МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

Рубцовский индустриальный институт (филиал) ГОУ ВПО

Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова

Гуманитарно-экономический факультет

Кафедра «Финансы и кредит»
РАСЧЕТНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Деньги, Кредит, Банки»
Вариант 4
Выполнила: студентка группы

ФиК-61д Конькова М.В.

                                                                                  Проверила: д.э.н.

                                                       Маслихова Е.А.
Рубцовск 2008 г.
Содержание

Введение……………………………………………………………………..………3

Теоретическая часть

Глава 1. Денежный оборот: понятие, структура………………………..……..5

Глава 2. Налично-денежное обращение, его особенности в РФ…….………10

Глава 3. Безналичные расчеты в РФ……………….………………………….17

Заключение…………………………………………………………………………24

Расчетная часть

Задача1…………………………………………………………………………..25

Задача2…………………………………………………………………………..26

Задача3…………………………………………………………………………..27

Задача4…………………………………………………………………………..28

Задача5…………………………………………………………………………..29

Приложение………………………………………………………………….……..31

Список литературы………………………………………………………….……..34



Введение

Тема данной работы – денежный оборот – на сегодняшний день не является главной проблемой экономики, но все же она сохраняет свою актуальность: в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиями обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Цель: охарактеризовать денежный оборот и его виды.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд конкретных задач:

1.     изучить понятия и структуру денежного оборота;

2.     рассмотреть налично-денежное обращение и его особенности в РФ;

3.     раскрыть безналичные расчеты в РФ

Реферат состоит из следующих частей:

1.                 Введение, в котором определяется актуальность, описываются цели и задачи, объект исследования и композиция реферата;

2.                 Глава 1, в которой описываются понятия, важные моменты непрерывности и структура денежного оборота;

3.                 Глава 2, в которой раскрываются базовые принципы налично-денежного обращения, схема движения наличных средств;

4.                 Глава 3, в которой рассматриваются принципы и виды безналичных расчетов;

5.                 Заключение, содержащее выводы по работе.

6.                 Список используемой литературы, включающий 6 наименований.

Денежный оборот страны, отражая движение денег, представляет собой сумму всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период – обеспечиваются реализации валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.



I
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Денежный оборот: понятие, структура

В большинстве западных изданий определение денежного оборота отсутствует. В учебнике «Денежное обращение и кредит» под редакцией проф. В.С. Геращенко в 1986 г. денежный оборот определяется как «совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег».

В учебнике «Организация и планирование денежного обращения», изданном в 1988 г., денежный оборот рассматривается как совокупность безналичного и наличного денежных оборотов.

В томе 1 изданного в 1984 г. «Финансово-кредитного словаря» денежный оборот определяется «как проявление сущности денег в их движении».

В изданном в Киеве в 1992 г. учебнике «Гроши та кредит» дается такое определение денежного оборота: «Взятый сам по себе процесс беспрерывного перемещения денег между субъектами экономических отношений для их взаимного удовлетворения представляет собой денежный оборот».

В учебнике «Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Е.Ф. Жукова, денежный оборот – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Все эти определения имеют недостатки и не раскрывают содержания денежного оборота. Первое определение – количественное, и оно более подходит для отражения величины денежного оборота; третье – неверно хотя бы потому, что сущность денег проявляется в их функциях, а не в их движении, денежный же оборот имеет свою собственную сущность. Наиболее удачно, как мне кажется, определение, данное в учебнике, изданном в Киеве, поскольку в нем денежный оборот характеризуется как процесс, причем процесс непрерывный. Однако нельзя согласиться, что перемещение денег происходит исключительно между субъектами экономических отношений. Деньги могут совершать движение и за рамками экономических отношений.

Более приемлемым является следующее определение: денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно деньги, а не различные заменители или суррогаты денег.

В условиях обращения денег, обладающих собственной стоимостью, денежный оборот, как и товарный оборот, выступает в качестве стоимостного оборота, поскольку золотая или серебряная монеты имели собственную стоимость, отраженную в указанном на ней номинале. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты[1].

Современный же денежный оборот совершается с помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Поэтому стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.

Непрерывность денежного оборота определяется тремя важными момен
тами.

Во-первых, денежный оборот складывается из перекрещивающихся (переплетающихся) потоков денег:

а) между хозяйствующими субъектами (предприятиями, компаниями) в связи с платежами за товары и услуги;

б) между хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и учреждениями кредитно-финансовой системы — с другой, в связи с кредитными и финансовыми операциями;

в) между хозяйствующими субъектами и учреждениями кредитно-финансовой сферы, с одной стороны, и Центральным банком — с другой, в связи с денежно-кредитными операциями;

г) между всеми указанными выше субъектами (юридическими лицами), с одной стороны, и населением (физическими лицами) — с другой, по платежам и кредитным операциям;

д) между всеми юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и финансовыми органами (местным и государственным бюджетом) — с другой, в связи с распределением, перераспределением и использованием национального дохода (нетоварные платежи, пенсии, субсидии, дотации и т. п.);

е) между физическими лицами по многочисленным товарным, кредитным и личным сделкам (наследование, дарение, выплата алиментов и т. п.). Перемещение денег между указанными субъектами носит встречный характер, что обеспечивает денежному обороту способность гибко реагировать на изменение потребности в деньгах хозяйственного оборота и общественного воспроизводства в целом.

Во-вторых, между деньгами в наличной и безналичной форме существует неразрывная взаимосвязь, которая определяется, прежде всего, теми функциями, которые они выполняют, а также реальной возможностью превращения (перехода) одной формы денег в другую. Деньги постоянно переходят из формы наличных денежных знаков в форму депозита (вклада) в коммерческом банке и обратно. Поэтому процессы движения наличных денег (физическое перемещение денежных знаков из рук в руки) и безналичных денег (последовательный ряд записей по зачислению денег на счета и их списанию со счетов в коммерческих банках), хотя и разные по своей физической природе, образуют единый денежный оборот, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

В-третьих, деньги, находящиеся в обороте, последовательно выполняют три функции: средства обращения, накопления и платежа. Особенность современных видов денег, кредитных по своей природе, состоит в том, что они могут накапливаться только при условии вовлечения их в хозяйственный оборот. Если они прочно оседают в кассах хозяйствующих субъектов или на руках у населения, им уготована участь обесценивающихся вследствие инфляции бумажных денежных знаков. Кратковременное пребывание денег в «простое» следует рассматривать как естественное условие их аккумуляции для последующего использования в хозяйственном обороте. При этом не нужно забывать, что деньги в функции средства накопления не могут напрямую, т. е. непосредственно, участвовать в хозяйственном обороте. Они попадают в него благодаря деятельности финансовых посредников, прежде всего коммерческих банков. Так, при внесении наличных денег на срочные депозиты или при переводе денег с бессрочных депозитов на срочные в коммерческих банках создаются денежные ресурсы, используемые для кредитования хозяйствующих субъектов. При этом происходит смена функций денег: из средства обращения и платежа они превращаются в средство накопления. Извлечение денег из хозяйственного оборота также сопровождается сменой функций денег. В целом деньги используются попеременно — то, как средство накопления, то, как средство обращения и платежа.

Таким образом, непрерывность движения денег определяется внутренним единством денег, одновременно выполняющих различные функции и находящихся в различных формах, благодаря чему между субъектами экономики и населением постоянно циркулируют наличные и безналичные деньги одного наименования. Сказанное позволяет определить денежный обороткак процесс непрерывного движения кредитных денег в наличной и безналичной форме при выполнении ими своих функций, связанных с обслуживанием хозяйственного оборота [2].

Платежный оборот – процесс движения средств платежа, применяемых в данной стране. Он включает не только движение денег как средств платежа в налично-денежном и безналичном оборотах, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Нельзя не обратить внимание на то, что определенная, сравнительно значительная часть расчетов между их участниками осуществляется без денежных оборотов, в форме бартера, зачета и др. Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота. Денежное обращение, включающее оборот наличных денег, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим.

Денежный оборот имеет сложную внутреннюю структуру, которая определяется многообразием участников и разнообразием образующих его денежных потоков, обслуживающих реализацию товаров и услуг, нетоварные платежи, а также процессы формирования и использования денежных накоплений. Можно выделить несколько признаков классификации элементов, составляющих данную структуру:

— по форме функционирующих денег: наличный и безналичный денежные обороты;

— по субъектам экономической деятельности: оборот между хозяйствующими субъектами; оборот между хозяйствующими субъектами и населением; оборот между хозяйствующими субъектами, населением и учреждениями кредитно-финансовой системы, а также финансовыми органами;

— по субъектам кредитно-финансовой системы: оборот между коммерческими банками (межбанковский оборот); оборот между Центральным и коммерческими банками; оборот между коммерческими банками и их клиентами (банковский оборот). В своем единстве эти обороты образуют денежно-кредитный оборот.

Представленная классификация носит далеко не полный характер. Можно продолжить выделение признаков и составных элементов денежного оборота, но уже перечисленных выше вполне достаточно для общего представления о структуре денежного оборота [2].



2. Налично-денежное обращение, его особенности в РФ

Налично-денежное – это движение наличных денег. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В промышленно развитых странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют подавляющую часть выпуска денег (около 16%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки – казначейские билеты.

Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени.

Денежное обращение организуется на основе следующих базовых принципов:

1.    
Централизация организации и регулирования денежного обращения. Центральный банк имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами. Такая централизация позволяет достичь устойчивости денежного обращения, осуществлять ее в тесной связи с обеспечением общей устойчивости национальной валюты, ее покупательной способности. Достижение устойчивости предполагает регламентирование выполнения кассовых операций всех кредитных организаций и хозяйствующих субъектов.


2.    
Эластичность и экономичность денежного обращения. Наличные и безналичные деньги имеют единое кредитное основание и поэтому находятся в тесной взаимосвязи, легко переходят друг в друга — наличные средства в безналичные и наоборот. Такая взаимная обращаемость позволяет эластично сдвигать границы между наличным и безналичным денежными оборотами в зависимости от потребностей экономики и населения в денежных средствах того или иного вида и достигать реальной экономии за счет замены дорогостоящего налично-денежного обращения значительно более дешевым безналичным оборотом. Кроме того, постепенное вытеснение наличных денег безналичными позволяет более точно регулировать денежный оборот и прогнозировать его динамику.

3.     
Комплексность организации денежного обращения. Единство денежного оборота и эластичность денежного обращения определяет необходимость комплексного подхода к организации денежного обращения в единстве с организацией и регулированием движения безналичных средств. Это касается в первую очередь установления определенного порядка расчетов хозяйствующих субъектов по их обязательствам с другими субъектами и населением, осуществляемых через банки. Такой порядок призван всемерно способствовать экономичности денежного обращения и повышению качества расчетно-кассового обслуживания населения и хозяйствующих субъектов.

4.     
Регулярность и бесперебойность обеспечения хозяйствующих субъектов и населения наличными деньгами в соответствии с их реальными экономическими потребностями. Для этого Центральный банк регулирует и регламентирует деятельность коммерческих банков, иных кредитных орга­низаций и предприятий связи, т. е. всех организаций, вовлеченных в обслуживание указанных лиц.

5.     
Регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами. Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов:

а) банков и иных кредитных организаций;

б) российских юридических лиц, в том числе предприятий связи;

в) российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения;

г) нерезидентов Российской Федерации.

Названные принципы нашли свое отражение в документах Центрального банка РФ, регулирующих операции с наличными деньгами: Положении № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации и инструкции № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по этим счетам». Описанный в этих документах порядок ведения кассовых операций и связанный с ним режим счетов представляет собой совокупность правил приема, выдачи, хранения наличных денег, а также инкассации как кредитными организациями, так и хозяйствующими субъектами (резидентами и нерезидентами). Назовем важнейшие правила ведения кассовых операций:

1) юридические лица (предприятия, объединения, организации и учреждения) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные средства на счетах в обслуживающих их банках;

2) юридические лица производят расчеты по своим обязательствам с другими лицами, как правило, в безналичном порядке через банки;

3) юридические лица могут использовать наличные деньги в качестве платежного средства по товарным сделкам только в ограниченных суммах. Центральный банк РФ устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу;

4) для осуществления расчетов наличными деньгами юридические лица обязаны иметь кассу и вести кассовую книгу;

5) в кассе могут храниться наличные средства в пределах лимитов, установленных конкретному юридическому лицу обслуживающим его банком;

6) денежная наличность сверх установленного лимита подлежит сдаче в банк;

7) юридические лица, имеющие постоянную выручку, не обязаны сдавать ее в банки в полном объеме, они могут расходовать часть ее на свои текущие нужды;

8) юридические лица-нерезиденты обязаны придерживаться приведенных выше правил с учетом ряда ограничений. К последним относится особый порядок расходования наличных средств на цели приобретения иностранной валюты, особенности произведения расчетов в наличном и безналичном порядке и некоторые другие. Коммерческие банки, обслуживающие нерезидентов, обязаны осуществлять валютный контроль за их операциями в валюте Российской Федерации;

9) для обеспечения своевременной выдачи наличных денег в полном объеме со счетов клиентов кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Организация денежного обращения предполагает надежное прогнозирование размеров производства банкнот и их распределения по регионам страны, что также является одной из важнейших функций Банка России. Для этого центральным аппаратом Банка и его территориальными главными управлениями (ГУ) проводится большая аналитическая работа по обобщению регулярно получаемых от кредитных организаций прогнозов кассовых оборотов и выявлению основных тенденций развития денежного обращения [4].

Исходной информацией являются кассовые заявки (планы), составляемые клиентами кредитных организаций (предприятиями и организациями), и оперативная информация о динамике поступления в кассы кредитных организаций наличных денег и их выдачи. Приходная часть прогноза кассовых оборотов рассчитывается исходя из прогноза поступления наличных средств от торговых, транспортных организаций и предприятий сферы услуг в кассы кредитных организаций с помощью служб инкассации или силами самих клиентов. Расходная часть прогнозируется исходя из прогноза расходов клиентов банков на выплату заработной платы, командировочных расходов, закупки товаров и иных расходов, имеющих текущий характер.

Величина будущего выпуска денег в обращение или изъятия из обращения зависит от соотношения расходной и приходной частей прогноза кассовых оборотов. Для большей достоверности составляемых прогнозов Банк России использует статистическую информацию о динамике доходов и рас­ходов населения, размерах и структуре вкладов, а также данные о реализации товаров и услуг по отдельным регионам страны.

Эмиссия наличных денег осуществляется Банком России совместно с его главными управлениями и связана с кассовым обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения каждого региона кредитными организациями, а также с необходимостью увеличения кассовых резервов наличных денег этих организаций. Для этого Банком России при его главных управлениях созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ). Они открывают оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и формируют резервные фонды банкнот и монет, т. е. определенный запас денежных знаков, предназначенный для выпуска в обращение при возникновении дополнительной потребности в наличных деньгах. Эти деньги являются резервом, т. е. кассовым ресурсом, а не деньгами, находящимися в обращении, так как не совершают движения.

Оборотные кассы РКЦ служат для поступления от кредитных организаций наличных денег с последующим зачислением денежных сумм на их депозиты (бессрочные вклады) в РКЦ ГУ Банка России.

Если сумма поступлений наличных денег в оборотную кассу РКЦ превышает сумму выдач из нее, то деньги переводятся из оборотной кассы в резервный фонд. Так осуществляется изъятие денег из обращения. Если же имеет место обратный процесс, то РКЦ обязан увеличить выпуск денег в обращение путем перевода необходимой суммы из резервного фонда в оборотную кассу. Для этого РКЦ получает специальное разрешение управления Банка. После подкрепления оборотной кассы происходит передача наличных денег в операционные кассы коммерческих банков, испытывающих нехватку наличных денег для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов. На рис. 3 представлена схема движения наличных денег между населением, юридическими лицами и банками [6].








Рис. 3. Схема движения наличных денег между населением, юридическими лицами и банками

Выпуск денег в обращение одними РКЦ не означает осуществления налично-денежной эмиссии, так как этот выпуск может сопровождаться изъятием такой же суммы другими РКЦ. О динамике выпуска (изъятия) наличных денег в оборот (из оборота) и осуществлении эмиссии можно судить только при наличии информации о деятельности всех РКЦ. Такая информация сосредоточивается ежедневно в соответствующем управлении Банка России, что позволяет ему в централизованном порядке контролировать процесс эмиссии национальной валюты и принимать обоснованные решения по регулированию денежного обращения в рамках всей страны. Очевидно, что такой порядок организации денежного обращения является важным инструментом реализации денежно-кредитной политики Банка России, нацеленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля [6].

3. Безналичные расчеты в РФ

Безналичное обращение – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, жироприказов, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Безналичный оборот – это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов.

Данный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны. В безналичных расчетах, осуществляемых посредством перечислений средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований, находит выражение безналичный денежный оборот. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.

Современная организация безналичных расчетов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчетов; свободы выбора формы расчетов; срочности расчетов; акцепта (согласия) на осуществление расчетов; свободы распоряжения денежными средствами; обеспеченности расчетов; независимости исполнения обязательств банка по расчетам; документарного оформления расчетных операций.

1.
Принцип унификации и регламентации расчетов. Выполнение средствами, находящимися на депозитных счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надежность (регулярность и скорость) платежно-расчетного оборота.

В России расчеты регламентируются Гражданским кодексом (гл. 46 «Расчеты») и нормативными документами Центрального банка. Положение ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетов в рублях на территории страны в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы и порядок оформления используемых расчетных документов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.

2.
Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках.

3.      Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов. В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчетов законодательно регулируются. Так, установлен максимальный срок выполнения одногородних (2 дня) и иногородних расчетов (5 дней). Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчетов.

4.      Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов. Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручения, чека) или платежного инструмента (вексель); 2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путем акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т. п.). Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по налогам, некоторых штрафов и т. п.) и безакцептном (списание со счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.

5.      Принцип свободы распоряжения денежными средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Например, клиент не может потребовать от банка вернуть на свой счет средства, ранее выделенные им для обеспечения операций по аккредитиву в соответствии с заключенной с банком аккредитивной сделкой до истечения ее срока или без согласия поставщика. Наложение ареста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету может происходить исключительно на законных основаниях.

6.      Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, представленного на эти цели банком. Недопустимо использовать средства, попавшие на счет клиента по ошибке банковских служащих. Такое в отличие от расчетов наличными деньгами иногда случается при безналичных расчетах. Договор с банком призван урегулировать такие ситуации в интересах настоящего получателя денег. Таким образом, указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов, а следовательно, и надежность всего платежно-расчетного оборота.

7.
   Принцип независимости исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения. Действительно, незнание некоторых правил проведения расчетов, в первую очередь международных документарных, которые требуют детальной регламентации отдельных операций и установления точных сроков их исполнения, может поставить как поставщиков, так и покупателей в очень сложное положение и даже привести к значительным убыткам. При этом обслуживающие их банки, точно исполняя полученные от клиентов инструкции, не всегда могут оперативно исправить положение. В качестве примера следует привести аккредитивную сделку, которая является самостоятельной по отношению к договору купли-продажи, в соответствии с которым она заключается. В этой сделке банк дает твердое обязательство произвести платеж после предоставления ему оговоренных заранее в договоре документов вне зависимости от реальной поставки товаров, их количества и качества. Здесь есть определенный риск для покупателя, связанный с недобросовестностью поставщика. Но к банку это не имеет прямого отношения, поскольку он действует в рамках договора со своим клиентом и отвечает лишь за надлежащее исполнение своих обязательств по этому договору и не несет ответственности за исполнение обязательств самого клиента перед третьими лицами.

8.
     Принцип документарного оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизлияния владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также простановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип прямо связан с требованием обеспечения безопасности осуществления расчетов. Кроме того, использование документов установленной формы позволяет автоматизировать расчетные операции, унифицировать документооборот и благодаря этому достичь высокой скорости и надежности расчетов [6].

Говоря о структуре платежно-расчетной системы, выделим ее основных субъектов (участников). Прежде всего, это коммерческие банки и иные кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, а также их объединения. Последние представляют собой клиринговые или расчетные палаты, обеспечивающие взаимозачет встречных требований и осуществляющие межбанковские расчеты. Другими субъектами расчетов являются непосредственно плательщики и получатели средств: хозяйствующие субъекты, население, кредитно-финансовые институты, финансовые и иные государственные органы.

Объектами расчетов выступают товарные и нетоварные расчеты (платежи), а также расчеты между кредитно-финансовыми институтами, образующие банковский и межбанковский безналичный обороты.

В Российской Федерации применяются формы расчетов, организация которых, вместе с тем, имеет ряд особенностей, отражающих специфику экономического развития страны. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов:

§        Платежными поручениями;

§        Платежными требованиями-поручениями;

§        Аккредитивами;

§        Чеками;

§        Инкассо;

§        Векселями

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

§                   Расчеты платежными поручениями – это форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете. Для совершения платежа может быть использована ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

§                   Расчеты платежными требованиями-поручениями представляет собой требование поставщика (получателя)денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Данные расчеты выписываются поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.

§                   Расчеты по аккредитиву. Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Существуют следующие виды аккредитивов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

При таких расчетах банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий:

а)     Произвести платеж третьему лицу;

б)    Оплатить переводной вексель;

в)     Акцептовать его;

г)     Учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива

§                   Расчеты чеками. Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Различают чеки: Именной чек – выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя – передается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек – может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). С точки зрения инкассации(получения денег), чеки подразделяются на: Денежные чеки – применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на зарплату, хоз. нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетные чеки – применяются для безналичных расчетов.

§                   Расчеты по инкассо – банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа.

§                   Расчеты векселями представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя. Различают 2 вида векселей: Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательно векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель – письменный документ, по которому кредитор поручает своему дебитору выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу.

При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется способом и местом платежа, характером документооборота и видом документов.

Целесообразность применения той или иной формы расчетов определяется  характером  хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.

Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.

Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты [6].




Заключение

Целью расчетной работы является характеристика денежного оборота и его видов.

В результате изучения существующей литературы по интересующей нас проблеме и проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Денежный оборот выступает в качестве стоимостного оборота, поскольку золотая или серебряная монеты имели собственную стоимость, отраженную в указанном на ней номинале.

Современный же денежный оборот совершается с помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу.

Наличный и безналичный оборот отражает общее состояние экономики и одновременно подвержен активному воздействию со стороны всех участников денежных отношений. Нормальное сочетание наличного и безналичного оборота означает, что экономика развивается успешно, имеет место экономический рост и устойчивое развитие домашних хозяйств.

Наличное и безналичное денежное обращение взаимосвязаны, они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую; в частности, наличные деньги переходят в безналичную форму при размещении банковских депозитов и наоборот. Соотношение между наличным и безналичным денежным обращением определяется уровнем развития платежно-расчетной системы страны. Так, в большинстве развитых стран сфера наличного денежного обращения составляет от 10 до 25%, в Российской Федерации  около 35%.




 
II
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Задача 1. На начало рабочего дня банк имеет по всем валютам закрытые позиции. После проведения банком операций по покупке и продаже валют необходимо определить величину валютных позиций по каждой валюте к концу рабочего дня. В 4, 5 операциях найти кросс-курс с прямой котировкой к доллару.

Результаты расчета позиций банка представлены в форме следующей таблицы:

Таблица 1

№операц	Операции			Позиции
	куплено	курс	продано	длинная	короткая
1	1000 USD	USD/CAD= 1,2951	1295,1CAD	+1000 USD	-1295,1 CAD
2	3000 USD	USD/CHF= 1,2693	3807,9 CHF	(+3000+ 1000)USD= +4000 USD	-1295,1 CAD -3807,9 CHF
3	2000 EUR	EUR/USD= 1,2148	2429,6 USD	+2000 EUR (+4000-2429,6)USD= +1570,4 USD	-1295,1 CAD -3807,9 CHF
4	1000 CAD	CAD/ JPY= 0,8469	846,9 JPY	+1570,4 USD +2000 EUR	-3807,9 CHF -846,9 JPY (-1295,1 +1000) CAD= -295,1 CAD
5	3000 CHF	CHF/CAD= 1,0203	3060,9 CAD	+1570,4 USD +2000 EUR	-846,9 JPY  (-295,1-3060,9) CAD= -3356 CAD (-3807,9 +3000) CHF= -807,9 CHF
6	2000 USD	USD/JPY= 1,0968	2193,6 JPY	(+2000+1570,4) USD +3570,4 USD +2000 EUR	-3356 CAD -807,9 CHF (-2193,6 -846,9) JPY= -3040,5 JPY

Определение кросс-курс CAD/JPY с прямой котировкой к доллару:

CAD/USD=0,7721; JPY/USD=0,9117

1USD=1/0,7721 CAD; 1USD=1/0,9117 JPY

1CAD=0,7721*(1/0,9117)=0,8473 JPY

CAD/JPY=0,8469

Определение кросс-курс CHF/CAD с прямой котировкой к доллару:

CHF/USD=0,7878; CAD/USD=0,7721

1USD=1/0,7878 CHF; 1USD=1/0,7721 CAD

1/0,7878 CHF=1/0,7721 CAD

1CHF=0,7878*(1/0,7721)=1,0203 CAD

CHF/CAD-1,0203

Результат закрытия позиций путем пересчета всех длинных и коротких позиций в доллары США, расчеты представлены в форме следующей таблицы:

Таблица 2

Длинная позиция		Курс	Короткая позиция		Курс	Результат
В валюте	В пересчете на доллары		В валюте	В пересчете на доллары
+2000 EUR	+2429,6 USD	1,2148	-3356 CAD	-2591,2 USD	0,7721
+3570,4 USD	+3570,4 USD		-807,9 CHF	-636,5 USD	0,7878
			-3040,5JPY	-2772 USD	0,9117
ИТОГО	+6000 USD			-5999,7 USD		+0,3 USD

                        за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.

 Форма № 2

Дата (год, месяц, число)

Организация                           ОАО

Идентификационный номер налогоплательщика                                               ИНН

Вид деятельности      

Организационно-правовая форма/форма собственности                                                           

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.                                                 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	92253,6	98089,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(84044,4)	(90165,6)
Валовая прибыль	029	8209,2	7923,6
Коммерческие расходы	030	(6982,8)	(6306)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	1226,,4	1617,6
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	(36)	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	-	-
Прочие операционные расходы	100	-	-
Внереализационные доходы	120	-	-
Внереализационные расходы	130	(1012,8)	(513,6)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	177,6	1104
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	-	-
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180	(79,2)	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	98,4	1099,2

Список литературы

1.           Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Банки. Финансы МГИМО. – М.: Экзамен 2002. – 224 с.

2.           Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2003

3.           Иванов В.В. Деньги. Кредит. Банки. Учебник, Проспект, 2006. – 624 с.

4.           Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 460 с.

5.           Семенов С.К. Деньги. Кредит. Банки учебное пособие для вузов. – М.: Экзамен, 2005. – 444, [2] с.

6.           Семенов С. Организация налично-денежного обращения // Экономист. – 2007. - №4. – С.52-56