Содержание

1. Финансы предприятий. 3

Введение. 3

1.1. Сущность и функции финансов. 5

1.2. Сущность, состав и источники финансовых ресурсов предприятия. 10

Заключение. 15

Библиографический список. 17

2. Финансовый анализ ООО «М-Лес». 18

Введение. 18

2.1. Общая характеристика ООО «М-Лес». 20

2.2. Анализ финансового состояния ООО «М-Лес». 23

Заключение. 33

Библиографический список. 36

Приложение

1. Финансы предприятий

Введение

В условия рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность совершенствования управления финансовыми ресурсами предприятия. Очевидно, что от должного управления финансовыми ресурсами коренным образом зависит благополучие корпораций, так как важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли. В связи с этим возрастает роль финансового менеджера.

В настоящее время большое число предприятий имеют недостаток оборотных средств, поэтому одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов. Совершенствование управления финансовыми ресурсами необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета движения денежных потоков.

Актуальность данной работы заключается в том, что финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансовых ресурсов предприятий оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение организации, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, а значит наиболее полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

К сожалению, в настоящее время в большинстве организаций отсутствует совершенствование управления финансовыми ресурсами, а решения по ведению финансово-хозяйственной деятельности принимаются руководством, которое берет в основу устаревшие методы управления финансами. В известной степени внимание к совершенствованию управления финансовыми ресурсами на предприятиях нашей страны было ослаблено из - за подавляющего влияния внешних сил и обстоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок нормативно - правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и прочих факторов.

Совершенствование управления финансовыми ресурсами позволило бы предприятию рационально распределять доходы, организовать взаимодействия с кредитно-денежными и коммерческими организациями в соответствии с требованиями экономических законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов и санкций и на основе законодательных и нормативных актов государства.

Целью данной работы является изучение сущности финансов предприятия и их роли в управлении предприятием.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-         рассмотреть сущность и функции финансов;

-         изучить сущность, состав и источники финансовых ресурсов предприятия;

Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

1.1. Сущность и функции финансов

Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием создаваемых на предприятии денежных фондов.

Деньги являются основой рыночных отношений, т. к. они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения — это, прежде всего финансовые отношения между участниками рынка, которые предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды. В условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов. Эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм [3, c.45].

Финансы выполняют следующие функции:

1) распределительная функция- проявляется через осуществление общественного назначения финансов, обеспечение каждого хозяйствующего субъекта необходимыми ему финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов специального целевого назначения. Данная функция позволяет хозяйствующему субъекту осуществлять первичное распределение денежных средств на микроуровне. На макроуровне перераспределение денежных ресурсов осуществляет государство через бюджет. Распределительные отношения значительно влияют на конечный результат. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия, а другая часть ее представляет прибыль. Прибыль распределяется предприятием и бюджетом.

2) контрольная функция, связана с применение различного рода стимулов и санкций, а так же соответствующих показателей (главными из них является стабильное наличие основных средств у предприятия, убытки, задолженность поставщикам и кредиторам). Инструментом осуществления контрольной функции финансов является финансовая информация, которая заключена в показателях бухгалтерской статистической и оперативной отчетности. Основу контрольной функции составляет мониторинг (наблюдение) за движением денежных средств. Причем эта функция действует, не изолировано, а в тесном единстве с распределительной функцией финансов.

Определим основные субъективно-объективные связи в рамках в рамках выполнения финансами своих основных функций и ролей:

1) отношение между государством, населением и предприятиями различной формы собственности по поводу формирования доходной части государственного бюджета и внебюджетных фондов;

2) отношение между государством и населением по поводу распределения национального дохода и создания материальной базы для обеспечения конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение ,социальную защиту;

3) отношение в рамках бюджетной системы между ее отдельными звеньями по поводу формирования и распределения централизованных денежных фондов денежных средств;

4) отношения между государством, хозяйствующим субъектом и гражданами по поводу образования децентрализованных фондов денежных средств и доходов населения.

Экономические субъекты, участвующие в хозяйственной жизни, вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят их денежные отношения с органами государственного управления по платежам различного рода (государственная пошлина, визовый сбор и др.); органами налоговой службы (при внесении налогов, сборов, других платежей); органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате арендной платы за земельные участки и т. п.); банковской системой (при получении и погашении кредитов, залоги имущества и др.); страховыми компаниями по всем видам страхования; негосударственными пенсионными фондами по вкладам и получениям пенсий и выплат; финансовыми и финансово – кредитными хозяйствующими субъектами (при купли-продажи ценных бумаг, осуществление трастовых операций и т. д.); хозяйствующими субъектами (при выплате заработной платы, долевом участии в совместной деятельности и т. п.); другими гражданами (при выплате арендной платы за квартиры и другое имущество, купле-продаже недвижимости и т.д.).

Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступление, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования, государства или граждан и предназначены для выполнения ими финансовых обязательств, осуществление экономической, социальной и иных функций.

Они формируются у субъектов хозяйствования, государства и граждан за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений и используется на расширенное воспроизводство материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества [11, c.83].

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос созданной ранее. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

Внутренний источник средств, используемых в государстве, один -экономика страны и ее результат. В формировании финансовых ресурсов государства можно выделить налоговые и неналоговые поступления в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Существование налоговых доходов обусловлено выполнением государством своих властных функций, а существование производственных доходов – выполнение государством своей предпринимательской функции. К непроизводственным доходам государства можно отнести налоги, государственные займы и эмиссию бумажных денег.

Для предприятий различных форм собственности исходным источником формирования финансовых ресурсов является первоначальный капитал, выраженный в уставном, складочном паевом капитале. Впоследствии, в ходе выполнения ими хозяйственной деятельности, финансовые ресурсы формируются по трем важнейшим направлениям.

Собственные и приравненные к ним средства; мобилизация ресурсов на финансовых рынках; поступление финансовых средств через бюджетную и кредитную систему.

Собственные и приравненные к ним средства формируются по двум направлениям: денежные доходы и денежные поступления .в составе денежных доходов определяющая роль принадлежит прибыли от основной (текущей)деятельности предприятия. Самостоятельное значение приобретает прибыль от других видов деятельности, а именно прибыль от научно исследовательских работ, прибыль от строительства, выполненного хозяйственным способом, прибыль от финансовых операций, другие доходы, к которым в частности относится большая группа внереализационных доходов (штрафы, пени).

В группе денежных поступлений основную роль выполняют амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам; выручка от реализации бывшего имущества (основные средства, нематериальные активы, товарно-материальные ценности); целевые поступления; различные взносы членов трудового коллектива и другие источники.

Кроме аккумулирования собственных источников предприятия производят мобилизацию дополнительных ресурсов на финансовом рынке (эмиссии акций, облигаций) получают доходы от собственности в виде дивидендов от дочерних, зависимых предприятий и других эмитентов; формируют новые финансовые ресурсы на паевых началах при организации совместной деятельности.

Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на таких принципах как:

1) хозяйственная самостоятельность

Самофинансирование (основные источники: прибыль, средства ремонтных фондов, внутренние финансовые резервы, паевые взносы, и т.п.);

2) материальная заинтересованность;

3) материальная ответственность за фактические результаты работы и своевременное выполнение обязательств;

4) обеспечение финансовыми резервами (для покрытия риска в результате предпринимательской деятельности).

Источниками формирования финансов предприятий являются:

1) уставный капитал — сумма средств, представленных собственникам для обеспечения уставной деятельности предприятия;

2) добавочный капитал - безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели, финансирование капитальных вложений, пополнение оборотных средств;

3) резервный капитал - денежный фонд, полученный за счет отчисления прибыли;

4) активы — принадлежащие предприятию средства, вложенные в дело: основные и оборотные;

5) пассивы — задолженности предприятия :

- текущие;

- долгосрочные;

6) прибыль — абсолютный показатель являющийся главной формой денежных накоплений предприятия;

7) рентабельность продукции - прибыль поделить на себестоимость;

8) рентабельность производства - прибыль поделить на сумму активов предприятия.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп прироста, % (+,-)		Удельный вес в имуществе предприятия, в %
				2008 г./ 2007 г.	2009 г./ 2008 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г
Имущество предприятия всего,	21819	28155	36740	+29,0	+30,5	100	100	100
Внеоборотные активы	3442	9170	4199	+166	-55,2	15,7	32,6	11,4
Из них нематериаль-ные	8	21	-	-	-	-	-	-
основные средства	1719	1915	2464	+11,4	+28,6	7,8	6,8	6,7
Незавершенное производство	1657	7156	1657	+332	-77	7,6	25,4	4,5
Долгосрочные финансовые вложения	41	78	78	+90,2	-	0,3	0,4	0,2
Оборотные  средства	18377	18985	32541	+3,4	+71,4	84,3	67,4	88,6
Из них  запасы	4111	3419	3539	-16,8	+3,5	18,8	12,1	9,6
Дебиторская задолженность	13532	14261	27962	+5,4	+96,1	62,0	50,7	76,1
Денежные средства	28	189	395	В 6,7 раза	В 2 раза	0,1	0,7	1,1
Прочие оборотные активы	706	1116	645	+58	-42	3,4	3,9	1,8

Заключение

Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Практическая часть работы написана по данным ООО «М-Лес». В ходе проведенного анализа деятельности предприятия целесообразно отметить, что с увеличением объема производства значительно улучшились показатели использования основных средств предприятия. Так, рентабельность производственных фондов достигла в 2009 году 47,3%, увеличившись за три года на 20%. Однако, структура основных фондов остается практически неизменной последние 10 лет. Обновление  основных фондов происходит медленно из-за отсутствия средств на эти цели, растет их физический и моральный износ.

За 2007-2009 г.г.  предприятие сократило свои кадры на 12 человек. Кадровый потенциал предприятия характеризуется высокой стабильностью, низкой текучестью и оборотом по приему и выбытию, высоким уровнем квалификации.

Однако в условиях нестабильной работы предприятия, имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно.

Требует совершенствования и система организации заработной платы. Рост заработной платы за данный период опережает рост производительности труда на 8,4%. Система оплаты труда перегружена многочисленными надбавками и доплатами, которые во многом не оказывают стимулирующего воздействия.

Низкий уровень использования  основных средств, неполное использование кадров и опережающие темпы роста заработной платы обуславливают постоянный рост удельных затрат на производство.

Однако решающее влияние на издержки производства оказывают материальные затраты.

Предприятие, не имея достаточных оборотных средств для своей основной деятельности, не может сформировать необходимых запасов строительных материалов, и не может осуществлять их закуп по оптовым ценам  крупными партиями, что приводит к сбоям в производстве, простоям из-за отсутствия сырья.

Поэтому стабилизация и улучшение финансового положения предприятия, формирование достаточного количества собственных оборотных средств и устойчивого оборота является главной задачей деятельности ООО «М-Лес».

Структурный анализ баланса предприятия показал, что за последние три года имели место некоторые положительные тенденции в динамике активов и пассивов. Так, наблюдается некоторое увеличение доли собственных средств во всех активах предприятия. Этот показатель увеличился на 1,2% и составил 21,2%. Наблюдается определенная тенденция увеличения доли собственных средств в обороте предприятия, хотя она незначительна и не превышает 11%.

Не наблюдается существенных изменений в структуре и динамике источников финансовых ресурсов.

Собственные источники остаются практически неизменными и они капитализированы в основных средствах, имеет место тенденция роста кредиторской задолженности и ее доли в общем объеме, причем растет задолженность перед поставщиками и бюджетом.

За последние 3 года произошло увеличение отдачи вложенных средств в производство, деловая активность и интенсивность использования средств  улучшилась. Рентабельность капитала возросла на 7,8% (с 25,2% в 2007 г. до 33,0% в 2009 г.), рентабельность продаж на 2,4% (с 3,2% до 5,6%) соответственно.

Значительным фактором влияющим на отток денежных средств является резкое увеличение дебиторской задолженности, по сравнению с 2007 г. в 2009 г. она увеличилась на 13701 тыс. р.

В 2008 г. резко возрос объем незавершенного производства, что потребовало  привлечения дополнительных средств, причем собственных средств оказалось недостаточно и он финансировался за счет увеличения кредиторской задолженности.

В 2009 г., впервые за последние годы себестоимость СМР, меньше на 120 тыс. р. выручки от ее реализации. Однако ее уровень остается очень низким по сравнению с эффективно действующими предприятиями производственного комплекса.

Библиографический список

1.     Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы 
/ М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 345 с.

2. Андреева О.Д. Технология бизнеса: маркетинг / О.Д. Андреева. – М.: ИНФРА-М-НОРМА, 2009. – 265 с.
3. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. – М.: Экономика, 2009. – 516 с.
4. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И Баканов.,
   А.Д Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 416 с.

5.     Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 352 с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управлением  капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 548 с.
7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина. – М.: Финпресс, 2008. - 346 с.
8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / М.Н. Крейнина. – М.: Финпресс, 2007. – 356с.
9. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ, 2006. - 436с. 
10. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ / Э.А. Маркарьян., Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – 224 с.
11. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия / Л.Н Павлова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 344 с.
12. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия
    / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 75 с.
13. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа
    / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 398 с.