Реферат

Реферат Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 8.11.2024





Цель выполнения

Является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также  навыков использования результатов анализа для обеспечения принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической деятельности предприятия. Все расчеты производятся только по данным своего варианта, которые выдаются преподавателем индивидуально.

Для сокращения объема работы, систематизация результатов расчетов и удобства анализа исходные данные и расчетные величины предпочтительно отображать в табличной форме. По анализу в конце каждой главы необходимо дать краткий вывод. Работа завершается общим выводом по результатом анализа, в котором излагается точка зрения на взаимосвязь факторов, последствия влияния каждого из них на сложные процессы и показатели, даются рекомендации по преодолению негативных явлений и улучшению положения предприятия.
1. Исходные данные и итоговые расчеты

Заданный вариант – 3.5 гг. (первый год является базисным, второй – анализируемым).

Таблица 1.1 Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам груза

Род груза

Грузооборот, тыс. т.

Доходные ставки, руб/т

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

Песок

2004

2395

2159

1564

2269

2422

23,8

40,2

49,5

65,0

66,0

68,0

Уголь

55

104

123

27

142

120

35,7

60,5

74,3

97,5

99,0

102,0

Щебень

54

88

78

285

147

158

45.0

76,5

94,0

123,5

125,5

129,0

Шлак

72

120

160

63

66

104

48,0

80,4

99,0

130,0

132,0

136,0

*Осталь­ные

грузы

36

137

125

167

104

111

128

216

265

345

350

365

Всего грузов

2321

2844

2645

2106

2728

2915

280,5

473,6

581,8

761

772,5

800



* ЖБИ, кирпич, цемент, лес, трубы, прочие грузы.
Таблица 1.2  Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т.



Месяц

Год

1

2

3

4

5

6

Май

395

569

470

521

386

472

Июнь

545

617

508

682

442

694

Июль

673

776

827

622

611

767

Август

279

427

445

341

307

320

Сентябрь

232

330

275

366

238

420

Октябрь

197

125

120

196

122

242

Всего грузов

2321

2844

2645

2728

2106

2915


                                                                                             

 

 
Таблица 1.3  Удельные расходы по родам грузов, руб/т



Род груза

Год

1

2

3

4

5

6

Песок

40,0

32,2

15,8

45,0

48,5

50,0

Уголь

56,5

48,4

22,5

71,2

69,3

76,5

Щебень

64,9

55,8

30,6

90,2

81,6

91,6

Шлак

70,3

60,8

33,6

98,8

95,0

103,4

Остальные грузы

197,0

182,3

83,8

194,2

202,5

201,7

Всего грузов

428,7

379,5

186,3

499,4

496,9

523,5



 

Таблица 1.4  Динамика основных показателей



Показатели

Единица измерения

Год

1

2

Грузооборот порта

тыс. т

2645

2106

Среднегодовая стоимость ОПФ

- полная

млн. руб.

258

882

- остаточная

млн. руб.

85,1

238,1



Среднегодовая стоимость ОС

млн. руб.

31,5

166,7

Сумма доходов по ПРР

млн. руб.

82965,3

148543

Эксплуатационные расходы по ПРР, в т. ч.

млн. руб.

119372,5

208500

- прямые эксплуатационные расходы

млн. руб.

55117,5

119334,1

Коэффициент распределяемых расходов

-

1,466

1,309

Фонд заработной платы

тыс. руб.

20455

25567

Среднесписочная численность работников

чел.

467

402

Средняя заработная плата

руб./ чел. в мес.

43,8

63,59

Прибыль от продаж

тыс. руб.

2163

-13274


2. Анализ динамики и структуры грузооборота на ПРР

1) Строим столбиковые диаграммы динамики грузооборота за 6 лет (Рисунок 1) и линейный график динамики грузооборота по месяцам за 1 и 2 год (Рисунок 2).

2) Рассчитываем среднемесячные темпы роста (снижения) и прироста грузо­оборота за 1, 2, 3 год, а также абсолютное значение 1% прироста грузооборота по тем же годам.

Темп роста – отношение уровней ряда динамики между собой, когда в ка­честве базы сравнения применяется уровень для предшествующего периода:

                          Тр = кр * 100,                                                                           (2.1)

где  кр – коэффициент роста.

Темп прироста показывает на сколько процентов увеличился или умень­шился текущий уровень по сравнению с базисным:

                         Тпр= Тр - 100%                                                                         (2.2).

Абсолютное значение 1% прироста позволяет правильно оценить темп при­роста при сопоставлении его с показателем абсолютного прироста:

                        А % = ∆i / Тпр = (yi – 1) / 100                                                  (2.3)

Абсолютный прирост:

базисный:   1) 2106 – 2645 =-539

                    2) 2321 – 2645 = -324

цепной:      1) 2106 – 2645 = -539

                    2) 2321 – 2106 = 215

Темп роста:

базисный :  1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%

                    2) (2321 / 2645) * 100% = 87,8%

цепной:      1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%

                    2) (2321/ 2106) * 100% = 110,2%

Темп прироста:

базисный:   1) 79,6 – 100 =-20,4

                     2) 87,8 – 100 =-12,2

цепной:       1) 79,6 – 100 =-20,4

                     2) 110,2 – 100 = 10,2

Абсолютное значение 1% прироста:

                    1) -539 / -20,4 = 26,4

              2) -324 / -12,2 = 26,6

Таблица 2.1  Анализ динамики грузооборота

Год

Грузо­оборот,

тыс. т.

Абсолютный

прирост

Темп роста

Темп прироста

Абсолют­ное значе­ние 1% прироста

базисный

цепной

базисный

цепной

базисный

цепной

1

2645

-

-

100

-

-

-

-

2

2106

-539

-539

79,6

79,6

-20,4

-20,4

26,4

3

2321

-324

215

87,8

110,2

-12,2

10,2

26,6



Таблица 2.2  Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР

Род

груза

1 год

2 год

Q1 * dо

Структура

грузооборо­та, %

объем,

тыс. т.

Qо

Доход­­ная

ставка,

руб/т

dо

Сумма

доходов,

млн. руб

Dо = Qо * dо

объем,

тыс. т.

Q1

Доход­ная

ставка,

руб/т

d1

Сумма

доходов,

млн. руб

Dо = Q1 * d1

1

год

2

год

Песок

2159

23,8

51384,2

1564

66,0

103224

37223,2

81,62

74,26

Уголь

123

35,7

4391,1

27

99,0

2673

963,9

4,65

1,28

Щебень

78,0

45,0

3510

285

125,5

35767,5

12825

2,94

13,53

Шлак

160,0

48,0

7680

63,0

132,0

8316

3024

6,04

2,99

Осталь­ные гру­зы

125

128

16000

167

350

58450

21376

4,72

7,92

Всего

2645

280,5

82965,3

2106

772,5

208430,5

75412,1

100

100



Вывод: по сравнению с первым годом грузооборот увеличился на 622 тыс.т., что составляет 29,5%.

                Рисунок 1-Динамика грузооборота за 6 лет

             Рисунок 2-График динамики грузооборота по месяцам (за 1 и 2 год).

3. Анализ доходов и средних доходных ставок по ПРР

Выявим влияние на сумму доходов и среднюю доходную ставку по ПРР объ­емов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 1и 2 года. Для этого используем модифицированный способ цепных подстановок.

Метод цепных подстановок используется для определения количественного влияния определенных факторов на общий результат деятельности. Данный спо­соб применяют в том случае, если между измененными и изучаемыми явле­ниями имеет место функциональная, прямая или обратная пропорциональная за­висимость. Суть данного метода заключается в последовательной замене пла­новых величин каждого факторного показателя на фактическую величину в от­четном периоде. Все остальные при этом считаются неизменными.
Блок-схема анализа доходов и средних доходных ставок


 = ∑Qо * dо /  ∑ Qо =

= 82965,3 / 2645  = 31,367




 

усл 1 = ∑ Qо * dо * iQ /  ∑Qо * iQ =

= (82965,3 * 0,79) / (2645 * 0,79) = 31,367
 



                                                Q





Общ.                               iQ =   Q1 / ∑Qо =

                                                = 2106 / 2645 = 0,79                                             Стр.




усл2 =  ∑Q1 * dо / ∑Q1 = 75412,1 / 2106 = 35,808
 

 = ∑Q1 * d1 / ∑Q1 = 208430,5 / 2106 = 98,969
 





                                                d

  

   
Анализ доходных ставок:

dd = d1dусл2 = 98,969 – 35,808 = 63,161 руб/т

dd = (∆d2 * 100%) / 31,367 = (63,161 * 100) /  31,367 = 201,4%

Под влиянием частных доходных ставок доходная ставка за 1 и 2 год снизи­лась на 63,161 руб/т, что составляет 201,4%.

dстр = dусл2dусл1 = 35,808 – 31,367 = 4,441 руб/т

dстр = (4,441 * 100) / 31,367 = 14,1%

Под влиянием структуры грузооборота доходная ставка увеличилась на 4,441 руб/т, что составляет 14,1%

Анализ доходов:

Dd = ∑Q1 * d1 - ∑Q1 * do = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

Dd = (133018,4 * 100) / 82965,3= 160,3%

Доходы за 1 и 2 год под влиянием доходной ставки увеличилась на 133018,4 тыс. руб, что составляет 160,3%.

∆Dстр = ∑Q1 * do - ∑Qo * do * iQ = 75412,182965,3*0,79  =9869,513 тыс. руб

Dстр = (9869,513* 100) / 82965,3 = 11,89%

Структурные сдвиги произошедшие в объеме перевозок за 1и 2 год привели к увеличению доходов на 9869,513 тыс. руб, что составляет 11,89%.

∆DQ = ∑Qo * do * iQ - ∑Qo * do = 82965,3 * 0,7982965,3 = -17422,713 тыс. руб

DQ = (-17422,713 * 100) / 82965,3 = 21%

Под влиянием объемов доходы за 1и 2 год уменьшились на 17422,713тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      Dобщ = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

                       Dобщ = (125465,2* 100) / 82965,3 = 151,2%

                       Dобщ = 133018,4 + 9869,513 -17422,713 = 125465 тыс. руб

                       Dобщ = 160,3 +11,89 -21 = 151,2%

Вывод: под влиянием всех факторов доходы за 1и 2 год увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%.

Определяем агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов.

Индексный метод анализа позволяет соотнести социально- экономические явления состоящие из неоднородных элементов, а также выявить влияние отдельных факторов на изучаемый признак.
Таблица 3.1

poqo

poq1

p1q1

82965,3

75412,1

208430,5



1) Индекс цены: Id = ∑p1 * q1 / ∑po * q1                                                                                                       (3.1)

  

Id = 208430,5 / 75412,1 = 2,763 * 100 = 276,4%

2) Индекс физического объема:   Id = ∑pо * q1 / ∑po * qо                                                           (3.2)



 Id  = 75412,1 / 82965,3 = 0,908 * 100 = 90,89%

3) Индекс грузооборота:   Id = ∑p1 * q1 / ∑po * qо                                                  (3.3)
Id = 208430,5 / 82965,3 = 2,512 * 100 = 251,2%

Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:

∆ ∑d Q(d) = p1 * q1 - pо * q1

∆ ∑d Q(d) = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:

∆ ∑d Q(Q) = po * q1 - pо * qo

∆ ∑d Q(Q) = 75412,1 – 82965,3 = -7553,2 тыс. руб

Абсолютный прирост за счет цены и объема:

∆ ∑d Q = p1 * q1 - pо * qo

∆ ∑d Q = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

Вывод: проанализировав агрегатные индексы получили, что за счет измене­ния цены прирост гру­зооборота увеличился на 133018,4 тыс. руб; за счет физичес­кого объема прирост грузооборота уменьшился на 7553,2 тыс. руб; за счет изме­нения цены и объема доходы увеличились на 125465,2 тыс. руб. Доходы во 2 году увеличились на 125465,2 тыс. руб. Проанализировав агре­гатные индексы физического объема, работ, доходной ставки и доходов мы до­казали, что  IД = Id * IQ = 2,763 * 0,908 = 2,508
4. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений

Анализ проводится аналогично анализу доходов. При этом первый блок бу­дет иметь вид:

                = ∑Qo * Sпр / ∑Qo                                                                                                                (4.1)

IQ принимаем из п.3, вместо D анализируем Эпр, вместо d - Sпр.

Таблица 4.1  Анализ расходов и их средних удельных значений

Год

1 год

2 год

Q1 * Sпр

объем

Qo,

тыс. т.

удельные

расходы Sпр, руб/т

Сумма рас­ходов

Qo*Sпр

объем

Q1,

тыс. т.

удельные

расходы Sпр, руб/т

Сумма рас­ходов

Q1*Sпр

Песок

2159

15,8

34112,2

1564

48,5

75854

24711,2

Уголь

132

22,5

2767,5

27

69,3

1871,1

607,5

Щебень

78

31,6

2386,8

285

81,6

23256

8721

Шлак

160

33,6

5376

63

95,0

5985

2116,8

Осталь­ные гру­зы

125

83,8

10475

167

202,5

33817,5

13994,6

Всего

2645

186,3

55117,5

2106

496,9

140783,6

50151,1



        Блок-схема анализа расходов и средних удельных значений


Эпр = ∑Qo* Sпр / ∑Qo =

55117,5 / 2645 = 20,838
 

Эпр = ∑Qo* Sпр * iQ / Qo * iQ =

55117,5 * 0,79 / 2645 * 0,79 = 20,838
 



                                                    Q




                                                     S




 
Анализ удельных расходов:

∆Эпр = Эпр - Эпр = 66,848 – 23,813 = 43,035 руб/т

∆Эпр = (43,035 * 100) / 20,838 = 206,5%

Удельные расходы за 1 и 2 год увеличились на 43,035  руб./т, что составляет 206,5%.

∆Эпр = Эпр - Эпр = 23,813 – 20,838 = 2,975 руб/т

∆Эпр = (2,975 * 100) / 20,838 = 14,3%

Под влиянием грузооборота удельные расходы увеличились на  2,975 руб/т, что составляет 14,3%.

Проверка:      = 43,035 + 2,975 = 46,01 руб/т

                       = 206,521 + 14,276 = 220,8%

                       = 66,848 – 20,838 = 46,01 руб/т

                       = (46,01* 100) / 20,838 = 220,8%

Анализ расходов:

∆Эпр = ∑Q1 * Sпр - ∑Q1 * Sпр = 140783,6 – 50151,1 = 90632,5 тыс. руб

∆Эпр = (90632,5 * 100) / 55117,5 = 164,4%

Расходы за 1 и 2 года под влиянием удельных расходов увеличились на 90632,5 тыс. руб, что составляет 164,4%.

  = ∑Q1 * Sпр - ∑Q0 * Sпр * iQ = 50151 – 55117,5 * 0,79 = 6608,28 тыс. руб

= (6608,28 * 100) / 55117,5= 11,9%

Структурные сдвиги, произошедшие в 1 и 2 года привели к увеличению рас­ходов на 6608,28 тыс. руб, что составляет 11,9%.

= ∑Q0 * Sпр * iQ - ∑Q0 * Sпр = 43542,82  – 55117,5 = -11574,68 тыс. руб

= ((-11574,68) * 100) / 55117,5 = -21%

Под влиянием объемов расходы уменьшилась на 11574,68 тыс. руб, что сос­тавляет 21%.

Проверка:      = 140783,6 – 55117,5 = 85666,1 тыс. руб

                       = (85666,1 * 100) / 55117,5 = 155,42%

                 = 90632,5 + 6608,28 – 11574,68 = 85666,02 тыс. руб

                 = 164,4 + 11,9 - 21 = 155,4%

Вывод: под влиянием цены и объема расходы за 1 и 2 года увеличились на 85666,02 тыс. руб, что составляет 155,4%.

Таблица 4.2

poqo

poq1

p1q1

55117,5

50151,1

140783,6



1) Индекс цены:      IS пр = ∑p1 * q1 / ∑po * q1                                                                                         (4.2)
 IS пр = 140783,6/ 50151,1= 2,80* 100 = 280,7%

2) Индекс физического объема:    IQ = ∑pо * q1 / ∑po * qо                                                      (4.3)  
 IQ = 50151,1/ 55117,5= 0,90 * 100 = 90,9%

3) Индекс грузооборота:  IS пр Q = ∑p1 * q1 / ∑po * qо                                                                    (4.4)  

 

IS пр Q = 140783,6/ 55117,5= 2,55 * 100 = 255,4%

Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:

∆ ∑Sпр Q (Sпр) = ∑p1 * q1 - ∑pо * q1

∆ ∑Sпр Q (Sпр) = 140783,6 – 50151,1= 90632,5тыс. руб

Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:

∆ ∑Sпр Q (Q) = ∑po * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑Sпр Q (Q) =50151,1–55117,5= - 4966,4тыс. руб

Абсолютный прирост за счет цены и объема:

∆ ∑Sпр Q = ∑p1 * q1 - ∑pо * qo

∆ ∑Sпр Q =140783,6–55117,5= 85666,1тыс. руб

Вывод: проанализировав данные за 1 и 2 года видно, что во втором году рас­хода увеличились на 85666,1 тыс. руб за счет двух факторов: цены и объема ПРР.
5. Анализ себестоимости перегрузочных работ

Отразим влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффи­циента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ста­вок на себестоимость перегрузочных работ. Расчетная формула имеет вид:

                       С/ст = Эпр * кр  * 100 / Q * d                                                     (5.1)

Базисный год:     С/ст = Эпр о * кр о  * 100 / Qо * dо

                             С/ст = 55117,5* 1,466 * 100 / 82965,3= 97,4%

Анализируемый год: С/ст = Эпр 1 * кр 1  * 100 / Q1 * d1

                             С/ст = 140783,6* 1,356 * 100 /148543= 128,5%

                             128,5% - 97,4% = 31,1%
Вывод: по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестои­мость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%.
6. Анализ прибыли и рентабельности

Выполним анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их струк­туры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распреде­ляемых расходов и частных доходных ставок. Расчетная формула прибыли име­ет вид:

                         Пр = ∑Q * d - ∑Q * Sпр * кр                                                                                   (6.1)

Базисный год:      Пр = 82965,3- 55117,5* 1,466 = 2163тыс. руб

Анализируемый год:  Пр =148543–119334,1* 1,356 = - 13274тыс. руб

 - 13274 – 2163 = -15437тыс. руб

Вывод: в анализируемом году прибыль уменьшилась на 15437тыс. руб, за счет увеличения эксплуатационных расходов погрузо-разгрузочных работ и объема перевозок грузов.

Расчетная формула рентабельности основной деятельности:

                     Rод = Пр * 100 / Эпр * кр                                                              (6.2)

Базисный год:      = 2163 * 100 / 55117,5* 1,466 = 2,7%

Анализируемый год:     = - 13274 * 100 / 119334,1 * 1,356 = - 8,2%

 - 8,2% - 2,7% = -10,9%

Вывод: рентабельность основной деятельности в анализируемом году умень­шилась на 10,9% за счет изменения прибыли.

Расчетная формула рентабельности капитала:

                     Rк = Пр * 100 / (ОПФост + ОС)                                                   (6.3)
Базисный год:     Rк = (2163 * 100) / (85,1 + 31,5) * 1000 = 1,9%

Анализируемый год:  Rк = (- 1327400* 100) / (156+ 65,5) * 1000 = - 6%

- 6% - 1,9% = - 7,9%

Вывод: По сделанному анализу видно, что рентабельность капитала во втором году уменьшилась на 7,9% по сравнению с ба­зис­ным годом, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9%, а также прибыль снизилась на 15437 тыс. руб.
7. Анализ производительности труда

Определяем влияние на производительность труда среднесписочной чис­ленности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определяем в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузообо­рота, его структуры и частных доходных ставок. Используя модифицирован­ный способ цепных подстановок выполняем анализ.
          Блок-схема анализа производительности труда





 




      





∆Ппр = П1 – Ппр   = 518,48 –173,36= 345,12 тыс. руб/т

∆Ппр = (345,12 * 100) / 177,656= 194,3%

Под влиянием частных доходных ставок производительность труда умень­шилась на 345,12 тыс. руб/т, что составляет 194,3%.

 ∆Ппр   = Ппр   – Ппр   =173,36–150,67= 22,69 тыс. руб/т

 ∆Ппр   = (22,69 * 100) / 177,656= 12,8%

Под влиянием структурных сдвигов в объемах производительность труда увеличилась на 22,69 тыс. руб/т, что составляет 12,8%.

∆Ппр = Ппр   – Ппр    =150,67–206,38= - 55,71 тыс. руб/чел

∆Ппр = - 55,71 * 100 / 177,656= - 31,4%

Под влиянием изменений объемов производительность труда уменьшилась на 55,71тыс. руб/чел, что составляет 31,4%.

∆Ппр = Ппр   – Ппр  =206,38–117,656= 28,7 тыс. руб/чел

∆Ппр = (28,7* 100) / 177,656= 16,2%

Под влиянием изменений численности рабочих производительность труда увеличилась на 28,7 тыс. руб/чел, что составляет 16,2%.

Влияние на производительность труда среднесписочной численности рабо­чих и суммы доходов за 1 и 2 год:

                    Ппр = ∑D / ∑nсп                                                                            (7.1)

где D – сумма доходов по ПРР, тыс. руб

n – среднесписочная численность рабочих, чел.

Ппр = ∑Dо / ∑nсп = 82965,3/ 467 = 177,656 тыс. руб/чел

Ппр  = ∑Dо / ∑nсп = 82965,3/ 402 = 206,38 тыс. руб/чел

Ппр  = ∑D1 / ∑nсп = 208430,5/ 402 = 518,48 тыс. руб/чел

Анализ выполняется в обратном порядке:

∆Ппр = 518,48 –206,38= 312,1 тыс. руб/чел

∆Ппр = 312,1 * 100 / 177,656= 175,7%

Под влиянием изменения доходов производительность труда увеличилась на 312,1 тыс. руб/чел, что составляет 175,7%.

Проверка:     ∆П = 518,48 –177,656= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆ П = 340,824* 100 / 177,656= 191,8%

                       ∆∑ = 312,1+ 28,724= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆∑ = 175,67 + 16,2= 191,8%
Вывод: производительность труда увеличилась на 340,824 тыс. руб/чел, что сос­тавляет 191,8% при уменьшении численности рабочих на 65 человек.
8. Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств

На основе таблицы 1.4 определяем коэффициенты износа и годности основ­ных производственных фондов (ОПФ), а также общие показатели эффективнос­ти ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда.

Таблица 8.1 Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ в процентах

Показатель

Единица

измерения

Расчетная

формула

Год

Отклоне­ние

базисный

анализируемый

Коэффициент

годности

%

Кгодн = ОПФост * 100% / ОПФполн

0,329

0,269

- 0,060

Коэффициент

износа

%

Кизн = (1 - Кгодн) * 100%

67

74

+7



Базисный год:               Кгодн = 85,1* 100 / 258 = 0,329

                                       Кизн = (1 –0,329) * 100 = 67%

Анализируемый год:   Кгодн = 238,1* 100 / 882 = 0,269

                                       Кизн = (1 – 0,269) * 100 = 74%

Вывод: чем выше коэффициент износа ( в данном случае на 7), тем хуже качественное состояние ОПФ, следовательно, коэффициент годности становится ниже.

Таблица 8.2  Динамика обобщенных показателей использования ОПФ

Показатель

Единица

измерения

Расчетная

формула

Год

Отклоне­ние

базисный

анализируемый

Фондоотдача

руб/руб

fo = D / ОПФ

10,25

2,38

- 7,87

Фондоемкость

руб/руб

fе = ОПФ / ∑D

0,098

0,41

+ 0,312

Фондовоору­женность

тыс. руб/чел

fв = ОПФ / nсп

0,552

2,19

+ 1,638



      Фондоотдача – коэффициент обобщающий, показывает эффективность ис­пользования основных произ­водственных фондов, который характеризуется вы­пуском продукции приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.

Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи.

Фондовооруженность – отношение стоимости ОПФ к среднесписочной чис­ленности работников.

   Базисный год:              fo = 2645 / 258 = 10,25

                                         fe = 258 / 2645 = 0,098

                                         fв = 258 / 467 = 0,552
Анализируемый год:      fo = 2106 / 882 = 2,38

                                         fe = 882 / 2106 = 0,41

                                         fв = 882 / 402 = 2,19
Вывод: в анализируемом году по сравнению с базисным фондоотдача уменьшилась на 7,87руб/руб, а фондоемкость и фондовооруженность увеличились на 0,312 руб/руб и 1,638 тыс. руб/чел соответственно.

Теперь определяем важнейшие показатели эффективности использования ОС: число оборотов за период, время оборота, коэффициенты загрузки и зак­репления оборотных средств, а также результат от ускорения (замедления) обо­рачиваемости.

Базисный год:                nоб = 2645 / 31,5= 83,97

                                      tоб = 360 / 83,97 = 4,29

                                      kзагр = (2645 – 186,3) / 31,5 = 78,054

                                      kзакр =  31,5 / 2645 = 0,012 

Анализируемый год:   nоб = 2106 / 166,7 = 12,63

                                      tоб = 360 / 12,63= 28,5

                                       kзагр = (2106 – 496,9) / 166,7 = 2103,01

                                       kзакр = 166,7 / 2106 = 0,079                

                                          

  Таблица 8.3  Динамика показателей использования ОС

Показатель

Единица

измерения

Расчетная

формула

Год

Отклоне­ние

базисный

анализируемый

Число оборо­тов за год

раз

nоб = ∑D / ОС

83,97

12,63

- 71,34

Продолжитель­ность оборота

сут

tоб = 360 / nоб

4,29

28,5

+24,21

Коэффициент

загрузки

руб/руб

kзагр = (∑D - ∑Э) / ОС

78,054

2103,01

+2024,9

Коэффициент

закрепления



руб/руб

kзакр = ОС / ∑D

0,012

0,079

+0,067



Определяем результат от ускорения (замедления) оборачиваемости:

                    ∆ОС = ОС1 * (tоб - tоб) / 360                                                       (8.1)

   ∆ОС = 166,7 * (28,5 – 4,29) / 360 = 26,51

Вывод: число оборотов уменьшилось на 71,34 раза; продолжительность обо­рота увеличилась на 24,21 сут; коэффициент загрузки увеличился на 2024,9  руб/руб; коэффициент закрепления повысился на 0,067 руб/руб.
 Заключение

Данное предприятие считается убыточным исходя из следующих расчетов:

1) произошло уменьшение грузооборота во втором году на 539 тыс. т., темп роста составляет 79,6%, темп прироста – 20,4%, абсолютное значение 1% при­роста в первом году составляет 26,4%.

2) под влиянием всех факторов доходы во втором году увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%;

3) во втором году также увеличились расходы на 85666 тыс. руб, что составляет 155,4%;

4) по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость пе­регрузочных работ увеличилась на 31,1%;

5) прибыль во втором году уменьшилась на 15437 тыс. руб, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9% за счет увеличения расходов и снижения прибыли, а рентабельность капитала уменьшилась на 7,9% по сравне­нию с базисным годом;

6) производительность труда увеличилась на 340824 тыс.руб/чел, что состав­ляет 191,8%;Численность рабочих снизилась на 65 человек.

7) коэффициент износа в анализируемом году стал выше на 7%, поэтому качест­венное состояние ОПФ ниже;

В связи с замедлением оборачиваемости требуется дополнительное привле­чение ОС.  

 
 
          Список использованной литературы

1.        Волкова О.Н. Управленческий анализ. Учебник. – М.: Проспект, 2007. –  304 с.

2.        Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учеб. посо­бие – М.: Инфра – М, 2007. – 288 .

3.        Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. 11 изд., испр. и доп. – М.:   Новое знание, 2005. – 651 с.

4.        Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предпри­ятия. Учебник/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: проспект, 2007. –  424 с.

5.        Любушин Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной дея­тельности. Учеб. пособие 3 изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 448 с.

       


1. Статья Основные правовые институты Японии
2. Реферат Виды ценных бумаг 4
3. Реферат на тему Columbus The Hero And The Murderer
4. Реферат на тему A Comparison Of The Medieval And Renaissance
5. Курсовая Аналіз рентабельності ВАТ СНВО ім. Фрунзе
6. Сочинение на тему Лермонтов м. ю. - Про царя ивана васильевича по произведению м. ю. лермонтова
7. Реферат Диэй
8. Реферат Понятие системы наказаний
9. Реферат на тему Notes To Myself Facades Essay Research Paper
10. Реферат на тему Сцієнтизм