Кодекс и Законы

Кодекс и Законы Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-29

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 10.11.2024



Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Факультет Экономики и Менеджмента
Курсовая работа по дисциплине «Страхование» на тему:

«Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов».
                                                                                                    Выполнила: студентка

                                                                                                                          
                                                                                                     Проверила: к. э. н.

                                                                                                                          
Санкт-Петербург

                                                                          2007


Содержание


  1. Введение………………………………………………………….............................3
  2. Алгоритм расчёта незаработанной премии……………………………………….5
  3. Расчёт незаработанной премии……………………………………………………6
  4. Расчёт БСП на 1 месяц……………………………………………………………..9
  5. Расчёт БСП на 3 месяца……………………………………………………………9
  6. Расчёт БСП на 6 месяцев…………………………………………………………..9
  7. Расчёт БСП на 12 месяцев………………………………………………………...10
  8. Расчёт методом «24»……………………………………………………………....12
  9. БСП для договоров страхования………………………………………………....14
  10. Расчёт методом «Pro rata temporis»……………………………………………....16
  11. Размещение страховых резервов страховщика………………………………....18
  12. Вывод……………………………………………………………………………....21
  13. Используемая литература………………………………………………………...22


Введение


      Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

      Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

      Введём определения участников страхового рынка: страхователя и страховщика.

      Страхователь – юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

      Страховщик – юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

      Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

      Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

      Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчётную дату.

     Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

      Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом Министерства Финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

      Существует два вида страховых резервов: технические резервы и резервы предупредительных мероприятий.

   1. Технические резервы:

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

   2. Резервы предупредительных мероприятий.

      Отметим, что дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

      Расчёт страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчётом резерва незаработанной премии (РНП).

      Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

      Исходной информацией для соответствующих расчётов будет служить журнал договоров страхования с отчётным периодом 1 год.

      Для расчёта страховых резервов договоры распределяются по следующим учётным группам:

Учётная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учётная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учётная группа 3: Страхование пассажиров.

Учётная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учётная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учётная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учётная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учётная группа 8: Страхование грузов.

Учётная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учётная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учётная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учётных группах 5-10, 12.

Учётная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учётная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств.

Учётная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учётная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источ­ников повышенной опасности, кроме указанного в учётной группе 13.

Учётная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учётная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учётная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учётных группах 13-17.

Учётная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

     Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

      В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.
Алгоритм расчёта незаработанной премии
      По учётным группам расчёт незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом «24» и методом «pro
rata
temporis».



I. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24».

      В данном случае расчёты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

ü      месяц начала ответственности;

ü      периодичность уплаты страхового взноса;

ü      срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:
НП
j

1
=
Kj
*

j
БСП
j

1
,

где К
j
– коэффициент для расчёта НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП – базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

      Сумма незаработанной премии по первой учётной группе страхования рассчитывается по формуле:
НП1 =

НП
j

1




II. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «
pro
rata
temporis».


      В данном случае незаработанная премия будет равна:
НП
j
1= БСП * (
Di -
Ci ) /
Di ,

где Di – срок действия i-oro договора в днях;

С
i
– число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчётной даты.

      Расчёт резерва незаработанной премии методом «24» по первой учётной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» – в формах 6-7.


Расчёт незаработанной премии



      Журнал учёта договоров страховщика – один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

ü      № договора,

ü      страховая сумма;

ü      страховой взнос;

ü      комиссионное вознаграждение;

ü      отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

ü      дата вступления договора в силу;

ü      дата окончания договора;

ü      базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

Страховой взнос рассчитывается как 1%от страховой суммы.

Комиссионное вознаграждение равно 10%от страхового взноса.

Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от комиссионного вознаграждения.

      Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых

составляет 1 месяц; «З месяца» – от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» – от 4 до 6 месяцев; «12

месяцев» – от 7 до 12 месяцев.
                                                                                     




Журнал учёта заключённых договоров страхования на 31.12.2008

№ договора

Страховая сумма

(тыс. руб.)

Страховой взнос

(тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупреди-тельных мероприятий     (тыс. руб.)

Дата вступления договора в силу

Срок действия договора (мес.)

Дата окончания договора

Базовая страховая премия по договорам сроком

1 месяц

3 месяца

6 месяцев

12 месяцев

1-1

15,00

0,15

0,015

0,008

16.01.08

12

16.01.09

 

 

 

0,128

1-2

74,00

0,74

0,074

0,037

31.01.08

12

31.01.09

 

 

 

0,629

1-3

23,00

0,23

0,023

0,012

05.02.08

11

05.01.09

 

 

 

0,196

1-4

88,00

0,88

0,088

0,044

19.02.08

12

19.02.09

 

 

 

0,748

1-5

21,00

0,21

0,021

0,011

21.02.08

11

21.01.09

 

 

 

0,179

1-6

36,00

0,36

0,036

0,018

04.03.08

12

04.03.09

 

 

 

0,306

1-7

65,00

0,65

0,065

0,033

13.03.08

10

13.01.09

 

 

 

0,553

1-8

70,00

0,70

0,070

0,035

18.03.08

11

18.02.09

 

 

 

0,595

1-9

89,00

0,89

0,089

0,045

28.03.08

12

28.03.09

 

 

 

0,757

1-10

94,00

0,94

0,094

0,047

02.04.08

10

02.02.08

 

 

 

0,799

1-11

97,00

0,97

0,097

0,049

07.04.08

9

07.01.09

 

 

 

0,825

1-12

33,00

0,33

0,033

0,017

18.04.08

12

18.04.09

 

 

 

0,281

1-13

42,00

0,42

0,042

0,021

23.04.08

9

23.01.09

 

 

 

0,357

1-14

51,00

0,51

0,051

0,026

08.05.08

12

08.05.09

 

 

 

0,434

1-15

37,00

0,37

0,037

0,019

13.05.08

10

13.03.09

 

 

 

0,315

1-16

77,00

0,77

0,077

0,039

22.05.08

8

22.01.09

 

 

 

0,655

1-17

28,00

0,28

0,028

0,014

04.06.08

11

04.05.09

 

 

 

0,238

1-18

49,00

0,49

0,049

0,025

11.06.08

10

11.04.09

 

 

 

0,417

1-19

58,00

0,58

0,058

0,029

19.06.08

7

19.01.09

 

 

 

0,493

1-20

85,00

0,85

0,085

0,043

24.06.08

9

24.03.09

 

 

 

0,723

1-21

98,00

0,98

0,098

0,049

27.06.08

12

27.06.09

 

 

 

0,833

1-22

12,00

0,12

0,012

0,006

04.07.08

8

04.03.09

 

 

 

0,102

1-23

56,00

0,56

0,056

0,028

09.07.08

11

09.06.09

 

 

 

0,476

1-24

62,00

0,62

0,062

0,031

14.07.08

12

14.07.09

 

 

 

0,527

1-25

87,00

0,87

0,087

0,044

18.07.08

7

18.02.09

 

 

 

0,740

1-26

19,00

0,19

0,019

0,010

23.07.08

10

23.05.09

 

 

 

0,162

1-27

7,00

0,07

0,007

0,004

31.07.08

6

31.01.09

 

 

0,060

 

1-28

35,00

0,35

0,035

0,018

05.08.08

8

05.04.09

 

 

 

0,298

1-29

44,00

0,44

0,044

0,022

08.08.08

12

08.08.09

 

 

 

0,374

1-30

61,00

0,61

0,061

0,031

12.08.08

9

12.05.09

 

 

 

0,519

1-31

76,00

0,76

0,076

0,038

15.08.08

10

15.06.09

 

 

 

0,646

1-32

47,00

0,47

0,047

0,024

20.08.08

11

20.07.09

 

 

 

0,400

1-33

31,00

0,31

0,031

0,016

26.08.08

12

26.08.09

 

 

 

0,264

1-34

90,00

0,90

0,090

0,045

01.09.08

6

01.03.09

 

 

0,765

 

1-35

83,00

0,83

0,083

0,042

09.09.08

5

09.02.09

 

 

0,706

 

1-36

22,00

0,22

0,022

0,011

17.09.08

8

17.05.09

 

 

 

0,187

1-37

25,00

0,25

0,025

0,013

25.09.08

9

25.06.09

 

 

 

0,213

1-38

93,00

0,93

0,093

0,047

03.10.08

11

03.09.09

 

 

 

0,791

1-39

50,00

0,50

0,050

0,025

06.10.08

10

06.08.09

 

 

 

0,425

1-40

66,00

0,66

0,066

0,033

14.10.08

12

14.10.09

 

 

 

0,561

1-41

69,00

0,69

0,069

0,035

22.10.08

8

22.06.09

 

 

 

0,587

1-42

71,00

0,71

0,071

0,036

30.10.08

7

30.05.09

 

 

 

0,604

1-43

63,00

0,63

0,063

0,032

03.11.08

4

03.03.09

 

 

0,536

 

1-44

29,00

0,29

0,029

0,015

11.11.08

3

11.02.09

 

0,247

 

 

1-45

18,00

0,18

0,018

0,009

19.11.08

3

19.02.09

 

0,153

 

 

1-46

27,00

0,27

0,027

0,014

27.11.08

12

27.11.09

 

 

 

0,230

1-47

45,00

0,45

0,045

0,023

05.12.08

2

05.02.09

 

0,383

 

 

1-48

38,00

0,38

0,038

0,019

08.12.08

3

08.03.09

 

0,323

 

 

1-49

57,00

0,57

0,057

0,029

16.12.08

1

16.01.09

0,485

 

 

 

1-50

11,00

0,11

0,011

0,006

24.12.08

12

24.12.09

 

 

 

0,094



Отчётная дата 31.12.2008


Расчёт БСП на 1 месяц



Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 1 месяц

Количество месяцев до отчётной даты

№ договора

Страховой взнос

 (тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупреди-тельных мероприятий

(тыс. руб.)

Базовая страховая премия

(тыс. руб.)

Месяц, оканчивающийся отчётной датой

1-49

0,57

0,057

0,029

0,485

Итого

 

0,485

Итого

 

0,485




Расчёт БСП на 3 месяца



Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 3 месяца

Количество месяцев до отчётной даты

№ договора

Страховой взнос

(тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.)

Базовая страховая премия

(тыс. руб.)

2

 

0

0

0

0,000

Итого

                                                                                                             0,000

1

1-44

0,29

0,029

0,015

0,247

1-45

0,18

0,018

0,009

0,153

Итого

0,400

Месяц, оканчивающийся отчётной датой

1-47

0,45

0,045

0,023

0,383

1-48

0,38

0,038

0,019

0,323

Итого

0,706

Итого

                                                            1,105
                                                




Расчёт БСП на 6 месяцев



Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 6 месяцев

Количество месяцев до отчётной даты

№ договора

Страховой взнос

(тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупреди-тельных мероприятий

 (тыс. руб.)

Базовая страховая премия

(тыс. руб.)

5

1-27

0,07

0,007

0,004

0,060

Итого

 0,060

4

1-34

0,90

0,090

0,045

0,765

Итого

0,765

3

1-35

0,83

0,083

0,042

0,706

Итого

0,706

2



0

0

0

0,000

Итого

0,000

1

1-43

0,63

0,063

0,032

0,536

Итого

0,536

Месяц, оканчивающийся отчётной датой



0

0

0

0,000

Итого

0,000

Итого

2,067


Расчёт БСП на 12 месяцев



Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 12 месяцев

Количество месяцев до отчётной даты

№ договора

Страховой взнос (тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупредительных мероприятий

(тыс. руб.)

Базовая страховая премия (тыс. руб.)

11

1-1

0,15

0,015

0,008

0,128

1-2

0,74

0,074

0,037

0,629

Итого

0,757

10

1-3

0,23

0,023

0,012

0,196

1-4

0,88

0,088

0,044

0,748

1-5

0,21

0,021

0,011

0,179

Итого

1,122 

9

1-6

0,36

0,036

0,018

0,306

1-7

0,65

0,065

0,033

0,553

1-8

0,70

0,070

0,035

0,595

1-9

0,89

0,089

0,045

0,757

Итого

2,210 

8

1-10

0,94

0,094

0,047

0,799

1-11

0,97

0,097

0,049

0,825

1-12

0,33

0,033

0,017

0,281

1-13

0,42

0,042

0,021

0,357

Итого

2,261

7

1-14

0,51

0,051

0,026

0,434

1-15

0,37

0,037

0,019

0,315

1-16

0,77

0,077

0,039

0,655

Итого

1,403

6

1-17

0,28

0,028

0,014

0,238

1-18

0,49

0,049

0,025

0,417

1-19

0,58

0,058

0,029

0,493

1-20

0,85

0,085

0,043

0,723

1-21

0,98

0,098

0,049

0,833

1-22

0,12

0,012

0,006

0,102

Итого

2,805

5

1-23

0,56

0,056

0,028

0,476

1-24

0,62

0,062

0,031

0,527

1-25

0,87

0,087

0,044

0,740

1-26

0,19

0,019

0,010

0,162

Итого

 1,904

4

1-28

0,35

0,035

0,018

0,298

1-29

0,44

0,044

0,022

0,374

1-30

0,61

0,061

0,031

0,519

1-31

0,76

0,076

0,038

0,646

1-32

0,47

0,047

0,024

0,400

1-33

0,31

0,031

0,016

0,264

Итого

2,499

3

1-36

0,22

0,022

0,011

0,187

1-37

0,25

0,025

0,013

0,213

Итого

0,400

2

1-38

0,93

0,093

0,047

0,791

1-39

0,50

0,050

0,025

0,425

1-40

0,66

0,066

0,033

0,561

1-41

0,69

0,069

0,035

0,587

1-42

0,71

0,071

0,036

0,604

Итого

 2,967

1

1-46

0,27

0,027

0,014

0,230

Итого

0,230

Месяц, оканчивающийся отчётной датой

1-50

0,11

0,011

0,006

0,094

Итого

0,094

Итого

18,650



Расчёт методом «24»

      Форма 5 имеет название «Расчёт резервов незаработанной премии методом «24» по учётным группам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:

ü      месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;

ü      подграфы под «месяцем»:

ü      базовая страховая премия (БСП);

ü      коэффициент;

ü      незаработанная премия (НП).

      Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев – 1/6, ½, 5/6; для6месяцев – 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев – 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.

      Незаработанная премия будет вычисляться путём умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).

      Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчётной датой.

 


Обобщённая таблица для расчёта резервов незаработанной премии методом «24»

Количество месяцев до отчётной даты

1 месяц

3 месяца

6 месяцев

12 месяцев

Базовая страховая премия

Коэффициент

Незаработанная премия

(тыс. руб.)

Базовая страховая премия

Коэффициент

Незаработанная премия

(тыс. руб.)

Базовая страховая премия

Коэффициент

Незаработанная премия

(тыс. руб.)

Базовая страховая премия

Коэффициент

Незаработанная премия

(тыс. руб.)

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,757

1/24

0,032

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,122

1/8

0,140

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2,210

5/24

0,460

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2,261

7/24

0,659

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,403

3/8

0,526

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2,805

11/24

1,286

5

 

 

 

 

 

 

0,060

1/12

0,005

1,904

13/24

1,031

4

 

 

 

 

 

 

0,765

1/4

0,191

2,499

5/8

1,562

3

 

 

 

 

 

 

0,706

5/12

0,294

0,400

17/24

0,283

2

 

 

 

0,000

1/6

0,000

0,000

7/12

0,000

2,967

19/24

2,349

1

 

 

 

0,400

1/2

0,200

0,536

3/4

0,402

0,230

7/8

0,201

Месяц, оканчивающийся отчетной датой

0,485

1/2



0,243



0,706

5/6



0,588



0,000

11/12

0,000

0,094

23/24

0,090

Итого

 

0,243

 

0,788

 

0,892

 

8,620

Итого

 

 

10,543

 

 




БСП для договоров страхования
      Форма 6 называется как «Базовая страховая премия для договоров страхования по учётным группам (валюта-рубль)».

      Рассматриваемая форма имеет следующие разделы:

ü      № договора;

ü      страховой взнос;

ü      отчисления в фонд предупредительных мероприятий;

ü      комиссионное вознаграждение;

ü      базовая страховая премия (БСП).
      Для выполнения данной формы будет использоваться массив, созданный из данных «журнала договора страховщика». Все данные по этой форме соответственно также берутся из журнала заключенных договоров.


Базовая страховая премия для договоров страхования

№ договора

Страховой взнос (тыс. руб.)

Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)

Фонд предупредительных мероприятий     (тыс. руб.)

Дата вступления договора в силу

Срок действия договора (мес.)

Дата окончания договора

Базовая страховая премия

(тыс. руб.)

1-1

0,15

0,015

0,008

16.01.2008

12

16.01.2009

0,128

1-2

0,74

0,074

0,037

31.01.2008

12

31.01.2009

0,629

1-3

0,23

0,023

0,012

05.02.2008

11

05.01.2009

0,196

1-4

0,88

0,088

0,044

19.02.2008

12

19.02.2009

0,748

1-5

0,21

0,021

0,011

21.02.2008

11

21.01.2009

0,179

1-6

0,36

0,036

0,018

04.03.2008

12

04.03.2009

0,306

1-7

0,65

0,065

0,033

13.03.2008

10

13.01.2009

0,553

1-8

0,70

0,070

0,035

18.03.2008

11

18.02.2009

0,595

1-9

0,89

0,089

0,045

28.03.2008

12

28.03.2009

0,757

1-10

0,94

0,094

0,047

02.04.2008

10

02.02.2008

0,799

1-11

0,97

0,097

0,049

07.04.2008

9

07.01.2009

0,825

1-12

0,33

0,033

0,017

18.04.2008

12

18.04.2009

0,281

1-13

0,42

0,042

0,021

23.04.2008

9

23.01.2009

0,357

1-14

0,51

0,051

0,026

08.05.2008

12

08.05.2009

0,434

1-15

0,37

0,037

0,019

13.05.2008

10

13.03.2009

0,315

1-16

0,77

0,077

0,039

22.05.2008

8

22.01.2009

0,655

1-17

0,28

0,028

0,014

04.06.2008

11

04.05.2009

0,238

1-18

0,49

0,049

0,025

11.06.2008

10

11.04.2009

0,417

1-19

0,58

0,058

0,029

19.06.2008

7

19.01.2009

0,493

1-20

0,85

0,085

0,043

24.06.2008

9

24.03.2009

0,723

1-21

0,98

0,098

0,049

27.06.2008

12

27.06.2009

0,833

1-22

0,12

0,012

0,006

04.07.2008

8

04.03.2009

0,102

1-23

0,56

0,056

0,028

09.07.2008

11

09.06.2009

0,476

1-24

0,62

0,062

0,031

14.07.2008

12

14.07.2009

0,527

1-25

0,87

0,087

0,044

18.07.2008

7

18.02.2009

0,740

1-26

0,19

0,019

0,010

23.07.2008

10

23.05.2009

0,162

1-27

0,07

0,007

0,004

31.07.2008

6

31.01.2009

0,060

1-28

0,35

0,035

0,018

05.08.2008

8

05.04.2009

0,298

1-29

0,44

0,044

0,022

08.08.2008

12

08.08.2009

0,374

1-30

0,61

0,061

0,031

12.08.2008

9

12.05.2009

0,519

1-31

0,76

0,076

0,038

15.08.2008

10

15.06.2009

0,646

1-32

0,47

0,047

0,024

20.08.2008

11

20.07.2009

0,400

1-33

0,31

0,031

0,016

26.08.2008

12

26.08.2009

0,264

1-34

0,90

0,090

0,045

01.09.2008

6

01.03.2009

0,765

1-35

0,83

0,083

0,042

09.09.2008

5

09.02.2009

0,706

1-36

0,22

0,022

0,011

17.09.2008

8

17.05.2009

0,187

1-37

0,25

0,025

0,013

25.09.2008

9

25.06.2009

0,213

1-38

0,93

0,093

0,047

03.10.2008

11

03.09.2009

0,791

1-39

0,50

0,050

0,025

06.10.2008

10

06.08.2009

0,425

1-40

0,66

0,066

0,033

14.10.2008

12

14.10.2009

0,561

1-41

0,69

0,069

0,035

22.10.2008

8

22.06.2009

0,587

1-42

0,71

0,071

0,036

30.10.2008

7

30.05.2009

0,604

1-43

0,63

0,063

0,032

03.11.2008

4

03.03.2009

0,536

1-44

0,29

0,029

0,015

11.11.2008

3

11.02.2009

0,247

1-45

0,18

0,018

0,009

19.11.2008

3

19.02.2009

0,153

1-46

0,27

0,027

0,014

27.11.2008

12

27.11.2009

0,230

1-47

0,45

0,045

0,023

05.12.2008

2

05.02.2009

0,383

1-48

0,38

0,038

0,019

08.12.2008

3

08.03.2009

0,323

1-49

0,57

0,057

0,029

16.12.2008

1

16.01.2009

0,485

1-50

0,11

0,011

0,006

24.12.2008

12

24.12.2009

0,094

Итого

 

22,304

Расчёт

методом
«Pro rata temporis»

      Форма 7 называется как «Расчёт резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis» по учётным группам (валюта-рубль)». Эта форма имеет сле­дующие графы:      

ü      № договора;

ü      базовая страховая премия (В);

ü      срок действия договора;

ü      число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату;

ü      число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату;

ü      незаработанная премия

      Для осуществления этой формы также используются данные из «Журнала дого­вора страховщика».

      Срок действия договора (С) вычисляется как разность из даты окончания дого­вора и даты вступления договора в силу. Число дней с момента вступления договора в силу (D) вычисляется как разница между отчётной датой и датой вступления дого­вора в силу. Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату (С - D) вычисляется как разность между датой окончания договора и отчётной датой. Отчётная дата - 31.12.2008. Незаработанная премия вычисляет­ся по формуле: =В*(С - D) / С.

 

Расчёт резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis»

№ договора

Базовая страховая премия

(тыс. руб.)

Срок действия договора в днях

Число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату

Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату

Незаработанная премия (тыс. руб.)

1-1

0,128

360

345

15

0,005

1-2

0,629

360

330

30

0,052

1-3

0,196

330

326

4

0,002

1-4

0,748

360

312

48

0,100

1-5

0,179

330

310

20

0,011

1-6

0,306

360

297

63

0,054

1-7

0,553

300

288

12

0,022

1-8

0,595

330

283

17

0,085

1-9

0,757

360

273

87

0,183

1-10

0,799

300

269

31

0,083

1-11

0,825

270

264

6

0,018

1-12

0,281

360

253

107

0,083

1-13

0,357

270

248

22

0,029

1-14

0,434

360

223

127

0,165

1-15

0,315

300

228

72

0,075

1-16

0,655

240

219

21

0,057

1-17

0,238

330

207

123

0,089

1-18

0,417

300

200

100

0,139

1-19

0,493

210

192

18

0,042

1-20

0,723

270

187

83

0,222

1-21

0,833

360

184

176

0,407

1-22

0,102

240

177

63

0,027

1-23

0,476

330

172

158

0,228

1-24

0,527

360

167

193

0,283

1-25

0,740

210

163

47

0,166

1-26

0,162

300

158

142

0,076

1-27

0,060

180

151

29

0,010

1-28

0,298

240

146

94

0,117

1-29

0,374

360

143

217

0,225

1-30

0,519

270

139

131

0,252

1-31

0,646

300

136

164

0,353

1-32

0,400

330

131

199

0,241

1-33

0,264

360

125

235

0,172

1-34

0,765

180

120

90

0,255

1-35

0,706

150

112

38

0,179

1-36

0,187

240

104

136

0,106

1-37

0,213

270

96

174

0,137

1-38

0,791

330

88

242

0,580

1-39

0,425

300

85

215

0,305

1-40

0,561

360

77

283

0,441

1-41

0,587

240

69

171

0,418

1-42

0,604

210

61

149

0,428

1-43

0,536

120

58

62

0,277

1-44

0,247

90

50

40

0,110

1-45

0,153

90

42

48

0,082

1-46

0,230

360

34

326

0,208

1-47

0,383

60

26

34

0,217

1-48

0,323

90

23

67

0,240

1-49

0,485

30

15

15

0,242

1-50

0,094

360

7

353

0,092

Итого

 

8,387


Размещение страховых резервов страховщика
      Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

      В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

      Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Таблица 1. Структурные соотношения активов и резервов

N



Активы, представленные  покрытие страховых резервов



Не более



1



Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг

30% от суммарной величины страховых резервов



2



Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами , и векселей банков

40% от суммарной величины страховых резервов



3



Стоимость акций, облигаций

30% от суммарной величины страховых резервов



4



Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников



10% от суммарной величины страховых резервов



5



Депо премий по рискам, принятым в перестрахование



10% от суммарной величины страховых резервов



6



Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления



5% от суммарной величины. страховых резервов



7



Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в складочный капитал товариществ на вере и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), то есть А9 + А10



10% от суммарной величины страховых резервов



8



Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме государственных)



5% от суммарной величины страховых резервов



9



Стоимость недвижимого имущества



20% от величины страховых резервов по видам страхо­вания жизни и 10% от вели­чины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни



10



Суммарная стоимость слитков золота и серебра



10% от суммарной величины страховых резервов



11



Суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации



15% от суммарной величины страховых резервов



12



Суммарная стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления



10% от суммарной величины страховых резервов



13



Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка



15% от суммарной величины страховых резервов



14



Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и включенных в котировальный лист первого уровня хотя бы одним признанным организатором торговли на рынке ценных бумаг



10% от суммарной величины страховых резервов



15



Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и не включенных в котировальный лист первого уровня ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг



5% от суммарной величины страховых резервов



16



 Максимальная стоимость одного объекта недвижимости



10% от суммарной величины страховых резервов



17



 Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)



60% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ



18



Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых резервах(кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных ,но не урегулированных  убытков)



15% от суммарной величины страховых резервов за исключением РЗУ


19



Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся рези­дентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)


30% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ


20



Суммарная стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах



20% от суммарной величины страховых резервов





Если сумма страховых резервов менее 100 миллионов рублей, то страховая компания не может инвестировать средства в недвижимость.

       Для оценки активов используется норматив оценки актива (Hi):
  1. H1 – размещение в государственные ценные бумаги – 0,875;
  2. Н2 – ценные бумаги субъектов РФ и местных органов самоуправления – 0,5;
  3. Н3 – банковские вклады (депозиты) – 0,55;
  4. Н4 – ценные бумаги предприятий и организаций – 0,600;
  5. Н5 – право собственности на долю уставного капитала – 0,125;
  6. Н6 – недвижимость – 0,958;
  7. Н7 – квартиры – 0,663;
  8. Н8 – валютные ценности – 0,525.

      Степень соответствия инвестиционной деятельности принципам (диверсификация, возвратность, прибыльность, ликвидность) и нормативам:

                           
n


С
n = 1/P * ∑ bi * Hi,  
где


                          i=1

n – количество инвестиционных активов;

Р – совокупный объём страховых резервов (8 387 р.).

            Сn = 1/8387 * (1000*0,5 + 1800*0,55 + 2000*0,525 + 3000*0,663 + 587*0,125) = 0,55
Пороговые границы и рекомендуемая величина
Cn




Резервы по видам страхования

Нижняя граница

Рекомендуемая граница

Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни



0,49



0,64



      Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.
 
Вывод
      Курсовая работа по теме «Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов» заключалась в применении метода «24» и «pro rata temporis», а также в размещении страховых резервов страховщика.

      Метод расчёта резерва незаработанной премии методом «24» неоправданно усложнен. Группировка договоров с различным сроком действия и различными датами начала договоров по подгруппам, с последующим умножением суммарной базовой премии на множитель из довольно объёмистой таблицы представляет собой довольно громоздкую систему расчётов. Кроме того, формирование всякого рода промежуточных таблиц, совершенно необязательных для получения конечного результата, существенно увеличивает объём информации. Между тем, метод «24» является методом типа «pro rata temporis», но время в нём измеряется не в днях, а в месяцах. По этой причине предлагается производить расчёт резерва незаработанной премии для этого метода таким же образом, как и для метода «pro rata temporis», с той только разницей, что даты начала и продолжительность договора будут расчётные, а не фактические.

      По причине того, что метод «pro rata temporis»  является более точным, то и сумма незаработанной премии будет меньше. Так, по произведенным расчётам резерв незаработанной премии по методу «24» равен 10 543 рубля, а по методу «pro rata temporis» равен 8 387 рублей.

      Таким образом, для размещения страховых резервов страховщика было выбрано значение, полученное при более точном методе. Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.
           
Используемая литература


  1. Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине «Страхование»/ Рухляда Н.О. – Санкт-Петербург, 2005 – 18 с.
  2. Бухгалтерский учёт в страховых компаниях/ Вещунова Н.Л., 2003

1. Сочинение на тему Ритмичность художественной речи и стихосложение
2. Реферат на тему Мотивація і стимулювання трудової активності персоналу
3. Биография на тему Биография и интересные факты о Джузеппе Верди
4. Реферат на тему Inivisble Man Analysis Essay Research Paper I
5. Диплом на тему Социальная защита членов семей военнослужащих потерявших кормильца
6. Реферат на тему Should Schools Be Privatized Essay Research Paper
7. Реферат на тему Macbeth Characters Essay Research Paper In Shakespeares
8. Реферат Страховая терминология
9. Реферат на тему Функции и содержание систем регламентированного обслуживания рабочих мест
10. Реферат на тему Политика внешней торговли России тенденции и закономерность