Реферат Анализ состояния расчетов предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………..5
1.1. Общие сведения о предприятии…………………………………………5
1.2. Обеспеченность предприятия трудовыми и материальными ресурсами…………………………………………………………………………...15
1.3. Основные экономические и финансовые показатели деятельности предприятия………………………………………………………………………...21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ…….26
2.1. Анализ состояния расчетов предприятия……………………………...26
2.2. Резервы улучшения расчетов предприятия…………………………...35
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………..38
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………...41
ВВЕДЕНИЕ
Задачи анализа расчетов заключаются в выявлении дебиторской и кредиторской задолженности. Их анализируют по данным бухгалтерского баланса и учетных регистров путем сопоставления их сумм на начало и на конец года или отчетного периода в целом и по видам.
Дебиторская задолженность представляет собой временное отвлечение оборотных средств в сферу расчетов. Она возникает в результате нарушения предприятиями расчетно-платежной дисциплины. Возникновение дебиторской задолженности вызывает ухудшение финансового положения, поэтому предприятию следует принять меры по взысканию задолженности с дебиторов.
Кредиторская задолженность представляет собой долг предприятия другим организациям и предприятиям, юридическим и физическим лицам. Возникает кредиторская задолженность в результате привлечения средств других организаций, предприятий и физических лиц, а также по всем видам платежей в бюджет, во внебюджетные и другие фонды.
Погашение кредиторской задолженности у одних организаций есть погашение дебиторской задолженности у других организаций. Поэтому ликвидация кредиторских задолженностей имеет большое значение, т.к. уменьшение средств в сфере расчетов и ускорение последних содействуют ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Наличие в балансе значительных сумм просроченной кредиторской задолженности свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.
Финансовая отчетность организации является предметом изучения многих заинтересованных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рисков по кредитам, займам и вкладам. Финансовые менеджеры, аудиторы, собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения устойчивости работы предприятия, повышения доходности капитала, принятия обоснованных решений. Публикуемая отчетность содержит информацию для внешних пользователей, например потенциальных деловых партнеров. Наиболее часто источниками финансового анализа являются данные годовых или квартальных отчетов «Бухгалтерского баланса» форма № 1 и «Отчета о прибылях и убытках» форма № 2.
В данной курсовой работе выделены три блока задач финансового анализа:
- анализ эффективности деятельности;
- анализ финансовых результатов деятельности;
- меры улучшения финансового состояния предприятия.
Цель курсовой работы – провести анализ расчетов предприятия на примере конкретного предприятия.
Объект исследования – экономический анализ предприятия.
Предмет исследования – состояние расчетов предприятия.
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам. Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Общие сведения о предприятии
ОАО "Оршаагропроммаш" - открытое акционерное общество, находящееся в ведении Министерства промышленности Республика Беларусь.
Расположено по адресу: Витебская обл., г. Орша, ул. Ленина, 215.
Директор предприятия - Прокопов Валерий Михайлович.
Главный бухгалтер - Кавецкая Валентина Ивановна.
Свою историю ОАО "Оршаагропроммаш" начало в 1932 году как мастерская по ремонту тракторов и другой сельскохозяйственной техники. В 1947 году мастерская была преобразована в ремонтный завод. В 2007 году предприятие отметить свое 75-летие.
За прошедшие годы предприятие освоило выпуск цистерн объемом 25 куб.м, разбрасывателей жидких органических удобрений РЖТ-4М, кормозапарников ЗПК-4, стендов ОПР-1058, производило капитальный ремонт тракторов марки С-100, С-80, металлорежущих станков, коробок перемены передач ГАЗ-51, ГАЗ-53А, изготовление и восстановление деталей, запасных частей к сельхозтехнике. В связи с сокращением потребности в ремонте автомобильной техники (из-за дороговизны поставляемых из России запасных частей) с 90-х годов начато перепрофилирование на выпуск сельско-хозяйственной техники, а именно плугов.
На протяжении всей истории развития предприятие постоянно строилось и технически перевооружалось. За 75 лет производственные площади с 2260 м2 выросли до 30940 м2. Значительный рост объемов производства и реализации продукции позволил в 80-е годы провести техническое перевооружение производства новейшим высокопроизводительным оборудованием, станками с ЧПУ, обрабатывающими центрами. Это обеспечило высокую мобильность и гибкость производства, позволило вести быстрыми темпами обновление продукции.
В 1989 году после окончания последней реконструкции предприятие обрело современный вид. Перечень объектов, расположенных на территории общества, включает 5 производственных корпусов, оснащенных современным оборудованием, 2 склада, новый административно-бытовой корпус, котельную, две проходные, здание РМЦ и стройгруппы, 4 административных здания, столовую на 300 посадочных мест, общежитие , спортзал. Основная сборка происходит в цехе №1 и № 2, цех №3 является механическим, где преимущественно сосредоточено технологическое оборудование.
В целом, акционерное общество имеет достаточно развитую инженерно- техническую инфраструктуру, оборудовано хорошими подъездными путями для автомобильного и железнодорожного транспорта, обеспечивающими связь с поставщиками сырья и материалов, а также отгрузку готовой продукции, обеспечено всеми видами топливно-энергетических ресурсов. Площадка общества благоустроена, имеются все необходимые инженерно- технические коммуникации.
Электроснабжение ОАО "Оршаагропроммаш" осуществляется от сетей энергосистемы через трансформаторные подстанции типа КТП.
Теплоснабжение акционерного общества осуществляется от собственной котельной, работающей на природном газе. В отопительный период предприятие отпускает теплоэнергию городу, отапливая жилой сектор Северного района города. Вырабатываемая тепловая энергия расходуется на отопление и вентиляцию.
Инженерные коммуникации водоснабжения и канализации включают хозяйственно-питьевой и противопожарный водопровод и бытовую канализацию.
Источником водоснабжения является городская водопроводная сеть. Бытовые сточные воды отводятся в городскую сеть канализации через заводские насосные станции.
На балансе ОАО "Оршаагропроммаш" находятся 11 единиц автотранспортных средств, используемых для обеспечения хозяйственной деятельности, доставки материалов и комплектующих и обеспечения сервисного обслуживания продаваемой техники. Внутриреспубликанские поставки готовой продукции, на долю которых приходится около 90% грузооборота, осуществляются преимущественно самовывозом. В качестве внутрихозяйственного и внутрицехового транспорта используются трактора.
Подъездные автомобильные дороги имеют связь с автомобильной дорогой республиканского значения Минск-Москва. Имеется железнодорожная ветка. Текущее состояние внутризаводских дорог удовлетворительное.
Система телекоммуникаций ОАО "Оршаагропроммаш" включает внешнюю (с возможностью выхода на международные линии связи) телефонную сеть. Телефонная сеть акционерного общества подключена к электронной автоматической телефонной станции г. Орши. Диспетчерская и прямая телефонная связь между руководителями и структурными подразделениями обеспечивается системой связи на базе аппаратуры оперативной телефонной связи.
В соответствии с установленной классификацией производство относится к 4-му классу вредности, для которого установлена санитарно - защитная зона 50 м. Фактически близлежащий жилой массив находится на расстоянии 80 м. Экологическая нагрузка действующего производства на окружающую среду незначительна. Природоохранные мероприятия в действующем производстве обеспечиваются за счет локальных очистных сооружений, которыми оборудованы источники выбросов. Концентрация в окружающей атмосфере вредных веществ не превышает установленные нормы ПДК.
По данным бухгалтерского учета, балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2008 года составляет 33362,6 млн. руб., остаточная - 5499,2 млн. руб.
Значительная часть рабочих машин и оборудования, станочный парк по механической обработке, находятся в эксплуатации свыше 15 лет, характеризуется высокой степенью физического износа. Средний износ основных фондов по предприятию составляет 83,5 % , в том числе активной части (рабочих машин и оборудования) - 87 %.
Свой нынешний правовой статус ОАО "Оршаагропроммаш" обрело согласно приказа «Витебскоблимущество» от 28 марта 1997 г. № 31-Д.
Предприятие ведомственно подчинено Минпрому, что закреплено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2002 года № 870.
Уставный фонд ОАО "Оршаагропроммаш" по состоянию на 01.01.2008г. составляет 2386,0 млн. рублей. Размер пакета акций равен 795346 штук номинальной стоимостью 3,0 тыс. руб. за акцию, в том числе физическим лицам 31776 штук, из них членам трудового коллектива 21940 акций. Государственная доля составляет 96,0%, доля физических лиц - 4,0%.
Начиная с 2000 года, общество переориентировалось на выпуск продукции, пользующейся определенным спросом у сельскохозяйственных и других потребителей. К такой продукции относятся:
- агрегаты для внесения в почву жидких и комплексных удобрений РЖТ-4М, а также их модификации;
- плуги для гладкой пахоты к тракторам класса 2 и 3 т;
- запасные части к плугам для загонной и гладкой пахоты, агрегатам для предпосевной обработки почвы, сеялкам и другой технике;
- изготовление узлов и деталей к технике, производимой организациями ГПО «Белагромаш» (ОАО «Бобруйскагромаш», ОАО «Лидсельмаш», ОАО «Лидагропроммаш»).
Начиная с 2008 года расширяется номенклатура выпускаемой продукции с учетом имеющегося спроса. Это - прицеп 2ПТС-4, редуктор МВУ 4С 19.00.000/01, редуктор ПР 23.00.000, ворохоочиститель ПКСП 02.00.000, калибратор м/ф ПКСП 20.00.000, калибратор с/ф ПКСП 24.00.000, рама ОЛ-100.06.00.000, колесо ОЛ-100.07.00.000, механизм прикатывающий ОЛ-100.04.00.000, стакан КДН-04.210, стакан КДН-04.240 для ОАО «Бобруйскагромаш».
Осваиваемая номенклатура изделий позволит увеличить объем выпускаемой продукции от 300 до 500 млн. рублей в месяц.
По предложениям ОАО «Бобруйскагромаш» общество планирует приступить к освоению производства машины для внесения в почву органических удобрений МЖТ-Ф-6 с выполнением объема их изготовления в аналогичном количестве, как и ОАО «Бобруйскагромаш». Учитывая, что ОАО «Бобруйскагромаш» передает обществу рынки сбыта данного изделия, то это позволит ежемесячно увеличивать объем товарной продукции до 300 млн. рублей.
Кроме намеченных работ по освоению и производству вышеуказанной продукции общество работает над расширением номенклатуры товаров народного потребления. По заказам Оршанского ЖКХ освоены малые архитектурные формы для установки флагштоков на улицах города в объеме около 70 млн. рублей, а также продолжен выпуск уже освоенных изделий (плуги конные, тележки дачные, окучники, приспособления для закатывания крышек на стеклянных банках, плуг 2-х корпусный и др.).
В 2009 году ведутся работы по созданию редукторного производства с годовым объемом их выпуска не менее 20 тыс. штук для организаций ГПО «Белагромаш». Начиная с 2010 года и последующие годы, выпуск редукторов будет увеличиваться. Будет расти номенклатура разбрасывателей органических удобрений, прицепов, поливомоечных машин, емкостей АЦВ.
В настоящее время продукция предприятия находится на ответственном хранении у ОАО «Курскагроснаб» г. Курск, ООО «Седин-Снаб» г. Краснодар, ЗАО «Псковагроснаб» г. Псков, ООО «Лада-Сервис» г. Гатчина на общую сумму 26,8 тыс. долларов.
Дальнейшего развития экспортных поставок необходимо развитие товаропроводящей сети, что предусматривает расширение рынков сбыта, развитие дилерской и дистрибьюторской сети.
Продукция, которая может быть предложена на экспорт, должна отвечать самым высоким требованиям качества и быть по цене конкурентоспособной с аналогичной продукции зарубежных производителей.
С 2007 году наблюдалось определенное расширение рынков сбыта. Продукция поставлялась в Челябинскую, Брянскую, Новгородскую, Московскую, Кировскую, Ростовскую, Нижегородскую, Псковскую, Ярославскую, Новосибирскую области, Республику Татарстан, Краснодарский и Ставропольский край.
Объем экспорта промышленной продукции в 2008 году составил 487,5 тыс. долларов США.
В 2009 году планируется поставить на экспорт продукции на общую сумму 511 тыс. долларов США, что даст увеличение на 119,5%. Для достижения намеченных целей необходимо активизировать маркетинговую деятельность предприятия. Основными направлениями, по которым ведется работа в развитии экспорта, и которую необходимо продолжить в 2009 году, является развитие товаропроводящей сети, расширение присутствия предприятия в Интернете, участие в выставках, реклама продукции в средствах массовой информации. Основным в 2009 году будет являться развитие товаропроводящей сети. Предприятие планирует наращивать сбыт своей продукции, используя прямые и косвенные каналы распределения. Приоритет будет отдаваться прямым каналам, т.е. через дилерскую сеть и непосредственно потребителю. Также необходимо углублять сотрудничество с организациями, которые уже ранее приобретали продукцию.
Для построения товаропроводящей сети необходимо усилить выставочно-ярмарочную деятельность. Для получения большего результата от участия необходимо отдавать предпочтение специализи-рованным выставкам. Также надо продолжить использовать практику по предоставлению продукции на ответственное хранение с целью наглядной её демонстрации. Участвуя в таких мероприятиях, решаются такие задачи как увеличение объема продаж, развитие сотрудничества, определяется экспортная состоятельность товара, изучается общая конъюнктура рынка.
В то же время наряду со сбытом необходимо развивать систему сервиса. Услуги создают дополнительную рыночную ценность для потребителей. В конкурентной борьбе будет побеждать тот, кто сделает лучше, доставит быстрее, обслужит по высшему уровню. Особое внимание следует уделять качеству продукции, постоянно его повышая.
В настоящее время прорабатывается вопрос о целесообразности создания технических центров в ряде регионов РФ, т.к. предприятием постоянно производится отгрузка узлов и запчастей к выпускаемой технике.
Из вышеизложенного вытекают стратегические задачи маркетинга - это завоевание своей доли отечественного рынка, а также постоянная переориентация объемов продаж продукции предприятия с внутреннего рынка (Республика Беларусь) на рынки России, Средней Азии и Украины как экономически выгодные. Достижению успеха на внешних рынках будет способствовать высокое качество продукции при доступной ее цене, а этого можно достичь лишь путем обновления основных фондов и путем оптимизации ассортимента.
За 2000-2008 годы увеличилась номенклатура выпускаемой продукции более чем в 5 раз. Освоено производство 5 типов плугов, 2 типа поливомоечных машин, прицепа для перевозки льна, 2 типа редукторов, агрегат для предпосевной обработки почвы.
Освоенные изделия пользуются определенным спросом и при налаживании маркетинговых исследований их рынок сбыта можно распространить на Россию. Ведутся работы по модернизации разбрасывателей органических удобрений РЖТ-4М с доведением емкости резервуара до 8 м. куб. Создается лесопосадочная машина. Ведутся работы по освоению производства двух типов редукторов и трех типов узлов для продукции ОАО «Бобруйскагромаш».
С освоением новых видов изделий отпадет потребность в закупке аналогичных изделий по импорту.
Основным направлением в специализации общества на 2008-2010 годы становится производство оборотных плугов, разбрасывателей минеральных удобрений и редукторов. Спрос на выпуск данных изделий обуславливается технологией производства сельскохозяйственных культур, повышением плодородия почвы.
Анализ производства продукции в разрезе основной номенклатуры за 2006-2008 годы сведен в таблицу 1.
Таблица 1. План производства продукции в разрезе основной номенклатуры, 2006-2008 год
Основные виды продукции | 2006 г. | 2007 г.(оценка) | 2008 г. | ||||
Кол-во | млн. руб. | Кол-во | млн. руб. | Кол-во | млн.руб. | ||
Продукция промышленности (в фактических ценах) | X | 6844 | X | 4620 | X | 6180 | |
Продукция промышленности (в сопоставимых ценах) | X | 7273 | X | 4858 | X | 6400 | |
Темп роста к соответствующему периоду прошлого года (%) | X | 100,1 | X | 64,0 | X | 131,7 | |
в.т.ч. Основные виды ПП Машина РЖТ-4М | 76 | 1043 | 46 | 688 | 75 | 1192 | |
Насос УВА-12 | 59 | 35 | 17 | 11 | 40 | 27 | |
Плуги тракторные | 191 | 2296 | 56 | 902 | 4 | 64 | |
Культиватор АПВ-4,5 | 2 | 38 | 2 | 38 | - | - | |
Машина МПО-50 | 73 | 782 | 2 | 21 | 3 | 48 | |
Башня ВБР-000 | 6 | 89 | 8 | 128 | 14 | 226 | |
ТНП | | 21 | | 25 | | 28 | |
Зап. Части | | 738 | | 579 | | - | |
Производство изделий по кооперации | | - | | 154 | | 4595 | |
Прочие работы | | 1802 | | 2078 | | - | |
Доля продукции в общем объеме производства(%) | | | | | | | |
Машина РЖТ-4М | - | 14,34 | - | 14,16 | - | 18,63 | |
Насос УВА-12 | - | 0,48 | - | 0,23 | - | 0,42 | |
Плуги тракторные | - | 31,57 | | 18,57 | - | 1,00 | |
Культиватор АПВ-4,5 | - | 0,52 | - | 0,78 | - | - | |
Машина МПО-50 | - | 10,75 | - | 0,43 | - | 0,75 | |
Башня ВБР-000 | - | 1,22 | - | 2,63 | - | 3,53 | |
ТНП | - | 0,29 | - | 0,51 | - | 0,44 | |
Зап. Части | - | 10,15 | - | 11,92 | - | - | |
Производство изделий по кооперации | - | - | - | 3,17 | - | 71,80 | |
Прочие работы | - | 24,78 | - | 42,77 | - | - |
По итогам 2008 года объем экспорта продукции составит 588 тыс. долл. США или 137% к уровню 2007 года, объем импорта составит 94,1 тыс. долл. США, сальдо внешнеторговой деятельности составит по оценке 493,9 тыс. долл. США (таблица 2).
Таблица 2. Объемы производства экспорта промышленной продукции. Импорт.
Показатели | Единица измерения | 2006 | 2007 | 2008 | Индексы изменения, % | |
2007 к 2006 | 2008 к 2007 | |||||
Объем экспорта | тыс.долл. США | 343,5 | 429,3 | 588,0 | 125,0 | 137,0 |
Удельный вес прямыхпоставок | | 165,9 | 61,0 | 90,0 | - | 147,5 |
Производство основных видов продукции: | | | | | | |
Агрегат РЖТ-4М | | | | | | |
в натуральном выражении | шт. | 39 | 46 | 57 | 118 | 124 |
на экспорт - всего | тыс.долл. США | 247,2 | 319,2 | 504 | 129,1 | 157,9 |
из него: | | | | | | |
в страны СНГ - всего | тыс.долл. США | 247,2 | 319,2 | 504 | 129,1 | 157,9 |
в Россию | тыс.долл. США | 247,2 | 319,2 | 504 | 129,1 | 157,9 |
в страны дальнего зарубежья | тыс.долл. США | | | | | |
Плуги | | | | | | |
в натуральном выражении | шт. | 0 | 5 | 6 | - | 120,0 |
на экспорт - всего | тыс.долл. США | | 40,6 | 50 | - | 123,2 |
из него: | | | | | | |
в страны СНГ - всего | тыс.долл. США | 0 | 40,6 | 50 | - | 123,2 |
в Россию | тыс.долл. | 0 | 40,6 | 50 | - | 123,2 |
в страны дальнего зарубежья | тыс.долл. | | | | | |
Прочие виды экспорта | | 96,3 | 69,5 | 34 | 72,2 | 48,9 |
Объем импорта | тыс.долл. США | 316,5 | 0 | 94,1 | - | |
основные виды закупаемого импорта | | | | | | |
материалы | тыс.долл. США | | - | 94,1 | | |
комплектующие | тыс.долл. | 316,5 | - | | | |
Сальдо (+, -) | тыс.долл. | 27 | 429,3 | 493,9 | 15,6 | 115,0 |
План развития на 2009 год предусматривает рост объемов производства продукции в сопоставимых ценах на 131,7 % к 2008 году. Объем производства в 2009 году в ценах 2007 года запланирован в размере 6400 млн. руб., в прогнозируемых текущих ценах 2009 года -6180 млн. рублей.
По оценке предприятия, намеченная к производству продукция, а также запасы готовой продукции на складе, будут реализованы. Поступления от реализации продукции составят 7320,0 млн. руб. в отпускных ценах.
1.2. Обеспеченность предприятия трудовыми и материальными ресурсами
Одним из важнейших условий выполнения поставленных задач перед производством является своевременное обеспечение трудовыми ресурсами и рациональное использование рабочих кадров. Основными задачами кадрового обеспечения предприятия являются:
- качественное планирование потребности в рабочей силе и источник ее
обеспеченности;
- подготовка кадров и повышение квалификации работающих;
- устранение отрицательных факторов, влияющих на рост текучести кадров;
- наличие резерва кадров, планирование служебного роста;
- комплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации будет осуществляться путем перераспределения кадров внутри предприятия
или путем приема специалистов со стороны.
Профессиональный и квалификационный уровень работающих повышается за счет обучения на курсах повышения квалификации, как на предприятии, так и в учебных заведениях. На эти цели планируется израсходовать в 2009 году порядка 18,5 млн. рублей.
Разработанная система оплаты труда предполагает обеспечить высокоэффективные конечные результаты производства и непосредственную зависимость оплаты труда от объема выпуска продукции, и направлена на воспроизводство рабочей силы, гарантирование работникам вознаграждения, эквивалентного вложенному труду, рост средней заработной платы, создание стимулов увеличения качества и повышения производительности труда.
Намеченными планами производства и реализации продукции, мероприятиями, направленными на снижение доли материальных затрат в себестоимости продукции, будет обеспечена заработная плата 600 тыс. рублей или 276 долл. США.
Выполнение задания по росту среднемесячной заработной платы планируется в основном за счет увеличения объемов производства, за счет снижения себестоимости, за счет прибыли.
В целях обеспечения социальных условий и организации отдыха работников предполагается сохранять имеющуюся социальную базу. Для этого проводится текущий ремонт производственных зданий, ремонт гардеробов, приобретать санаторные путевки и путевки в детские лагеря.
На предприятии имеется кулинария, в котором работники приобретают продукты питания, а также спецпитание, согласно классификатора вредных работ.
В медпункте предприятия, работникам оказываются стоматологические, физиотерапевтические услуги, а также первая медицинская помощь.
Планируемые затраты на содержание социальной сферы, проведение спортивных, оздоровительных и культурных мероприятий, финансируемых из прибыли в 2009 год составят 70,0млн. руб. из прибыли.
Таблица 3. Среднесписочная численность работающих, 2006-2008 гг.
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 |
Среднесписочная численность работающих, всего | 290 | 276 | 248 |
Основные рабочие | 68 | 73 | 90 |
Вспомогательные рабочие | 123 | 107 | 83 |
Руководители | 35 | 34 | 30 |
Специалисты и другие служащие | 55 | 53 | 39 |
Персонал неосновной сферы | 9 | 9 | 6 |
Диаграмма 1. Динамика среднесписочной численности работающих, 2006-2008 гг.
Анализируя приведенные данные следует отметить, что в последние годы на предприятии отмечена динамика сокращения численности работающих, однако, следует отметить и рост количества основных рабочих предприятия (68 в 2006 году и 90 в 2008 году), что свидетельствует о расширении производственной сферы деятельности предприятия.
Немаловажным аспектом является уровень образования сотрудников предприятия. Анализ уровня образования персонала предприятия представлен в таблице 4.
Таблица 4. Уровень образования работников предприятия за период 2007-2008 гг.
Показатель | годы | |||
2007 | 2008 | |||
Кол-во, чел. | Уд. Вес, % | Кол-во, чел. | Уд. Вес, % | |
Высшее образование | 205 | 16% | 182 | 16% |
Среднее специальное образование | 818 | 64% | 741 | 65% |
Среднее образование | 255 | 20% | 217 | 19% |
Итого работников | 1278 | 100% | 1140 | 100% |
Таким образом, данные анализа уровня образования свидетельствуют о том, что на предприятии отмечается тенденция при сокращении общего количества персонала к повышению уровня образованности специалистов, что, несомненно, ведет к повышению качества их труда, что, в свою очередь, сказывается на общих показателях деятельности предприятия.
Для анализа стабильности трудового потенциала предприятия приведем данные об уволенных и принятых работниках за период 2007-2007 гг.:
Таблица 5. Динамика уволенных и принятых работников на предприятии за период 2007-2008 гг.
Показатели | годы | |||
2007 | 2008 | |||
Кол-во, чел | Уд.вес, % | Кол-во, чел | Уд.вес, % | |
Численность уволенных работников | 16 | 4,8 | 35 | 11,5 |
Из них по собственному желанию | 11 | 3,7 | 30 | 10,8 |
За нарушения | 5 | 1,1 | 5 | 0,7 |
Коэффициент оборота по выбытию | 0,18 | - | 0,20 | - |
Количество принятых работников | 8 | 2,8 | 7 | 2,8 |
Коэффициент оборота по приему рабочих | 0,29 | - | 0,28 | - |
Для оценки эффективности процесса поиска и отбора кандидатов для работы в организации может быть использован ряд количественных показателей.
· Коэффициент текучести (Ктек): Ктек =Чув/Чсп*100%
· Коэффициент стабильности (Кстаб): Кстаб =Чст/Чсп,
где Чст - численность работников со стажем более 3-х лет;
Чсп - среднесписочная численность.
Чув – численность работников, уволенных за год
Таблица 6. Показатели уровня текучести кадров на предприятии за период 2007-2008 гг.
| годы | |
2007 | 2008 | |
Коэффициент текучести кадров | 16/276*100%=5,7% | 35/246*100%=14,2% |
Коэффициент стабильности | 241/276*100%=87,3% | 221/246*100%=89,8% |
- Доля работников, не прошедших испытательный срок, от общего числа принятых на работу – таковых на предприятии нет.
- Уровень нарушений трудовой дисциплины (прогулы, опоздания, отсутствие на рабочем месте, несогласованное с руководством, и т.д.) - уровень дисциплины (неявок на работу) = неявки на работу (чел-дни) / всего отработано (чел-дни).
Таблица 7. Уровень нарушений трудовой дисциплины на предприятии за период 2007-2008 гг.
| годы | |
2007 | 2008 | |
Количество случаев нарушений трудовой дисциплины | 5 | 5 |
Уровень дисциплины | 5/207*100% =2,4% | 5/207*100% =2,4% |
Материально-техническое обеспечение производства производится силами отдела материально-технического снабжения и транспортным участком. Кадровые и технические возможности данных служб позволяют своевременно решать вопросы обеспечения.
В производственном процессе на предприятии используется более 1000 наименований материалов и более 70 наименований комплектующих изделий. Большинство этих ресурсов приобретается в республике. Однако около 25% от всей потребности в материальных ресурсах предприятие вынуждено приобретать у производителей России и Украины.
Особое внимание уделяется изучению надежных альтернативных поставщиков материалов и комплектующих изделий по минимальным ценам, необходимого качества и сортами.
Обеспечение предприятия материалами и комплектующими в 2008 году планируется производить через постоянных партнеров; а это такие организации как ОАО «Белметалл», РУП «БМЗ», ОАО «Речицкий метизный завод», УП «Управление ОРТ металлопродукцией», ОАО «ТАиМ», РУП «ГАЗ «Центролит», ИП «Мегакорп» ООО, УП «МАВ» и другие организации. , ОАО «Минский подшипниковый завод».
По закупам по импорту планируется заключение договора с ОАО «Донецкий металлургический завод» на поставку металлопродукции для изготовления запасных частей к почвообрабатывающей технике, что позволит снизить затраты на материалы. Приобретение материалов и комплектующих в странах дальнего зарубежья не планируется.
Вопросами заключения контрактами на импортируемые материалы будут заниматься специалисты отдела материально-технического снабжения.
Опыт работы прошлых лет, сложившиеся постоянные связи позволяют гарантированно обеспечить потребность производства в материальных ресурсах за счет поставок осуществляемых производителями и постоянными поставщиками. Большое внимание уделяется работе с производственными отходами.
Издержки производства и обращения продукции складывается из затрат на сырье, топливно-энергетические ресурсы, заработной платы персонала, отчислений на заработную плату, амортизации основных средств и нематериальных активов, издержек финансирования и прочих затрат.
Вся основная продукция, которая производится на предприятии -материаллоемкая. В 2008 году наблюдается невыполнение заданий по наращиванию объемов производства промышленной продукции, в основной по основным видам продукции. Произошло резкое снижение по выпуску плугов, зерноочистительной машине МПО-50, что отразилось на общем состоянии предприятия. За счет не выполнения доведенного задания по ТП за год было получено увеличение накладных расходов до 911 %.
1.3. Основные экономические и финансовые показатели деятельности предприятия
Основные параметры развития предприятия за 2008 год приведены в таблице 8.
Таблица 8. Основные параметры развития предприятия за 2006-2008 год
Показатели | 2006 | 2007 | 2008 |
Объем промышленной продукции в сопоставимых целях, млн.руб. | 6844 | 4620 | 5530 |
Выручка от реализации продукции, млн.руб. | 8102 | 6336 | 7320 |
Затраты производство и сбыт реализованной продукции, млн.руб. | 6100 | 5443 | 6256 |
Прибыль от реализации продукции, млн.руб. | 729 | 1 | 64 |
Чистая прибыль, млн.руб. | 276 | -505 | 36 |
Рентабельность реализованной продукции, % | 12 | 0 | 1 |
По итогам работы за 2005 и 2006 годы предприятие получило прибыль и рентабельность от реализации продукции, работ, услуг. По итогам работы за 2007 год получена прибыль от реализации продукции в размере 1.0 млн. руб. и рентабельности 0,02 %. Имеется социальная сфера, содержание которой обходится предприятию в миллионы рублей.
Основные показатели, характеризующие финансовое состояние ОАО "Оршаагропроммаш" за 2008 год приведены в таблице.
Таблица 9. Финансовое состояние предприятия за 2008 год
Отчетная дата | Значение коэффициентов | Нормативное значение коэффициентов | |||
Коэффициент текущей ликвидности Кт | Коэффициент обеспеченности оборотными средствами Ко | ||||
Кт | Ко | ||||
На 01.01.2008г. | 0,898 | -0,102 | 1,3 | 0,1 | |
На 01.04.2008г. | 0,912 | 0,096 | 1,3 | 0,1 | |
На 01.07.2008г. | 0,870 | -0,15 | 1,3 | 0,1 | |
На 01.09.2008г. | 0,87 | -0,15 | 1,3 | 0,1 | |
На 01.01.2009г. | | | 1,3 | 0,1 |
Коэффициент текущей ликвидности на отчетный период имеет значение равное 0,87, что ниже нормативного уровня. Это свидетельствует о недостаточном уровне обеспеченности ОАО "Оршаагропроммаш" собственными оборотными средствами, что приводит к сбоям в производственном процессе в связи с невозможностью своевременного пополнения производственных запасов, осуществления расчетов с кредиторами, с банками, ИМНС и др. Эти данные говорят о низкой платежеспособности предприятия, о его банкротстве.
Выпускаемая предприятием продукция реализуется с рентабельностью, а не рентабельные виды продукции своевременно снимаются с производства, что позволило предприятию получить прибыль. Рассчитанное на работу в две смены в настоящий момент предприятие работает в одну смену, и существенно улучшить данное положение не предвидится. На предприятии принимаются все меры для увеличения загрузки производственных мощностей, для увеличения съема продукции с каждого квадратного метра производственных площадей.
Увеличение объемов производства в 2005 году на 150.2% позволило снизить накладные расходы до 850%, получить прибыль и рентабельность от реализации продукции 2,8%о.
В 2007 году увеличения загрузки производственных мощностей не произошло, в виду отсутствия заказов на производство плуга ПГП 4-40-2А с рессорной защитой и оборотного плуга с пневмогидрозащитой ПОПГ 4- 40, зерноочистительной машины МПО-50.
С целью уменьшения расходов по содержанию социальной сферы планировалось в 2007 году передать в коммунальную собственность города имеющийся на балансе предприятия спортзал. Решение данного вопроса перенесено на 2008 год. Предусматривается сдача в аренду свободных площадей. Учитывая низкую платежеспособность основного покупателя, а именно с/х производителя, и то, что средства в основном выделяются государством под программы посева и уборки сельхозпродукции предприятие четко отслеживает эти капиталовложения и старается принять непосредственное участие в их распределении.
В последнее время возрос уровень хозяйственного риска для предприятия, так как сельхозпроизводители не имеют в полном объеме финансовые средства для пополнения своего машинного парка и не раз обращались к администрации предприятия с гарантиями об оплате нашей продукции после получения средств от продажи урожая, что не всегда бывает оправданно.
Основной упор при формировании плана производства товарной продукции делается на выпуск хорошо освоенной продукции, имеющей стабильный спрос на внутреннем рынке и за рубежом.
Общий капитал ОАО "Оршаагропроммаш" за анализируемый период уменьшился, что свидетельствует о снижении материально-технической базы. Произошло изменение структуры активов баланса в сторону снижение оборотных средств. Так, снижение доли оборотных активов акционерного общества в структуре баланса произошло в основном за счет снижения остатков сырья и материалов, а также за счет уменьшения остатка денежных средств на расчетном счете. В то же время увеличение доли остатков готовой продукции на складе акционерного общества в структуре оборотных активов свидетельствует в данном случае о ее низкой реализации покупателям.
Таким образом, проведя общую технико-экономическую характеристику предприятия, следует отметить следующее:
- ОАО "Оршаагропроммаш" - открытое акционерное общество, находящееся в ведении Министерства промышленности Республика Беларусь.
- В целом, акционерное общество имеет достаточно развитую инженерно- техническую инфраструктуру, оборудовано хорошими подъездными путями для автомобильного и железнодорожного транспорта, обеспечивающими связь с поставщиками сырья и материалов, а также отгрузку готовой продукции, обеспечено всеми видами топливно-энергетических ресурсов. Площадка общества благоустроена, имеются все необходимые инженерно- технические коммуникации.
- По данным бухгалтерского учета, балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2008 года составляет 33362,6 млн. руб., остаточная - 5499,2 млн. руб.
- Значительная часть рабочих машин и оборудования, станочный парк по механической обработке, находятся в эксплуатации свыше 15 лет, характеризуется высокой степенью физического износа. Средний износ основных фондов по предприятию составляет 83,5 % , в том числе активной части (рабочих машин и оборудования) - 87 %.
- Начиная с 2008 года расширяется номенклатура выпускаемой продукции с учетом имеющегося спроса.
- Осваиваемая номенклатура изделий позволит увеличить объем выпускаемой продукции от 300 до 500 млн. рублей в месяц.
- Освоенные изделия пользуются определенным спросом и при налаживании маркетинговых исследований их рынок сбыта можно распространить на Россию.
- План развития на 2009 год предусматривает рост объемов производства продукции в сопоставимых ценах на 131,7 % к 2008 году. Объем производства в 2009 году в ценах 2007 года запланирован в размере 6400 млн. руб., в прогнозируемых текущих ценах 2009 года -6180 млн. рублей.
- Коэффициент текущей ликвидности на отчетный период имеет значение равное 0,87, что ниже нормативного уровня. Это свидетельствует о недостаточном уровне обеспеченности ОАО "Оршаагропроммаш" собственными оборотными средствами, что приводит к сбоям в производственном процессе в связи с невозможностью своевременного пополнения производственных запасов, осуществления расчетов с кредиторами, с банками, ИМНС и др. Эти данные говорят о низкой платежеспособности предприятия, о его банкротстве.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Анализ состояния расчетов предприятия
Анализируя структуру операционных доходов и расходов за 2008 год, можно сделать вывод о том, что основную массу указанного оборота занимают операции с валютой и выплата повышенных процентов по просроченным кредитам. В 2008 год предприятие вошло с не погашенными банковскими кредитами, взятыми в 2007 году на пополнение оборотных средств и выплату заработной платы. В течение 2008 года предприятие производит погашение основного долга по кредитам. К сожалению на погашение процентов по кредитам у предприятия финансовых средств не хватает.
Некоторые изменения произошли в составе внереализационных доходов и расходов, хотя в общих чертах их структура на протяжении года осталась прежней. Основную массу внереализационных расходов за год по предприятию составляют расходы по содержанию социальной сферы, курсовые разницы, штрафы и пени.
В 2008 году на предприятии освоено капитальных вложений в размере 315 млн. рублей за счет отчислений в амортизационный и инновационный фонды. Все средства были израсходованы на обновление и модернизацию станочного парка, выпуск новых видов продукции. На эти цели предусматривается ежегодное увеличение финансовых средств в основном за счет амортизационных отчислений.
Таблица 10. Операционные доходы и расходы по ОАО «Оршаагропроммаш», 2008 год, млн.руб.
№ | Наименование показателя | 1 кв. 2008г. | % | 6 мес. 2008г. | % | ||||
1. | ОПЕРАЦИОННЫЕ: | | | | | ||||
1.1. | Доходы - всего: | 129,7 60,0 | 100,0 | 333,3 | 100,0 | ||||
| в.т.ч. от реализации имущества, товаров, материалов, тары | 46,2 | 147,5 | 44,2 | |||||
| от списания оборудования ( выбытия) | 1,7 | 1,7 | 4,5 | 1,4 | ||||
| от продажи валюты | 68,0 | 52,1 | 181,3 | 54,4 | ||||
| % за пользование денежными средствами | | 0,04 | 0,1 | |||||
1.2. | Расходы - всего: | 155,5 | 100,0 | 380,8 | 100,00 | ||||
| в.т.ч. от реализации имущества, товаров, материалов, тары | 57,1 | 36,7 | 135,7 | 35,6 | ||||
| налоги | 2,6 | 1,7 | 11,7 | 3,1 | ||||
| от продажи валюты | 68,1 | 43,8 | 181,5 | 47,7 | ||||
| проценты по кредитам | 27,7 | 17,8 | 51,8 | 13,6 | ||||
1.3. | САЛЬДО по операционным дох / расх. | -25,7 | | -47,5 | | ||||
2. | ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ | | | | | ||||
2.1. | Доходы - всего: | 3,7 | 100,0 | 11,1 | 100,0 | ||||
| в т.ч. курсовая разница | 0,07 | 1,9 | 0,4 | 3,6 | ||||
| штрафы, пени, неустойки | 0,004 | 0,1 | 0,004 | - | ||||
| списание кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | | | 7,2 | 64,9 | ||||
| услуги Сбербанка | -0,09 | -2,7 ОЛ | -0,3 | -2,7 | ||||
| округление цен, порча продуктов, госпошлина | 0,002 | 0,1 | 0,002 | - | ||||
| суммовая разница | 0,03 | 0,8 | 0,03 | 0,3 | ||||
| прибыль прошлых лет | 4,5 | 121,6 | 4,5 | 40,5 | ||||
| оприходованные ТМЦ от разборки основных средств | 0,006 | 0,2 | 0,03 | 0,3 | ||||
| %-ты за пользование денежными средствами ( по реш. хоз. суда) | -0,86 | -23,2 | 0,86 | 7,7 | ||||
2.2. | Расходы - всего: | 69,7 14,3 | 100,0 | 146,1 | 100,0 | ||||
| в т.ч. курсовая разница | 14,3 | 20,5 | 17,812127,8 | 12,2 | ||||
17,8 | |||||||||
| списание ГСМ | 1,5 | 2,1 " 12,9" | 3,0 | 0,21 | ||||
| НДС, начисленный по реализации в Россию и от внереализационных расходов | 9,0 | 12,9 | 18,6 | 12,7 | ||||
18,6 | |||||||||
| штрафы, пени, неустойки | 0,6 | 0,9 | 0,3 | 0,2 | ||||
| содержание социальной сферы | 20,3 | 29,1 | 34,7 | 23,7 | ||||
| списание кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | | | 6,8 | 4,6 | ||||
| культмассовые мероприятия | | | | | ||||
| услуги Сбербанка | 0,8 | 1,1 | 1,4 | 1,0 | ||||
| отчисления профкому | 2,0 | 2,9 | 4,1 | 2,8 | ||||
| командировочные расходы сверх | 0,1 | 0,1 | 0,2 | 0,1 | ||||
| лимита | | | | |||||
| округление цен, порча продуктов, госпошлина | 0,1 | 0,1 | 2,1 | 1,4 | ||||
| согласно письма Минпрома (вознаграждение представителям государства) | 0,8 | 1,1 | 1,3 | 0,9 | ||||
| суммовая разница | 0,02 | - | 0,02 | - | ||||
| списание суммы НДС по просроченной кредиторской задолженности | | | 0,4 | 0,2 | ||||
| выплаты по зарплате, выплаты участникам ЧАЭС | | | 5,6 | 3,8 | ||||
| НДС по внереализационным доходам | 0,004 | - | 0,005 | - | ||||
убытки прошлых лет | 4,4 | | | ||||||
| расходы по принудительному исполнению | 3,1 | 12,1 | 8,3 | |||||
| списание ТМЦ по акту | 2,8 | 4,0 | 4,3 | 2,9 | ||||
| спецобслуживание (питание) | 0,5 "6,2 0,3 | 0,7 | 1,2 | 0,8 | ||||
| материальная помощь | 0,2 | 0,3 0,4 | 0,3 | 0,2 | ||||
| амортизация по неиспользуемым зданиям | 0,3 | 0,4 | 0,7 | 0,5 | ||||
0,7 | |||||||||
| проценты за начисление квартплаты | 0,2 | 0,3 | 0,3 | 0,2 | ||||
| подарки для участников концерта к празднику, спортсменам, медработ. | 0,1 | 0,1 | 0,1 | - | ||||
| льготные пенсии | 2,0 | 2,9 | 4,0 | 2,7 | ||||
| расходы по содерж. стоматол. кабинета | 0,07 | 0,1 | 0,07 | - | ||||
| скидки с залоговой стоимости тары | 0,02 | - | 0,05 | - | ||||
| брак, продукция непрошедшая испытания | | | 11,3 | 7,7 | ||||
| содержание на содержание работников медпункта | 5,2 | 7,5 | 5,2 | 3,6 | ||||
| взыскание госпошлины по решению Хоз.суда | 5,4 | 7,7 | 5,4 | 3,7 | ||||
2.3. | САЛЬДО внереализационных дох/ расх. | -66,0 | | -135,1 | | ||||
| |||||||||
В 2007 году на предприятии освоено капитальных вложений в размере 315 млн. рублей за счет отчислений в амортизационный и инновационный фонды. Все средства были израсходованы на обновление и модернизацию станочного парка, выпуск новых видов продукции. На эти цели предусматривается ежегодное увеличение финансовых средств в основном за счет амортизационных отчислений.
Общий капитал ОАО "Оршаагропроммаш" за анализируемый период уменьшился, что свидетельствует о снижении материально-технической базы. Произошло изменение структуры активов баланса в сторону снижение оборотных средств. Так, снижение доли оборотных активов акционерного общества в структуре баланса произошло в основном за счет снижения остатков сырья и материалов, а также за счет уменьшения остатка денежных средств на расчетном счете. В то же время увеличение доли остатков готовой продукции на складе акционерного общества в структуре оборотных активов свидетельствует в данном случае о ее низкой реализации покупателям.
На протяжении анализируемого периода складывалась отрицательная тенденция, которая выразилась в снижении оборачиваемости активов на ОАО "Оршаагропроммаш". Это негативным образом отражается на финансовом состоянии, так как при низкой скорости оборота активов их объем должен быть больше для обеспечения нормального процесса производства.
Анализируя структуру пассивов ОАО "Оршаагропроммаш", необходимо отметить негативную тенденцию, выразившуюся в увеличении доли заемных средств, и, соответственно, снижении удельного веса источников собственных средств. Хотя в 2008 году предприятие не брало заемные средства в банке, тем не менее весь год ОАО "Оршаагропроммаш" производило гашение ранее взятых кредитных ресурсов.
Таблица 11. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
Показатель | Ед.изм. | 2006 | 2007 | 2008 |
Кредиторская задолженность-всего | млн.руб. | 2145 | 2661 | 2345 |
Сумма просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода | млн.руб. | 1345 | 1563 | 1360 |
Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности | % | 71,2 | 58,7 | 58,0 |
Дебиторская задолженность-всего | млн.руб. | 762 | 387 | 348 |
Сумма просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода | млн.руб. | 561 | 444 | 230 |
Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности | % | 73,6 | 89,5 | 66,1 |
Средства организации на отчетную дату | млн.руб. | 8357 | 7878 | 7674 |
в том числе: | | | | |
оборотные активы | млн.руб. | 2629 | 2183 | 1879 |
внеоборотные активы | млн.руб. | 5728 | 5695 | 5795 |
На предприятии отмечается высокий уровень кредиторской задолженности ОАО "Оршаагропроммаш" по результатам деятельности за 2007 и 2008 год. Основную долю в составе кредиторской задолженности занимает задолженность по начисленным налогам и сборам, которая возникла ранее, а также задолженность поставщикам сырья и материалов. Если в течение 20078 года задолженность по налогам и сборам частично гасилась, то за поставленные материальные ресурсы (в том числе и за потребленный природный газ) задолженность значительно возросла. Это говорит о том, что предприятие испытывает финансовый голод. Работа по взысканию дебиторской задолженности и по реализации продукции предприятия проводится в недостаточном объеме. В течение 2008 года предприятием были погашены кредиты, получены ранее и проценты по ним, из которых на сегодня 01.01.2009 г.остались непогашенными 60 млн. рублей просроченных процентов по кредитам. Оставшийся долг до конца отчетного года ОАО "Оршаагропроммаш" вернуть по всем расчетам не сможет, поэтому возникает тяжелая ситуация с обеспечением предприятия кредитными ресурсами в 2009 году.
На протяжении анализируемого периода складывалась отрицательная тенденция, которая выразилась в снижении оборачиваемости активов на ОАО "Оршаагропроммаш". Это негативным образом отражается на финансовом состоянии, так как при низкой скорости оборота активов их объем должен быть больше для обеспечения нормального процесса производства.
Расчет чистой прибыли от реализации продукции, работ и услуг осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов производства продукции, сложившихся цен, внутренних издержек предприятия и приведен в таб.12. Результаты расчетов показывают, что прогнозируемая деятельность предприятия будет прибыльной.
Таблица 12. Расчет чистой прибыли (убытка) на 2006-2008 годы
| Показатели | 2006 г | 2007 г | 2008г. | |
1 | Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 8102 | 6336 | 7320 | |
2" | Налоги, включаемые в выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 1273 | 892 | 1000 | |
3 | Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов включаемых в выручку) | 6829 | 5444 | 6320 | |
4 | Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 6100 | 5443 | 6256 | |
5 | Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | |
6 | Расходы на реализацию | - | - | - | |
7 | Прибыль (убыток) от реализации | 729 | 1 | 64 | |
8 | Прибыль (убыток) операционных доходов и расходов | -2 | -61 | 0 | |
9 | Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | -193 | -376 | 0 | |
9.1 | в том числе расходы на потребление | 86 | - | - | |
10 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 534 | 436 | 64 | |
11 | Налоги и сборы, платежи производимые из прибыли | 258 | 67 | 28 | |
12 | Чистая прибыль (убыток) | 276 | -505 | 36 | |
13 | Перечисление части прибыли собственнику имущества | 15 | 2 | 4,0 | |
14 | Сумма льгот по налогу на прибыль | - | - | - |
Прогнозирование потока денежных средств в результате финансовой деятельности предприятия приведено в табл. 13.
Таблица 13. Прогнозирование потока денежных средств предприятия в 2006-2008 гг.
Виды поступлений и издержек | Код стр. баланса | 2006 | 2007 | 2008 |
Поступило денежных средств - всего | 20 | 14710 | 9052 | 9863 |
в том числе | | | | |
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 21 | 7495 | 6197 | 7174 |
доход от продажи внеоборотных активов | 22 | | 10 | 100 |
прочие доходы от операций с активами | 23 | | 1 | 0 |
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 24 | 2027 | 2472 | 1500 |
целевое финансирование | 25 | 150 | 9 | 13 |
бюджетное ассигнование (субсидии) | 26 | | | |
кредиты и займы | 27 | 2113 | 224 | 800 |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 28 | | | |
прочие поступления | 29 | 2925 | 139 | 276 |
Направлено денежных средств - всего | 30 | 14711 | 9040 | 9881 |
в том числе | | | | |
на оплату приобретенных активов | 31 | 4120 | 3242 | 3500 |
на расчеты с персоналом | 32 | 1549 | 1469 | 1650 |
на уплату налогов и сборов | 33 | 2888 | 2000 | 2200 |
на уплату налогового кредита | | | | |
на выдачу авансов | 34 | | | |
на оплату долевого участия в строительстве | 35 | | | |
на финансовые вложения | 36 | | | |
процентов | 37 | | | |
на погашение кредитов и займов | 38 | 1200 | 763 | 800 |
процент за пользование кредитов и займов | | | 37 | 60 |
прочие выплаты | 39 | 4954 | 1529 | 1671 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 40 | 8 | 20 | 2 |
В качестве притока денежных средств рассматривается выручка от реализации продукции, получение кредитных средств.
В оттоки денежных средств, включены следующие выплаты: затраты на производство и сбыт продукции, затраты на приобретение основных фондов, налоги и неналоговые платежи.
Источники средств разделены на собственные (уставной капитал, нераспределенная прибыль, прибыль отчетного периода, прочие собственные средства) и заемные (долгосрочные и краткосрочные (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность) обязательства) средства.
Для анализа финансового состояния предприятия использовались данные бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» - ф. 1, «Отчет о прибылях и убытках» - ф. 2, «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции» - ф. 5з за последние 3 отчетных периода. Анализ проводился с помощью финансовых коэффициентов — показатели эффективности, показатели ликвидности, показатели деловой активности и финансовой устойчивости.
Незначительные изменения произошли в структуре инвестированного капитала (собственный капитал и долгосрочные обязательства). Доля собственного капитала в структуре баланса в течение 2008 года незначительно снизилась. Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют.
В течение 2008 года зависимость предприятия от краткосрочных обязательств оставалась па достаточно высоком уровне. В то же время произошло незначительное снижение доли кредиторской задолженности за счет снижения доли расчетов по налогам и сборам. В то же время произошло увеличение доли не платежей с поставщиками материалов и сырья, а так же за энергоресурсы.
Изменение структуры оборотных активов в первом полугодии 2008 года характеризуется снижением доли запасов и затрат и доли денежных средств. Снижение доли запасов и затрат произошло в основном за счет снижения доли сырья, материалов и аналогичных ценностей и доли незавершенного производства. В то же время произошло увеличение доли готовой продукции и товаров, доли налогов по приобретенным ценностям.
Несколько уменьшилась дебиторская задолженность.
Изменение структуры внеоборотных активов характеризуется снижением доли основных средств и незначительным увеличение доли вложений во внеоборотные активы.
В целом эффективность деятельности предприятия в течение 2008 года значительно ухудшилась. В то же время стоит отметить, что рост операционных расходов опередил рост операционных доходов, рост внереализационных расходов в свою очередь опередил рост внереализационных доходов. В 2009 году планируется изменить финансовое состояние предприятия в сторону улучшения.
Планируется за 2009 год улучшить финансовое состояние предприятия, так коэффициент текущей ликвидности с 0,98 увеличиться до 1,1, коэффициент обеспеченности оборотными средствами снизится с минус 0,2 до нуля; коэффициент восстановления платежеспособности возрастет с 0,349 до 0,45.
2.2. Резервы улучшения расчетов предприятия
Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рада платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей, чеков замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты.
От правильного выбора условий и форм расчетов зависят гарантии получения платежей, их своевременность, быстрота оборачиваемости задействованных денежных средств по каждой торговой операции и включение ее в новый экономический оборот и в конце концов - прибыльность и эффективность коммерческой деятельности, выбранной предприятием как одно из направлений свое деятельности.
Кроме того, отлаженная система расчетов, своевременность расчетов решает проблему неплатежей, которое имеет место в экономике России. Последствия неплатежей в народном хозяйстве крайне не благоприятны во всех отношениях. Во-первых, неплатежи замедляют материальный оборот в экономике; во-вторых неплатежи искажают рыночные сигналы, формирующие мотивы хозяйственных решений, в связи с чем экономические субъекты оказываются не в состоянии определять действительный платежеспособный спрос на свою продукцию, услуги, ни адекватно оценивать собственное финансовое положение. Неплатежи формируют неблагоприятную структуру денежной массы, обостряют дефицит ликвидности.
Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, причем объем просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности на начало года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной мере кредитует деятельность своих контрагентов. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.
Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.
Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
ОАО "Оршаагропроммаш" - открытое акционерное общество, находящееся в ведении Министерства промышленности Республика Беларусь.
В целом, акционерное общество имеет достаточно развитую инженерно- техническую инфраструктуру, оборудовано хорошими подъездными путями для автомобильного и железнодорожного транспорта, обеспечивающими связь с поставщиками сырья и материалов, а также отгрузку готовой продукции, обеспечено всеми видами топливно-энергетических ресурсов. Площадка общества благоустроена, имеются все необходимые инженерно- технические коммуникации.
По данным бухгалтерского учета, балансовая стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2008 года составляет 33362,6 млн. руб., остаточная - 5499,2 млн. руб.
Значительная часть рабочих машин и оборудования, станочный парк по механической обработке, находятся в эксплуатации свыше 15 лет, характеризуется высокой степенью физического износа. Средний износ основных фондов по предприятию составляет 83,5 % , в том числе активной части (рабочих машин и оборудования) - 87 %.
Начиная с 2008 года расширяется номенклатура выпускаемой продукции с учетом имеющегося спроса.
Осваиваемая номенклатура изделий позволит увеличить объем выпускаемой продукции от 300 до 500 млн. рублей в месяц.
Освоенные изделия пользуются определенным спросом и при налаживании маркетинговых исследований их рынок сбыта можно распространить на Россию.
План развития на 2009 год предусматривает рост объемов производства продукции в сопоставимых ценах на 131,7 % к 2008 году. Объем производства в 2009 году в ценах 2007 года запланирован в размере 6400 млн. руб., в прогнозируемых текущих ценах 2009 года -6180 млн. рублей.
Коэффициент текущей ликвидности на отчетный период имеет значение равное 0,87, что ниже нормативного уровня. Это свидетельствует о недостаточном уровне обеспеченности ОАО "Оршаагропроммаш" собственными оборотными средствами, что приводит к сбоям в производственном процессе в связи с невозможностью своевременного пополнения производственных запасов, осуществления расчетов с кредиторами, с банками, ИМНС и др. Эти данные говорят о низкой платежеспособности предприятия, о его банкротстве.
На предприятии отмечается высокий уровень кредиторской задолженности ОАО "Оршаагропроммаш" по результатам деятельности за 2007 и 2008 год. Основную долю в составе кредиторской задолженности занимает задолженность по начисленным налогам и сборам, которая возникла ранее, а также задолженность поставщикам сырья и материалов. Если в течение 20078 года задолженность по налогам и сборам частично гасилась, то за поставленные материальные ресурсы (в том числе и за потребленный природный газ) задолженность значительно возросла. Это говорит о том, что предприятие испытывает финансовый голод. Работа по взысканию дебиторской задолженности и по реализации продукции предприятия проводится в недостаточном объеме. В течение 2008 года предприятием были погашены кредиты, получены ранее и проценты по ним, из которых на сегодня 01.01.2009 г.остались непогашенными 60 млн. рублей просроченных процентов по кредитам. Оставшийся долг до конца отчетного года ОАО "Оршаагропроммаш" вернуть по всем расчетам не сможет, поэтому возникает тяжелая ситуация с обеспечением предприятия кредитными ресурсами в 2009 году.
На протяжении анализируемого периода складывалась отрицательная тенденция, которая выразилась в снижении оборачиваемости активов на ОАО "Оршаагропроммаш". Это негативным образом отражается на финансовом состоянии, так как при низкой скорости оборота активов их объем должен быть больше для обеспечения нормального процесса производства.
Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, причем объем просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности на начало года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной мере кредитует деятельность своих контрагентов. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.
Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Банки и банковские операции: Сборник законодательных и нормативных актов /Под. ред. Толстова В.Н.,-Чебоксары,1997.-331 с.
2. Банковское дело: учебник /Под. ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П.-М.: Финансы и статистика,1998.-464 с.
3. Банковское дело: учебник /Под. ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика,1998.-464 с.
4. Бухгалтерский учет: учебник /Под. ред. Безруких П.С.,-М.: Бухгалтерский учет, 1997.-383 с.
5. Гусева Н.Г. Правильный выбор системы расчетов при экспорте-импорте - гарантия платежей //Финансовые и бухгалтерские консультации.-1996.-2.-с.20-27
6. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи, 1997.-383с.
7. Деньги, кредит, банки: учебник /Под. ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика,1998.-440 с.
8. Иванова И. Практическое пособие по банковской деятельности. - М.: ЮНИТИ, 1997.-396с.
9. Краткий словарь банковской и биржевой лексики: пер. с нем. - М.: Банки и биржи,1997.-204с.
10. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник. - Минск: высшая школа,1992.-401с.
11. Лаврушин О.И. Банковские операции. - М.: Финансы и статистика,1996.-312 с.
12. Ляпина А.К. Проблемы современной экономики. - М.: ЮНИТИ,1998.-344с.
13. Осипова Л.В. Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи,1997.-324с.
14. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфрам, 1996.-368с.
15. Финансы в управлении предприятием /Под. ред. Ковалевой А.М.. - М.: Финансы и статистика,1996.-316 с.
16. Финансы: уч. Пос./Под. ред. Ковалевой А.М. -М.: Банки и биржи, 1992.-344с.
17. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Владос,1994. – 231 с.
18. Теория и практика антикризисного управления. / Под ред. Беляева С.Г., Кошкина В.И. - М., Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 312 с.
19. Экономика и статистика фирмы. Под. ред. Ильенковой С. Д. - М., Финансы и статистика, 1996. – 349 с.
20. Экономика предприятия. / Под ред. В.П. Грузинова, В.Д.Грибова. - М.: БЕК, 1997. – 278 с.
21. Экономика предприятия. Под ред. В.М. Семёнова. - М.: ЮНИТИ,1996. – 378 с.
22. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Щвандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М., ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 412 с.
23. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М., ИНФРА-М, 2005. – 296 с.
24. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенка и др.; Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн., Экономпресс, 2000. – 341 с.
25. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. - Мн., Выш. шк., 2005. – 385 с.