Реферат Формирование и использование прибыли коммерческого предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.. 6
1.1. Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли 6
1.2. Принципы анализа прибыли коммерческого банка. 19
1.3. Формирование ресурсов коммерческих банков. 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬБАНКА РОССИИ.. 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика Бурятского отделения 35
«Промсвязьбанка» России. 35
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского отделения «Промсвязьбанка» по г. Улан-Удэ. 44
2.3. Анализ прибыли коммерческого банка Бурятского отделения Промсвязьбанка России. 54
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬ БАНКА 64
3.1. Основные направления совершенствования системы формирования и использования прибыли. 64
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий. 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 84
ВВЕДЕНИЕ
Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяются эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно, выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.
На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности.
Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение в коммерческом банке соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.
Все это обусловливает необходимость анализа эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности, что подтверждает актуальность выбранной темы дипломной работы.
В условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, ужесточения требований к кредитным организациям, предъявляемых надзорными органами, трудно переоценить роль анализа финансовых результатов кредитных организаций.
В научной литературе объясняется сущность, теоретические и методические основы анализа результатов и эффективности банковской деятельности. В частности, изучаются вопросы анализа доходов и расходов, прибыли и рентабельности банка. Рассматриваются модели, позволяющие измерять прибыльность работы банка, а также управлять его активами и пассивами.
Общетеоретические основы банковского дела, практические вопросы функционирования банковской системы и коммерческих банков изложены в работах российских ученых: Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, И.А. Никоновой, Р.Н. Шамгунова и других.
Исследованию результатов деятельности коммерческого банка посвящены работы отечественных ученых и практиков: С.Ю. Буевича, Л.Т. Гиляровской, О.Г. Королёва и других.
Цель дипломной работы – дать оценку прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка и разработать рекомендации по повышению прибыли кредитной организации.
Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
• провести теоретическое обобщение и определить сущность финансовых результатов коммерческого банка, рассмотреть экономическое содержание и значение прибыли;
• дать характеристику Бурятскому отделению Промсвязьбанка, рассмотреть особенности формирования финансовых результатов в данном банке, рассчитать основные показатели прибыли и рентабельности;
• предложить пути повышения прибыли Бурятскому отделению Промсвязьбанка.
Объект исследования – Бурятское отделение Промсвязьбанка.
Предметом исследования является процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.
Структура дипломного исследования содержит из введения, 3 глав, 8 подпунктов, заключения и списка использованных источников.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и механизм формирования и использования банковской прибыли
Экономика развитого государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться не получая прибыли.
Вся хозяйственная деятельность банка – осуществление банковских услуг – называется уставной деятельностью. Ее осуществление требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибыли или убытков.
Таким образом, прибыль – основной финансовый показатель результативности деятельности банка.
Свободные денежные средства коммерческого банка и граждан аккумулируются и образуют ссудный капитал, который представляет собой «обособившуюся часть промышленного капитала» [37, с. 230].
Он предоставляется капиталистам за плату в виде процента. Отношение ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней нормы прибыли и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент.
Происходит как бы раздвоение одного и того же капитала: в руках ссудного капиталиста он выступает как капитал-собственность, в руках функционирующего капиталиста (промышленника или торговца) – как капитал-функция. Поскольку ссудный капитал сосредоточивается в банках, у них, как и у других фирм, не может быть никакой другой цели, кроме получения прибыли. «Прибыль банка образуется за счет разницы в уровнях процентов, взимаемых им за предоставляемые кредиты и уплачиваемых по вкладам. Прибыль, отнесенная к собственному капиталу банка, образует норму банковской прибыли» [37, с. 230].
Таким образом, норма процента – это отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах),
Норма ссудного процента выражает экономические отношения между собственником ссудного капитала и предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность для достижения своих целей и обогащения. Норма процента зависит, прежде всего, от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она во многом зависит от состояния конкуренции на рынке ссудных капиталов, постоянно меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.
Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.
Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, коммерческого банка и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
а) акционеры (пайщики) банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;
б) вкладчики, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надежности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов, в большей мере обеспечивается защита средств вкладчиков и кредиторов банка;
в) клиенты банка, заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала;
д) группы населения, которые редко прибегают к услугам коммерческих банков, заинтересованы в увеличении прибыли как источника устойчивого развития банковской системы, являющейся одним из условий стабилизации денежного обращения в стране;
е) группы населения, коммерческого банка и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета.
Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность и наличие источников, от которых зависят своевременность и скорость кругооборота денежных и материальных средств.
Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал, ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг.
В любых экономических условиях банки – это необходимая финансовая отрасль, которая имеет «современную» историю и наиболее гибко реагирует на изменения, происходящие на финансовом рынке, а с точки зрения «добывания денег» - это уникальное финансово-экономическое образование, поскольку доходы должны поступать от любой банковской операции, и только тот банк имеет право на существование, который получает необходимое количество дохода (прибыли).
Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм.
Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.
Итак, по мнению экономистов Леонтьева В.Е. и Радковской Н.П. «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность» [37, с. 336].
По мнению профессора Мороза А.Н «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка» [11, с. 405].
Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макро- уровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого коммерческого банка выражается в создании «специфического продукта. Им являются:
а) платежные средства, эмитируемые на макро - и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;
б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;
в) кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;
д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени» [37, с. 337].
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникает определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску не возврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.
Таким образом, Леонтьев В.Е и Радковская Н.П. дают еще одно определение банковской прибыли как экономической категории: «банковская прибыль является экономической категорией товарного хозяйства, выражая, с одной стороны, определенные экономические отношения, с другой стороны – это часть стоимости совокупного национального продукта» [37, с. 337].
Финансовый результат от хозяйственной деятельности банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов над доходами приводит к убыткам.
В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.
Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций.
Формирование и использования прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого банка, а также действующей системой учета и отчетности.
В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.
Таблица 1.1.1
Самые прибыльные банки России
| | Сумма прибыли на конец 2007 г., млн, долл. | Место | Сумма прибыли на конец 2008 г., млн, долл. |
| Сберегательный банк Российской Федерации (Промсвязьбанк) | 1000 | 1 | 1036 |
| Банк внешней торговли (Внешторгбанк) | 261 | 2 | 310 |
| Внешэкономбанк | 125 | 3 | 112 |
| Газпромбанк | 116 | 4 | 81 |
| МДМ-Банк | 110 | 5 | 116 |
| Альфа-Банк | 105 | 6 | 85 |
| Международный Промышленный Банк | 73 | 7 | 76 |
| Национальный резервный банк | 63 | 8 | 35 |
| ЗАО "Ситибанк" | 61 | 9 | 61 |
| Трастбанк | 47 | 10 | 23 |
| АКБ Центрокредит | 34 | 11 | 35 |
| КБ Петрокоммерц | 29 | 12 | 9 |
| Международный Московский Банк | 25 | 13 | 52 |
| Продолжение таблицы 1.1.1 | |||
| Райффайзенбанк, Австрия | 24 | 14 | 18 |
| Еврофинанс | 20 | 15 | 93 |
| Возрождение | 19 | 16 | 30 |
| Промстройбанк (Петербург) | 15 | 17 | 24 |
| Промсвязьбанк | 15 | 18 | 7 |
| МЕНАТЕП Санкт-Петербург | 11 | 19 | 1 |
| Урало-Сибирский банк | 10 | 20 | 22 |
| НОМОС-Банк | 9 | 21 | 16 |
| Альба-Альянс | 7 | 22 | 3 |
| Российский Стандарт | 7 | 23 | (4) |
| Зенит | 7 | 24 | 19 |
| Международный банк Санкт-Петербурга | 4 | 30 | 1 |
Как видно из таблицы некоторые российские банки за 2007 – 2008гг. повысили свою прибыльность, некоторые ее понизили, а у некоторых прибыльность осталось неизменной.
Рассмотрев подпункт 1.1.1 можно сделать вывод, что существуют различные толкования, и понимания сущности прибыли, и что значение банковской прибыли значительно шире, чем прибыль других участников процесса воспроизводства.
Для того чтобы подробнее исследовать процессы формирования и использования прибыли, необходимо рассмотреть сущность и структуру экономического вывода по механизму формирования и использования прибыли.
Неотъемлемой составной частью финансового механизма коммерческого банка является механизм формирования и использования прибыли, который представляет собой совокупность конкретных форм и методов организации и реализации финансовых отношений по поводу формирования и использования прибыли; финансовых органов и их структурных подразделений, непосредственно осуществляющих процесс формирования и использования прибыли; а также нормативно-правовых документов, регламентирующих процессы формирования и использования фондов денежных средств коммерческого банка.
Основная задача анализа формирования и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в использовании прибыли за отчетный период по сравнению с планом в динамике. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в использовании прибыли и наиболее рациональному ее использованию.
Анализ формирования и использования прибыли проводится в следующем порядке:
1. дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;
2. проводится факторный анализ образования фондов;
3. дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.
Рис.1.1.1 Схема использования чистой прибыли.
Анализируя использования чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является:
1) чистая прибыль,
2) коэффициент отчислений прибыли.
Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:
ΔФн (П) = ΔПч ∙ К0 формула 1
где ΔФн (П) - приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли;
ΔПч – приращение суммы чистой прибыли;
К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд. [26, c.69]
Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный коэффициент отчислений в соответствующий фонд.
На размер отчислений в фонды оказывают влияние, и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:
ΔФн (К) = (К1 – К0 )· Пч1 формула 2
Где ΔФн (К) – приращение фонда потребления (накопления) от изменения коэффициента отчислений;
К1 , К0 – фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления);
Пч1 – чистая прибыль за отчетный период. [26, c.69]
Анализ социальных выплат проводится в сопоставлении с оценкой таких показателей оценки эффективности труда, как:
- коэффициент текучести кадров;
- уровень производительности труда;
- уровень квалификации и образования работников;
- динамика этих коэффициентов.
Если уровень средств, направленности на потребление, сопровождается ростом производительности труда, снижением коэффициента текучести кадров, повышением уровня квалификации работников, то использование прибыли на потребление является экономически эффективным.
В процессе анализа необходимо изучить динамику доли прибыли, которая идет на выплату дивидендов держателям акций коммерческого банка, самофинансирование коммерческого банка, фонд социальной сферы, материальное стимулирование работников, и таких показателей, как сумма самофинансирования и сумма капитальных вложений на одного работника, сумма зарплаты и выплат на одного работника.
Важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств накопления и потребления. Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам.
Фонд накопления используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий и т.д.
Фонд потребления может использоваться на коллективные нужды и индивидуальные.
В процессе анализа устанавливается соответствие фактических расходов расходам, предусмотренным сметой, выясняются причины отклонений от сметы по каждой статье, изучается эффективность мероприятий, проводимых за счет средств этих фондов. При анализе использования средств фонда накопления следует изучить полноту финансирования всех запланированных мероприятий, своевременность их выполнения и полученный эффект.
Формирование и использование прибыли представляет собой регламентируемый нормативно-правовыми актами процесс образования прибыли, который организуется и осуществляется финансовыми органами в целях определения в стоимостном выражении итогов финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка за определенный период времени.
В российской практике при рассмотрении процесса формирования и использования прибыли употребляются определения: валовая прибыль, балансовая прибыль, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении коммерческого банка, прибыль к налогообложению и ряд других. Эти определения нормативно не закреплены и могут употребляться в самых различных контекстах.
Официально действующее определение касается только термина «валовая прибыль» и дано в Законе РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»:
В механизме формирования балансовой прибыли учитывается прибыль от всех видов деятельности коммерческого банка.
Прежде всего, валовая прибыль включает прибыль от реализации товарной продукции, которая является основной частью балансовой прибыли.
А также входит прибыль от реализации основных фондов и другого имущества.
Наконец, в механизме формирования и использования прибыли отражаются внереализационные доходы и расходы, т.е. результаты внереализационных операций.
Традиционно включаемые в состав внереализационных доходов и расходов штрафы, пени и неустойки имеют непостоянный характер. При этом штрафы, пени и неустойки уплаченные могут превышать полученные. Тогда образуются убытки, сокращающие внереализационную прибыль. Если же сумма экономических санкций, полученных данным предприятием, превышает уплаченные, то внереализационные доходы увеличиваются. Все будет зависеть от характера деятельности данного предприятия, соблюдения расчетно-платежной дисциплины, выполнения обязательств по поставкам, платежам в бюджет, поставщикам и банкам.
Финансовые результаты хозяйственной деятельности коммерческого банка определяются ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета.
Механизм воздействия финансов на хозяйство, на его экономическую эффективность находится не в самом производстве, а в распределительных денежных отношениях. Характер их воздействия на производство зависит от того, насколько конкретная система распределения, формы и методы ее организации соответствуют объективным потребностям общества, уровню развития производственных сил, экономическим интересам государства, коммерческого банка и каждого конкретного работника.
Различают валовую (или балансовую) прибыль и чистую прибыль, остающуюся в распоряжении коммерческого банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, определяется как разность между суммой валовой прибыли и суммой налогов, отчислений, штрафных санкций и других платежей, направляемых в бюджет; передаваемых вышестоящей организации; уплачиваемых банкам в качестве процентов за кредит; а также суммой командировочных, представительских и других расходов, произведенных сверх установленных норм.
Чистая прибыль коммерческого банка распределяется ежеквартально нарастающим итогом с начала года в соответствии с финансовым планом на фонды потребления, фонды накопления и резервные фонды. Иногда часть средств, направляемых в фонды потребления, фонды накопления и в резервные фонды, перечисляется вышестоящим органам с целью создания централизованных фондов и резервов.
Таким образом, значение прибыли состоит в том, что она является целью и конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности коммерческого банка; важнейшим показателем эффективности; источником для осуществления расширенного воспроизводства, а также для удовлетворения материальных потребностей и социальных нужд трудового коллектива. Кроме того, за счет прибыли выполняются финансовые обязательства перед бюджетом.
Итак, можно сделать вывод о том, что непосредственным источником формирования фондов накопления и фондов потребления является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении коммерческого банка. Путем использования чистой прибыли на фонды потребления, и фонды накопления определяются направления ее дальнейшего целевого использования.
1.2. Принципы анализа прибыли коммерческого банка
Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.
Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.
Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка[1].
Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:
- динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
- анализ состава и структуры прибыли за период;
- факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);
Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона (1.2.1)
Таблица 1.2.1
Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли
| Показатели | Период 1 | Период 2 | Период 3 |
| Прибыль «нашего» банка | | | |
| Средняя прибыль по группе однородных банков региона | | | |
| Отклонения | | | |
В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 - 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.
Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике.
Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высоко рискованными)[2].
В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:
- определить среднее значение прибыли;
- выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:
- устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.
Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме (табл.1.2):
1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.
Таблица 1.2.2
Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка
| | Наименование статьи | Период 1 | Период 2 | Период 3 | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | ||
| 1 | Процентная прибыль | | | | | | |
| 2 | Непроцентная прибыль | | | | | | |
| 3 | Чистые доходы | | | | | | |
| 4 | Прибыль до налогообложения | | | | | | |
Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.8), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)[3].
Таблица 1.2.3
Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка
| Показатель | Формула расчета | Характеристика | Нормативное значение |
| Общая рентабельность | Прибыль/Совокупные расходы | Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат | |
| Рентабельность активов | Чистая прибыль/Активы | Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов | 1-4% |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/ Собственный капитал | Характеризует эффективность использования средств собственников банка | 15-40% |
| Чистая прибыль на акцию | (Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций | Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию | Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности |
Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:
- расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
- осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
- выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.
1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:
Показывает, какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.
2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:
Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение, которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.
3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:
Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы[4].
В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показатели незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.
Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной[5].
Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.
1. Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
2. Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
3. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
4. Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно, ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%[6].
5. Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
7. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
8. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
9. Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
10. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
11. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
12. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
13. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
14. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.
Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.
Итак, прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.
1.3. Формирование ресурсов коммерческих банков
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.
В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Собственные средства – это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала банка представлен на рис. 1.3.2
Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Метод формирования уставного капитала банка описан ранее. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение – предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
В настоящее время используются разные способы оценки величины капитала, зачастую они противоречивы.
Капитал по «общепринятым принципам бухгалтерии», т.е. по балансовой стоимости:
Рис. 1.3.2. Общепринятый принцип бухгалтерии
Активы и пассивы в балансе оцениваются по стоимости в момент приобретения или выпуска. Со временем меняются процентные ставки, обязательства по некоторым кредитам и ценным бумагам не исполняются и в результате действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от ее первоначального значения. В этом случае она является плохим индикатором для защиты от текущего риска.
Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.
В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:
• прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов в российской и иностранной валюте;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;
• получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных в ЦБ РФ от Банка России).
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.
Сберегательные депозиты – это вклады физических лиц, приносящие процент.
Рис. 1.3.3 Основные элементы собственного капитала коммерческого банка
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБ.
Соглашения об обратном выкупе следует рассматривать как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты, которые лишь слегка уступают процентам по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (см. рис. 1.2.3).
В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводится недостаточно серьезное внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала. Не отрицая правильность этих утверждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в равномерно развивающейся экономике и в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского надзора; все это способствует привлечению ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более внимательно, ибо именно он в значительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая платежеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся в него активов, сколько объемом платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредиторами. Если ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения влияния на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.
С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.
В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства – это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.
Кредитный потенциал банка
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка – это величина мобилизованных в банке средств за вычетом резерва ликвидности. Рассмотренные выше закономерности формирования ресурсной базы кредитной организации необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка.
Рис 1.3.4 Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка
Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала заключается в том, чтобы обеспечить соответствие структуры источников средств структуре активов банка.
В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, нежели те, что предусматривает срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной динамикой. Степень изменения должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.
Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
На устойчивость ресурсной базы банка влияет множество факторов. Рассмотрим некоторые из них более подробно.
Фактор срочности ресурсов, т.е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.
Фактор «летучести» привлеченных средств, т.е. их способности быть отозванными из банка по окончании срока договора. Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например, так называемые зарплатные проекты и пр., которые позволяют удерживать ресурсы в балансе банка.
Влияние источника средств на стабильность ресурсов также очень велико. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, то в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка диверсификации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.
Значительное воздействие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, при принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.
Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.
Для коммерческого банка очень важно сформулировать стратегию управления пассивами. Вышеназванная стратегия, с одной стороны, зависит от целей банка, сегмента рынка, на котором он работает, и прочих факторов, а с другой - формирует его ресурсную базу, виды пассивных операций и возможность сохранять ликвидность в разные моменты времени. На рис. 1.4 представлены основные стратегии управления пассивами в зависимости от целей, которые стремится достичь банк.
Рис. 1.3.5 Стратегии управления пассивами банка
Исследование объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, которые влияют на сложившуюся динамику, и, таким образом, разработать меры, позволяющие ее корректировать.
Итак,
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬБАНКА РОССИИ
2.1. Организационно-экономическая характеристика Бурятского отделения
«Промсвязьбанка» России
Наименование банка: Бурятский филиал открытого акционерного общества «Промсвязьбанк»
Юридический адрес: 670000, г. Улан-Удэ, пр. Победы, дом 10, тел./факс: (3012) 21-63-36
Бурятский филиал Промсвязьбанка зарегистрирован Московским главным территориальным управлением Центрального Банка Российской Федерации 31 октября 2005 года (регистрационный номер 3251/31).
Деятельность филиала нацелена на установление взаимовыгодных отношений с предприятиями и организациями различных форм собственности и секторов экономики. Бурятский филиал сотрудничает как с крупными и средними компаниями, так и с предприятиями малого бизнеса, предлагая всем клиентам широкий спектр банковских услуг, оказываемых на высоком профессиональном уровне.
Управляющий филиалом Стрелкова Лариса Васильевна
Главный бухгалтер Захарова Наталья Александровна
· Корреспондентский счет 30101810400000000730 в ГРКЦ г. Улан-Удэ. Национального Банка Республики Бурятия Банка России БИК 048142730
Приоритетным направлением деятельности филиала сегодня является кредитование юридических и физических лиц. Наиболее перспективные и уникальные продукты, которые реализует филиал на рынке банковских услуг Республики Бурятия, финансирование без залога и финансирование импортно-экспортных сделок, международные кредитные карты Visa с льготным периодом кредитования. Для своих клиентов Бурятский филиал Промсвязьбанка предлагает разработку индивидуальных финансовых схем и поддержку персонального менеджера.
Тарифы на услуги банка и ставки привлечения (размещения) денежных средств устанавливаются с учетом конъюнктуры регионального рынка и индивидуального подхода к каждому клиенту.
Филиалы Банка действуют на основании Положений, утвержденных правлением Банка.
Филиалы в республиках, краях, областях возглавляются председателями, назначенными Председателем Правления Банка, а филиалы в городах и районах (отделения) - управляющими филиалов в республиках, краях, областях.
Организационная структура Бурятского Промсвязьбанка включает функциональные подразделения и службы банка, каждые из которых отвечают за определенные обязанности (см. рис. 2.2.1).
ПРАВЛЕНИЕ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ “ПРОМСВЯЗЬБАНКА”
Экономический отдел Контрольно-ревизионный отдел
Отдел ресурсов и ценных Отдел информатики и автоматизации бумаг банковских работ
Отдел по работе с клиентами Отдел по работе с персоналом
Операционное управление Организационный отдел
Отдел бухгалтерского учета и отчетности, Отдел кассовых операций, инкассации
включая ТРЦ и безопасности
Юридический отдел Административно-хозяйственный отдел
Отдел кредитования юр. и физ. лиц
Рис. 2.1.1. Организационная структура “ПромсвязьБанка”
Характерной особенностью организационной структуры является специализированное разделение труда - закрепление данной работы за персоналом соответствующих профессиональных навыков и квалификации. В данном случае имеет место горизонтальное соподчинение. Как видно на рисунке 1.2, организация банка состоит из 13 отделов (включая Правление), каждый из которых занимается следующей деятельностью:
Так как банк является организацией, имеющей специальный правовой статус, его деятельность несколько отличается от иных предприятий и организаций. Система бухгалтерского учета также имеет свои особенности, одна из которых состоит в формировании и представлении бухгалтерской отчетности, что отражено в схеме на рисунке 2.1.2.
| НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ | | БАЙКАЛЬСКИЙ ПРОМСВЯЗЬ БАНК РОССИИ | | НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ |
БУРЯТСКИЙ ПРОМСВЯЗЬ БАНК РОССИИ
ФИЛИАЛЫ ОТДЕЛЕНИЯ
Рис. 2.1.2. Подготовка отчетности Бурятским отделением Промсвязьбанка.
Филиалы отделений передают отчетность в Промсвязьбанке в виде операционных дневников и первичных документов ежедневно. На основании отчетов филиалов в бухгалтерии отделения формируется сводная отчетность по ОПБ, которая предоставляется в вышестоящее учреждение – бухгалтерию территориального банка, а также в контролирующие органы – налоговую инспекцию и местное отделение Центрального Банка России (ГРКЦ НБ РБ). Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации.
При анализе распределения функций между структурными подразделениями аппарата Бурятского отделения Промсвязь банка России видно, что данная схема в общем виде соответствует целям и задачам функционирования банка.
Коммерческий банк ОАО «Промсвязьбанк» Москва (основан в 1995 году) – один из ведущих российских частных банков с активами более 471 млрд. рублей по состоянию на 01.01.2010 (по МСФО).
Промсвязьбанк по итогам 2009-го года вошел в число 10 крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА. В рейтингах журнала The Banker Промсвязьбанк занимает 426-е место в списке 1000 крупнейших банков мира и 15-е место среди банков Центральной и Восточной Европы по размеру собственного капитала. В октябре 2007 года банк изменил тип акционерного общества (без изменения организационно-правовой формы) и наименование, став вместо закрытого открытым акционерным обществом – ОАО «Промсвязьбанк».
В августе 2006 года были достигнуты договоренности об участии немецкого Commerzbank AG в увеличении уставного капитала Промсвязьбанка. 30 ноября 2006 года Банк России зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска акций Промсвязьбанка после чего Commerzbank Auslandsbanken Holding AG получил 15,32% в уставном капитале российского банка и стал его полноправным акционером.
Промсвязьбанку присвоены высокие рейтинги всех трех ведущих мировых рейтинговых агентств – Промсвязьбанк имеет следующие долгосрочные рейтинги: "B+/B" Fitch Ratings, "Ba2" Moody’s.
Промсвязьбанк имеет лицензии на осуществление всех видов банковских операций. Банк является участником национальных и международных финансовых объединений, уполномоченным банком ряда российских государственных структур, региональных администраций, крупнейших компаний.
Промсвязьбанк входит в число 50 кредитных организаций, поручительствами которых могут быть обеспечены кредиты Банка России.
Согласно неаудированным данным промежуточной отчётности по МСФО за 9 месяцев 2009 года операционные доходы Промсвязьбанка увеличились на 27% по сравнению с аналогичным периодом 2008 года и достигли 25,4 млрд руб.
Укрепление доходной базы значительно превысило рост административных расходов, составивший 11,5%, что привело к улучшению коэффициента операционных расходов к доходам с 43,5% до 38,2%. В то же время за 9 месяцев 2009 года банк направил более 16 млрд руб. на формирование резервов под обесценение, что послужило причиной чистого убытка за 9 месяцев в размере 111 млн руб. (сокращение с 384 млн руб. за первое полугодие 2009 года).
В 3-м квартале 2009 года произошло замедление темпов ухудшения качества ссудной задолженности: хотя совокупный объём необслуживаемых кредитов увеличился на 2,8 млрд руб. и составил 30,1 млрд руб., что соответствует 9,7% кредитного портфеля, тем не менее их удельный вес увеличился лишь на 1 п.п. по сравнению с 6 п.п. за 1 полугодие 2009 года. Коэффициент покрытия совокупного объёма необслуживаемых кредитов резервами под обесценение на 30.09.2009 г. составил 114%.
Промсвязьбанк реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задач развития бизнеса банка на ближайшую перспективу – укрепить свое положение среди банков-лидеров на розничном рынке. На сегодняшний день количество вкладчиков и заемщиков банка превышает 370 тыс. человек, а число держателей банковских карт (на 1.01.2010 г.) составило порядка 756 тыс.
Банк является принципиальным участником международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. Сеть банкоматов Промсвязьбанка постоянно растет и по последним данным составляет более 1200 устройств, в том числе с функцией cash-in. Свыше 756 тысяч платежных карт (включая кредитные), эмитированных банком, подтверждают его ведущие позиции на рынке пластиковых карт.
В сентябре 2007 года Промсвязьбанк приступил к реализации новой кредитной программы для предприятий малого и среднего бизнеса. Портфель кредитов, выданных Промсвязьбанком в рамках программы кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ), по состоянию на 1 января 2010 г. составил 22,5 млрд руб. (согласно предварительным данным консолидированной отчетности МСФО). Рост портфеля по сравнению с прошлогодним показателем составил порядка 20%. За 2009 год банк выдал более 8 тысяч кредитов на общую сумму 21,8 млрд руб., средняя сумма кредита составила 2,9 млн руб. При этом на долю филиалов и дочерних банков пришлось 77% от общей суммы выданных кредитов.К концу 2009 года банк вышел на докризисный уровень выдачи кредитов МСБ. В декабре 2009 года был выдан рекордный за все время работы банка с предприятиями МСБ объем кредитов – на сумму 2,9 млрд рублей. Этот результат выше среднемесячного показателя 2009 года на 60%. Пик выдачи кредитов в декабре 2009 года произошел благодаря принятым в банке мерам по улучшению условий кредитования, сокращению сроков рассмотрения заявок, а также сотрудничеству с ОАО «Российский банк развития» в сфере кредитования МСБ.
По итогам 2009 года Промсвязьбанк занимает 5-е место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса среди банков России, по версии агентства «РБК.Рейтинг». По данным "Эксперт РА", по объему выданных в 2009 году ссуд предприятиям МСБ Промсвязьбанк занимает 5-е место, при этом банк входит в тройку лидеров по объемам кредитования МСБ в Москве и Санкт-Петербурге, а также в Сибирском и Дальневосточном федеральных округах.
Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 80 тыс. клиентов – юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли – связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищевая промышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм. По предварительным данным финансовой отчетности по международным стандартам (МСФО), объем корпоративного кредитного портфеля Промсвязьбанка (без учета кредитов малому и среднему бизнесу) по итогам 2009 года составил 239,9 млрд руб. В его структуре преобладают стандартные кредитные продукты (кредиты, кредитные линии, овердрафты), их доля составляет 75,5% портфеля. Портфели факторинговых операций и кредитов, предоставленных в рамках международного финансирования, занимают долю в 11,2% и 13,3% соответственно.
Промсвязьбанк работает на рынке факторинга с 2002 года и предлагает клиентам комплексное факторинговое обслуживание, включающее в себя финансирование поставок, административное управление дебиторской задолженностью и информационно-аналитическое обслуживание. Промсвязьбанк занимает 33,7% российского рынка факторинга по итогам 2009 года. Согласно данным «Эксперт РА», по итогам 2009 года Промсвязьбанк занимает первое место в России по объему выплаченного финансирования по договорам факторинга – 85 млрд руб., объему операций международного факторинга – 2,4 млрд руб., количеству обслуженных по договорам факторинга компаний – более 1 100 компаний, по объему портфеля и ряду других показателей. Объем факторинговых операций Промсвязьбанка по итогам 2009 года превысил 122 млрд руб., что на 14% меньше, чем по итогам 2008 года. В то же время снижение объемов рынка факторинга в 2009 году по отношению к предыдущему году составило 40%. По оценке рейтингового агентства «Эксперт РА», объем российского рынка факторинга по итогам прошлого года составил 361 млрд руб.. В 2009 году Промсвязьбанк заключил более 400 договоров факторингового обслуживания, обработал около 675 000 поставок в адрес 2 900 дебиторов. По итогам года доля филиалов в общем объеме уступленных банку денежных требований составила 42%, наиболее активно факторинг развивался в Центральном, Приволжском и Южном федеральных округах. В 2009 г. Промсвязьбанк сохранил лидерство на российском рынке международного факторинга (согласно собственным расчетам банка; по итогам III квартала 2009 г. – по данным Ассоциации факторинговых компаний). Суммарный оборот Промсвязьбанка по экспортному и импортному факторингу составил около 55 млн евро. Количество стран, с которыми осуществлялись операции международного факторинга, в 2009 г. увеличилось с 16 до 29. Наилучшую динамику продемонстрировали факторинговые операции с Китаем. По статистике международной факторинговой ассоциации Factors Chain International для двухфакторных сделок, доля Промсвязьбанка на российском рынке экспортного факторинга в 2009 г. выросла на 23 процентных пункта до 96%.
Промсвязьбанк традиционно уделяет большое внимание межбанковскому сотрудничеству, большой опыт международной деятельности и доверие со стороны банков-корреспондентов позволяют Промсвязьбанку постоянно увеличивать объемы международного финансирования.
Промсвязьбанк представляет своим клиентам полный спектр инвестиционных банковских продуктов и услуг. Среди направлений деятельности инвестиционного блока Промсвязьбанка организация облигационных и вексельных займов, услуги по поддержанию вторичного рынка облигаций эмитентов ("market making"), операции на международном валютном рынке, брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, операции с государственными и корпоративными облигациями, доверительное управление (в том числе ПИФы), организация сделок по слияниям и поглощениям (M&A), реструктуризация выданных кредитов (выпуск структурных нот). В 2009 году банк организовал размещение облигационного займа компании Трансаэро, размещает выпуск ГК Медиа-3 (Аиф-Медиа-пресса) и ГК ЛенСпецСМУ (совместно с Альфа-Банком), кроме того, банк впервые выступил в качестве одного из организаторов собственных еврооблигаций. Помимо этого Промсвязьбанк успешно завершил проект по реструктуризации облигаций ГК «Полипласт», продолжает вести проект по реструктуризации облигаций ГК «Нижне-Ленское» и ГК «Настюша».
Во второй половине 2008 года банк начал активную реализацию программ кредитования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. За 9 месяцев 2009 года объем временно свободных бюджетных средств субъектов РФ и средств государственных корпораций, привлеченных Промсвязьбанком на депозиты, составил 38,7 млрд руб. В III квартале 2009 года Промсвязьбанк финансировал бюджетные проекты в 35 субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях.
Создание разветвленной филиальной сети является одним из ключевых направлений реализации стратегических планов Промсвязьбанка. На сегодня сеть продаж - это 48 филиалов и более 180 точек продаж в России, филиал и дополнительный офис на Кипре, представительства в Китае, Индии и на Украине.
Промсвязьбанк входит в число признанных лидеров в сфере технологического обеспечения банковской деятельности, в том числе информационных технологий. Банк одним из первых в стране внедрил систему дистанционного обслуживания счетов не только в корпоративном, но и в частном секторе. Разработанная специалистами банка система PSB On-Line самым эффективным образом обеспечивает максимальные возможности для самостоятельного проведения клиентом операций без обращения в банковский офис. В 2008 году закончилось внедрение системы PSB-Retail, которая позволяет сотрудникам банковских отделений работать только с одной программой, что значительно упрощает проведение операций и сокращает время обслуживания клиентов. Кроме того, в PSB-Retail интегрирован интернет-банкинг, который открывает новые возможности для быстрого проведения банковских операций клиентами самостоятельно.
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского отделения «Промсвязьбанка» по г. Улан-Удэ
Основными этапами анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка являются (см. рис. 2.2.3):
· Анализ активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка;
· Анализ доходов и расходов банка;
· Анализ финансовых коэффициентов.
Рис. 2.2.3 Классификация операций коммерческого банка
Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активных операций.
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности.
В структуре пассивов отделения около 80% занимают привлеченные или оплачиваемые ресурсы, которые соответственно требуют высокодоходных вложений. Это, прежде всего, можно объяснить тем, что на балансе отделения не числится уставный капитал банка, и поэтому основу его собственных средств составляют средства клиентов, резервы по активным операциям, страховые и специальные фонды и прибыль, заработанная отделением.
Рекомендуемый уровень депозитов в ресурсной базе – не менее 50%, а в 2007 г. их доля составила 77%, в 2008 г. – 75%, в 2009 г. – 73%. Одной из характеристик вклада является величина процентной ставки, которая, как правило, оказывается определяющей при выборе клиентом того или иного кредитного учреждения.
Вместе с тем нужно отметить, что в течение анализируемого периода произошел значительный рост собственных средств как в абсолютном (с 45556 тыс. руб. в 2007 г. до 45880 тыс. руб. в 2008г. – на 324 т.р. а, в 2009 г. – 45943 тыс. руб.), так и в относительном выражении (см. рис. 2.2.4 и табл. 2.2.1).
Рис.2.2.4. Динамика уровня собственного капитала, (тыс. руб.)
Увеличение капитала банка, в основном, произошло за счет фондов в 2007 и 2009 гг., а также за счет прироста стоимости имущества в 2008 г. В 2009 г. капитал снизился на 4%, так как снизился добавочный капитал на 31%. Следовательно, финансовая устойчивость банка, значительно возросшая до кризиса в 2008 году, снизилась к началу 2009 году (см. табл. 2.2.1).
Таблица 2.2.1
Структура собственного капитала Бурятского отделения Промсвязьбанка (тыс. руб.)
| Виды пассивов | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| сумма | В % к итогу | сумма | В % к итогу | сумма | В % к итогу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Собственные средства | | | | | | |
| Добавочный капитал, в т.ч. | 17764 | 32 | 28453 | 61 | 16215 | 29 |
| Прирост стоимости имущества при переоценке | 17764 | | 28453 | | 16215 | |
| Фонды, в т.ч. | 22249 | 46 | 20625 | 39 | 17421 | 44 |
| Фонды специального назначения | 2810 | | 2066 | | 2231 | |
| Фонды накопления | 19439 | | 18559 | | 15190 | |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 5543 | 22 | -3198 | - | 12307 | 27 |
| Всего собственных средств: | 45556 | 100 | 45880 | 100 | 45943 | 100 |
Общая величина собственного капитала Бурятского отделения Промсвязьбанка увеличилась с 45556 тыс. руб. в 2007 г. до 45880 тыс. руб. в 2008г. за счет добавочного капитала, за счет прироста стоимости имущества при переоценке и за счет фондов. В 2009г. собственный капитал составил 45943 тыс. руб., то есть увеличилась на 63 тыс. руб. за счет снижения добавочного капитала. Структура собственного капитала в 2009 г. изображена на рис.2.2.5.
Увеличение средств на расчетных счетах – это наиболее дешевый источник ресурсов коммерческого банка, процентные расходы снижаются, но в свою очередь, расчетные счета непредсказуемы. Если доля привлеченных и заемных средств высока, то у банка ослабляется ликвидность. Оптимальный уровень (доля) составляет не более 30%.
Общая величина средств юридических лиц на расчетных счетах увеличилась в 2009 г. и составила 37962 тыс. руб. На 48 % по сравнению с 2008 г. и на 65 % - 2007г . В таблице 2.2.2. представлены результаты расчета по коэффициентам структуры пассивов.
Таблица 2.2.2
Показатели структуры пассивов
| Наименование коэффициента | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| 1.Коэффициент структуры пассивов | 0,11 | 0,18 | 0,19 |
| 2.Коэффициент защищенности интересов клиентов | 0,13 | 0,22 | 0,25 |
| 3.Коэффициент защиты средств граждан | 0,18 | 0,29 | 0,30 |
| 4.Коэффициент эффективности использования собственных средств | 0,19 | 0,28 | 0,38 |
За анализируемый период доля собственных средств увеличилась с 0,11 в 2007г. до 0,18 в 2008 г. это говорит об оптимальности структуры пассивов, и с другой стороны – о повышении устойчивости банка. В 2009 г. доля собственных средств повысилось до 0,19, что соответствует рекомендуемому уровню 0,15- 0,20. Следовательно, устойчивость банка понизилась. В анализируемом периоде ни одно из значений защищенности интересов клиентов анализируемого периода не соответствует норме, то есть степень защищенности интересов клиентов низкая. В 2008г. наблюдалось повышение защищенности интересов клиентов – коэффициент составлял 0,22.
Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Основными видами активных операций в Бурятском отделении Промсвязьбанка: Бурятия РФ являются операции по предоставлению кредитов физическим и юридическим лицам.
Начиная с 2008 года, экономический климат в стране стал меняться в не самую лучшую сторону, что незамедлительно сказалось на повышении спроса населения и предприятий в кредитных ресурсах. Своевременная выплата и увеличение заработной платы, снижение ставки рефинансирования ЦБ РФ и, в свою очередь, ставок кредитования стали основными факторами увеличения объемов ссудной задолженности (табл. 2.2.2).
Средняя зарплата в 2008г. по сравнению с 2007г. возросла в среднем на 26,6%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – 27%.
Общая величина кредитов, предоставленных банком в валюте баланса – 68% в 2007 году, 66% в 2008 году, то есть доля кредитных вложений в экономику в относительном выражении за 2008 год снизилась на 2%. Ссудная задолженность банка в валюте баланса в 2009 году составила 80% или в абсолютном выражении 305765 тыс. руб.
Абсолютное большинство предоставленных кредитов приходится на потребительские кредиты физическим лицам, которые в 2007 г. составили 58%, в 2008 г. – 80% и 70% в 2009 году от общей величины предоставляемых кредитов, то есть при выдаче кредитов банк работает преимущественно с физическими лицами. Среди кредитов, предоставленных физическим лицам, преобладают долгосрочные кредиты сроком свыше трех лет. Такие кредиты в 2007 г. составляли 35% от общей величины предоставленных кредитов, в 2008 г. – 65%, темп прироста в 2 раза и в 2009 г.- 49% от общей величины кредитов, темп прироста также в 2 раза по сравнению с 2008 г.
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, являются краткосрочными – до 1года. Их доля растет, но более медленными темпами, чем кредиты, предоставленные физическим лицам. В 2007 году их доля составляет 18%, 2008 – 20% и в 2009 году – 30%.Структура предоставленных кредитов отделения Промсвязьбанка: Бурятия в 2009 году представлена на рис. 2.2.6
Рис. 2.5. Структура выданных кредитов отделения Промсвязьбанка: Бурятия за 2009 год,(%)
Как видно из рисунка наибольшую динамику имел рост выдачи кредитов отделения Промсвязьбанка: Бурятия физическим лицам.
В течение 2009 года в отделении Промсвязьбанка: Бурятия было выдано 2752 кредита физическим лицам на сумму 220 167 000 рублей, в том числе (см. табл. 2.2.3 - 2.2.7):
Анализ структуры кредитов, выданных населению, показывает, что наибольшим спросом продолжают пользоваться кредиты на неотложные нужды, которые составляют по рублевым кредитам 70 % от суммы выданных рублевых кредитов.
Главной задачей при работе с физическими лицами является повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций для населения. Качество современного банковского сервиса характеризуется составом предлагаемых отделением продуктов и услуг, их соответствие потребностям клиентов, так же уровнем их обслуживания.
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, являются краткосрочными – до 1 года. Их доля в 2009 г. возросла на 10% по сравнению с 2008 г. от общей величины кредитов (см. табл. 2.2.5).
Овердрафтное кредитование осуществляется банком для оплаты расчетных документов клиента (платежных поручений, аккредитивов, чеков на получение наличных средств) при отсутствии или недостаточности средств на его счете. Овердрафты предоставляют юридическим лицам, находящимся на расчетно – кассовом обслуживании в банке, имеющим постоянные обороты по счетам, безупречную кредитную историю, а также устойчивое финансовое положение. Овердрафтный кредит предоставляется в пределах установленного банком лимита, размер которого определяется в процентах от величины среднемесячных кредитовых оборотов по клиентским счетам и на срок не более 30 календарных дней (см. табл. 2.2.3).
С каждым клиентом отделение Промсвязьбанка: Бурятия стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью он прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.
Результаты расчетов по качеству активов приведены в таблице 2.2.3
Таблица 2.2.3
Коэффициенты, характеризующие качество активов
| Наименование показателя | Год | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Уровень доходности активов | 0,68 | 0,66 | 0,8 |
| Коэффициент опережения | - | 1,29 | 1,06 |
| Эффективность собственных средств | 0,19 | 0,28 | 0,16 |
| Коэффициент защищенности активных доходных операций от риска | 0,19 | 0,28 | 0,15 |
Данные таблицы 2.4 показывают, что ресурсы Бурятского отделения Промсвязьбанка размещены эффективно, в 2009 г. Этот показатель достиг значения 0,8 при нормативе 75-80%. Т.к. коэффициент опережения >1, это свидетельствует о активной работе банка в области кредитных операций. В 2009 г. Только 0,16 руб. собственных средств приходится на 1 рубль кредитных вложений. Это связано, прежде всего, с высокой долей привлеченных средств в пассивах банка и отсутствием уставного капитала. Коэффициент защищенности от риска в 2009 г. Составил 0,15, то есть ниже на 0,14 процентных пункта по сравнению с 2008 г. Чем выше коэффициент защищенности от риска, тем выше степень защиты банка.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства.
К числу основных комиссионных операций относятся: расчетно-кассовые операции, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационные услуги.
На 1 января 2010 года в Бурятском отделении отделение Промсвязьбанка: Бурятия существует 503285 счетов физических лиц с остатком вкладов более 250 млн. руб. Проследим динамику роста вкладов граждан Бурятского отделения Промсвязьбанка РФ за последние три года (см. табл. 2.2.4).
Таблица 2.2.4
Динамика вкладов граждан в Бурятском ОПБ
| Год | Остаток вкладов на конец года (тыс. руб.) | Темп роста к предыдущему году,(%) |
| 2007 | 167555 | - |
| 2008 | 168777 | 250 |
| 2009 | 250885 | 149 |
Из таблицы видна положительная и стабильная динамика темпа роста вкладов граждан. Это свидетельствует в свою очередь о соответствующем росте расчетно-кассовых операций по вкладам граждан (см. табл. 2.2.5).
Таблица 2.2.5
Динамика расчетно-кассовых операций по вкладам граждан Бурятского отделения Промсвязьбанка: Бурятия, (тыс. руб.)
| Наименование операции | Наименование показателя | ||||
| 2007г. | 2008г. | Темп роста, % | 2009г. | Темп роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выдача наличных средств по вкладам в валюте РФ | 2226 | 1951 | 88 | 7898 | 404 |
| Кассовые операции с расчетными чеками Промсвязьбанка России | 64 | 340 | 531 | 845 | 249 |
| Операции безналичного списания средств ФЛ в валюте РФ | - | - | - | 11422 | - |
| Денежные переводы в валюте РФ | 173 | 2686 | 1552 | 3828 | 142 |
| Зачисление по поручению ФЛ денежных средств на счет | 3729 | 3692 | 99 | 3572 | 97 |
| Прием наличных денежных средств в валюте РФ для переводов | 8571 | 13451 | 157 | 8952 | 67 |
| Прием наличных платежей населения в валюте РФ в пользу организаций (в т.ч. коммунальных платежей) по договору с ЮЛ | 259 | 203 | 78 | 78 | 38 |
В 2008 г. население активно пользовалось услугами отделения по денежным переводам. За год совершено переводов на сумму 2686 тыс. руб.
Филиалы активизировали работу по операциям с расчетными чеками. В 2008 г. рост произошел в 5 раз, в 2009 г. – в 2,5 раза. Возрос объем средств по операциям безналичного списания. В 2009 г. было списано 11422 тыс. руб. Наряду с традиционными формами обслуживания населения Бурятское ОПБ активно внедряет и развивает современные банковские технологии.
На протяжении последних лет развитие регионального рынка банковских карт имело стабильную положительную динамику, как по объему эмиссии, так и по величине оборота.
Отделение Промсвязьбанка активно осуществляет операции с наличной иностранной валютой, а именно операции по покупке и продаже долларов США. По данным таблицы 2.2.6 за 2009 г. отделением Промсвязьбанком куплено 237 тыс. долл. США, а было продано 825 тыс. долл. США и годовой оборот составил 1062 тыс. долл. США.
Таблица 2.2.6
Объем операций по покупке-продаже наличной иностранной валюты в Бурятском ОПБ за 2009 год, (шт.)
| Показатель | Год | ||||
| 2007 | 2008 | Темп роста, (%) | 2009 | Темп роста, (%) | |
| Куплено долларов США | 248 | 246 | 99 | 237 | 96 |
| Продано долларов США | 762 | 795 | 104 | 825 | 104 |
| Оборот | 1010 | 1041 | 103 | 1062 | 102 |
На основе данной таблицы наблюдается тенденция к увеличению годовых оборотов долларов США. Объемы валютных операций увеличиваются с каждым годом.
Вертикальный анализ Отчета о прибылях и убытках показал, что в структуре доходов коммерческого банка преобладает статья Проценты, полученные за предоставленные кредиты в 2007 г. удельный вес составил - 54% в доходах банка, в 2008 г. – 68%, в 2009 г. – 60%. Это свидетельствует о наращении Бурятским ОПБ операций по кредитованию.
За анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.
Доля дохода от оказания банковских услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение трех лет. Следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости.
В структуре расходов банка преобладает статья Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам в 2007 г. – 33%, в 2008 г. – 42%, и в 2009 г. – 40% общих расходов банка. Значительный вес в расходах имеет статья Расходы на содержание аппарата Бурятского отделения Промсвязьбанка.
Анализ выполнения экономических нормативов Банка России. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» Центральный Банк Российской Федерации установил обязательные нормативы деятельности банков №1.
Далее приведен анализ нормативных и фактических (табл. 2.2.7) показателей деятельности Бурятского отделения Промсвязьбанка за 2007-2009 гг.
Таблица 2.2.7
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ЦБ РФ
| Нормативы(%) | Нормативы ЦБ РФ | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Н1 (норматив достаточности капитала) | Min = 11% | 19 | 28 | 15 |
| Н2 (норматив мгновенной ликвидности) | Min = 20% | 73,9 | 42,56 | 39,39 |
| Н3 (норматив текущей ликвидности) | Min = 70% | 54,4 | 65,92 | 66,21 |
| Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) | Max = 120% | -52,8 | 0,0 | 0,0 |
| Н5 (норматив общей ликвидности) | Min = 20% | 37,6 | 37,04 | 37,8 |
Отметим, что все обязательные экономические нормативы в целом на уровне Сберегательного банка ежегодно выполняются.
2.3. Анализ прибыли коммерческого банка Бурятского отделения Промсвязьбанка России
За анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.
Доля дохода от оказания банковских услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение трех лет, следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости.
В структуре расходов банка преобладает статья проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам в 2007 г. – 33%, в 2008 г. – 42%, и в 2009 г. – 40% общих расходов банка. Значительный вес в расходах имеет статья Расходы на содержание аппарата Бурятского ОПБ.
Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)[7].
Таблица 2.3.1.
Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка
| Показатель | Формула расчета | Характеристика | Нормативное значение |
| Рентабельность активов | Чистая прибыль/Активы | Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов | 1-4% |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/ Собственный капитал | Характеризует эффективность использования средств собственников банка | 1,5-4,0% |
Для оценки уровня дохода коммерческого банка рассчитаем коэффициенты рентабельности (табл. 2.3.2).
Прибыльность (рентабельность) активов:
ROA = P / A, где А – активы банка.
ROА2007 = 3415/ 781 115 * 100% = 0,4%;
ROА2008 = 3182/1541 012 * 100% = 0,02%;
ROА2009 = 3332/1 770 416*100% = 0,19%.
Таблица 2.3.2
Расчет коэффициентов рентабельности
| Показатель | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| 1.Рентабельность активов | 0,4 | 0,2 | 0,19 |
| 2. Рентабельность собственного капитала | 3,02 | 1,09 | 1,47 |
В 2009 г. на 1 рубль активов приходится 19 копеек банковского дохода, а это меньше на 1 копейку по сравнению с 2008 г. На 1 рубль собственного капитала – 1,47 рублей дохода, что больше на 38 копеек по сравнению с 2007 г.
Анализ комиссионного дохода от предоставления банковских услуг Бурятским ОПБ.
Согласно положения, в отделении Промсвязьбанка РФ, Бурятское ОПБ осуществляет банковскую деятельность на территории республики Бурятия. Отделение банка входит в организационную структуру Промсвязьбанка РФ и от его имени может выполнять следующие банковские операции и услуги: прием и выдачу вкладов; проведение операций с иностранной валютой; долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц; расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц; прием коммунальных платежей; реализацию лотерейных билетов; другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией Центрального банка РФ и с разрешения Промсвязьбанка России.
Комиссия полученная – это результат деятельности коммерческого банка от предоставления услуг.
Слагаемые суммарного дохода Бурятского ОПБ отражены в таблице 2.3.3.
Таблица 2.3.3.
Составляющие дохода Бурятского ОПБ
| Наименование операции | Комиссионный доход |
| 1 | 2 |
| 1.РКО ЮЛ | · Комиссия за кассовое обслуживание счетов; · Комиссия за РКО с использованием системы «Клиент-банк»; · Комиссия за совершение безналичных операций; · Комиссия по операциям обслуживания счетов; |
| 2.Операции по вкладам и РКО ФЛ | · Комиссия за выдачу наличных средств по вкладам; · Комиссия по кассовым операциям с расчетными чеками; · Комиссия по операциям безналичного списания средств; · Комиссия за переводы; · Комиссия за прием наличных платежей населения в пользу организаций (в т.ч. коммунальных платежей); |
| 3.Операции с инструментами в иностранной валюте | · Комиссия по операциям покупки и продажи наличной иностранной валюты за наличные рубли |
| 4.Операции с банковскими картами | · Комиссия за выдачу наличных средств по банковским картам; · Комиссия по операциям с банковскими картами; · Комиссия за предоставление услуг торгового эквайринга; · Комиссия, полученная от ЮЛ за услуги по выплате доходов сотрудникам через счета банковских карт; |
| 5.Операции с ценными бумагами | · Комиссия за работу с лотерейными билетами; · Комиссия за выдачу векселей; |
| 6.Операции по кредитованию ЮЛ | · Комиссия, полученная от ЮЛ по операциям кредитования; |
| 7.Операции по кредитованию граждан | · Комиссия, полученная от ФЛ по операциям кредитования; |
| 8.Инкассация и доставка ценностей | · Комиссия по операциям инкассации; |
| 9.Прочая комиссия | · Комиссия от ксерокопирования. |
За анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам (см. табл. 2.3.4).
Таблица 2.3.4.
Доля дохода коммерческого банка
| Показатель | Год | ||||
| 2007 | 2008 | Темп роста, % | 2009 | Темп роста % | |
| Доход от предоставления банковских услуг (тыс. руб.) | 8263 | 13432 | 163 | 23136 | 172 |
| Суммарный доход банка (тыс. руб.) | 35872 | 54456 | 152 | 71228 | 131 |
| Доля комиссионного дохода в суммарном доходе банка (%) | 23,06 | 24,67 | - | 32,48 | - |
Рассмотрев таблицу можно сделать вывод, что доход составляет в 2007 г. – 8263 тыс. руб., 2008 г. – 13432, 2009 г. – 23136. Доля дохода от оказания банковских услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение трех лет. Следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости.
Общая величина комиссионного дохода Бурятского ОПБ увеличилась в 2008 г. на 63%, в 2009 – 72%. Это означает ежегодный прирост комиссионного дохода, а соответственно и прибыли банка.
Рассмотреть динамику дохода из выданных простых денежных переводов в таб. 2.3.5
Таблица 2.3.5.
Динамика выданных простых денежных переводов
| Год | Количество принятых переводов (шт.) | Сумма (руб.) | Доход банка (руб.), (комиссия – 1,5%) |
| 2007 | 1407 | 3665000 | 54975 |
| 2008 | 1635 | 4259000 | 63885 |
| 2009 | 1925 | 5760000 | 86400 |
| Итого | | | |
Рассмотрев таблицу 2.3.5. можно отметить, что количество простых денежных переводов возрастает, не смотря на то, что получить такой перевод можно лишь через сутки и даже позднее.
Система «Банк-Клиент» (разработчик - компания Банк'с софт системс) – организационно-техническая система, обеспечивающая подготовку, защиту, отправку, прием и обработку электронных расчетных документов по системе телекоммуникаций общего пользования. Система «Банк-Клиент» позволяет удаленно проводить целый ряд банковских операций по рублевым и валютным счетам клиентов через сеть Интернет. Система «Банк-Клиент» обладает современными средствами шифрования, обеспечивает высокий уровень защиты информации и конфиденциальности работы с системой. В системе «Банк-Клиент» осуществляется контроль целостности передаваемой информации, проводится взаимная аутентификация банка и клиента. В системе «Банк-Клиент» автоматически проверяется правильность заполнения реквизитов платежных документов, автоматически обновляется система справочников, возможен точный поиск реквизитов банков в справочнике БИК Центрального банка Российской Федерации, возможен обмен финансовыми документами клиента с автоматизированными бухгалтерскими системами.
Таблица 2.3.6
Динамика денежных оборотов через систему «Банк Клиент-Промсвязьбанк», (руб.)
| Год | Суммарные денежные обороты предприятий через систему «Клиент-Промсвязь банк» | Комиссия за РКО с использованием системы «Клиент-Промсвязь банк» |
| 2007 | 76450677,90 | 42276,52 |
| 2008 | 11343518,56 | 54567,18 |
| 2009 | 15680662,11 | 78003,25 |
| Итого | 103474858,57 | 174846,95 |
По данным таблицы 2.3.6. доход Бурятского ОПБ от использования системы «Клиент-Промсвязь банк» в течение 3-х лет составил 175 тыс. руб.
Таблица 2.3.7
Объем привлеченных средств на счета банковских карт Бурятского ОПБ
| Наименование карточного продукта | Наименование показателя | |||
| Количество карт в использовании (шт.) | Объем привлеченных средств на счета банковских карт (руб.) | |||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | |
| Visa Gold | 3 | 7 | 45059,63 | 102109,32 |
| Visa Klassik (зарплатная) | 105 | 274 | 175689,32 | 364985,67 |
| Промсвязьбанк-Visa Electron | 0 | 3 | 0 | 5110,34 |
| Eurocard/Mastercard | 12 | 65 | 7503,93 | 48477,03 |
| Промсвязьбанк -Maestro | 2 | 10 | 5689,36 | 27977,43 |
| Промсвязьбанк -Maestro (зарплатная) | 1050 | 2913 | 1597365,25 | 3978915,75 |
| Итого | 1169 | 3222 | 1831306,49 | 4527575,54 |
| Комиссионный доход | - | - | 900908,69 | 2222231,80 |
Рассмотрев табл. 2.3.7. можно сделать вывод, что лидером по объему эмиссии являются карты платежной системы Промсвязьбанк -Maestro (зарплатная). Общее количество банковских карт возросло за год в 2,7 раза и составляет 3222 карты, а объем привлеченных средств на счетах банковских карт составил 4527575,54 рублей.
С каждым годом увеличивается сумма кредитов юридическим лицам, значит, происходит увеличение оборотов по клиентским счетам и количество счетов увеличивается (см. табл. 2.3.8.).
Таблица 2.3.8.
Комиссионный доход от выдачи кредита овердрафт
| Вид кредита | 2007г. | 2008г. | 2009г. | |||
| Сумма (тыс. руб.) | Кол-во | Сумма (тыс. руб.) | Кол-во | Сумма (тыс. руб.) | Кол-во | |
| Овердрафт | 201 | 3 | 5120 | 4 | 17020 | 7 |
| Комиссионный доход | 42 | - | 513 | - | 2442 | - |
Из данной таблицы видно, что с каждым годом сумма кредитов увеличивается, значит, происходит увеличение оборотов по клиентским счетам и количество счетов увеличивается, что доказывает клиентам банка, как удобен этот вид кредита.
Прирост кредитов, выданных Бурятским ОПБ физическим лицам в 2008 г. был 2,9 раза по сравнению с 2007 г., в 2009 г. – в 2,6 раза. Рассмотрим динамику комиссионного дохода от операций по кредитованию граждан (таблица 2.3.9).
Таблица 2.3.9.
Динамика комиссионного дохода от выдачи кредитов физическим лицам Бурятским ОПБ (тыс. руб.)
| Виды кредитов | Год | ||||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||||||
| Кол-во | Сумма | Уд. вес(%) | Кол-во | Сумма | Уд. вес(%) | Кол-во | Сумма | Уд. вес(%) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Товарный | - | - | - | - | - | - | 13 | 73,0 | 2 |
| Жилищный | - | - | - | - | - | - | 5 | 812,0 | 6 |
| На строитель-ство | 2 | 133,0 | 4 | 1 | 86,0 | 5 | 3 | 265,0 | 5 |
| На неотложн. нужды | 732 | 14872,6 | 72 | 1186 | 30586,0 | 68 | 1697 | 60683,0 | 70 |
| Коммерческий | 18 | 3250,0 | 24 | 31 | 18200,0 | 27 | 52 | 22400,0 | 17 |
| Итого: 2752 | 752 | 51332 | 100 | 218 | 91377 | 100 | 1800 | 220167 | 100 |
| Комиссион-ный доход | - | 793 | - | - | 2309 | - | - | 6171 | - |
По табличным данным комиссия доход банка составляет: 2007 г. – 8263 тыс. руб., 2008 г. – 13432, 2009 г. – 23136. Это означает ежегодный прирост комиссионного дохода, а соответственно и прибыли банка.
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Общая величина собственного капитала Бурятского ОПБ увеличилась с 2462374,86 р. В 2007 г. до 15502038,5 р. В 2008г. за счет добавочного капитала, за счет прироста стоимости имущества при переоценке и за счет фондов. В 2009г. собственный капитал составил 15294376,54 р., то есть уменьшился на 207661, 96 руб. за счет снижения объема фондов.
В структуре пассивов отделения около 80% занимают привлеченные или оплачиваемые ресурсы, которые соответственно требуют высокодоходных вложений.
Главным и наиболее динамичным источником пополнения ресурсной базы банка по-прежнему остается приток средств физических лиц. Для защиты интересов своих вкладчиков от негативных колебаний финансового рынка банку необходимо целенаправленно работать над совершенствованием структуры вкладов. Поэтому в проектной части дипломной работы предлагается расширить спектр предлагаемых вкладов отделения. При этом банк получит дополнительный доход от привлеченных ресурсов.
Анализ кредитных операций Бурятского ОПБ позволяет сделать следующие выводы:
Общая величина кредитов, предоставленных банком в валюте баланса – 68% в 2007 году, 66% в 2008 году, то есть доля кредитных вложений в экономику в относительном выражении за 2008 год снизилась на 2%. Ссудная задолженность банка в валюте баланса в 2009 году составила 80% или в абсолютном выражении 305765 тыс. руб.
Абсолютное большинство предоставленных кредитов приходится на потребительские кредиты физическим лицам, которые в 2007 г. составили 58%, в 2008г. – 80% и 70% в 2009 году от общей величины предоставляемых кредитов, то есть при выдаче кредитов банк работает преимущественно с физическими лицами. Среди кредитов, предоставленных физическим лицам, преобладают долгосрочные кредиты сроком свыше трех лет.
Такие кредиты в 2007 г. составляли 35% от общей величины предоставленных кредитов, в 2008 г. – 65%, темп прироста в 2 раза и в 2009 г.- 49% от общей величины кредитов, темп прироста также в 2 раза по сравнению с 2008 г.
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, являются краткосрочными – до 1года. Их доля растет, но более медленными темпами, чем кредиты, предоставленные физическим лицам. В 2006 году их доля составляет 18%, 2008 – 20% и в 2009 году – 30%.
Так как кредитование физических лиц в настоящее время достигает пика своего развития, возникает необходимость введения новых видов и форм кредитования граждан с целью пополнения доходной базы банка за счет ссудного процента и комиссионного дохода за обслуживание счета.
Доля дохода от оказания банковских услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение трех лет. Следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости.
Основным источником комиссионного дохода банка является расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц – их доля составляет 21 и 54% соответственно.
Одна из наиболее доходных статей расчетно-кассового обслуживания физических лиц – денежные переводы. Банковская услуга как денежный перевод пользуется большим спросом. Количество простых денежных переводов возрастает, не смотря на то, что получить такой перевод можно лишь через сутки и даже позднее. Поэтому возникает необходимость внедрения новых технологий для денежных переводов физических лиц.
Наиболее доходные для банка услуги для юридических лиц – это расчетно-кассовые операции в системе «Клиент-Банк» и предоставление кредита овердрафт.
На практике при использовании системы «Клиент- Банк» оперативности в получении свежей информации удается достичь не всегда Поэтому назревает необходимость внедрения прогрессивных банковских технологий с современными возможностями Интернета.
Отметим, что все обязательные экономические нормативы в целом на уровне Сберегательного банка ежегодно выполняются.
В 2009 г. на 1 рубль активов приходится 19 копеек банковского дохода, а это меньше на 1 копейку по сравнению с 2008 г. На 1 рубль собственного капитала – 1,47 рублей дохода, что больше на 38 копеек по сравнению с 2008г.
Таким образом, можно сделать вывод, что коммерческий банк Промсвязьбанк России Бурятского отделения за анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БУРЯТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПРОМСВЯЗЬ БАНКА
3.1. Основные направления совершенствования системы формирования и использования прибыли
Выдержать конкурентную борьбу в современных экономических условиях может банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг, снижает их себестоимость, улучшает качество депозитного, кредитного и расчетно-кассового обслуживания клиентов, предлагая им разного рода консультации и дополнительный сервис. Расширение спектра банковских услуг и повышение качества обслуживания клиентов дает возможность повысить их конкурентоспособность в привлечении ресурсов и новых клиентов. В условиях жесткой конкуренции коммерческие банки начинают предлагать своим клиентам новые услуги (трастовые, консультационные, лизинговые, факторинговые, валютные, поручительские и прочие), удовлетворяя все более сложные потребности клиентов.
Важнейшей целью деятельности Промсвязьбанка России является упрочение достигнутых позиций универсального коммерческого банка, сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских услуг при условии поддержания высокого уровня экономической эффективности совершаемых операций.
В плане усиления конкурентных позиций на рынке Бурятии Бурятское ОПБ также ведет разработку мероприятий по повышению качества предлагаемых услуг и методов их продаж.
В целом, на территории района, кроме Бурятского ОПБ работают 11 коммерческих банков: АКБ БайкалБанк, КБ Росбанк, Банк Москвы, Бин-Азия, Русь-банк, Росбанк, ВостСибТрансКомБанк, МДМ банк, Россельхозбанк, КБ Внешторгбанк, Сбербанк.
Наличие такого количества банков на территории небольшого г. Улан-Удэ обуславливает жесткую конкуренцию в банковской сфере практически на всех сегментах рынка. В первую очередь, необходимо отметить возросшую конкуренцию на рынке корпоративных услуг.
Практика работы по привлечению клиентов показала все более усиливающееся влияние крупных московских банков в регионе, выражающееся в стремлении вытеснить традиционно лидирующие банки.
В рамках стратегии провести агрессивную политику по привлечению корпоративных клиентов на обслуживание, основанием инструментами которой являются:
1. политика низкой цены на услуги банка (например, бесплатное расчетно-кассовое обслуживание);
2. предоставление новых банковских технологий (например, Интернет-банкинг, участие в торговых сессиях в режиме on-line);
3. активное внедрение интегрированных банковских продуктов (например, экспресс-кредитование по пластиковым картам в рамках зарплатных проектов);
4. предоставление кредитов в режиме упрощенных технологий;
5. установление более высоких – выше среднерыночных, процентных ставок привлечения ресурсов;
6. лоббирование своих интересов в правительственных структурах на региональном и федеральном уровнях.
Наибольшей популярностью пользуются валютные операции -34%, кредитные операции-20%, депозитные операции-15%.
Промсвязьбанк Бурятии с каждым годом все больше упрочняет позиции на валютном, депозитном и кредитном рынках.
К конкурентным преимуществам Промсвязьбанка относятся следующие признаки:
1) многолетняя практика;
2) широкий продуктовый ряд доступен всем социальным и возрастным группам населения от 18 до 75 лет: работающим и пенсионерам, молодежи и людям среднего возраста, малообеспеченным слоям населения и людям со средним и высоким уровнем доходов;
3) разветвленная филиальная сеть (по состоянию на 01.01.2009г., сеть по г. Улан-Удэ состоит из 2 дополнительных офисов).
Промсвязьбанк по вкладам населения занимает доминирующее положение. На долю Промсвязьбанка приходится 26,4% всех вкладов населения по республике. Наблюдается снижение вкладов сроком от 1-го и до 3-х месяцев, от 3-х и до 6-ти месяцев и вкладов до востребования. При этом наблюдается стабильный рост вкладов сроком от 1-го до 3-х лет и вкладов сроком свыше 3-х лет. Это говорит о высоком уровне доверия населения к работе Бурятского филиала ОАО Промсвязьбанка.
Среди населения, наиболее востребованы следующие кредитные продукты:
1) кредит на неотложные нужды
2) кредит на недвижимость
3) ипотечный кредит
4) кредит "молодая семья"
5) корпоративный кредит.
Что же касается роли Промсвязьбанка на рынке обслуживания корпоративных клиентов, то здесь Промсвязьбанк теряет свои позиции и в нем обслуживается лишь 17% всех предприятий и организаций Республики Бурятии.
Кредитуются в Промсвязьбанке 32,8% всех предприятий и организаций. Причина этому - сложившиеся процентные ставки по кредитованию на рынке банковских услуг нашего региона составляют от 22 до 30% в зависимости от сроков и объемов кредитования, от ценности для банка клиента заемщика.
Основные требования, предъявляемые клиентами к кредитованию: низкие процентные ставки, высокая скорость оформления и обработки документов для получения кредита, размер пакета документов, высокая скорость получения кредита, и т.д.
Позиция Промсвязьбанка по отношению к этим требованиям такова: процентные ставки удовлетворяют требованиям клиентов, но тщательная проверка клиентов, большой пакет документов необходимых для получения кредита замедляет процесс получения кредита, что в некоторых случаях отпугивает потенциальных клиентов (особенно малый и средний бизнес) и создает негативное влияние.
Среди корпоративных клиентов наиболее востребованы кредиты, выданные на срок от 91 до 180 дней, составляют 11,8%; от 181 дня до 1 года – 67,5%;инвестиционные кредиты, выданные на срок до 3 лет – 20,7%.
Из дополнительных банковских услуг пользуется спросом «Факторинг».
Факторинг – это комплекс услуг, которые Промсвязьбанк оказывает клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности. Продавец, отгрузив товар покупателю, уступает возникшую дебиторскую задолженность банку и незамедлительно получает денежные средства, а также целый ряд дополнительных услуг. Такой способ получения финансирования является альтернативой некоторым видам кредитования и имеет ряд существенных преимуществ.
Термин факторинг произошел от английского слова factor - посредник, агент. Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который предоставлялся продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. В Гражданском кодексе Российской Федерации вместо термина «факторинг» используется определение «финансирование под уступку денежного требования».
Сегодня факторинг в России является актуальной и востребованной услугой – все больше компаний внедряют механизм факторинга в расчеты со своими контрагентами, поскольку этот инструмент позволяет значительно увеличить обороты компании без существенных изменений сложившихся бизнес-процессов.
О росте популярности факторинга среди российских компаний свидетельствует ежегодный прирост рынка факторинговых услуг в нашей стране.
Рис. 3.1.1. Динамика развития факторинга в России в 2004-2008
Факторинг – один из самых современных и перспективных механизмов финансирования бизнеса, который поможет вашей компании стабилизировать денежные потоки и увеличить обороты.
Безусловное преимущество факторингового обслуживания в Промсвязьбанке заключается в том, что банк имеет систему оценки потенциальных клиентов и дебиторов не только в России, но и за рубежом, программное обеспечение и бизнес-процессы ориентированы на быстрое принятие решений в каждом конкретном случае и позволяют осуществлять факторинговое обслуживание широкого круга клиентов.
Банк заинтересован в проведении факторинговых операций, так как он расширяет клиентуру и сферу своей деятельности. Фактор-банк получает вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление, счетами клиента, включая кредитный рынок и факторинговый сбор.
В России в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают товары длительного пользования (холодильники, стиральные машины, компьютеры и др.) с рассрочкой платежа. С точки зрения клиента такой вид кредитования важен тем, что он получает ссуду в момент возникновения потребности в ней и для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуд.
Экспресс-кредитование. Промсвязьбанк предлагает оформить кредит за 30 минут, где находится дополнительный офис банка. Потенциальный клиент может взять от 15 тыс. до 150 тыс. рублей. Кредит выдается на полгода, года, полтора года и два года. Для его получения клиент должен предъявить паспорт и водительское удостоверение (или загранпаспорт).
Банк предоставляет кредит единовременно путем перечисления средств на счет клиента в банке с возможностью снятия наличных средств через кассу банка. Процентная ставка составляет 17% годовых, комиссия за ведение ссудного счета – 1,1% ежемесячно от первоначальной суммы кредита. Если заемщик захочет снять наличные, то комиссия составит 0,9% от суммы операции. Кредит погашается ежемесячно равными платежами путем безакцептного списания банком со счета заемщика.
Преимущества экспресс-кредитования заключаются в том, что:
1. получение товара после оформления кредита;
2. первоначальный взнос – 0 %;
3. размер кредита – от 3000 до 200000 рублей;
4. срок кредитования – от 4-х месяцев до 2-х лет;
5. документы для оформления кредита:
- паспорт;
- водительское удостоверение;
- свидетельство о присвоение ИНН;
- пенсионное удостоверение;
6. оплачивать кредит удобно – платежи принимаются более, чем в 18278 пунктах приема платежей по всей России;
7. кредит можно погасить досрочно;
8. самостоятельный выбор схемы погашения кредита.
По данным центра развития, сумма выданных российскими банками потребительских займов за 2008 год увеличилась с 2,2 млрд. долларов до 37 млрд. долларов, а доля кредитов населению в активах банковской системы – с 8,5 до 11,4%; при этом предрасположенность физических лиц к кредитованию своих покупок, превышает склонность к сбережениям в банковской системе, т.е. население становится чистым заемщиком. По данным Статуправления более 30% домохозяйств уже воспользовались потребительскими кредитами.
Банки устанавливают отсрочку первого платежа, создают кредитные продукты с нулевым первоначальным взносом, снижают требования к списку представляемых клиентом документов. Сегодня для получения экспресс-кредитов в некоторых банках заемщику достаточно предъявить паспорт или автомобильные права. Менеджеры стараются сократить время обслуживания клиента до 15-30 минут (при товарной и нецелевом экспресс-кредитовании) и до одного дня по программам автокредитования.
Таким образом, требования к качеству комплексной проверки заемщика снижаются. По данным центра развития, просрочка по потребительским кредитам существенно превышает аналогичный показатель по другим видам займов.
Но возрастающие риски не останавливают участников рынка. Банки продолжают либерализацию кредитования в условиях роста конкуренции. При этом усиливается экспансия в регионы: ведь крупные города в большей степени уже освоены. Финансисты идут за своими партнерами – торговыми сетями.
Экспансия торговых сетей, которые строятся чрезвычайно активно, влечет за собой внедрение кредитных продуктов.
По данным Центра развития отмечается увеличение вклада потребительского кредитования в оборот розничной торговли: около 40% ее прироста получено за счет займов населению.
Кредитование физических лиц в России в современных условиях осуществляют все коммерческие банки. Однако основным кредитором потребительских нужд населения по-прежнему остается Промсвязьбанк РФ. Для обеспечения развития кредитных операций Промсвязьбанком проработана и успешно запущена в качестве эксперимента технология предоставления частным клиентам кредитов в торговых точках (экспресс-кредитование). Упрощенная технология предоставления кредита обуславливает активный спрос на данный продукт со стороны клиентов и стимулирует покупательскую активность населения, что в конечном итоге увеличивает объемы продаж крупнейших торговых предприятий города.
Предоставление аналогичного кредитного продукта Бурятским ОПБ позволило бы создать базу для успешного сотрудничества с предприятиями торговли и сервиса, например, Славия-тех, Импекс-центр, МВ-Маркет и т.д.
Итак, можно предложить ряд мероприятий для повышения прибыли коммерческого банка Промсвязьбанк РФ Бурятское отделение, которыми будет являться политика низкой цены на услуги банка (например, бесплатное расчетно-кассовое обслуживаение); предоставление новых банковских технологий (например, Интернет-банкинг, участие в торговых сессиях в режиме on-line); активное внедрение интегрированных банковских продуктов (например, экспресс-кредитование по пластиковым картам в рамках зарплатных проектов); предоставление кредитов в режиме упрощенных технологий; установление более высоких – выше среднерыночных, процентных ставок привлечения ресурсов; лоббирование своих интересов в правительственных структурах на региональном и федеральном уровнях.
Интернет-банкинг - управление банковскими счетами через Интернет. Типичный Интернет-банкинг позволяет:
- переводить средства с одного своего счета на другой счет;
- осуществлять безналичные внутри- и межбанковские платежи,
- покупать и продавать безналичную валюту;
- открывать и закрывать депозиты;
- устанавливать график расчетов и оплачивать различные товары и услуги;
- отслеживать все банковские операции по своим счетам.
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Проведенный анализ доходов и расходов выявил возможности Бурятского ОПБ для расширения спектра предоставляемых банковских услуг. В прогнозе на три года вперед рассчитаем возможность увеличения доходов от внедрения этих двух услуг: факторинговых операций и экспресс-кредитования. Так как эти услуги в Бурятском филиале Промсвязьбанка по г. Улан-Удэ не столь развиты.
Рассчитаем в прогнозе на 2011-2013 г. доходы от банковских операций без факторинга и экспресс-кредитования в торговых точках. Все необходимые данные и основные операции по расчету приведены в таблице 3.2.1.
Таблица 3.2.1
Темпы роста доходов в прогнозе на 2011-2013гг. (тыс. руб.)
| Наименование статей | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2011г. (прогноз) | 2012г. (прогноз) | 2013г. (прогноз) |
| Доходы | 479612 | 625828 | 896566 | 1227399 | 1680309 | 2300343 |
| Темпы роста | 1,202 | 1,305 | 1,433 | 1,369 | 1,369 | 1,369 |
Ожидаемый доход от банковских операций составит в среднем в 2011г.- 1227399(тыс. руб.); в 2013г.-1680309(тыс. руб.) и в 2013 г.-2300343 (тыс. руб.). Таким образом, получилось, что средний доход за три года составит 1736017(тыс. руб.).
Далее рассчитаем приблизительный доход от банковских операций на следующие три года в результате внедрения факторинга и экспресс-кредитования в торговых точках. Специалистами банка предположительно было подсчитано что, увеличение общей суммы доходов составит 3% на каждый вид услуги. Рассчитаем ожидаемый доход:
Доход (от факторинга и экспресс-кредитования) = (1227399*6%)/100%=73644 (тыс. руб.) в 2011 году.
Общий доход (с факторингом и экспресс-кредитованием) = 1227399+73644=1301043(тыс. руб.) в 2011 году.
Доход (от факторинга и экспресс-кредитования) = (1680309*6%)/100%=100819(тыс. руб.) в 2012 году.
Общий доход (с факторингом и экспресс-кредитованием) = 1680309+100819=1781128(тыс. руб.) в 2012 году.
Доход (от факторинга и экспресс-кредитования) = (2300343*6%)/100%=138021(тыс. руб.) в 2013 году.
Общий доход (с факторингом и экспресс-кредитованием) = 2300343+138021=2438364 (тыс. руб.) в 2013 году.
Результаты расчетов приведены в таблице 3.2.2
Таблица 3.2.2.
Доходы от внедрения новых услуг (тыс. руб.)
| Наименование статей | 2011 г. (прогноз) | 2012 г. (прогноз) | 2013 г. (прогноз) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Доход (от факторинга и экспресс-кредитования) | 73644 | 100819 | 138021 | |||||
| Доход (с факторингом и экспресс-кредитованием | 1301043 | 1781128 | 2438364 | |||||
Ожидаемый доход от внедрения новых услуг составит примерно в 2011 г. -1301043(тыс. руб.), в 2012 г.- 1781128(тыс. руб.), в 2013 г.- 2438364(тыс. руб.). Таким образом, получилось, что средний доход за три года составит 1840178(тыс. руб.).
Необходимо сравнить доход от банковских операций без изменения спектра предоставляемых услуг с полученными данными расчета в результате предложенных изменений (таб.3.2.3).
Таблица 3.2.3
Сравнительный анализ доходов (тыс. руб.)
| Наименование статей | 2011 г. (прогноз) | 2012 г. (прогноз) | 2013 г. (прогноз) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Доходы (без факторинга и экспресс-кредитования) | 1227399 | 1680309 | 2300343 |
| 2.Доходы (доход+доход от факторинга и экспресс-кредитования) | 1301043 | 1781128 | 2438364 |
| Изменение доходов (1-2) | +73644 | +100819 | +138021 |
По прогнозу доход от внедрения факторинга и экспресс-кредитования составит в 2011 г.-1301043 тыс. руб. по сравнению с 1227399 тыс. руб., в 2012 г. -1781128 тыс.руб. по сравнению с 1680309 тыс.руб., в 2013 г. -2438364 тыс.руб. по сравнению с 2300343 тыс. руб. Темпы роста доходов отобразим в рис.3.2.1
Рис.3.2.1 Темпы роста доходов в прогнозе на 2011-2013г.
Как видно из рис. 3.2.1. внедрение факторинга и экспресс-кредитования способствует увеличению совокупных доходов. Таким образом, прирост доходов составит в 2011 г.- 73644 тыс. руб., в 2012г. - 100819 тыс. руб., в 2013 г. -138021 тыс. руб.
Значит, банку и в дальнейшем необходимо расширять диапазон оказываемых услуг, снижать их себестоимость и улучшать их качество. Расширение спектра банковских услуг и повышение качества обслуживания клиентов даст возможность Бурятскому ОПБ повысить конкурентоспособность в привлечение новых ресурсов и новых клиентов.
В настоящее время все большее распространение среди технологий предоставления банковских услуг кредитными организациями Российской Федерации получают разнообразные способы дистанционного банковского обслуживания или, если использовать международную терминологию, так называемого «электронного банкинга».
С внедрением отделением системы класса «Клиент-Банк» процесс осуществления операций юридических лиц с банковским счетом значительно упростился: бухгалтер предприятия, имеющий персональный компьютер с модемом, получил возможность работать с банковским счетом, не покидая стен своего кабинета. Все, что для этого нужно, установить специальную программу и получить в банке дискеты с цифровыми подписями.
За год количество клиентов, работающих через систему «Клиент–Банк», увеличилось. За обслуживание с клиента взимается плата в размере от 15 до 30 долларов США в зависимости от оборотов клиента.
Но на смену даже такой прогрессивной системе как «Клиент-Банк», приходят новые технологии.
Преимущества системы «Интернет-Банк» отражены в таблице 3.2.4.
Таблица3.2.4.
Сравнительная характеристика систем «Клиент-Банк» и «Интернет-банк»
| «Клиент-Банк» | «Интернет-Банк» | ||
| Преимущества | Недостатки | Преимущества | Недостатки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Возможность электронного документооборота | 1.Необходимость установки специальной программы | 1.Консолидированная база данных (получение информации из любой точки страны) | 1. Осущест-вление только безналич-ных расчетов |
| 2.Отсутствие фактора территориальной близости при выборе банка | 2.Ограничение мгновенной связи с ростом числа клиентов (обслуживание только одного клиента за один сеанс связи) | 2.Своевременное и полное получение необходимой информации в любой момент времени | 2.Недостаточность законодательной базы |
| 3.Дистанционная работа с банковским счетом | 3.Высокоая стоимость оборудования (при наращивании мощностей модемного пула) | 3.Полная гарантия конфиденциальности и безопасности | |
| 4.Выполнение любой банковской операции в любое время суток | 4.Высокая плата за пользование услугами системы | 4. Низкая стоимость | |
| 5.Выполнение любой банковской операции в любое время суток | | 5.Отсутствие трудоемкой ручной работы по сортировке и обработке бумажных документов. | |
Применение в системе “Интернет-банкинг” самых современных разработок в области защиты информации дает полную гарантию безопасности. Работая с системой, клиент может быть уверен в конфиденциальности переданной информации. Использование электронного ключа, являющегося аналогом подписи клиента под электронным документом, исключает возможность передачи другими лицами документов от имени клиента.
Перспективные доходы Бурятского ОПБ от внедрения системы «Интернет-Банк» рассмотрим на примере таблицы 3.1.5.
Таблица 3.1.5.
Перспективные доходы банка от внедрения системы «Интернет-Банк»
| Год | Количество клиентов | Доход банка ( руб.) |
| 2011 | 100 | 156 000 |
| 2012 | 150 | 234 000 |
| 2013 | 200 | 312 000 |
| Итого | 450 | 702 000 |
По табличным данным прослеживается положительная динамика роста числа клиентов Бурятского ОПБ.
В 2011 г. количество клиентов увеличится до 100 предприятий, а доход банка от внедрения системы «Интернет-Банк» будет равен 156 тыс. рублей. К 2013г. их количество будет равным 200, и доход соответственно возрастет до 312 тыс. рублей.
Сейчас стоит вопрос о продаже платежных и расчетных услуг, в связи, с чем провайдеры мобильной связи хотят утвердить мобильные телефоны в роли платежного средства. Под мобильными терминалами подразумевается аппараты, подключенные к мобильным радиосетям и выполняющие либо роль «постоянного спутника» человека, либо интегрированные в транспортные средства. Кстати клиент уже, сейчас, получает ежемесячные счета либо платит по предоплате.
Платежные функции мобильных конечных устройств могли бы с таким же успехом использоваться и для оплаты стационарных услуг – мелкие суммы платежей, так называемые микроплатежи, которые нельзя осуществить через расчетные банковские карты или кредитные карты, могут тогда осуществляться через провайдера расчетных услуг в ежемесячных счетах за мобильную телефонную связь. Через Интернет можно внедрить такую услугу как «SMS – Банк», с помощью которой можно будет отслеживать состояние своего счета по мобильному телефону, получать выписку о последних операциях по счету. Преимущества данной услуги: оперативность, то есть оперативное получение информации о текущем состоянии счета в любое время суток; удобство, то есть позволит в режиме «реального времени» иметь прямой доступ к личному банковскому счету и получать информацию по счету с любого мобильного телефона; экономия, то есть стоимость одного сообщения 0,15 USD (без учета стоимости услуги операторов сотовой связи).
В 2011 году пользователями сотовой связи являются около 35% населения, примерно у 10% (2014 чел.) владельцев мобильных телефонов есть счета в банке. На основе этих данных рассчитаем доход банка, если каждый из абонентов воспользуется услугой «SMS – Банк» хотя бы 1 раз в месяц (табл.3.1.6).
Таблица 3.1.6.
Прогнозируемый доход банка от услуги «SMS – Банк»
| Год | Количество клиентов | Доход банка (руб.) |
| 2011 | 2014 | 94 000 |
| 2012 | 2070 | 97 000 |
| 2013 | 2100 | 98 000 |
При введении услуги «SMS – Банк» доходы отделения увеличатся в 2011 на 94 тыс. руб., в 2012 г. – 97 и в 2013 г. – 98 тыс. рублей.
Для банков становится все более необходимым выбор программных решений, которые рассчитаны на перспективу технологического роста и дают возможность вложить инвестиции в систему автоматизации. Время дешевых программных решений осталось в прошлом, поэтому самое время задуматься об окупаемости затрат на систему автоматизации, в том числе за счет внедрения и использования передовых финансовых технологий, консолидированных в промышленных решениях.
В современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функции коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке развивают не характерные ранее для банков операции и услуги. Каждый год появляются новые разновидности займов и депозитов и принципиально новые виды деятельности (например, страхование и торговля ценными бумагами). Разнообразные услуги, предлагаемые современным банком, позволяют сделать жизнь клиента удобнее. Клиенты могут удовлетворить практически все свои потребности в финансовых услугах в одном месте.
Интерес к развитию современных банковских технологий определяется не желанием извлечь сиюминутную выгоду, а, главным образом, стратегическими интересами. Как показывает практика, инвестиции в такие проекты начинают приносить прибыль лишь через определенный период времени, необходимый для обучения персонала и адаптации системы к конкретным условиям. Вкладывая средства в программное обеспечение, компьютерное и телекоммуникационное оборудование и создание базы для перехода к новым технологиям операции, банки в первую очередь стремятся к удешевлению и сокращению своей рутинной работы.
На основе приведенных выше мероприятий по повышению эффективности банковских услуг определим общий прогнозный доход банка от их введения (табл. 3.1.7.).
Таблица 3.1.7.
Прогнозный доход Бурятского ОПБ, (тыс. руб.).
| Наименование статьи прогнозируемого дохода | Год | ||
| 2011 | 2012 | 2013 | |
| 1.Система «Интернет-Клиент» | 156 000 | 234 000 | 312 000 |
| 2.. Услуга «SMS – Банк» | 94 000 | 97 000 | 98 000 |
| Итого | 250 000 | 331 000 | 410 000 |
Согласно табличным данным доход банка в 2011 году увеличится на 250 тыс. руб. Таким образом, банк это фирма, предоставляющая финансовые услуги осуществляющая профессиональное управление денежными ресурсами общества, а так же выполняющая другие многочисленные функции в экономике. Успех банка зависит от того, насколько предоставляемые им финансовые услуги отвечают общественному спросу, насколько они качественные и конкурентоспособны в ценовом отношении. Использование самых современных технологий банковских операций жизненно необходимо банкам, так как помогает им побеждать в конкурентной борьбе.
Таким образом, на основе сравнительной характеристики двух систем можно сделать следующие вывод о том, что электронное ведение бизнеса банками - это перспективно развивающаяся форма взаимодействия банка и клиента. Кроме того, необходимо обратить внимание на еще один аспект, касающийся электронного ведения бизнеса (один из перспективных путей развития банковского сектора в будущем) – это мобильная коммерция. Мобильная коммерция включает в себя торговлю товарами и услугами, осуществляемую между организациями (в том числе и банками) и конечным клиентом, а так же мобильных терминалов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Непосредственным источником формирования фондов накопления и фондов потребления является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка.
Путем распределения чистой прибыли на фонды потребления, и фонды накопления определяются направления ее дальнейшего целевого использования. Анализ доходов банка имеет важную роль в деятельности любого банка, поскольку дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого банка.
Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.
Формирование и использование прибыли считается внутренним делом коммерческого банка. Однако государство может воздействовать на этот процесс с помощью различных косвенных регуляторов, в том числе через систему налогообложения.
Налоговый механизм обеспечивает экономическую реализацию прибыли по месту ее возникновения. Коммерческий банк получает дополнительный возможности, как для ее инвестирования, так и для расширения непроизводительного потребления. Эффективная система налогообложения прибыли, предусматривающая дополнительные льготы по налогу на прибыль, оказывает решающее влияние на стимулирование банка, имеет важное значение для обеспечения положительных финансовых результатов деятельности, повышения экономической активности, решения социально-экономических проблем.
Из анализа состава и структуры источников дохода банка видно, что в структуре доходов Бурятского ОПБ более 98% занимают процентные доходы. Банк занимается в основном операциями по кредитованию, кредитной деятельности уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка. Это, главным образом, обусловлено увеличением расходов. Однако если рассматривать доходы с позиции стабильности, то более 90% из них можно отнести к стабильности. Наблюдается положительная ситуация, но также у нас имеются статьи доходов, которые не используются или используются, но слабо. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Рассмотрев экономические нормативы в целом говорится о том, что банк не сможет мгновенно мобилизовать свои активы.
В данной дипломной работе предложен ряд мероприятий, направленных на прибыльность банка. В частности, определена степень допустимости и оправданности риска для установления скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный или рисковый фонд.
Выяснено, что, задача банка по управлению рисками состоит в том, чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем случае не превышать его. При условии достижения фактического показателя критериального, прибыль банка увеличится.
Приведение показателя текущей ликвидности в соответствие с нормативным значениям, возможно, также за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
Резервы роста прибыльности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. Условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов. Что касается эффективности использования активов, то здесь также следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних. Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих доход в виде процентов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть вторая, Глава 25. Налог на прибыль организаций: 2009, М.: Издательство ПРИОР, 176с.
2. Федеральный Закон № 395-1 от 02.12.1990 (ред. 23.12.2003) «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный Закон № 395-1 от 02.12.1990 (ред. 23.12.2003) «О банках и банковской деятельности».
4. Федеральный Закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг».
5. Федеральный Закон «О центральном банке РФ
6. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
7. Годовой отчет 2008. Промсвязь банка России – 26-30 с.
8. Финансовый отчет Бурятского ОПБ за 2006 год
9. Финансовый отчет Бурятского ОПБ за 2007 год
10. Финансовый отчет Бурятского ОПБ за 2008 год
11. Абрамовой М.А., Александровой Л.С. Финансы и кредит: Вопросы и ответы – М: ИД «Юриспруденция», 2007. 109 с.
12. Аленин В.В. Современное состояния банковского сектора //Деньги и кредит 1/2007
13. Балабанов И.П. Банки и банковское дело – СПб: Питер, 2003 – 253 с.
14. Балабанов И.Т. Валютные операции. М.: Финансы и статистика, 2006-376 с.
15. Балаш В.А., Гурулева Е.К., Прокофьев С.Е. Организация денежно-кредитного регулирования: Учеб. Пособие. Саратов: Издат. центр Сарат. гос. экон. Академии, 1999 – 290с.
16. Баринова А.Ю. Кредит: политико-экономический аспект – изд-во: ИвГУ, 1999.с.31
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.М.: Финансы и статистика, 2007 – 564 с.
18. Белоглазовой Г.Н. Деньги, Кредит, Банки – М: Юрайт, 2004, 620 с.
19. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело – М:Финансы и статистика 2004. – 53 с.
20. Бункча М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. Пособие. М.: АО «Дис», 2002.
21. Владимировой М.П., Козлова А.И. Деньги, кредит, банки – М:КНОРУС 2005 год 156с.
22. Гаджиев Н.Г. Анализ кредитных вложений в сферу экономики с использованием методов экономико-математического моделирования // Финансы и кредит 29(233)-2006
23. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы: Учебное пособие для эконом. Вузов. М.: Международные отношения, 2007-267 с.
24. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: МГИМО. – М.: Экзамен, 2002.-223 с.
25. Емельянова А.М. Финансы. Налоги и кредит – М.: Изд-во РАГС 2002 – 546 С.
26. Жариковой Е.П., Арендс И.О. Банковское дело – М: ОМЕГА-Л 2004. 210 с.
27. Жуковой Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Финансы и кредит-М: ЮНИТИ – ДАНА 2006. 575 с.
28. Иванов В.В. Деньги. Кредит. Банки М.: Велби, изд-во Проспект. 2006 с.406
29. Иванов Г.И. Лучшие рефераты. Финансовое денежное обращение. Кредит Ростов на дону: Феникс, 2002 – 319 с.
30. Казьмин А.И. Банковская система и Промсвязь банк России: новые вызовы и импульсы роста //Деньги и кредит 10/2006
31. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 496 с.
32. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2000 – 367 с.
33. Лаврушина О.И. Банковское дело – М: Финансы и статистика 2005. 337-351 с.
34. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки – М: КНОРУС 2005. 560с.
35. Маркова О.М., Сахаров Л.С. Коммерческие банки и их операции. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000 – 561 с.
36. Меликьян Г.Г. Развитие банковской системы России и инвестиции: Достижения и проблемы
37. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт организации и функционирования банков США. М.: Изд-во Моск. Ун-та, 2002 – 122 с.
38. Митрохин В.В. Система гарантирования банковских депозитов и ее роль в повышении устойчивости банковского сектора // Банковское дело – 2004, № 21
39. Пензанской И.В. Организация деятельности КБ – М:ИНФРА 2001. 320 с.
40. Романовский М.В. . Финансы, денежное обращение и кредит – СПб ГУЭиФ – М: Юрайт 2006. 544с.
41. Тавасиева А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов – М.: Финансы и статистика, 2005 – 415 с.
42. Тавасиева А.М., Бычкова В.П. Банковское дело: базовые операции для клиента – М: Финансы и статистика 2006. 135-184 с.
43. Тагербекова К.Р. Организация деятельности КБ – Москва, 2004.345-363 с. 389-409с.
44. Топровер И.В. О природе и свойствах кредита: атрибуты кредитного отношения // Финансы и кредит 28(232) – 2007
45. Промсвязь банк – возможности и проблемы // Финансы – 2004, № 12
46. Финансово- кредитный словарь: В3 т. /Под ред.Ф.В. Гарбузова, Н.В. Гаритовского. М.: Финансы и статистика, 2003 – 195с.
47. Черкасов В.Е. Анализ деятельности коммерческих банков по их публикуемым балансам // Деньги и кредит, 2005, № 2
48. Шелопаев Ф.М. Денежное обращение и кредит: ВК Краткий курс лекции –М:ЮРАЙТ 2004, 263 с.
49. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. 2-е изд., пераб. и доп. М.: Финансы, 2004 – 340с.
[1] Анализ деятельности банков: Учебное пособие/И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под.общ.ред.И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003.-240с.
[2] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.-М.:Логос, 2005.-368с.
[3] Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2004, 160с.
[4] Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов// Финансы и кредит.-2003.-№1 (115).-С.22-25
[5] Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы// Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
[6] Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).-М.: Вершина, 2006.-464с.
[7] Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2004, 160с.
