Реферат Управление и Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 22.11.2024

Цель выполнения

Является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для обеспечения принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической деятельности предприятия. Все расчеты производятся только по данным своего варианта, которые выдаются преподавателем индивидуально.

Для сокращения объема работы, систематизация результатов расчетов и удобства анализа исходные данные и расчетные величины предпочтительно отображать в табличной форме. По анализу в конце каждой главы необходимо дать краткий вывод. Работа завершается общим выводом по результатом анализа, в котором излагается точка зрения на взаимосвязь факторов, последствия влияния каждого из них на сложные процессы и показатели, даются рекомендации по преодолению негативных явлений и улучшению положения предприятия.
1. Исходные данные и итоговые расчеты

Заданный вариант – 3.5 гг. (первый год является базисным, второй – анализируемым).

Таблица 1.1 Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам груза

Род груза	Грузооборот, тыс. т.						Доходные ставки, руб/т
Род груза	1	2	3	4	5	6	1	2	3	4	5	6
Песок	2004	2395	2159	1564	2269	2422	23,8	40,2	49,5	65,0	66,0	68,0
Уголь	55	104	123	27	142	120	35,7	60,5	74,3	97,5	99,0	102,0
Щебень	54	88	78	285	147	158	45.0	76,5	94,0	123,5	125,5	129,0
Шлак	72	120	160	63	66	104	48,0	80,4	99,0	130,0	132,0	136,0
*Остальные грузы	36	137	125	167	104	111	128	216	265	345	350	365
Всего грузов	2321	2844	2645	2106	2728	2915	280,5	473,6	581,8	761	772,5	800

* ЖБИ, кирпич, цемент, лес, трубы, прочие грузы.
Таблица 1.2 Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т.

Месяц	Год
Месяц	1	2	3	4	5	6
Май	395	569	470	521	386	472
Июнь	545	617	508	682	442	694
Июль	673	776	827	622	611	767
Август	279	427	445	341	307	320
Сентябрь	232	330	275	366	238	420
Октябрь	197	125	120	196	122	242
Всего грузов	2321	2844	2645	2728	2106	2915

Таблица 1.3 Удельные расходы по родам грузов, руб/т

Род груза	Год
Род груза	1	2	3	4	5	6
Песок	40,0	32,2	15,8	45,0	48,5	50,0
Уголь	56,5	48,4	22,5	71,2	69,3	76,5
Щебень	64,9	55,8	30,6	90,2	81,6	91,6
Шлак	70,3	60,8	33,6	98,8	95,0	103,4
Остальные грузы	197,0	182,3	83,8	194,2	202,5	201,7
Всего грузов	428,7	379,5	186,3	499,4	496,9	523,5

Таблица 1.4 Динамика основных показателей

Показатели	Единица измерения	Год
Показатели	Единица измерения	1	2
Грузооборот порта	тыс. т	2645	2106
Среднегодовая стоимость ОПФ - полная	млн. руб.	258	882
- остаточная	млн. руб.	85,1	238,1
Среднегодовая стоимость ОС	млн. руб.	31,5	166,7
Сумма доходов по ПРР	млн. руб.	82965,3	148543
Эксплуатационные расходы по ПРР, в т. ч.	млн. руб.	119372,5	208500
- прямые эксплуатационные расходы	млн. руб.	55117,5	119334,1
Коэффициент распределяемых расходов	-	1,466	1,309
Фонд заработной платы	тыс. руб.	20455	25567
Среднесписочная численность работников	чел.	467	402
Средняя заработная плата	руб./ чел. в мес.	43,8	63,59
Прибыль от продаж	тыс. руб.	2163	-13274

2. Анализ динамики и структуры грузооборота на ПРР

1) Строим столбиковые диаграммы динамики грузооборота за 6 лет (Рисунок 1) и линейный график динамики грузооборота по месяцам за 1 и 2 год (Рисунок 2).

2) Рассчитываем среднемесячные темпы роста (снижения) и прироста грузооборота за 1, 2, 3 год, а также абсолютное значение 1% прироста грузооборота по тем же годам.

Темп роста – отношение уровней ряда динамики между собой, когда в качестве базы сравнения применяется уровень для предшествующего периода:

                          Т_р= к_р* 100,                                                                           (2.1)

где к_р – коэффициент роста.

Темп прироста показывает на сколько процентов увеличился или уменьшился текущий уровень по сравнению с базисным:

                         Т_пр= Т_р- 100%                                                                        (2.2).

Абсолютное значение 1% прироста позволяет правильно оценить темп прироста при сопоставлении его с показателем абсолютного прироста:

                        А % = ∆i / Т_пр = (y_i – 1) / 100                                                  (2.3)

Абсолютный прирост:

базисный:   1) 2106 – 2645 =-539

                    2) 2321 – 2645 = -324

цепной:      1) 2106 – 2645 = -539

                    2) 2321 – 2106 = 215

Темп роста:

базисный : 1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%

                  2) (2321 / 2645) * 100% = 87,8%

цепной:      1) (2106 / 2645) * 100% = 79,6%

                    2) (2321/ 2106) * 100% = 110,2%

Темп прироста:

базисный:   1) 79,6 – 100 =-20,4

                     2) 87,8 – 100 =-12,2

цепной:      1) 79,6 – 100 =-20,4

                     2) 110,2 – 100 = 10,2

Абсолютное значение 1% прироста:

                    1) -539 / -20,4 = 26,4

              2) -324 / -12,2 = 26,6

Таблица 2.1 Анализ динамики грузооборота

Год	Грузооборот, тыс. т.	Абсолютный прирост		Темп роста		Темп прироста		Абсолютное значение 1% прироста
Год	Грузооборот, тыс. т.	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	Абсолютное значение 1% прироста
1	2645	-	-	100	-	-	-	-
2	2106	-539	-539	79,6	79,6	-20,4	-20,4	26,4
3	2321	-324	215	87,8	110,2	-12,2	10,2	26,6

Таблица 2.2 Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР

Род груза	1 год			2 год			Q₁_* d_о	Структура грузооборота, %
Род груза	объем, тыс. т. Q_о	Доходная ставка, руб/т d_о	Сумма доходов, млн. руб D_о= Q_{о *} d_о	объем, тыс. т. Q₁	Доходная ставка, руб/т d₁	Сумма доходов, млн. руб D_о= Q_{1 *} d₁	Q₁_* d_о	1 год	2 год
Песок	2159	23,8	51384,2	1564	66,0	103224	37223,2	81,62	74,26
Уголь	123	35,7	4391,1	27	99,0	2673	963,9	4,65	1,28
Щебень	78,0	45,0	3510	285	125,5	35767,5	12825	2,94	13,53
Шлак	160,0	48,0	7680	63,0	132,0	8316	3024	6,04	2,99
Остальные грузы	125	128	16000	167	350	58450	21376	4,72	7,92
Всего	2645	280,5	82965,3	2106	772,5	208430,5	75412,1	100	100

Вывод: по сравнению с первым годом грузооборот увеличился на 622 тыс.т., что составляет 29,5%.

Рисунок 1-Динамика грузооборота за 6 лет

Рисунок 2-График динамики грузооборота по месяцам (за 1 и 2 год).

3. Анализ доходов и средних доходных ставок по ПРР

Выявим влияние на сумму доходов и среднюю доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 1и 2 года. Для этого используем модифицированный способ цепных подстановок.

Метод цепных подстановок используется для определения количественного влияния определенных факторов на общий результат деятельности. Данный способ применяют в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная пропорциональная зависимость. Суть данного метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого факторного показателя на фактическую величину в отчетном периоде. Все остальные при этом считаются неизменными.
Блок-схема анализа доходов и средних доходных ставок

= ∑Q_{о *} d_о / ∑ Q_о =

= 82965,3 / 2645 = 31,367

_усл₁ = ∑ Q_{о *} d_о * i_Q / ∑Q_о * i_Q =

= (82965,3 * 0,79) / (2645 * 0,79) = 31,367

Общ. i_Q = ∑Q₁ / ∑Q_о =

= 2106 / 2645 = 0,79Стр.

_усл2 = ∑Q₁_* d_о / ∑Q₁ = 75412,1 / 2106 = 35,808

= ∑Q_{1 *} d₁ / ∑Q₁ = 208430,5 / 2106 = 98,969

                                                d




Анализ доходных ставок:

∆d^d = d₁ – d_усл2 = 98,969 – 35,808 = 63,161 руб/т

∆d^d = (∆d₂ * 100%) / 31,367 = (63,161 * 100) / 31,367 = 201,4%

Под влиянием частных доходных ставок доходная ставка за 1 и 2 год снизилась на 63,161 руб/т, что составляет 201,4%.

∆d^стр = d_усл2 – d_усл1 = 35,808 – 31,367 = 4,441 руб/т

∆d^стр = (4,441 * 100) / 31,367 = 14,1%

Под влиянием структуры грузооборота доходная ставка увеличилась на 4,441 руб/т, что составляет 14,1%

Анализ доходов:

∆D^d = ∑Q₁ * d₁ - ∑Q₁ * d_o = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

∆D^d = (133018,4 * 100) / 82965,3= 160,3%

Доходы за 1 и 2 год под влиянием доходной ставки увеличилась на 133018,4 тыс. руб, что составляет 160,3%.

∆D^стр = ∑Q₁ * d_o - ∑Q_o * d_o * i_Q = 75412,1 – 82965,3*0,79 =9869,513 тыс. руб

∆D^стр = (9869,513* 100) / 82965,3 = 11,89%

Структурные сдвиги произошедшие в объеме перевозок за 1и 2 год привели к увеличению доходов на 9869,513 тыс. руб, что составляет 11,89%.

∆D^Q = ∑Q_o * d_o * i_Q - ∑Q_o * d_o = 82965,3 * 0,79 – 82965,3 = -17422,713 тыс. руб

∆D^Q = (-17422,713 * 100) / 82965,3 = 21%

Под влиянием объемов доходы за 1и 2 год уменьшились на 17422,713тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆D^общ = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

                       ∆D^общ = (125465,2* 100) / 82965,3 = 151,2%

                       ∆D^общ = 133018,4 + 9869,513 -17422,713 = 125465 тыс. руб

                       ∆D^общ = 160,3 +11,89 -21 = 151,2%

Вывод: под влиянием всех факторов доходы за 1и 2 год увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%.

Определяем агрегатные индексы физического объема работ, доходной ставки и доходов.

Индексный метод анализа позволяет соотнести социально- экономические явления состоящие из неоднородных элементов, а также выявить влияние отдельных факторов на изучаемый признак.
Таблица 3.1

p_oq_o	p_oq₁	p₁q₁
82965,3	75412,1	208430,5

1) Индекс цены: I_d = ∑p₁* q₁ / ∑p_o* q₁(3.1)

I_d = 208430,5 / 75412,1 = 2,763 * 100 = 276,4%

2) Индекс физического объема: I_d = ∑p_о* q₁ / ∑p_o* q_о(3.2)

I_d= 75412,1 / 82965,3 = 0,908 * 100 = 90,89%

3) Индекс грузооборота: I_d = ∑p₁* q₁ / ∑p_o* q_о (3.3)
I_d = 208430,5 / 82965,3 = 2,512 * 100 = 251,2%

Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:

∆ ∑d Q(d) = ∑p₁* q₁ - ∑p_о* q₁

∆ ∑d Q(d) = 208430,5 – 75412,1 = 133018,4 тыс. руб

Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:

∆ ∑d Q(Q) = ∑p_o* q₁ - ∑p_о* q_o

∆ ∑d Q(Q) = 75412,1 – 82965,3 = -7553,2 тыс. руб

Абсолютный прирост за счет цены и объема:

∆ ∑d Q = ∑p₁* q₁ - ∑p_о* q_o

∆ ∑d Q = 208430,5 – 82965,3 = 125465,2 тыс. руб

Вывод: проанализировав агрегатные индексы получили, что за счет изменения цены прирост грузооборота увеличился на 133018,4 тыс. руб; за счет физического объема прирост грузооборота уменьшился на 7553,2 тыс. руб; за счет изменения цены и объема доходы увеличились на 125465,2 тыс. руб. Доходы во 2 году увеличились на 125465,2 тыс. руб. Проанализировав агрегатные индексы физического объема, работ, доходной ставки и доходов мы доказали, что I_Д = I_d * I_Q = 2,763 * 0,908 = 2,508
4. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних удельных значений

Анализ проводится аналогично анализу доходов. При этом первый блок будет иметь вид:

= ∑Q_o * S_пр / ∑Q_o(4.1)

I_Q принимаем из п.3, вместо D анализируем Э_пр, вместо d - S_пр.

Таблица 4.1 Анализ расходов и их средних удельных значений

Год	1 год			2 год			Q₁ * S_пр
Год	объем Q_o, тыс. т.	удельные расходы S_пр, руб/т	Сумма расходов Q_o*S_пр	объем Q₁, тыс. т.	удельные расходы S_пр, руб/т	Сумма расходов Q₁*S_пр	Q₁ * S_пр
Песок	2159	15,8	34112,2	1564	48,5	75854	24711,2
Уголь	132	22,5	2767,5	27	69,3	1871,1	607,5
Щебень	78	31,6	2386,8	285	81,6	23256	8721
Шлак	160	33,6	5376	63	95,0	5985	2116,8
Остальные грузы	125	83,8	10475	167	202,5	33817,5	13994,6
Всего	2645	186,3	55117,5	2106	496,9	140783,6	50151,1

Блок-схема анализа расходов и средних удельных значений

Э_пр = ∑Q_o* S_пр / ∑Q_o =

55117,5 / 2645 = 20,838

Э_пр = ∑Q_o* S_пр * i_Q / ∑Q_o * i_Q =

55117,5 * 0,79 / 2645 * 0,79 = 20,838

Анализ удельных расходов:

∆Э_пр = Э_пр - Э_пр = 66,848 – 23,813 = 43,035 руб/т

∆Э_пр = (43,035 * 100) / 20,838 = 206,5%

Удельные расходы за 1 и 2 год увеличились на 43,035 руб./т, что составляет 206,5%.

∆Э_пр = Э_пр - Э_пр = 23,813 – 20,838 = 2,975 руб/т

∆Э_пр = (2,975 * 100) / 20,838 = 14,3%

Под влиянием грузооборота удельные расходы увеличились на 2,975 руб/т, что составляет 14,3%.

Проверка:     ∆ = 43,035 + 2,975 = 46,01 руб/т

                       ∆ = 206,521 + 14,276 = 220,8%

                       ∆ = 66,848 – 20,838 = 46,01 руб/т

                       ∆ = (46,01* 100) / 20,838 = 220,8%

Анализ расходов:

∆Э_пр = ∑Q₁ * S_пр - ∑Q₁ * S_пр = 140783,6 – 50151,1 = 90632,5 тыс. руб

∆Э_пр = (90632,5 * 100) / 55117,5 = 164,4%

Расходы за 1 и 2 года под влиянием удельных расходов увеличились на 90632,5 тыс. руб, что составляет 164,4%.

∆ = ∑Q₁ * S_пр - ∑Q₀ * S_пр * i_Q = 50151 – 55117,5 * 0,79 = 6608,28 тыс. руб

∆ = (6608,28 * 100) / 55117,5= 11,9%

Структурные сдвиги, произошедшие в 1 и 2 года привели к увеличению расходов на 6608,28 тыс. руб, что составляет 11,9%.

∆ = ∑Q₀ * S_пр * i_Q - ∑Q₀ * S_пр = 43542,82 – 55117,5 = -11574,68 тыс. руб

∆ = ((-11574,68) * 100) / 55117,5 = -21%

Под влиянием объемов расходы уменьшилась на 11574,68 тыс. руб, что составляет 21%.

Проверка:      ∆ = 140783,6 – 55117,5 = 85666,1 тыс. руб

                       ∆ = (85666,1 * 100) / 55117,5 = 155,42%

                 ∆ = 90632,5 + 6608,28 – 11574,68 = 85666,02 тыс. руб

                 ∆ = 164,4 + 11,9 - 21 = 155,4%

Вывод: под влиянием цены и объема расходы за 1 и 2 года увеличились на 85666,02 тыс. руб, что составляет 155,4%.

Таблица 4.2

p_oq_o	p_oq₁	p₁q₁
55117,5	50151,1	140783,6

1) Индекс цены:      I_S_пр = ∑p₁* q₁ / ∑p_o* q₁(4.2)
I_S_пр = 140783,6/ 50151,1= 2,80* 100 = 280,7%

2) Индекс физического объема:    I_Q = ∑p_о* q₁ / ∑p_o* q_о(4.3)
I_Q = 50151,1/ 55117,5= 0,90 * 100 = 90,9%

3) Индекс грузооборота: I_S_пр_Q = ∑p₁* q₁ / ∑p_o* q_о(4.4)

I_S_пр_Q = 140783,6/ 55117,5= 2,55 * 100 = 255,4%

Абсолютный прирост грузооборота за счет изменения цены:

∆ ∑S_пр Q (S_пр) = ∑p₁* q₁ - ∑p_о* q₁

∆ ∑S_пр Q (S_пр) = 140783,6 – 50151,1= 90632,5тыс. руб

Абсолютный прирост грузооборота за счет физического объема:

∆ ∑S_прQ (Q) = ∑p_o* q₁ - ∑p_о* q_o

∆ ∑S_пр Q (Q) =50151,1–55117,5= - 4966,4тыс. руб

Абсолютный прирост за счет цены и объема:

∆ ∑S_пр Q = ∑p₁* q₁ - ∑p_о* q_o

∆ ∑S_пр Q =140783,6–55117,5= 85666,1тыс. руб

Вывод: проанализировав данные за 1 и 2 года видно, что во втором году расхода увеличились на 85666,1 тыс. руб за счет двух факторов: цены и объема ПРР.
5. Анализ себестоимости перегрузочных работ

Отразим влияние изменения прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ. Расчетная формула имеет вид:

                       С/ст = Э_пр * к_р * 100 / Q * d                                                     (5.1)

Базисный год:     С/ст = Э_{пр о} * к_{р о} * 100 / Q_о * d_о

                             С/ст = 55117,5* 1,466 * 100 / 82965,3= 97,4%

Анализируемый год: С/ст = Э_{пр 1} * к_{р 1} * 100 / Q₁ * d₁

                             С/ст = 140783,6* 1,356 * 100 /148543= 128,5%

                             128,5% - 97,4% = 31,1%
Вывод: по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%.
6. Анализ прибыли и рентабельности

Выполним анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Расчетная формула прибыли имеет вид:

                         П_р = ∑Q * d - ∑Q * S_пр * к_р(6.1)

Базисный год:      П_р = 82965,3- 55117,5* 1,466 = 2163тыс. руб

Анализируемый год: П_р =148543–119334,1* 1,356 = - 13274тыс. руб

- 13274 – 2163 = -15437тыс. руб

Вывод: в анализируемом году прибыль уменьшилась на 15437тыс. руб, за счет увеличения эксплуатационных расходов погрузо-разгрузочных работ и объема перевозок грузов.

Расчетная формула рентабельности основной деятельности:

                     R_од = П_р * 100 / Э_пр * к_р                                                              (6.2)

Базисный год:     = 2163 * 100 / 55117,5* 1,466 = 2,7%

Анализируемый год:    = - 13274 * 100 / 119334,1 * 1,356 = - 8,2%

- 8,2% - 2,7% = -10,9%

Вывод: рентабельность основной деятельности в анализируемом году уменьшилась на 10,9% за счет изменения прибыли.

Расчетная формула рентабельности капитала:

                     R_к = П_р * 100 / (ОПФ_ост + ОС)                                                   (6.3)
Базисный год:     R_к = (2163 * 100) / (85,1 + 31,5) * 1000 = 1,9%

Анализируемый год: R_к = (- 1327400* 100) / (156+ 65,5) * 1000 = - 6%

- 6% - 1,9% = - 7,9%

Вывод: По сделанному анализу видно, что рентабельность капитала во втором году уменьшилась на 7,9% по сравнению с базисным годом, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9%, а также прибыль снизилась на 15437 тыс. руб.
7. Анализ производительности труда

Определяем влияние на производительность труда среднесписочной численности работников и суммы доходов. Через изменение доходов определяем в какой мере отразится на производительности труда влияние объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок. Используя модифицированный способ цепных подстановок выполняем анализ.
          Блок-схема анализа производительности труда

∆П_пр = П₁ – П_пр = 518,48 –173,36= 345,12 тыс. руб/т

∆П_пр = (345,12 * 100) / 177,656= 194,3%

Под влиянием частных доходных ставок производительность труда уменьшилась на 345,12 тыс. руб/т, что составляет 194,3%.

∆П_пр   = П_пр   – П_пр   =173,36–150,67= 22,69 тыс. руб/т

∆П_пр   = (22,69 * 100) / 177,656= 12,8%

Под влиянием структурных сдвигов в объемах производительность труда увеличилась на 22,69 тыс. руб/т, что составляет 12,8%.

∆П_пр = П_пр   – П_пр   =150,67–206,38= - 55,71 тыс. руб/чел

∆П_пр = - 55,71 * 100 / 177,656= - 31,4%

Под влиянием изменений объемов производительность труда уменьшилась на 55,71тыс. руб/чел, что составляет 31,4%.

∆П_пр = П_пр   – П_пр =206,38–117,656= 28,7 тыс. руб/чел

∆П_пр = (28,7* 100) / 177,656= 16,2%

Под влиянием изменений численности рабочих производительность труда увеличилась на 28,7 тыс. руб/чел, что составляет 16,2%.

Влияние на производительность труда среднесписочной численности рабочих и суммы доходов за 1 и 2 год:

                    П_пр = ∑D / ∑n_сп                                                                            (7.1)

где D – сумма доходов по ПРР, тыс. руб

n – среднесписочная численность рабочих, чел.

П_пр = ∑D_о / ∑n_сп = 82965,3/ 467 = 177,656 тыс. руб/чел

П_пр = ∑D_о / ∑n_сп = 82965,3/ 402 = 206,38 тыс. руб/чел

П_пр = ∑D₁ / ∑n_сп = 208430,5/ 402 = 518,48 тыс. руб/чел

Анализ выполняется в обратном порядке:

∆П_пр = 518,48 –206,38= 312,1 тыс. руб/чел

∆П_пр = 312,1 * 100 / 177,656= 175,7%

Под влиянием изменения доходов производительность труда увеличилась на 312,1 тыс. руб/чел, что составляет 175,7%.

Проверка:     ∆П = 518,48 –177,656= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆ П = 340,824* 100 / 177,656= 191,8%

                       ∆∑ = 312,1+ 28,724= 340,824 тыс. руб/чел

                       ∆∑ = 175,67 + 16,2= 191,8%
Вывод: производительность труда увеличилась на 340,824 тыс. руб/чел, что составляет 191,8% при уменьшении численности рабочих на 65 человек.
8. Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств

На основе таблицы 1.4 определяем коэффициенты износа и годности основных производственных фондов (ОПФ), а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда.

Таблица 8.1 Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ в процентах

Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	Год		Отклонение
Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	базисный	анализируемый	Отклонение
Коэффициент годности	%	К_годн = ОПФ_ост * 100% / ОПФ_полн	0,329	0,269	- 0,060
Коэффициент износа	%	К_изн = (1 - К_годн) * 100%	67	74	+7

Базисный год:               К_годн = 85,1* 100 / 258 = 0,329

                                       К_изн = (1 –0,329) * 100 = 67%

Анализируемый год:   К_годн = 238,1* 100 / 882 = 0,269

                                       К_изн = (1 – 0,269) * 100 = 74%

Вывод: чем выше коэффициент износа ( в данном случае на 7), тем хуже качественное состояние ОПФ, следовательно, коэффициент годности становится ниже.

Таблица 8.2 Динамика обобщенных показателей использования ОПФ

Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	Год		Отклонение
Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	базисный	анализируемый	Отклонение
Фондоотдача	руб/руб	f_o = ∑D / ОПФ	10,25	2,38	- 7,87
Фондоемкость	руб/руб	f_е = ОПФ / ∑D	0,098	0,41	+ 0,312
Фондовооруженность	тыс. руб/чел	f_в = ОПФ / n_сп	0,552	2,19	+ 1,638

      Фондоотдача – коэффициент обобщающий, показывает эффективность использования основных производственных фондов, который характеризуется выпуском продукции приходящейся на 1 рубль стоимости ОПФ.

Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи.

Фондовооруженность – отношение стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников.

   Базисный год:              f_o = 2645 / 258 = 10,25

                                         f_e = 258 / 2645 = 0,098

                                         f_в = 258 / 467 = 0,552
Анализируемый год:      f_o = 2106 / 882 = 2,38

                                         f_e = 882 / 2106 = 0,41

                                         f_в = 882 / 402 = 2,19
Вывод: в анализируемом году по сравнению с базисным фондоотдача уменьшилась на 7,87руб/руб, а фондоемкость и фондовооруженность увеличились на 0,312 руб/руб и 1,638 тыс. руб/чел соответственно.

Теперь определяем важнейшие показатели эффективности использования ОС: число оборотов за период, время оборота, коэффициенты загрузки и закрепления оборотных средств, а также результат от ускорения (замедления) оборачиваемости.

Базисный год:                n_об = 2645 / 31,5= 83,97

                                      t_об = 360 / 83,97 = 4,29

                                      k_загр = (2645 – 186,3) / 31,5 = 78,054

                                      k_закр = 31,5 / 2645 = 0,012

Анализируемый год:   n_об = 2106 / 166,7 = 12,63

                                      t_об = 360 / 12,63= 28,5

                                       k_загр = (2106 – 496,9) / 166,7 = 2103,01

                                       k_закр = 166,7 / 2106 = 0,079



Таблица 8.3 Динамика показателей использования ОС

Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	Год		Отклонение
Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	базисный	анализируемый	Отклонение
Число оборотов за год	раз	n_об = ∑D / ОС	83,97	12,63	- 71,34
Продолжительность оборота	сут	t_об = 360 / n_об	4,29	28,5	+24,21
Коэффициент загрузки	руб/руб	k_загр = (∑D - ∑Э) / ОС	78,054	2103,01	+2024,9
Коэффициент закрепления	руб/руб	k_закр = ОС / ∑D	0,012	0,079	+0,067

Определяем результат от ускорения (замедления) оборачиваемости:

                    ∆ОС = ОС₁ * (t_об - t_об) / 360                                                       (8.1)

   ∆ОС = 166,7 * (28,5 – 4,29) / 360 = 26,51

Вывод: число оборотов уменьшилось на 71,34 раза; продолжительность оборота увеличилась на 24,21 сут; коэффициент загрузки увеличился на 2024,9 руб/руб; коэффициент закрепления повысился на 0,067 руб/руб.
Заключение

Данное предприятие считается убыточным исходя из следующих расчетов:

1) произошло уменьшение грузооборота во втором году на 539 тыс. т., темп роста составляет 79,6%, темп прироста – 20,4%, абсолютное значение 1% прироста в первом году составляет 26,4%.

2) под влиянием всех факторов доходы во втором году увеличились на 125465 тыс. руб, что составляет 151,2%;

3) во втором году также увеличились расходы на 85666 тыс. руб, что составляет 155,4%;

4) по сравнению с базисным годом в анализируемом году себестоимость перегрузочных работ увеличилась на 31,1%;

5) прибыль во втором году уменьшилась на 15437 тыс. руб, рентабельность основной деятельности уменьшилась на 10,9% за счет увеличения расходов и снижения прибыли, а рентабельность капитала уменьшилась на 7,9% по сравнению с базисным годом;

6) производительность труда увеличилась на 340824 тыс.руб/чел, что составляет 191,8%;Численность рабочих снизилась на 65 человек.

7) коэффициент износа в анализируемом году стал выше на 7%, поэтому качественное состояние ОПФ ниже;

В связи с замедлением оборачиваемости требуется дополнительное привлечение ОС.

         Список использованной литературы

1.        Волкова О.Н. Управленческий анализ. Учебник. – М.: Проспект, 2007. – 304 с.

2.        Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учеб. пособие – М.: Инфра – М, 2007. – 288 .

3.        Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник. 11 изд., испр. и доп. – М.:   Новое знание, 2005. – 651 с.

4.        Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: проспект, 2007. – 424 с.

5.        Любушин Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учеб. пособие 3 изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 448 с.

Bukvasha