2106 / 2645 = 0,79 Стр.
| ||||
| ||||
d
Анализ доходных ставок:
∆dd = d1 – dусл2 = 98,969 – 35,808 = 63,161 руб/т
∆dd = (∆d2 * 100%) / 31,367 = (63,161 * 100) / 31,367 = 201,4%
Под влиянием частных доходных ставок доходная ставка за 1 и 2 год снизилась на 63,161 руб/т, что составляет 201,4%.
∆dстр = dусл2 – dусл1 = 35,808 – 31,367 = 4,441 руб/т
∆dстр = (4,441 * 100) / 31,367 = 14,1%
Под влиянием структуры грузооборота доходная ставка увеличилась на 4,441 руб/т, что составляет 14,1%
Анализ доходов:
∆Dd = ∑Q1 * d1 - ∑Q1 * do = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб
∆Dd = (133018,4 * 100) / 82965,3= 160,3%
Доходы за 1 и 2 год под влиянием доходной ставки увеличилась на 133018,4 тыс. руб, что составляет 160,3%.
∆Dстр = ∑Q1 * do - ∑Qo * do * iQ = 75412,1 – 82965,3*0,79 =9869,513 тыс. руб
∆Dстр = (9869,513* 100) / 82965,3 = 11,89%
Структурные сдвиги произошедшие в объеме перевозок за 1и 2 год привели к увеличению доходов на 9869,513 тыс. руб, что составляет 11,89%.
∆DQ = ∑Qo * do * iQ - ∑Qo * do = 82965,3 * 0,79 – 82965,3 = -17422,713 тыс. руб
∆DQ = (-17422,713 * 100) / 82965,3 = 21%
Под влиянием объемов доходы за 1и 2 год уменьшились на 17422,713тыс. руб, что составляет 21%.
Проверка: ∆Dобщ = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб
∆Dобщ = (125465,2* 100) / 82965,3 = 151,2%
∆Dобщ = 133018,4 + 9869,513 -17422,713 = 125465 тыс. руб
∆Dобщ = 160,3 +11,89 -21 = 151,2%
Вывод: под влиянием всех факторов доходы за 1и 2 год увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%.
Определяем агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов.
Индексный метод анализа позволяет соотнести социально- экономические явления состоящие из неоднородных элементов, а также выявить влияние отдельных факторов на изучаемый признак.
Таблица 3.1
poqo | poq1 | p1q1 |
82965,3 | 75412,1 | 208430,5 |
1) Индекс цены: Id = ∑p1 * q1 / ∑po * q1 (3.1)
Id = 208430,5 / 75412,1 = 2,763 * 100 = 276,4%
2) Индекс физического объема: Id = ∑pо * q1 / ∑po * qо (3.2)
Id = 75412,1 / 82965,3 = 0,908 * 100 = 90,89%
3) Индекс грузооборота: Id = ∑p1 * q1 / ∑po * qо (3.3)
Id = 208430,5 / 82965,3 = 2,512 * 100 = 251,2%
Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:
∆ ∑d Q(d) = ∑p1 * q1 - ∑pо * q1
∆ ∑d Q(d) = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб
Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:
∆ ∑d Q(Q) = ∑po * q1 - ∑pо * qo
∆ ∑d Q(Q) = 75412,1 – 82965,3 = -7553,2 тыс. руб
Абсолютный прирост за счет цены и объема:
∆ ∑d Q = ∑p1 * q1 - ∑pо * qo
∆ ∑d Q = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб
Вывод: проанализировав агрегатные индексы получили, что за счет изменения цены прирост грузооборота увеличился на 133018,4 тыс. руб; за счет физического объема прирост грузооборота уменьшился на 7553,2 тыс. руб; за счет изменения цены и объема доходы увеличились на 125465,2 тыс. руб. Доходы во 2 году увеличились на 125465,2 тыс. руб. Проанализировав агрегатные индексы физического объема, работ, доходной ставки и доходов мы доказали, что IД = Id * IQ = 2,763 * 0,908 = 2,508
4. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений
Анализ проводится аналогично анализу доходов. При этом первый блок будет иметь вид:
= ∑Qo * Sпр / ∑Qo (4.1)
IQ принимаем из п.3, вместо D анализируем Эпр, вместо d - Sпр.
Таблица 4.1 Анализ расходов и их средних удельных значений
Год | 1 год | 2 год | Q1 * Sпр | ||||
объем Qo, тыс. т. | удельные расходы Sпр, руб/т | Сумма расходов Qo*Sпр | объем Q1, тыс. т. | удельные расходы Sпр, руб/т | Сумма расходов Q1*Sпр | ||
Песок | 2159 | 15,8 | 34112,2 | 1564 | 48,5 | 75854 | 24711,2 |
Уголь | 132 | 22,5 | 2767,5 | 27 | 69,3 | 1871,1 | 607,5 |
Щебень | 78 | 31,6 | 2386,8 | 285 | 81,6 | 23256 | 8721 |
Шлак | 160 | 33,6 | 5376 | 63 | 95,0 | 5985 | 2116,8 |
Остальные грузы | 125 | 83,8 | 10475 | 167 | 202,5 | 33817,5 | 13994,6 |
Всего | 2645 | 186,3 | 55117,5 | 2106 | 496,9 | 140783,6 | 50151,1 |
Блок-схема анализа расходов и средних удельных значений
|
|
Q
S
Анализ удельных расходов:
∆Эпр = Эпр - Эпр = 66,848 – 23,813 = 43,035 руб/т
∆Эпр = (43,035 * 100) / 20,838 = 206,5%
Удельные расходы за 1 и 2 год увеличились на 43,035 руб./т, что составляет 206,5%.
∆Эпр = Эпр - Эпр = 23,813 – 20,838 = 2,975 руб/т
∆Эпр = (2,975 * 100) / 20,838 = 14,3%
Под влиянием грузооборота удельные расходы увеличились на 2,975 руб/т, что составляет 14,3%.
Проверка: ∆ = 43,035 + 2,975 = 46,01 руб/т
∆ = 206,521 + 14,276 = 220,8%
∆ = 66,848 – 20,838 = 46,01 руб/т
∆ = (46,01* 100) / 20,838 = 220,8%
Анализ расходов:
∆Эпр = ∑Q1 * Sпр - ∑Q1 * Sпр = 140783,6 – 50151,1 = 90632,5 тыс. руб
∆Эпр = (90632,5 * 100) / 55117,5 = 164,4%
Расходы за 1 и 2 года под влиянием удельных расходов увеличились на 90632,5 тыс. руб, что составляет 164,4%.
∆ = ∑Q1 * Sпр - ∑Q0 * Sпр * iQ = 50151 – 55117,5 * 0,79 = 6608,28 тыс. руб
∆ = (6608,28 * 100) / 55117,5= 11,9%
Структурные сдвиги, произошедшие в 1 и 2 года привели к увеличению расходов на 6608,28 тыс. руб, что составляет 11,9%.
∆ = ∑Q0 * Sпр * iQ - ∑Q0 * Sпр = 43542,82 – 55117,5 = -11574,68 тыс. руб
∆ = ((-11574,68) * 100) / 55117,5 = -21%
Под влиянием объемов расходы уменьшилась на 11574,68 тыс. руб, что составляет 21%.
Проверка: ∆ = 140783,6 – 55117,5 = 85666,1 тыс. руб
∆ = (85666,1 * 100) / 55117,5 = 155,42%
∆ = 90632,5 + 6608,28 – 11574,68 = 85666,02 тыс. руб
∆ = 164,4 + 11,9 - 21 = 155,4%
Вывод: под влиянием цены и объема расходы за 1 и 2 года увеличились на 85666,02 тыс. руб, что составляет 155,4%.
Таблица 4.2
poqo | poq1 | p1q1 |
55117,5 | 50151,1 | 140783,6 |
1) Индекс цены: IS пр = ∑p1 * q1 / ∑po * q1 (4.2)
IS пр = 140783,6/ 50151,1= 2,80* 100 = 280,7%
2) Индекс физического объема: IQ = ∑pо * q1 / ∑po * qо (4.3)
IQ = 50151,1/ 55117,5= 0,90 * 100 = 90,9%
3) Индекс грузооборота: IS пр Q = ∑p1 * q1 / ∑po * qо (4.4)
IS пр Q = 140783,6/ 55117,5= 2,55 * 100 = 255,4%
Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:
∆ ∑Sпр Q (Sпр) = ∑p1 * q1 - ∑pо * q1
∆ ∑Sпр Q (Sпр) = 140783,6 – 50151,1= 90632,5тыс. руб
Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:
∆ ∑Sпр Q (Q) = ∑po * q1 - ∑pо * qo
∆ ∑Sпр Q (Q) =50151,1–55117,5= - 4966,4тыс. руб
Абсолютный прирост за счет цены и объема:
∆ ∑Sпр Q = ∑p1 * q1 - ∑pо * qo
∆ ∑Sпр Q =140783,6–55117,5= 85666,1тыс. руб
Вывод: проанализировав данные за 1 и 2 года видно, что во втором году расхода увеличились на 85666,1 тыс. руб за счет двух факторов: цены и объема ПРР.
5. Анализ себестоимости перегрузочных работ
Отразим влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Расчетная формула имеет вид:
С/ст = Эпр * кр * 100 / Q * d (5.1)
Базисный год: С/ст = Эпр о * кр о * 100 / Qо * dо
С/ст = 55117,5* 1,466 * 100 / 82965,3= 97,4%
Анализируемый год: С/ст = Эпр 1 * кр 1 * 100 / Q1 * d1
С/ст = 140783,6* 1,356 * 100 /148543= 128,5%
128,5% - 97,4% = 31,1%
Вывод: по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%.
6. Анализ прибыли и рентабельности
Выполним анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Расчетная формула прибыли имеет вид:
Пр = ∑Q * d - ∑Q * Sпр * кр (6.1)
Базисный год: Пр = 82965,3- 55117,5* 1,466 = 2163тыс. руб
Анализируемый год: Пр =148543–119334,1* 1,356 = - 13274тыс. руб
- 13274 – 2163 = -15437тыс. руб
Вывод: в анализируемом году прибыль уменьшилась на 15437тыс. руб, за счет увеличения эксплуатационных расходов погрузо-разгрузочных работ и объема перевозок грузов.
Расчетная формула рентабельности основной деятельности:
Rод = Пр * 100 / Эпр * кр (6.2)
Базисный год: = 2163 * 100 / 55117,5* 1,466 = 2,7%
Анализируемый год: = - 13274 * 100 / 119334,1 * 1,356 = - 8,2%
- 8,2% - 2,7% = -10,9%
Вывод: рентабельность основной деятельности в анализируемом году уменьшилась на 10,9% за счет изменения прибыли.
Расчетная формула рентабельности капитала:
Rк = Пр * 100 / (ОПФост + ОС) (6.3)
Базисный год: Rк = (2163 * 100) / (85,1 + 31,5) * 1000 = 1,9%
Анализируемый год: Rк = (- 1327400* 100) / (156+ 65,5) * 1000 = - 6%
- 6% - 1,9% = - 7,9%
Вывод: По сделанному анализу видно, что рентабельность капитала во втором году уменьшилась на 7,9% по сравнению с базисным годом, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9%, а также прибыль снизилась на 15437 тыс. руб.
7. Анализ производительности труда
Определяем влияние на производительность труда среднесписочной численности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определяем в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок. Используя модифицированный способ цепных подстановок выполняем анализ.
Блок-схема анализа производительности труда
∆Ппр = П1 – Ппр = 518,48 –173,36= 345,12 тыс. руб/т
∆Ппр = (345,12 * 100) / 177,656= 194,3%
Под влиянием частных доходных ставок производительность труда уменьшилась на 345,12 тыс. руб/т, что составляет 194,3%.
∆Ппр = Ппр – Ппр =173,36–150,67= 22,69 тыс. руб/т
∆Ппр = (22,69 * 100) / 177,656= 12,8%
Под влиянием структурных сдвигов в объемах производительность труда увеличилась на 22,69 тыс. руб/т, что составляет 12,8%.
∆Ппр = Ппр – Ппр =150,67–206,38= - 55,71 тыс. руб/чел
∆Ппр = - 55,71 * 100 / 177,656= - 31,4%
Под влиянием изменений объемов производительность труда уменьшилась на 55,71тыс. руб/чел, что составляет 31,4%.
∆Ппр = Ппр – Ппр =206,38–117,656= 28,7 тыс. руб/чел
∆Ппр = (28,7* 100) / 177,656= 16,2%
Под влиянием изменений численности рабочих производительность труда увеличилась на 28,7 тыс. руб/чел, что составляет 16,2%.
Влияние на производительность труда среднесписочной численности рабочих и суммы доходов за 1 и 2 год:
Ппр = ∑D / ∑nсп (7.1)
где D – сумма доходов по ПРР, тыс. руб
n – среднесписочная численность рабочих, чел.
Ппр = ∑Dо / ∑nсп = 82965,3/ 467 = 177,656 тыс. руб/чел
Ппр = ∑Dо / ∑nсп = 82965,3/ 402 = 206,38 тыс. руб/чел
Ппр = ∑D1 / ∑nсп = 208430,5/ 402 = 518,48 тыс. руб/чел
Анализ выполняется в обратном порядке:
∆Ппр = 518,48 –206,38= 312,1 тыс. руб/чел
∆Ппр = 312,1 * 100 / 177,656= 175,7%
Под влиянием изменения доходов производительность труда увеличилась на 312,1 тыс. руб/чел, что составляет 175,7%.
Проверка: ∆П = 518,48 –177,656= 340,824 тыс. руб/чел
∆ П = 340,824* 100 / 177,656= 191,8%
∆∑ = 312,1+ 28,724= 340,824 тыс. руб/чел
∆∑ = 175,67 + 16,2= 191,8%
Вывод: производительность труда увеличилась на 340,824 тыс. руб/чел, что составляет 191,8% при уменьшении численности рабочих на 65 человек.
8. Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств
На основе таблицы 1.4 определяем коэффициенты износа и годности основных производственных фондов (ОПФ), а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда.
Таблица 8.1 Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ в процентах
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | Отклонение | |
базисный | анализируемый | ||||
Коэффициент годности | % | Кгодн = ОПФост * 100% / ОПФполн | 0,329 | 0,269 | - 0,060 |
Коэффициент износа | % | Кизн = (1 - Кгодн) * 100% | 67 | 74 | +7 |
Базисный год: Кгодн = 85,1* 100 / 258 = 0,329
Кизн = (1 –0,329) * 100 = 67%
Анализируемый год: Кгодн = 238,1* 100 / 882 = 0,269
Кизн = (1 – 0,269) * 100 = 74%
Вывод: чем выше коэффициент износа ( в данном случае на 7), тем хуже качественное состояние ОПФ, следовательно, коэффициент годности становится ниже.
Таблица 8.2 Динамика обобщенных показателей использования ОПФ
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | Отклонение | |
базисный | анализируемый | ||||
Фондоотдача | руб/руб | fo = ∑D / ОПФ | 10,25 | 2,38 | - 7,87 |
Фондоемкость | руб/руб | fе = ОПФ / ∑D | 0,098 | 0,41 | + 0,312 |
Фондовооруженность | тыс. руб/чел | fв = ОПФ / nсп | 0,552 | 2,19 | + 1,638 |
Фондоотдача – коэффициент обобщающий, показывает эффективность использования основных производственных фондов, который характеризуется выпуском продукции приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.
Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи.
Фондовооруженность – отношение стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников.
Базисный год: fo = 2645 / 258 = 10,25
fe = 258 / 2645 = 0,098
fв = 258 / 467 = 0,552
Анализируемый год: fo = 2106 / 882 = 2,38
fe = 882 / 2106 = 0,41
fв = 882 / 402 = 2,19
Вывод: в анализируемом году по сравнению с базисным фондоотдача уменьшилась на 7,87руб/руб, а фондоемкость и фондовооруженность увеличились на 0,312 руб/руб и 1,638 тыс. руб/чел соответственно.
Теперь определяем важнейшие показатели эффективности использования ОС: число оборотов за период, время оборота, коэффициенты загрузки и закрепления оборотных средств, а также результат от ускорения (замедления) оборачиваемости.
Базисный год: nоб = 2645 / 31,5= 83,97
tоб = 360 / 83,97 = 4,29
kзагр = (2645 – 186,3) / 31,5 = 78,054
kзакр = 31,5 / 2645 = 0,012
Анализируемый год: nоб = 2106 / 166,7 = 12,63
tоб = 360 / 12,63= 28,5
kзагр = (2106 – 496,9) / 166,7 = 2103,01
kзакр = 166,7 / 2106 = 0,079
Таблица 8.3 Динамика показателей использования ОС
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | Отклонение | |
базисный | анализируемый | ||||
Число оборотов за год | раз | nоб = ∑D / ОС | 83,97 | 12,63 | - 71,34 |
Продолжительность оборота | сут | tоб = 360 / nоб | 4,29 | 28,5 | +24,21 |
Коэффициент загрузки | руб/руб | kзагр = (∑D - ∑Э) / ОС | 78,054 | 2103,01 | +2024,9 |
Коэффициент закрепления | руб/руб | kзакр = ОС / ∑D | 0,012 | 0,079 | +0,067 |
Определяем результат от ускорения (замедления) оборачиваемости:
∆ОС = ОС1 * (tоб - tоб) / 360 (8.1)
∆ОС = 166,7 * (28,5 – 4,29) / 360 = 26,51
Вывод: число оборотов уменьшилось на 71,34 раза; продолжительность оборота увеличилась на 24,21 сут; коэффициент загрузки увеличился на 2024,9 руб/руб; коэффициент закрепления повысился на 0,067 руб/руб.
Заключение
Данное предприятие считается убыточным исходя из следующих расчетов:
1) произошло уменьшение грузооборота во втором году на 539 тыс. т., темп роста составляет 79,6%, темп прироста – 20,4%, абсолютное значение 1% прироста в первом году составляет 26,4%.
2) под влиянием всех факторов доходы во втором году увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%;
3) во втором году также увеличились расходы на 85666 тыс. руб, что составляет 155,4%;
4) по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%;
5) прибыль во втором году уменьшилась на 15437 тыс. руб, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9% за счет увеличения расходов и снижения прибыли, а рентабельность капитала уменьшилась на 7,9% по сравнению с базисным годом;
6) производительность труда увеличилась на 340824 тыс.руб/чел, что составляет 191,8%;Численность рабочих снизилась на 65 человек.
7) коэффициент износа в анализируемом году стал выше на 7%, поэтому качественное состояние ОПФ ниже;
В связи с замедлением оборачиваемости требуется дополнительное привлечение ОС.
Список использованной литературы
1. Волкова О.Н. Управленческий анализ. Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 304 с.
2. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учеб. пособие – М.: Инфра – М, 2007. – 288 .
3. Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. 11 изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2005. – 651 с.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: проспект, 2007. – 424 с.
5. Любушин Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учеб. пособие 3 изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 448 с.