Виды кредитов, предоставляемых коммерческими банками

Виды кредитов, предоставляемых российскими банками, немногочислены в связи с нестабильностью экономической ситуации в стране, неразвитостью банковской системы, отсутствием опыта. В таблице 1 приведена наиболее общая классификация кредитов, предоставляемых российскими банками в разрезе таких признаков, как срок кредита, валюта кредита, наличие обеспечения, субъект кредитования, целевой признак.
Таблица 1

Признак	Вид кредита
Срок кредитования	- сверхкраткосрочные - до 3-х месяцев; - краткосрочные - до 1 года; - среднесрочные - от 1 до 5 лет; - долгосрочные - свыше 5 лет.
Валюта кредита	- рублевые; - валютные
Обеспечение	- обеспеченные; - бланковые, в т.ч. овердрафтный, контокоррентный кредиты
Субъекты кредитования	а) в зависимости от места регистрации субъекта: - кредиты резидентам; - кредиты нерезидентам. б) в зависимости от возможности влияния субъекта на кредитную политику банка: - кредиты инсайдерам; - кредиты аутсайдерам. в) в целом в зависимости от вида субъекта: - межбанковские кредиты; - кредиты органам власти и местного самоуправления; - кредиты юридическим лицам - небанкам; - кредиты лицам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью; - потребительские ссуды
Объекты кредитования	а) в области кредитования юридических лиц: - товары и услуги по контрактам; - оборотные средства в целом; - заработная плата работникам предприятия; - приобретаемые ценные бумаги; - жилищное и коммунальное строительство и т.д. б) в области потребительского кредитования: - неотложные нужды; - приобретаемые, строящиеся объекты недвижимости; - приобретаемые автомобили и т.д.

С целью поддержки развития малого бизнеса в России, некоторые банки также выделяют программу кредитования малого бизнеса, разрабатывая специальные программы кредитования с "щадящим режимом". Такие кредиты обычно подразделяются на малые- и микрокредиты. Малый кредит может быть использован на приобретение оборудования, выкуп недвижимости, ремонтно-конструкторские работы, для возмещения основного капитала, на оплату рекламы, маркетинговых исследований и т.д. - то есть всего, что касается инвестиций в производство. Микрокредиты можно применить еще и для пополнения оборотного капитала: прежде всего для ликвидации кассовых разрывов и решения других текущих и финансовых проблем.

Кредитная политика некоторых банков подразумевает разработку специальных льготных программ кредитования агропромышленного комплекса с целью предоставления более дешевых и удобных кредитов для производителей сельскохозяйственной продукции и предприятий, занимающихся ее переработкой.

В рамках кредитной политики, разработанной коммерческим банком, могут существовать и другие виды специальных программ по кредитованию различных видов заемщиков. В качестве особых направлений кредитования можно выделить факторинговые и лизинговые операции банков.

Методы кредитования и виды ссудных счетов

Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита, принятые в соответствии с принципами кредитования.

В доперестроечный период отечественной банковской практикой использовались два метода кредитования: по остатку и по обороту.

В настоящее время российские банки перешли к таким методам кредитования, как кредитный договор, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозобновляемой, рамочной), овердрафтное кредитование.

Краткая характеристика каждого из современных методов кредитования представлена в таблице 2.

Таблица 2

Метод кредитования	Характеристика метода кредитования
1. Кредитный договор	Документ: Кредитный договор Цель: Удовлетворение определенных целевых потребностей в средствах на конкретный срок
2. Открытие кредитной линии	На основе установленного лимита кредитования, используемого по мере возникновения потребности в течение определенного периода.
2.1. Возобновляемая (револьверная) кредитная линия	Документ: Договор об открытии возобновляемой кредитной линии Цель: Осуществление регулярных финанасово-хозяйственных операций, покрытие разрыва в платежном обороте. Движение кредита в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия договора
2.2. Невозобновляемая кредитная линия	Документ: Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии Цель: Осуществление различных платежей по контрактам в пределах установленного лимита. Погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования
2.3. Рамочная кредитная линия	Документ: Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии и отдельные кредитные договоры Цель: Осуществление платежей в рамках одного контракта или одной программы, реализуемых в течение определенного времени
3. Овердрафтное кредитование	Документ: Договор об открытии овердрафтного кредита Цель: Оплата платежных документов с использованием средств сверх кредитового сальдо расчетного счета до согласованного лимита

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита:

1. Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованности с заемщиком сроки. Предприятию сразу может открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

2. Специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. Использование специального судного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета, так как по нему совершается ограниченный круг операций, связанных с распределением прибыли и выплатой заработной платы.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счета являются простые ссудные счета с различным режимом пользования.

Последовательные этапы процесса кредитования

Банк предоставляет кредиты заемщикам для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата.

Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Для решения вопроса о выдаче кредита банк требует от клиента предоставления определенного набора документов. Их количество и содержание может быть различным для разных групп клиентуры. Однако для юридических лиц примерный перечень их содержит следующие документы:

1. Кредитные заявки (заявление-ходатайство), которые могут представлять собой стандартное заявление или письмо произвольной формы, в котором указываются цель, сумма и срок испрашиваемого кредита. Кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале.

2. Копии, иногда подлинники учредительных документов (устава, учредительного договора, документов о государственной регистрации), подтверждающие правомочность, клиента в получении кредита.

3. Бухгалтерская отчетность (балансы и приложения к ним). Банк может потребовать и другую бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для анализа финансового положения заемщика.

4. Аудиторское заключение о достоверности отчета.

5. Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия со всеми необходимыми расчетами. Оно предоставляется при получении разовых кредитов и дает представление о сроках окупаемости, а следовательно, дате возврата кредитов. При постоянном пользовании кредитами может предоставляться не само обоснование, а расчет потребности в кредите на определенный период.

6.Бизнес-план с указанием планируемых доходов и расходов.

7. Копии договоров, контрактов, других документов, подтверждающих цель кредита, сбыт продукции и т. д.

8. Сведения о кредитах, полученных в других банках.

9. Предполагаемые обязательства по обеспечению возвратности кредита, которые при положительном решении вопроса согласовываются с банком и оформляются специальным договором.

10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.

Банк вправе потребовать у заемщика и другие документы, например, подтверждающие наличие производственных и складских площадей, производственных мощностей и т. д. Для постоянных заемщиков с хорошей репутацией этот перечень документов может быть сокращен.

В технико-экономическом обосновании должны быть отражены:

а) основные виды деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога на прибыль;

б) цель, на которую испрашивается кредит;

в) виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;

г) предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за 1 продукции или услуги;

д) сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет).

При выдаче кредитов под гарантию гарант представляет в банк соответствующие документы.

По межбанковскому кредиту для рассмотрения вопроса о выдаче кредита кроме кредитной заявки необходимо предоставить следующие документы:

- нотариально удостоверенные копии Устава, лицензии на проведение банковских операций, выданной ЦБ РФ;

- список учредителей, их доля в УФ, если в тексте Устава не указаны учредители;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;

- баланс на последнюю отчетную дату и на день обращения за кредитом;

- расчет нормативов ликвидности по балансу в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

- аудиторское заключение по проверке достоверности годового баланса.

От заемщиков - физических лиц обычно требуется предоставление следующих документов:

- заявление заемщика на предоставление кредита;

- документы, удостоверяющие личность заемщика (паспорт или документы, его заменяющие);

- официальные сведения о личных доходах заемщика и его поручителей;

- заполненные формы анкет заемщика, предоставленные банком;

- документы, удостоверяющие право собственности на предоставленный залог;

- другие документы по необходимости.

Прием документов на выдачу кредита производится уполномоченным работником банка от первого руководителя, его заместителей, главного бухгалтера или доверенного лица заемщика.

Представленные заемщиком документы тщательно анализируются. При этом банк может воспользоваться правом проверки достоверности поступивших документов непосредственно на предприятии. Кроме того, специалисты банка могут и должны привлекать и другие источники информации о потенциальном заемщике. В каждом банке должны быть определены сроки рассмотрения представленных документов и принятия решения по ним. Как правило, они не превышают 5-7 дней. В данный период на основе анализа финансового положения заемщика кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи ила отказе в получении ссуды.

При положительном решении вопроса о выдаче кредита банк и заемщик переходят к окончательному согласованию условий кредитования и заключению кредитного договора, в котором отражаются: предмет договора, объект кредитования, срок и размер кредита, порядок выдачи и погашения кредита, процентная ставка, условия и периодичность ее изменения, взаимные обязательства, ответственность за ненадлежащее выполнение условий договора, обязательства заемщика, способ и форма проверки обеспеченности и целевого использования кредита, порядок рассмотрения споров по договору. Кредитный договор визируется кредитной и юридической службой банка.

Следующий этап - контроль за расходованием предоставленных в ссуду средств, иначе говоря банк контролирует насколько возврат ссуды обеспечен поступлениями денежных средств от результатов хозяйственной деятельности.

По истечении срока использования ссуды сумма задолженности списывается с расчетного счета заемщика. При отсутствии средств у плательщика сумма задолженности относится на счет просроченных ссуд. В отдельных случаях ссуды могут быть пролонгированы.

Начисление процентов происходит на основании условий, зафиксированных в кредитном договоре. В России проценты должны начислять не реже одного раза в квартал и взыскиваться частями согласно графику погашения причитающихся процентных сумм. Единовременное удержание с клиента всей суммы причитающихся процентных выплат в момент выдачи кредита запрещено. Начисленные суммы процентных выплат должны отражаться в балансе банка в тот же период, за который они были начислены. При этом могут применяться простые и сложные проценты.

Принципы составления кредитного договора

Кредитный договор выступает главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые формы, а уже непосредственно при заключении кредитных сделок с учетом их специфики, особенностей заемщика совместно с ним придают договору индивидуальный характер.

Кредитный договор должен быть как можно более детализированным, что сокращает впоследствии количество спорных вопросов и обращений в судебные органы.

Надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он должен содержать условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, уровень прибыльности, движение денежных средств, что так или иначе защищает интересы банка.

Независимо от формы кредитный договор всегда содержит ряд обязательных реквизитов:

- цель, на которую предоставляется кредит;

- срок;

- сумма кредита;

- процентная ставка, порядок начисления и внесения платы за кредит;

- вид ссудного счета и режим его функционирования;

- порядок выдачи и погашения кредита;

- способы обеспечения кредитного обязательства;

- права, обязанности и ответственность сторон;

- перечень информации, предоставляемой заемщиком банку и сроки ее представления;

- подписи, печати и юридические адреса сторон.

Нецелевое использование увеличивает риск невозврата кредита. Поэтому банк стремится к конкретизации цели в договоре. Цель кредита может быть:

- разовой - осуществление какой-либо конкретной коммерческой сделки, выставление аккредитива, проведение реконструкции и т. д.;

- постоянной - кредитование движения материальных ценностей на отдельных стадиях кругооборота в связи с недостаточностью собственных финансовых ресурсов.

Целевое назначение наряду с другими факторами оказывает влияние на срок кредита и его величину.
Сумма кредита определяется с учетом целого ряда факторов. При разовых сделках банк может удовлетворить кредитную заявку полностью или частично. Это зависит от оценки им риска в каждом отдельном случае. Если в результате анализа кредитоспособности выясняется, что заемщик не высоконадежен, то банк может ограничить сумму выдаваемого кредита, например, наличием собственных оборотных средств или размером оплаченного уставного капитала.

Одним из важнейших условий кредитного договора является величина процентной ставки за кредит. Она широко варьируется даже внутри одного банка. Еще большие колебания ее могут наблюдаться среди различных банков, тем более регионов. Это связано с многообразием факторов, влияющих на формирование процентной ставки по конкретному кредиту. В кредитном договоре может быть предусмотрена:

- фиксированная ставка, то есть остающаяся неизменной в течение всего срока кредитования, используется при кредитовании на короткие сроки;

- плавающая ставка - используется в условиях инфляции при выдаче кредита на длительный период. Ее определенный размер устанавливается только на начальный период, в дальнейшем же она изменяется в зависимости от величины, к которой оговаривается ее привязка. В договоре должно быть четко определено, к какой величине и каким образом привязывается ставка. В договоре могут быть отражены верхний и нижний пределы варьирования процентной ставки.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки, если это не предусмотрено договором с клиентом. В кредитном договоре по инициативе банка может быть предусмотрен пункт о взимании процентов не только с использованной суммы кредита, но и с недоиспользованной.

Важное место в кредитном договоре отводится виду используемого ссудного счета и режиму его функционирования. С ним связаны условия выдачи и способы погашения кредита. Выдача кредита может производиться единовременно или частями (равными либо неравными). При этом кредит может зачисляться на расчетный счет заемщика или направляться непосредственно на оплату счетов поставщиков.

Погашение кредита также может осуществляться единовременно или в рассрочку - равными долями или по мере поступления средств в соответствии с прилагаемым к кредитному договору графиком погашения кредита. Техника погашения кредита может быть различной:

- путем выписки платежных поручений заемщиком;

- с помощью ордеров-распоряжений самого банка.

Неотъемлемой составной частью кредитного договора является раздел, в котором регламентируются права, обязанности и ответственность сторон. Они вытекают из действующего законодательства, но в то же время должны учитывать конкретные условия данной кредитной сделки.

Права, а особенно обязанности и ответственность сторон, должны быть предельно конкретизированы. В договоре могут быть предусмотрены следующие права заемщика:

- требовать от банка предоставления кредита в суммах и сроках, предусмотренных договором;

- досрочно погашать банковские ссуды;

- обращаться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;

- получать информацию обо всех изменениях в нормативной базе по вопросам кредитования;

- расторгать договор в одностороннем порядке при несоблюдении банком его условий.

Стандартный набор прав банка может включать такие пункты как:

- производить проверку обеспечения выданных кредитов, в том числе на месте;

- при пролонгации кредитов взыскивать с заемщиков соответствующее комиссионное вознаграждение;

- производить начисление и взыскание компенсации за недоиспользованный кредит;

- прекращать выдачу новых ссуд и досрочно взыскивать ранее выданные кредиты при нарушении заемщиком условий договоров.

Не менее важна в договоре конкретизация обязанностей как заемщика, так и банка. При этом обязанности заемщика перекликаются с правами банка, и наоборот. Заемщик обязуется по кредитному договору:

- использовать кредит по целевому назначению;

- своевременно возвращать кредит и уплачивать проценты по нему;

- предоставлять банку в установленные сроки отчетность и другие документы, необходимые банку для контроля за использованием кредита;

- выполнять действующие правила ведения бухгалтерского учета и обеспечивать достоверность отчетности;

- предоставлять банку возможность проверок на месте;

- заблаговременно информировать банк обо всех изменениях в статусе предприятия.

Банк может требовать внесения в договор и других пунктов касающихся обязательств заемщика. Например, заемщик должен взять обязательства: не уменьшать свои активы, не продавать и не сдавать в аренду свои основные фонды, не выступать гарантом по отношению к другим предприятиям, не передавать, в залог своих активов в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов. Для снижения рисков банк может потребовать оговорить в договоре предельные величины дивидендов и зарплаты, выплачиваемых акционерам и работникам предприятия. Иногда в кредитном договоре целесообразен даже такой пункт, как обязательство заемщика обеспечить стабильность руководящего состава фирмы, так как от квалификации управления во многом зависят результаты работы фирмы, а следовательно, и возврат кредитов.

В договоре также должны быть четко сформулированы о6язанности банка, включающие:

- предоставление кредита заемщику в объемах и сроках, предусмотренных договором;

- начисление в установленные сроки процентов по ссудам;

- информирование заемщика об изменениях в нормативных документах, вносимых но решению Правительства, ЦБ РФ но вопросам кредитования.

За нарушение условий договора предусматриваются конкретные формы ответственности заемщика:

- повышенные проценты по просроченным ссудам;

- частичное или полное прекращение кредитования;

- досрочное взыскание ссуд;

- возбуждение дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия.

В договоре может предусматриваться и ответственность банков, в частности за несвоевременное (не в полной сумме) предоставление кредита. Заемщик вправе потребовать возмещения убытков в размере санкций, уплаченных поставщикам за задержку оплаты счетов, а также ущерб, нанесенный репутации фирмы.

Соотношение прав и обязанностей сторон, зафиксированное в кредитном договоре, выступает показателем степени равноправности отношений клиента и банка.

Принципы и методы оценки кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность заемщика - способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она на основе системе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты финанасово-хозяйственной деятельности заемщика. Выбор показателей зависит от множества факторов. Банки применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов.

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух субъектов - кредитора и заемщика. При этом для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения сроков уплаты. Наличие такого риска предопределяют необходимость выбора банком показателей или целой системы показателей финанасово-хозяйственной деятельности, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?

2. Готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия или же заемщика - физического лица.

Состав и содержание показателей, применяемых банками для оценки кредитоспособности, вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий. В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Кредитный риск может быть связан со следующими обстоятельствами:

1. Нежедание клиента выполнять свои обязательства перед банком.

Данное обстоятельство в основном основано на психологии клиента. В связи с этим для работника кредитного отдела банка очень важен первый визит клиента. Здесь имеет значение такие моменты как: кто пришел в банк (руководитель или главный бухгалтер), какие документы принесены, как обоснована и аргументирована испрашиваемая сумма кредита.

Кредитному инспектору необходимо оценить личность руководителя предприятия. Для этого следует составить анкету с набором определенной информации. Поскольку кредит - синоним доверия, то помимо стандартной информации (ФИО, № и серия паспорта, возраст, национальность, образование и т.д.) стоит ввести в анкету данные о личном имуществе первого руководителя, его счетах в банке, семейном положении. Каждый пункт анкеты имеет свое значение и соответствует определенному количеству баллов. Допустим, возраст руководителя должен быть оценен с положительной и отрицательной стороны. Если, к примеру, руководитель молод, то значит энергичен, предприимчив, но, к сожалению, не имеет достаточного опыта.

2. Изменение будущей стоимости и качества залога, полученного банком в обеспечение кредита.

Залог не всегда легко оценить. Допустим в качестве залога банком получены товарно-материальные ценности:

1. Их стоимость в будущем может снизиться вследствие:

- колебания спроса и предложения на рынке (на товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, например, после финансового кризиса 1998 г.)

- хищения и других злоупотреблений. Приведем пример. Заемщик передал банку в заклад определенное количество бразильского кофе в железных емкостях. Работником банка было пересчитано и сверено количество и срок хранения кофе по документам и фактически. По окончании срока действия кредитного договора кредит не был возвращен заемщиком. При реализации банком залога в виде кофе было выявлено, что железные емкости содержат не кофе, а сыпучий материал соответствующего веса. Банк понес убытки.

2. Качество залога ухудшиться по причине неправильного хранения, стихийного бедствия, пожара и т.д.

В случае, если стоимость и качество залога не измелились и банк удачно реализует залог, деньги поступают на расчетный счет заемщика, с которого впоследствие должны быть переведены банку. Но при наличии у заемщика задолженности, например бюджету, в соответствии с очередностью платежей банк лишается суммы залога.

3. Неспособность заемщика обеспечить достаточный приток средств для погашения основного долга с процентами.

Оценка кредитоспособности включает: оценку дееспособности и правоспособности заемщика на основе изучения устава, учредительных документов и т.д., анализ баланса и финансовй отчетности заемщика. При этом для проверки достоверности отчетности банк может потребовать аудиторское заключение и проверить печать налоговой инспекции на балансе и др. финансовых документах.

При анализе банк интересует не сам баланс заемщика, а его предбразованная форма в так называемый “баланс банкира” (см. табл.3)

Таблица 3

АКТИВ	ПАССИВ
I ОС и внеоборотные активы	I Источники собственных средств
II Оборотные активы (запасы и затраты; денежные средства, расчеты и пр. активы)	II Расчеты и прочие пассивы

При этом банк рассматривает насколько быстро актив можно превратить в деньги.

Все ликвидные средства расположены в активе баланса предприятия. Пассив - обязательства предприятия. Банк при анализе опирается на краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательсва, если срок их погашения осуществляется в текущем году. Ликвидные средства заемщика банк распределяет в соответствии с классами. При этом банк сам принимает решение о составе того или иного класса:

I класс: деньги, касса, расчетный счет, валютный счет.

По некоторым методикам к первому классу также относятся лекгореализуемые фондовые краткосрочные ценные бумаги правительства, акции предприятий, в которых хотя бы 1 раз выплачивались дивиденды.

II класс: Дебиторская задолженность и легкореализуемые требования (расчеты с дебиторами за товары и услуги, расчеты по векселям полученным, расчеты с дочернимми предприятиями, с персоналом, с прочими дебиторами, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам).

В большинстве российских банков кредиты физическим лицам предоставляются на основе анализа их платежеспособности с применением определенных понижающих коэффициентов к среднемесячному доходу. Важным вопросам является решение о стабильности получаемого заемщиком дохода в будущем.

Зачастую российские банки сталкиваются с проблемой невозможности адекватной оценки заемщика, так как не существует базы кредитных историй. В большинстве банков собирается информация о клиентах, но недостаток банковских баз данных - их локальность. Более того, нет формализованного подхода к ведению информационной базы, и в большинстве случаев даже крупные банки используют кредитные истории как субъективный фактор оценки.

Формы обеспечения возвратности кредита.

Рейтинговая оценка и выбор различных форм обеспечения возвратности кредита

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать:

1. Конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

2. Юридические и экономические обязательства заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников.

Любое обеспечение должно рассматриваться только в последнюю очередь. Решение о выдаче или невыдаче ссуды всегда должно приниматься, учитывая привлекательность самой заявки, а не желательность обеспечения. Обеспечение становится важным только после одобрения заявки на получение кредита. Тем не менее наличие подходящего обеспечения может стать основным пунктом в переговорах о выдаче ссуды.

Определение форм обеспечения возврата кредита представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда. В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции - основной источник погашения банковских ссуд. Но реальной гарантией возврата кредита она является лишь у финансовоустойчивых предприятий.

В российской банковской практике применяются такие формы обеспечения возвратности кредита, как договор залога; гарантии, поручительства; договор о страховании ответственности за непогашение кредита; соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита.

Сущность залога (см. табл. 4), согласно положениям п. 1 ст. 334 ГК РФ, заключается в том, что кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя). В зависимости от предмета залога можно выделить:
- залог имущества клиента (залог товаров в обороте, залог недвижимости (ипотека), залог ценных бумаг, залог депозитов, смешанный залог);

- залог имущественных прав клиента (залог прав на нематериальные активы, залог дебиторской задолженности).

Залог, сопровождаемый залоговым обязательством дает особые права банку по распоряжению заложенным имуществом: он может перевести его на хранение на собственные склады либо сдать на ответственное хранение заемщику.

Величина залога всегда больше суммы предоставленного кредита. Чем больше маржа, тем обеспеченность кредита выше. Максимальная сумма кредита обычно составляет 90-95% обеспечения ссуд.

Таблица 4

Преимущества и недостатки залога

Преимущества	Недостатки
1. Залог позволяет обеспечить наличие и сохранность имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором за полученный кредит	1. Залог не дает кредитору в большинстве случаев уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований, так как обращение взыскания на предмет залога осуществляется чаще всего по решению суда. Затем следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени
2. Залог обеспечивает кредитору возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами	2. Неплательщиками кредитов могут выступать организации, зарегистрированные в качестве недоимщиков по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Необходимо учитывать положения ст. 855 ГК РФ, которыми устанавливаются правила очередности удовлетворения требований при недостаточности денежных средств на его текущих и расчетных счетах.
3. Реальная опасность потерять имущество (предметом залога является, как правило, особо ценное, ликвидное имущество) является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом	3. Одно и то же имущество может передаваться в залог неоднократно. Каждый последующий кредитор не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге.
	4. В случае, если предметом залога оказались неликвидные товары в обороте, то вероятность своевременного возмещения стоимости кредита невелика.

Законодательством предусмотрено разнообразие видов залога, в том числе с оставлением заложенного имущества залогодержателю (заклад). Применение заклада повышает надежность, но сопряжено с дополнительными проблемами для банка, связанными с необходимостью обеспечения соответствующих условий для хранения предметов залога.

Одним из способов защиты от риска является страхование. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

- страхование ответственности заемщика за непогашение кредитов;

- страхование риска непогашения кредита.

Но для российской банковской практики эта форма обеспечения оказалась ненадежной из-за несовершенства законодательства, оставлявшего много лазеек для недобросовестных страховых фирм, банкротства страховых компаний и т.д.

Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. По существу она означает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заемщика. Большое значение для банка приобретает платежеспособность партнеров заемщика, качество дебиторской задолженности, репутация дебиторов. В практике российских банков договор цессии пока не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей.

Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и поручительства. В случае применения в качестве обеспечения гарантии и поручительства для банка возникает дополнительная возможность удовлетворения требований к должнику за счет третьих лиц.

В России широко применяется предоставление гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Гарантом может выступать и финансово устойчивое предприятие. В отечественной практике существенной разницы между гарантией и поручительством не существует. Под гарантией понимается форма обеспечения обязательств юридических лиц по погашению кредита перед банком. Поручительство - обеспечение обязательств физических лиц.

Гарантия (или поручительство) - это договор, заключаемый между банком и гарантом, путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком. При непогашении в срок заемщиком задолженности по ссуде она в бесспорном порядке обращается на гаранта.

Важным условием при использовании гарантии и поручительства как форм обеспечения возвратности кредита является предварительная проверка надежности и платежеспособности самого гаранта (поручителя). В целом многие банкиры придерживаются того мнения, что гарантия - это обеспечение, которое легко принять, но трудно оспорить в судебном порядке.

Cфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов (в том числе финансового состояния заемщика, качества имеющегося у него обеспечения кредита).
Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо и др.).

Конкретная практика выбора того или иного способа защиты кредитора от риска невозврата кредита зависит от конкретного банка и разработанных в нем “ноу-хау”. Предприятия могут делиться на три группы с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита:

I - безукоризненное финансовое состояние;

II - удовлетворительное финансовое состояние;

III - неудовлетворительное финансовое состояние.

По наличию и качеству обеспечения все предприятия делятся на 4 группы риска:

I - безукоризненное обеспечение;

II - достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения;

Ш - труднооцениваемое обеспечение;

IV - недостаток обеспечения.

В зависимости от принадлежности предприятий к той или иной группе с учетом приведенных критериев степень риска несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственно возникает необходимость в использовании той или иной формы обеспечения возвратности кредита. О рейтинге предприятий по степени риска дает представление таблица 5.

Таблица 5

Рейтинг предприятий по степени риска невозврата кредита

Обеспечение возврата	Финансовое	положение
	безукоризненное	удовлетворит	неудовлетвор
Безукоризненное обеспечение	I	I	I
Достаточная структура обеспечения	I	II	III
Труднооцениваемое обеспечение	I	III	IV
Недостаточное обеспечение	I	IV	V

В отношении предприятий, соответствующих 1-му классу рейтинга целесообразно считать основной формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации. Для этого класса предприятий механизм возврата кредита будет строиться на доверии. Кредитование предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием, но отнесенных к 1-му классу вследствие наличия безупречного обеспечения целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей. Для предприятий 2-го класса целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения. Для предприятий 3-го класса характерно применение как залога ценностей, так и гарантий. Предприятия 4-го класса следует кредитовать либо под гарантию финансово устойчивой организации, либо заключив договор страхования. 5-ый класс предприятий - предприятия с высокой степенью риска. Иногда банк идет на выдачу кредита предприятиям 5-го класса на условиях поручительства (гарантии).

Управление проблемными кредитами

Кредитор надеется получить процент на свой капитал, учитывая степень риска, то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему.

Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам ведет к возникновению прямого ущерба и убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиентов и низкой дисциплины расчетов. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние, внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиентов, тем больше информации о финансовом благополучии операций клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие право банку проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ к разъяснениям клиента по его финансовой отчетности.

Существуют определенные обстоятельства, которые могут служить сигналом кредитному инспектору о том, что выданный кредит может перейти для банка в разряд “проблемных”:

- резкое отклонение от условий использования кредита со ссылкой на незначительные факторы, не оказывающие существенного влияния на его исполнение либо несоответствующие действительности факты;

- длительная задержка с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение по различным причинам от личных встреч, телефонных переговоров, оставление без ответа направленных телеграмм; систематическое направление извинений о временных финансовых трудностях; постоянное требование о пролонгации кредита; неуплата налогов, таможенных платежей и стремление скрыть такие факты от банка;

- создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных;

- заключение практически невыполнимых хозяйственных договоров;

- наличие конфликтных ситуации на фирме заемщика; серьезные кадровые изменения, а также радикальные изменения в составе учредителей, акционеров, администрации предприятия; существенные сокращения численности работников предприятия;

- резкое изменение профиля деятельности предприятия; потеря важных партнеров и клиентов; распродажа имущества, разрыв или не продление договора аренды помещении;

- выезд руководителей фирм и членов их осмей за границу; упорное распространение сведений о несостоятельности либо получение данных об умышленном создании неплатежеспособности и др.;

- несоразмерная зарплата, приобретение в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости; приобретение ими недвижимости за границей и т. п.;

- получение сведений о злоупотреблениях руководящих лиц; совершение противоправных операций с денежными и материальными ценностями предприятия; участие в легализации преступных доходов; получение данных о связях с криминальными элементами и преступными группировками;

Выявление проблемного кредита сопровождается следующими мероприятиями:

- анализ проблем заемщика;

- ежедневный контроль за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

- изучение возможностей получения обеспечения (в том числе дополнительного);

- разработка плана корректирующих мер.

В стратегии “спасения” кредита не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие приемы:

- разработка программы изменения структуры задолженности;

- получение дополнительной документации и гарантий;

- удержание дополнительного обеспечения;

- продажа обеспечения;

- обращение к гарантам;

- работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;

- участие в разработке программ сокращения расходов;

- продажа долгов третьей стороне;

- замена руководства в компании заемщика;

- назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;

- увеличение собственных капиталов компании за счет владельца или других сторон;

- реорганизация компании (вне суда);

- организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;

- получение правительственных гарантий с получением средств из бюджета для обслуживания долга;

- оформление документов для начала процедуры банкротства.

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение учета проблемных кредитов, овердрафтов и списание кредитов.

Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходный рейтинг позволяет банкам балансировать риск своих кредитных портфелей. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

Создание резервов по кредитам. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам.

Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными – это зависит от банковской системы. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Например, в России создание резерва на возможные потери по ссудам является обязательным для всех банков.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты по нему, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. Например, в отсутствии смягчающих обстоятельств, национальные банки с США, в случае, если выплаты просрочены более, чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их дохода будет завышен.

Учет овердрафтов. Овердрафты, из-за своей гибкости, используются для финансирования оборотного капитала. По этой причине овердрафты широко используются как в развитых, так и в развивающихся странах. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя неполученные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов.

Списание кредитов. Политика банков в этой области сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут принять решение о списании кредита в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогооблажения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы, создавая при этом стопроцентный резерв, на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В тех странах, где от банков требуют исчерпывать все юридические возможности погашения кредита прежде, чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке, процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.

Потери от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимому – реально.

Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, то он принимает программу действий, направленную на погашение кредитов.

Если заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений.

В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дела в суд.

На первом этапе банк и заемщик заключают дополнительное соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для выплаты долга. По соглашению банку может отводиться различная роль. В одних случаях банк лимитирует активность заемщика, в других - банк сам непосредственно принимает участие в управлении предприятием заемщика. Кроме того, в модифицированном соглашении может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

Если заключение дополнительного соглашения не дает желаемого результата, то есть состояние дел заемщика не улучшается и погашение просроченной ссуды не предвидится, то банк переходит ко второму этапу – реализации обеспечения.

Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита. Но здесь банк могут подстерегать самые неожиданные препятствия. Рыночная цена обеспечения зависит от конъюнктуры рынка, соответственно она подвержена колебаниям. В связи с этим банк обязан четко ориентироваться в ситуации на рынке, когда принимает то или иное обеспечение для защиты своих интересов. Оценка обеспечения должна производиться с учетом рыночных перспектив.

В случае, когда банк предоставил бланковый кредит, то есть без обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает третий этап – взыскание кредита через суд. Суд выносит судебное решение, в котором содержатся требования к заемщику ответить по банковским обязательствам. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно обратить в погашение кредита.

Исполнение судебного решения (четвертый этап) осуществляется путем:

- погашения долга через принудительное исполнение судебного решения с помощью описи (конфискации) имущества должника;

- реализации конфискованного имущества на публичных аукционах;

- наложения ареста на средства должника, находящиеся у третьего лица;

- предоставления банку статуса лица, управляющего имуществом несостоятельного должника.

Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться банкротство должника (пятый этап). Банкротство рассматривается как исключительное средство решения сомнительных кредитов.